Regnskap 2010. Regnskap 2010. 15. mars 2011

Regnskap 2010 15. mars 2011 1

Innholdsfortegnelse Regnskap 2010 Innhold Innholdsfortegnelse... 2 Innledning... 3 Driftsregnskap... 4 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet... 6 Økonomisk oversikt - Investering... 7 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 9 Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet... 10 Balanseregnskapet... 12 Note 0 Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering... 13 Note 1 Endring i arbeidskapital... 16 Note 2 Pensjon... 17 Note 3 Kommunens garantiansvar... 20 Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid... 21 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie... 22 Note 6 Avsetning og bruk av fond... 23 Note 7 Selvkost... 24 Note 8 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor... 27 Note 9 Anleggsmidler... 28 Note 10 Leasing... 29 Note 11 Langsiktig gjeld og avdrag... 30 Note 12 Kapitalkonto... 31 2

Innledning Frogn kommunes årsregnskap er avlagt i henhold til forskrifter i medhold av kommunelovens kapittel 8 om årsregnskap og årsberetning og i henhold til god kommunal regnskapskikk. Årsregnskapet består av følgende deler: Driftsregnskap Investeringsregnskap Balanseregnskap Obligatoriske økonomiske oversikter Pliktige budsjettopplysninger Noter Driftsregnskapet består av løpende inntekter og innbetalinger i året, planlagt bruk av løpende inntekter og innbetalinger avsatt tidligere år, bruk av inntekter, innbetalinger og avsetninger som nevnt. Investeringsregnskapet viser bruk av lånemidler, inntekter og innbetalinger som ikke er å anse som løpende, samt bruk av slike inntekter og innbetalinger avsatt tidligere år. I tillegg kommer utlån, forskutteringer og tiltak av investeringsmessig karakter som kommunestyret har vedtatt skal inndekkes ved inntekter og innbetalinger som nevnt over. Balanseregnskapet viser status for kommunens eiendeler, gjeld og egenkapital ved utgangen av regnskapsåret. 3

Driftsregnskap Tall i 1000 kroner Note Regnskap 2010 Regulert budsjett 2010 Regnskap 2010 Opprinnelig budsjett 2010 Regnskap 2009 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger -36 176-36 491-36 290-36 405 Andre salgs- og leieinntekter -69 721-71 264-76 094-57 271 Overføringer med krav til motytelse -100 655-56 893-52 125-106 766 Rammetilskudd -84 590-76 806-76 806-82 555 Andre statlige overføringer -62 574-70 373-69 321-61 492 Andre overføringer -1 805-1 198-1 121-2 184 Inntekts- og formuesskatt -405 550-407 833-410 833-383 150 Eiendomsskatt 0 0 0 0 Andre direkte og indirekte skatter 0 0 0 0 Sum driftsinntekter -761 072-720 858-722 591-729 822 DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter 8 365 896 422 544 410 992 346 947 Sosiale utgifter 2 90 604 31 019 36 783 89 455 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 10 96 016 79 842 81 333 91 576 Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteproduksjon 91 890 94 118 91 384 89 624 Overføringer 62 270 47 701 45 528 59 430 Avskrivninger 9 35 332 33 000 33 000 33 689 Sum driftsutgifter 742 008 708 225 699 020 710 722 Brutto driftsresultat -19 063-12 633-23 571-19 100 EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte -6 738-7 025-7 025-7 395 Mottatte avdrag på lån -124-306 -306-251 Sum eksterne finansinntekter -6 862-7 331-7 331-7 645 EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger 20 851 20 742 24 242 29 127 Avdrag på lån 11 21 774 21 125 21 125 23 006 Utlån 164 10 10 278 Sum eksterne finansutgifter 42 790 41 877 45 377 52 411 Resultat eksterne finanstransaksjoner 35 928 34 547 38 047 44 766 Motpost avskrivninger -35 332-33 000-33 000-33 689 Netto driftsresultat -18 468-11 087-18 525-8 024 BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -1 895-1 895 0-5 978 Bruk av disposisjonsfond 6-4 074-784 0-3 238 Bruk av bundne fond 6-5 552-1 829 0-2 257 Sum bruk av avsetninger -11 521-4 508 0-11 473 AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet 0 0 0 0 Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 0 0 0 Avsatt til disposisjonsfond 6 19 132 15 892 18 752 10 780 Avsatt til bundne fond 6 3 638 101 101 6 821 Sum avsetninger 22 769 15 993 18 853 17 601 Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk -7 220 398 328-1 895 4

Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Tall i 1000 kroner Regnskap 2010 Regulert budsjett 2010 Opprinnelig budsjett 2010 Regnskap 2009 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue -405 550-407 833-410 833-383 150 Ordinært rammetilskudd -84 590-76 806-76 806-82 555 Skatt på eiendom 0 0 0 0 Andre direkte eller indirekte skatter 0 0 0 0 Andre generelle statstilskudd -62 574-70 373-69 321-61 492 Sum frie disponible inntekter -552 714-555 012-556 960-527 197 FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte -6 738-7 025-7 025-7 395 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 20 851 20 742 24 242 29 127 Avdrag på lån 21 774 21 125 21 125 23 006 Netto finansinntekter/-utgifter 35 888 34 842 38 342 44 738 AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 0 0 0 Til ubundne avsetninger 19 132 15 892 18 752 10 780 Til bundne avsetninger 3 638 101 101 6 821 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindre forbruk -1 895-1 895 0-5 978 Bruk av ubundne avsetninger -4 074-784 0-3 238 Bruk av bundne avsetninger -5 552-1 829 0-2 257 Netto avsetninger 11 248 11 485 18 853 6 128 FORDELING Overført til investeringsregnskapet 0 0 0 0 Til fordeling drift -505 578-508 685-499 765-476 330 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 498 358 508 685 499 765 474 435 Regnskapsmessig merforbruk/mindre forbruk -7 220 0 0-1 895 5

Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet Tall i 1000 kroner Regulert budsjett Opprinnelig Netto driftsutgifter pr. Enhet Regnskap 2010 2010 budsjett 2010 Regnskap 2009 Til fordeling fra regnskapsskjema 1A 505 578 508 685 499 765 476 330 Rådmannsgruppen/fellespott 2 487 3 281 27 590 3 252 Borgerkontakt og tjenester 9 753 9 896 9 248 10 757 IKT 8 065 8 308 8 181 8 235 Økonomi 7 745 7 832 7 621 8 830 Personal, organisasjon og politiske tjenester 13 030 13 087 12 856 12 510 Samfunnsutvikling 4 611 2 990 1 871 3 576 Barnehager og skolefaglige tjenester 11 384 11 595 5 429 10 956 Dal skole og barnehage 8 057 8 159 7 359 7 665 Drøbak skole 22 501 22 619 20 881 19 950 Dyrløkkeåsen skole 34 803 34 630 33 045 33 259 Heer skole 17 473 17 791 17 145 16 116 Seiersten skole 27 966 28 058 25 872 25 788 Sogsti skole 19 759 20 213 19 303 17 395 Helse 24 457 26 347 25 134 23 575 Sosial- og barnevernstjenester 18 642 18 273 16 626 18 234 Pleie og omsorg i institusjon 57 086 57 310 54 679 60 677 Hjemmebaserte tjenester 29 935 30 748 29 865 30 486 Rehabilitering 57 086 56 192 52 756 52 777 Kultur og fritid 20 007 20 229 19 590 20 167 Teknisk drift og forvaltning 54 100 52 811 50 010 53 325 Vann, avløp og renovasjon -12 204-11 302-15 497 2 538 NAV Sosial 10 708 9 580 8 520 11 776 Generelle inntekter og utgifter 50 907-448 647-438 084 22 591 Sum fordelt 498 358 0 0 474 435 6

Økonomisk oversikt - Investering Tall i 1000 kroner Regnskap 2010 Regulert budsjett 2010 Opprinnelig budsjett 2010 Regnskap 2009 INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom -151 0 0-2 886 Andre salgsinntekter 0 0 0 0 Overføringer med krav til motytelse -23 815-50 633-23 754-15 561 Statlige overføringer 0 0 0 0 Andre overføringer 0 0 0 0 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 0 0 0 0 Sum inntekter -23 966-50 633-23 754-18 446 UTGIFTER Lønnsutgifter 697 0 0 0 Sosiale utgifter 200 0 0 0 Kjøp varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 81 207 222 126 79 470 50 891 Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon 0 0 0 0 Overføringer 16 486 0 0 8 427 Renteutgifter og omkostninger 0 0 0 0 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum utgifter 98 589 222 126 79 470 59 318 7

Tall i 1000 kroner Regnskap 2010 Regnskap 2010 Regulert budsjett 2010 Opprinnelig budsjett 2010 Regnskap 2009 FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån 3 719 8 000 8 000 3 242 Utlån 8 029 200 0 9 366 Kjøp av aksjer og andeler 0 0 0 0 Dekning av tidligere års udekkede merforbruk 6 239 6 239 0 0 Avsatt til ubundne investeringsfond 924 625 0 0 Avsatt til bundne fond 4 495 0 0 4 386 Avsatt til likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum finansieringstransaksjoner 23 406 15 064 8 000 16 994 Finansieringsbehov 98 028 186 557 63 716 57 866 FINANSIERING Bruk av lån -77 930-156 613-52 296-41 318 Salg av aksjer og andeler 0 0 0 0 Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk 0 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån -8 841-625 0-7 456 Overført fra driftsregnskapet 0 0 0 0 Bruk av disposisjonsfond -11 038-29 119-11 420-1 380 Bruk av ubundne investeringsfond -124 0 0-1 473 Bruk av bundne fond -95-200 0 0 Bruk av likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum finansiering -98 028-186 557-63 716-51 627 Udekket / Udisponert 0 0 0 6 239 8

Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Tall i 1000 kroner Regnskap 2010 Regulert budsjett 2010 Opprinnelig budsjett 2010 Regnskap 2009 FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler 98 589 222 126 79 470 59 318 Utlån og forskutteringer 8 029 200 0 9 366 Avdrag på lån 3 719 8 000 8 000 3 242 Avsetninger 11 657 6 864 0 4 386 Årets finansieringsbehov 121 994 237 190 87 470 76 312 FINANSIERING Bruk av lånemidler -77 930-156 613-52 296-41 318 Inntekter fra salg av anleggsmidler -151 0 0-2 886 Tilskudd til investeringer 0 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -32 656-51 258-23 754-23 017 Andre inntekter 0 0 0 0 Sum ekstern finansiering -110 737-207 872-76 050-67 221 Overført fra driftsregnskapet 0 0 0 0 Bruk av avsetninger -11 257-29 319-11 420-2 853 Sum finansiering -121 994-237 190-87 470-70 073 Udekket / Udisponert 0 0 0 6 239 9

Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet Tall i 1000 kroner Budsjett 2010 Budsjett totalt Regnskap 2010 Regnskap totalt Ubrukt Kostn. avvik 10 Merknad, kommentar 8001 IKT-løsninger 1400 6 434 497 3 464 2 970 Nei Det vises til vedtatt HP og strategier/tiltak Interne systemer. 8003 Kjøp og salg av arealer 0 225 241-241 Ja Løpende kostnader ved salg. Dekkes delvis av refusjon saksomkostninger 150 000 kr. 8004 Kjøp og salg og boliger 11 500 10 500 4 410-1 994 12 494 Nei Boligmassen tilpasses fortløpende etter behov. Kjøp av 1 flyktningbolig i 2010. 8006 EDB i grunnskolen 600 3 100 938 3 108-8 Nei Det vises til vedtatt IKT-strategi for grunnskolen vedtatt i OOK 2009. 8019 Salg av tomter Brevik 0 0 67-67 Ja Kostnader til arkeologiske utgravinger. Formannskapet har vedtatt ny regulering der fornminner ikke berøres. Pr. 1. mars 2011 er planarbeidet ikke igangsatt. 8026 Diverse grunnerverv 500 6 26 474 Nei Benyttes ved behov til mindre erverv. 8029 Flygel Drøbak kirke 682 682-682 Nei Finansiert utelukkende med tilskudd. 8100 Opprettelse NAV 15 000 639 15 285-285 Ja Lokalene ferdig og tatt i bruk av NAV. Rådhuset tilpasses for å gi plass for alle kommunalt ansatte etter ombyggingen. Sluttavregning gjenstår. Det er holdt tilbake 700 000 kroner i sluttoppgjøret som følge av 8207 Ny Sogsti skole -4 000 151 926 77 151 206 720 Nei manglende leveranse. 8212 Ballbinge Heer 400 19 19 381 Nei Istedenfor ballbinge, planlegges istandsetting av balløkker. Sluttføres sommeren 2011. 8214 Kunstgressbane Dyrløkke 172 172-172 Nei Sluttført 2010. 8260 Utvidelse Elleflaten barnehage 26 000 554 29 203-3 203 Ja Ferdig februar 2009. Det er stilt krav til utbetaling av garanti (entreprenør gikk konkurs) på 1,8 mill kroner. Uavklart utfall i saken, sluttdokumentasjon for krav er innsendt. 8265 Utvidelse Ullerud barnehage 40 100 26 42 328-2 228 Ja Ferdig 2008. 8306 Miljørettet helsevern 2 800 0 1 761 1 039 Nei Div. miljøtiltak på skoler og barnehager. 8307 Sykehjem Ullerud 89 920 85 86 442 3 478 Nei Sluttavregning utført 2010. 8316 Murhus Ullerud 11 850 1 428 2 918 8 932 Nei Utvendig vedlikehold blir sluttført mars/april 2011. Det fremmes egen sak om innvendig rehabilitering. 8317 Ombygning Traneveien 20 7 700 620 8 819-1 119 Ja Arbeidene bli sluttført 2009. Innvilget tilskudd utover det som var planlagt på 2,3 mill kroner fra Husbanken. Tilskuddet forutsatte økt standard på deler av ombyggingen. Dette er en av årsakene til overskridelse. 8330 Bokollektiv demente 57 125 87 725 35 585 53 475 34 250 Nei Innflytting april 2011. 8332 Bygg B, Ullerud 250 676 676-426 Nei Formannskapet har i sak 02/10 bevilget kr. 250.000 til utarbeidelse av skisseprosjekt for bygg B. Bevilgningen er tatt av bevilgning til prosjekt 8316, murhus Ullerud 8333 Bolig mindreårige flyktninger 476 476-476 Nei Dekkes av prosjekt 8004. Ferdig 2010. 8503 Drøbak kino 230 262 746-516 Ja Gjennomføres i 2010. 8506 Ny flerbrukshus 43 000 58 7 208 35 792 Nei Fremmet sak til behandling vår 2011. 8509 Svømmehall 6 800 1 553 1 553 5 247 Nei Fremmet sak til behandling vår 2011 om gjennomføringsmodell.

