HOLE KOMMUNE KONTOPLAN ETTER OVERGANG TIL ERV 2010 Oppdatert 29.07.2010
Innhold: 1 Informasjon om kontoplanen...3 2 Kontoplan Hole kommune etter overgang til ERV 2010...6 3 Følgende momskoder skal nyttes:...8 4 Artskontoplan - drift...9 5 Ansvarskontoplan...19 6 FUNKSJON...22 7 Objekt/prosjekt...41 8 Tjenestekategorier...47 9 Artkontoplan investeringer...49 2
1 Informasjon om kontoplanen Kontoplanen er bygget opp med: - innledning, (denne fane) - om kontoplanen, se egen fane under - momskoder gyldige i ERV, se fane under - artskontoplan drift, se egen fane under - oversikt over ansvar og ansvarsgrupper, se egen fane under - funksjonskontoplan, se egen fane under - artskontoplan investeringer, se egen fane under - oversikt over objekter/prosjekter, se egen fane under - oversikt over funksjoner pr. tjenestekategori, se egen fane under Når det gjelder KOSTRA-funksjoner og arter vises også til hovedveilederen som er å finne på www.regjeringen.no/krd Nedenfor følger en redegjørelse for de prinsipper som skal legges til grunn ved avgrensning mellom de ulike artsseriene. 0 Lønn I artene 010-080 inngår alle utgifter som er både trekk- og oppgavepliktige. Pensjonsordninger inkludert avtalefestet pensjon føres på art 090. Feriepenger og alle avtalefestede tillegg som er tilknyttet stillingen skal følge den enkelte art under 010-090. På art 099 skal arbeidsgiveravgift av lønnsartene 010-090 føres. Artsgruppe 0 er begrenset til lønnsutgifter, pensjonsutgifter og arbeidsgiveravgift. 1/2 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunal egenproduksjon Artene 100-285 omfatter alle utgifter som er knyttet til kjøp av varer og tjenester som inngår som produksjonsfaktorer i kommunens egen produksjon. Art 290 Internkjøp brukes kun som motpost til 790 Internsalg. 3 Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon På artene 300-370 føres alle utgifter som er knyttet til kjøp av tjenester fra andre (utenom egne foretak og IKS der kommunen/fylkeskommunen selv er deltager) som erstatter kommunal tjenesteproduksjon. Art 375 skal benyttes ved kjøp av varer og tjenester fra eget IKS. Art 380 skal benyttes ved kjøp av varer og tjenester fra egne foretak. Artene 375 og 380 har sitt motstykke i art 775 og 780. 4 Overføringsutgifter Artsgruppe 400-470 inneholder tilskudd og overføringer som ikke er knyttet til kjøp eller avtale om produksjon av konkrete tjenester. Med produksjon av konkrete tjenester menes her tjenester som inngår i kommunens produksjon eller som erstatter kommunens egenproduksjon. Videreformidling av tilskudd til andre føres også her. Art 475 skal benyttes ved overføring til eget IKS. Art 480 skal benyttes ved overføring til eget foretak. Art 490 skal kun benyttes til budsjettmessige avsetninger. Arten er ikke gyldig i regnskapet. 5 Finansutgifter 3
På artsgruppe 5 føres utgifter knyttet til opptak av lån, kjøp av aksjer/andeler og utlån. Avsetninger, avskrivninger og overføringer fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet føres også her. 6 Salgsinntekter I artsgruppe 6 føres kommunale brukerbetalinger, gebyrer, avgifter, husleieinntekter og salgsinntekter. Det skal være særskilte arter for mva-pliktig omsetning. Art 690 kan benyttes ved fordeling av utgifter og internsalg. Eventuelle avgiftspliktige refusjoner skal også føres her. 7 Refusjoner Artene 700-770 gjelder refusjonsinntekter skal nyttes i de tilfeller der kommunen får betalt for utlegg som den har pådratt seg for andre. Tilskudd som er knyttet til utgifter som kommunen har pådratt seg i forbindelse med produksjon av konkrete tjenester defineres som refusjoner, eksempel på dette er refusjoner knyttet til egne barnehager og gjesteelever. Kommunens andel av inntekter i forbindelse med samarbeidsavtaler med andre kommuner vil som regel være refusjoner. 