Compliance funksjonen utøvelse og praktisk angrepsvinkel
|
|
- Jakob Dahl
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Compliance funksjonen utøvelse og praktisk angrepsvinkel Presentasjon i Complianceutvalget i VFF den 10. april 2013 Kate A. Pauli
2 Lovpålagt funksjon Verdipapirforetak og forvaltningsselskaper for verdipapirfond er pålagt gjennom lov og forskrift å ha en effektiv og uavhengig kontrollfunksjon. «Forskrift til verdipapirhandelloven 9-8. regulerer - Kontroll av etterlevelse (compliance) «Forskrift til verdipapirfondloven regulerer - Kontroll av etterlevelse (compliance) ESMA 2012/388 Retningslinjer vedrørende kravene til kontrollfunksjonen (compliance) etter MiFID. Esma retningslinjene gjelder kravene som stilles til Compliancefunksjonen i verdipapirforetak og forvaltningsselskaper for verdipapirfond som har tillatelse til å yte investeringstjenestene aktiv forvaltning eller investeringsrådgivning. Finanstilsynet har uttalt at de legger retningslinjene til grunn i sin praksis og viser til at tilsynet allerede har etablert en praksis som anses i tråd med retningslinjene. Retningslinjene kan i norsk rett utledes av verdipapirhandelloven med tilhørende forskrift. De mest relevante bestemmelsene er vphl 9-11 femte ledd og vpf 9-8, 9-11 og
3 Finanstilsynets fokus på Compliance rollen Gjennom flere stedlige tilsyn har vi sett at Finanstilsynet har fokus på Compliancerollen og utøvelsen av den. Hovedfokus har ofte vært: Organisering, styring og kontroll; Ledelsen Compliancefunksjonen og God forretningsskikk 3
4 Noen rettslige utgangspunkter Gjennom ulike merknader til markedet har Finanstilsynet påpeker det rettslige utgangspunktet for Compliancefunksjonen. «Verdipapirforetak skal ha gode kontroll- og sikkerhetsordninger (Vphl. 9-11, 1 ledd nr. 5)» «Foretaket plikter å ha en effektiv og uavhengig kontrollfunksjon med nødvendig autoritet, ekspertise og ressurser, jf Vpf. 9-8.» «Kontrollfunksjonen skal gjennom løpende kontroll, regelmessige vurderinger og iverksetting av eventuelle tiltak sikre at foretaket oppfyller sine forpliktelser etter verdipapirhandelloven og forskrifter, jf. Vphl. 9-11, jf. Vpf. 9-8.» «Compliancearbeidet må være av en slik art i form og innhold at det er mulig for Finanstilsynet å føre tilsyn med foretaket, jf. Vpf. 9-8, 1. ledd.» «Foretaket skal tilpasse kravene til kontroll av etterlevelse til art, omfanget og kompleksiteten i virksomheten, jf. Vpf. 9-11, 1. ledd.» «Foretaket skal ha et effektivt system for rapportering og formidling av relevant informasjon innad i foretaket, og at den øverste ledelse og styre skal motta skriftlige rapporter om foretakets etterlevelse av lover og regler, risikostyring og internrevisjon på regelmessig basis, jf. Vpf. 9-7 og Vpf.9-12.» 4
5 Strenge krav til Compliancerollen Compliance rollen møter stadig større utfordringer Lovregulerte krav og fokus fra Finanstilsynet viser at Compliance rollen har et stort ansvar Det settes omfattende og strenge krav til utøvelse av rollen, både når det gjelder struktur, formalisering, effektivitet, ressurser, rapportering og dokumentasjon av arbeidet Den som utøver Compliancerollen skal også ha nødvendig autoritet, kompetanse og skal være uavhengig Compliance må være presis og tydelig i sin rapportering Compliance arbeidet må være tilpasset virksomhetens art, omfang og kompleksitet 5
6 Hva må Compliance gjøre? På bakgrunn av lovpålagte krav og stadig fokus på Compliancerollen må arbeidet formaliseres og dokumenters. Med utgangspunkt i lovregulerte krav, finanstilsynets merknader og egen erfaring viser presentasjonen hvordan utøvelsen av Compliancerollen kan utøves. En god struktur, aktiv bruk av hensiktsmessige logger og måten aktiviteter dokumenteres på, bidrar til god oversikt over de compliance aktiviteter Compliance har utført, samt at alt blir dokumentert og etterprøvbart. 6
7 Compliance må være bevist på egen rolle Har compliance; Tilstrekkelige ressurser for å ivareta sine arbeidsoppgaver på en effektiv måte? Tilstrekkelig kompetanse på alle områder Compliance er ansvarlig for? Nødvendig autoritet? Tilgang til relevant informasjon? Blir compliance; Pålagt oppgaver eller involvert i funksjoner som Compliance skal kontrollere? Pålagt oppgaver eller involvert i funksjoner som påvirker muligheten til å utøve tilstrekkelige kontrollaktiviteter og Compliance oppgaver? Dersom Compliance opplever at det er vanskelig eller ikke kan utøve kontrollfunksjonen på en effektiv og uavhengig måte må Compliance påse at foretakets ledelse blir kjent med problemstillingen. Vesentlige forhold må fremkomme i den skriftlige rapporteringen til foretakets ledelse/styre. 7
8 Hvordan kan Compliance strukturere og formalisere arbeidet for å ivareta de krav som stilles? Fastsette en Compliance plan som dekker hele virksomheten/området Fastsette rapporteringsform og frekvens Vurdere virksomhetens risiko og tilpasse aktiviteter og ad hoc oppgaver etter en risikobasert tilnærming Virksomhetens kompleksitet, art og omfang må hensyntas i planleggingen og angrepsvinkel Jobbe strukturert og dokumentere alle compliance aktiviteter Bruk av hensiktsmessige logger og standardiserte skjemaer Viktig at Compliances rolle og arbeid er forankret i virksomhetens ledelse/styre Viktig at Compliance mottar løpende og tidsriktig informasjon 8
9 Plan for Compliancearbeidet Compliance må ha en plan for compliance arbeidet. Strukturert, oversiktlig og hensiktsmessig plan Må dekke hele virksomheten og vise at alle deler blir kontrollert over en periode Planen må være tilstrekkelig konkretisert og må kun omfatte Compliances oppgaver En god plan er et godt verktøy for å få et overordnet bilde over nødvendige aktiviteter som skal gjennomføres og sikrer at hele virksomheten blir dekket over en periode Finanstilsynet har ved flere anledninger påpekt viktigheten av at det foreligger planer for Complaincearbeidet 9