Tall i 1000 kroner Budsjett 2010 Budsjett totalt Regnskap 2010 Regnskap totalt Ubrukt Regnskap 2010 8511 Frogn kirkegård -2 239 3 961 0 3 225 736 Nei Behov for bevilgning bør vurderes. 8516 Seiersten Idrettspark 3 400 558 1 851 1 549 Nei Arbeid med reguleringsplan stilt i bero. Kostn. avvik 11 Merknad, kommentar 8517 Adkomst Gylteholmen 1 500 1 187 1 187 313 Nei Prosjektet gjelder adkomst til Gylteholmen og antas ferdig 2011. 8519 HP, idrett og friluft 1 200 3 104 0 0 3 104 Nei Gjennomføres i henhold til plan. 8520 Kunstgress 3 300 21 300 16 876 21 297 3 Nei Byggearbeider i gang og sluttføres juli 2011. 8521 Lyd og lysanlegg underhuset 187 187-187 Nei Dekkes av tilskudd og av kultur. 8522 Torkilstranda Friluftsområde 995 995 0 0 995 Nei Frogn kommune har mottatt statlige friluftsmidler til utvikling av Torkildstranda friluftsområde. Midlene kan overføres, men det forventes at det sendes inn en statusrapport i tråd med det opprinnelige tildelingsbrevet fra fylkeskommunen. Dette innebærer at det må gis en status per utgangen av 2010, som viser at prosjektet er igangsatt og vil bli fullført i 2011. 8523 Lydanlegg Fraunar 200 200 213 213-13 Nei Utført 2010. 8524 Lydutstyr Fame 226 226-226 Nei Dekket av tilskudd. 8603 Standardheving kommunal bygg 2 500 20 000 4 205 18 017 1 983 Nei Utføres i henhold til opprustning/vedlikeholdsplan. 8606 ENOVA - tilskuddspakke 2009 0 278 314-314 Nei Arbeidet sluttført 2010. 8607 Landanlegg Gyltholmen 150 0 150 Nei Det er søkt om eksterne midler for å sluttføre prosjektet. 8612 Biler, maskiner TDF 556 556-556 Ja Finansiert delvis ved salg av maskiner og med bevilgning 2011. Samarbeid med Oscarsborgs venner. Utgiftene dekkes av Forsvarsdepartementet, 8613 Flomlys Oscarsborg 0 308 5 981-5 981 Nei fylkeskommunen og private innsamlede midler. 8614 Varebil - Samfunnsutvikling 120 120 138 138-18 Ja Kjøp gjennomført. 8616 Infrastruktur Husvik 4 000 4 000 37 37 3 963 Nei Sluttføres 2011. 8654 Høydebasseng Heer 10 000 240 250 9 750 Nei Byggstart april 2011. 8691 Drøbak Gjestehavn 10 000 35 000 20 002 24 550 10 450 Nei Havnedel under sluttføring. Landanlegg ferdig sommeren 2011. 8706 Trafikksikringstiltak 450 3 550 554 3 256 294 Nei Tiltak i henhold til plan. 8854 Hovedplan vann 2 900 25 100 1 158 22 192 2 908 Nei Gjennomføres i henhold til hovedplan vann og kloakk. 8860 Hovedplan kloakk 4 000 55 739 3 088 52 386 3 353 Nei Gjennomføres i henhold til hovedplan vann og kloakk. 8940 KLP egenkapitalinnskudd 200 200 124 124 76 Ja Som eier må kommunen hvert år skyte inn egenkapital. 8999 Samleprosjekt 1 758 45 1 794-36 Nei Til avslutning gamle prosjekter. Kolonnen bevilget totalt viser hva som er bevilget over hele prosjektets levetid. Beløpet kan avvike fra vedtatt totalkostnad i prosjektet Kolonnen brukt totalt viser hva som er regnskapsført på prosjektet pr 31.12.2010. Det er som hovedregel påløpt høyere kostnader enn det som er regnskapsført Kolonnen ubrukt viser differansen mellom bevilget og brukt. Kolonnen kostnadsavvik (Kostn.avvik) viser hvorvidt det anslås at det vil bli kostnadsoverkridelser i forhold til bevilget beløp.

Balanseregnskapet Tall i 1000 kroner Noter Regnskap 2010 Regnskap 2009 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg 9 1 059 838 995 991 Utstyr, maskiner og transportmidler 9 15 519 16 570 Pensjonsmidler 2 619 834 562 345 Utlån 4 44 496 45 447 Aksjer og andeler 5 13 311 13 186 Sum anleggsmidler 1 752 997 1 633 540 B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 53 068 32 703 Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd 203 653 196 006 Premieavvik 2 67 428 58 685 Sum omløpsmidler 324 149 287 394 Sum eiendeler 2 077 147 1 920 934 EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond 6-32 186-28 166 Bundne driftsfond 6-11 304-13 328 Ubundne investeringsfond 6-4 942-4 142 Bundne investeringsfond 6-19 582-15 073 Prinsippendringer -5 028-5 028 Regnskapsmessig mindreforbruk -7 220-1 895 Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 0 6 239 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto 12-430 745-417 903 Sum egenkapital -511 006-479 296 D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser 2-637 750-583 571 Ihendehaverobligasjonslån 11-208 000-208 000 Sertifikatlån 11-100 000-100 000 Andre lån 11-506 587-449 585 Sum langsiktig gjeld -1 452 337-1 341 156 KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld -113 803-100 482 Premieavvik 0 0 Sum kortsiktig gjeld -113 803-100 482 Sum egenkapital og gjeld -2 077 147-1 920 934 MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler 130 085 125 519 Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene -130 085-125 519 Sum memoriakonti 0 0 12

Note 0 Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk. Foreningen for God Kommunal Regnskapsskikk gir ut kommunale regnskapsstandarder (GKRS). Pensjoner Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntektseller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen over de neste 15 årene. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Omløpsmidler Omløpsmidlene er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje vurderes til virkelig verdi pr. 31.12. Kommunen har ved utgangen av 2010 ikke verdipapirer som klassifiseres som handelsportefølje Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Anleggsmidler Kommunens anleggsmidler er aktivert til brutto anskaffelseskost, dette i samsvar med anbefaling til kommunal regnskapsskikk nr 2. Dvs. at mottatte tilskudd ikke er fratrukket i anskaffelseskost. Fram til og med 2005 fulgte kommunen prinsippet om full avskriving i investeringsåret. Fra 2006 startes avskrivningene i året etter investeringsåret. All leasing er behandlet som operasjonell leasing. Organisering av kommunens virksomhet Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon, med unntak av de tjenester som er organisert i følgende IKS, AS og administrative samarbeid. 13