8 Overføringsinntekter Artene 800-877 og 890 inneholder overføringer og tilskudd som kommunen mottar uavhengig av kommunens konkrete tjenesteproduksjon, dvs at tilskuddets størrelse ikke påvirkes av den faktiske tjenesteproduksjonen. Art 880 har sitt mostykke i art 480 og 895 har sitt motstykke i 475. 9 Finansinntekter og finansieringstransaksjoner På artsgruppe 9 føres inntekter knyttet til opptak av lån (bruk av lån), salg av aksjer/andeler, utbytte/eieruttak og utlån. Bruk av avsetninger, motpost avskrivninger og overføringer fra investeringsregnskapet til driftsregnskapet føres også her. Definisjoner og inndelinger ved kjøp/refusjon og overføringer til og fra andre virksomheter: Staten (art 300, 400, 700 og 800/810) * Departementer, fylkesmann osv. * Rene statlige institusjoner som NAV-stat, skatte-/avgifts-/toll-myndigheter, politi-/rettsvesen, statlige utdanningsinstitusjoner mv. * Statlige foretak og forvaltningsbedrifter som statlige helseforetak, Statsbygg, Statens kartverk mv. Fylkeskommuner (art 330, 430, 730 og 830) * Fylkeskommunale enheter (ikke egne) som anses som en del av (annen) fylkeskommune som juridisk person. * Fylkeskommunale foretak etter kap. 11 i Kommuneloven. * Fylkeskommunale bedrifter (til 31.12.03) etter 11 i Kommuneloven * Interkommunale samarbeid etter 27 og 28 i Kommuneloven. Kommuner (artene 350, 450, 750 og 850) * Andre kommuner * Kommunale enheter (ikke egne) som anses som en del av (annen) kommune som juridisk person: * Kommunale foretak etter kap. 11 i Kommuneloven. * Kommunale bedrifter (til 31.12.03) etter 11 i Kommuneloven. * Interkommunale samarbeid etter 27 og 28 i Kommuneloven. Andre (private) - (artene 370, 470, 770 og 890) * Interkommunale/interfylkeskommunale selskaper organisert etter lov om interkommnale selskaper der kommunen eller fylkeskommunen selv ikke er deltager. * Kommunale og fylkeskommunale AS * Statlige AS. * Stiftelser og gjensidige selskap. 4
* Annen privat virksomhet. Interkommunale selskap der kommunen/fylkeskommunen selv er deltager. * Interkommunale selskaper organisert etter lov om interkommunale selskaper hvor kommunen/ fylkeskommunen selv er deltager. Foretak og bedrifter i egen kommune som fører særregnskap. * Egne kommunale/fylkeskommunale foretak etter kapittel 11 i Kommuneloven. * Egne kommunale/fylkeskommunale bedrifter (til 31.12.03) etter 11 i Kommuneloven som fører særregnskap. 5
2 Kontoplan Hole kommune etter overgang til ERV 2010 Gammel kontostreng Klasse Ansvar Funksjon Art Objekt Antall posisjoner 1 3 3 4 3 Eksempel 1 (drift) 1 290 202 0100 338 Eksempel 2 (inv.) 0 310 265 2308 007 Ny kontostreng Klasse/art Ansvar Funksjon Intern ordre (ny) Prosjekt Antall posisjoner 6 4 3 3 4 Eksempel 1 (drift) 101000 2900 202 629 3380 Eksempel 2 (inv.) 023000 3100 265 0070 Obligatoriske felt Valgfrie felt Klasse og art: Klasse og art er slått sammen til 6 sifret art der klassen står først. Klasse 1 er drift og 0 investeringer som tidligere. Viktig at klasse og KOSTRA-art blir riktig, dvs de fire første sifrene. Ansvar: Ansvar angir administrativt ansvar (hvem som disponerer bevilgningen). Ansvar er 4 siffer i ERV. Noen plasser i ERV vil også begrepet bevilgningssted og kostnadssted fremkomme. Det er også i ERV innarbeidet mulighet for å søke på ansvarsgruppe/tjenested i noen rapporter. Se ansvarskontoplanen bak. Funksjon KOSTRA-funksjon sier noe om hva som gjøres: hvilke aktiviteter/tjenester som produseres for å ivareta bestemte behov hos innbyggerne. Funksjon ivaretar kravene som stillinges til offentlig styringsinformasjon som innhentes i alle landets kommuner. Funksjon er 3 siffer som tidligere og har samme verdier som tidligere. Funksjonene inndeles i tjenestekategorier som er det nivå kommunestyret vedtar budsjettet og som det skal rapporteres på. 6