10 Plan for Compliancearbeidet Complianceplanen kan/eller bør inneholde informasjon om: Organisasjon, ledelse og compliance Rapporteringslinjer, rapporteringsform og frekvens Art, omfang og kompleksitet Risikobasert tilnærming Complianceaktiviteter Krav til dokumentasjon 10
11 Organisasjon, ledelsen og compliance Oversikt over organisasjonen, ledelse og compliance er viktig for å vise virksomhetens organisasjonsstruktur og kompleksiteten i virksomheten, samt hvem som er leder og/eller innehar de ulike roller i virksomheten Faste data som bør opplyses i planen kan være; Virksomhet/område planen gjelder for Periode Organisasjonskart Ledelsen - navn Compliance - navn Ledelsens ansvar Det er den øverste ledelse som er ansvarlig for at virksomheten overholder forpliktelser eller lov og forskrifter. Ledelsen skal vurdere og regelmessig gjennomgå de ordninger og prosedyrer som er iverksatt for å oppfylle foretakets forpliktelser, samt iverksette tiltak for å avhjelpe eventuelle mangler. 11
12 Rapporteringslinjer, rapporteringsform og frekvens Rapporteringslinjer Rapporteringslinjene må være klart definert Dekke lovkrav til rapporteringslinjer Krav til skriftlige rapporter Den øverste ledelse og styre skal motta skriftlige rapporter om etterlevelse av lover og regler, risikostyring og internrevisjonen på regimessig basis, og minst en gang per år Slike rapporter skal blant annet angi om det er iverksatt forebyggende tiltak for å avhjelpe eventuelle mangler 12
13 Rapporteringslinjer, rapporteringsform og frekvens forts. Finanstilsynet Finanstilsynet har gjennom ulike merknader fra stedlige tilsyn påpekt kravene til effektivt system for rapportering og formidling av relevant informasjon i foretaket, hvor FSA har bemerket følgende; «Med "hensiktsmessig intern rapportering" menes her rapportering hvor man har tilpasset rapporteringslinjer, detaljnivå og hyppigheten til virksomhetene art, omfang og kompleksitet. Dette vil for det første være nødvendig for å gi ledelsen og styret regelmessig overordnet bilde av situasjonen i foretaket på det området compliance har ansvar for. For det annet vil rapportene gi grunnlag for eventuelt å iverksette nødvendig tiltak fra overordnet nivå som kan omfatte både akutte ad hoc-inngrep, og mer planmessig og langsiktig arbeid innenfor Compliance. Rapportering er også viktig som et bidrag til å skape notoritet internt, og eksternt ovenfor Finanstilsynet, over hvilket arbeid som er utført av compliance". 13
14 Rapporteringslinjer, rapporteringsform og frekvens forts. Compliance rapporteringen må være formalisert, systematisk, konkret og presis. All rapportering må alltid være dokumentert skriftlig Hvem det rapporteres til, dato for rapporteringen og hvilket område rapporteringen gjelder for må fremkomme Rapporteringen må være strukturert og systematisk Rapporteringen må være tilstrekkelig detaljert i forhold til de observasjoner Compliance har gjort Presis kommunikasjon er viktig Rapporteringen må inneholde oppsummerende konklusjon og en beskrivelse av situasjonen i selskapet/området slik at den kan gi et overordnet bilde Rapporteringen må være så konkret og presis at den kan fungere som et hensiktsmessig styringsverktøy for ledelsen og styre 14
15 Rapporteringslinjer, rapporteringsform og frekvens forts. Ulike former for rapportering. Løpende anbefalinger, faste møter med ledelsen, ad-hoc rapporter og faste ½ års rapporter er viktige former for rapportering for å gi ledelsen tidsriktig og løpende informasjon om compliance saker. Løpende anbefalinger Når Compliance har gjennomført forebyggende eller kontrollerende aktiviteter kan det være behov for å gi virksomheten en anbefaling. Anbefalinger bør gis så snart som mulig slik at virksomheten blir oppmerksom på problemstillingen og kan settes i stand til å iverksette tiltak. 15
16 Rapporteringslinjer, rapporteringsform og frekvens forts. Faste møter med ledelsen Saker som kan tas opp: Gjennomgang av stikkprøver Kontroll av etterlevelse Gjennomgang av anbefalinger som er gitt Gjennomgang av feil som er oppstått Gjennomførte aktiviteter Råd og veiledning Gjennomførte ansatte treninger Oppfølgingssaker Endringer/nyheter mht regelverk Merknader til markedet fra Finanstilsynet Aktuelle saker i media Informasjon fra Compliance Informasjon fra ledelsen Eventuelt Møte gjennomføres strukturert og formelt. Skriftlig referat utarbeides, dato og hvem som har deltatt må fremkommer. Referatet må være tilstrekkelig detaljert. 16
17 Rapporteringslinjer, rapporteringsform og frekvens forts. Ad-hoc rapporter når dette er nødvendig Compliance må sende skriftlige rapporter til ledelsen og styret når Compliance vurderer det som nødvendig eller hensiktsmessig, selv om dette er utenfor den faste planlagte rapporteringsfrekvens. 17
18 Rapporteringslinjer, rapporteringsform og frekvens forts. ½ årlige Compliance rapporter saker som kan/bør vær med: Oppsummere perioden rapporteringen gjelder for Gi et overordnet bilde av situasjonen Aktiviteter utført i perioden og resultatet av disse Alle aktuelle logger må vedlegges (anbefalingslogg, incident logg, ansatte trenings logg, aktivitets- og rådgivningslogg og rapporteringslogg mv) Vesentlige og kritiske problemstillinger må beskrives ytterligere i rapporten Behov for å iverksette tiltak må fremkomme klart Manglende oppfølging fra ledelsen side hva gjelder Compliance saker må fremkomme Dersom Compliance ikke får løpende og tidsriktig informasjon må dette fremkomme Nye krav til virksomhet gjennom endringer eller nytt regelverket bør tas med Har Compliance problemstillinger knyttet til utøvelsen av Complaincerollen må dette tas med 18
19 Art, omfang og kompleksitet Kravene som stilles til Compliance funksjonen skal være tilpasset virksomhetens art, omfang og kompleksitet. Det er viktig at det er balanse mellom virksomhetens art, omfang og kompleksitet og de aktiviteter Compliance utfører. 19
