Notater. Berit Emberland. Håndbok for rapportering av regnskapsdata for helseforetak og regionale helseforetak 2006

Transkript

1 2007/9 Notater Berit Emberland Notater Håndbok for rapportering av regnskapsdata for helseforetak og regionale helseforetak 2006 Oppslagshefte til hjelp ved filuttrekk Oversikt over skjema for regnskapsrapportering Oversikt over rapporteringsenheter Seksjon for helsestatistikk

2

3 Forord Statlige myndigheter har kontinuerlig behov for kunnskap om situasjonen i sykehussektoren, både når det gjelder økonomi, aktivitet og kvalitet. Hensikten med datainnsamlingen er å fremskaffe god styringsinformasjon for sentrale helsemyndigheter, de enkelte helseforetak og regionale helseforetak. I tillegg vil dette gi grunnlag for informasjon til allmennheten om status og utvikling på dette sentrale samfunnsområdet. Dataene vil bli publisert og brukt til analyser av ressurser og aktivitet i sykehussektoren av Statistisk sentralbyrå og til produksjon av offisiell statistikk. Opplysningene publiseres på Rapporteringshåndboken blir hvert år utarbeidet som et hjelpemiddel for å sikre at rapportering av økonomidataene fra helseforetakene til staten blir mest mulig effektiv. Den er ment som et oppslagsverk for helseforetakene og deres dataleverandører. Håndboken gir informasjon om hva som skal rapporteres og hvordan det skal sendes inn til SSB. I tillegg til håndboken finnes det løpende informasjon om innrapporteringen på Rapporteringshåndboken finnes også på: SSB ser gjerne at brukerne av rapporteringshåndboken gir tilbakemelding på feil eller mangler på innholdet, slik at håndboken kan videreutvikles og forbedres i senere utgaver. 1

4 2

5 Innhold Forord... 1 Adresser/kontakter Innledning Lovhjemmel Datainnsamling og kvalitetskontroller Fordeling av felleskostnader ført på funksjon 400, 410 og Rapportering på institusjonsnivå Praktisk opplegg for rapporteringen Omfang av rapporteringen Rapporteringsfrister Kontaktpersoner Teknisk rapporteringssupport Omfang av rapporteringen Oversikt over RHF/HF som skal rapportere Næringsvirksomhet (sykehusapotek m.v.) Private institusjoner med driftsavtale Nærmere om regnskapsrapporteringen Rapporteringsenheter Regnskapsrapportering for regionale helseforetak Tilleggsskjema regnskap Filbeskrivelse for regnskapet (resultatregnskap og balanse) Resultatregnskap Balanse Kontroller av regnskap fra helseforetak og regionale helseforetak Kontantstrømsoppstilling skjema Private institusjoner innen spesialisthelsetjenesten skjema Rapporteringsenhetene Regionale helseforetak og helsefotetak Private helseinstitusjoner med driftsavtale Private helseinstitusjoner uten driftsavtale

6 Adresser/kontakter Kontaktpersoner Generelle spørsmål om rapportering: Marit Getz Wold, tlf , e-post: Resultatregnskap: Berit Emberland, tlf , e-post: Bjørn Theodor Halle, tlf , e-post: Balanse: Hjørdis Eeg-Henriksen, tlf , e-post: Pål Martin Vinghøg, tlf , e-post: Skjemanummer 39 Utdrag av resultatregnskap for private institusjoner innen spesialisthelsetjenesten: Surinder Paul Kaur, tlf , e-post: Skjemanummer 40 Kontantstrømoppstilling: Hjørdis Eeg-Henriksen, telefon , e-post: Pål Martin Vinghøg, tlf , e-post: Rapporteringssupport Faglige spørsmål til regnskapsrapporteringen Rettes til kontaktpersoner i henhold til listen over Ferdig kontrollert og konvertert XML-fil Filen sendes som vedlegg i en e-post til adressen helserapp@kostra.no Problemer med avleveringen av regnskapsrapportene Henvendelser rettes til kundetjenesten KOSTRA-support kostra-support@ssb.no tlf: kontortid: Oppfølging etter innsending Sjekk status innrapportering Dersom rapporter som er innsendt ikke er registrert som godkjente (siden oppdateres 3 ganger i døgnet: kl. 8.00, og 15.00) vennligst kontakt kundetjenesten KOSTRAsupport (se ovenfor) 4

7 1. Innledning 1.1. Lovhjemmel Dataene samles inn av Statistisk sentralbyrå på vegne av Helse- og omsorgsdepartementet med hjemmel i Lov om spesialisthelsetjenesten av 2. juli SSB vil i medhold av lov av 16. juni 1989 nr 54 om offisiell statistikk og Statistisk sentralbyrå 2-2 og 3-2 benytte oppgavene til utarbeidelse av offisiell statistikk Datainnsamling og kvalitetskontroller For regnskapsåret 2006 rapporteres resultatregnskap og balanse på samme måten som tidligere med nedlasting av kontroll- og konverteringsprogram fra hjemmesidene til SSB ( Kontantstrømoppstillingen og utdrag av resultatregnskap for private institusjoner samt tjenestedata rapporteres ved hjelp av en online løsning som gjør det mulig å hente og sende dataene direkte via Internett. Brukernavn og passord sendes til det enkelte helseforetak/private institusjon i eget brev. Tilleggsskjema for ytterligere spesifisering av regnskapene må leveres av alle RHF/HF. Disse skjemaene er i Excel-format, og ligger på under Regnskap. De regionale helseforetakene og helseforetakene skal koordinere innrapporteringen fra de private institusjonene de har driftsavtaler med. Skjemaet for utdrag av resultatregnskap for private institusjoner er lagt ved. Arbeidet med regnskapstall for 2006 er et samarbeid mellom Sintef Helse og Statistisk sentralbyrå. Dette innebærer at det vil være kun én innsamler av data, SSB, mens det vil bli et samarbeid mellom Sintef Helse og SSB om kvalitetskontroller og annen oppfølging. De kvalitetskontrollerte regnskapstallene vil bli benyttet i SSBs publikasjoner, samt i SAMDATA-rapportene som produseres av Sintef Helse Fordeling av felleskostnader ført på funksjon 400, 410 og 420 Helseforetakene fikk fra og med regnskapsåret 2005 anledning til å benytte funksjonene 400 Politisk styring av kontrollorganer, 410 Servicefunksjoner og 420 Administrasjon. Erfaringene som ble gjort i forbindelse med rapportering og kvalitetssikring viste at endringen ikke var heldig. Arbeidsgruppa for spesialisthelsetjenesten har derfor kommet til følgende konklusjon: "Når det gjelder rapportering for regnskapsåret 2006 skal helseforetakene fordele kostnader/inntekter ført på funksjonene 400, 410 og 420 til tjenesteområder (funksjon 610, 640, 650 og 680) før innrapportering til SSB". I tillegg til felleskostnader/-inntekter ført på 400-funksjonene kan det være felleskostnader/inntekter ført på funksjonene 610, 640, 650 eller 680 som skal fordeles til de andre tjenesteområdene. Et eksempel kan være renholdstjenester som kan være ført på somatikk (610) for hele foretaket, men som utfører tjenester også for psykisk helsevern og rusbehandling. Kostnader/inntekter må i slike tilfeller fordeles ut som felleskostnader/-inntekter til de enkelte tjenesteområdene (610, 640, 650 og 680). 5

