RÅDMANN. Regnskap Foto: Rita Galteland

Transkript

1 RÅDMANN Regnskap 2013 Foto: Rita Galteland

2 KRISTIANSAND KOMMUNE BYKASSEREGNSKAPET 2013 Innhold Del 1 Hovedoversikter 3 Del 2 Noter til bykasseregnskapet Vedlegg til bykassens regnskap 53 Driftsregnskap pr sektor 55 Balanse 59 Hovedtallsanalyse 67 Revisjonsberetning (når regskapet er ferdig revidert) 91

3 3 DEL 1 HOVEDOVERSIKTER Regnskapsskjema 1A - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinnt./utg Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

4 4 Regnskapsskjema 1B - driftsregnskap Til fordeling drift (fra regnskapsskjema 1A) Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap Fordelt slik: Sektor 11 Økonomi Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 2 Oppvekst - Barnehage Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 3 Helse og sosial Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 4 Kultur Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 5 Teknisk Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 52 Krs. Eiendom Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 6 Organisasjon Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 7 Oppvekst - Skole Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 9 Frie innt., renter mv Netto drift T O T A L T

5 5 Regnskapsskjema 2A - investering Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert

6 6 Regnskapsskjema 2B Til investeringer i anleggsmidler (fra regnskapsskjema 2A) Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Sektorer: 11 Økonomisektor Moderniseringsprosjektet samlebevilgning Modul lønn vedr overføring refusjoner NAV, avsl 1. tert Den norske kirke Utvidelse Flekkerøy kirke Enøk tiltak kirkebygg Nytt orgel i domkirken Utvidelse kirkegårder *Takseringsmodul, restmidler til oppmåling *Ekstern print ny modul, avsl 1. tert Nytt inkassosystem kemner Sum sektorer: 11 Økonomisektor Sektorer: 20 Barnehage Bygningsmessige investeringstiltak Voietun barnehage-forbedringstiltak ute Taremareskogen barnehage- renholdssoner Ravnedalen barnehage-renholdssoner Kongsgård flyktningebarnehageombyggingstiltak Mosby oppvekstsenter avd.barnehage - oppgradering Tinnstua barnehage oppgraderingstiltakuteområde Roligheden gård (barnehage) *Ny Møllestua barnehage, oppstart 2009, avsl 2. tert Bamsebo barnehage, oppstart Øvre Slettheia Barnehage, oppstart *Hellinga bhg utvidelse/tilbygg, oppstart 2009, avsl 2. tert Sum sektorer: 20 Barnehage Sektorer: 30 Helse og Sosial Strømme felles stua inventar/utstyr Utskifting av wyse IT- utgifter hs-sektoren Inventar/utstyr sykehjem Trygghetsalarmer Inventar Kløvertun Carport, sonekontorer 3 plasser Flytteutgifter/ombygging sykehjem Hjelpemidler - kort tid Beredskap Sykesignal anlegg Utvikling av IT-teknologi i omsorg Omsorgsstrategiprosjekter *Kjøp av ny bil til Transportsentralen 2012, avsl 2.tert Ombygging av NAV mottak i Gyldengården

7 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Etablering av 13 korttidsplasser ved Valhalla og Kløvertun ev. andre sykehjem Glassvegg HMS-tiltak i Gyldengården *Kjøp av bil flyktningetjenesten Kjøkkenservice utstyr og inventar *Kjøp av ny bil til Transportsentralen 2. tert 2012,, avsl 2.tert Demoleilighet Etablering i Aquarama Etablering i Vågsbygd Samfunnshus Etableringer på Strømme senter Oppussing av kjøkken v/randesund omsorgssenter Gryta til Kjøkkenservice Ny bil Transportsentralen Mobildekning v/grim omsorgssenter Renovering av bad v/stene Heyerdahl sykehjem Utskifting av telefoni system på sykehjem i Etablering av boenheter ved Rehabiliteringsenter Jegersberg gård Oppgradering av utearealer ved rehabiliteringssenter Jegersberg gård Ombygging av dagsenter v/presteheia Ny bil Statlig mottak, nye sykehjemsplasser v/vågsbygdstunet Vågsbygd samfunnshus Ombygging av lokaler Vågsbygd Samfunnshus Inst.sektor3-ekstraord Sum sektorer: 30 Helse og Sosial Sektorer: 40 Kultur *AMU-tiltak kultursektoren - avsluttet 1. tert *Sjøfartsmonument, avsl 1. tert Idda arena-inventar Biblioteket innkjøp av selvbetjeningsutstyr *Karrus idrettspark lager, avsl 1. tert *Kongsgårdbanen garderobebygg, garantiprosjekt ut november 2012,adm avsl Nytt løpedekke på Stadion *Odderneshallen opprusting/vedlikehold, avsl 2. tert *Hånnibanen ny kunstgressbane, avsl 1. tert *Idrettsanlegg rehabilitering/oppgradering fra og med 2007, avsl 2.tert Opprusting av Gimlehallen *Håneshallen - oppgradering gulvvaskemaskin Idrettsanlegg rehabilitering/oppgradering fra og med *Lysmaster Kristiansand stadion, avsl 2. tert Gimlehallen - sykkeloppstillingsplasser Solvigabanen - flomlys Brøyteskjær

8 8 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap *Havlimyra ungdomsskole,avsl. 2.tert Roligheden gård (barnehage) Biblioteket-bedre tilgjengelighet funksjonshemmede *Odderøyhallen, oppgradering, avsl 1. tert Vågsbygd samfunnshus *Ishall, Idda, avsl 2. tert Sum sektorer: 40 Kultur Sektorer: 51 Teknisk Tilskudd større vei Miljøsikring Holskogen, Industri *Vask/serviceanlegg for søppeldunker,avsl 2.tert *Veie- og identifikasjonssystem,avsl 2.tert *Oppgradering av renovasjonsordning, fritidsboliger 35500,avsl 2.tert *Miljøsikring Holskogen, Kverna,avsl 2.tert *Strandkantdeponi /32000,avsl 2.tert *Holskogen - forsikringsoppgjør35700,avsl 2.tert *Randesund industrifyllplass - overflatevann 32000,avsl 2.tert Tangenmasser - industrideponi (32000) Arbeidsplanen vei Leskur/busslommer km soner, humper Trafikksikkerhetstiltak G/S Skinnarheia - Justvik skole Fortau Slettheiveien Snøtining Henrik Wergelandsgt Hellemyrbakken 10 støyskjerm Alkeveien - frisiktsone Fortau - Linerlebakken (33300) 995/ Brinken siktutvidelse (33400) Sigridsvei siktutvidelse (33400) Øvre Slettheia g/s vei (33400) Hellemyrtoppen 87 frisikt (33400) Eidet - utvidelse av bussrute (33400) Leskur/busslommer Alternativ transportforvaltning Miljøbyprosjekt og opprusting av Kvadraturen (33300) Vei og gatebelysning Oddernesveien veilys Korvettveien nytt veilys Topdalsvn RV, fradeling veilys KIV/SVV (995) Øvre Slettheia skole - nye veilys langs g/s vei (995) Sømskleiva veilys prosjekt Gangfeltbelysning 2012 (33355) Aquarama/Østre Strangt. nytt veilys (33355) Kirkegata/Kongensgt - nytt veilys(33355)(995)

9 9 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Nedre Lundsvei veilys ( 33355) Vardåsveien (Sømskleiva/Elgstien) veilys (33355) Kongsgård 1 - veilys rehabilitering Veilys styring, Tenn skap utskifting Lianveien g/s nytt veilys (33355) Nordtjønnveien m/fl fellesføringer veilysutskifting (33355) Eidet CL Tangen infrastruktur Fortau Stemmane og ny gang og sykkelvei ved Sørlandssenteret Eidet trinn Lauvåsen Dvergsnes B2/B3 (Catrine) Vige vegarbeider - entreprise E Arbeidsplan vann St. Olavsvei reh vann Nedre Lundsvei utskiftning vannledning Hovedplan vann Egstunnelen, rørbruddsventil Sødal Terrasse PS Østerøya, reh Søm Terrasse rehabiltering vann Ægirsvei vannledning Eigevann MS vann Haslevollen vann Kuholmsveien vann gml Gransangerveien 10. 0v. pr Kongsgårdheimen vannledning Volleåsen HB - ventilhus vann Hellemyråsen HB (34502) Tygesons Minde (Gamle Lundsbro) vannledning Leirdalen vannledning Tinnheiveien vannledning Skyllingsheia reh vann Vardåsveien VANN (34502) Langemyrledningen vann (34502) Vågsbygd Ringvei vannledning (34502) Sagmyra vannledning (34502) Kartheia - vann (34502) Vannledning - Skolegården på Katta (34502) Bjørndalsheia - vann (34502) Sømskleiva - vann (34502) Agder alle - vann (34502) Østerveien sid - vann (34502) Øvre Markens - vann (34502) Høyelia - vann (34502) Slettheia - E39 - vann (34502) Gemini Arena gebyr (34502) Saneringsplaner - vann (34502) Skanning kommunalt.arkiver (34502)

10 10 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Dalsveien - utskifting vannkummer (34502) Håndholdte enheter - Gemini (34502) Tranestien - vannledn. (34502) Rigetjønnveien vann (34502) 105 avsluttet okt Sømslia/Fuglevikkleiva - vann (34502) Marcus Thranesgt - vann (34502) Nedre Markens - vann (34502) Posebyen prosjektering - vann (34502) Teglverksveien 17 - vann (34502) Eidsvollsmann Mørchs gt - vann (34502) Jonas Anton Helmgt - vann (34502) Holeberget-ringledn - vann (34502) Lund Sødal saneringsplan - vann (34502) Utskifting kummer (34502) Kirsten Flagstadsvei oml spillvann DIVA vann (34502) Lumberkrysset/Kirsten Flagstadvei vann (34502) Løvsangerveien vann (34502) Steinkleiva vann (34502) Kuholmsveien vann ny Magne Tollbodgt vann (34502) Barstølveien/Skibåsen vannl(34502) Kristian IV`s gate/elvegata - vann (34502) Slettheia HB-overbygg vann Suldalen, pumpestasjon sanering (34501) Gimleveien vann (34502) Gravane sep. vann (34502) Kr4desgt vann (34502) Markus Tranesgt del 2-vann (34502) Elisenhøyvei vann (34502) Eventyrveien vann (34502) Arentfeldsvei vann (34502) Kuholmsveien - Kuholmsbukta vann (34502) Vragesløyfen vann (34502) Fuglevikkleiva/-terrasse vann (34502) Fuglevikkleiva vann (34502) Fuglevik terrasse- vann (34502) Høydebasseng Flekkerøy Utskifting Rossevannsledningen Torsvikheia høydebasseng Utvidet vannbehandling Rossevann Styrking vannforsyning Eidet Vannforsyning Strømme Rossevannsledning - Fiskå/Lumber Basseng Lauvåsen med tilknytning til Eidet pumpestasjon (del av ) Svanedalsheia høydebasseng (del av ) Nytt basseng i Sørlandsparken (34502)

11 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Hannevika - Rossevannsledn. (34502) del av Over Topdalsfjorden - omlegging vannledn (34502) Strømme og Torsvik PS (del av ) (34501) Reservevannf. Øst for Topdalsfj. (34502) Arbeidsplan avløp Koboltveien reh kloakk St. Olavsvei reh kloakk (35301) N. Skudevik pumpestasjon og sjøledning Hovedplan avløp Hamresanden avløp, Østerøya - Hustufta, reh avløp Kuholmsveien, bidrag pumpestasjon Strømsdalen Modellering av avløpsnett Salbostad PS kl Ægirsvei separeromg kloakk Auglandsbukta kl Haslevollen kl Holskogkilen, ny pumpestasjon kl (35302) Konsul Wildsvei, sanering kloakk Leirdalen kloakkpumpestasjon Kongensgt Gransangerveien 10 ov-problem Seljeveien Saneringsplan Steindalen - avløp Hamreheia kloakk Asperøyveien PS kloakk Tollbodgt overvann Vågsbygd Ringvei overvann Skyllingsheia reh kloakk Fiskåtangen overvann Bjørndalsheia avløp (35301) Vardåsveien AVLØP(35301) Kuholmsveien - Kuholmsbukta avløp (35301) Kvadraturen TV - inspeksjon avløp (35301) Lundsbroa overløp endringer (35301) Snorres gt SP avløpsledning (35301) Slettheia - E-39 avløp (35301) Vragesløyfen kloakk (35301) Klimatilpasning/Korttidsnedbørmåler Kartheia - avløp (35301) Sømskleiva - avløp (35301) Østside hovednett modell - avløp (35301) Vigvollåsen PS - avløp (35302) Agder alle - avløp (35301) Østerveien sid - avløp (35301) Øvre Markens - avløp (35301) Høyelia - avløp (35301) Slettheia Vurdering - avløp (35301) Årekjerret - avløp (35301)