20 Risikobasert tilnærming Gjennom en risikobasert tilnærming kan vi optimalisere og gjennomføre compliance aktivitetene på en strukturert og effektiv måte Compliance må sikre at risikovurderingen er så god at det er områder med høyest risiko får størst oppmerksomhet Risikovurderingen må gjennomføres strukturert og systematisk slik at hele virksomheten blir dekket Vurderingen må være basert på fakta og den reelle situasjonen som virksomheten er i Vurderingen må være dokumenterbar 20
21 Risikobasert tilnærming Forhold som bør vurderes ved gjennomføring av en risikovurderingen; Virksomhetens kompleksitet, omfang og art Rammeverk Tjenester og Produkter etc Organisasjonsstruktur Juridisk funksjonell matrise ol Har virksomheten nødvendige retningslinjer og rutiner? Har virksomheten god risikostyring og intern kontroll og hvordan får dette betydning for compliances kontroll? Kompetansen Ledelsens oppfølging av compliance observasjoner 21
22 Complianceaktiviteter Complianceaktiviteter kan deles inn i; Forebyggende aktiviteter Kontrollerende funksjon - Kontroll av etterlevelse Ad-hoc aktiviteter 22
23 Complianceaktiviteter Forebyggende funksjon Gjennom strukturert opplæring og forebyggende aktiviteter kan Compliance gi råd og veiledning om foretakets forpliktelser slik at ansatte og ledelse blir bevist på og får nødvendig kjennskap til foretakets forpliktelser etter lov og forskrifter. Gjennom forebyggende aktiviteter kan Compliance bidra til at ansatte og ledelse har nødvendig fokus på viktige og risikofylte områder og har nødvendig kjennskap til instrukser og prosedyrer mv. En kombinasjon av strukturert opplæring gjennom fysiske kurs, påminnelser, informasjon, råd og veiledning via mail, samt Compliances deltagelser i møter gjør at Compliance kan gjennomføre forebyggende aktiviteter effektivt og kan nå mange på en enkel måte. 23
24 Complianceaktiviteter Forebyggende funksjon Alle forebyggende aktiviteter må dokumenteres og loggføres. Compliances arbeid med forebyggende aktiviteter gir også Compliance en unik mulighet til å få oversikt over ansattes kunnskaper og hvor virksomheten har behov for forbedringer. Forebyggende aktiviteter kan også gi Compliance en indikasjon på hvor Compliance må øke sin fokus når det gjelder råd og veiledning eller hvor det bør utføre flere kontroller. Compliances arbeid med forebyggende aktiviteter vil også kunne bidra positivt til at ansatte og ledelsen får mer kjennskap til compliances arbeid og der igjen ser viktigheten av å gi Compliance nødvendig og løpende informasjon. 24
25 Complianceaktiviteter Forebyggende aktiviteter kan være Opplæring/kurs Påminnelser Informasjon og bevisstgjøring om instrukser og rutiner Informasjon og bevisstgjøring om regelverket Informasjon om uttalelser og merknader fra Finanstilsynet Informasjon om aktuelle nyheter fokus i media, dommer etc. Løpende rådgivning deltagelse i møter, besvare spørsmål, veiledning etc. 25
26 Complianceaktiviteter Kontrollerende funksjon Kontroll av etterlevelse Virksomheten skal ha retningslinjer og prosedyrer for å avdekke risiko for at foretaket ikke oppfyller sine forpliktelser etter lov og forskrift Foretaket skal iverksette forebyggende tiltak og prosedyrer for å begrense slik risiko og gjøre det mulig for Finanstilsynet å føre tilsyn med foretaket Gjennom strukturerte kontroller og stikkprøver kan Compliance avdekke hendelser, brudd og avvik Overvåkingsprogrammet (en del av complianceplanen) må stå i forhold til virksomhetens art, omfang og kompleksitet og være basert på en risikobasert tilnærming 26
27 Complianceaktviteter Kontrollerende funksjon Kontroll av etterlevelse Gjennom strukturert kontroller og stikkprøver skal Compliance løpende kunne vurdere; Om foretaket har retningslinjer og prosedyrer for å avdekke risiko. Om foretaket har prosedyrer for å iverksette forebyggende tiltak og prosedyrer for å begrense slik risiko Regelmessig vurdere om ovennevnte retningslinjer og prosedyrer og tiltak er tilstrekkelige effektive Vurdere om eventuelle tiltak som iverksettes for å avhjelpe manglende etterlevelse er tilstrekkelige Alle kontroller og stikkprøver må dokumenteres og loggføres Compliance må påse at virksomheten har rutiner for å rapportere feil og mangler som oppstår. Alle feil og mangler må loggføres i egen logg 27
28 Complianceaktivteter Ad-hoc aktiviteter Når Compliance opplever at det er hensiktsmessig og behovet er til stede må Compliance gjennomføre ad-hoc kontroller Dette kan være som følge av at Compliance har fått mistanke til noe gjennom sin planlagte kontrollaktivitet, eller at Compliance har fått informasjon om noe som tilsier at det er behov for kontroll 28
29 Dokumentasjon Dokumentasjon av Compliance aktiviteter Compliance må ha et formalisert opplegg for dokumentasjon og loggføring Alle Compliance aktiviteter må dokumenteres og loggføres All viktig informasjon og rapporteringer må loggføres Dokumentasjonen må være tilstrekkelig, presis, klar og tydelig Dokumentasjon og loggføring er en viktig forutsetning for at Compliance skal kunne dokumentere de aktiviteter Compliance har utført God dokumentasjon og bruk av logger gir en god oversikt og er en viktig forutsetning for å kunne gi en oversiktlig og hensiktsmessig rapportering til ledelsen Gjennom loggføring kan Compliance se et mønster av eventuelle problemstillinger Bruk av standardiserte skjemaer for ulike compliance aktiviteter bidrar til å formalisere og dokumentere compliances arbeid 29
30 Dokumentasjon Logger som bør/kan benyttes: Aktivitetslogg Anbefalingslogg Stikkprøver/kontroll av etterlevelse logg Incident logg/feil og mangler logg Ansatte trening Egentrening Rapportlogg Management compliance møte logg Kundeklage logg Møtelogg med compliance temaer 30
31 Dokumentasjon Standard skjemaer som bør/kan benyttes: Rapportering av anbefaling Dokumentasjon av Stikkprøve/kontroll av etterlevelse Rapportering av incident/feil og mangler Notoritet Notoritetshensynet tilsier at det bør stilles store krav til skriftlighet 31
Tilsynssaker vedrørende kontrollfunksjonen. Halvdagsseminar for verdipapirforetakene 1. desember 2010 Tilsynsrådgiver Leif Roar Johansen
