S-SAK 05/15 AVLAGT ÅRSREGNSKAP 2014

Transkript

1 Arkivsak-dok. 14/ Arkivkode. 131 Saksbehandler Tone Elisabeth Østvedt Saksgang Møtedato Styret Høgskolen i Telemark S-SAK 05/15 AVLAGT ÅRSREGNSKAP 2014 Saken i korte trekk Høgskolens avlagte årsregnskap for 2014 viser et resultat på kr ,15. Dette tilsvarer resultatet av den eksternt finansierte virksomheten, og foreslås overført til høgskolens virksomhetskapital. Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet er økt med 19,2 mill. kroner fra 2013, hvilket innebærer at høgskolen har et mindreforbruk i Høgskolens økonomi er solid. Men det vil allikevel være fokus på økonomistyringen framover for å sikre en forvaltning og disponering av ressursene i henhold til bevilgende myndigheters mål, styringssignaler, gjeldende retningslinjer og styrets prioriteringer. Tilråding Jeg tilrår at styret gjør følgende vedtak: 1. Styret godkjenner avlagt årsregnskap for 2014 med ledelseskommentarer. 2. Styret vedtar at resultatet på kr ,15 dekkes av virksomhetskapitalen. Bakgrunn Kunnskapsdepartementet (KD) har i brev av fastsatt at årsregnskapet skal stilles opp i henhold til de prinsipper som er fastsatt i de statlige regnskapsstandardene og presenteres i samsvar./. med departementets oppstillingsplaner, jf. vedlegg 1../. Årsregnskapet for 2014 skal inneholde følgende elementer, jf. vedlegg 2: ledelseskommentarer bevilgningsoppstilling virksomhetsregnskap etter periodiseringsprinsippet. Ledelseskommentarene skal signeres av styrets medlemmer.

2 Vurdering Høgskolens resultatregnskap for 2014 fremkommer slik: Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Inntekt fra gebyrer Inntekt fra tilskudd og overføringer Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader 0 0 Andre driftskostnader Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4,5 0 0 Avskrivninger 4, Nedskrivninger 4,5 0 0 Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v. 0 0 Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. 0 0 Resultat av ordinære aktiviteter Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) Sum avregninger Periodens resultat Disponeringer Tilført annen opptjent virksomhetskapital Sum disponeringer Høgskolen har generelt sett to typer av inntekter. Fra KD med tilhørende virksomheter får høgskolen en årlig bevilgning til statsoppdraget. Denne skal nyttes fullt ut til den ordinære virksomheten. Den delen av bevilgningen som ikke er brukt ved periodens slutt, skal ikke fremstilles som et overskudd av driften, men midlene skal avsettes i balansen for senere bruk, som en forpliktelse til å utføre statsoppdraget i fremtiden. Dette mer-/mindreforbruket har fått betegnelsen Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet, og kan ikke gi egenkapital/virksomhetskapital til høgskolen. I balansen for 2014 er Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet oppført med 66,4 mill. kroner. I regnskapet for 2013 var denne avsetningen 46,7 mill. kroner. 2 S-sak 5/15