Objekt/prosjekt 0xxx 4xxx 5xxx 9xxx Prosjekt i investeringsregnskape. Synliggjøringsprosjekter i drift. Øremerkede midler i driftsregnskapet (øremerket i den forstand at ubrukte øremerkede tilskudd fra eksterne MÅ ovf til neste år, evt tilbakebetales. Gamle objekt med 6xx (eks. gammelt objekt 632 er nytt WBS-element 9632). Er det naturlig å velge WBS-element som begynner på 0, 4 eller 5 SKAL det velges fremfor WBS-element som starter på 9. Dette er viktig for at for eksempel investeringsregnskapet skal bli riktig. NB! Gamle objekt som ikke hører hjemme under WBS 0, 5 eller 9 har fått 4xxx i ERV. 7
3 Følgende momskoder skal nyttes: MOMSKOMP / DRIFT: Mva-kode 21 = 25 % moms, refusjonsberettiget Mva-kode 22 = 14 % moms, refusjonsberettiget Mva-kode 23 = 8 % moms, refusjonsberettiget MOMSKOMP INVESTERINGER: Mva-kode 41 = 25 % moms, refusjonsberettiget Mva-kode 42 = 14 % moms, refusjonsberettiget Mva-kode 43 = 8 % moms, refusjonsberettiget MOMSKOMP 0% Mva-kode 03 = 0% moms Innenfor momspliktig virksomhet blir de nye momskodene (VA omsetning Arbeidssenteret og tilfeldig omsetning). Ved kjøp: Mva-kode 11 = 25 % inngående moms Mva-kode 12 = 14 % inngående moms Mva-kode 13 = 8 % inngående moms Mva-kode 00 = 0 % inngående moms Ved salg: Mva-kode 31 = 25 % utgående moms Mva-kode 32 = 14 % utgående moms (salg av mat) Mva-kode 33 = 8 % utgående moms MVA-kode 09 = 0 % utgående moms ikke salgskonti Øvrig: 0% utg. mva utenfor mvaområdet = mvakode 02 0% utg. mva innenfor mvaområdet = mvakode 01 8
4 Artskontoplan - drift Klasse + KOSTRA-art + intern art (1+3+2=5 siffer) 10 Lønn og sosiale utgifter - drift I artene 010-080 inngår alle utgifter som er både trekk- og oppgavepliktige. Pensjonsordninger inkludert avtalefestet pensjon føres på art 090. Feriepenger og alle avtalefestede tillegg som er tilknyttet stillingen skal følge den enkelte art under 010-090. På art 099 skal arbeidsgiveravgift av lønnsartene 010-090 føres. Artsgruppe 0 er begrenset til lønnsutgifter, pensjonsutgifter og arbeidsgiveravgift. 1010 Fast lønn drift 101000 Fast lønn, drift 101010 Lønn faste stillinger - timelønn 101020 Lønn undervisningspersonell 101021 Lønn undervisning over 100% stilling 101025 Lønn servicepersonell/vaktmestere 101030 Lønn vikarer ledig stilling Kommunal 101031 Lønn vikarer ledig stilling Lærer 101034 Lønn vikarer v/perm uten lønn Kommunal 101035 Ekstra avtale m/leger utv. arbeidstid 101036 Lønn vikarer v/perm uten lønn Lærer 101040 Avtalefestede tillegg 101041 Lørdag/søndag faste tillegg 101042 Kveld/natt faste tillegg 101043 Heliggdagstillegg i følge turnus 101045 Funksjonstillegg 101046 Lørdag/søndag faste tillegg vikar ledig stilling 101047 Kveld/natt faste tillegg vikar ledig stilling / ul 101048 Heliggdagstillegg vikar ledig stilling / ulønnet p 101049 Andre tillegg 101059 Fastlønn anordning 101060 Lønn kontorpersonale 101080 Påløpte feriepenger - fastlønn 101090 Annen fast lønn 1020 Vikarer - drift 102000 Lønn vikarer 102001 Lønn vikar foreldreperm m/ref Kommunal 102002 Lønn sykevikar > 16 dager Kommunal 102003 Lønn sykevikar > 16 dager Lærer 102004 Lønn sykevikar < 16 dager Kommunal 102005 Lønn sykevikar < 16 dager Lærer 102011 Lønn permisjonsvikar Kommunal 102012 Lønn permisjonsvikar Lærer 102014 Lønn vikarer, barnehager 102021 Lønn vikar foreldreperm m/ref Lærer 102030 Lønn ferievikarer 102035 Lønn vikar tillitsverv/ombudsverv 9
102036 Ferie vikar lørdag/søndag 102037 Ferie vikar kveld/natt 102038 Ferievikar helligdagstillegg 102040 Vikar lørdag/søndag m/refusjon/syk og foreldre 102041 Vikar lørdag/søndag u/refusjon/permisjon m/lønn 102042 Avtalefestede tillegg - uten refusjon 102043 Vikar kveld/natt u/refusjon/permisjon m/lønn 102044 Vikar helligdagstillegg m/refusjon/syk og foreldre 102045 Vikar helligdagstillegg u/refusjon/permisjon m/løn 102059 Vikarer anordning 102080 Påløpte feriepenger - vikarer 1030 Ekstrahjelp 103000 Lønn ekstrahjelp 103001 Lønn ekstrahjelp bruker 103010 Engasjementer 103021 Tilsynsvakt 103040 Avtalefestede tillegg 103041 Tillegg ekstrahjelp / engasjement lørdag/søndag 