Tilsynssaker vedrørende kontrollfunksjonen Halvdagsseminar for verdipapirforetakene 1. desember 2010 Tilsynsrådgiver Leif Roar Johansen Kontrollfunksjonen er et viktig prioriteringsområde ved stedlige
DetaljerOppgaver og organisering av compliance-funksjonen Foredrag ved Norges Interne Revisorers Forening - Nettverksgruppen Finanssektoren
Oppgaver og organisering av compliance-funksjonen Foredrag ved Norges Interne Revisorers Forening - Nettverksgruppen Finanssektoren Frede Aas Rognlien Head of Legal and Compliance SEB Enskilda AS 1 MiFID
DetaljerKontrollfunksjonen (compliancefunksjonen) i verdipapirforetak
Rundskriv Kontrollfunksjonen (compliancefunksjonen) i verdipapirforetak RUNDSKRIV: 5/2015 DATO: 13.05.2015 RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Verdipapirforetak FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo Innhold
DetaljerSøknad om konsesjon. Advokat Søren L. Lous. når løsningen teller
Advokat Søren L. Lous Forutsetninger for konsesjonssøknad Vphl 9-1 Investeringstjenester som ytes på forretningsmessig basis Virksomheten ikke faller inn under et eller flere unntak i vphl. 9-2 Vphl 9-1,
DetaljerRundskriv 4/2015 Organisering av verdipapirforetak. Brita Daae Hrenovica Seniorrådgiver Seksjon for verdipapirforetak og infrastruktur
Rundskriv 4/2015 Organisering av verdipapirforetak Brita Daae Hrenovica Seniorrådgiver Seksjon for verdipapirforetak og infrastruktur Oversikt Nytt rundskriv om organisering av verdipapirforetak Innledning
DetaljerRisikostyring & internkontroll med fokus på verdiskaping for selskapet VFF Complianceseminar 24. november 2016
Risikostyring & internkontroll med fokus på verdiskaping for selskapet VFF Complianceseminar 24. november 2016 Client name - Event - Presentation title Page 1 AGENDA 1 2 Rammeverk for helhetlig risikostyring
DetaljerErfaringer fra stedlig tilsyn. Margrete Øvrebø Spesialrådgiver Seksjon for verdipapirtilsyn
Erfaringer fra stedlig tilsyn Margrete Øvrebø Spesialrådgiver Seksjon for verdipapirtilsyn Stedlige tilsyn i verdipapirforetak 2012: 16 tilsyn 2013: 9 ordinære og 11 tematilsyn To tilbakekall av tillatelser
DetaljerGroup Compliance DNB 24. september 2019
Group Compliance DNB 24. september 2019 Organisering Rettslig utgangspunkt: Finansforetaksloven 13-5 første ledd (første og annet punktum): «Et finansforetak skal organiseres og drives på en forsvarlig
DetaljerErfaringer fra tilsynspraksis. Geir Holen Seksjonssjef Seksjon for verdipapirtilsyn Verdipapirseminaret 1/2013
Erfaringer fra tilsynspraksis Geir Holen Seksjonssjef Seksjon for verdipapirtilsyn Verdipapirseminaret 1/2013 Stedlig tilsyn - oversikt Finanstilsynet (FT) gjennomførte i alt 15 stedlige tilsyn hos verdipapirforetak
DetaljerRetningslinjer for ytelse av investeringstjenester
Tittel Retningslinjer for ytelse av investeringstjenester Vedtatt av: Styret Dato: 28. november 2018 Tidligere dok: N/A Skal revideres Årlig Tilgjengelig for: Alle Disse retningslinjer bygger på lov om
DetaljerNoe går galt mitt eller ditt ansvar?
Noe går galt mitt eller ditt ansvar? Rolle- og ansvarsfordeling mellom eiere, styre og daglig leder i fondsforvaltningsselskaper Verdipapirfondenes Forening 24. august 2015 Cecilie Kvalheim og Arne Didrik
DetaljerPolicy for tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering i Sbanken ASA
Intern 1/ 7 Policy for tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering i Sbanken ASA Besluttet av Styret i Sbanken ASA Dato for beslutning 1. november 2017 Frekvens beslutning Årlig Erstatter Policy datert
DetaljerStyret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 27/10/11
Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 27/10/11 SAK NR 053-2011 Erfaringer og endelig oppsummering av internkontroll ved pasientreisekontorene
DetaljerRetningslinjer for identifisering og håndtering av interessekonflikter i Sbanken ASA
Intern 1/ 5 Retningslinjer for identifisering og håndtering av interessekonflikter i Sbanken ASA Besluttet av Daglig leder Dato for beslutning 02.06.2016 Frekvens beslutning Årlig Erstatter Nytt dokument
DetaljerRådgivning om finansielle produkter - tilsynsmessige og regulatoriske utfordringer
Rådgivning om finansielle produkter - tilsynsmessige og regulatoriske utfordringer Norges fondsmeglerforbunds seminar 2. juni 2010 Spesialrådgiver Marte Voie Opland Finanstilsynets rolle i sparemarkedet
DetaljerPolicy for Antihvitvask
Intern 1/ 5 Policy for Antihvitvask Besluttet av Styret i Sbanken ASA Dato for beslutning 13. desember 2018 Frekvens beslutning Årlig Erstatter Policy datert 01.11.2017 Dokumenteier Leder Kunde Spesialist,
DetaljerPolicy for tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering i Sbanken ASA
Åpen 1/ 5 Policy for tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering i Sbanken ASA 1. Formål Sbanken ASA ( Morbanken ) driver rapporteringspliktig virksomhet, og er etter Hvitvaskingsloven ( hvvl. ) pålagt
DetaljerNy forskrift om krav til kvalitetsforbedring i helse- og omsorgstjenesten
Ny forskrift om krav til kvalitetsforbedring i helse- og omsorgstjenesten Møte med ledende helsesøstre i 10. Mars 2017 Vibeke Larvoll Seniorrådgiver 1 Internkontroll (DFØ) https://www.youtube.com/watch?v=woifccsqogs
DetaljerErfaringer fra stedlig tilsyn. Marte Voie Opland spesialrådgiver seksjon for verdipapirtilsyn (M3)
Erfaringer fra stedlig tilsyn Marte Voie Opland spesialrådgiver seksjon for verdipapirtilsyn (M3) Finanstilsynets hjemmesider 2 Dagens agenda Compliance Retningslinjer og rutiner Organisering 3 Retningslinjer
DetaljerPrinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune
Oslo kommune Byrådsavdeling for finans Prosjekt virksomhetsstyring Prinsippnotat Prinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune 22.09.2011 2 1. Innledning Prinsipper for virksomhetsstyring som presenteres
DetaljerRUTINE FOR KUNDEKLASSIFISERING
RUTINE FOR KUNDEKLASSIFISERING Fastsatt av styret i Horisont Kapitalforvaltning AS ( Foretaket ) 30. januar 2014 1. INNLEDNING Foretaket er pålagt å klassifisere alle kundene i ulike kundekategorier avhengig
DetaljerInstruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012
Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Innhold 1. Internrevisjonens formål... 3 2. Organisering, ansvar og myndighet... 3 3. Oppgaver... 3
DetaljerUtkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Pasientreiser ANS
Utkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3
DetaljerNytt og nyttig fra Finanstilsynet Seminar for complianceansvarlige. Gry E. Skallerud Avdeling for markedstilsyn
Nytt og nyttig fra Finanstilsynet Seminar for complianceansvarlige Gry E. Skallerud Avdeling for markedstilsyn Disposisjon Finanstilsynets rundskriv om kontrollfunksjonen i verdipapirforetak (compliancerundskrivet)
DetaljerFORSKRIFT OM LEDELSE OG KVALITETSFORBEDRING I HELSE OG OMSORGSTJENESTEN
FORSKRIFT OM LEDELSE OG KVALITETSFORBEDRING I HELSE OG OMSORGSTJENESTEN 15.09.2017 1 Formål og virkeområde 1 Formålet med forskriften er å bidra til faglig forsvarlige helse- og omsorgstjenester, kvalitetsforbedring
DetaljerUtvikling av compliancerollen i bank
Utvikling av compliancerollen i bank Complianceseminaret 2018 Gry Nergård, Finans Norge 2 Generelt Mye ny lovgivning Bransjenormer Interne retningslinjer Økt tilsyn Nye forbrukere i nye markeder (aksjer/fond)
DetaljerStyrearbeid i fondsforvaltningsselskap (Vedtatt av styret i Verdipapirfondenes forening 7.2.2002, revidert 18. mars 2015)
Bransjeanbefaling for medlemmene i Verdipapirfondenes forening: Styrearbeid i fondsforvaltningsselskap (Vedtatt av styret i Verdipapirfondenes forening 7.2.2002, revidert 18. mars 2015) INNHOLDSFORTEGNELSE
DetaljerInformasjon og retningslinjer om kundeklassifisering
Informasjon og retningslinjer om kundeklassifisering Basert på standard utarbeidet av Verdipapirforetakenes forbund (VPFF) Denne standarden er sist oppdatert 10. mars 2015 RS Platou Project Sales AS NO
DetaljerEgenevaluering av internkontrollen
Egenevaluering av internkontrollen Veiledning - egenevalueringsverktøy internkontroll Bakgrunn God praksis for internkontroll er beskrevet i flere rammeverk. COSO (Committee of Sponsoring Organizations
DetaljerINFORMASJON OM KUNDEKLASSIFISERING. 1. Klassifisering. 2. Ikke-profesjonell kunde
INFORMASJON OM KUNDEKLASSIFISERING 1. Klassifisering Cleaves Securities er pålagt å klassifisere alle våre kunder i ulike kundekategorier avhengig av profesjonalitet. Kundene skal klassifiseres som henholdsvis
DetaljerFylkesmannen i Buskerud 22. august 2011. Risikostyring i statlige virksomheter. Direktør Marianne Andreassen
Fylkesmannen i Buskerud 22. august 2011 Risikostyring i statlige virksomheter Direktør Marianne Andreassen 11.10.2011 Senter for statlig økonomistyring Side 1 Senter for statlig økonomistyring (SSØ) -
DetaljerCARL FLOCK ADVOKAT/LEDER FINANSJURIDISK ENHET
FINANSFORETAKSLOVEN HVILKE KRAV STILLES TIL COMPLIANCEFUNKSJONEN? CARL FLOCK ADVOKAT/LEDER FINANSJURIDISK ENHET CATHRINE NOVSETT BORGEN, ADVOKAT KONSERNJURIDISK GJENSIDIGE Ny bestemmelse 13-5 annet ledd
DetaljerSaksframlegg Referanse
Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 10/06/2015 SAK NR 36-2015 Resultater fra gjennomgang av internkontroll 1. halvår 2015 og plan for gjennomgang
DetaljerNKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll
NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll Jonas Gaudernack, juni 2009 *connectedthinking P w C Begrepsavklaringer Risikostyring vs risikovurdering Internkontroll vs kontrolltiltak Risiko Tiltak?
DetaljerTilsynspraksis Bank og Forsikring. Hvitvaskingskonferansen, Sundvolden 8. november 2018 Irene Støback Johansen og Geir David Johannessen
Tilsynspraksis Bank og Forsikring Hvitvaskingskonferansen, Sundvolden 8. november 2018 Irene Støback Johansen og Geir David Johannessen Tilsynspraksis 1. Risiko 2. Stedlig tilsyn inspeksjonsprosessen 3.
DetaljerVeiledning- policy for internkontroll
Veiledning- policy for 1. Bakgrunn Statlige virksomheter forvalter fellesskapets midler og leverer produkter og tjenester som er av stor betydning både for den enkelte samfunnsborger og for samfunnet som
DetaljerOVERORDNEDE RETNINGSLINJER
Side 1 av 8 OVERORDNEDE RETNINGSLINJER Tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering mv Gjelder for Eiendomsmegler 1 Midt-Norge AS Hjemmel Hvitvaskingsloven 23 Ansvarlig for etterlevelse Hvitvaskingsansvarlig
DetaljerLover og regler i fondsbransjen. Vibeke Engelhardtsen Verdipapirfondenes forening
Lover og regler i fondsbransjen Vibeke Engelhardtsen Verdipapirfondenes forening Disposisjon 1. Rettskildene 2. Aktørene 3. Dokumentasjon 4. Grensekryssende virksomhet 5. Enkelte andre viktige tema Rettskildene
DetaljerVerdipapirforetaks tilknyttede agenter. Høringsnotat og forskriftsforslag
Verdipapirforetaks tilknyttede agenter Høringsnotat og forskriftsforslag 01.10.2018 1 Innledning Verdipapirlovutvalget avga sin fjerde utredning til Finansdepartementet 11. januar 2018. Utredningen gjelder
DetaljerINFORMASJON OM KUNDEKLASSIFISERING I HENHOLD TIL MIFID II
INFORMASJON OM KUNDEKLASSIFISERING I HENHOLD TIL MIFID II 1. Klassifisering Vi er pålagt å klassifisere alle våre kunder i ulike kundekategorier avhengig av profesjonalitet. Kundene skal klassifiseres
DetaljerAVTALE OM BEHANDLING SOM PROFESJONELL KUNDE OG KVALIFISERT MOTPART
AVTALE OM BEHANDLING SOM PROFESJONELL KUNDE OG KVALIFISERT MOTPART Dokumentet Informasjon om kundeklassifisering beskriver hvordan kundens klassifisering påvirker grad av investorbeskyttelse. Kunder klassifisert
DetaljerVerdipapirforetakenes avlønningssystemer og vederlag fra andre enn kunden
Rundskriv Verdipapirforetakenes avlønningssystemer og vederlag fra andre enn kunden RUNDSKRIV: 17/2010 DATO: 05.07.2010 RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Verdipapirforetak Forvaltningsselskaper FINANSTILSYNET Postboks
DetaljerUtkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS,
Utkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 08.12.2010 Innhold 1 Internrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet... 3 3 Oppgaver...