3 I tillegg har høgskolen mottatt bidrag som ikke er inntektsført i regnskapet ennå, fordi de ikke skal tas til inntekt før de brukes. Ubrukte bidrag står på egen linje i balansen som Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag med 14,0 mill. kroner i 2014, mot 11,0 mill. kroner i Dette gir oppsamlet sum avregninger på 80,4 mill. kroner i 2014 mot 57,7 mill. kroner i 2013, dvs. en økning på 22,7 mill. kroner. Driftsinntektene økte med kr 53,2 mill. kroner fra 2013 til Økningen skyldes økte bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet, Utdanningsdirektoratet og Norges forskningsråd. Utbetalingene til lønn og sosiale kostnader er økt med kr 20,4 mill. kroner. Økningen skyldes dels en økning i antall årsverk og dels økning i premiesatsen til Statens pensjonskasse. Økning i antall årsverk gjelder administrative stillinger og lærlinger. Antall undervisnings-, forskningsstillinger er redusert med 7,5 årsverk blant annet på grunn av overføring av virksomhet i Drammen til Høgskolen i Buskerud og Vestfold. Refusjon av sykepenger og andre ytelser beløper seg med kr 14,0 mill. kroner i 2014 mot kr 12,6 mill. kroner i Andre driftskostnader er kr 212,8 mill. kroner mot kr 219,1 mill. kroner i Reduksjonen skyldes at HiT i 2013 kostnadsførte en engangsinvestering på kr 7,8 mill. kroner knyttet til ombygging av servicetorg på Notodden. Dette tiltaket var planlagt finansiert gjennom husleieordningen, men på grunn av høyt mindreforbruk ble hele beløpet kostnadsført under andre driftskostnader. HiT har i 2014 investert for kr 18,6 mill. kroner. Dette er en økning på kr 3,3 mill. kroner fra Årsaken til økningen er blant annet en bevilgning på kr 2,0 mill. kroner til vitenskapelig utstyr innenfor ingeniør- og teknologiutdanningene. Det vises videre til note 15 i vedlegget, som viser den andel av bevilgninger, og midler som skal behandles tilsvarende, som ikke er benyttet pr Disse midlene er å anse som en forpliktelse. Det er i noten spesifisert hvilke formål bevilgningen forutsettes å dekke i påfølgende termin. Den andre typen inntekter høgskolen har, er fra oppdragsaktivitet, som er organisert i regnskapet som prosjekter. Aktive prosjekter nullstilles ved periodeavslutning, slik at bidraget fra disse er kr 0 inntil prosjektet er avsluttet. Det er i utgangspunktet kun avsluttede prosjekter som gir et resultat, og disse resultatene øker eller reduserer høgskolens virksomhetskapital. I 2014 har vi i tillegg belastet et foreløpig tap på et prosjekt som er en del av et større, flerårig prosjekt. Den delen av prosjektet som er gjennomført, har isolert sett gått med underskudd. Selv om hovedprosjektet totalt sett kan gå med overskudd, mener vi at vi ikke har fordringer for den delen som er påløpt så langt. Derfor har i belastet resultatet nå med kr ,91. For 2014 viser resultatoppstillingen et samlet underskudd fra oppdragsaktivitet på kr ,15. Av dette er overskudd fra 9 prosjekter på til sammen kr ,76 samt det foreløpige underskuddet på prosjektet ovenfor. Det er styret som skal fastsette disponering av årets resultat. Jeg viser i den forbindelse til styrets vedtak i S-sak 52/14 Reviderte retningslinjer for bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet ved Høgskolen i Telemark, hvor behandling av over- og underskudd ved prosjekter er beskrevet slik: "13.4 Overskudd fra oppdragsprosjekter tilføres høgskolens virksomhetskapital. Styret disponerer resultatet fra avsluttede prosjekter, og disponeringen av ufordelt virksomhetskapital skjer ved årsavslutning. Styret kan vedta å føre resultatet til virksomhetskapitalen for HiT. Enheten som var ansvarlig for resultatet, tilføres/trekkes da driftsmidler." Med bakgrunn i retningslinjene som er omtalt ovenfor, vil jeg tilrå at resultatet på kr ,15 dekkes av annen virksomhetskapital. Det er kun styret som kan disponere virksomhetskapitalen. 3 S-sak 5/15

4 Høgskolens driftsenheter, som har opptjent disse resultatene, får kompensasjon/reduksjon i form av driftsmidler i bytte mot virksomhetskapital. Jeg vil komme tilbake til dette i revidert budsjett for Høgskolen hadde en opptjent virksomhetskapital pr på kr Etter reduksjon for årets resultat vil virksomhetskapitalen være kr Høgskolen har slik balanse pr : EIENDELER Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler Sum immaterielle eiendeler II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Anlegg under utførelse Beredskapsanskaffelser Sum varige driftsmidler III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper Investeringer i tilknyttet selskap Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner og andre fordringer 0 0 Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger Forskuddsbetalinger til leverandører Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører 0 0 II Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer III Investeringer Tøyenfondet og Observatoriefondet 8 Sum finansielle omløpsmidler 0 0 IV Kasse og bank Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank Andre bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler S-sak 5/15

5 VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital Note I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital 0 0 II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetskapital D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, Andre avsetninger for forpliktelser 0 0 Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld 0 0 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avsetning bevilgningsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag (nettobudsj.) Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger Sum avregninger Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld Jeg viser til styresak i marsmøtet om økonomirapport for 3. tertial 2014, for nærmere gjennomgang av økonomisk status i For øvrig viser jeg til ledelseskommentarene til regnskapet i vedlegg 2. 5 S-sak 5/15

6 Riksrevisjonen er ekstern revisor og bekrefter årsregnskapet for HIT. Årsregnskapet er ikke ferdig revidert per d.d. men revisjonsberetningen antas å foreligge i løpet av 2. kvartal Beretningen er unntatt offentlighet fram til Stortinget har mottatt Dokument 1 fra Riksrevisjonen. Styret vil få revisjonsberetningen til behandling i junimøtet. Kristian Bogen rektor Vedlegg: 1. Brev fra KD av Ledelseskommentarer til årsregnskapet Årsregnskap for 2014, bestående av resultatregnskap, balanse, kontantstrømoppstilling, bevilgningsoppstilling, noter, periodisert resultatbudsjett for 2014 og kontrollark. 6 S-sak 5/15