12 12 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Gemini Arena gebyr - avløp (35301) Avløpskum på Skansen,Tangen (35301) Avløpsstrømpe i ledn. på Prestviga (35301) Tranestien - avløpsledn. (35301) Rigetjønnveien avløp (35301) 105 avsluttet okt Sømslia/Fuglevikkleiva - avløp (35301) Marcus Thranesgt - avløp (35301) Nedre Markens - avløp (35301) Posebyen prosjektering - avløp (35301) Rådhusgt Festningsgt Holbergsgt - avløp (35301) Kjempeveien separering - avløp (35301) Teglverksveien 17 - avløp (35301) Eidsvollsmann Mørchs gt - avløp (35301) Jonas Anton Hielms gt - avløp (35301) Briggveien - avløp (35301) Gislemyrveien - avløp (35301) Avsl av gamle slamavskillere - avløp (35301) Lund Sødal saneringsplan - avløp (35301) Kirsten Flagstadsvei oml. spillvann(35301) Østside hovednett modell - avløp (35301) Steinkleiva VA separering (35301) Håndholdte enheter - Gemini (35301) Løvsangerveien avløp Tollbodgt - avløp (35301) Lømlandsvei - avløp (35301) Kristian IV`s gate/elvegata - avløp (35301) Sagmyra - avløp (35301) Fuglevikkleiva/-terrasse (35301) Fuglevikkleiva (35301) Fuglevik terrasse (35301) Gimleveien avløp (35301) Gravane sep avløp-del 1(35301) Kr4desgt avløp (35301) Markus Tranesgt avløp del2 (35301) Elisenhøyvei avløp (35301) Klipperveien avløp (35301) Arentfeldsvei avløp (35301) Utskifing av pumper Mottaksanlegg for fett (32000) Avløpsvann Flekkerøy - kjemisk rensing Nedleggelse av Korsvik kloakkrenseanlegg (35004) Ny sentrifuge Odderøya Sjøledning (del av prosj ) Hovedkloakk pst (del av prosj ) Kvennesvika, Sekundær rensing, Odderøya Tilbakeslagssikring i avløpspumpestasjoner (35302) Vågsbygdveien, Trekanten - omlegging avløpsledn (35301) Gillsvann PS Omb. (del av ,35302) Vigørhallen - overvann avløp (35301)

13 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Lindhammeren pumpest (del av ) Driftskontr.anlegg (del av ) Oppgradering/omb Odderøya (del av ) Kyresundet PS 35302(del av ) Hånes PS(del av ) Hamresanden PS(del av ) Gravane PS(del av ) Buhusheia PS(del av ) Hannevika PS(del av ) Kjøp av transportmidler/maskiner Ny verkstedhall - Dalane (19023) Toalettoppgradering Tangen/Tresse (33503) 990/ Utskifting av pumper (toalett ) 990/ Enøk Dalane (19022) Etablering av sonestasjon, Dalane, Flomsikring Auglandsbekken Forsterkning/ombygging av Grotjønndammen (36005) Høyevassdraget - dammer (36005) Kart ajourhold System for E-skatt Teknisk utstyr Oppmålingsvesenet Miljøbyprosjekter Brannsikring av Posebyen Miljøbyprosjekter v. parkvesenet Postveien-østre del Miljøbyprosjekt Sentrum (Gravane) Fredriksholm festning Miljøby prosjekt Grønt senter Arbeidsplan nærmiljø Blomstrende Kristiansand Opprusting i kvadraturen Forebyggende tiltak Diverse nærmiljøtiltak Utbyggingsavtaler Renovering Ravnedalen-Bånetjønn Fjellsikring Ravnedalen Renovering dammur 3 Stampe Arrangementsarena Idrettsplassen Odderøya Rulleski -og rullestolløype Kongsgårdjordene Lys langs Otra Utbyggingsavtale Vågsbygd senterområde Benkeprosjektet Investering lekeplasser Bomiljø Ternevig Lysprosjektet Nupenanlegget Bystranda Gatelys Idda SMS-prosj invest Grimsbekken SMS-prosj Strandpromenaden Adkomstvei Kilden del Jubileumsprosjekter parkvesenet 75 år

14 14 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Belysning, godt og trygt lys Oppgradering Ravnedalen Adkomst Kilden del 3 lys og plasser Justvik Bomiljø Øvre Slettheia Bomiljø nettspill Grønn skolegård Grønn skolegård Fagerholt Grønn skolegård Oddemarka Grønn skolegård Wilds Minne Grønn skolegård Øvre Slettheia Nybyen,byggetrinn Lekeplasser i boligområdene Utstyr parkvesenet Sonestasjon Parkvesenet Arbeidsplan friluftsliv Hamresanden rehabilitering Roligheden og Bertesbukta Dn's arealer på Flekkerøy Turområde Grostøl og Dalsveien Adkomstvei Krageviga friområde Brygger Stokken Brygger Sjursøya Brygger Dvergsøya Friområde Tømmerstø Friområde Buene Friområde Voie Friområde NRK eiendommen Flekkerøya Auglandstjønn tursti Friområdet Marvika Friområde Andøya Rehabilitering av turstier og veier Friområder Vågsbygd Friluftsområde Belteviga Friluftsområde Buvann Friluftsområde Buane Rehab lysløype Dønnestad Rehab lysløype Hellemyr Østre Randøy Forsvarets områder Flekkerøya Infrastruktur Lauvåsen g/s Sum sektorer: 51 Teknisk Sektorer: 52 Kristiansand Eiendom Kjøp forsvarets eiendommer Kuholmen betongkai, oppstart Auglandsbukta-mudring *Auglandsbukta - utskifting Jaktoddsida - oppstart i 2012, avsl 2. tert Ronsbukta Eidsbukta - oppstart i Kolmila - utvidelse opplag - oppstart i Alsvika ny brygge Alsviga nord, utvidelse oppstart Avsetning fremtidige prosjekt Oppgradering av fortøyningsutstyr, oppstart

15 15 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Utskifting eldre flytebrygger, oppstart Lindebø Brygge - regulering Oppgradering av Marina Web Relokalisering SAMSEN/Kulturskolen,KE Rehab. og brannsikring Sikring - kjøp friluft Skjærgårdsparken Kjøp grunn gang/sykkelvei *Miljøopprydning Torsvika Forurensing Bredalsholmen land Forurensing Bredalsholmen sjø Skytebane Farvannet Utvikling av Idda området Teaterkvartalet, utvikling / regulering Gimle sykehjem m/omkringliggende omr utvikling *Kjøp eiendommer E-39, RV 456, Vågsbygdveien, avsl 2. tert Kulturskolen, forprosjekt etablering - oppstart Søppelboder skoler, oppstart Energiprogram fase 2, oppstart Sykehjem, forprosjekt oppstart Energiprogram, videreføring av fase 1, oppstart Regulering/utvikling Roligheden Sjølystveien rekkefølgekrav til Kilden Nødnett -HS, oppstart Radontiltak, oppstart Oljekjeler - fjernstyring, oppstart Oppgradering av offentlige tilfluktsrom Miljøopprydning Torsviga. Garantiprosjekt ut Utvikling Møvik/Kroodden, gnr 7 bnr Utvikling, Sømsveien 10 (Rona) Utvikling Vågsbygdveien Tømmerstøveien Utvikling Ålefjær Trekanten Strømsdalen - eiendomsutvikling Hamrevann Utvikling Møvig/Kroodden, Holskogvn. 6 & Kobberveien Andøyvn A1, Møvig/Kroodden Generell finansiering Salg festetomter Ravneheia B2, oppstart *Felt diverse.avsluttet 2. tert *Ytre stray, gnr 18, bnr 17. Avsluttet 2. tert *Tykkelimoen, del av gnr. 18, bnr. 289, - regulering - Avsluttet 2. tert *Felt diverse. Avsluttet 2. tert *HÅNESOMRÅDET. Avsluttet 2. tert *Hånesveien forlengelse. - Avsluttet 2. tert *Lauvåsen, grunnkjøp- avsluttet 2. tert

16 16 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Felt diverse *Administrasjon. Avsluttet 2. tert Lindebø/Skålevik, felt B *Felt A. Avsluttet 2. tert *Felt Gråheia. Avsluttet 2. tert Lindebø-Skålevik g/s-vei Kårholmen Felt diverse, fellesanlegg Felt B Tomtesalg Bråvann felt B Bråvann B Felt diverse, fellesanlegg *STRØMME/KORSVIK. Avsluttet 2. tert *Felt O. Avsluttet 2. tert Diverse, felles/hovedanlegg *Administrasjon. Avsluttet 2. tert Øvre Mosby, gnr 27, bnr Felt diverse *Felt diverse. Avsluttet 2. tert *Administrasjon. Avsluttet 2. tert *TØMMERSTØ. Avsluttet 2. tert *Fidje. Avsluttet 2. tert Felt diverse *Administrasjon. Avsluttet 2. tert *DVERGSNES. Avsluttet 2. tert *Dvergsnes felt A. Avsluttet 2. tert *Dvergsnes felt B. Avsluttet 2. tert Felt diverse *VESTHEIENE NORD. Avsluttet 2. tert Felt D Felt E Ungdomsboliger Hellemyr, D Felt diverse *Felt Andås. Avsluttet 2. tert Utbedring Tinnheia Torv Felt diverse Vrånes KVARTAL Felt diverse Felt diverse Lahelle felt diverse *EIENDOMSUTVIKLING,BOLIG. Avsluttet 2. tert *Felt diverse. Avsluttet 2. tert Felt diverse Felt diverse Felt diverse Felt diverse Østre Ringvei 77, prosjektstart Felt Justvik senter Grostøvn Kostøl gnr 119, bnr Justnes halvøya, kjøp av grunn *Felt diverse - Avsluttet 2. tert Felt diverse Prosjektledelse

17 17 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Administrasjon Felt Kongsgård/Vige havn Felt Lindebø brygge SETESDALSVEIEN 16/ Felt diverse. Setesdalsveien Administrasjon Detaljregulering- Solbergveien Utvikling rådhuskvartalet *Tveit idrettshall, forprosjekt Havlimyra barnetrinn, oppstart *Havlimyra ungdomsskole,avsl. 2.tert *Infrastruktur, Havlimyra, avsl 2. tert Havlimyra skole, garanti, ut sommeren Fagerholt skole, oppstart *Lindebøskauen skole, garantiprosjekt ut 2012, avsl 2. tert *Flekkerøy flerbrukshall, garantiprosjekt - ut mai 2008,adm avsl Grim skole oppgrad. inkl. akutt tiltak - oppstart *Grim skole,akuttiltak - garantiprosjekt, ut juni 2016, avsl 2. tert Hellemyr flerbrukshall *Hellemyrhall, planlagt oppstart 2013, sperret. Se Justvik skole, oppgradering oppstart *Karl. J. Minne oppgrad. inkl. akutt tiltak - oppstart 2009, avsl 2. tert Karl Johans Minne - akuttiltak - garantiprosjekt, ut juni Dvergsnes skole, garantiprosjekt ut Torridal 1-7, skolestart Sjøstrand skole, garantiprosjekt ut *Solholmen, oppgradering 2008,avsl. 2.tert Solholmen skole, garantiprosjekt - ut aug *Strømme skole, garantiprosjekt ut desember 2011,adm avsl *Holte skole, garantiprosjekt - ut 2006,adm avsl *Havlimyra barnehage,avsl. 2.tert Roligheden gård (barnehage) Linerla barnehage - utvidelse Torkelsmyra Paviljong oppstart *Karuss oppvekstpark, garantiprosjekt - ut 2007,adm avsl *Øvre Sletthheia skole, hovedoppgr, oppst. 2007,avsl. 2.tert Øvre Slettheia skole, garantiprosjekt - ut august *Ny Møllestua barnehage, oppstart 2009, avsl 2. tert Ny Møllestua barnehage garantiprosjekt - ut august Vågsbygdtunet, 7 nye syk.hj.plasser, oppstart Øyeblikkelig hjelp - samh. reformen 2015, oppstart