DetaljerUtkast Revisjonsplan Internrevisjon Pasientreiser HF
Utkast Revisjonsplan 2017 Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3
DetaljerInternkontroll. Complianceseminaret 6. juni 2019
Internkontroll Complianceseminaret 6. juni 2019 Side 1 Internkontroll Spørsmål sendt ut i februar 2019 med frist 22. mars 137 svar innen fristen, ett svar etterpå 22 spørsmål Spørsmål delvis ja/nei og
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål og problemstillinger... 3 2. Revisjonskriterier...
DetaljerPolicy for Eierstyring og Selskapsledelse
Policy for Eierstyring og Selskapsledelse Innholdsfortegnelse 1.1 Formål... 2 1.2 Verdiskapning... 2 1.3 Roller og ansvar... 3 1.3.1 Styrende organer... 3 1.3.2 Kontrollorganer... 4 1.3.3 Valgorganer...
DetaljerHøgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret. Sak: Henvisning til HiSTs måltavle (http://www.hist.no/content.ap?thisid=131)
Høgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret Vedtakssak Dato: 22.02.09 Til: Høgskolestyret Fra: Rektor Sak: HS-V-002/09 Intern kontroll og revisjon, retningslinjer for Høgskolen i Sør- Trøndelag Saksbehandler/-sted:
DetaljerINSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG
Side 2 av 5 INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG (Vedtatt av styret i Kongsberg Gruppen ASA 24. oktober 2005, senest endret ved styrevedtak av 17. februar 2010) Innhold 1. FORMÅL... 3 2. SAMMENSETNING...
DetaljerTILSYN MED. Namsos kommune ENDELIG RAPPORT
TILSYN MED Namsos kommune ENDELIG RAPPORT TIDSROM: 18.02.2013 høst 2013 Arkivkode 631.1 KOMMUNENS ADRESSE: Postboks 333 sentrum, 7801 Namsos FYLKESMANNENS TILSYNSGRUPPE: KONTAKTPERSON I KOMMUNEN: Cecilie
DetaljerINFORMASJON OM KUNDEKLASSIFISERING
INFORMASJON OM KUNDEKLASSIFISERING 1. ANVENDELSESOMRÅDE, KLASSIFISERING SpareBank 1 Verdipapirservice AS ( Foretaket ) er pålagt å klassifisere alle kunder i ulike kundekategorier avhengig av profesjonalitet
DetaljerInstruks for konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Instruks for konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av revisjonskomiteen Helse Sør-Øst RHF 26.02.2009 Innhold 1 Konsernrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet... 3 3 Oppgaver... 3
DetaljerVerdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov
Finanstilsynets rundskriv 9/2015 Vedlegg 1D Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov Skjemaet fylles ut av: 1) verdipapirforetak, forvaltningsselskaper med
DetaljerFinansdepartementet 20. juni 2013 Høringsnotat
Finansdepartementet 20. juni 2013 Høringsnotat Om lovfesting av rett til behandling av sensitive personopplysninger ifm. autorisasjonsordning for ansatte i verdipapirforetak m.v. 1 Innledning Personopplysningsloven
DetaljerIntern kontroll i finansiell rapportering
Intern kontroll i finansiell rapportering EBL Spesialistseminar i økonomi 22. oktober 2008 Margrete Guthus, Deloitte Temaer Regelsett som omhandler intern kontroll Styrets ansvar for intern kontroll med
DetaljerVirksomhetsstyring i Bane NOR SF
Virksomhetsstyring i Bane NOR SF DFØ 20 oktober 2016 Agenda Agenda 1 Målbilde: Modenhet Virksomhetsstyring i Bane Nor SF 2 Status: Modenhet Virksomhetsstyring i Jernbaneverket 3 Veien videre: Ambisjon
DetaljerPILAR 3 - rapport. KLP Kapitalforvaltning AS 2016
PILAR 3 - rapport KLP Kapitalforvaltning AS 2016 Innhold 1 Innledning... 2 2 Ansvarlig kapital og kapitalkrav Pilar 1... 3 2.1 Ansvarlig kapital... 3 2.2 Minstekrav til ansvarlig kapital etter reglene
DetaljerVEDLEGG TIL KUNDEAVTALE ORDREFORMIDLING NOR SECURITIES AS RETNINGSLINJER FOR ORDREFORMIDLING NOR SECURITIES AS
201202- Vedlegg til Kundeavtale Ordreformidling, 5 sider. VEDLEGG TIL KUNDEAVTALE ORDREFORMIDLING NOR SECURITIES AS RETNINGSLINJER FOR ORDREFORMIDLING NOR SECURITIES AS 1. GENERELT Nor Securities har konsesjon
Detaljer1. FORMÅL 2. PROFESJONELT GRUNNLAG
Vedlikeholdes av: Chief Compliance Officer Side: 1 av 5 1. FORMÅL Internrevisjonen skal fremme og beskytte GIEKs verdier gjennom å gi risikobaserte og objektive bekreftelser, råd og innsikt. Den skal bidra
DetaljerRevisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Revisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av styret i Helse Sør-Øst RHF 13.03.2014 Distribusjon Revisjonsplanen distribueres til styret og styrets revisjonsutvalg, administrerende
DetaljerForskrift om leiing og kvalitetsforbetring i helse- og omsorgstenesta
Forskrift om leiing og kvalitetsforbetring i helse- og omsorgstenesta Nettverkssamling for leiarar i kommunanes helse- og omsorgstenester, Førde 17. oktober 2017 Linn Marie Sætre Nymoen - Fylkesmannen
DetaljerInstruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst. Erstatter instruks av
Instruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Erstatter instruks av 26.02.2009 Fastsatt av styret i Helse Sør-Øst RHF 07.02.2012 Innhold 1 Konsernrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet...