8 Ingen kostnader/inntekter skal innrapporteres på mer enn ett tjenesteområde, slik at sum totale kostnader/inntekter i innrapportert og fordelt regnskap skal stemme overens med totale kostnader/inntekter i det endelige regnskapet til helseforetaket. Både felleskostnader/-inntekter ført på 400-funksjonen og på et på et enkelt tjenesteområde skal være fordelt i de innrapporterte regnskapene. Dette kan gjøres på en av følgende måter:. Alternativ 1: Dersom helseforetaket direktefører felleskostnader/-inntekter internt i helseforetaket, mellom de ulike tjenesteområdene, skal denne fordelingen benyttes. Alternativ 2: Egne fordelingsnøkler dersom helseforetaket har dette Alternativ 3: Felleskostnader/-inntekter fordeles etter følgende nøkkel: Kostnadssted/avdeling Tjenester Fordelingsnøkkel Administrative tjenester Direktør, sjefslege, sjefssykepleier, personal- og økonomifunksjon, ITtjenester Antall ansatte innen virksomheten/totalt antall ansatte Renhold Renhold, husøkonom Andel av areal som virksomheten benytter (antall kvm/totalt antall kvm) Teknisk avdeling Kjøkken, vaskeri Personellkantine Bygningsdrift, vedlikehold, park- og parkering, vedlikehold av utstyr mv. Andel av areal som virksomheten benytter (antall kvm/totalt antall kvm) Antall liggedøgn for virksomheten totalt/totalt antall liggedøgn Antall ansatte innen virksomheten/totalt antall ansatte 1.4. Rapportering på institusjonsnivå Helse- og omsorgsdepartementet har vedtatt at det skal innhentes institusjonsregnskaper for regnskapsåret 2006, jf. brev fra HOD til regionale helseforetak av Se også brev fra SSB til helseforetak og regionale helseforetak av

9 2. Praktisk opplegg for rapporteringen 2.1. Omfang av rapporteringen All rapportering skjer elektronisk ved konvertering av flatfiler for resultatregnskap og balanse, samt elektroniske skjema for kontantstrømoppstilling og utdrag fra resultatregnskap for private institusjoner. Tilleggsskjema er i excel-format. Alt rapporteringsmateriell er tilgjengelig på adressen: mens brukernavn og passord er sendt oppgavegiverne i brev av Tabellen under gir oversikt over hvilke rapporter som skal leveres, på hvilket nivå, i hvilket format og henvisning til relevante kapitler i håndboka. Regnskapsrapport Nivå Format Henvisning til mer informasjon Resultatregnskap - Funksjon/art - Rapporteringsenhet Filuttrekk konvertert til XML Balanse - Konto Filuttrekk konvertert til XML Skjema 39: Utdrag av resultatregnskap for private institusjoner Skjema 40: Kontantstrømoppstilling Tilleggsskjema regnskap Per institusjon med driftsavtale Elektronisk skjema 39 - Filbeskrivelse for regnskapet, kapittel Arts- og funksjonskoder for resultatregnskapet, kapittel Kontroller av regnskap, kapittel Prinsipper for inndeling i rapporteringsenheter, kapittel Oversikt over rapporteringsenheter for 2006, kapittel Filbeskrivelse for regnskapet, kapittel Kontokoder for balansen, kapittel Kontroller av regnskap, kapittel Norsk Standard Skjema 39 i papirversjon, kap Veiledning til skjema 39, kap Oversikt over rapporteringsenheter for 2006, kapittel 5.2 og 5.3 RHF/HF Elektronisk - Skjema 40 i papirversjon, kap. 4.8 skjema 40 Veiledning til skjema 40, kap. 4.8 RHF/HF Excel-rapport Vær oppmerksom på følgende: Alle innrapporterte tall skal være i 1000 kr. Flatfilskonverteringsprogrammet har et integrert kontrollprogram, som blir kjørt automatisk ved konvertering til XML-format. Eventuelle feil som avdekkes, må rettes opp før filen sendes SSB for å unngå at filen blir avvist. Rapportene som sendes inn må være fullstendige. Dersom det gjøres endringer i regnskapet etter innrapporterting, men før rapporteringsfristen har løpt ut, må hele den gjeldende filen sendes inn på nytt. Endringer som gjøres mellom innrapportering den 29. mars og fastsetting av regnskapene i foretaksmøter må meldes til SSB. 7

10 Etter innsending må oppgavegiver følge med på hjemmesidene til SSB ( - Status innrapportering) for å sjekke at rapportene blir godkjente. Inngang til statussiden krever et annet brukernavn og passord enn innrapportering. Brukernavn og passord er sendt i informasjonsbrev av Rapporteringsfrister Frist for den årlige regnskapsrapporteringen er 29. mars De regionale helseforetakene skal i tillegg rapportere kvartalsvise, konsoliderte tall hvor egne frister gjelder. Informasjon om denne rapporteringen sendes RHFene i eget brev Kontaktpersoner For oversikt over kontaktpersoner i SSB se side Teknisk rapporteringssupport For informasjon om teknisk bistand se side Omfang av rapporteringen 3.1. Oversikt over RHF/HF som skal rapportere Oversikt over rapporteringsenheter finnes i kapittel 5.1. Se også kapittel 4.7 Kontroller av regnskap fra helseforetak og regionale helseforetak Næringsvirksomhet (sykehusapotek m.v.) Næringsvirksomhet organisert som ANS, AS eller statlig forretningsdrift er pålagt å levere næringsoppgave til Skattedirektoratet og SSB. Dette omfatter blant annet sykehusapotek, parkeringshus, sykehotell mm som er inkludert i konsernet (foretaksgruppen). For å unngå dobbeltrapportering til SSB, skal denne typen næringsvirksomhet ikke tas med i de innrapporterte regnskapene Private institusjoner med driftsavtale Der RHF/HF har ansvar for koordinering av regnskapsrapportering fra private institusjoner med driftsavtale, må de bistå SSB i å sikre at skjema 39 leveres på riktig enhetsnivå, jf. oversikt i kapittel 5.2. Videre er det viktig at eventuell virksomhet som ikke er spesialisthelsetjeneste, men f.eks pleie og omsorg, ikke inkluderes i rapporteringen. 8

