Econ1220 Høsten 2011 Forelesning 8. november Skattepolitikk Hilde Bojer hilde.bojer@econ.uio.no folk.uio.no/hbojer Treffetid: Etter avtale (mangler kontor) 7. november 2011
Pensum De viktigste formene for skatt
Pensum Pensum 3 JS ch 17, 18, 19 unntatt: pp 455 456 Changing pattaerns of taxation (men studer likevel figur 17.5) pp 499 500: alle formlene pp510 513: Tax incidence in the US pp532 5355 Taxation of savings pp 537 541: Effects of progressive taxation
De viktigste formene for skatt De viktigste formene for skatt 4 Vi skjelner mellom direkte skatter og indirekte skatter, eller avgifter. Direkte skatter Skatt på inntekt Skatt på formue Eiendomsskatt Trygde-og pensjonspremier Disse betales av både personer og bedrifter. Trygde-og pensjonspremier betales dels direkte av personer, dels indirekte via bedriften (Engelsk: payroll tax)
De viktigste formene for skatt Indirekte skatter 5 Merverdiavgift (MOMS) Særavgifter på tobakk, alkohol, bensin osv
De viktigste formene for skatt 3 typer virkning av skatt 6 1. Progressiv skatt. Skatteprosenten øker med inntekt 2. Proporsjonal skatt (flat skatt). Konstant skatteprosent 3. regressiv skatt. Skatteprosenten faller med inntekt. Marginalskatt: skatteprosent på siste krone tjente.
7 Effektivt (Lite vridende) (Non-distortionary) Enkelt å administrere Fleksibelt Enkelt å forstå for allmennheten (Political responsiveness) Rettferdig
Mer om rettferdighet 8 Vi skjelner mellom Horisontal rettferdighet Vertikal rettferdighet
Rettferdighet forts 9 Horisontal rettferdighet: Like tilfelle skal behandles likt. (Evneprinsippet) Vertikal rettferdighet: går på grad av utjevning. delte meninger I det minste: skatt bør ikke være regressiv
Horisontal rettferdighet evneprinsippet 10 En rekke målkonflikter. Mellom ønsket om lite administrasjon og lik skatt for lik skattevne og mellom ulike fordelingspolitiske mål og mellom hensyn til rettferdighet og hensyn til lite vridning to eksempler Fradrag Familiebeskatning
Fradrag 11 Prinsippet: fradrag for utgifter til inntekts ervervelse Eksempel: reiseutgifter Jo flere detaljer; jo mer administrasjon Rentefradrag: bivirkninger på låneopptak, boligpriser Forhold mellom selveiere av bolig og leietakere
Familiebeskatning 12 Samskatt: skatt på husholdningens samlede inntekt I samsvar med skattevne? Bivirkning på gifte kvinners yrkesdeltaking Høyere skatt for ektepar enn for samboere Individuell skatt er regelen i Norge Fradrag for forsørgelse av barn? I Norge: barnetrygd Forsørgelse av ektefelle? Skattefradrag forå være enslig?
13 Ønsket prinsipp: bred skattebase, lav prosent Boligbeskatning? Eiendomsskatt? Arveavgift?
resten av forelesningen: Tante Hilde tenger og forteller: Virkning på effektivitet: dødvektstap Hvem betaler skattene? (Insidens) Virkning på tilbud av arbeid