18 18 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap *Oppstart Presteheia sykehjem,avsl. 2.tert Presteheia sykehjem, garantiprosjekt - ut april *Straitunet sykehjem, garantiprosjekt ut juni 2012,adm avsl Ombygging av dagavd. på Stener H. Omsorgsenter, oppstart Oppgradering Dollhuset, oppstart Kr.4desgt *Grimtunet sykehjem, ombygging og oppgradering, 2007, avsl 2. tert Garantiprosjekt Grimtunet *Ternevig mottakskjøkken - garantiprosjekt - ut mai 2009,adm avsl *St. Joseph sykehjem, utredning 2011, avsl 2. tert Bamsebo barnehage, oppstart Øvre Slettheia Barnehage, oppstart *Hellinga bhg utvidelse/tilbygg, oppstart 2009, avsl 2. tert *Taremareskogen tilbygg,avsl.2.tert *Taremareskogen bhg. 2 btr., garantiprosjekt - ut mars 2008,adm avsl *Frikstad kommunelokale, avsl 2. tert Christianholm festning strakstiltak sikkerhet Rosegården-bygg *Sukkevann idrettshall, garantiprosjekt - ut 2007, avsl 2. tert *Karuss barnehage-garantiprosjekt,adm avsl *Skippergaten 22, kjøp,avsl. 2.tert Svømmehallen, forprosjekt Riving svømmehall, kokkeskole Aktivitetssenteret investeringskostnader *Oppgradering iht tilstandsrapport KBR, oppstart 2011, avsl 2. tert Ravnedalen - utvikling kafebygg, oppstart Lauvåsen skole Brannsikring komm. bygg Akutte tiltak skoler, Ytre Torridal Akutte tiltak skoler, Kringsjå Akutte tiltak skoler, Justvik Akutte tiltak skoler, Heståsen Akutte tiltak skoler, Hånes Akutte tiltak skoler, Vigvoll *Biosentral Møvik,avsl. 2.tert Kjøp / oppgradering Jegersberg gård, Jægersberg gård - oppstart trinn 2 og Gjestehavnbygget Sonestasjon Ægirsvei *Ishall, Idda, avsl 2. tert *Curlinghall, idda, oppstart 2010, avsl 2. tert Ishall/flerbrukshall IDDA - garantiprosjekt, ut juni Kongsgård flyktningebarnehage, garantiprosjekt Midtre Vågsbygd barnehage, oppstart

19 19 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Netto etterslep finansiering forrige år Sum sektorer: 52 Kristiansand Eiendom Sektorer: 60 Organisasjonssektor *Smart Cities,avsl. 2.tert Modul-Mine ansatte på Web Maskiner og utstyr adm.sektoren IT-kapasitet og sikkerhet Ny Doculive-versjon, avsl 1. tert 2013 men gjenåpnet *Takseringsmodul, restmidler til oppmåling *PC til politikere, avsl 1. tert *Microsoftavtalen, avsl Backupløsning Ruting av datanettet Sharepoint Id/AD (identifikasjon it-system) Trådløst nett Nettverksutstyr-rådhuset Lync i nytt rådhus *Erstatningsansvar torvområdet, avsl 1. tert Sum sektorer: 60 Organisasjonssektor Sektorer: 70 Skole Rehab. og brannsikring Utendørsarb. ved skolene EDB-utstyr sektor 7 oppvekst skole Strakstiltak i skolen Opprustning utearealer, Aktiv ute Kopimaskin Kongsgård skolesenter, Vigvoll flerbruksområde Slettheia skole flerbruksløkke/kunstgress Lovisenlund skole, anlegg for bevegelse Lovisenlund skole, anlegg for bevegelse Sjøstrand skole, anlegg for bevegelse Mosby skole, anlegg for bevegelse Oddemarka skole flerbruksbane Dvergsnes sandvolleybane Vardåsen skole rehab. flerbruksløkke KJM skole anlegg bevegelse Grim skole rehab KJM delanlegg Sandvolleyballbane Piningen Sjøstrand skole bevegelsesanlegg m/klatretau Oddemarka skole sandvolleyballbane Solholmen, minianlegg for bevegelse Slettheia, bevegelsesanlegg med klatretau og dekk Vardåsen skoles ake- og skibakke Vardåsen skoles flerbruks ski- og joggeløype *Havlimyra ungdomsskole,avsl. 2.tert Grim skole oppgrad. inkl. akutt tiltak - oppstart *Karl. J. Minne oppgrad. inkl. akutt tiltak - oppstart 2009, avsl 2. tert

20 20 Regnskap Reg. budsjett Budsjett Regnskap Roligheden gård (barnehage) Vågsbygd samfunnshus Sum sektorer: 70 Skole Sektorer: 90 Utenomsektorielle forhold *Takseringsmodul, restmidler til oppmåling Kjøp av transportmidler m/fordeling av leieebløp Sandripheia-hoppbakke K Sandripheia-høyttaleranlegg Sandripheia-alpinløype byggetrinn Sandripheia-ny parkeringsplass Sandripheia-snøproduksjon hoppanlegg Sandripheia-alpinløype Sandripheia-garasje/lager Sandripheia-skitrekk Sandripheia-lysanlegg Netto etterslep finansiering forrige år Sum sektorer: 90 Utenomsektorielle forhold T O T A L T

21 21 Økonomisk oversikt - driftsregnskap Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

22 22 Økonomisk oversikt - investeringsregnskap Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Avsatt til likviditetsreserve Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsbudsjettet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekket/udisponert

23 23 Anskaffelse og anvendelse av midler Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer

24 24 Oversikt - balanse EIENDELER Regnskap 2013 Regnskap 2012 Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Konterninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater 0 0 Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0 0 Regnskapsmessig mindreforbruk 0 0 Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i inv.regnskap 0 0 Udekket i inv.regnskap 0 0 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD

25 25 Regnskap 2013 Regnskap 2012 MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Ubrukte konserninterne lånemidler 0 0 Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Økonomiske oversikter Oversikt endring arbeidskapital OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) Kristiansand, 31. desember februar 2014 Tor Sommerseth rådmann Arne Henrik Lukashaugen regnskapssjef Regnskapet er revidert. Se beretning med merknader og innstilling datert Kristiansand revisjonsdistrikt IKS. Monica H. Smith-Tønnessen Oppdragsansvarlig revisor

26 26

27 27 DEL 2 NOTER TIL BYKASSEREGNSKAPET 2013 Del 1 omfatter forskriftsbestemte noter. Del 2 omfatter noter anbefalt av foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Del 3 omfatter egne frivillige noter. Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av låneopptaket som faktisk er brukt i løpet av året, ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert på memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen, utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld.

28 28 Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet.

29 29 DEL 1 FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER FORSKRIFTSBESTEMT NOTE 1 Arbeidskapitalen ( 5 nr 1) Arbeidskapitalen defineres som sum omløpsmidler med fradrag av kortsiktig gjeld. Arbeidskapitalen er en buffer mot svingninger i inntekter og utgifter og utgjør derfor et likviditetsmål. Bevilgningsregnskapet (summen av drifts- og kapitalregnskapet) viser netto endring av arbeidskapitalen. Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Regnskap Regnskap Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Endring i arbeidskapital Oversikten viser at arbeidskapitalen er styrket med 26,4 mill kr før endringen av ubrukte lånemidler. Når det tas hensyn til dette forholdet, er arbeidskapitalen svekket med 47,1 mill kr. Det er god balanse mellom anvendelse og anskaffelse av midler i 2013.

30 30 Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Regnskap Regnskap OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) Denne metoden for å beregne endring av arbeidskapital skal gi samme resultat jf tabell på forrige side for at regnskapet skal være formelt korrekt. FORSKRIFTSBESTEMT NOTE 2 Pensjonsforpliktelser ( 5 nr. 2) Kristiansand kommune har pensjonsordning for sine ansatte i Kristiansand kommunale pensjonskasse (KKP) og Kommunal landspensjonskasse (KLP- sykepleiere og leger). Ansatte på statlige vilkår er tilknyttet Statens pensjonskasse (SPK). Bestemmelsene for regnskapsføring av pensjon går i korthet ut på at de løpende utgifter i driften tilpasses et gjennomsnittsnivå basert på beregninger av netto pensjonskostnad. Forskjellen mellom betalt premie og netto pensjonskostnad utgjør premieavviket, som igjen gir resultateffekt. Som årets pensjonsopptjening regnes nåverdien av den andel av fremtidige pensjonsytelser som kommunenes ansatte har opptjent rettigheter til i regnskapsåret. Årets netto pensjonsutgifter Beløp i 1000 kr KLP KKP SPK Sum Nåverdi årets pensjonsopptjening Renteutgifter av påløpt pensjonsforpliktelse Brutto pensjonsutgifter Forventet avkastning pensjonsmidler Administrasjonsutgifter Avregnet fra tidligere år Netto pensjonsutgifter inkl.adm.utgifter

31 31 Beregnet premieavvik Beløp i kr KLP KKP SPK Sum Pensjonspremie inkl. adm.utgifter Oppbygging av adm.reserve og amortiseringspr Netto pensjonsutgifter inkl.adm.utgifter Premieavvik Premieavvik inkl.arbeidsg.avg Pensjonsforpliktelse Beløp i kr KLP KKP SPK Sum Pensjonsforpliktelse Overførte/mottatte pensjonsforpl Årets pensjonsopptjening Renteutgifter av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Årets pensjonsopptj, renter og utbet Pensjonsforpliktelse u/estimatavv Estimatavvik - forpliktelse Brutto pensjonsforpl. UB estimat Gjenstående amortisering - forplikelser Brutto pensj.forpl. UB est. full amort Pensjonsmidler Beløp i kr KLP KKP SPK Sum Pensjonsmidler Overførte/mottatte pensjonsmidl Årets forventede avkastning Årets premieinnbetaling eksl.adm.utg Årets utbetaling av pensjon Årets avkastn.,premieinnbet.,pensjonsutbet Pensjonsmidler u/estimatavvik Estimatavvik - midler Brutto pensjonsmidler. UB estimat Gjenstående amortisering - pensjonsmidler Brutto pensj.midler UB est. full amort Beløp i kr KLP KKP SPK Sum Netto pensjonsmidl./forpliktelse Arbeidsgiveravgift Netto pensjonsmidl./forpl. inkl arb.g.avg Premieavviket på 60,2 mill kr inkludert arbeidsgiveravgift, innebærer at kommunens driftsutgifter er redusert tilsvarende i forhold til betalt premie. Dette er 8,4 mill kr høyere positivt premieavvik enn budsjettert. I henhold til vedtatt handlingsprogram, skal avviket utgiftsføres over 10 år med like store årlige beløp. Premieavvik fra før 2011 skal amortiseres over 15 år. Pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i bykassens balanse som hhv anleggsmidler og langsiktig gjeld. Netto påløpt pensjonsforpliktelse utgjør 1.427,1 mill kr med

32 32 arbeidsgiveravgift mot 1.326,7 mill kr i Amortiseringen av estimatavvik for midler og forpliktelser er etter nye regler balanseført fullt ut fra Disse føringene har ingen resultateffekt men medfører en betydelig reduksjon av egenkapitalen. I tillegg til innbetalt premie, har Kristiansand kommune innbetalt 14,1 mill kr i kjernekapital til KKP og 1,4 mill kr i kjernekapital til KLP i FORSKRIFTSBESTEMT NOTE 3 Spesifikasjon av garantiansvar Kommunens garantiansvar utgjør 1.199,3 mill kr ved utgangen av 2013, hvilket er en netto reduksjon på 57,1 mill kr sammenlignet med Reduksjonen skyldes i hovedsak at Agder Energi AS har nedbetalt all gjeld knyttet til tidligere garanti. Garantiansvar 2013 Utgår i Beløp i kr Div. sosiale garantier Løpende Presteheia barnehage/sparebanken Fidje barnehage Flekkerøy barnehage/klp Flekkerøy barnehage/nordea Liantjønn barnehage/sparebanken Bråvannsåsen barnehage Eidet barnehage AS Stiftelsen Fullriggeren Sørlandet/Sparebanken Eplehagen barnehage Stft Rudolf/Alvejordet Steiner Barnehage Solkollen barnehage Hellemyr Solkollen Søm Solkollen barnehage Flekkerøy AS (byggelån) Løpende Ravneheia barnehage (Husbank) Andungen barnehage Sørlandsparken barnehage AS (Nordea og KLP) Maurtua barnehage Fiskåtangen barnehage Straitunet barnehage Kristiansand Tennisklubb/Nordea Løpende Den Norske Stats Husbank (Boligstiftelse og Utleieboligstiftelse) Øvre Slettheia bhg/bankgaranti Avfall Sør Husholdning AS (73,3 % av mill kr) Nye Kr.sand Bompenges. AS (50% av 210 mill kr) Returkraft AS (52,68% av ramme mill kr) Sum

33 33 Gjeld knyttet til garanti overfor Agder Energi AS er i sin helhet innfridd i Størstedelen av garantiansvaret ved utgangen av 2013 gjelder Returkraft AS der det er trukket samlet mill kr på lån. Kristiansand kommunes andel er på 52,68 % og utgjør 753,3 mill kr, jf bystyresak 169/07 og 207/09. Bystyret har gitt kommunal garanti i forbindelse med samferdselspakke 1 på samlet 275 mill kr, jf bystyresak 149/10. Pr har Nye Kristiansand Bompengeselskap lån på 210 mill kr knyttet til denne garantien. I bystyresak , ble det vedtatt å garantere for vår andel på 73,3 % av nytt lån på 100 mill kr som Avfall Sør Husholdning AS har tatt opp i Kommunalbanken. Medregnet tidligere garantier, utgjør vårt samlede garantiansvar her 76,6 mill kr. Del 2 Innfrielser og tap Kommunen har i løpet av regnskapsåret ikke måttet innfri noen garantier. FORSKRIFTSBESTEMT NOTE 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, IKS og interkommunalt samarbeid ( 5 nr. 4) Tekst Tall i hele 1000 kroner Pr regnskapsåret Pr forrige regnskapsår Kommunens samlede fordringer Herav fordring på: KRKD Herav fordring på: PA Herav fordring på: AN 1 Herav fordring på:kbr Kommunens samlede gjeld Herav kortsiktig gjeld til: AN 0-24 Herav kortsiktig gjeld til: HV Herav kortsiktig gjeld til: KB KRKD - Kristiansand revisjonsdistrikt (IKS) PA - Kristiansand parkeringsselskap KF(kommunelovens 11) HV - Kristiansand havn KF (kommunelovens 11) AN - Agder Naturmuseum (IKS) KB - Kristiansand Boligselskap KF (kommunelovens 11) KBR - Kristiansandsregionen Brann og Redning (IKS) Vesentlige endringer: I selskapsavtalen for Kristiansandsregionen Brann og Redning IKS er det fastsatt at det etableres lån til eierkommunene i forbindelse med overføring av biler. Betalt avdrag har bidratt til reduksjon av fordringen.