7 Ifølge liste Deres ref Vår ref Dato 14/ Regnskap for 2014 og delårsrapportering i 2015 Det vises til Finansdepartementets rundskriv R-10/2014 av 13. november 2014 angående avslutning av statsregnskapet for 2014 og frister for innrapportering. Det vises også til Finansdepartementets rundskriv R-12/2014 av 11. desember 2014 angående rapportering av regnskapsopplysninger til statsregnskapet 2015, og til rundskriv R-115 angående utarbeidelse og avleggelse av statlige virksomheters årsregnskap. Rundskrivene er tilgjengelig på Finansdepartementets hjemmeside. Alle skjemaer som skal benyttes ved innrapporteringen kan lastes ned fra Direktoratet for økonomistyrings hjemmeside. 1. Statsregnskapet for 2014 og enkelte andre rapporter for 2014 frister Institusjonene skal sende inn regnskapsmateriale for 2014 til Riksrevisjonen, Direktoratet for økonomistyring (DFØ), DBH og Kunnskapsdepartementet innen de frister og i det omfang som er angitt i tabellene nedenfor. Vi gjør spesielt oppmerksom på at konsernregnskap utgår fra og med regnskapsåret Postadresse Kontoradresse Telefon* Universitets- og Saksbehandler Postboks 8119 Dep Kirkeg * høyskoleavdelingen Rolf Petter Søvik 0032 Oslo Org no postmottak@kd.dep.no

8 Følgende rapporter/oppgaver og frister gjelder for NOKUT: NOKUT: Rapport/Oppgave Kasserapport Posteringer til kapitalregnskapet Frist til Riksrevisjone n 15. januar 2015 Frist til DFØ Frist til DBH Frist til KD 15. januar 15. januar januar 2015 Aksje- og eierinteresser 2. februar 2015 Omposteringer 1 2. februar 2015 Forklaringer til 16. statsregnskapet februar Overføringer februar 2015 Avlagt virksomhetsregnskap 2014 Riksrevisjonens beretning februar februar dager mottak, senest 15. juli 2015 Følgende rapporter/oppgaver og frister gjelder for institusjonene som har unntak fra bruttoprinsippet (alle institusjoner unntatt NOKUT): Nettobudsjetterte institusjoner: Rapport/Oppave Likviditetsrapport Posteringer til kapitalregnskapet Aksje- og eierinteresser Avlagt virksomhetsregnskap for 2014 Gaver og gaveforsterkning er 2 Riksrevisjonens beretning 2014 Frist til Riksrevisjonen 15. januar 2015 Frist til DFØ 15. januar 2015 Frist til DBH 2. februar februar februar dager mottak, senest 15. juli 2015 Frist til KD 15. januar januar februar Endringer i frist for omposteringer kan bli gitt på kort varsel. NOKUT må så langt som råd foreta nødvendige omposteringer i løpende termin. Side 2

9 2 Gjelder universitetene og høyskoler som kan tildele doktorgrad. 2. Rapportering av regnskapsopplysninger All formell rapportering av regnskapsopplysninger til departementet skal sendes elektronisk til Det er nærmere spesifisert nedenfor hvilke rapporter dette gjelder. Rapporteringen til DBH skal skje elektronisk i samsvar med de maler som er fastsatt for dette. For rapportering og innsending av regnskapsmateriale til Riksrevisjonen gjelder de retningslinjer Riksrevisjonen har gitt i eget brev til institusjonene. Innrapportering fra Nasjonalt organ for kvalitet i utdanningen (NOKUT) Virksomhetsregnskap Virksomhetsregnskapet for 2014 skal avlegges etter periodiseringsprinsippet og de anbefalte statlige regnskapsstandardene. Standard kontoplan skal benyttes som føringskontoplan for virksomhetsregnskapet. Virksomhetsregnskapet skal presenteres i samsvar med de oppstillingsplaner som departementet har fastsatt for NOKUT. Oppgjørspakke for presentasjon av NOKUTs virksomhetsregnskap for 2014 vil bli lagt ut på DBHs nettsider, og vil være tilgjengelig fra 22. desember Omposteringer Omposteringer i bevilgningsregnskapet skal som regel skje før kasserapport pr. 31. desember 2014 og sendes til DFØ. Dersom det oppstår behov for omposteringer etter at kasserapporten er innsendt, må forslag om dette sendes til departementet innen den frist som er angitt i tabellen ovenfor eller eventuelt blir gitt særskilt. Eventuelle forslag om omposteringer skal inneholde klare debet- og kreditføringer, beløp med to desimaler og med samme beløp til debet og kredit. Det gjøres spesielt oppmerksom på at ved omposteringer som gjelder mellomværendet med statsregnskapet, skal mellomværendet også føres opp med saldo etter ompostering. Dette er spesielt viktig i forbindelse med tilleggsposteringer, slik at det ikke oppstår differanser mellom statsregnskapet og virksomhetsregnskapene. Vi viser til rundskriv R-10/2014, punkt Forklaringer Forklaringene til statsregnskapet skal stilles opp i samsvar med de retningslinjer som er tatt inn i punkt i ovenfor nevnte rundskriv R-10/2014. Det kan i praksis legges til grunn at mindreforbruk på mer enn 5 prosent av bevilgningen eller mer enn 5 mill. kroner på den enkelte post skal forklares. Merforbruk skal alltid forklares. Tilsvarende gjelder for andre forhold av vesentlig betydning. I tillegg skal alle poster hvor det er gitt hjemmel til å foreta endringer, omtales i forklaringene. Dette gjelder stortingsvedtak, kongelig resolusjon og skriftlig samtykke gitt av Finansdepartementet eller Kunnskapsdepartementet. Vi viser til rundskriv R-10/2014, punkt Forklaringene skal gis med utgangspunkt i regnskapet etter at eventuelle omposteringer er gjort, og sendes departementet innen den frist som er angitt i tabellen ovenfor. Side 3