ORGANISASJONSFORM/ SELSKAP DELTAKENDE KOMMUNER/ EIERE VERTS- KOMMUNE Regnskap 2010 ADRESSE REGIONRÅD Follorådet Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby, Ås og Akershus fylkeskommune Sekretariatet holder til i Oppegård. Ingen vertskommune Postboks 510, 1411 Kolbotn AKSJESELSKAPER Follo Futura AS Alarmsentral Brann Øst AS Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås kommuner, Akershus fylkeskommune, samt Ås, Ski, Frogn og Vestby Rotary Moss, Sarpsborg, Fredrikstad, Halden, Skiptvet, Spydeberg, Askim, Trøgstad, Eidsberg, Rakkestad, Marker, Aremark, Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski og Ås. Ås Boks 112, 1431 Ås Moss Postboks 716, 1509 Moss INTERKOMMUNALE SELSKAPER (IKS) Follo legevakt IKS Ski, Ås, Frogn, Nesodden, Enebakk og Oppegård Follo Ren IKS Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski og Ås Ski Vardåsveien 3, 1400 Ski Ås Kveldroveien 4, 1407 Vinterbro Follo Kvalifiseringssenter IKS Frogn, Ski og Vestby Ski Postboks 3010, 1402 Ski Krisesenteret i Follo IKS Incestsenteret i Follo IKS Søndre Follo Brann- og redningsvesen IKS Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby, Ås Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby, Ås Ås Langbakken 9, 1430 Ås Ås Langbakken 9, 1430 Ås Frogn, Ås og Nesodden. Ås Postboks 1079 City, 1442 Drøbak SELSKAPER ORGANISERT ETTER KOMMUNELOVENS Follo distriktsrevisjon Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby, Ås og Nesodden Ski Postboks 3010, 1402 Ski Follo barnevernvakt IKS Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Ski Follo Politikommer, postboks 3390, 1402 Ski 14

FIKS (Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat) Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Regnskap 2010 Ås Postboks 195, 1431 Ås kemneren i Follo Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Oppegård Postboks 510, 1411 Kolbotn SAMARBEIDSAVTALE Landbrukskontoret i Follo Vestby, Ås, Ski, Frogn, Nesodden og Oppegård Ås Postboks 183 1431 Ås Follo barne- og ungdomsskole Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Frogn Ski Ski Tolketjenesten i Follo (TiF) Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås. Ski Postboks 3010, 1402 Ski Kompetansehjulet Follo (KHF) Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski og Ås Ski Finstadtunet, Delerudbakken 7, 1400 Ski Søndre Follo Renseanlegg IKS Fagrådet for vann- og avløpsteknisk samarbeid i indre Oslofjord Follo Byggetilsyn Ås, Vestby (Frogn og Nesodden samarbeidsavtale) Hurum, Røyken, Asker, Bærum, Oslo, Oppegård, Ski, Ås, Nesodden og Frogn kommune. Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Ås Vestby Haugerveien 175, 1540 Vestby Oslo ivaretar det daglige arbeid Postboks 4735 Sofienberg, 0506 Oslo Ski Postboks 3010, 1402 Ski Follo Overformynderi Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Ås Ås Postboks 195, 1431 Ås IKT- Follo Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Ås, Vestby og Nesodden Oppegård Postboks 510, 1411 Kolbotn I tillegg er det etablert en rekke administrative samarbeidsgrupper og nettverk på leder- og faglig nivå. I enkelte av disse møter (fast og/eller etter behov) representanter fra Akershus fylkeskommune og regionalt. Søndre Follo Brann og Redningsvesen IKS, hvor Frogn kommune er vertskommune, avlegger selvstendige regnskaper som ikke inngår i kommunens drifts- og investeringsregnskap. Mer informasjon om samarbeid i Folloregionen kan du finne her: http://www.follo.no/folloradet/interkommunale-virksomheter/oversikter 15

Note 1 Endring i arbeidskapital Tall i 1000 kroner Balanseregnskapet : 31.12.2010 31.12.2009 Endring 2.1 Omløpsmidler 324 149 287 394 2.3 Kortsiktig gjeld 113 803 100 482 Arbeidskapital 210 346 186 912 23 434 Drifts- og investeringsregnskapet: Anskaffelse av midler: Inntekter driftsregnskap inkl motpost avskrivn 761 072 Inntekter investeringsregnskap 23 966 Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner 93 633 Sum anskaffelse av midler 878 671 878 671 Anvendelse av midler: Utgifter driftsregnskap 706 676 Utgifter investeringsregnskap 98 589 Utbetalinger ved eksterne 54 538 finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler 859 803 859 803 Anskaffelse - anvendelse av midler 18 868 Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon) 4 566 Endring arbeidskapital i drifts- og inv.regnsk. 23 434 Endring arbeidskapital i balansen 23 434 Differanse 0 16

Note 2 Pensjon Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP), Storebrand og Statens pensjonskasse (SPK). Ordningen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Framtidige premier vil påvirkes av risikomessig over- eller underskudd på nåværende og tidligere ansatte både i kommunen og i andre kommuner som inngår i ordningen. Premien vil også være påvirket av avkastning, lønnsvekst og utvikling i folketrygdens grunnbeløp. Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for 62-64 år er ikke forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner. Alle påløpte pensjonsforpliktelser er ikke med i regnskapet Kommunal regnskapspraksis medfører at årets påløpte pensjonsforpliktelse for kommunen til framtidig egenandel av avtalefestet pensjon (AFP) på medarbeidere som tar ut AFP fra fylte 62 år og fram til fylte 65 år, ikke er utgiftsført i driftsregnskapet for 2010. Etter gjeldende lov og forskrift for kommunalt regnskap skal alle påløpte betalingsforpliktelser (utgifter) utgiftsføres når forpliktelsen påløper, dvs i dette tilfelle når den ansatte arbeider, og ikke på det tidspunkt den ansatte har gått av med pensjon. Denne påløpte betalingsforpliktelsen som forfaller frem i tid, skulle ha blitt klassifisert som langsiktig gjeldsforpliktelse. Dette er imidlertid ikke kommunal regnskapspraksis, og vil først bli gjennomført fra det tidspunkt dette presiseres fra departementet eller God kommunal regnskapsskikk. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i forskrift om årsregnskap og årsberetning skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntektsføres- eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen over de neste 15 år, da Frogn kommune har valgt 15 års amortiseringstid på premieavviket. Bestemmelsene innebærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. 17

