DEN NORSKE KIRKE Gjerdrum og Heni sokn SAKSPROTOKOLL Arkivsak-dok. 16/00006 Arkivkode Saksbehandler Martin Ljønes Behandlet av Møtedato Saksnr. 1 Gjerdrum og Heni fellesråd 28.02.2019 4/19 1 Gjerdrum og Heni fellesråd 28.02.2019 4/19 Godkjenning av årsregnskap 2018 Gjerdrum og Heni fellesråd har behandlet saken i møte 28.02.2019 sak 4/19 Møtebehandling Votering Vedtak Dette vedtaket inneholder for regnskapsåret 2018 i Gjerdrum og Heni sokn: årsregnskap drift, årsregnskap investering, årsregnskap balanse og noter til regnskapet. Vedtaket inkluderer også disponeringer av mindreforbruk drift og udisponerte midler investering.
Drifsregnskap - Gjerdrum og Heni sokn 2018 i 1000 kr. INNTEKTER R2017 VB 20178 RB 2018 R 2018 Brukerbetaling, salg-, avgifter og leieinntekter -1 358-1 379-1 398-1 329 Salg av driftsmidler/fast eiendom 0 0 0 0 Refusjoner/overføringer -416-324 -549-545 Kalkulatorisk inntekt ved kommunal tjenesteytingsavtale -438-438 -438-438 Statlige tilskudd -531-530 -711-705 Rammeoverføring / tilskudd fra egen kommune -5 785-6 305-6 995-7 209 Tilskudd fra fellesråd / menighetsråd 0 0 0 0 Andre tilskudd, gaver, innsamlede midler -313-291 -331-384 Sum driftsinntekter -8 840-9 267-10 422-10 611 UTGIFTER Lønn og sosiale utgifter 6 687 6 717 7 216 6 819 Kjøp av varer og tjenester 1 891 1 570 1 880 1 873 Refusjoner / overføringer, merverdiavgift 287 324 283 296 Kalkulatorisk utgift ved kommunal tjenesteytingsavtale 438 438 438 438 Tilskudd og gaver 154 138 121 146 Sum driftsutgifter 9 457 9 187 9 939 9 572 Brutto driftsresultat 617-80 -482-1 039 Renteinntekter og utbytte -42-60 -40-37 Mottatte avdrag på utlån 0 0 0 0 Renteutgifter og låneomkostninger 17 11 14 15 Avdrag på lån 64 64 64 64 Utlån, kjøp av aksjer, andeler og liknende 0 0 0 0 Netto finansinntekter/ -utgifter 39 14 38 41 Avskrivninger 123 96 115 123 Motpost avskrivninger -123-96 -115-123 Netto driftsresultat 655-66 -445-998 Interne finansieringstransaksjoner Bruk av udisponert fra tidligere år (overskudd) -528 0-169 -169 Bruk av disposisjonsfond -1 081-30 -213-208 Bruk av bundne fond 0 0 0 0 Bruk av likviditetsreserve 0 0 0 0 Sum bruk av avsetninger -1 609-30 -382-377 Avsatt til dekning tidligere år (underskudd) 0 0 0 0 Avsetninger disposisjonsfond 765 76 804 809 Avsetninger til bundne fond 0 0 0 0 Avsett til/ styrking av likviditetsreserven 0 0 0 0 Overført til investeringsregnskapet 20 20 23 24 Sum avsetninger 784 96 827 833 Merforbruk/mindreforbruk -169 0 0-543 2
3
Gjerdrum og Heni Sokn Hovedoversikt balanse Regnskap 2017 Regnskap 2018 i 1000 kr. EIENDELER (A) Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg 1 250 2 622 Utstyr, maskiner og transportmidler 3 360 3 239 Utlån 0 0 Aksjer og andeler 133 157 Sum anleggsmidler 4 744 6 017 (B) Omløpsmidler Kortsiktige fordringer 293 3 116 Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, bankinnskudd 3 443 4 630 Sum omløpsmidler 3 736 7 745 SUM EIENDELER (A + B) 8 480 13 763 EGENKAPITAL OG GJELD (C) EGENKAPITAL Disposisjonsfond -1 216-1 539 Bundne driftsfond 0 0 Ubundne investeringsfond 0 0 Bundne investeringsfond -532-1 683 Regnskapsmessig mindreforbruk -169-544 Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0-168 Udekket i investeringsregnskapet 0 0 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto -3 563-4 900 Sum egenkapital -5 480-8 834 (D) GJELD Langsiktig gjeld Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån -1 219-1 155 Sum langsiktig gjeld -1 219-1 155 Kortsiktig gjeld Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld -1 781-3 774 Sum kortsiktig gjeld -1 781-3 774 Sum gjeld -2 999-4 929 SUM EGENKAPITAL OG GJELD (C + D) -8 480-13 763 (E) MEMORIAKONTI Ubrukte lånemidler 38 38 Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene -38-38 SUM MEMORIAKONTI 0 0 4
Kontrollsum balanse 0 0 5