DetaljerNy bransjeanbefaling om styrearbeid i fondsforvaltningsselskaper
Ny bransjeanbefaling om styrearbeid i fondsforvaltningsselskaper 24. august 2015 Bernt S. Zakariassen Verdipapirfondenes forening Bransjeanbefaling om andelseiervalgte styremedlemmer (2002) erstattes nå
DetaljerUTFORDRINGER INTERNKONTROLL INTERNKONTROLL SOM SVAR KONTROLLKOMPONENTER KONTROLLMÅLSETTING. INTERNKONTROLL- FORSKRIFTEN (Helse og sosial)
UTFORDRINGER INTERNKONTROLL- FORSKRIFTEN (Helse og sosial) Stavanger april 2012 Olav Molven Virksomheten mangler en felles fremgangsmåte for å vurdere risiko og tilhørende (intern)kontroll. Virksomheten
DetaljerInstruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst
Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst Fastsatt av Kontrollkomiteen Helse Sør-Øst RHF xx.xx.2007 Innhold 1 Innledning... 3 2 Formål og omfang... 3 3 Organisering, ansvar og myndighet...3
DetaljerOrganisering av kvalitetsutvalg og pasientsikkerhetsutvalg
Organisering av kvalitetsutvalg og pasientsikkerhetsutvalg Organisering av Kvalitets- og pasientsikkerhetsstrukturen i Vestre Viken HF Helseinstitusjoner som omfattes av spesialisthelsetjenesteloven,
DetaljerHvilke tilpasninger gjør Fjordkraft mht. MiFID? 5. juni 2007 Trude Frydenberg
Hvilke tilpasninger gjør Fjordkraft mht. MiFID? 5. juni 2007 Trude Frydenberg Hvilke spørsmål jobber vi med mht. MiFID Hvilke av våre aktiviteter berøres av MiFID-forskriften? Hva er konsekvensen? Hvilket
DetaljerOrganisering av verdipapirforetak
Rundskriv Organisering av verdipapirforetak RUNDSKRIV: 4/2015 DATO: 16.04.2015 RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Verdipapirforetak FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo Innhold 1 Innledning og rettslig
DetaljerVeileder risikostyringsfunksjonen
Norges Interne Revisorers Forening Postboks 1417 Vika Dato: 26.10.2016 0115 Oslo Vår ref.: 16-1268 Deres ref.: Veileder risikostyringsfunksjonen Vi viser til epost av 20.9.2016 og takker for muligheten
DetaljerINSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG
Side 2 av 5 INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG (Vedtatt av styret i Kongsberg Gruppen ASA 24. oktober 2005, senest endret ved styrevedtak av 5. februar 2015) Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Dokumenthistorie...
DetaljerForvaltningsrevisjon IKT sikkerhet og drift 2017
Forvaltningsrevisjon IKT sikkerhet og drift 2017 Fremdrift i arbeidet med anbefalinger og tiltak April 2018 Sak 17/01908 og melding om vedtak i kommunestyret 12/3-2018, arkivsak-dok 17/010908-8 INNHOLD
DetaljerPolicy for Eierstyring og Selskapsledelse
Policy for Eierstyring og Selskapsledelse Innholdsfortegnelse 1.1 Formål... 2 1.2 Verdiskapning... 2 1.3 Roller og ansvar... 3 1.3.1 Styrende organer... 3 1.3.2 Kontrollorganer... 4 1.3.3 Valgorganer...
DetaljerCompliance i praksis:
Compliance i praksis: Rollefordeling og arbeidsfordeling mellom operasjonell risikostyring (nivå 1) og compliancefunksjonen (nivå 2) i bank Are Jansrud, Chief Compliance Officer SpareBank 1 Østlandet Complianceseminaret
DetaljerRådgivning om finansielle produkter noen utviklingstrekk
Rådgivning om finansielle produkter noen utviklingstrekk Britt Hjellegjerde Seksjonssjef Kredittilsynet Bransjeseminar i regi av Norges Fondsmeglerforbund 4. juni 2009 1 Tema som vil bli berørt: 1. Kort
DetaljerRETNINGSLINJER FOR AKTIV FORVALTNING, INVESTERINGSRÅDGIVNING, OG MOTTAK OG FORMIDLING AV ORDRE
RETNINGSLINJER FOR AKTIV FORVALTNING, INVESTERINGSRÅDGIVNING, OG MOTTAK OG FORMIDLING AV ORDRE Fastsatt av styret i Horisont Kapitalforvaltning AS («Foretaket») 3. mars 2015. Denne rutinen erstatter tidligere
DetaljerKommisjonens forslag til endringer i MiFID. Verdipapirseminaret 2. desember 2011 Spesialrådgiver Lars Ove Hagset
Kommisjonens forslag til endringer i MiFID Verdipapirseminaret 2. desember 2011 Spesialrådgiver Lars Ove Hagset Etter 4 år med MiFID hvilke svakheter er avdekket? Markedsfragmentering Svakere markedsovervåking
DetaljerHMS håndbok og internkontroll for Askøy Håndballklubb
HMS håndbok og internkontroll for 1 Innhold Innhold 1.0 Innledning. 3 2.0 Klubbinformasjon: 4 3.0 Organisasjon: 5 4.0 HMS Visjon og mål for Idrettslaget: 6 5.0 Lovhjemler og grunnlag for klubbens drift:
DetaljerSammenligning av ledelsesstandarder for risiko
Sammenligning av ledelsesstandarder for risiko av Martin Stevens Kvalitet & Risikodagene 2018 14. Juni 2018 Litt om meg Internrevisor i Gjensidige Hvorfor opptatt av risikostyring? - Bakgrunn fra finansiell
DetaljerKonsernretningslinje - Hvitvasking, terrorfinansiering og sanksjoner
Konsernretningslinje - Hvitvasking, terrorfinansiering og sanksjoner Gitt av konserndirektør i Risikostyring Konsern og godkjent i konsernledelsen 12.01.2015, oppdatert 20.05.2016. 1. Bakgrunn og formål
DetaljerGratulerer med vervet som medlem av kommunestyret/fylkestinget!