11 4. Nærmere om regnskapsrapporteringen 4.1. Rapporteringsenheter SSB har i samarbeid med helseforetakene utarbeidet en liste over rapporteringsenheter for Se kapittel 5.1. Denne listen er sortert etter helseforetak med tilhørende rapporteringsenheter (kolonne 1). Hvilke enheter som inngår i den enkelte rapporteringsenhet og enhetsnivået i tjenesterapporteringen er spesifisert (kolonne 2 og 3). I innrapporteringen av regnskap opereres det med to nivåer for hvert foretak: Foretaksnivå Rapporteringsenhet 2 Alle regnskapstall tilknyttet foretaket skal rapporteres på ett av nivåene, og alle kostnader/inntekter skal kun rapporteres én gang slik at aggregering av alle nivå og funksjoner vil gi det totale, balanserte resultatregnskap for hele helseforetaket. Dette forutsetter at interne overføringer er 'nettet ut', slik at ikke regnskapet blåses opp Regnskapsrapportering for regionale helseforetak Regnskapet til de regionale helseforetakene omfatter kostnader til administrasjon for hele RHF'et, samt ulike typer fellesprosjekter. Kostnader/inntekter som videreføres til helseforetakene i regionen skal holdes utenom de innrapporterte tallene Tilleggsskjema regnskap Det er behov for å innhente ekstra informasjon som ikke fremgår i regnskapene. Herunder nærmere om føringer av øremerkede tilskudd, driftstilskudd, intern handel og ekstern virksomhet. Skjema for dette er i Excel format og ligger på under 'Ekstrarapportering for HF' og 'Ekstrarapportering for RHF'. Disse har samme rapporteringsfrist som det øvrige regnskapet. Skjemaene er generelle, de gjelder både for institusjoner innen somatiske tjenester, psykisk helsevern og rusbehandling. Den del av skjema som er aktuelt fylles ut for hvert helseforetak Filbeskrivelse for regnskapet (resultatregnskap og balanse) Innrapportering av resultatregnskap og balanse gjøres ved at filuttrekk fra regnskapssystemet konverteres til XML ved hjelp av et konverteringsprogram. Konverteringsprogrammet finnes på XML-filen sendes SSB (se side 4). Helseforetakets resultatregnskap fordeles på rapporteringsenheter som beskrevet i kapittel Vær særlig oppmerksom på at for kostnader/inntekter som ikke henføres til rapporteringsenhetsnivå, men føres på foretaksnivå, må posisjon i kontostrengen gjentas i posisjonene Dette er nødvendig for å unngå problemer i mottaket hos SSB. Hver enkelt record av resultatregnskapet og balansen skal organiseres i henhold til tabellen under. Variabellister er gitt i høyre kolonne, eller i egne kapitler av håndboka som det henvises til. Se eksempel på korrekt oppbygging på neste side. 2 SSB benytter begrepet 'rapporteringsenhet' om enhetene som skal rapportere regnskap, da enhetsinndelingen ikke vil samsvare med inndelingen i bedrifter. Rapporteringsenhet kan svare til "institusjon", eller kan ligge på et høyere nivå, 3 Se også oversikt over rapporteringsenheter i kapittel

12 Posisjon Antall Innhold Gyldige verdier posisjoner 01-02: 2 Type regnskap 0X = Resultatregnskap 0Y = Balanse 03-06: 4 Årgang (årstall) : 1 Blankt felt : 6 Helseregion = Øst = Sør = Vest = Midt-Norge = Nord 14-22: 9 Foretaksorganisasjonsnummer se kap : 9 Rapporteringsnummer 5 se kap : 1 Blankt felt 33-36: 4 Funksjon 6 se kap : 3 Kontokode se kap for resultatregnskap se kap for balanse 40-48: 9 Beløpsfelt i 1000 kroner Layout på filer: 1. Beløpene skal oppgis i 1000 kr og høyrejusteres. 2. Alle koder som gjelder funksjon venstrejusteres med blank posisjon bak. 3. Inntekter og kostnader skal kun rapporteres på detaljnivå, ikke sumnivå. 4. Inntekter (kredit) rapporteres i negative verdier, mens kostnader (debet) rapporteres i positive verdier. For balansen rapporteres eiendeler i positive verdier, mens egenkapital og gjeld rapporteres i negative verdier. 5. Alle records avsluttes med linjeskift \n Eksempel på korrekt oppbygging av regnskapsfilen - = minus i beløpsfeltet = blanke felt i) Record fra resultatregnskapet (for et helseforetak i helseregion Sør), ikke fordelt på lavere nivå enn helseforetak: 0X X ii) Record fra resultatregnskapet (for et helseforetak i helseregion Sør), fordelt på rapporteringsenhet: 0X X Foretaksorganisasjonsnummer Type } Blank } Blank } Kontokode } 0X 2006 { ^ ^ 610^ { 400 ^14243 ^ ^ ^ ^ ^ ^4 53 Årgang Re gion Rapporteringsnummer Funksjon Beløp 4 Feltet benyttes for å angi kvartal i kvartalsvis rapportering fra RHF. 5 For records som gjelder kostnader/inntekter i resultatregnskapet (0X) som ikke fordeles på lavere enhetsnivå enn foretak, skal posisjonene gjentas i posisjon Det samme gjelder for balansen (0Y) Brukes kun i resultatregnskap (0X). Blanke posisjoner i balanse (0Y). 10

13 iii) Record fra balansen (for et helseforetak i helseregion Sør): 0Y Y Type } Blank Foretaksorganisasjonsnummer } Blank } Kontokode } 0Y 2006 { ^ ^ ^123 ^ ^ ^ 120 ^14243 ^ ^ ^ Årgang Re gion Rapporteringsnummer Funksjon Beløp 4.5. Resultatregnskap Artskontoplan Nedenfor gjengis gyldige kontokoder for regnskapsåret 2006 (nye koder fra 2006 er markert ved uthevet skrift). Det skal rapporteres på de detaljerte kontokodene (tre siffer). Tall for summer av kontokoder skal ikke rapporteres. For nærmere beskrivelse av innholdet i de ulike kontokodene vises det til den fullstendige kontoplanen med beskrivelser som er sendt ut av Helse- og omsorgsdepartementet. Kontoklasse 9 Interne kostnader og inntekter skal ikke inngå i rapporteringen. Kontokode Tekst Kode i fil 300 Salgsinntekt varer, avgiftspliktig Salgsinntekt tjenester, avgiftspliktig Rabatt og annen salgsinntektsreduksjon Salgsinntekt varer, avgiftsfri Salgsinntekt tjenester, avgiftsfri Rabatt og annen salgsinntektsreduksjon ISF inntekter egen helseregion Gjestepasientinntekter Poliklinikkinntekter fra RTV/NAV Laboratorieinntekter fra RTV/NAV Egenandelsinntekter innbetalt fra pasienter Selvbetalende pasienter Utskrivningsklare pasienter Inntekter på salg av helsetjenester Helse Sør (konsernintern) (presisering av tekst) Refusjon fra RTV/NAV av egenbetaling, egenandelstak 1 (ny) Andre pasient-/behandlingsrelaterte inntekter Driftstilskudd Basistilskudd Forskning Undervisning Særskilte funksjoner Andre pasient-/beh.relaterte off. tilskudd/refusjoner, tilskuddsnr. oppgis v/tildeling Andre pasient-/beh.relaterte off. tilskudd/refusjoner, tilskuddsnr. oppgis v/tildeling Andre pasient-/beh.relaterte off. tilskudd/refusjoner, tilskuddsnr. oppgis v/tildeling Andre pasient-/behandlingsrelaterte offentlige tilskudd/refusjoner, diverse tilsk./ref Andre pasient-/behandlingsrelaterte tilskudd/refusjoner, fra stiftelser, foreninger o.l Spesiell offentlig avg. for tilvirk./solgte varer Andre tilskudd/refusjoner Leieinntekt fast eiendom Andre leieinntekter, avgiftsfritt