REGNSKAPSSKJEMA INVESTERING i 1000 kr. R2017 VB2018 RB2018 R2018 FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler 1 184 2 913 3 638 1 373 Renteutgifter, låneomkostninger 0 0 0 0 Avdrag på lån (ekstraord) 0 0 0 0 Utlån, kjøp av aksjer, andeler o.l. 20 20 23 24 Dekning av tidliger års udekket 0 0 0 0 Avsetninger 532 0 0 1 692 Årets finansieringsbehov 1 735 2 933 3 661 3 089 FINANSIERING Finansiert slik: Bruk av lånemidler 0 0 0 0 Inntekter fra salg av driftsmidler / fast eiendom 0 0 0 0 Refusjoner -196-583 -728-313 Tilskudd til investeringer -1 320-2 100-2 100-2 100 Mottatte avdrag på utlån (ekstraord.) 0 0 0 0 Sum ekstern finansiering -1 516-2 683-2 828-2 413 Bruk av tidligere års udisponert 0 0 0 0 Overført fra driftsregnskapet -20-20 -23-24 Bruk av avsetninger -200-230 -811-819 Sum finansering -1 735-2 933-3 661-3 257 Udekket / udisponert 0 0 0-168 Art 580 og 980 0 0 0 168 Kontrollsum (skal være 0) 0 0 0 0 6
NOTER TIL REGNSKAP 2018 Gjerdrum og Heni sokn Innhold 1. Regnskapsprinsipper og vurderingsregler... Feil! Bokmerke er ikke definert. 2. Kommunens tilskudd... Feil! Bokmerke er ikke definert. 3. Kommentarer til regnskapsposter Drift... Feil! Bokmerke er ikke definert. 1. Ansvar 10000 administrasjon... Feil! Bokmerke er ikke definert. 2. Ansvar 20000 kirker... Feil! Bokmerke er ikke definert. 3. Ansvar 41100 trosopplæring og 41200 Konfirmantarbeid... Feil! Bokmerke er ikke definert. 4. Ansvar 41100 Koordinator trosopplæring... Feil! Bokmerke er ikke definert. 5. Ansvar 44200 Menighetsblad og 44300 Kalender... Feil! Bokmerke er ikke definert. 6. Ansvar 44500 Arrangement... Feil! Bokmerke er ikke definert. 7. Ansvar 50000 Askhøgda barnehage... Feil! Bokmerke er ikke definert. 4. Kommentarer til investeringsregnskapet... Feil! Bokmerke er ikke definert. 1. 2090 - Lydanlegg i Gjerdrum kirke.... Feil! Bokmerke er ikke definert. 2. 3000 - Energi i kirkene... Feil! Bokmerke er ikke definert. 3. 3040 Sprinkleranlegg i begge kirker... Feil! Bokmerke er ikke definert. 4. 3060 Endring av innredning i Gjerdrum kirke... Feil! Bokmerke er ikke definert. 5. 3020 Krypt... Feil! Bokmerke er ikke definert. 6. 3010 - Fornying av gravplassene i Gjerdrum og Heni... Feil! Bokmerke er ikke definert. 7. 3030 Dører til driftsbygninger... Feil! Bokmerke er ikke definert. 5. Noteopplysninger KLP:... Feil! Bokmerke er ikke definert. 6. Egenkapitaltilskudd KLP... Feil! Bokmerke er ikke definert. 7. Premieoversikt for 2016 KLP... Feil! Bokmerke er ikke definert. 9. Oversikt over anleggsmidler... Feil! Bokmerke er ikke definert. 10. Avsetninger og bruk av avsetninger... Feil! Bokmerke er ikke definert. 11. Kapitalkonto... Feil! Bokmerke er ikke definert. 12. Oversikt over langsiktig gjeld... Feil! Bokmerke er ikke definert. 7
1. Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Fellesrådets regnskap er ført i samsvar med Forskrift om økonomiforvaltning fastsatt av kultur- og kirkedepartementet 25. september 2003 og god kommunal regnskapsskikk. De kommunale regnskapsprinsipper innebærer blant annet at inntekter og utgifter er ført etter bruttoprinsippet og utgifter/inntekter er ført etter det såkalte anordningsprinsippet som betyr at alle kjente inntekter og utgifter medtas i drifts- eller investeringsregnskapet. I balanseregnskapet er omløpsmidler vurdert etter laveste verdis prinsipp. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler som har begrenset økonomisk levetid er avskrevet med like store årlige beløp over anleggsmiddelets levetid. 2. Kommunens tilskudd Drift: Kommunens overføring til fellesrådets drift var i 2018 på kr 3.264.000. Tilskuddet dekker drift av den lokale kirke og kirkegårdene i kommunen. For øvrig bestemmer fellesrådet hvordan midlene anvendes. Ytterligere bevilger kommunen tilskudd i form av inngått avtale om tjenesteyting. Avtalen dekker driftsoppgaver på Lønn, regnskapsføring og revisjon, kontor, telefon, kopiering, frankering, resepsjon og møterom. Verdien av tjenesteytingen er beregnet til: 438 000,-. Avtalen er ikke revidert i 2018 og bør revideres i 2019. Menigheten mottok også statlig tilskudd til trosopplæring pålydende 451 000,-, og tilskudd til koordinatorstilling trosopplæring