10 Overføring av ubrukt bevilgning Forslag om overføring av ubrukt bevilgning fra 2014 til 2015 skal sendes departementet innen fristen som er angitt i tabellen ovenfor. Vi vil komme tilbake til overføringene når Finansdepartementet har fattet vedtak om overføringene til 2015 på de aktuelle kapitler og poster. Vi viser for øvrig til punkt om overføring av ubrukt bevilgning fra 2014 til 2015 i rundskriv R-10/2014. Statlige fond Det vises til kapittel 3.6 i Bestemmelser om økonomistyring i staten og til kapittel 7 i Finansdepartementets rundskriv R-115 av 2. oktober Universitetet i Oslo skal presentere separate årsregnskap for Tøyenfondet og Observatoriefondet. Årsregnskapene for disse fondene skal ikke inkluderes i universitetets årsregnskap, og skal inneholde følgende tre deler: - ledelseskommentarer knyttet til oppstilling av bevilgningsrapportering og fondsregnskapet - oppstilling av bevilgningsrapportering med noter - oppstilling av fondsregnskapet med noter Oppstillingsplanen for bevilgningsrapporteringen i vedlegg 1 del C til rundskriv R-115 bør brukes så langt den passer. Innrapportering av opplysninger til kapitalregnskapet alle institusjoner Institusjonene skal rapportere inn følgende kapitalposter, dog slik at rapporteringen under punkt (iii) ikke gjelder for NOKUT: i. Leieboerinnskudd ii. Ordinære fond iii. Beholdningen i konsernkontoordningen Til rapporteringen av punktene (i)-(ii) skal Skjema 6 Innrapportering av posteringer til kapitalregnskapet benyttes, i jf. vedlegg 1 til Finansdepartementets rundskriv R-10/2014. Rapporten under punkt (iii) skal stilles opp i samsvar med malen i avsnitt 7 i Finansdepartementets rundskriv R-106 Økonomiregelverkets rekkevidde overfor statlige virksomheter som har fått unntak fra bruttobudsjetteringsprinsippet for regnskapsåret 2014 som helhet. Inngående balanse pr.1. januar 2014 fremgår av kontogruppe 82 Virksomheter med særskilte fullmakter i vedlegg 3 i Meld. St. 3 ( ). Vi viser for øvrig til vedlegg 2 i Finansdepartementets rundskriv R-10/2014 som angir grupper og undergrupper i kapitalregnskapet. Beholdninger i konsernkontoordningen skal angis i undergruppe 8202 i kapitalregnskapet. Side 4