103042 Tillegg ekstrahjelp /engasjement kveld og natt 103043 Tillegg ekstrahjelp / engasjement helligdager 103059 Ekstrahjelp anordning 103080 Påløpte feriepenger - ekstrahjelp 103090 Annen lønn ekstrahjelp 1040 Overtid - drift 104000 Overtid 104001 Overtid utrykning brannmannskap 104059 Overtid anordning 104080 Påløpte feriepenger - overtid 1050 Annen lønn og trekkpliktig ytelse 105000 Omsorgslønn 105002 Sysselsettingstiltak 105003 Annen lønn lærlinger og annen utdanning 105006 Fosterhjemsgodtgjørelse 105007 Forskjøvet arbeidstid 105008 Støttekontakter 105009 Turtillegg 105010 Honorar 105011 Lønn/godtgjørelse tillitsvalgt 105012 Tilsynsfører 105013 Avlastning 105014 Godtgj.besøkshjem 105015 Trekkpliktige stipend 105016 Sensorhonorar 105017 Eksamensvakt 105019 Tolketjeneste 105020 Arbeidsgodtgjørelse 105021 Brøytevakt, snøbrøyting 105022 Legevaktgodtgjøring 105023 Veterinærvaktgodtgjøring 105024 Lønn turnuskandidater 105025 Tapt arbeidsfortjeneste 10
105026 Kompensasjonstillegg 105027 Fosterhjemsgodtgjørelse utland 105028 Dagarbeider dagsenter / arbeidsgodtgj. 105029 Honorar for utenlands artist 105040 Avtalefestede tillegg 105050 Pensjonsutbetalinger 105059 Annen lønn/tr.pl godtgj anord 105060 Reiseutgifter - trekkpliktig 105062 Kjøregodtgjørelse - trekkpliktig 105063 Diettgodtgjørelse - trekkpliktig 105080 Påløpte feriepenger lønn/trekkpliktige godtgjørels 105090 Annen godtgjøring 105091 Arbeidstøy 105092 Gaver i arbeidsforhorhold 105093 Fordel fri telefon, avg.pl. 105094 Motpost fordel fri telefon 105095 Fordel naturalytelse 105096 Fordel fritt arbeidstøy 105097 Motkonto fritt arbeidstøy 1070 Lønn vedlikehold/lønn vedlikehold nybygg og nyanlegg 107000 Lønn faste stillinger, vedlikehold 107020 Ferievikarer, vedlikehold 107025 Andre vikarer, vedlikehold 107030 Ekstrahjelp, vedlikehold 107040 Avtalefestede tillegg, vedlikehold 107049 Andre tillegg, vedlikehold 107059 Lønn vedlikehold anordning 107060 Overtid, vedlikehold 107080 Påløpte feriepenger, vedlikehold 107090 Annen lønn, vedlikehold 1080 Godtgjørelse folkevalgte 108000 Godtgjørelse, heltidspolitikere 108001 Godtgjørelse, folkevalgte politikere. råd/utvalg 108002 Møtegodtgjørelse 108003 Tapt arbeidsfortjeneste 108004 Overformynderiet 108009 Annen godtgjørelse. folkevalgte 108059 Godtgjørelse folkevalgte anord 108090 Påløpte feriepenger godtgjørelse. folkevalgte 1089 Trekkpliktig/oppgavepliktig, ikke arbeidsgiveravgiftspliktig lønn 108900 Lønn, trekk/oppg.pliktig, ikke arb.avg.pliktig 108901 Introduksjonsstønad 108902 Kvalifiseringsstønad 108959 Tr/oppgpl,ikke a.avgpl. anord 1090 Pensjonsinnskudd og trekkpliktig forsikringsordning 109000 Arbeidsgivers andel KLP 11
109001 Arbeidsgivers andel SPK 109002 Arbeidsgivers andel annen pensjonskasse 109003 Arbeidsgivers andel KLP sykepleiere 109004 Arbeidsgivers andel KLP ordførere 109005 Arbeidsgivers andel annen pensjonskasse ordfører 109010 Avsatt arbeidsgivers andel KLP 109011 Avsatt arbeidsgivers andel SPK 109012 Avsatt arbeidsgivers andel annen pensjonskasse 109020 Ekstra arbeidsgivers andel KLP 109021 Ekstra arbeidsgivers andel SPK 109022 Ekstra arbeidsgivers andel annen pensjonskasse 109023 Ekstra arbeidsgivers andel KLP sykepleiere 109024 Ekstra arbeidsgivers andel KLP ordførere 109025 Ekstra arbeidsgivers andel annen pensjonskasse ord 109040 Gruppelivforsikring 109041 Ulykkesforsikring 109045 Fritidsforsikring 109050 Avtalefestet pensjon 109059 Pensj.innsk/tr.pl fors anord 109060 Premieavvik 109061 Pensjon 2008 1099 Arbeidsgiveravgift 109900 Arbeidsgiveravgift 109908 Arbeidsgiveravgift avsatte feriepenger 109910 Arbeidsgiveravgift andel pensjon 109911 Arbeidsgiveravgift, ekstra andel pensjon 109912 Arbeidsgiveravgift av refusjon 109913 Arbeidsgiveravgift av feriepenger ref. 109959 Arbeidsgiveravgift anordning 109961 Arbeidsgiveravgift 2008 11-12 Kjøp av varer og tjenester - drift Artene 1-2 omfatter som hovedregel utgifter knyttet til kjøp av varer og tjenester som inngår som produksjons produksjon. Art 290 intern kjøp brukes kun som motpost til 790. Kjøp av inventar og utstyr over kl. 100.000 og levetid over 3 år skal føres i investeringsregnskapet (klasse 0) 1100 Kontormateriell 110000 Kontormateriell 1105 Undervisningsmateriell 110500 Undervisningsmateriell 1110 Medisinsk forbruksmateriell 111000 Medisinsk forbruksmateriell 1114 Medikamener 12