pålydende kr 73 000,-. Kommunalt driftstilskudd til Askhøgda barnehage pålydende 3 945 260,96. Investering: Kommunen gav i 2017 tilskudd til investering i henhold til økonomiplan og plan for vedlikehold og investering på kirker og gravplasser. Tilskuddet var totalt pålydende 2 100 000,-, hvorav 1 500 000,- var tilskudd til sprinkleranlegg i Gjerdrum kirke og 600 000,- var tilskudd til prosjektet «energi i kirkene» som blant annet inneholder montering av nye ovner i Gjerdrum kirke. Soknet hadde også ubrukte investeringsmidler på bundet investeringsfond pålydende kr 540 649,51 som ble omdisponert til bruk i 2018 etter vedtak i kommunestyret i sak PS 87/18. Midlene ble omdisponert til følgende: kr 200 000,- til prosjekt 3000 «energi i kirkene», kr 100 000,- til prosjekt 3020 «krypt», kr 150 649,51 til prosjekt 3010 «Fornying av gravplassene i Gjerdrum og Heni» og kr 90 000,- til prosjekt 3030 «Dører til driftsbygninger». 8
3. Kommentarer til regnskapsposter drift Soknet hadde et totalt mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 544 447,42. Av dette hadde barnehagen et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 351 390,44. Det innebærer at soknet for øvrig hadde et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 193 056,98. Mindreforbruket fordeler seg på de forskjellige ansvar på denne måten: Ansvar F Regnskap Revidert budsjett Differense 10000 Kirkelig administrasjon 41 kr -1 554 117,48 kr -1 499 829,00 kr 54 288,48 20000 Kirker 42 kr 1 112 251,53 kr 1 146 695,00 kr 34 443,47 30000 Gravplasser 43 kr 258 896,97 kr 251 093,00 kr -7 803,97 41100 Trosopplæring 44 kr 10 598,11 kr 39 593,00 kr 28 994,89 41101 Koordinator trosopplæring 44 kr 14 544,77 kr - kr -14 544,77 41200 Konfirmantarbeid 44 kr 59 879,98 kr 84 146,00 kr 24 266,02 41300 Ungdomsarbeid 44 kr -2 394,85 kr - kr 2 394,85 41400 Søndagsskolen 44 kr 2 658,87 kr - kr -2 658,87 42000 Diakon 44 kr 1 096,00 kr 4 596,00 kr 3 500,00 43100 Kirkemusikk 44 kr -5 301,41 kr -4 806,00 kr 495,41 44100 Menighetsarbeid 44 kr -54 263,00 kr -55 000,00 kr -737,00 44200 Menighetsblad 44 kr -26 356,00 kr 17 648,00 kr 44 004,00 44300 Kalender 44 kr -24 670,00 kr -14 702,00 kr 9 968,00 44400 Fasteaksjon 44 kr 1 979,75 kr 1 979,00 kr -0,75 44500 Arrangementer 44 kr 19 867,28 kr 36 535,00 kr 16 667,72 44600 Gravstell 44 kr -48 493,68 kr -45 699,00 kr 2 794,68 50000 Askhøgda barnehage 45 kr -351 390,44 kr - kr 351 390,44 60000 Finanstransaksjoner 89 kr 40 766,18 kr 37 750,00 kr -3 016,18 kr -544 447,42 kr -1,00 Jeg vil nedenfor redegjøre for de vesentlige tallene i oppstillingen og forklare avvikene i forhold til gjeldende budsjett. 9
1. Ansvar 10000 administrasjon Ansvaret hadde et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 54 288,48. Dette skyldes i hovedsak lavere lønnskostnader enn budsjettert, lavere pensjonsutgifter og mindre utgifter til inventar. For øvrig er det mindre justeringer mellom kontoene. 2. Ansvar 20000 kirker Ansvaret hadde et mindreforbruk pålydende kr 34 443,47. Utgifter til lønn og pensjon ble lavere enn budsjettert, samtidig som sykelønnsrefusjon også ble lavere enn budsjettert. Vi fakturerte også et høyere beløp enn budsjettert for utleie av kirker ved utenbygds begravelser. 3. Ansvar 41100 trosopplæring og 41200 Konfirmantarbeid Disse to ansvarene må sees i sammenheng fordi utgiftene til 80% kateketstilling er fordelt på disse to ansvarene med henholdsvis 65% til trosopplæring og 15% til konfirmantarbeid. Til sammen hadde ansvarene et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 53260,91. Dette skyldes i hovedsak lavere lønns og pensjonskostnader, samt generelt noe lavere utgifter enn budsjettert. 