Gratulerer med vervet som medlem av kommunestyret/fylkestinget! De neste fire årene vil gi deg en unik mulighet til å påvirke det som skjer i din kommune. 1 Velgerne har gitt deg sin tillit, og med det
DetaljerBehandling av innsideinformasjon i forvaltningen. Geir Holen 6. desember 2013
Behandling av innsideinformasjon i forvaltningen Geir Holen 6. desember 2013 Side 2 Side 3 Hensynene bak innsideregelverket m.m. Legge til rette for at norsk næringsliv, herunder kommuner og offentlige
DetaljerRetningslinjer for utarbeidelse og oppfølging av samlet kontrollplan
Retningslinjer for utarbeidelse og oppfølging av samlet kontrollplan 1 Hensikt Hensikten med samlet kontrollplan er å sikre planmessige og risikodrevne kontrollaktiviteter og å unngå unødig overlapp av
DetaljerENDELIG TILSYNSRAPPORT. Kommunen som barnehagemyndighet
ENDELIG TILSYNSRAPPORT Kommunen som barnehagemyndighet Grue kommune 2017 1 Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 3 2 Om tilsynet med Grue kommune... 4 2.1 Fylkesmannen fører tilsyn med kommunen som barnehagemyndighet...
DetaljerVår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.3.2005 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser
Saksbehandler: Erik Arne Hansen, tlf. 75 51 29 24 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.3.2005 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: STYRESAK 26-2005 ETABLERING AV INTERN
DetaljerKONTROLLSTRATEGI REISER UTEN REKVISISJON
KONTROLLSTRATEGI REISER UTEN REKVISISJON Innhold 1. Formål...2 2. Krav og føringer til styring og kontroll...2 2.1. Pasientreiseforskriften 26 dokumentasjon og kontroll... 2 2.2. Forarbeidene; Høringsnotat
DetaljerRådgivning ved fondssalg
Rådgivning ved fondssalg Complianceseminar VFF 24. november 2016 Adv. Kjersti T. Trøbråten 2 Grenser mot tilknyttet virksomhet hva slags råd utover investeringsrådgivning kan man gi sine kunder? Oversikt
DetaljerOversikt over betydningen av MiFID i Nord Pools markeder
Oversikt over betydningen av MiFID i Nord Pools markeder Erik Thrane General Counsel erik.thrane@nordpool.com Disposisjon Oversikt over MiFID Finansielle instrumenter Investeringstjenester Relevante unntak
DetaljerDelseminar 5: Kommunal internkontroll med introduksjonsloven. Rune Andersen IMDi Indre Øst
Delseminar 5: Kommunal internkontroll med introduksjonsloven Rune Andersen IMDi Indre Øst 1 Delseminarets opplegg 14.45 15.10 Innledning som beskriver rammen for kommunal internkontroll med introduksjonsordningen
DetaljerInternkontroll i Gjerdrum kommune
Tatt til orientering i Gjerdrum kommunestyre 14.12.2016 Internkontroll i Gjerdrum kommune Formålet med dokumentet Formålet med dette dokumentet er å beskrive internkontrollen i Gjerdrum kommune. Dokumentet
DetaljerMerknader - endelig rapport. 1. Innledning
Atlas Securities AS Karenslyst Allé 2 0278 OSLO 21.03.2011 SAKSBEHANDLERE: Roy Halvorsen, Marte Voie Opland og Elise Ødegård DIR.TLF: 22 93 97 70 (Ødegård) VÅR REFERANSE: 10/7924 ARKIVKODE: 454.1 DERES
DetaljerVeiledning om risikostyring. (Oppdatert 18. september 2012, redaksjonelle oppdateringer 21. august 2019)
Veiledning om risikostyring (Oppdatert 18. september 2012, redaksjonelle oppdateringer 21. august 2019) 1. Innledning Lov 2011 nr. 44 om verdipapirfond (verdipapirfondloven) som trådte i kraft 1. januar
DetaljerANBEFALING NR. 1. Tilretteleggeroppdrag ved emisjoner og spredningssalg av unoterte aksjer
Fjordalléen 16 E: post@vpff.no Postboks 1501 Vika T: +47 23 11 17 40 0117 Oslo ANBEFALING NR. 1 Tilretteleggeroppdrag ved emisjoner og spredningssalg av unoterte aksjer Anbefalingen er fastsatt av styret
DetaljerFinAut som en del av Compliance
FinAut som en del av Compliance FinAut Compliance-seminar 06.06.19 Magnus Seljelid (Banking Compliance) & Petter Myhren (Wealth Management Compliance) Regelverk for finansnæringens autorisasjonsordninger
DetaljerPlikt til lydopptak og lagring av elektronisk kommunikasjon
Høringsnotat Plikt til lydopptak og lagring av elektronisk kommunikasjon for forvaltningsselskap for verdipapirfond og AIF-forvaltere ved yting av investeringstjenester DATO: 20.06.2019 Innhold 1 Innledning
Detaljerwww.pwc.no Stiftelsens egenkontroll over formålsrealiseringen Jonas Gaudernack 15. mai 2013
www.pwc.no Stiftelsens egenkontroll over formålsrealiseringen Utgangspunktet følger av stiftelsesloven 30 Styrets myndighet og ansvar: Styret skal sørge for at stiftelsens formål ivaretas, og at utdelinger
DetaljerRisikostyring og internkontroll
Risikostyring og internkontroll Bankenes sikringsfond Høstkonferanse 2009 Arne H Sæther Statsutorisert revisor KPMG AS DnB Nor DnB Nor brøt loven, bløffet og overdrev..brudd på verdipapirhandelloven og
DetaljerUniversitetet i Bergen Internrevisjon - erfaringer Samling for økonomidirektører og økonomiledere i UH-sektoren 22.-23. april 2015
Universitetet i Bergen Internrevisjon - erfaringer Samling for økonomidirektører og økonomiledere i UH-sektoren 22.-23. april 2015 Fung. økonomidirektør Kirsti R. Aarøen Universitetet i Bergen 14.450 studenter
DetaljerSykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014. Forslag til VEDTAK:
Sykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014 Forslag til VEDTAK: 1. Styret tar redegjørelsen om arbeidet med å videreutvikle virksomhetsstyringen
DetaljerOm internrevisjon. Pensjonskassekonferansen. 14. mai 2019
Om internrevisjon Pensjonskassekonferansen 14. mai 2019 Om EY Lang erfaring med risikostyring og internkontroll i finansbransjen Kjenner de norske pensjonskassene godt Kristin Bekkeseth Partner, EY Financial
Detaljer