11 Posteringene i kapitalregnskapet skal også sendes elektronisk til jny@kd.dep.no innen 24. januar For å forenkle regnskapsrapporteringen, gjentar vi at det bare er likviditetsrapport for perioden 1. januar til 31. desember 2014 som skal sendes departementet, mens likviditetsrapportene for de øvrige periodene ikke lenger skal sendes til Kunnskapsdepartementet. Vi understreker viktigheten av at institusjonene foretar korrekt og rettidig rapportering av posteringene til statens kapitalregnskap. Dette er et viktig redskap for departementet i oppfølgingen av kapitalpostene i sektoren. Oversikt over statens aksje- og eierinteresser Vi viser til departementets brev av 13. desember 2006 vedrørende opprettelse av en selskapsdatabase. Departementet legger opp til at institusjonene skal rapportere aksjeog eierinteresser til statsregnskapet for regnskapsåret 2013 direkte til selskapsdatabasen i DBH på Vi viser for øvrig til tabell 3.6 Aksjeinteresser per 31. desember 2013 i Meld. St. 3 ( ) som viser beholdningene pr. 31. desember Oversikten er delt opp i følgende grupper: Gruppe 1: Aksjer i gruppe 1 omfatter aksjer som er eid av staten og finansiert med bevilgning over 90- post i statsbudsjettet og aktivert i kontogruppe 6260 i kapitalregnskapet pr. 31. desember Gruppe 1 omfatter pr. 31. desember 2014 bare de eierposisjonene Kunnskapsdepartementet selv forvalter. Gruppe 2: Aksjer i gruppe 2 omfatter aksjer institusjonene har anskaffet med overskuddet av oppdragsfinansiert aktivitet, eller forvalter etter fullmakt fra Kunnskapsdepartementet. Vi presiserer at det er verdien på transaksjonstidspunktet, dvs. da aksjen ble kjøpt/anskaffet, som skal føres opp som bokført verdi i statsregnskapet. Historisk kost legges til grunn for denne oppføringen, og bokført verdi skal derfor som regel ikke justeres ved svingninger i markedsverdi. Vi viser til kapittel 4.4 Prinsipp for føring av statsrekneskapen i Meld. St. 3 ( ). Vi understreker at rapporteringen skal være i samsvar med retningslinjene i punkt i Finansdepartementets ovenfor nevnte rundskriv R-10/2014. Departementet baserer rapporteringen av statens aksjeinteresser på opplysningene i selskapsdatabasen i DBH, og forutsetter at selskapsdatabasen til enhver tid er korrekt oppdatert og omfatter alle aksjer institusjonen forvalter 31. desember Vi forutsetter videre at det er samsvar mellom opplysningene i selskapsdatabasen, note 11 i institusjonenes regnskap og det som er registrert i foretaksregisteret hos Brønnøysundregistrene. Side 5

12 Oppstilling og presentasjon av årsregnskapet og standardiserte nøkkeltall for 2014 Vi viser til tidligere brev om oppstilling og presentasjon av regnskapene i universitets- og høyskolesektoren, senest departementets brev av 18. desember 2013 og 27. august Vi viser ellers til departementets brev av 3. oktober 2013 om endringer i bestemmelser om økonomistyring i staten og departementets brev av 12. mars 2014 om rapporteringskrav for årsrapport Vi viser også til Finansdepartementets rundskriv R-115 om utarbeidelse og avleggelse av statlige virksomheters årsregnskap. Presentasjon av årsregnskapet for 2014 skal følge de nye bestemmelsene og rapporteringskravene og presenteres i samsvar med oppstillingsplanene i oppgjørspakkene for økonomirapportering som er lagt ut på DBHs nettsider. Departementet legger til grunn at bidrags- og oppdragsprosjekter som er fullført pr. 31. desember 2014, også avsluttes regnskapsmessig. Departementet forutsetter at regnskapet er avstemt og at det er samsvar mellom det avlagte regnskap og føringene som fremkommer i saldobalansen som på tresiffernivå skal samsvare med standard kontoplan. Departementet viser til Finansdepartementets rundskriv R-102 og forutsetter at standard kontoplan benyttes som føringskontoplan, og understreker at standard kontoplan er obligatorisk på tresiffernivå. Når institusjonen tar i bruk underkonti, må slike innholdsmessig passe inn under det overordnede obligatoriske nivået på tre sifre. Tilsvarende gjelder dersom institusjonen tar i bruk konti på lavere nivå enn underkonto. Departementet har med virkning fra 10. juli 2014 og 11. september 2014 fastsatt nye hovedinstrukser for økonomiforvaltningen ved statlige universiteter og høyskoler, Senter for internasjonalisering av utdanning og NOKUT. Det vises til departementets brev av 10. juli 2014 og 11. september 2014 respektive. Hovedinstruksene er tilpasset Reglement for økonomistyring i staten og Bestemmelser om økonomistyring i staten av 12. desember 2003 med endringer, senest av 18. desember Hovedinstruksene gir bestemmelser på de samme områdene som tidligere, men er forenklet på enkelte punkter. Departementet har utformet instruksene med utgangspunkt i at styret er den øverste myndighet ved institusjonene i universitets- og høyskolesektoren. Årsregnskapet for 2014 skal inneholde følgende obligatoriske elementer: ledelseskommentarer bevilgningsoppstilling virksomhetsregnskap etter periodiseringsprinsippet Side 6