4. Ansvar 41100 Koordinator trosopplæring Dette ansvaret hadde et merforbruk pålydende kr 14544,77. Dette skyldes hovedsakelig at soknet mottok ekstra midler til «leir for ledere Øvre Romerike» i 2017 pålydene kr 10 000,-. Disse midlene ble medregnet da budsjettet ble laget for 2018, slik at det ble budsjettert med inntekter som var tilsvarende høyere. I tillegg ble ikke midlene brukt før i 2018, og det medførte derfor tilsvarende høyere utgifter enn budsjettert. Dette må begrunnes i kommunikasjonen mellom kirkeverge og kateket. Soknet har de siste årene hatt et mindreforbruk på dette ansvaret og et merforbruk i 2018 i denne størrelse er etter kirkevergens syn akseptabelt. 5. Ansvar 44200 Menighetsblad og 44300 Kalender Disse ansvarene hadde et mindreforbruk i forhold til budsjett i 2018. Dette skyldes at soknet har fått en kraftig rabatt på trykkingen av menighets bladet i kombinasjon med at vi lyktes med å skaffe flere annonseplasser enn budsjettert. 6. Ansvar 44500 Arrangement Dette ansvaret hadde et mindreforbruk i forhold til budsjett. Utgifter til dette ansvaret handler om forskjellige arrangement som medarbeiderfest, avslutninger etc. Vi har i 2018 lyktes med å holde lavere kostnader enn budsjettert og det har derfor resultert i et mindreforbruk. 7. Ansvar 50000 Askhøgda barnehage Regnskapet for Askhøgda barnehage er en del av Gjerdrum og Heni sokn sitt regnskap. Allikevel ønsker soknet å ha en atskilt økonomi for barnehagen. Med adskilt økonomi mener vi at barnehagen har et eget fond som knytter seg til barnehagens mer- eller mindreforbruk. Dersom barnehagen har et mindreforbruk, vil overskuddet settes av til fond, og dersom det er et merforbruk vil fondet belastes. Det er derfor nyttig med en egen gjennomgang av barnehagens økonomi. En slik gjennomgang finnes i soknets årsberetning, og den gjentas som en egen note i dette dokumentet. Det er allikevel viktig å merke seg at dette er et skille for å holde orden på økonomien. Det er Gjerdrum og Heni sokn som er ansvarlig for barnehagen. Når det gjelder pensjonsforpliktelsene, er dette en forpliktelse for soknet, uavhengig om barnehagen eksisterer i fremtiden eller ikke. Barnehagens tilskudd fra kommunen var i 2018 pålydende kr 3 945 260,96. Foreldrebetalinger var pålydende kr 615 227,10,- Barnehagens driftsresultat endte opp med et mindreforbruk pålydende kr 351 390,44, til tross for at det ble avsatt omkring kr 10
600 000,- til fond. 2018 har derfor vært et godt økonomisk år for barnehagen. Mindreforbruket skyldes i stor grad ekstra bevilgninger til blant annet bemannings og pedagogisk leder norm, og til arbeid med minoritetsspråklige barn. Noe av dette tilskuddet må påregnes til bruk i 2019, og bidrar derfor til et mindreforbruk i 2018. Andre vesentlige faktorer som har bidratt til mindreforbruket, er at barnehagen hadde en god dekning i antall barn under tellingen i desember 2017 som la grunnen for det ordinære driftstilskuddet for 2018. Barnehagens utgifter til lokaler er også mindre enn de fleste andre barnehager. Det skal også nevnes at barnehagen har en nøktern og effektiv drift. Barnehagens økonomi har i de siste årene hatt store svingninger, i hovedsak på grunn av variasjon i antall barn i barnehagen. Til sammenligning hadde barnehagen i 2017 et reelt underskudd på drøyt 600 000,-. Barnehagen har ved utgangen av 2018 et fond med pålydende kr 1 183 097,28. Når vi legger på mindreforbruket etter 2018 vil fondets størrelse være 1 534 487,44. Dette kan ved første øyekast se ut som et stor fond. Allikevel, dersom vi tar i betraktning hvilke personforpliktelser som finnes i barnehagen og hvor sårbar barnehagen er for økonomiske svingninger, er ikke dette et stort fond. Etter kirkevergens mening bør fondet økes betydelig de nærmeste årene, for å sikre en trygg og forsvarlig drift av barnehagen. Det er i 2018 innført ny bemanningsnorm og pedagogisk ledernorm som legger føringer for hvor mange ansatte barnehagen er pliktige å ha pr barn. Dette er en bra norm, men det gjør at små barnehager blir mer sårbare enn større, som kan ha fordel av å ha flere avdelinger som kan slås sammen for eksempel på slutten av dagen, for å spare ansatte. I 2019 forventer vi også at det startes med bygging på nabotomten som grenser til barnehagens utearealet. Det vil komme en stor bygning som vil prege området. Barnehagen har også benyttet arealer på området som skal bygges, så det er trolig behov for en endring på uteområdet. Kirkevergen er i dialog med utbyggeren omkring dette, og vi håper vi finner en god løsning for begge parter 11