34 34 FORSKRIFTSBESTEMT NOTE 5 Spesifikasjon av aksjer og andeler ( 5 nr. 5) Aksjer og andeler er stort sett vurdert til anskaffelseskost. Aksjer og andeler er nedskrevet til virkelig verdi når verdifallet ikke anses å være forbigående. Den bokførte verdien utgjør 897,4 mill kr. Kontonr. Tekst Anskaffelses- Bokført verdi Markedsverdi %-vis Beløp i kr kost andel Egenkapitalinnskudd KLP Foreligger ikke Lav Kjernekap. Kr.sand komm.pensj.k Foreligger ikke 100,0 % Vest-Agder Museet IKS Foreligger ikke 20,0 % Etablerersenteret Vest-Agder IKS Foreligger ikke 40,0 % Egenkapitalinnsk. Teater og kons.hus Foreligger ikke 60,0 % Kjøkkenservice Industri A/S Foreligger ikke 100,0 % Kristiansand kino holding AS Foreligger ikke 100,0 % Kristiansand Næringsselskap A/S Foreligger ikke 100,0 % Aksjer Sørnorsk filmsenter AS, kr Foreligger ikke 40,0 % Valhalla verksted A/S Foreligger ikke 100,0 % Biblioteksentralen A/L Foreligger ikke Lav Kristiansand Teater A/S Foreligger ikke 66,7 % Vågsbygd samfunnshus A/L Foreligger ikke 97,7 % Agder Energi A/S Foreligger ikke 5,3 % Eierinnskudd KNAS Foreligger ikke 100,0 % Aksjer RKR AS kr Foreligger ikke 73,3 % M/S Maarten A/S Foreligger ikke 100,0 % Nye Kristiansand Bompengeselsk. AS Foreligger ikke 50,0 % Sørlandshallen Eiendom AS Foreligger ikke 100,0 % Agder Kollektivtrafikk AS Foreligger ikke 34,0 % Sørlandets Europakontor AS kr Foreligger ikke 17,0 % Visit Sørlandet AS kr Foreligger ikke Andelsleilighet Foreligger ikke Lav Stiftelsen Miljøfyrtårnet Foreligger ikke Stiftelsen Arkivet Foreligger ikke Setesdal Bilruter L/L (A/S) Foreligger ikke 0,9 % Innoventus AS Foreligger ikke 15,4 % Sørlandet Kunnskapspark Eiendom AS Foreligger ikke 49,0 % Varodd Industrier A/S Foreligger ikke 48,0 % Tall Ship Race AS Foreligger ikke 60,0 % Sum bykassa Egenkapitalinnskudd i Kilden utgjør den største enkeltposten med 452,2 mill kr. Aksjer i Agder Energi A/S utgjør den største andelen av aksjer, og har en reell verdi som langt overstiger bokført verdi. Kristiansand kommunes andel (5,3%) utgjør 95,9 mill kr. Kommunenes eierandel i Avfall Sør AS utgjør 73,3 %, dvs at kommunens andel av aksjekapitalen på 30 mill kr, utgjør ca 22 mill kr.

35 35 FORSKRIFTSBESTEMT NOTE 6 Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Alle fond - avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Alle fond KOSTRA-art Regnskapsåret Forrige år Avsetninger Sum(530:560) Bruk av avsetninger SUM(930:960) Til avsetning senere år Netto avsetninger Del 2 Spesifisering fondstyper - avsetninger og bruk av avsetninger Samlede fond Beløp i kr Sum fond pr Avsatt til fond Bruk av fond Sum fond pr Disposisjonsfond Beløp i kr Disposisjonsfond pr Avsatt til disp.fond i driftsregn og korr likv.res Bruk av disposisjonsfond i kapitalregnskapet Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet Disposisjonsfond pr Til disposisjonsfond avsettes "frie kommunale midler", dvs det foreligger ikke krav om en bestemt bruk av midlene hjemlet i lov, forskrift, eller fra giveren for eksempel staten. Av disposisjonsfondene tilhører 79,4 mill kr sektorene, opparbeidet som overskuddsavsetninger. Ingen sektorer har underskudd og dermed måttet låne av sentralt disposisjonsfond. Resten er generelle disposisjonsfond som ikke henføres til spesielle resultatenheter eller sektorer. Disse fondene utgjør en reserve som blant annet skal sikre at resultatenhetene får beholde sitt overskudd i år hvor kommunen har svake resultater. Avsetning til disposisjonsfond er gjennomført i henhold til budsjettet og bystyresak 179/2011. Energiverksfondets andel av samlede disposisjonsfond, utgjør 119,5 mill kr. Vesentlige avsetninger til disposisjonsfond (1000 kr) Formål Beløp Vedtak sak/dato Avsetning til fond premieavvik ihht budsjett Ihht budsjett 2013 m/endringer

36 36 Ubundne investeringsfond Beløp i kr Ubundne investeringsfond pr Avsatt til ubundne inv.fond og korr likv.res Bruk av ubundne investeringsfond Ubundne investeringsfond pr Energiverksfondets andel av samlede ubundne investeringsfond, utgjør 374,2 mill kr. Vesentlige endringer ubundet investeringsfond (1000 kr) Formål Beløp Vedtak sak/dato Avsetning til kapitalfondet Budsjett 2013 og tidl Forsinkede utbetalinger i forbindelse med overtakelse av Vågsbygd samfunnshus har medført at kapitalfondet styrkes i Bundne driftsfond Beløp i kr Bundne driftsfond pr Avsatt til bundne driftsfond Bruk av bundne driftsfond Bundne driftsfond pr Bruk av fondenes midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av bystyret. Totalt er det avsatt 115,7 mill kr til bundne driftsfond pr Dette er en reduksjon på 14,8 mill kr fra Avsetninger innen VAR-området utgjør 18,8 mill kr. Bruk av bundne driftsfond innarbeides i årsbudsjett 2014 administrativt. De viktigste fondene er nærmere kommentert i hovedtallsanalysen. Bundne investeringsfond Beløp i kr Bundne investeringsfond pr Avsatt til bundne investeringsfond 0 Bruk av bundne investeringsfond Bundne investeringsfond pr Bruk av fondets midler er bundet til bestemte investeringsformål og kan ikke endres av bystyret. Ca 12 % av de samlede fondene er bundne drifts- eller investeringsfond. Disse fondene kontrolleres av andre enn kommunen på bakgrunn av egne lover, regler eller avtaler (øremerkede tilskudd og gaver m.v). Energiverksfondet utgjør 493,6 mill kr av samlede fond på 1.102,6 mill kr.

37 37 FORSKRIFTSBESTEMT NOTE 7 Kapitalkonto ( 5 nr. 7) Kommunens totale egenkapital er redusert med 51,9 mill kr hovedsakelig som følge av endring av netto pensjonsmidler og forpliktelser. KAPITALKONTO Balanse Balanse (underskudd i kapital) Debetposteringer i året: (kapital) Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg Aktivering av fast eiendom og anlegg Nedskrivninger fast eiendom Oppskriving av fast eiendom Avskriving av fast eiendom og anlegg Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, maskiner og 0 transportmidler Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler Salg av aksjer og andeler Kjøp av aksjer og andeler Nedskrivning av aksjer og andeler 0 Oppskrivning av aksjer og andeler Avdrag på formidlings/startlån Utlån formidlings/startlån Avdrag på sosial lån Utlån sosial lån Avdrag på utlånte egne midler Utlån egne midler Avskrivning sosial utlån Avskrevet andre utlån 0 Oppskriving utlån Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Pensjonsforpl. (kredit. under Pensjonsmidler AM) (debiter. under AM) Urealisert kurstap utenlandslån Urealisert kursgevinst utenlandslån Balanse Balanse (Kapital) (underskudd i kapital)

38 38 FORSKRIFTSBESTEMT NOTE 8 Salg av finansielle anleggsmidler Det er ikke solgt finansielle anleggsmidler i FORSKRIFTSBESTEMT NOTE 9 Interkommunalt samarbeid ( 12 nr. 3) Kilden IKS Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) Overføring fra Grimstad kommune Overføring fra Arendal kommune Overføring fra Vest Agder fylkeskommune Overføring fra Aust Agder fylkeskommune Resultat av overføringer Kristiansand Revisjonsdistrikt Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) Overføring fra Songdalen kommune (deltaker) Overføring fra Søgne kommune (deltaker) Overføring fra Vennesla kommune (deltaker) Resultat av overføringer Tronstadvann interkommunale vannverk Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) Overføring fra Songdalen kommune kommune (deltaker) Overføring fra Søgne kommune (deltaker) Resultat av overføringer 0 TIV's egne inntekter etter formålet TIV's driftsutgifter etter formålet Resultat av virksomheten

39 39 Knutepunkt Sørlandet Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) Overføring fra Vennesla kommune (deltaker) Overføring fra Songdalen kommune (deltaker) Overføring fra Søgne kommune (deltaker) Overføring fra Lillesand kommune (deltaker) Overføring fra Iveland kommune (deltaker) Overføring fra Birkenes kommune (deltaker) Resultat av overføringer Agder Naturmuseum Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) Resultat av overføringer Kristiansandsregionen Brann og Redning Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) Overføring fra Vennesla kommune (deltager) Overføring fra Songdalen kommune (deltager) Overføriøng fra Søgne kommune (deltager) Overføriøng fra Lillesand kommune (deltager) Overføring fra Birkenes kommune (deltager) Resultat av overføringer I tillegg til ovennevnte er det etablert samarbeid for innkjøp og innen transport ATPprosjektet.

40 40 DEL 2 NOTER I HENHOLD TIL GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK (GKRS) GKRS NOTE nr. 1 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsippene er beskrevet innledningsvis i notene. GKRS NOTE nr. 2 Organisering av kommunens samlede virksomhet Organisasjonskart er tatt inn i den samlede årsrapporten for kommunen. I denne rapporten og i handlingsprogrammet beskrives hvilke styringsprinsipper som benyttes. En del av den kommunale tjenesteproduksjon skjer i kommunale foretak og interkommunale samarbeid. Årsregnskapet til kommunen vil derfor ikke inneholde total oversikt over alle tjenester som tilbys. GKRS NOTE nr. 3 Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet Skatteinngangen i 2013 viser en merinntekt ift budsjett på 14,4 mill kr. Økningen fra 2012 ble 5,9 %. Dette er nærmere kommentert i hovedtallsanalysen kapittel 7. GKRS NOTE nr. 4 Vesentlige transaksjoner I henhold til bystyresak 133/13 er Sparebanken banken Sør sin fordring på Start Stadion AS kjøpt for 44 mill kr. GKRS NOTE nr. 5 Anleggsmidler Anleggsmidler er aktivert til anskaffelseskost. Avskrivninger registreres på de respektive tjenester i driftsregnskapet, men effekten nøytraliseres slik at avskrivningene i realiteten ikke påvirker driftsresultatet. Det er kun avdrag som får endelig resultateffekt i driftsregnskapet. Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan ihht regnskapsforskriftens 8 og benytter følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Anleggsmiddelgruppe Avskrivn. plan Eiendeler Gruppe 1 5 år: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Gruppe 2 10 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 20 år: 40 år: 50 år: Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg. o.l. Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Forretningsbygg, lagerbygg, adm.bygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg og lignende

41 41 Tekst (tall i hele 1000 kr) Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 5 ÅR 10 ÅR 20 ÅR 40 ÅR Akkumulert anskaffelseskost pr Akkumulerte/reverserte nedskrivinger Akkumulerte ordinære avskrivinger pr Bokført verdi Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året Årets ordinære avskrivinger Årets nedskrivinger Årets reverserte nedskrivinger Bokført verdi Tekst (tall i hele 1000 kr) Gruppe 5 Tomter Tomter 50 ÅR anlegg Hovedbok Sum Akkumulert anskaffelseskost pr Akkumulerte/reverserte nedskrivinger Akkumulerte ordinære avskrivinger pr Bokført verdi Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året Årets ordinære avskrivinger Årets nedskrivinger Årets reverserte nedskrivinger Bokført verdi Gevinst/tap ved avgang av anleggsmidler i regnskapsåret er bare bokført i balansen i tråd med kommunale regnskapsforskrifter gjennom en opp/nedskrivning av anleggsmiddelet mot kapitalkontoen. I tillegg til tallene over kommer utbyggingsområdene med 63,6 mill kr. GKRS NOTE nr. 6 Investeringer i Nybygg og nyanlegg Regnskapsskjema 2A viser samlede investeringer og hvordan disse er finansiert. Investeringene i kommunen har fokus i tertialrapportene hvor avslutning av prosjektene behandles, og det meldes status for prosjektene sektorvis. Prosjekter med kostnader over 20 mill kr i 2013: Prosjekt Tekst Beløp i 1000 kroner. Beløp Utvikling rådhuskvartalet Aktivitetssenteret investeringskostnader Skytebane Farvannet Felt diverse Sum Investeringer over 20 mill kr I hovedtallsanalysen kap. 6 kommenteres investeringsregnskapet ytterligere.