13 Departementet understreker at årsregnskapet for 2014 avlegges med styrets signatur på ledelseskommentarene til regnskapet og skal leveres elektronisk til DBH innen 16. februar Departementet aksepterer elektronisk signatur på ledelseskommentarene. De anbefalte statlige regnskapsstandardene skal danne grunnlaget for føring og presentasjon av regnskapet for de statlige universitetene og høyskolene, Senter for internasjonalisering av høgre utdanning og NOKUT i Årsregnskapet for 2014 skal leveres elektronisk til DBH og presenteres i samsvar med de oppstillingsplaner som er angitt i oppgjørspakkene for økonomirapportering på DBHs nettsider. Oppgjørspakkene vil være tilgjengelig på DBHs nettsider den 22. desember Oppgjørspakkene årsregnskapet for 2014 er tilpasset bestemmelsene i Finansdepartementets rundskriv R-115. Vi gjør oppmerksom på at rapport om beholdningen på oppgjørskonto i Norges Bank er erstattet av bevilgningsrapporteringen som nå er obligatorisk. Departementet viser til punkt 4.2 i ovennevnte rundskriv R-115 og forutsetter at ledelseskommentarene til årsregnskapet for 2014 inneholder følgende elementer: - en kortfattet beskrivelse av institusjonens formål - en vurdering av institusjonens drift i perioden - en bekreftelse på at regnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten og i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene med opplysning om eventuelle avvik - omtale av vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskap - omtale av utviklingen i avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet - omtale av gjennomførte investeringer i perioden og planlagte investeringer i senere perioder - opplysning om at institusjonens revisor er Riksrevisjonen Ledelseskommentarene til regnskapene skal begrenses til forhold som er av vesentlig betydning for å kunne vurdere institusjonens regnskapsavlegg og økonomiske stilling. Ledelseskommentarene skal ta utgangspunkt i institusjonens regnskapstall, men skal likevel innholde en omtale av vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og periodisert resultatregnskap. Avvikling av ordningen med to regnskapsavlegg For å forenkle regnskapsrapporteringen, er innleveringen av revidert årsregnskap (tidligere kalt endelig årsregnskap) avviklet fra og med Årsregnskap for 2014 som avlegges pr. 16. februar 2015 er derfor institusjonenes endelige årsregnskap. Eventuelle korrigeringer, for eksempel som følge av revisjonen, skal gjøres i påfølgende regnskapsår, med mindre departementet i samråd med Riksrevisjonen i særskilte tilfeller gir annen instruks. Vi viser for øvrig til reglene i SRS 3 om korrigering av feil. Side 7

14 Riksrevisjonens beretning skal fortsatt rapporteres til DBH innen 14 dager etter at denne er mottatt og senest 15. juli Standardiserte nøkkeltall (gjelder ikke NOKUT) For å forenkle regnskapsrapporteringen har departementet inkludert de standardiserte nøkkeltallene i årsoppgjørspakken og koplet regnskapsinformasjonen i årsoppgjørspakken til tabellene for nøkkeltallene. Tabellene fylles derfor ut automatisk. Den særskilte rapporteringen av grunnlagsdata fra institusjonene til de standardiserte nøkkeltallene er dermed bortfalt. Vi understreker imidlertid at budsjettkolonnene i kontantstrømoppstillingen og i notene 1, 21 og 22 inngår i regnskapsavlegget og må fylles ut. Vi viser ellers til vedlegg 3, tabell 3.10 i Meld. St. 3 ( ). 3. Særskilte forhold som gjelder årsregnskapet for 2014 Vi viser til avsnittet om særskilte forhold i departementets brev av 30. april 2014 og 27. august 2014 om delårsrapportering for 1. og 2. tertial Departementet vil peke på følgende forhold: Bruk av virksomhetskapital Institusjoner som velger å bruke virksomhetskapital for å dekke underskudd eller supplere bevilgningsfinansiert aktivitet, skal presentere slik bruk som angitt i note 15, jf. note 8. Kontrollark Kontrollarket er tatt inn i oppgjørspakken fra og med 2. tertial Det er tatt i bruk flere fargekoder for enklere utfylling av arket. Vi understreker at kontrollarket er ment som redskap for den interne kontrollen av regnskapsavlegget, og at eventuelle utslag i kontrollarket må avklares før regnskapet avsluttes og oppgjørspakken sendes til DBH. Formlene i kontrollarket må derfor ikke endres. Det vil bli gjennomført kontroller ved innlevering av oppgjørspakken. Note 15 (gjelder ikke NOKUT) Note 15 viser institusjonens gjennomføring av budsjettet og inneholder viktig informasjon både for departementet og den enkelte institusjon. Det er derfor viktig at note 15 er fullstendig. Departementet vil peke på at del I må inneholde alle relevante opplysninger om utsatt virksomhet, investeringer og andre forhold som er viktig for å kunne bedømme institusjonens økonomiske stilling. Notene 21 og 22 Departementet understreker at note 21 og 22 er noter til kontantstrømoppstillingen og skal vise bruttotall for aktiviteten i regnskapsperioden etter kontantprinsippet. Disse notene brukes som grunnlag for beregningene i finansieringssystemet. Side 8