111400 Medikamenter 1115 Matvarer 111500 Matvarer 111550 Hotellfrokost, bevertning mm 1120 Annet forbruksmateriell, varer og tjenester 112000 Annet forbruksmateriell 112020 Andre råvarer 112030 Andre tjenester 112050 Hotellutgifter - møter mm (ikke kurs) 112051 Arbeidstøy ikke oppgavepliktig 112060 Rengjøringsmat. til 112061 Kjemikalier, veisalt 112063 Innkjøp produksjon/a 112064 Velferdstiltak ansat 112095 Øredifferanse Post, banktjenester, 1130 telefon 113000 Posttjenester 113010 Banktjenester 113020 Telefon 113030 Motkonto fordel fri telefon 113040 Refusjon arbeidstaker tlf.abbonement Annonse, reklame, 1140 informasjon 114000 Annonse 114010 Reklame 114020 Informasjon Opplæring, 1150 kurs 115000 Kursholder/foreleser - ekstern 115001 Kursavgifter 115002 Opplæringstiltak for ansatte 115003 Hotellutgifter - opplæring/kurs 115004 Faglig veiledning 115009 Andre utgifter til opplæring, kurs Utgifter og godtgjørelse til reiser, diett, bil m.v. Som er oppgavepliktige 1160 116000 Reisegodtgjørelse 116001 Reisegodtgjørelse - kurs 116010 Diett-/kostgodtgjørelse 116011 Administrativ forpleining, bruspenger 116030 Oppholdsutgifter 116059 Utg/godgj reis/diett/bil anord 116080 Annen transport km-godtgjørelse, oppgavepliktig 116090 Annen godtgjørelse i fbm. reise Andre oppgaveplikti ge 1165 godtgjørelser 116502 Trekkfritt arbeidstøy 13
116503 Trekkfri kompensasjon 116506 Godtgjørelse selvstendig næringsdrivende 116516 Praksiskompensasjon leger 116520 Utgiftsdekning/fosterhjemsgodtgjørelse 116521 Utgiftsdekning støttekontakt 116522 Utg.dekn.fosterhjem utland 116523 Besøkshj.utgiftsdekn 116530 Verktøygodtgjørelse 116532 Arbeidstøy oppg.pl. 116540 Gaver i arbeidsforhold, trekkfri 116550 Diverse driftsstøtte 116551 Flyttegodtgjørelse 116552 Kompensasjon familiebarnehage 116559 Andre oppg.pl godtgj anord 116560 Utbetaling ved dødsfall 116570 Trekkfritt stipend 116590 Annen godtgjørelse Transport/drift av egne transportmidler 1170 117000 Transportutg./drift av egne transportmidler 117001 Ikke oppg.pl. reiseutgifter (tog, buss mv.) 117002 Parkeringsavgift/bompenger 117060 Drift av transportmi 117090 Annen transport 1180 Energi 118000 Energi 118060 Strøm Forsikringer og utgifter til vakthold og sikring 1185 118500 Forsikringer og utgifter til vakthold og sikring 118510 Yrkesskadeforsikring, lovpålagt Leie av lokaler 1190 og grunn 119000 Leie av lokaler og grunn Avgifter, gebyrer, lisenser og lignende 1195 119500 Avgifter, gebyrer, lisenser og lignende 119560 Lisenser på dataprog Kjøp og finansiell leasing av driftsmidler 1200 120000 Inventar og utstyr 120060 Pc og utstyr til pc/ 120080 Bibliotek, bøker, mu 120900 Medisinsk utstyr Kjøp, leie og leasing av transportmidler 1210 121000 Kjøp, leie og leasing av transportmidler Leie av driftsmidler 1220 122000 Leie og leasing av driftsmidler Vedlikehold og byggtjenester 1230 123000 Vedlikehold og byggetjenester 14