42 42 GKRS NOTE nr. 7 Finansielle omløpsmidler Kommunens eksponering i markedet og fordeling av plasseringen på aktivaklasser er utførlig kommentert i hovedtallsanalysen kap. 11. Aktiva klasse (tall i 1000 kroner) Bokført verdi pr Aksjer/andeler Sertifikater 0 Obligasjoner Sum GKRS NOTE nr. 8 Finansielle anleggsmidler Obligasjoner Debitor (utsteder) Forfallsdato Markedsverdi Bokført verdi Årets resultatførte over- /underkurs Anskaffelseskost Spb 1 SMN (Midt-Norge) (II) DNB Bank (I) BN Bank (I) Lyse Energi Spb 1 SMN (Midt-Norge) (III) Oslo kommune Spb 1 SMN (Midt-Norge) (IV) Sparebanken Pluss (III) Sparebank 1 Nord-Norge (II) Sparebanken Sør (IV) DNB Bank (II) Danske Bank Sektor Portefølje III AS BN Bank (II) DNB Bank (III) Helgeland Sparebank Norsk Hydro ASA Sparebank 1 SR-Bank (IV) Avinor AS Sum Obligasjonene Sparebank 1 SR-Bank (II) og Sparebank 1 SR-Bank (III) er innfridd i løpet av regnskapsåret. Det er ingen resultatført over- eller underkurs for disse verdipapirene dette året. I forbindelse med kommunens anskaffelse av obligasjoner, er over-/underkurs som er kr eller mer ført som kortsiktig fordring eller kortsiktig gjeld. Dette resultatføres med et likt beløp hvert år fordelt over gjenværende løpetid. Når hver obligasjon blir innfridd ved forfall, vil over-/underkurs være ført i sin helhet over driftsregnskapet. Obligasjoner som i etterkant av anskaffelse nedbetales ved uttrekning, vil få sin anskaffelseskost redusert tilsvarende uttrekningen. Årets anskaffelseskost for hvert verdipapir vil derfor kunne avvike fra tidligere årsregnskap.

43 43 GKRS NOTE nr. 9 Gjeldsforpliktelser type gjeld og fordeling mellom långivere Regnskap 2013 Regnskap 2012 Tekst Lånekonto Kommunens samlede lånegjeld fordelt på kreditorer, samt rentebetingelser pr (evt. ved nedbetalingstidspunkt i 2013) KLP Kommunekreditt: Fast rente 4,83 % Kommunalbanken: Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 1,47 % Flytende rente 2,25 % Fast rente 5,20 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,15 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,15 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,15 % Flytende rente 2,25 % Flytende rente 2,25 % Husbanken: Fast rente 2,70 % Fast rente 4,60 % Fast rente 4,80 % Flytende rente 2,10 % Fast rente 3,70 % Fast rente 3,40 % Fast rente 3,70 % Fast rente 4,60 % Fast rente 4,60 % Siste avdragsår

44 44 Tekst Lånekonto Regnskap 2013 Regnskap 2012 Fast rente 4,70 % Fast rente 4,80 % Fast rente 4,80 % Flytende rente 2,10 % Fast rente 3,70 % Flytende rente 2,10 % Flytende rente 2,10 % Flytende rente 2,10 % Flytende rente 2,10 % Flytende rente 2,10 % Flytende rente 2,10 % Siste avdragsår Verdipapirmarkedet, obligasjoner: Verdipapirmarkedet, sertifikater: Flytende rente 1,967 % Flytende rente 2,089 % Flytende rente 1,744 % Flytende rente 1,744 % Andre låneavtaler: Kr.sand Havn KF, flytende rente 1,663% Arbeidsdirektoratet Skipsfartens Arb.g.fond ingen ingen Tekst Lånekonto Regnskap 2013 Regnskap 2012 Siste avdragsår Sum gjeld med fast rente bykassen Sum gjeld med flytende rente bykassen Forholdstall fast/flytende gjeld 8,3 8,8 Gjeld i kommunale foretak: Kristiansand Parkeringsselskap KF Kristiansand Havn KF Kristiansand Boligselskap KF Foretakenes samlede gjeld er 1.484,1 mill kr pr Medregnet rentebytteavtaler for mill kr, har 50,2 % av bykassens gjeld rentebinding utover ett år.

45 45 Gjeldsforpliktelser fordelt på selvkostområdet og øvrig virksomhet Tekst Regnskap 2013 Regnskap 2012 Kommunens samlede lånegjeld Andel knyttet til selvkostområder Vann, avløp og renovasjon andel i kr* Vann, avløp og renovasjon andel i % 12,17 % 11,46 % Øvrige selvkostområder i kr 0 0 Øvrige selvkostområder i % 0 0 Andel knyttet til øvrig kommunal virksomhet 87,83 % 88,54 % Samlet gjeld øvrig kommunal virksomhet i kr Samlet gjeld øvrig kommunal virksomhet i % 87,83 % 88,54 % *Lagt inn kapitalgrunnlaget fra selvkostberegning VAR-området Kommunens utgifter til gjeld knyttet til selvkostområdet finansieres gjennom de betalinger kommunen krever inn fra brukerne. Selve låneomfanget til disse formålene gir mindre relevant informasjon enn selve grunnlaget for beregning av renter innen selvkostområdet. Dette grunnlaget er 796,7 mill kr og er derfor benyttet i denne noten. Avdrag på gjeld Avdrag Budsjett Regnskapsåret Forrige år Betalt avdrag i drift Beregnet minste lovlige avdrag Differanse Bykassens lånegjeld utgjør 6.544,6 mill kr pr , hvilket er en økning på 234,4 mill kr sammenlignet med Det er i driftsregnskapsåret utgiftsført avdrag på lånegjeld med til sammen 212,7 mill kr. Minste lovlige avdrag etter kommunelovens 50 nr 7 utgjør 172,6 mill kr. Kommunen betaler derfor ca 40,1mill kr mer enn lovens krav til minimums avdrag. Hovedtallsanalysens kap. 10 gir ytterligere omtale av lånegjeld, renter og avdrag. GKRS NOTE nr. 10 Avsetninger og bruk av avsetninger Spesifikasjon over regnskapsmessig merforbruk (underskudd) drift Regnskapsmessig merforbruk Budsjett Regnskapsåret Tidligere år Tidligere opparbeidet merforbruk Årets avsetning til inndekking Nytt merforbruk i regnskapsåret Totalt merforbruk til inndekking 0 Resterende antall år for inndekking

46 46 Spesifikasjon over regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) drift Regnskapsmessig mindreforbruk Budsjett Regnskapsåret Tidligere år Tidligere opparbeidet mindreforbruk 0 Årets disponering av mindreforbruk Nytt mindreforbruk i regnskapsåret 0 0 Totalt mindreforbruk til disponering 0 Spesifikasjon over regnskapsmessig udekket (underskudd) investering Regnskapsmessig merforbruk Budsjett Regnskapsåret Tidligere år Tidligere opparbeidet udekket 0 0 Årets avsetning til inndekking 0 0 Nytt udekket i regnskapsåret 0 0 Totalt udekket til inndekking 0 Resterende antall år for inndekking Det er ikke udekkede beløp fra tidligere år. Spesifikasjon over regnskapsmessig udisponert (overskudd) investering Regnskapsmessig udisponert Budsjett Regnskapsåret Tidligere år Tidligere opparbeidet udisponert Årets disponering Nytt udisponert i regnskapsåret Totalt udisponert til disponering 0

47 47 GKRS NOTE nr. 11 Vesentlige forpliktelser Det er lagt størst vekt på å opplyse om leasingavtalene for transportmidler, samt de viktigste husleieavtalene. Enkeltavtaler under kr pr år er ikke tatt med. Type avtale Leasingavtaler transp.midler: Suzuki Bilimport AS: små personbiler 2WD og 4 WD, små varebiler m/4wd samt stasjonsvogner 4 WD Ford Business Partner AS:små varebiler m/2wd Smiths Auto AS: store varebiler m/4wd, dobbeltcabin reg. som varebil m/lastekasse, små lastebiler/pick-ups m/2wd samt små lastebiler/pick-ups m/4wd Årlig driftsutgift Avtalen utløper Utløpt men maks Rammeavtale avrop til Utløpt men maks Rammeavtale avrop til Utløpt men maks Rammeavtale avrop til Utløpt men maks Rammeavtale avrop til Utløpt men maks Rammeavtale avrop til Smiths Auto AS: Miljøbil Toyota Prius Hybrid Bertel O. Steen Kristiansand AS: Miljøbil - biodrivstoffinnblanding Sparebank 1 Gravemaskin belter Sparebank 1 Gravemaskin hjul Sparebank 1 Gravemaskin hjul Sparebank 1 Gravemaskin belter Sparebank 1 SR-Finans, Slambil Mars 2017 Leasingavtaler kopimaskiner/skrivere: Ricoh Norge AS rammeavtale (+1+1 år) Trykkeriet, sort/hvit kopimaskin, Sharp Electr. Norge Utgått Trykkeriet, fargekopimaskin, Digiflow AS Leiekontrakt lokaler: De største leieavtalene: Entra eiendom skoleetaten KVO Lund Eiendom - Pedagogisk senter Sanitetsforeningen - Kløvertun ny avtale fra opprinnelig Gyldengården hs- enheter og PPT Framleie til NAV stat kr Storebrand Kjøpesenter Sandens AS Sandenskvartalet Fevennen - Rådhusgt 16 A Bo invest as IT-tjenesten Fast driftsavtale: Bibliotekenes IT-senter AS *Noen rammeavtaler er utgått, men har fortsatt aktive leieavtaler på f.eks biler og kopimaskiner.

48 48 GKRS NOTE nr. 12 Selvkosttjenester Oppstillingen nedenfor viser de viktigste selvkostområdene. Selvkostområde VANN Budsjett Regnskap Forrige år Brukerbetalinger Direkte kostnader - salgsinntekter Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Årets finansielle dekningsgrad i % 91 % 95 % 100 % Disponering til/fra bundet selvkostfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde AVLØP Budsjett Regnskap Forrige år Brukerbetalinger Direkte kostnader - salgsinntekter Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Årets finansielle dekningsgrad i % 95 % 98 % 100 % Disponering til/fra bundet selvkostfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde RENOVASJON Budsjett Regnskap Forrige år Brukerbetalinger 0 Direkte kostnader - salgsinntekter Indirekte kostnader 0 Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Årets finansielle dekningsgrad i % 0 % Disponering til/fra bundet selvkostfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde FEIING Budsjett Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Selvkostandel 100 % 91 % 92 % Disponering til/fra bundet selvkostfond (alle beregninger eks mva)

49 49 Selvkostområde PLAN Budsjett Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Selvkostandel 69 % 97 % 94 % Disponering til/fra bundet selvkostfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde BYGGESAK Budsjett Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Selvkostandel 100 % 101 % 98 % Disponering til/fra bundet selvkostfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde Oppmålingsforretninger Budsjett Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader 0 Overskudd/underskudd Selvkostandel 85 % 88 % 101 % Disponering til/fra bundet selvkostfond (alle beregninger eks mva) Som kjent er dette selvfinansierte områder basert på selvkost i henhold til egne forskrifter gitt av staten. Avgiftene på disse områdene skal maksimalt dekke alle løpende utgifter, herunder kapitalkostnader (renter og avskrivninger) og fellesutgifter. GKRS NOTE nr. 13 Ansattforhold og likestilling Det skal gis egen note om årsverk, likestilling med mer. Ytterligere opplysninger om slike forhold blir gitt i samlet årsrapport Ansatte Årsverk Totalt Herav kvinner: Herav menn:

50 50 GKRS NOTE nr. 14 Forhold ved regnskapsårets slutt med betinget utfall samt hendelser etter balansedagen Hovedoppgaven for regnskapet er å gi relevant og pålitelig informasjon om virksomhetens resultat, finansielle stilling og utvikling i regnskapsåret. KRS (F) nr 7 Hendelser etter balansedagen, usikre forpliktelser og betingede eiendeler beskriver hvordan hendelser etter balansedagen skal innarbeides i regnskapet og hvordan den regnskapsmessige behandling av usikre forpliktelser og betingede eiendeler skal være. En hendelse etter balansedagen vil enten gi ny informasjon om forhold som eksisterte på balansedagen eller være nye forhold som er oppstått etter balansedagen. Hendelser etter balansedagen vil kunne være til gunst eller ugunst for kommunen, og finner sted mellom balansedagen (31.12) og tidspunkt for framleggelse av årsregnskapet. (15.02). Det er ikke avdekket slike forhold som har tilknytning til årsregnskap Endring av prinsipper, estimater og tidligere års feil (KRS nr 5) Regnskapsestimater Regnskapsestimater er anslag på størrelser som har betydning for periodisering og verdivurdering og måling som for eksempel avskrivningstid for varige driftsmidler. Estimatendringer skiller seg fra feil i tidligere årsregnskap og prinsippendringer ved at de revurderes som en naturlig del av aktiviteten ved produksjon av regnskaper. Korrigering av tidligere års feil Korrigering av tidligere års feil innebærer at det er oppdaget feil i regnskapet i ettertid som gjelder tidligere perioder, som må korrigeres. Ofte gjelder dette feil bruk av regnskapsprinsipper, feilførte transaksjoner, feil i beregninger, feilvurderinger mv.