14 Kontokode Tekst Kode i fil 362 Andre leieinntekter, avgiftspliktig Gevinst ved avgang av anleggsmidler Gaver, donasjoner Annen inntekt Medikamenter Blod og plasma Implantater, proteser o.l Instrumenter Laboratorierekvisita Røntgenrekvisita Infusjons- og skyllevæsker Andre medisinske forbruksvarer Beholdningsendring av innkjøpte varer (medisinsk materiell) Mat- og drikkevarer Tekstiler Frakt, toll og spedisjon Innkjøpsprisreduksjon Diverse andre forbruksvarer Beholdningsendring, innkjøpte varer (annet materiell) Forbruk av egentilvirkede varer Beholdningsendring, ferdig tilvirkede varer Innkjøp av varer for videresalg Beholdningsendring, innkjøpte varer for videresalg Kjøp av andre offentlige helsetjenester Kjøp av gjestepasienter fra private helseinstitusjoner Private driftsavtaler Kjøp av behandling i utlandet Kjøp av gjestepasienter fra andre regioner Kjøp av gjestepasienter internt i Helse Sør RHF (presisering ) Diverse andre kjøp av helsetjenester Annen periodisering Beholdningsendring Lønn Lønn Lønn Lønn Tillegg Tillegg Tillegg Periodiseringskonto lønn Overtid Overtid Overtid Ekstrahjelp Ekstrahjelp Ekstrahjelp Annen lønn Periodiseringskonto lønn Fri bil Fri telefon Fri avis Fri losji og bolig Rentefordel Annen fordel i arbeidsforhold Motkonto for gruppe Godtgjørelse til styret Annen oppgavepliktig godtgjørelse Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnad

15 Kontokode Tekst Kode i fil 550 Annen kostnadsgodtgjørelse Honorarer Kurs, seminarer, kongresser og lignende Rekrutteringskostnader, annonsering m.v Kurs- og undervisingsmateriell Lærlingtilskudd Sysselsettingstilskudd Andre tilskudd vedrørende arbeidskraft Refusjon av sykepenger/fødselspenger Refusjon av feriepenger av sykepenger/fødselspenger Refusjon av arbeidsgiveravgift Refusjon for attføring/arbeidsetaten/formidling Annen refusjon vedrørende arbeidskraft Gaver til ansatte Yrkesskadeforsikring Kollektiv ulykke/gruppelivsforsikring Velferdstiltak for ansatte Etterutdanning og stipend Husleie, personalbolig Arbeidstøy Annen personalkostnad Avskrivning på driftsbygninger Avskrivning på andre bygninger og annen fast eiendom Avskrivning på transportmidler Avskrivning på medisinsk teknisk utstyr Avskrivning på maskiner, annet utstyr og inventar Avskrivning på IKT-utstyr Avskrivning på immaterielle eiendeler Nedskrivn. av varige driftsm. og immatr. eiendeler Syketransport Annen frakt- og transportkostnad ved salg Leie lokaler Renovasjon, vann, avløp o.l Elektrisk kraft Fyringsolje, brensel og annen energi Renhold Annen kostnad lokaler Leie medisinsk teknisk utstyr Leie IKT-utstyr Leie transportmidler Leie inventar Leie teknisk og elektrisk utstyr Leie kontorutstyr Annen leiekostnad Medisinsk teknisk utstyr IKT-utstyr Verktøy Inventar Teknisk og elektrisk utstyr Kontorutstyr Rekvisita Arbeidsklær og verneutstyr Annet driftsmateriale Driftsbygninger, reparasjoner, vedlikehold og service Andre bygninger og annen fast eiendom, vedlikehold og service Medisinsk teknisk utstyr, vedlikehold og service Maskiner, annet utstyr og inventar, vedlikehold og service IKT-utstyr, vedlikehold og service Annet, vedlikehold og service

16 Kontokode Tekst Kode i fil 670 Revisjons- og regnskapshonorar Kontortjenester Konsulenttjenester Annen ekstern tjeneste Kontorrekvisita Trykksak Aviser, tidsskrifter, bøker o.l Møtekostnader Annen kontorkostnad Telefoni og datakommunikasjon, samband, Internett Porto Drivstoff Vedlikehold Forsikring Annen kostnad transportmidler Bilgodtgjørelse, oppgavepliktig Reisekostnad, oppgavepliktig Reisekostnad, ikke oppgavepliktig Diettkostnad, oppgavepliktig Diettkostnad, ikke oppgavepliktig Annen kostnadsgodtgjørelse Salgs- og reklamekostnad Representasjon Kontingent Gave Forsikringspremie Pasientskadeerstatning Programvarelisenser Diverse Styre- og foretaksmøter Eiendoms- og festeavgift Bank og kortgebyr Annen kostnad Tap ved avgang av anleggsmidler Innkommet på tidligere nedskrevne fordringer Tap på fordringer Tap på kontrakter Periodiseringskonto, diverse Renteinntekt fra foretak i samme konsern Annen renteinntekt Valutagevinst (agio) Annen finansinntekt Verdiøkn. av markedsbas. finansi.omløpsm Rentekostnad til foretak i samme konsern Annen rentekostnad Valutatap (disagio) Annen finanskostnad Verdired. av markedsbas. finans. omløpsmid Nedskrivn. av andre finansielle omløpsmid Nedskrivn. av finansielle anleggsmidler Ekstraordinær inntekt Ekstraordinær kostnad Betalbar skatt Endring utsatt skatt Årsresultat Konsernbidrag Overføring fra annen innskutt egenkapital Overføringer annen egenkapital Udekket tap