4. Kommentarer til investeringsregnskapet Soknet har i 2018 håndtert 7 forskjellige investeringsprosjekter. Jeg vil nedenfor kommentere hver av dem: 1. 2090 - Lydanlegg i Gjerdrum kirke. Dette prosjektet ble startet i 2017 og avsluttet i 2018. Det ble i budsjettet avsatt 40 000,- til å fullføre prosjektet. Dette handlet i hovedsak om å installere teleslynge i kirken, samt andre mindre utgifter. Prosjektet hadde et merforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 6 883,61 som kirkevergen foreslår dekket med disposisjonsfond. 2. 3000 - Energi i kirkene Dette prosjektet er et prosjekt som inneholder investeringer med formål å gjøre kirkene mer energieffektive. Prosjektet inneholder installasjon av kirkebyggstyring i begge kirker, nye ovner i Gjerdrum kirke, varmepumpe, vifter og varmeovner i kirkestua, samt isoleringstiltak i begge kirker. Tiltakene tar i hovedsak utgangspunkt i en rapport som ble laget i 2016 av Miljø & Ressurs drift ved Ulf Christensen. Rapporten beskriver anbefalte tiltak for energieffektivisering og dette prosjektet er basert på denne rapporten. Gjerdrum kommune har i økonomiplanen bevilget kr 600 000,- til Montering av varevinduer og oppgradering av dører og vinduer i Gjerdrum kirke. I 2020 er det bevilget 700 000,- til nye ovner i Gjerdrum kirke. Siden begge disse bevilgningene nå er en del av det samme prosjektet, har kirkevergen i samråd med økonomiavdelingen i kommunen endret rekkefølge på utgiftene, slik at det i 2018 ble installert nye ovner. Utgifter til varevinduer etc vil da bli utført i 2020. I tillegg ble det omdisponert kr 200 000,- fra bundet investeringsfond til det samme prosjektet. Det innebærer at prosjektet hadde en budsjettramme pålydende kr 800 000,-. Prosjektet hadde imidlertid et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 168 607,53 som må avsettes til bundet investeringsfond «energi i kirkene». 3. 3040 Sprinkleranlegg i begge kirker Soknet fikk i 2018 midler til installasjon av sprinkleranlegg i Gjerdrum kirke pålydende kr 1 500 000,-. Prosjektet er igangsatt og Norconsult er engasjert via Gjerdrum kommune for å utarbeide prosjektet og lage anbud etc. Det har vært en del utfordringer med å avklare vanntrykket i nettet til Gimmilvann, og det har forsinket prosjektet. Utgifter i 2018 har derfor kun vært til Norconsult. For å lage et mer effektivt prosjekt har kirkevergen i samråd med teknisk etat i Gjerdrum kommune bestemt å slå sammen montering av sprinkleranlegg i Gjerdrum og Heni kirker. Midler til sprinkleranlegg i Heni kirke skal bevilges i 2019, og det var derfor hensiktsmessig å benytte Norconsult til å prosjektere begge kirkene samtidig. Prosjektet hadde i 2018 et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydene kr 1 386 381,20 som må avsettes til bundet fond «sprinkleranlegg i begge kirker». 4. 3060 Endring av innredning i Gjerdrum kirke Det ble i budsjett 2018 avsatt fondsmidler fra disposisjonsfond til dette prosjektet. Prosjektet inneholder fjerning av benker foran koret i Gjerdrum kirke, samt bakerst i kirkeskipet. Gulv og vegger tilknyttet benkene er blitt behandlet og malt, samt trapp og kant mellom skip og kor. Prosjektet inneholder også innkjøp av nye stoler, men produsenten rakk ikke å levere stoler i 2018, så utgiftene for stoler vil tilfalle 2019. Prosjektet hadde et mindreforbruk pålydende kr 174 435,40, og kirkevergen vil foreslå at midlene avsettes til disposisjonsfond. 5. 3020 Krypt Dette prosjektet handler om å utbedre klimaforholdene i krypten. Krypten inneholder to kister som har hatt mye sopp og som har forfalt mye gjennom mange år på grunn av klimaet. Tiltakene for å bedre dette har vært drøftet og kostnadene estimert til 100 000,- 12