1240 Servicetjenest er og reparasjoner 124000 Serviceavtaler, bygge- og vaktmestertjenester 124060 Driftsav./vedl.h.av/ Materialer til 1250 vedlikehold 125000 Materialer til vedlikehold og påkostninger Renholds- og vaskertitjenester 1260 126000 Renholds- og vaskeritjenester Konsulenttjenester 1270 127000 Konsulenttjenester 127010 Honorar artister 1290 Internkjøp 129000 Internkjøp 13 14 Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tj.produksjon Utgifter knyttet til kjøp av tjenester fra andre 130000 Kjøp fra staten 133000 Kjøp fra fylkeskommuner 135000 Kjøp fra kommuner 137000 Kjøp fra andre (private) 137500 Kjøp fra IKS (der komm. er deltaker) 138000 Kjøp fra foretak som fører særregnskap Overføringsutgifter - drift Tilskudd og overføringer som ikke er knyttet til kjøp eller avtale om tjenesteproduksjon. 140000 Overføringer til staten 142910 Mva kompensasjon - full sats 142920 Mva kompensasjon - middels sats 142930 Mva kompensasjon - lav sats 142940 Mva komp - konvertering 143000 Overføring til fylkeskommuner 145000 Overføring til kommuner 147000 Overføringer til andre (private) 147050 Tapte kundefordringer 147090 Sosiale utbetalinger (Lånemodulen) 147091 Bidrag til underhold 147092 Bidrag til bolig 147093 Bidrag til andre formål 147500 Overføring til IKS (der kommunen er deltaker) 148000 Overføring til foretak som fører særregnskap 149000 Reserverte bevilgniinger/avsetninger 15
15 Finansutgift er m.v. Utgifter knyttet til lån og verdiendringe på aksjer/andeler og utlån 150000 Renteutgifter 150010 Disagio 150090 Rentekostnader/gebyrer lån (Lånemodul) 150091 Rentekostnader/gebyrer lån (Husbank videre utlån) 150900 Tap finansielle instrumenter (drift) 151000 Avdragsutgifter på lån (Lånemodul) 152000 Utlån 152001 Sosiale utlån (Lånemodul) 152002 Startlån (Lånemodul) 152003 Utbedringslån (Lånemodul) 152004 Næringslån (Lånemodul) 153000 Dekning av tidligere års udekket merforbruk 154000 Avsetninger til disposisjonsfond 155000 Avsetninger til bundne fond 156000 Avsetninger til likviditetsreserven 157000 Overføring til investeringsregnskapet 158000 Regnskapsmessig mindreforbruk 159000 Avskrivninger anlegg Salgsinntekter 16 Brukerbetaling, gebyrer, avgifter, husleieinntekter og salgsinntekter. 1600 Brukerbetaling. 160000 Brukerbetaling diverse 160001 Brukerbetaling eiendom 160002 Brukerbetaling barnehager 160003 Brukerbetaling SFO 160004 Brukerbetaling skole og utdanning 160005 Brukerbetaling helse, pleie og omsorg 160006 Brukerbetaling sosiale tjenester 160007 Brukerbetaling bolig 160008 Brukerbetaling teknisk 160009 Brukerbetaling administrasjon 160010 Brukerbetaling kultur, idrett og fritid 160011 Brukerbetaling lån 160012 Brukerbetaling parkering 160020 Brukerbetaling kost. 160060 Egenandeler 1620 Salgsinntekter 162000 Salg varer/tjen utenfor avg.omr. 162001 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., eiendom 162002 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., barnehage 162003 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., SFO 162004 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., skole/utdanning 162005 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., helse/plei/oms. 162006 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., sosiale tjeneste 162007 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., bolig 162008 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., teknisk 16
162009 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., administrasjon 162010 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., kult/idr/fritid 162011 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., div. 162020 Kostpenger 162050 Gebyrer 1629 Billettinntekter 162900 Billettinntekter 1630 Husleieinntekter, festeavgifter og utleie av lokaler 163000 Husleie, festeavgifter, utleieinntekter 163020 Leie av grunn/areal Festeavgift 163040 Avgiftspliktige gebyrer 1640 1650 og - 60 1690 164000 Avgiftspliktige gebyrer 164061 Tilknytningsavgift 164062 Årsgebyr areal 164063 Årsgebyr målt forbruk 164064 Målerleie Andre salgsinntekter 165000 Annet avgiftspliktig salg 165012 Salg varer/tjen utenfor avg.omr., parkering 165060 Salg av mat 25% mva 165061 Salg av mat 14% mva 165062 Hra ref. vedr. gjenv 166000 Salg av driftsmidler Fordelte utgifter/internsalg 169000 Fordelte utgifter 169060 Opptj. ikke utbet lø 169061 Fordeling felleskost 17 Refusjoner Gjelder som regel der kommunan får betalt for utlegg den har pådratt seg for andre. 170000 Refusjon fra staten 171000 Sykelønnsrefusjon 171001 Fødselspermisjonsrefusjon 171002 Avsatte feriepenger refusjon 171010 Annen refusjon 172810 Mva kompensasjon - full sats 172820 Mva kompensasjon - middels sats 172830 Mva kompensasjon - lav sats 172840 Mva komp - konvertering 172910 Mva kompensasjon - full sats 172920 Mva kompensasjon - middels sats 172930 Mva kompensasjon - lav sats 172940 Mva komp - konvertering 173000 Refusjon fra fylkeskommuner 175000 Refusjon fra kommuner 177000 Refusjon fra andre (private) 17