17 Funksjonskontoplan 2006 Helseforetakene må fordele kostnader/inntekter ført på funksjonene for administrasjon og fellesfunksjoner (400, 410 og 420) før innrapportering ( se side 5). Funksjon Tekst Kode i fil ^ = blank posisjon 400 Politisk styring av kontrollorganer 400^ 410 Servicefunksjoner 410^ 420 Administrasjon 420^ 460 Personalboliger 460^ 470 Personalbarnehager 440^ 600 Ambulanse 600^ 605 Luftambulanse 605^ 606 Syketransport 606^ 608 Transport av helsepersonell 608^ 610 Somatiske tjenester - Fellesfunksjoner 610^ 615 Somatiske tjenester - Røntgen/lab 615^ 620 Somatiske tjenester - Behandling 620^ 625 Somatiske tjenester - Privatpraktiserende legespesialister med driftsavtale 625^ 630 Somatiske tjenester - (Re-) habilitering 630^ 640 Voksenpsykiatri - Fellesfunksjoner 640^ 641 Voksenpsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet - sykehus 641^ 642 Voksenpsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet - distriktspsykiatriske sentra (DPS) 642^ 643 Voksenpsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet - psykiatriske sykehjem 643^ 646 Voksenpsykiatri - Privatpraktiserende psykiatere og kliniske psykologer med driftsavtale 646^ 647 Voksenpsykiatri - Privat pleie 647^ 650 Barne- og ungdomspsykiatri - Fellesfunksjoner 650^ 651 Barne- og ungdomspsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet - klinikker og 651^ sykehusavdelinger 652 Barne- og ungdomspsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet - frittstående 652^ 653 Barne- og ungdomspsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet - behandlingshjem 653^ 656 Barne- og ungdomspsykiatri - Privatpraktiserende psykiatere og kliniske psykologer med 656^ driftsavtale 670 Somatiske tjenester - Utadrettede støttefunksjoner 670^ 673 Sykehotell 673^ 680 Tverrfaglig spesialisert behandling av rusmiddelmisbrukere - fellesfunksjoner 680^ 681 Tverrfaglig spesialisert behandling av rusmiddelmisbrukere - direkte pasientrettet 681^ virksomhet 840 Statlig rammetilskudd og øvrige generelle statstilskudd 840^ 870 Finansinntekter, finanskostnader, årsresultat mv. 870^ Veiledning til funksjonskontoplanen for Politisk styring av kontrollorganer På denne funksjonen føres kostnader og inntekter knyttet til styret ved (regionale) helseforetak (HF/RHF). 410 Servicefunksjoner Her føres tjenester som betjener det regionale helseforetakets og helseforetakets organisasjon: Post, budtjeneste, arkiv, hustrykkeri, drift av felles EDB-systemer og IT-støtte for hele organisasjonen. I tillegg skal alle tjenester knyttet til det enkelte helseforetakets forvaltnings-, drifts- og vedlikeholdsavdelinger som renhold, kjøkken, vaskeri, personellkantine og teknisk avdeling også føres her. 15

18 420 Administrasjon Administrativ ledelse: Som administrative lederstillinger som tilhører funksjon 420 defineres lederstillinger som leder andre ledere og som har koordineringsoppgaver utover ren arbeidsledelse. Det betyr at laveste ledernivå (ledere av tjenestesteder) defineres som en del av de funksjonene som tjenestestedet ivaretar og føres på funksjonene 610, 640, 650 eller 680. Som administrative ledere defineres i denne sammenhengen stillinger med omfattende økonomiske og administrative fullmakter, men ikke arbeidsledere med faglige koordinerings-, veilednings- og oppfølgingsoppgaver. Støtte- og stabsfunksjoner: Støttefunksjoner for styring og utvikling av hele det (regionale) helseforetaket dvs. oppgaver knyttet til sekretariat for styret, økonomiforvaltning, planlegging, overordnede personalfunksjoner samt informasjon som ikke gjelder bestemte tjenesteområder og organisasjon/ organisasjonsutvikling er en del av funksjon 420. Faglige og merkantile støtte- og stabsfunksjoner som er knyttet til administrative ledere følger i utgangskapittel sin leder og plasseres på funksjon 420. Den andelen av arbeidstiden som er knyttet til støtte i forhold til bestemte tjenester og tjenestesteder plasseres imidlertid på de respektive funksjonene som tjenestene/tjenestestedene ivaretar. Det betyr at faglige stabsstillinger som bidrar til utvikling, koordinering og direkte brukerrettede oppgaver av bestemte tjenester knyttes til de funksjonene som de aktuelle tjenestene sorterer under. Innsatsen i forhold til oppfølging, kontroll og forvaltningsoppgaver iht. lovverk knyttes til funksjon Personalboliger Her føres beløp knyttet til personalboliger som eies/leies av helseforetaket og er et tilbud til ansatte ved helseforetaket 470 Personalbarnehager Her føres beløp knyttet til personalbarnehager som eies av helseforetaket og er et tilbud til ansatte ved helseforetaket. Kostnader og inntekter knyttet til kjøp av plasser i andre barnehager føres også her. 600 Ambulanse Her føres kostnader og inntekter knyttet til bilambulanse og båtambulanse. 605 Luftambulanse Her føres kostnader og inntekter knyttet til luftambulansetjenesten. 606 Pasienttransport Her føres transportkostnader for pasienter som reiser til og fra medisinsk behandling i spesialisthelsetjenesten og kommunehelsetjenesten. Herunder oppholdskostnader og kostnader til nødvendig ledsager for pasienten. Helsepersonell som ledsager føres på funksjon Transport av helsepersonell. Funksjonen skal ikke omfatte pasienttransport i forbindelse med behandling av pasienter i utlandet. Reisekostnader knyttet til behandling i utlandet føres på den funksjonen behandlingen omfattes av. 608 Transport av helsepersonell Her føres reisekostnader til helsepersonell i spesialisthelsetjenesten. Det vil si leger og annet personell som må reise ut til pasienter i deres hjem. Helsepersonell som ledsager pasienter føres også her, jf. funksjon 606 Syketransport 16