Det viste seg at det foreløpig ikke har vært nødvendig med andre tiltak enn at en konservator har renset den ene kisten for sopp. Det er også montert luftavfukter for å senke luftfuktigheten. Den andre kisten i krypten er så forfalt at det mest sannsynlige utfallet p.t. er å gjenbegrave den på kirkegården. Utgifter til konservator beløp seg til kun 26 950,60, og prosjektet kan derfor ikke defineres som et investeringsprosjekt siden utgiftene beløp seg til under 100 000,- Utgiften er derfor ført på drift og prosjektet har derfor et teknisk mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 100 000,-. Kirkevergen vil fremme forslag om å få omdisponert disse midlene til et av de andre prosjektene. Midlene må avsettes til bundet investeringsfond «krypt» inntil videre. 6. 3010 - Fornying av gravplassene i Gjerdrum og Heni Dette prosjektet inneholder i hovedsak utgifter for konsulentarbeid utført av Øvre Romerike prosjektering (ØRP). Ørp har arbeidet med utarbeiding av nye kart over gravplassene, samt en plan for beplantning på begge gravplasser. Prosjektet hadde i 2018 et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 19 665,31. Mindreforbruket må avsettes til bundet investeringsfond «Fornying av gravplassene Gjerdrum og Heni». 7. 3030 Dører til driftsbygninger Prosjektet inneholder utskifting av dører på driftsbygning tilknyttet gravplassene på Gjerdrum og Heni gravplass. Prosjektet ble startet i 2017 og selv om kostnadene for 2018 ikke har oversteget 100 000,- har prosjektet i sin helhet gjort det. Prosjektet hadde et mindreforbruk i forhold til budsjett pålydende kr 8 844,80 som må avsettes til bundet investeringsfond «dører til driftsbygninger» 13
5. Noteopplysninger KLP: Forsikringstaker : 04222-001 Gjerdrum og Heni Sokn Oslo 11.01.2019 NOTEOPPLYSNINGER 2018 Nøkkeltallene for Gjerdrum og Heni Sokn er : 2 017 2 018 Innbet. premie/tilskudd inkl adm 784 444 814 050 Innbetalingen av premie/tilskudd, fratrukket 2% trekk for ansatte, er det som føres som pensjonsutgift i regnskapet. Estimert forpliktelse/midler 31.12. 2 017 2 018 Brutto påløpt forpliktelse 8 198 081 9 485 295 Pensjonsmidler 6 818 954 8 139 713 Netto pensjonsforpliktelse 1 379 127 1 345 582 Økonomiske forutsetninger 2 017 2 018 Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet G-regulering 2,97 % 2,97 % Forventet pensjonsregulering 2,20 % 2,20 % Forventet avkastning 4,50 % 4,50 % Det er anvendt KLPs standard forutsetninger for dødelighet, uførhet og framtidig AFP-uttak og frivillig avgang. Medlemsstatus 01.01.2017 01.01.2018 Antall aktive 14 15 Antall oppsatte 14 14 Antall pensjoner 4 6 Det er 100% utjevning på AFP 62-64 og 100% utjevning på AFP 65-66. 14
6. Legater tilknyttet gravstell Revisor kommenterte i en kommentar fra revisors beretning at midlene som er betalt inn i forbindelse med stell av grav er ført som utestående fordringer og ikke som kortsiktig gjeld i balansen. Revisor anmodet soknet om å finne en løsning der midlene blir ført på kortsiktig gjeld. Utfordringen med dette er at vi også må ha en reskontro på hvert gravstell og det er kun mulig å reskontroføre i Agresso mot utestående fordringer. Vi har imidlertid opprettet en egen bankkonto for gravstell, slik at midlene blir mer oversiktlige. Vi lager også fremstillinger av midlene og hvilke kostnader som løper pr legat. Dersom revisor fortsatt ønsker en endring i denne praksis, vil vi be om et konkret løsningsforslag som vi kan rette oss etter. 15
7. Egenkapitaltilskudd KLP 16
8. Premieoversikt for 2016 KLP 17