18 177500 Refusjon fra IKS (der kommunen er deltaker) 178000 Refusjon fra foretak med særregnskap 179000 Internsalg Overføringsinntekter Overføring av tilskudd som kommunen mottar uavhengig av konkret tjenesteproduksjon, dvs at tilskuddets s påvirkes av tjenesteproduksjonen. 19 180000 Rammetilskudd 181000 Andre statlige overføringer 183000 Overføringer fra fylkeskommuner 185000 Overføringer fra kommuner 187000 Skatt på inntekt og formue 187400 Eiendomsskatt, verk og bruk 187500 Eiendomsskatt, annen fast eiendom 187700 Andre direkte og indirekte skatter 188000 Overføringer fra foretak med særregnskap 189000 Overføringer fra andre (private) 189500 Overføringer fra IKS (der kommunen er deltaker) Finansinntekter m.v. Inntekter knyttet til utlån, opptak av lån, verdiendringer aksjer m.v. 190000 Renteinntekter 190001 Renteinntekter sosiallån (Lånemodul) 190002 Renteinntekter startlån (Lånemodul) 190003 Renteinntekter utbedrings (Lånemodul) 190004 Renteinntekter næringslån (Lånemodul) 190010 Agio 190061 Renter på etablering 190090 Andre finansinntekter 190091 Andre finansinntekter 190500 Utbytte og eieruttak 190900 Gevinst finansielle instrumenter (drift) 192000 Mottatte avdrag på utlån 192001 Mottatte avdrag sosiallån (Lånemodul) 192002 Mottatte avdrag startlån (Lånemodul) 192003 Mottatte avdrag utbedringslån (Lånemodul) 192004 Mottatte avdrag næringslån (Lånemodul) 193000 Bruk av tidligere års mindreforbruk 194000 Bruk av disposisjonsfond 195000 Bruk av bundne fond 196000 Bruk av likviditetsreserve 198000 Regnskapsmessig merforbruk 199000 Motkto avskrivninger anlegg 199900 Interimskonto avgang anleggsmidler 18
5 Ansvarskontoplan Bevilgningsgruppe Ansvar/bevilgningssted Tjenestested Avdeling 11 Informasjon og publikumstjeneste 1100 Tjenesteleder informasjon- og publikumstjenesten 1110 Sekretariat - administrasjon 1120 Sekretariat - politisk 1130 Bibliotek 1140 Publikumstjeneste - Info 1150 IT 1160 Arkiv 21 Pleie, rehabilitering og omsorg 2100 Tjenesteleder pleie, rehabilitering og omsorg 2110 Hole bo- og rehabiliteringssenter 2120 Omsorgsboliger 2130 Hjemmebaserte tjenester 2150 Sundjordet bofellesskap 22 Funksjonshemmede 2200 Tjenesteleder funksjonshemmede 2210 Gamleveien 2 B 2230 Arbeidssenteret 2240 Birchsvei 2260 Bolig B Rudsødegården 2270 Bolig A Rudsødegården 23 Helse 2300 Tjenesteleder helse 2310 Kommunelege 2320 Fysioterapitjenester 2330 Helsesøstertjenester 2340 Jordmortjenester 2350 KPPT 2360 Transittmottak 24 NAV Hole 2400 Tjenesteleder NAV Hole 2410 NAV sosial 2420 NAV barnevern 2430 NAV flyktninger 2440 NAV psykiatri 26 Hole Ungdomsskole 2600 Tjenesteleder Hole ungdomsskole 2690 Ekstern voksenopplæring 19
27 Vik skole 2700 Tjenesteleder Vik skole 2790 Vik SFO 28 Røyse skole 2800 Tjenesteleder Røyse skole 2890 SFO Røyse 29 Sundvollen oppvekstsenter 2900 Tjenesteleder Sundvollen oppvekstsenter - skole 2910 Sundvollen oppvekstsenter - barnehage 2920 Sundvollen oppvekstsenter - SFO 31 Teknisk/eiendom 3100 Tjenesteleder teknisk/eiendom 3110 Drift og vedlikehold - bygg 3120 Sentralidrettsanlegg/friarealer 3130 Vannverk 3140 Eiendomsforvaltning 3150 Avløp med renseanlegg 3160 Veier 34 Areal- og byggesak 3400 Tjenesteleder areal- og byggesak 36 Kultur og kulturskole 3600 Tjenesteleder kultur og kulturskolen 3610 Kulturskole 3620 Kultur 3630 Hole frivillighetssentral 3640 Folkehelse 41 Sollihøgda barnehage 4100 Tjenesteleder Sollihøgda barnehage 42 Sundvollen barnehage 4200 Tjenesteleder Sundvollen barnehage 43 Vik barnehage 4300 Tjenesteleder Vik barnehage 44 Løken barnehage 4400 Tjenesteleder Løken barnehage 45 Helgelandsmoen barnehage 4500 Tjenesteleder Helgelandsmoen barnehage 4510 Helgelandsmoen barnehage, avd. Hunstad 47 Svensrud naturbarnehage 4700 Tjenesteleder Svensrud naturbarnehage 75 7500 Gavemidler 20