19 610 Somatiske tjenester - Fellesfunksjoner Administrasjon av det enkelte somatiske sykehus/institusjon føres her. Det samme gjelder serviceenheter, tekniske avdelinger og andre driftsavdelinger knyttet direkte til tjenestestedet. Forskning og utvikling knyttet til somatikk, samt forebyggende helsearbeid føres på denne funksjonen. 615 Somatiske tjenester - Røntgen/lab Funksjonen omfatter tjenester som i hovedsak skal understøtte de diagnostiske deler av de medisinske funksjoner/oppgaver, i motsetning til tjenester som understøtter ikke-medisinske oppgaver som kjøkken, renhold mv Somatiske tjenester - Behandling Tjenester som på den enkelte institusjon blir definert som kliniske avdelinger, dette inkluderer også anestesiavdelinger og operasjonsstuer. AMK-sentraler og nødmeldetjenesten føres også her. 625 Somatiske tjenester - Privatpraktiserende legespesialister med driftsavtale Her føres kostnader og inntekter helseforetaket har i forbindelse med private legespesialister med driftsavtale. Kliniske psykologer og psykiatere skal føres på funksjon 646 eller 656, avhengig av spesialistens arbeidsområde. 630 Somatiske tjenester - (Re-) habilitering Rehabiliteringsfunksjonen skal fange opp de ressurser som brukes i spesialiserte institusjoner eller avgrensede avdelinger, poster eller seksjoner eller i andre institusjoner. Dette fanger opp den direkte ressursbruken knyttet til entydige enheter. Her føres kostnader og inntekter knyttet til institusjoner/avdelinger for langtidspleie og trening for handikappede barn. Rehabilitering av voksne omfatter rekonvalesenthjem, er, slagenheter og fysikalske medisinske avdelinger. (Re)-habiliteringstjenester som er knyttet til psykisk helsevern eller rusbehandling skal føres på funksjon for direkte pasientrettet virksomhet på det respektive tjenesteområdet hhv. funksjon, 641, 642, 643, 651, 652, 653 eller Voksenpsykiatri - Fellesfunksjoner Administrasjonen av den enkelte voksenpsykiatriske institusjonen føres her. Det samme gjelder serviceenheter, tekniske avdelinger og andre driftsavdelinger knyttet direkte til tjenestestedet. Forskning og utvikling knyttet til voksenpsykiatri, samt forebyggende helsearbeid innen psykisk helsevern for voksne føres på denne funksjonen. 641 Voksenpsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet - sykehus Inkluderer inntekter og kostnader knyttet til direkte pasientrettet virksomhet ved psykiatriske avdelinger i somatiske sykehus, klinikkavdelinger og voksenpsykiatriske sykehus. Ambulante team som organisatorisk ligger under sykehus føres her. 642 Voksenpsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet - distriktspsykiatriske sentra (DPS) Inkluderer direkte pasientrettet virksomhet ved distriktspsykiatriske sentra, herunder og dag- og døgninstitusjoner. Ambulante team som organisatorisk ligger under distriktspsykiatriske sentra føres også her. 643 Voksenpsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet - psykiatriske sykehjem Inkluderer direkte pasientrettet virksomhet ved psykiatriske sykehjem. 646 Voksenpsykiatri - Privatpraktiserende psykiatere og kliniske psykologer med driftsavtale Funksjonen omfatter privatpraktiserende kliniske psykologer og psykiatere med driftsavtale som produserer tjenester innen voksenpsykiatri. Tilsvarende tjenester innenfor barne- og 17

20 ungdomspsykiatri føres på funksjon 656. Privatpraktiserende legespesialister med andre spesialiteter enn psykiatri føres på funksjon Voksenpsykiatri - Privat pleie Her føres kostnader og inntekter til pasienter som er i privat forpleining. 650 Barne- og ungdomspsykiatri - Fellesfunksjoner Administrasjon av den enkelte barne- og ungdomspsykiatriske institusjonen føres her. Det samme gjelder serviceenheter, tekniske avdelinger og andre driftsavdelinger knyttet direkte til tjenestestedet. Forskning og utvikling knyttet til barne- og ungdomspsykiatri, samt forebyggende helsearbeid innen psykisk helsevern for barn og unge føres på denne funksjonen. 651 Barne- og ungdomspsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet - klinikker og sykehusavdelinger Funksjonen omfatter inntekter og kostnader knyttet til direkte pasientrettet virksomhet ved klinikker og sykehusavdelinger. Ambulante team innen barne- og ungdomspsykiatri som organisatorisk er plassert ved sykehus føres her. 652 Barne- og ungdomspsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet frittstående Funksjonen omfatter inntekter og kostnader knyttet til direkte pasientrettet virksomhet ved frittstående. Ambulante team innen barne- og ungdomspsykiatri som organisatorisk er plassert ved frittstående føres her. 653 Barne- og ungdomspsykiatri - Direkte pasientrettet virksomhet - behandlingshjem Funksjonen omfatter inntekter og kostnader knyttet til direkte pasientrettet virksomhet ved behandlingshjem. Ambulante team innen barne- og ungdomspsykiatri som organisatorisk er plassert ved behandlingshjem føres her. 656 Barne- og ungdomspsykiatri - Privatpraktiserende psykiatere og kliniske psykologer med driftsavtale På denne funksjonen føres privatpraktiserende kliniske psykologer og psykiatere med driftsavtale som produserer tjenester innen barne- og ungdomspsykiatri. Tilsvarende tjenester innenfor voksenpsykiatri føres på funksjon 646. Privatpraktiserende legespesialister med andre spesialiteter enn psykiatri føres på funksjon Somatiske tjenester - Utadrettede støttefunksjoner Ambulerende virksomhet, f.eks. team knyttet til: habilitering, kreft, diabetes, slag, lunge og område-pediatri. I tillegg føres kostnader og inntekter knyttet til behandlingsmidler i hjemmet her. Ambulante team innen voksenpsykiatri føres på den funksjon der de organisatorisk er plassert, funksjonene 641eller 642. Ambulante team innen barne- og ungdomspsykiatri føres på den funksjon der de organisatorisk er plassert, funksjonene 651, 652 eller 653. Ambulante team innen tverrfaglig spesialisert rusbehandling føres på funksjon Sykehotell Her føres inntekter og utgifter knyttet til sykehotell dvs. tilbud til pårørende og pasienter som venter på behandling eller får dag- eller poliklinisk behandling (dvs. ikke innlagt i sykehus). Sykehotell skiller seg fra pasienthotell ved at det ikke gis behandling ved sykehotell. 18