15 Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet Departementet viser til revidert reglement om statlige universiteters og høyskolers forpliktende samarbeid og erverv av aksjer i departementets rundskriv F Departementet understreker at reglementet gjelder for alle typer forpliktende samarbeid med selvstendige virksomheter om faglig aktivitet. Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet skal gjennomføres og dokumenteres i samsvar med bestemmelsene i reglementet. Departementet vil også understreke at områdene klassifisering, dokumentasjon av faglig begrunnelse og regnskapsføring av indirekte kostnader bør vies særlig oppmerksomhet. Departementet vil i denne forbindelse peke på bestemmelsene i rundskrivets avsnitt C, punktene 1-3. Statsinterne feriepengeforpliktelser Institusjoner som har unntak fra bruttoprinsippet og får sine lønnstjenester fra DFØ, vil få de statsinterne feriepengeforpliktelser medregnet arbeidsgiveravgift postert direkte på underkonto Som følge av nye opplysninger og etterfølgende avklaringer er skal underkonto 2168 skal nullstilles med motpost 2160 på balansedagen, slik at saldo på underkonto 2168 dermed ikke skal føres over til ny regnskapsperiode. Verdsettelse av aksjer Departementet legger til grunn at virksomhetsregnskapet skal avlegges i samsvar med de statlige regnskapsstandardene slik at finansielle anleggsmidler skal nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Når det gjelder rapporteringen til statsregnskapet, er det verdien på transaksjonstidspunktet som skal føres opp som bokført verdi. Av dette følger at det er historisk kost som skal legges til grunn i statsregnskapet, og slik at bokført verdi i statsregnskapet ikke skal justeres ved svingninger i markedsverdi. Det kan derfor forekomme at bokført verdi i virksomhetsregnskapet avviker fra bokført verdi i statsregnskapet. Det er derfor tatt inn en ekstra kolonne i note 11 som viser hvilken verdi som er rapportert til kapitalregnskapet i statsregnskapet. Midler som skal videreformidles til andre Midler som skal videreformidles til andre skal ikke resultatføres ved institusjonen. Kunnskapsdepartementet legger til grunn at institusjonene regnskapsfører midler som helt eller delvis skal videreformidles over balansen, og at bare den delen som skal brukes ved institusjonen resultatføres. Underkonto 3401 og tilsvarende underkonti i kontogruppe 34 for videreformidling av tilskudd bør ikke benyttes. Tildelinger til faste oppgaver og nasjonale sentre i 2014 Departementet gjør oppmerksom på at unntakene for så vidt gjelder Utdanningsdirektoratets tildelinger til de nasjonale sentrene som er organisert etter universitets- og høyskolelovens 1-4 (4) skal klassifiseres som bevilgning i 2014 og resultatføres i kontogruppe 39 og behandles i samsvar med SRS 10 Regnskapsføring av inntekter fra bevilgninger. Tilsvarende gjelder for tildelinger fra Helsedirektoratet til spesialistutdanningene i odontologi. Tildelingene fra Utdanningsdirektoratet til nasjonale Side 9

16 sentre skal presenteres i resultatregnskapet på linjen Inntekt fra bevilgninger og spesifiseres på linjen Andre poster som gjelder bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet i note 1. Tildelingene fra Helsedirektoratet til spesialistutdanningene i odontologi skal presenteres på linjen Inntekt fra bevilgninger i resultatregnskapet og spesifiseres i avsnittet Tilskudd og overføringer fra andre departement i note 1. Departementet kommer tilbake til den regnskapsmessige behandlingen av disse tilskuddene i 2015 i aprilbrevet for Presentasjon av resultatinformasjon for nasjonale fellesoppgaver Driften av en rekke nasjonale fellesoppgaver er etter avtale lagt til bestemte institusjoner, og slik at driftsutgiftene er inkludert i vertsinstitusjonens ordinære tildeling. Departementet forutsetter at resultatinformasjon for den enkelte fellesoppgave presenteres som note 19 i vertsinstitusjonens virksomhetsregnskap i Det vises til oppgjørspakken for årsregnskapet for Gaver og gaveforsterkninger Ordningen med gaveforsterkning er gjeninnført for 2014 for universiteter og høyskoler med rett til å tildele doktorgard. Mottatte gaveforsterkninger og gaver som utløser gaveforsterkning skal som under den forrige ordningen plasseres på rentebærende konto i Norges bank. Prinsippet om motsatt sammenstilling og løpende avregning uten fortjeneste skal brukes når det gjelder den regnskapsmessige behandlingen av gaver og gaveforsterkninger. Dette innebærer at inntektsføringen skal utsettes til gaven og eventuelt også gaveforsterkningen brukes. Ubrukte gaver og eventuelle ubrukte gaveforsterkninger skal presenteres på egen linje i avsnitt D IV i balanseoppstillingen og spesifiseres i note 15 del II. Vi anbefaler at mindre gaver under kr av praktiske grunner bør inntektsføres når de mottas. Det er innført et særskilt opplegg som skal brukes ved rapportering til i kapitalregnskapet av gaver som utløser gaveforsterkning. Vi viser til punkt i Finansdepartementets rundskriv R-10/2014. Skjema 14 skal brukes ved rapportering av gaver og gaveforsterkningsmidler, jf. vedlegg 1 til rundskriv R-10/2014. Korrigering av feil og virkning av prinsippendring og estimatendring Vi viser til reglene i SRS 3 om regnskapsføring av virkning av endring av regnskapsprinsipper for de institusjoner som har gjennomført prinsippendringer i Når det er gjennomført en prinsippendring skal sammenlikningstallene i balansen oppgis per og opplyses om i prinsippnoten. Standard kontoplan for statlige virksomheter Vi viser til Finansdepartementets rundskriv R-102 av Standard kontoplan for statlige virksomheter er fastsatt som obligatorisk for statlige virksomheter, jf. bestemmelser om økonomistyring i staten pkt Virksomhetene skal bokføre på kontoene i standard kontoplan. Rapporter hvor saldobalansen ikke er i henhold til denne planen på 3-siffernivå vil ikke bli akseptert av DBH. Side 10