10. Oversikt over anleggsmidler Anleggsmidler oversikt 2018 Anleggsmidler i balansen 2017 Konto Kontonavn IB anleggsmidler kr 4 743 713,78 22141001 Egenkapital KLP kr 133 077,00 Salg kr - 22450001 Orgel G. kirke kr 2 487 985,89 Aktivering i Investeringsregnskapet kr 1 396 757,79 22750001 Gjerdrum kirke kr 115 213,03 Avskriving i Driftsregnskapet kr (122 999,00) 22450004 Minnelund G. Krk. kr 392 572,82 UB Anleggsmidler kr 6 017 472,57 22450002 Ringemaskiner kr 478 677,25 22450003 Aksjer kirkepartner kr 1 000,00 22750004 Kirkebyggstyring i begge kirker kr 237 402,03 Avskrivninger 2017 22750005 Drennering Heni gravplass kr 689 072,00 Bilag Kontonavn Kapitalkonto 22750006 Lydanlegg Gjerdrum kirke kr 208 711,76 11700861 Avskr. Orgel kr (95 700,00) 22750002 Heni kirke kr 1,00 11700862 Avskr. Ringemaskiner kr (17 730,00) 22750003 Gjerdrum kapell kr 1,00 11700863 Avskr. G. Krk.gård kr (1 557,00) UB 2017 kr 4 743 713,78 11700924 Avskr. Minnelund kr (8 012,00) Avskrivninger kr (122 999,00) Aktiveringer 2017 Konto Anleggsmidler i balansen 2018 Kontonavn KLP egenkapitaltilskudd 2016 kr 24 019,00 22141001 Egenkapitalinnskudd KLP kr 157 096,00 Lydanlegg Gjerdrum kirke kr 109 746,65 22450001 Orgel G. kirke kr 2 392 285,89 energi i kirkene kr 788 966,14 22750001 Gjerdrum kirke kr 113 656,03 Dører til driftsbygninger kr 101 444,00 22450004 Minnelund G. Krk. kr 384 560,82 Fornying av gravplassene kr 163 730,25 22450002 Ringemaskiner G. krk. kr 460 947,25 Endring i innredning i Gjerdrum kirke kr 69 455,75 22750004 Energi i kirkene kr 1 026 368,17 Sprinkleranlegg i Gjerdrum kirke kr 139 396,00 22750005 Drennering Heni gravplass kr 689 072,00 Aktiveringer kr 1 396 757,79 22750006 Lydanlegg Gjerdrum kirke kr 318 458,41 22750007 Sprinkleranlegg Gjerdrum og Heni kr 139 396,00 22750008 Endring i innredning i Gjerdrum kirk kr 69 455,75 22750009 Fornying av gravplassene kr 163 730,25 22750009 Dører driftsbygninger kr 101 444,00 22450003 Aksjer Kirkepartner kr 1 000,00 22750002 Heni kirke kr 1,00 22750003 Gjerdrum kapell kr 1,00 IB 2017 kr 6 017 472,57 18
11. Avsetninger og bruk av avsetninger i 1000 kr. Disposisjonsfond Regnskap 2017 Regnskap 2018 Disposisjonsfond pr. 1.1 1 732 1 216 Avsatt til disp.fond i driftsregnskapet 765 809 Bruk av disp.fond i driftsregnskapet -1 081-208 Bruk av disp.fond i investeringsregnskapet -200-279 Disposisjonsfond pr. 31.12 1 216 1 539 Ubundne investeringsfond Ubundne investeringsfond pr. 1.1 0 0 Avsatt til ubundne investeringsfond 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond -200-279 Ubundne investeringsfond pr. 31.12-200 -279 Bundne investeringsfond Bundne investeringsfond pr. 1.1 0 532 Avsatt til bundne investeringsfond 532 1 692 Bruk av bundne investeringsfond 0-541 Bundne investeringsfond pr. 31.12 532 1 683 Bundne driftsfond Bundet driftsfond pr. 1.1 0 0 Avsatt til bundne driftsfond 0 0 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskap 0 0 Bundet driftsfond pr. 31.12 0 0 19
12. Kapitalkonto Debet Kredit INNGÅENDE BALANSE pr 01.01 3 562 665 Avskrivninger av utstyr, maskiner og transp.m. 122 999 Aktivering av utstyr 1 372 739 Egenkapitalinnskudd KLP 24 019 Avdrag på lån 63 750 UTGÅENDE BALANSE, pr 31.12 4 900 174 5 023 173 5 023 173 13. Oversikt over langsiktig gjeld Oversikt over bruk av lån og langsiktig gjeld Låneopptak 2013 - konto 24519100 kr 1 500 000,00 Bruk av lån til orgel 2013 kr -757 923,55 Bruk av lån til etablering av minnelund 2014 kr -26 004,50 Bruk av lån til innstallasjon av ringemaskiner Gjerdrum kirke kr -214 594,90 Bruk av lån til innstallasjon av ringemaskiner Heni kirke kr -210 898,90 Bruk av lån til etablering av minnelund 2015 kr -252 876,95 Ubrukte lånemidler - konto 29100001 kr 37 701,20 Lånet som er gitt har avdragsfrihet i 10 år. Innledning I 2013 opptok soknet et lån pålydende 1 500 000,- til inndekning av utgifter til nytt orgel i Gjerdrum kirke. Fordi det var samlet inn betydelige midler, brukte vi ikke hele lånet men kun 757 923,55. Videre har lånet blitt brukt til innkjøp av ringemaskiner og til anleggelse av minnelund på Gjerdrum kirkegård. Dette har blitt avklart med både långiver og kommune. Avdragsfrihet Lånet er gitt med avdragsfrihet i 10 år. Allikevel er vi pliktige å utgiftsføre avdrag fra første året. Siden lånets løpetid er på 25 år blir dette årlige avdrag på 60 000,- Hvordan dette skal løses regnskapsmessig, vil jeg beskrive nedenfor: Generell informasjon om føringer som er gjort: Ved låneopptak ble denne føringen gjort: Bilag 11300224 Dato 11/01-2013 D 21020001 kr 1 500 000,00 Bank konto K 24519100 kr 1 500 000,00 Lån nr 7001.1031926 OVF D 29100001 kr 1 500 000,00 Ubrukte lånemidler K 29999000 kr 1 500 000,00 Motkonto for memoriakonto 20