21 680 Tverrfaglig spesialisert behandling av rusmiddelmisbrukere - fellesfunksjoner Administrasjon av tjenestesteder som driver tverrfaglig spesialisert behandling av rusmiddelmisbrukere føres her. Det samme gjelder serviceenheter, tekniske avdelinger og andre driftsavdelinger knyttet direkte til tjenestestedet. Forskning og utvikling innen spesialisert behandling av rusmiddelmisbrukere, samt forebyggende helsearbeid skal føres på denne funksjonen. 681 Tverrfaglig spesialisert behandling av rusmiddelmisbrukere - direkte pasientrettet virksomhet Kostnader og inntekter knyttet til direkte pasientrettet virksomhet i behandlingsinstitusjoner/ innen tverrfaglig spesialisert behandling av rusmiddelmisbrukere føres her. 840 Statlig rammetilskudd og øvrige generelle statstilskudd Driftstilskudd (rammetilskudd) fra eier føres her. I tillegg føres ISF-tilskudd samt andre generelle tilskudd på denne funksjonen. Offentlige tilskudd vedrørende arbeidskraft (kontonummer 57) føres på den funksjonen arbeidskraften er tilknyttet. Øremerkede tilskudd føres under den funksjonen som tilskuddet er øremerket for. Videreformidling av ikkeøremerkede midler fra regionale helseforetak til helseforetak føres også her. 870 Finansinntekter, finanskostnader, årsresultat mv. Alle kontokoder under kontoklasse 8 (finansinntekt og -kostnad, ekstraordinær inntekt og kostnad, årsresultat) føres på denne funksjonen Balanse Funksjoner benyttes ikke i balansen, jf filbeskrivelsen (kap. 4.4) Kontokoder, regnskapsåret 2006 Det er foretatt endringer i kontokodene for 2006, endringer er markert ved uthevet skrift. Det skal rapporteres på de detaljerte kontokodene (tre siffer). Tall for summer av kontokoder skal ikke rapporteres. Kontokode Tekst Kode i fil 100 Forskning og utvikling Konsesjoner Patenter Lisenser Varemerker Andre rettigheter Utsatt skattefordel (ny) Bygninger Bygningsmessige anlegg Anlegg under utførelse Jord- og skogbrukseiendommer Tomter og andre grunnarealer Boliger inkl. tomter Andre anleggsmidler Medisinsk teknisk utstyr IKT-utstyr Biler Andre transportmidler Inventar Fast bygn.inv. med annen avskrtid. enn bygning

22 Kontokode Tekst Kode i fil 127 Teknisk og elektrisk utstyr Kontormaskiner og øvrig kontorutstyr Andre driftsmidler Investeringer i annet foretak i samme konsern Lån til foretak i samme konsern Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner Netto pensjonsmidler (ny) Andre fordringer Innkjøpte varer Egentilvirkede varer Innkjøpte varer for videresalg Forskuddsbetaling til leverandør Kundefordringer Opptjent, ikke fakturert driftsinntekt Kundefordringer på foretak i samme konsern Andre fordringer på foretak i samme konsern Andre kortsiktige fordringer Avsetning tap på fordringer Merverdiavgiftskompensasjon (ny) Krav på offentlig tilskudd Forskuddsbetalt leie Forskuddsbetalt rente Andre forskuddsbetalte kostnader Påløpt leie Påløpte renter Andre påløpte inntekter Markedsbaserte aksjer Andre aksjer Markedsbaserte obligasjoner Andre obligasjoner Markedsbaserte sertifikater Andre sertifikater Andre markedsbaserte finansielle instrumenter Andre finansielle instrumenter Kontanter Bankinnskudd Bankinnskudd for skattetrekk Foretakskapital Strukturfond Annen innskutt egenkapital Annen egenkapital Udekket tap Pensjonsforpliktelser Uopptjent inntekt Andre avsetninger for forpliktelser Konvertible lån Obligasjonslån Gjeld til kredittinstitusjoner Byggelån (ny) Pantelån Gjeld til foretak i samme konsern Andre valutalån Ansvarlig lånekapital Annen langsiktig gjeld Konvertible lån Sertifikatlån Andre valutalån Kassakreditt

23 Kontokode Tekst Kode i fil 240 Leverandørgjeld Leverandørgjeld til foretak i samme konsern Forskuddstrekk Påleggstrekk Bidragstrekk Trygdetrekk Forsikringstrekk Trukket fagforeningskontingent Andre trekk Utgående merverdiavgift Inngående merverdiavgift Oppgjørskonto merverdiavgift Skyldig arbeidsgiveravgift Påløpt arbeidsgiveravgift Andre offentlige utgifter Betalbar skatt Utsatt skatt Forskudd fra kunder Gjeld til ansatte Gjeld til foretak i samme konsern Lønn, annen kortsiktig gjeld Feriepenger Påløpte renter Påløpt kostnad og forskuddsbet. inntekt Uopptjent inntekt Avsetning for forpliktelser Annen kortsiktig gjeld Kontroller av regnskap fra helseforetak og regionale helseforetak Innsending av helseforetakenes filuttrekk skjer ved hjelp av XML rapporteringsløsningen på samme måte som tidligere. I konverteringen til XML kjøres et kontrollprogram som kontrollerer innholdet i filuttrekket (gyldig region, organisasjonsnummer, arter og funksjoner osv.). Kontroller som slår ut i kjøringen, må rettes opp før innsending, da regnskapet ellers vil bli avvist i SSB sitt mottak. Dersom det oppdages feil, må man korrigere disse i regnskapssystemet, lage et nytt filuttrekk og kjøre filuttrekket på nytt igjennom flatfilskonverteringen. Dette må gjentas til regnskapet er feilfritt. 1. Regnskapstype (posisjon 1 og 2) Gyldig kode er 0X for resultatregnskap Gyldig kode er 0Y for balanse 2. Årgang (posisjon 3 tom 6) Eneste gyldige årgang er Region (posisjon 8 tom 13) Regionskodene som godtas er , , , og Helse Øst Helse Sør Helse Vest Helse Midt-Norge Helse Nord 21

24 4. Foretaksorganisasjonsnummer (posisjon 14 tom 22) Følgende godtas for 2006: : HELSE ØST RHF : SUNNAAS SYKEHUS HF : AKERSHUS UNIVERSITETSSYKEHUS HF : AKER UNIVERSITETSSYKEHUS HF : SYKEHUSET ASKER OG BÆRUM HF : SYKEHUSET INNLANDET HF : SYKEHUSET ØSTFOLD HF : ULLEVÅL UNIVERSITETSSYKEHUS HF : HELSE SØR RHF : HELSE BLEFJELL HF : SYKEHUSET BUSKERUD HF : RIKSHOSPITALET-RADIUMHOSPITALET HF : SØRLANDET SYKEHUS HF : SYKEHUSET I VESTFOLD HF : SYKEHUSET TELEMARK HF : PSYKIATRIEN I VESTFOLD HF : RINGERIKE SYKEHUS HF : HELSE VEST RHF : HELSE STAVANGER HF : HELSE FONNA HF : HELSE BERGEN HF : HELSE FØRDE HF : HELSE MIDT-NORGE RHF : ST OLAVS HOSPITAL HF : RUSBEHANDLING MIDT-NORGE HF : HELSE SUNNMØRE HF : HELSE NORDMØRE OG ROMSDAL HF : HELSE NORD TRØNDELAG HF : HELSE NORD RHF : HELSE FINNMARK HF : UNIVERSITETSSYKEHUSET I NORD-NORGE HF : HÅLOGALANDSSYKEHUSET HF : NORDLANDSSYKEHUSET HF : HELGELANDSSYKEHUSET HF 5. Rapporteringsnummer (posisjon 23 tom 31) Rapporteringsnummer skal fylles ut for hver record. For (det regionale) helseforetaket sentralt (dvs. for ufordelte kostnader/inntekter) skal organisasjonsnummer benyttes i stedet for rapporteringsnummer, jf. filbeskrivelse i kapittel 4.4. For den enkelte rapporteringsenhet skal rapporteringsnummer benyttes, se oversikt kap Posisjon 32 benyttes ikke 22