Nærmere om regnskapstallene Tall i 1000 kroner PENSJONSORDNING KLP Storebrand SPK SUM Arb.avg. PENSJONSKOSTNAD Netto pensj.kostn (inkl.adm.) iht.aktuar 2 963 27 323 10 050 40 337 5 688 - Årets pensjonspremie (jf aktuarberegn.) 2 948 38 359 10 383 51 690 7 288 =Årets premieavvik 16-11 036-332 -11 353-1 601 Årets betalte pensjonspremie iht.regnsk. 2 948 38 359 10 463 51 770 7 300 Årets premieavvik (se spes.nedenfor) 16-11 036-332 -11 353-1 601 Resultatført 1/15 av tidl.års premieavvik 403 3 720 18 4 140 584 = Pensjonskostnad i regnskapet 3 366 31 043 10 148 44 557 6 283 PENSJONSORDNING KLP Storebrand SPK SUM Arb.avg. AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert 01.01. 4 668 47 775-560 51 883 7 316 +/- Premieavvik for året -16 11 036 332 11 353 1 601 -/+ Resultatført 1/15 av tidl.års premieavvik -403-3 720-18 -4 140-584 = Akkumulert premieavvik 31.12 4 250 55 092-246 59 096 8 332 Herav oppført under omløpsmidler: 4 250 55 092 246 59 096 8 333 Herav oppført under kortsiktig gjeld: ESTIMATAVVIK MIDLER OG FORPLIKTELSER Pensjons midler Pensjons forpliktelse Pensjons midler Pensjons forpliktelse Pensjons midler Pensjons forpliktelse Pensjons midler Pensjons forpliktelse Faktisk (akt.beregn.full amort) 01.01 43 629-51 175 348 080-422 388 99 307-133 674 491 016-607 238 Iht regnskap pr 31.12 året før 43 414-40 799 373 520-369 139 145 411-170 145 562 345-580 084 Netto forpliktelse = Gjenstående amortisering / estimatavvik pr.31.12-215 10 376 25 440 53 249 46 103-36 471 71 329 27 154 98 483 Balanseført pensjonsforpliktelse 31.12 47 285-45 363 414 497-404 326 158 052-183 096 619 834-632 785 12 951 Arbeidsg.avg.av nto pensj.forpl. 31.12. 1) - -1 434-3 531 - - -4 965 Estiimatavvik pr.01.01.for fjoråret -1 007 1 210 - - 12 105-10 969 11 098-9 759 1 339 + Akk.estimatavvik pr.01.01. fra tidl.år 792 9 166 25 440 53 249 33 999-25 502 60 231 36 913 97 144 - Amortisert 1/15 av estimatavvik 14-692 -1 696-3 550-3 074 2 431-4 755-1 810-6 566 = Gjenst.estimatavvik pr.31.12. -201 9 685 23 744 49 699 43 030-34 040 66 573 25 344 91 917 1) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse er også en langsiktig forpliktelse. Gjenstående amortisering / estimatavvik er forskjellen mellom fullstendig aktuarberegnet pensjonsforpliktelse og regnskapsført saldo iht forskrift. Netto pensjonsforpliktelse viser at en del av pensjonsforpliktelsen ikke er innbetalt eller regnskapsført. 18

FORUTSETNINGER KLP Storebrand SPK 2009 Forventet avskastn.pensjonsmidler ( 13-5 F) 6,00 % 6,00 % 5,35 % 7,00 % Diskonteringsrente ( 13-5 E) 5,00 % 5,00 % 5,00 % 6,00 % Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) 3,35 % 3,35 % 3,35 % 4,23 % Forventet årlig G- og pensjonsreg. ( 13-5 D) 3,35 % 3,35 % 3,35 % 4,23 % Årlig regulering av pensjoner under utbetaling 3,35 % Forventet dødelighet og uførhet Forutsetninger for turn-over: Som forsikr.tekn. forutsetninger Som forsikr.tekn. forutsetninger under 20 år 20 % 20 % 3 % ingen endring 20-23 år 8 % 8 % 3 % ingen endring 24-25 år 6 % 6 % 3 % ingen endring 26-30 år 6% -0,4% pr år over 25 6% -0,4% pr år over 25 3 % ingen endring 31-45 år 4% -0,2% pr år over 30 4% -0,2% pr år over 30 3 % ingen endring 46-50 år 1% -0,1% pr år over 45 1% -0,1% pr år over 45 3 % ingen endring Over 50 år 0 % 0 % 0 % ingen endring ingen endring Forventet uttak AFP sykepleiere 33 % ingen endring AFP-uttak pr aldresgruppe: 62 år 20 % 50 % ingen endring 63 år 10 % 50 % ingen endring 64 år 10 % 50 % ingen endring 65 år 10 % 50 % ingen endring 66 år 10 % 50 % ingen endring 19