51 51 DEL 3 EGNE NOTER Egen note 1 Utlån Utlånene pr utgjør 1.134,6 mill kr og består av følgende utlånskategorier: Spesifikasjon av utlån Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Kommunale selskaper og pensjonsk Stiftelser Etablerings og utbedringslån Utlån etter lov om sosialhjelp Andre utlån Anleggsobligasjoner Sum utlån Samlet utlånsvolum har økt med 3,4 % fra 2012 til Etableringslån/Startlån Kommunen formidler utlån av lånte midler fra Husbanken. Denne låneordningen har nå rimelig god balanse når det gjelder bykassens gjeld til finansieringsinstitusjoner sammenlignet med fordringer på kundene og øvrige bokførte aktiva. Underdekningen utgjør 9,6 mill kr pr Det er i 2013 foretatt ekstraordinære innbetalinger og innfrielser fra låntakerne, som i hovedsak er benyttet til å redusere bykassens lån. I tillegg er merinntekter i form av mottatte avdrag, avsatt på bundet investeringsfond. På dette fondet gjenstår å innbetale til Husbanken 7,9 mill kr. Samlede utlån på Startlån viser reduksjon på 10,0 mill kr i Andre utlån Anleggsobligasjoner viser økning på 5,0 mill kr og tilhører forvaltningen av energiverksfondet. Andre utlån viser en økning på 39,6 mill kr. Årsaken til økningen er kjøp av Sparebanken Sør sin fordring på Start Stadion AS for 44 mill kr. Egen note 2 Utbyggingsområdene Det er lagt opp til at kommunens utbyggingsområder skal være selvfinansierende. Dette innebærer at de samlede utgifter skal finansieres av salgsinntekter og andre bidrag. Regnskapsreglene tilsier at en bør velge å betrakte eventuelle nettoutgifter vedr utbyggingsområdene som udekket investering. Årets underskudd på områdene er delvis dekket av fond utbyggingsområder med 24,2 mill kr og resterende 1,3 mill kr er dekket av generell finansiering.

52 52 Egen note 3 Regnskapsresultat - strykninger Det har ikke vært aktuelt å gjennomføre regnskapsmessige strykninger i driften i Egen note 4 Kasse, bank Bykassen har en kassakreditt på 100 mill kr som var ubenyttet ved utgangen av året. Midler i kasse og bank er pr bokført med 661,1 kr. Dette er en reduksjon på 94,5 mill kr fra Egen note 5 Kortsiktige fordringer Kommunens kortsiktige fordringer utgjør 272,1 mill kr. Dette er en reduksjon på 14,5 mill kr sammenlignet med Kortsiktige fordringer består av krav på staten, kommunens innbyggere og bedrifter, i forbindelse med tilskuddsordninger, refusjoner, egenbetalingsordninger og eiendomsskatt. Fordring på staten i forbindelse med ressurskrevende brukere er ført opp med 59,7 mill kr. Dette er 5,3 mill kr lavere enn mottatt beløp for Kristiansand Tor Sommerseth rådmann Arne Henrik Lukashaugen regnskapssjef

53 VEDLEGG TIL BYKASSENS REGNSKAP 53

54 54

55 55 DRIFTSREGNSKAP PR SEKTOR Regnskap Reg. budsjett Regnskap Sektorer: 11 Økonomisektor 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 11 Økonomisektor Sektorer: 20 Barnehage 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 20 Barnehage Sektorer: 30 Helse og Sosial 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 30 Helse og Sosial Sektorer: 40 Kultur 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter

56 56 Regnskap Reg. budsjett Regnskap Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 40 Kultur Sektorer: 51 Teknisk 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 51 Teknisk Sektorer: 52 Kristiansand Eiendom 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 52 Kristiansand Eiendom Sektorer: 60 Organisasjonssektor 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 60 Organisasjonssektor

57 57 Regnskap Reg. budsjett Regnskap Sektorer: 70 Skole 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 70 Skole Sektorer: 90 Utenomsektorielle forhold 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 90 Utenomsektorielle forhold T O T A L T 0 0 0

58 58

59 59 BALANSE Regnskap 2013 Regnskap 2012 EIENDELER Anleggsmidler , ,33 Herav: Faste eiendommer og anlegg , , Tekniske anlegg(var) osv , , Boliger, skoler, barnehager, idretts , , Veier, ledningsnett (VA) , , Forretningsbygg, Adm.bygg, Aldershje , , Kirker, Brannstasjoner , , Tomter (fra anlegg) , , Friarealer og lekeplasser , , Parkvesenets,miljøvernsjefens og div , , Garasjeeiendommer , , Næringseiendommer; jord- og skogbruk , , Næringseiendommer; industritomter , , Andre grunnstykker , , Utbyggingsområdene , , Eiendommer ikke aktivert i anlegg 1,00 1,00 Utstyr, maskiner og transportmidler , , Edb-utstyr, kontomaskiner , , Maskiner,verktøy,inventar, utstyr, t , , Anleggsmaskiner , ,02 Utlån , , Ansvarlig lån KKP , , Utlån KBR kr i , , Valhalla Verksted AS , , Kristiansand teater AS B , , Sørlandshallen eiendom AS 0, , Ansvarlig lån Kristiansand Næringsse , , Ansvarlig lån Kristiansand Næringsse , ,00 Konserninterne langsiktige fordringer , , Stiftelsen Kongenssenter likv , , Utlån Start Stadion AS 10 mill 10/ , , Utlån Start Stadion AS 30 mill vanli , , Utlån Kristiansand Kunnskapspark Eie , , Utlån Kristiansand Kunnskapspark Eie , , Utlån Våg Håndballklubb , , Utlån Start stadion AS kr 5,5 mill k , , Kjøpt fordring Start Stadion AS ,00 0, Vågsbyd samfunnshus A/L 0, , Starthallen AS 0, , Utlån Vågsbyd samfunnshus 50 mill kr , , Stiftelsen Kongsens senter Oppføring , , Stiftelsen Kongsens senter Oppføring , , Utleiestiftelsen , , Stiftelsen Kongsens senter likvidite , , Utån Stiftelsen Fullriggeren Sørland , , Anleggsobligasjoner , , Boliglån Acos systemet , , Sosiallån Acos systemet , , Forskudd (lån) NAV fra Acos , , Etableringslån 1 via Husbanken , , Etableringslån akk. nedskr. tap , ,65 Aksjer og andeler , , Egenkapitalinnskudd KLP , , Kjernekapital KKP , , Vest-Agder Museet IKS kr , , Etablerersenteret Vest-Agder IKS kr , , Egenkapitalinnskudd Teater og Konser , , Kjøkkenservice industrier AS kr , , Kristiansand kino holding AS , , Kristiansand Næringsselskap AS kr , , Aksjer Sørnorsk filmsenter AS, kr , , Valhalla verksted kr , , Biblioteksentralen kr , , Aksjer Kristiansand Teater AS kr , , Vågsbygd samfunshus kr , , Agder Energi AS kr , , Aksjer Kristiansand Næringsselskap A , ,00

60 60 Regnskap 2013 Regnskap Aksjer Avfall Sør AS kr , , M/S Mårten AS kr , , Aksjer Nye Kristiansand Bompengesels , , Sørlandshallen Eiendom AS kr , , Agder Kollektivtrafikk AS kr , , Sørlandets Europakontor AS kr , , Visit Sørlandet AS kr , , Utl.and.leil Sentr. sykehuset , , Stiftelsen Miljøfyrtårnet , , Stiftelsen Arkivet , , Setesdal Bilruter kr , , Innoventus AS , , Kristiansand Kunnskapspark Eiendom A 1,00 1, Varodd AS kr , , Tall Ship Race AS kr , ,00 Pensjonsmidler , , Pensjonsmidler KLP , , Pensjonsmidler KKP , , Pensjonsmidler SPK , ,00 Omløpsmidler , ,86 Herav: Kortsiktige fordringer , , Pensjonskass mellomregning 69, , Boligselskapet KF mellomregning , , Kristiansand revisjonsdistrikt IKS m , , Agder Naturmuseum IKS mellomregning 918, , KBR, Kristiansandsregionen brann og , , Parkeringsselskapet mellomregning , , Boligstiftelsen mellomregning , , Utleiestiftelsen mellomregning , , St. Kongens senter mellomregning 698,75 722, Kirkelig fellesråd mellomregning , , Trampes legat mellomregning 0, , Stiftelsen Gimle gård mellomregning -754,50-307, Avfall Sør husholdning AS mellomregn ,47 367, Avfall Sør AS mellomregning 2.851,40-311, Vågsbygd samfunnshus mellomregning , , Overkurs anleggsobligasjoner , , Kjøpte renter anleggsobligasjoner , , Opptj. ikke mottatte renter E-verksf , , Korts. fordr. E-verksfondet ,59 0, Debitorkonto k100 rådmannens stab , , Debitorkonto k210 barnehageetaten-fo , , Debitorkonto k310 EBT , , Debitorkonto k340 Kongens senter , , Debitorkonto k350 kjøkkenservice , , Debitorkonto k410 kulturskolen , , Debitorkonto k501 eiendomsavgifter , , Debitorkonto k520 tilfeldig fakturer 0, , Debitorkonto k530 KE eiendomsutvikli , , Debitorkonto k531 KE eiendomsutvikli , , Debitorkonto k532 KE byggservice , , Debitorkonto k533 KE byggservice , , Debitorkonto k620 It tjenesten , , Debitorkonto k700 skoleetaten-tilfel , , Debitorkonto k710 skoleetaten-sfo , , Debitorkonto k750 Barnehagesektoren , , Debitorkonto k755 Helse og sosialsek , , Debitorkonto k760 Kultursektoren , , Debitorkonto k765 Teknisk sektor , , Debitorkonto k770 Administrasjonssek , , Debitorkonto k790 Kristiansand sosia , , Debitorkonto k791 Ung etat , , Debitorkonto k792 Flyktningstjeneste , , Trygdekontoret, sykepengerefusjon , , Fordring staten ressurskrevende bruk , , Staten, innvandrerkontoret, flykning , , Rammetilskudd , , Fordring staten ny mva-kompensasjons , , Momskomp - kreves neste termin , , Moms - kreves neste termin , ,00

61 61 Regnskap 2013 Regnskap Staten inng. mva. p , , Skatteregnskapet , , Fordringer håndkasse MR 1.138, , Debitorkonto Ekko Bom (køfri) , , Debitorkonto Ekko (gamle krav Bompen , , Debitorkonto Ekko (gamle krav librof , , Debitorkonto Ekko, krav vedr småbåth , , Div. debitorer - årsoppgj., sperret 0, , Håndkasser , , Feilkonto månedslønn , , Utbetalingsanvisninger i retur ,64-212, Forskudd reiser 6.000, , Forskuddskonto lønn , , Forskuddskonto God start 9.025, ,50 Konserninterne kortsiktige fordringer 0,00 0,00 Premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik ,00 0, KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik ,00 0, SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , ,00 Aksjer og andeler , , DNB Likviditet 20 (IV) pm fond , , NaviGate Global portef, depotnr ,00 0, DNB, no. aksjer portef , ,47 Sertifikater 0,00 0,00 Obligasjoner , , DNB, obl. i obl.portefølje , ,70 Kasse, postgiro, bankinnskudd , , Kassebeholdning , , Pluss Bank, konto geby 4.298,06 343, Nordea, folio , , Nordea, fakturering , , Nordea, legevakten , , Nordea, småbåthavnene , , Nordea, flyktningehels 6.274, , Nordea, ekko 3.238, ,74