90 Rådmannen 9000 Rådmannen 9010 Finansiell virksomhet 9020 Fellesoppgaver 9030 Sysselsetting/lærlinger/hovedtillitsvalgte 9040 Skolefaglig ansvarlig/intern voksenopplæring 9050 Barnehagefaglig koordinator 9060 Samfunnsutvikling 9070 Stab 21
6 FUNKSJON Tekst merket med rødt er endring i presisering m.v. i hovedveileder for 2010. Funksjon 3 siffer 100 Politisk styring Godtgjørelse til folkevalgte, inkl. utgifter som følger med møteavvikling, representasjonsutgifter og befaringer/høringer m.m. arrangert av folkevalgte organer (utvalg/nemnder/komiteer), partistøtte, utgifter til valgavvikling. Utgifter til interkommunale/regionale politiske råd og samarbeidstiltak, med mindre slike er entydig knyttet til bestemte funksjoner (f.eks. regional næringsutvikling som knyttes til funksjon 325 «Tilrettelegging og bistand for næringslivet»). 110 Kontroll og revisjon Utgifter og inntekter knyttet til kommunens kontrollutvalg etter kommuneloven 77 og revisjon etter kommuneloven 78. Herunder møtegodtgjørelser og andre utgifter knyttet til møteavvikling i kontrollutvalget, utgifter knyttet til kontrollutvalgssekretariatet, og utgifter knyttet til regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon. Funksjonen omfatter ikke administrative internkontrollsystemer som er underlagt administrasjonssjefen. Kommunal kontroll i henhold til alkoholloven føres på funksjon 242 med mindre kommunen har lagt disse kontrolloppgavene til kontrollutvalget. Viltnemnd føres på funksjon 360. Se også funksjon 180 vedrørende kommunale råd mv. 120 Administrasjon Som administrative lederstillinger som hører inn under funksjon 120 defineres lederstillinger som leder andre ledere og som har koordineringsoppgaver utover ren arbeidsledelse. Det betyr at laveste ledernivå (ledere av tjenestesteder) defineres som en del av de funksjonene som tjenestestedet ivaretar. Som administrative ledere defineres i denne sammenhengen stillinger med omfattende økonomiske og administrative fullmakter, men ikke arbeidsledere med faglige koordinerings-, veilednings- og oppfølgingsoppgaver. På samme måte som for andre stillinger, forutsettes imidlertid at administrative ledere fordeler ressursbruken, dersom deler av arbeidstiden er knyttet til konkret utadrettet tjenesteyting som hører inn under en annen funksjon enn 120. (Dette kan eksempelvis dreie seg om en teknisk sjef som i deler av sin arbeidstid arbeider med reguleringsplanlegging eller lignende som hører inn under funksjon 301.) Se forøvrig del 2.3 om fordeling av lønnsutgifter (2) Støtte- og stabsfunksjoner: Støttefunksjoner for styring og utvikling av hele kommunen (oppgaver knyttet til sekretariat for politisk ledelse, økonomiforvaltning, overordnede personalfunksjoner, informasjon som ikke gjelder bestemte tjenesteområder og organisasjon/ organisasjonsutvikling) er en del av funksjon 120. Planarbeid som er mer enn interne planer for den virksomhet det gjelder og som er en del av den overordnete strategiske ledelse. Unntak fra dette er arbeid med kommuneplan som skal henføres til funksjon 301. Faglige og merkantile støtte- og stabsfunksjoner som er knyttet til administrative ledere (jf. punkt 1 ovenfor) følger i utgangspunkt sin leder og plasseres på funksjon 120. Den andelen av arbeidstiden som er knyttet til støtte til bestemte tjenester og tjenestesteder plasseres imidlertid på de respektive funksjonene som tjenestene/tjenestestedene ivaretar. 22