25 7. Funksjon (posisjon 33 tom 36) For resultatregnskapet, dvs. type 0X i posisjon 1 og 2, godtas følgende funksjonskoder: 400, 410, 420, 460, 470, 600, 605, 606, 608, 610, 615, 620, 625, 630, 640, 641, 642, 643, 646, 647, 650, 651, 652, 653, 656, 670, 673, 680, 681, 840, 870. Funksjonskodene skal rapporteres med en blank posisjon til slutt. For balansen, dvs. type 0Y i posisjon 1 og 2, godtas ingen funksjonskoder - kun blanke posisjoner. 8. Kontokode (posisjon 37 tom 39) For resultatregnskapet (0X) godtas kun følgende kontokoder: 300, 301, 308, 310, 311, 318, 320, 321, 322, 323, 324, 325, 326, 327, 328, 329, 330, 331, 332, 333, 334, 335, 336, 337, 338, 339, 340, 350, 360, 361, 362, 380, 390, 399, 400, 401, 402, 403, 404, 405, 406, 407, 409, 410, 411, 412, 413, 418, 419, 420, 429, 430, 439, 450, 451, 453, 454, 456, 457, 458, 490, 499, 500, 501, 502, 503, 504, 505, 506, 509, 510, 511, 512, 513, 514, 515, 516, 519, 520, 521, 522, 523, 524, 528, 529, 530, 539, 540, 541, 550, 551, 560, 561, 562, 570, 571, 579, 580, 581, 582, 583, 589, 590, 591, 592, 593, 594, 595, 596, 599, 600, 601, 602, 603, 604, 605, 606, 609, 610, 619, 630, 632, 634, 635, 636, 639, 640, 641, 642, 643, 644, 645, 649, 650, 651, 652, 653, 654, 655, 656, 657, 659, 660, 661, 662, 663, 664, 669, 670, 671, 672, 679, 680, 682, 684, 686, 689, 690, 691, 700, 702, 704, 709, 710, 713, 714, 715, 716, 719, 730, 735, 740, 741, 750, 751, 760, 769, 770, 771, 772, 779, 780, 781, 782, 783, 790, 800, 801, 802, 803, 804, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 840, 850, 870, 871, 880, 893, 895, 896, Dublettkontroll Recorder med samme funksjons- og kontokode gitt samme rapporteringsnummer skal summeres sammen eller slettes hvis feil. Dersom det sendes inn filer med samme funksjons- og kontokode og det er identisk rapporteringsnummer blir beløpene summert i mottaket. 10. For balansen (0Y) godtas kun følgende kontokoder: 100, 102, 103, 104, 105, 106, , 112, 113, 114, 115, 116, 119, 120, 121, 123, 124, 125, 126, 127, 128, 129, 131, 132, 135, 136, 138,139, 140, 141, 142, 143, 150, 153, 155, 156, 157, 158, , 170, 171, 172, 175, 176, 177, 181, 182, 183, 184, 185, 186, 187, 188, 190, 192, 195, 200, 201, 202, 205, 208, 210, 216, 218, 220, 221, 222, 223, 224, 226, 227, 228, 229, 230, 232, 234, 238, 240, 246, 260, 261, 262, 263, 264, 265, 269, 270, 271, 274, 277, 278, 279, 280, 281, 290, 291, 292, 293, 294, 295, 296, 297, 298, Eiendeler = egenkapital og gjeld sum over kontoene 100, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 110, 112, 113, 114, 115, 116, 119, 120, 121, 123, 124, 125, 126, 127, 128, 129, 131, 132, 135, 136, 138, 139, 140, 141, 142, 143, 150, 153, 155, 156, 157, 158, 165, 167, 170, 171, 172, 175, 176, 177, 181, 182, 183, 184, 185, 186, 187, 188, 190, 192, 195 = sum over kontoene 200, 201, 202, 205, 208, 210, 216, 218, 220, 221, 222, 223, 224, 226, 227, 228, 229, 230, 232, 234, 238, 240, 246, 260, 261, 262, 263, 264, 265, 269, 270, 271, 274, 277, 278, 279, 280, 281, 290, 291, 292, 293, 294, 295, 296, 297, 298, 299. Differanse på +/ kroner godtas (dvs +/- 10 i rapportert fil). 23

26 12. Sum inntekter og kostnader = 0 Sum kontonr. 300 til og med 899 skal være lik 0. Differanse på +/ kroner godtas (dvs +/- 30 i rapportert fil). 13. Kontroll av at posisjon ikke er fylt ut med Det vises til kommentar i kontroll 5. Rapporteringnummer. 14. Kontroll av funksjon 840 Funksjon 840 skal ikke inkludere kostnader. 15. Funksjon 870 Skal kun inneholde kontoklasse Gjestepasientinntekter Konto 321 Gjestepasientinntekter og konto 327 Inntekter på salg av helsetjenester i Helse Sør (konsernintern) kan ikke ligge på funksjon 840, men skal være fordelt på tjenesteområde (somatiske helsetjenester, psykisk helsevern for voksne, psykisk helsevern for barn og unge og rusmiddeltiltak). 17. Konto 327 og konto 457 Kan kun brukes i Helse Sør 24

27 4.8. Kontantstrømsoppstilling skjema 40 Helseføretak - Rapportering 2006 Nummer på skjema 40 Namn på skjema Kontantstraumoppstilling - helseføretak/regionalt helseføretak Opplysningane blir henta inn av Statistisk sentralbyrå på vegner av Helse- og omsorgsdepartementet med heimel i lov om spesialisthelsetjenesten m.m. av 2. juli 1999 nr Statistisk sentralbyrå vil i medhald av lov om offisiell statistikk og Statistisk sentralbyrå av 16. juni 1989 nr nytte oppgåvene til utarbeiding av offisiell statistikk. 1. Opplysningar om helseføretak (HF)/regionalt helseføretak (RHF) Nummer på helseregion Namn på helseregion Namn på føretaket Organisasjonsnummer til føretaket (9 siffer) Ansvarleg for innhaldet i skjemaet E-postadresse skjemaansvarleg Telefon 2. Kontantstraumoppstilling etter den indirekte metode A. Kontantstraumar frå operasjonelle aktivitetar Beløp (i kroner) Årsresultat Tap ved sal av anleggsmiddel Gevinst ved sal av anleggsmiddel Ordinære avskrivingar Nedskriving anleggsmiddel Endring i varelager Endring i kundefordringar Endring i leverandørgjeld 25