62 62 Regnskap 2013 Regnskap Nordea, manuelle utbet , , Nordea, statlig mottak , , Nordea, sosialkontoret 0,00 670, Nordea, flyktningetjen 0,00 809, Nordea, NAV sosial rem , , Nordea, tilfluktsroms , , Nordea, Startlån lån g , , Nordea, Rajshahi , , Nordea, EM-gruppen ,87 700, Nordea, Kontokort -628,48-628, Nordea, div. kontokort , , Nordea, ocr Procasso ,54 0, Spb Pluss, NIB. løp , , DNB, , NIB, løp. 3 mnd , , DNB, , p.t. rente , , Spb Sør, , NIB, løp , , Spb Sør, , p.t. rente ,37 0, DNB portef.obl , , DNB portef. n.aksj , , DNB portef. PM ,03 554, NaviGate Global portef, depotnr , , Nordea, skattetrekk , ,00 SUM EIENDELER , ,19 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital , ,63 Herav: Disposisjonsfond , , Disp.fond (overskudd) sektor 1 økono , , Disp.fond (overskudd) sektor 2 barne , , Disp.fond (overskudd) sektor 3 helse , , Disp.fond (overskudd) sektor 4 kultu , , Disp.fond (overskudd) sektor 5 tekni , , Disp.fond (overskudd) sektor 6 organ , , Disp.fond (overskudd) sektor 7 skole , , Disp.fond vedr ansvar Sandriph , , Driftsreguleringsfond Småbåthavnene , , Dispfond omtaksering eiendomsskatt 0, , Dispfond skanning byggesaksarkiv pro , , Dispfond digitalisering tekniske ark , , Disposisjonsfond kapital sektor , , Disposisjonsfond - generelt , , Disposisjonsfond AE , , Disposisjonsfond pensjonsforpliktels , , Disposisjonsfond forsikringer , , Disposisjonsfond ekstraord. vedlikeh , , Bufferfond Energiverksfondet oppr , ,00 Bundne driftsfond , , Bundet driftsfond sektor 2 barnehage , , Bundet driftsfond sektor 3 helse- og , , Bundet driftsfond sektor 4 kultursek , , Bundet driftsfond sektor 5 teknisk s , , Bundet driftsfond sektor 6 org.sekto , , Bundet driftsfond sektor 7 skoleetat , , Bundet driftsfond tap etableringslån , , Bundet driftsfond Vigelands samlinge , , Bundet driftsfond tilfluktsrom , , Bundet driftsfond feiervesenet 0, , Bundet driftsfond vann , , Bundet driftsfond avløp , , Bundet driftsfond Rajshahi , , Bundet driftsfond OIA 0, , Bundet driftsfond forurensningsvern , , Bundet driftsfond IUA, ansvar ,25 0,00 Ubundne investeringsfond , , Byggefond 0, , Fond salg presteboliger , , Energiverksfondet , , Kapitalfondet - UK , , Fond utbyggingsområder 0, , Fond forurensing Bredalsholmen, pr , , Fond boligkjøp boligforvaltningen , ,41

63 63 Regnskap 2013 Regnskap Fond skjærgårdsparken, pr , , Fond utbedr.tiltak barnehager,pr , , Fond Dalaneveien lager, pr , ,72 Bundne investeringsfond , , Bundet inv.fond prosjekt omb , , Bundet inv.fond prosjekt etablerings , , Bundet inv.fond prosjekt lek , , Bundet inv.fond salg presteboliger , , Bundet inv.fond prosjekt 5330* arb.p , , Bundet inv.fond prosjekt bid , , Bundet inv.fond prosjekt Skj , , Bundet inv.fond prosjekt Sandripheia , , Bundet inv.fond prosjekt Hel , , Bundet inv.fond prosjekt Høy , , Bundet inv.fond prosjekt Han , ,45 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift , , Endring regnskapsprinsipp som påvirk , ,98 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0,00 0,00 Regnskapsmessig mindreforbruk 0,00 0,00 Regnskapsmessig merforbruk 0,00 0,00 Udisponert i inv.regnskap 0,00 0,00 Udekket i inv.regnskap 0,00 0,00 Likviditetsreserve 0,00 0,00 Kapitalkonto , , Kapitalkonto pr , , Salg fast eiendom og anlegg , , Avskrivninger fast eiendom og anlegg , , Nedskriving faste eiendommer/anlegg, ,18 0, Salg av utstyr, maskiner og transpor , , Avskrivninger av utstyr, maskiner og , , Salg av aksjer og andeler ,00 0, Nedskrivning av aksjer og andeler 0, , Avdrag på utlån , , Bruk av midler eksterne lån , , Pensjonsforpliktelse , , Aktivering fast eiendom og anlegg , , Oppjustering faste eiendommer/anlegg , , Aktivering utstyr, maskiner m.m , , Oppjustering utstyr, maskiner m.m , , Kjøp aksjer og andeler , , Oppjustering av aksjer og andeler ,00 0, Utlån , , Avdrag eksterne lån , , Pensjonsmidler , ,00 Langsiktig gjeld , ,00 Herav: Pensjonsforpliktelser , , Netto pensjon arb.giver.avg , , KLP - pensjonsforpliktelse , , KKP - pensjonsforpliktelse , , SPK - pensjonsforpliktelse , ,00 Ihendehaverobligasjonslån 0,00 0,00 Sertifikatlån 0,00 0,00 Andre lån , , Kommunalbanken var , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , ,00

64 64 Regnskap 2013 Regnskap Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord Grønn , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord Grønn , , Kommunalbanken ord , , Komm.banken, sertifikatvilkår , , Komm.banken, sertifikatvilkår , , Kommunalbanken ord Grønn ,00 0, Kommunalbanken ord ,00 0, Komm.banken, sertifikatvilkår ,00 0, Komm.banken, sertifikatvilkår ,00 0, Kommunalbanken ord , , Arbeidsdir. ord , , KLP Kommunekreditt , , Kristiansand Havn , , Skipsfartens arb.fond , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start ,00 0,00 Konsernintern langsiktig gjeld , , Husbanken ord , , Husbanken ord , , Husbanken ord ,00 0,00 Kortsiktig gjeld , ,56 Herav: Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld , , Avsetning arbeidsgiveravgift , , Avg. avs. feriepenger , , Avg. avs. feriepenger ,31 0, Oppgjørskonto mva p , , Oppgjørskonto mva p , , Skydig pensjon KKP. ordn 81 2% ordin 0, , Diverse kreditorer ,88 0, Leverandørgjeld , , Skattetrekk , , Påleggstrekk månedslønte , , Avsatte feriepenger ,18 0, Avsatte feriepenger , , Avsatte feriepenger v. dødsfall, ikk ,01 0, Diverse trekk 0, , Saldotrekk m. remittering (fra juli 9.500,00 0, Underkurs anleggsobligasjoner , , Korts. gjeld E-verksfondet ,70 0, Interimskonto sykepenger/ansatt , , Negativ lønn 0,00 346, Depositum leie Samsen (må ha objekt) , , Depositum på Myren gård (kultur) 9.450, , Depositum på Andøen (kultur) , , Depositum på Festninga (kultur) , , Nøkkeldeposium Samsen , , Interimskonto innbetalt ACOS , , Manuelle anvisninger - ACOS , , Interimskonto EkkoBom (køfri) , , Interimskonto Ekko (gamle krav Bompe , , Interimskonto Ekko krav vedr småbåth , , Salg av busskort for Agder Kollektiv ,00-440, Interimskonto Kr.Sand sosialkontor ( , , Interimskonto Ung-etat (Acos) , ,34

65 65 Regnskap 2013 Regnskap Interimskonto Innvandrerktr. (Acos) , , Påløpte renter , , Div. uidentifiserte innbetalinger , ,10 Konsernintern kortsiktig gjeld 0,00 0,00 Premieavvik , , KLP - premieavvik ,00 0, SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik ,00 0,00 SUM EGENKAPITAL OG GJELD , ,19 MEMORIAKONTI Memoriakonto , ,86 Herav: Ubrukte lånemidler , , Ubrukte lånemidler , ,93 Ubrukte konserninterne lånemidler 0,00 0,00 Andre memoriakonti , , Lån Titti Arenfeldt-Omdal , , F.K. - Vigør lån Stålvn , , Brodalssløyfen 7, 5 tilkobling , , Tilknytningsavgift gnr 1 bnr , , Tilknytningsavgift gnr 27 bnr , , Tilknytningsavgift gnr 19 bnr , , Tilknytningsavgift gnr 79 bnr , , Tilknytningsavgift gnr 13 bnr , , Tilknytningsavgift gnr 61 bnr , , Ref. St. Olavsvei, J.Weiser , , Ref. vei Kongsgårdheimen 9.500, , Ref. overskjønn Broveien 3.000, , Ref. gategrunn Kristiansand , , Ref. Andøyveien , , Ref. Torridalsveien , , Ref. veianlegg Eftevåg - Nesset , , Ref. krav Vest-Agder Fylke Sømsveien , , Ref vei Galgeberg 9.933, , Bdirag gnr 97 bnr 3 N.J Korsvik , , Torsvikheia fellesantenne , , Hånes Felt E, bnr 10 gnr , , Forskuddtering Kristiansand Pukkverk , , Lån Klepp leirskole , , Justeringsrett ,Topdalsfjor , , Justeringsrett ,Topdalsfjor ,00 0,00 Motkonto til memoriakontiene , , Motkonto ubrukte lånemidler , , Tilskudd andre ikke forfalt , , Diverse , ,00

66 66

67 67 HOVEDTALLSANALYSE Konklusjon Bykassens regnskap viser for 2013 et positivt netto driftsresultat på 92,8 mill kr. Det regnskapsmessige resultat viser kr 0. Også i 2012 ble regnskapet gjort opp med et regnskapsmessig resultat på kr 0. Driftsutgiftene har i 2013 økt mer enn driftsinntektene. Driftsresultatet ble i 2013 bedre enn ventet blant annet som følge av en svært god avkastning på energiverksfondet, lave renter og besparelser i sektorene. Avkastningen på energiverksfondet ble hele 8,1 % i Meravkastningen på 16,5 mill kr er avsatt til eget bufferfond. Øvrige renteinntekter ble høyere enn budsjettert og renteutgiftene ble lavere enn forutsatt fordi rentenivået holdt seg svært lavt ut hele året. Samlet viser netto finans bedring på 24,9 mill kr i forhold til budsjettet. Kommunen er fortsatt sårbar som følge av endrede rammebetingelser fra staten og økonomiske tilbakeslag i sin alminnelighet. Investeringsnivået er høyt og dermed også lånegjelden. Investeringsnivået i vedtatt handlingsprogram medfører at netto finansutgifter øker årlig frem til år Bystyret har vedtatt en maksimal netto lånegjeld på mill kr fra Ved utgangen av 2013 er denne lånegjelden på mill kr. Det vil være utfordrende å bedre driftsbalansen utover det vedtatte nivå i de kommende årene på grunn av det fortsatt høyt investeringsnivå. De fleste sektorene har imidlertid god budsjettbalanse i Akkumulert premieavvik har også i 2013 økt, men avsetning til eget fond for å håndtere premieavvik, har isolert bidratt til å styrke likviditeten med 10,8 mill kr. Underdekningen på 255,5 mill kr, er på nivå som forutsatt i handlingsprogrammet for I kommunens justerte skatteanslag for 2013 ble det forutsatt at vi skulle oppnå om lag samme utvikling som landsgjennomsnittet. Det viser seg at skatteinngangen i 2013 ble ca 14,4 mill kr høyere enn budsjettert. Rammetilskuddet viser en svikt på ca 11,9 mill kr. Samlede frie inntekter i 2014 antas å være noe høyt budsjettert basert på forutsetningene for skattevekst som er lagt til grunn i statsbudsjettet, da statens eget anslag for vekst i 2013 ikke ble oppnådd. Kristiansand Arne Henrik Lukashaugen regnskapssjef

68 68 2 Drifts- og investeringsregnskapet Tabell 1 Driftsregnskapet 2013 Note Regnskap Budsjett Regnskap Avvik Beløp i 1000 kr Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs og leieinntekter Refusjoner Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts og formuesskatt Eiendomsskatt og andre skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Varer og tjen. i prod Varer og tjen innkjøpt Overføringer Avskrivninger G Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån E Sum finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og omkostn. G Avdrag på lån G Sosiale utlån Sum finansutgifter Resultat finans Motpost avskrivninger G Netto driftsresultat Netto driftsresultat Bykassens driftsregnskap for 2013 viser et positivt netto driftsresultat på 92,8 mill kr. Netto driftsresultat viser en bedring på 144,9 mill kr i forhold til justert budsjett, i hovedsak som følge av besparelser i sektorene som må avsettes til ikke budsjetterte bundne fond. Ubrukte midler innen ATP-området utgjør 10,1 mill kr. Korrigert netto driftsresultat (dvs. uten bruk og avsetning til bundne fond, samt pliktig overføring av inntekter fra momskompensasjonen til dekning av investeringer), viser et positivt avvik på 59,8 mill kr i forhold til budsjettet.