Note 3 Kommunens garantiansvar Tall i kroner Gitt overfor - navn Adresse Merknad Beløp pr. 31.12.10 Beløp pr. 31.12.09 Utløper dato Follo Futura AS Brekkeveien 43, Ås 76 694 96 680 31.12.2014 Foreldregr v/seiersten barnepark Belsjøveien 6, Drøbak 0 0 01.08.2015 Stiftelsen LIV / Krisesenteret i Follo Langbakken 9, Ås 1 553 920 1 650 963 01.12.2026 Drøbak Montessori stiftelse Drøbak 2 793 755 2 917 921 10.06.2033 Drøbak Montessori stiftelse Drøbak 564 700 589 300 21.12.2033 Bjerkeveien barnehage Bjerkeveien 4, Drøbak 8 522 334 8 811 230 01.04.2040 Drøbak Montessori stiftelse Drøbak 13 562 500 13 950 000 15.09.2045 Humpetitten Familiebarnehage Drøbak 142 500 170 000 31.12.2033 Tertitten Barnehage BA Pb 1055 City, Drøbak 5 413 320 5 600 000 02.11.2039 Sogstieika Barnehage Drøbak 2 548 520 2 705 352 31.12.2027 Folkvang og Rødsholtet andelslag Drøbak 542 160 1 387 500 13.02.2028 DFI (Sak 08/2021, Snøproduksjonsannlegg) Drøbak 452 467 800 000 15.12.2018 Drøbaksund seilforening Drøbak Ikke benyttet 5 000 000 0 31.12.2014 Sum garantiansvar 41 172 870 38 678 946 Oversikten omfatter alle garantier kommunen har gitt, inkl for Kirkelig Fellesråd og øvrige regnskapsenheter i kommunen som kommunale foretak, interkommunale foretak, interkommunale samarbeid, ansatte, sosialklienter etc. Ås kommune kunngjorde den 20. januar 2009 en åpen anbudskonkurranse for anskaffelse av en rammeavtale for kjøp av møbler og inventar til kontorer, skoler og barnehager. Varigheten på rammeavtalen var satt til 3 år med 1 år opsjon og gjaldt levering til Ås, Vestby, Frogn, Nesodden og Ski kommune. Saken er innklaget til KOFA (Klageorgan for offentlige anskaffelser). Erstatning kan beløpe seg til i størrelsesorden 0,2 mill kroner til 1,4 mill kroner avhengig av utfallet av saken. 20

Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid Tall i kroner Kommunal virksomhet - navn: 31.12.2010 31.12.2009 Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld Langsiktige poster Utlån Drøbak Vaskeri AS 0 0 812 500 0 Sum langsiktige poster 0 0 812 500 0 21

Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Tall i kroner Selskapets navn Eierandel i selskapet Markedsverdi Tilgang/ Avgang Balanseført verdi 31.12.2010 31.12.2009 KLP egenkapitalinnskudd 124 401 903 282 778 881 Follo Ren IKS Ukjent 199 200 199 200 Haukåsen Brl. 11/142 * 8 andeler Ukjent 1 384 507 1 384 507 Drøbak Vaskeri AS 15 aksjer Ukjent 1 012 500 1 012 500 Follo Futura A/S 447 aksjer Ukjent 894 000 894 000 Filmparken AS 600 600 Medlemsinnskudd Viken Skog BA 186 6 385 6 199 Tillegg andelskapital Viken Skog BA 14 780 14 780 Andelskapital Viken Skog BA 43 790 43 790 Bjerklund brl, 1,4,5, 8, 9,13 6 andeler Ukjent 1 200 000 1 200 000 Tamburbakken brl Ukjent 572 900 572 900 Åsgård brl., Valhallvn 2E Ukjent 350 000 350 000 Lensmannssvingen Brl, andel nr. 49 1 andel Ukjent 329 600 329 600 Lensmannssvingen Brl. andel nr. 50 1 andel Ukjent 329 600 329 600 Lensmannssvingen Brl. andel nr. 51 1 andel Ukjent 329 600 329 600 Lensmannssvingen Brl. andel nr. 52 1 andel Ukjent 329 600 329 600 Lensmannssvingen Brl. andel nr. 53 1 andel Ukjent 323 000 323 000 Lensmannssvingen Brl. andel nr 54 1 andel Ukjent 323 000 323 000 Lensmannsvingen Brl. andel nr 55 1 andel Ukjent 323 000 323 000 Lensmannsvingen Brl andel nr 56 1 andel Ukjent 323 000 323 000 Brl Niels Carlsensgt. 17 Ukjent 250 000 250 000 Storgaten brl. Ukjent 250 000 250 000 Storgaten brl. Ukjent 250 000 250 000 A/S Finnegården, nr. 5 2 aksjer Ukjent 201 600 201 600 A/S Finnegården, nr. 9 2 aksjer Ukjent 201 600 201 600 A/S Finnegården, nr. 20 2 aksjer Ukjent 201 600 201 600 Brl Niels Carlsensgt. 17 Ukjent 200 000 200 000 A/L Karlsrud Brl nr. 20 Ukjent 200 000 200 000 A/L Karlsrud Brl nr. 43 Ukjent 200 000 200 000 Ullerudåsen brl., A nr 2 Ukjent 150 000 150 000 Ullerudåsen brl., A nr 3 Ukjent 200 000 200 000 Ullerudåsen brl., nr. 8 Ukjent 150 000 150 000 Ullerudåsen brl., A nr 13 Ukjent 210 000 210 000 Ullerudåsen brl., A nr 14 Ukjent 150 000 150 000 Ullerudåsen brl., B nr. 3 Ukjent 150 000 150 000 Ullerudåsen brl., B nr 23 Ukjent 200 000 200 000 Ullerudåsen brl., C nr 60 Ukjent 150 000 150 000 Eldreprosj. Drøbak sentr. Ukjent 200 000 200 000 A/S Villa Parr, nr. 1 B Ukjent 160 000 160 000 A/S Bilfergen Drøbak/Hurum 21A & 325 B Ukjent 33 500 33 500 Oslofjorden vekstsenter 46 aksjer Ukjent 23 000 23 000 Biblioteksentralen AL 3 aksjer, Ukjent 2 100 2 100 Alarmsentral Brann Øst AS 11 000 aksjer Ukjent 385 000 385 000 Mohagen sykehjem Ukjent 1 1 Folkvang Samf.hus A/L Ukjent 1 1 A/L Follo B.B.L. Ukjent 1 1 Sum 124 587 13 310 747 13 186 160 22