Ved bruk av lån til orgel ble denne føringen gjort og tilsvarende føringer er gjort når lånet er blitt brukt: Bilag 11300695 Dato 31/12-2013 D 29999000 kr 756 704,99 Motkonto for memoriakonti D 25990000 kr 756 704,99 Kapitalkonto K 09100 / 20000 -kr 756 704,99 Bruk av lån K 29100001 -kr 756 704,99 Ubrukte lånemidler Denne føringen sørger for at "kapitalkonto" og "motkonto for memoriakonti" som ble "fylt opp" ved låneinngåelse blir "tappet" etter hvert som lånet blir bruk. Det samme skjer med "ubrukte lånemidler", men med motsatt fortegn. Selve lånekontoen (24519100) blir først redusert når de faktiske avdragene betales til banken fra 2022. Avdrag Lånet har en løpetid på 25 år og avdragene skal da være på 60 000,- pr år. Så er det slik at lånet er avdragsfritt i 10 år, allikevel skal regnskapet utgiftsføre avdrag fra første år. De første ti årene skal vi i stedet for å faktisk betale avdragene til banken, heller "betale"/ avsette avdragene til kortsiktig gjeld. Det som da skjer de første 10 årene er at kortsiktig gjeld "vokser" til 600000,- (60 000 X 10år). I 2023 begynner vi å betale 100 000,- i avdrag pr år til banken. Av disse må vi da debitere/ belaste 40 000,- fra kortsiktig gjeld og kreditere avsatte avdrag lån som har blir debitert i 10 år. For å oppsummere kan vi si at vi har bygget opp 600 000 på kortsiktig gjeld i 10 år og de neste 15 år må vi redusere kortsiktig gjeld tilsvarende. Avdragsutgiftene vil jo endres til 100 000 i 2023, men de "manglende" 40 000,- som banken skal ha blir inntektsført fra kortsiktig gjeld. 30000,- i 2013 Selv om lånet ble utbetalt i januar valgte vi å belaste regnskapet kun for "halvt" avdrag i 2013. Det skulle ikke ha blitt gjort, og dette må rettes i årene som kommer. Vi oppdaget ikke dette i 2014 og derfor må endringen skje fra og med 2015. Vi velger derfor å fordele disse 30 000,- på de resterende 8 årene. Det betyr en ekstra utgift på kr 3750,- pr år. På denne måten vil kortsiktig gjeld bygge seg opp til 600 000,- i løpet av de første ti årene og ikke 570 000,-. Føring av avdrag de ti første årene: Dette ble ført i 2013: Bilag 11300706 Dato 31/12-2013 D 15100 / 49000 kr 30 000,00 Avdragsutgifter K 23275100 kr 30 000,00 Kortisiktig gjeld D 24519999 kr 30 000,00 Avsatte avdrag lån K 25990000 kr 30 000,00 Kaptialkonto 21
Dette ble ført i 2014: Bilag 11400868 Dato 08/12-2014 D 15100 / 60000 kr 60 000,00 Avdragsutgifter K 23275100 kr 60 000,00 Kortsiktig gjeld D 24519999 kr 60 000,00 Avsatte avdrag lån K 25990000 kr 60 000,00 Kapitalkonto For å kompensere for de 30 000,- som ikke ble satt av i 2013, fordeler vi dem som sagt på de siste 8 årene (2015-2022). På denne måten vil kortsiktig gjeld bli "fylt opp" til 600 000,- på 10 år. Dette vil da samsvare med avsatte avdrag og kapitalkonto. Da blir føringen slik: Bilag 11500574 Dato 16/10-2015 D 15100 / 60000 kr 63 750,00 Avdragsutgifter K 23275100 kr 63 750,00 Kortsiktig gjeld D 24519999 kr 63 750,00 Avsatte avdrag lån K 25990000 kr 63 750,00 Kapitalkonto Fra 2023 skal det føres slik: Bilag xxxxxxx Dato xx/xx - 2023 D 15100 / 60000 kr 100 000,00 Avdragsutgifter K xxxxx kr 100 000,00 Bank - avdrag D 23275100 kr 40 000,00 Kortsiktig gjeld K 15100 / 60000 kr 40 000,00 Avdragsutgifter D 24519100 kr 100 000,00 Lån nr 7001.1031926 OVF K 24519999 kr 40 000,00 Avsatte avdrag lån K 25990000 kr 60 000,00 Kapitalkonto 22
Disponeringer av mindreforbruk 2018 Disponering av mindreforbruk drift 2018 Mindreforbruk 2018 kr -544 447,42 Avsetning fond barnehage kr 351 390,44 Avsetning til fond utstyr konfirmantarbeid (givertjeneste) kr 8 400,00 Avsetning til fond kirkemusikk kr 5 301,41 Avsetning til disposisjonsfond kr 179 355,57 Disponering av udisponerte midler investering Mindreforbruk/ udisponerte midler investering kr 167 552,28 Avsetning til disposisjonsfond kr 167 552,28 23