69 69 Tabell 2 Netto driftsresultat Note Regnskap Budsjett Regnskap Avvik Beløp i 1000 kr Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av udisponert fra tidligere år Bruk av disposisjonsfond F Bruk av bundne driftsfond F Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført investeringsregnskapet Avsatt til dekning av underskudd Avsatt til disposisjonsfond F Avsatt til bundne fond F Avsatt til likviditetsreserve Sum avsetninger Regnskapsoverskudd Tabell 2a Korrigert netto driftsresultat Note Regnskap Budsjett Regnskap Beløp i 1000 kr Netto driftsresultat Avsatt til bundne fond Bruk av bundne driftsfond Momskomp pliktig overføring Korrigert netto driftsresultat Korrigert netto driftsresultat i justert budsjett 2013 negativt med 6,9 mill kr. Regnskapsmessig resultat Netto driftsresultat er, som tidligere nevnt, positivt med 92,8 mill kr. Avsetning til fond er gjennomført i henhold til politiske vedtak, bestemmelsene i budsjett og regnskapsforskriftene, særlovgivning, samt etter krav fra bidragsyterne, herunder staten. Vilkårene er nærmere omtalt i forskriftsbestemt note 6. Enkelte resultatenheter har også forbrukt fond som en del av finansieringen av årets aktiviteter. Etter dette er det et regnskapsmessig resultat på kr 0. Pensjonsutgifter belastes kommuneregnskapet som følge av gjennomsnittsberegninger. Eventuell besparelse skal med virkning fra 2012 belastes fremtidige budsjetter over 10 år. Premieavviket for pensjon ble positivt med 17,3 mill kr i 2013 medregnet amortisering (utgiftsføring) av tidligere positive premieavvik. Premieavviket isolert viser et positivt avvik på 8,4 mill kr i forhold til budsjettert beløp. Sektorene har en samlet besparelse på 9,7 mill kr etter avsetning til og bruk av fond i sektorregnskapene. Det er betydelige avvik på enkelt sektorer, men det samlede netto avviket på?0,8 % i forhold til brutto driftsutgifter på sektorene, må betegnes som svært lavt.

70 70 I alle sektorer er overskudd på enheter avsatt med 100 % til disposisjonsfond, samtidig som eventuelle underskudd er dekket av disposisjonsfond der dette har vært mulig, jf bystyresak 179/2011. Figur 1 nedenfor viser utviklingen for netto driftsresultat. Tabell 3 Netto driftsresultat og samlet resultat Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Beløp i mill kr Netto driftsresultat 53,7 62,6 136,1 92,8 Overskudd/underskudd 58,5 0,0 0,0 0,0 Figur 1 Resultatet av driften Figur 1: Resultat av driften 150,0 130,0 110,0 90,0 70,0 50,0 30,0 10,0-10,0-30,0-50, Netto driftsresultat Overskudd/underskudd Netto driftsresultat bør ideelt sett være 3 % av driftsinntektene, dvs. ca 165 mill kr. Strategien i kommuneplanen sier at det skal tilstrebes en netto resultatgrad på minimum 2 %, dvs. ca 110 mill kr. Basert på vedtatt handlingsprogram, hvor saldering gjennomføres ved tidligere års reserver, er dette lite sannsynlig i årene fremover. I 2010 var resultatet 1,1 % av driftsinntektene, mens resultatet i 2011 ble 1,2 %. I 2012 er resultatet 2,5 %, mens resultatet i 2013 er 1,7 %.. Besparelser i sektorene, høyere renteinntekter og et lavt rentenivå på gjelden ut hele året er hovedårsaken til det gode resultatet. Sentralt disposisjonsfond er svekket med 22,8 mill kr i 2013 og er pr på 33,7 mill kr. Det har vært tilstrekkelig å bruke 7,0 mill kr mindre av det sentrale disposisjonsfondet enn budsjettert for å oppnå balanse i regnskapet.

71 71 Investeringsregnskap 2013 Tabell 4 Investeringsregnskap 2013 Note Regnskap Budsjett Regnskap Beløp i 1000 kr Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter 5 Varer og tjenester Overføringer Renteutgifter og omkostninger Sum investeringsutgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån G Utlån E Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket G Avsatt ubundne investeringsfond F Avsatt bundne fond F Avsatt likv.reserven Sum finanstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån E Salg av aksjer og andeler F Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond F Bruk av ubundne investeringsfond F Bruk av bundne fond F Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekket investering 0 0 0

72 72 Investeringer utgjør 664,0 mill kr i I 2012 ble det foretatt investeringer for 727,9 mill kr. Dette er et svært høyt nivå når det meste skal lånefinansieres. Konsekvensen er at driften belastes med økte rente- og avdragsutgifter. Kjøp av aksjer og andeler utgjør 15,5 mill kr. Beløpet gjelder i all hovedsak egenkapitaltilskudd i KKP og KLP. Utlånene på 125,6 mill kr skyldes hovedsakelig videre utlån av formidlingslån (Startlån) og plassering av energiverksfondets midler (anleggsobligasjoner med 32,0 mill kr). Mottatte avdrag i investeringsdelen med 92,0 mill kr er i hovedsak knyttet til etablerings-/startlån, samt innløsning av anleggsobligasjoner (27,0 mill kr). Kristiansand Næringsselskap AS er innvilget avdragsfrihet på ansvarlig lån i 5 år fra Fra driftsregnskapet er det overført 56,3 mill kr hvorav 54,3 mill kr er knyttet til momskompensasjonsordningen.

73 73 3 Bykassens finansielle stilling Balanseregnskapet 2013 Tabell 5 Balanseregnskapet 2013 Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Note Eiendeler Anleggsmidler Fast eiendom og anlegg G Maskiner og utstyr G Utlån E Aksjer og andeler F Pensjonsmidler F Sum anleggsmidler Omløpsmidler Kortsiktige fordringer E Premieavvik F Aksjer og andeler G Sertifikater G7 0 0 Obligasjoner G Kasse, bank E Sum omløpsmidler Sum eiendeler Gjeld og egenkapital Egenkapital Bundne og ubundne fond F Udekket underskudd G Overskudd G Endring regnskapsprinsipp G Likviditetsreserve (negativ) G10 0 Kapitalkonto F Sum egenkapital Langsiktig gjeld (lån) G Langsiktig gjeld (pensjonsforpl) F Kortsiktig gjeld Premieavvik F Sum gjeld og egenkapital Garantiforpliktelser F

74 74 Balansen viser kommunens eiendeler, gjeld og egenkapital. Kommunens eiendeler består stort sett av anleggsmidler, dvs. fast eiendom og anlegg, utstyr og maskiner samt finansaktiva som aksjer, utlån og pensjonsmidler. Det gjennomføres avskrivninger for de anleggsmidler som forringes ved slit og elde. Omløpsmidler i forhold til kortsiktig gjeld utgjør 2,53. Dette er noe høyere enn 2, som anses som tilfredsstillende, jf også kapittel 8. Kortsiktig og langsiktig gjeld utgjør ca 83 % av de samlede eiendeler. Under langsiktig gjeld er det oppført 6467,8 mill kr i pensjonsforpliktelse. I anleggsmidlene ligger pensjonsmidler med 5040,7 mill kr. Akkumulert premieavvik er 428,4 mill kr, dvs. at det i driften de senere årene netto er inntektsført et tilsvarende beløp. Kommunen må selv dekke beløpet over fremtidige budsjetter. Av dette kan 172,9 mill kr dekkes av eget disposisjonsfond. Det er ikke udekket underskudd i verken drifts- eller investeringsregnskapet. 4 Analyse av bykassens løpende drift Tabell 6 Driftsregnskap Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Beløp i mill kr Driftsinntekter Skatter 2 161, , , ,1 Statlige ref.,overføringer og rammetilskudd 1 212, , , ,5 Refusj. og overf. fra andre Kommunale avgifter Salgs og leieinntekter Øvrige inntekter 1 445, , , ,3 Sum driftsinntekter 4 819, , , ,9 Driftsutgifter Lønnsutgifter 2 934, , , ,3 Varer, tjenester 1 428, , , ,1 Overføringer med mer 431,9 342,3 478,6 529,7 Sum driftsutgifter 4 795, , , ,1 Brutto driftsresultat 24,2 75,6 137,5 94,7 Eksterne finansinntekter 145,4 155,8 160,3 181,8 Eksterne finansutgifter 314,3 388,7 401,7 435,3 Resultat finans -169,0-232,9-241,4-253,4 Motpost avskrivninger 198,4 220,0 240,1 251,5 Netto driftsresultat 53,7 62,6 136,2 92,8

75 75 Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Netto driftsresultat i % av driftsinntektene 1,11 % 1,22 % 2,53 % 1,68 % Prisstigning gjsn 2,47 % 1,24 % 0,77 % 2,13 % Driftsinntekter-økning 12,76 % 6,35 % 5,06 % 2,60 % Driftsutgifter-økning 10,88 % 5,31 % 3,91 % 3,49 % Generelt Økningen av driftsutgiftene fra år til år er betydelig høyere enn gjennomsnittlig prisstigning i perioden. I tabellen benyttes konsumprisindeksen i stedet for kommunal deflator. Driftsutgiftene har i 2013 økt med 0,89 prosentenheter mer enn driftsinntektene. Av årene er det bare i 2013 at driftsinntektene har vist lavere økning enn driftsutgiftene. Skatter, refusjoner og overføringer fra staten utgjør ca 76 % av bykassens samlede driftsinntekter. Staten har dermed avgjørende kontroll med inntektssiden i kommunen. Den dominerende utgiftspost er lønnsutgifter (62 %). Tabell 7 Nøkkeltall Skattedekningsgrad Skatteinntekter i % av Kilde: SSB nøkkeltall KOSTRA. Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap sum driftsinntekter 44,9 % 40,5 % 39,9 % 41,1 % Resultatgrad Brutto driftsresultat i % av driftsinntektene Kristiansand 0,5 % 1,5 % 2,6 % 1,7 % Landsgj.s eksl. Oslo 1,4 % 1,7 % 2,1 % Netto driftsresultat i % av driftsinntektene Kristiansand 1,1 % 1,2 % 2,5 % 1,7 % Landsgj.s eksl. Oslo 2,3 % 2,0 % 2,6 % Langsiktig gjeld Langsiktig gjeld u/pensjon i % av driftsinntektene Kristiansand 109,2 % 114,6 % 117,2 % 118,5 % Arbeidskapital Arbeidskapital i % av driftsinntektene Kristiansand 22,0 % 20,6 % 21,9 % 20,5 % Landsgj.s eksl. Oslo 22,9 % 21,7 % 21,3 %

76 76 Brutto driftsresultat Brutto driftsresultat viser det som gjenstår av driftsinntektene, etter at utgifter som kan henføres til tjenesteproduksjonen er fratrukket. Avskrivninger inngår i resultatbegrepet. Netto driftsresultat Netto driftsresultat viser hvor stor andel av driftsinntektene som gjenstår etter at utgifter knyttet til den løpende produksjon av varer og tjenester og rente- og avdragsutgifter er fratrukket. Avskrivninger påvirker ikke netto driftsresultat i og med at avdragsutgifter skal gis endelig resultateffekt i kommuneregnskapet. Dette innebærer at avskrivninger som inngår i brutto driftsresultat elimineres i forhold til netto driftsresultat. Netto driftsresultat for 2013 er positivt med 92,8 mill kr. Netto driftsresultat kan benyttes til finansiering av investeringer, dekning av tidligere års regnskapsunderskudd, samt avsetning til fond. En kommune kan kun unntaksvis operere med negativt netto driftsresultat. Reserver fra tidligere år i form av akkumulerte overskudd eller disposisjonsfond, må da finansiere et negativt netto driftsresultat. Når alle reserver er oppbrukt krever kommuneloven at det er balanse i de løpende inntekter og utgifter. Figur 2 Netto driftsresultat i % av driftsinntektene Figuren viser at Kristiansand kommune har hatt en svakere økonomisk utvikling enn landsgjennomsnittet eksklusiv Oslo i alle tre årene fra 2010 til I 2012 var resultatet positivt med 2,5 % mens resultatet i 2013 ble 1,7 %.