Note 6 Avsetning og bruk av fond Tall i 1000 kroner Bundne driftsfond - kap. 251 2010 2009 Beholdning pr.01.01 13 328 8 779 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet -5 647-2 257 Avsetning til bundne driftsfond 3 623 6 806 Beholdning pr. 31.12 11 304 13 328 Ubundne investeringsfond - kap. 253 2010 2009 Beholdning pr 01.01 4 142 5 615 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet -124-1 473 Avsetning til ubundne investeringsfond 924 Beholdning pr 31.12 4 942 4 142 Bundne investeringsfond - kap.255 2010 2009 Beholdning pr 01.01 15 073 10 673 Avsetning til bundne investeringfond 4 509 4 400 Beholdning pr. 31.12 19 582 15 073 Disposisjonsfond - kap. 256 2010 2009 Beholdning pr.01.01 28 166 22 004 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet -11 038-1 380 Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet -4 074-3 238 Avsetning til disposisjonsfond 19 132 10 780 Beholdning pr. 31.12 32 186 28 166 Samlet avsetning og bruk av fond i året 2010 2009 Beholdning pr.01.01 60 709 47 070 Avsetninger 28 188 21 987 Bruk av avsetninger -20 883-8 348 Beholdning pr. 31.12 i henhold til regnskap 68 014 60 709 23

Note 7 Selvkost Regnskap 2010 Etterkalkyle for de kommunale betalingstjenestene vann, avløp, renovasjon, slamtømming, feiing, private planer, byggesak og kart og oppmåling i Frogn kommune er utført i tråd med Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-2140, Kommunal- og regionaldepartementet, januar 2003). Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes inn gjennom de gebyrene som abonnentene eller brukerne betaler. Kommunen har dermed ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å sikre dette må kommunen etterskuddsvis utarbeide et selvkostregnskap som viser resultatet for det enkelte gebyrområdet. Selvkostregnskapet opererer med enkelte prinsipper som er forskjellig fra kommunens ordinære driftsregnskap og vil således ikke være direkte sammenlignbare. I grunnlaget for selvkost inngår driftsutgifter, kalkulatoriske kapitalkostnader (avskrivninger og rentekostnader), samt fordelte administrasjonsutgifter (både drift og kapital). Figuren til høyre illustrerer dette. Alle Tjenestens driftskostnader driftsutgiftene for tjenesten med unntak av finansielle (KOSTRA-) avskrivninger er med i grunnlaget. Retningslinjene beskriver egne regler for beregning av selvkostavskrivninger så disse må beregnes utenfor kommunens regnskap og vil som oftest avvike noe i forhold til de finansielle avskrivningene. Retningslinjene fastsetter videre hvilke Fordelte administrative driftskostnader Tjenestens kalk. kapitalkostnader Tjenestens gebyrinntekter Ø vrige inntekter administrative oppgaver og funksjoner som er Fordelte relevant å fordele til selvkostregnskapet, samt adm. kalk. Renteinntekter kapitalkostnader fra selvkostfond hvilke fordelingsnøkler som bør benyttes. Disse utgiftene blir ikke fordelt regnskapsmessig og vi vil derfor også her Skjematisk fremstilling av selvkostelementene oppleve et avvik mellom kommunens regnskap og selvkostregnskapet. Overskudd Avsettes selvkostfond Av figuren ser man at tjenestens resultat i kommunens driftsregnskap aldri vil tilsvare tjenestens selvkostresultat og at det i kommunens regnskap således alltid vil fremstå som om kommunen tjener penger på tjenesten selv om dette ikke er tilfelle. I tillegg til de ovenfor nevnte ulikhetene så er kalkulatoriske renter, også kalt alternativkostnad, den størrelsesmessig sett viktigste årsaken til dette. Disse rentene, som ikke har en parallell i kommunens driftregnskap, skal reflektere alternativavkastningen kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. En viktig begrensning i kommunens handlingsrom i forhold til å fastsette gebyrene er at avsatt overskudd fra det enkelte år skal tilbakeføres til abonnentene eller brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårs-periode (analogt for underskudd). Dette betyr at hvis kommunen har fondsmidler som er eldre enn fire år så må disse i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene i det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2010 i sin helhet være disponert innen 2015. Det er videre en rekke faktorer som kommunen ikke rår over i forhold til hva selvkostresultatet for det enkelte år vil bli. De viktigste faktorene er budsjettårets kalkylerente (3-årige statsobligasjonsrenter + 1 prosentpoeng, fastsettes etterskuddsvis av Norges Bank), gjennomføringsevne på planlagte prosjekter (kapasitetsbegrensninger til = i kommunens regnskap = i selvkostregnskapet 24

intern og eksternt), samt (uventede) inntekter fra nye abonnenter eller brukere). Dette fører til at det ikke alltid er like problemfritt å treffe med budsjettet. Under vises årets etterkalkyle for vann, avløp, renovasjon og slamtømming: Tall i kroner Vann og avløp gikk med overskudd i 2010, mens renovasjon og slamtømming gikk med underskudd. Overskuddene og underskuddene motregnes tidligere akkumulerte underskudd. Slamtømming er skilt ut fra avløp som egen selvkosttjeneste fra og med 2010 og har således intet selvkostfond ved inngangen til 2010. 25

Under vises årets etterkalkyle for feiing, private planer, byggesak og kart og oppmåling: Tall i kroner Feiing gikk med et overskudd i 2010 som motregnes tidligere akkumulerte underskudd. Private planer, byggesak og kart og oppmåling gikk med underskudd. Disse gebyrområdene er, i likhet med vann, avløp, renovasjon, slamtømming og feiing, vedtatt å prises til selvkost og underskuddene vil bli motregnet fremtidige gebyrinntekter. 26