17 Lønn og godtgjørelser til ledende personer og styrets medlemmer Departementet ber om at det opplyses om lønn og andre godtgjørelser til rektor og administrerende direktør i note 2. Tilsvarende gjelder for godtgjørelser til styrets medlemmer. 4. Delårsrapportering i 2015 Rapportering til statsregnskapet (NOKUT) Med virkning fra 1. januar 2015 er rapporteringen til statsregnskapet endret slik at offentlige refusjoner og tilskudd til arbeidskraft ikke skal rapporteres på inntektspostene 15 og 18, men rapporteres som utgiftsreduksjon på statskonto for utgifter. Refusjoner og tilskudd til arbeidskraft skal fortsatt bokføres i virksomhetsregnskapet i kontogruppene 57 og 58. Vi viser til Finansdepartementets rundskriv R-9/2014 av 19. september Nettoordningen for budsjettering og regnskapsføring av merverdiavgift (NOKUT) NOKUT skal rapportere betalt merverdiavgift på det sentrale utgiftskapitlet 1633 Nettoordning, statlig betalt merverdiavgift. Det vises til Finansdepartementets rundskriv R-101 av 5. desember Rapportering til statsregnskapet (alle) Departementet viser til Finansdepartementets rundskriv R-12/2014 når det gjelder rapportering av regnskapsopplysninger til statsregnskapet i Fristene i tabellen nedenfor gjelder samtlige institusjoner i universitets- og høyskolesektoren. Vi viser ellers til kapitlene 4 og 5 i Finansdepartementets rundskriv R-12/2014 når det gjelder formater og gjennomføringen av rapporteringene til statsregnskapet for budsjetterminen Periode Frist Periode Frist Side 11

18 Delårsregnskapene i 2015 Det skal avlegges delårsregnskap pr. 1. og 2. tertial 2015 etter forenklet modell. Departementet vil i aprilbrevet for 2015 komme tilbake til frister, og hvilke oppstillinger delårsregnskapene for 2015 skal omfatte. Med hilsen Toril Johansson (e.f.) ekspedisjonssjef Arne Lunde avdelingsdirektør Dokumentet er elektronisk signert og har derfor ikke håndskrevne signaturer. Riksrevisjonen Norsk samfunnsvitenskapelige datatjeneste Side 12

19 Adresseliste Arkitektur- og designhøgskolen i Oslo Postboks 6768 St. Olavs plass Høgskolen i Bergen Postboks 7030 Høgskolen i Buskerud og Postboks 235 Vestfold Høgskolen i Gjøvik Postboks 191 Høgskolen i Harstad Havnegt. 5 Høgskolen i Hedmark Postboks 400 Høgskolen i Lillehammer Postboks 952 Høgskolen i Molde vitenskapelig høgskole i logistikk Postboks 2110 Høgskolen i Narvik Postboks 385 Høgskolen i Nesna Høgskolen i Nord-Trøndelag Postboks 2501 Høgskolen i Oslo og Akershus Postboks 4, St. Olavs plass Høgskolen i Sogn og Fjordane Postboks 133 Høgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolen i Telemark Postboks 203 Høgskolen i Volda Postboks 500 Høgskolen i Østfold Høgskolen i Ålesund Serviceboks 17 Høgskolen Stord/Haugesund Klingenbergveien 8 Kunst- og designhøgskolen i Høgskoleadministrasjonen Bergen Strømgaten 1 Kunsthøgskolen i Oslo Postboks 6853 St Olavsplass Nasjonalt organ for kvalitet i utdanningen Postboks 578 Norges Handelshøyskole Helleveien 30 Norges idrettshøgskole Postboks 4014 Ullevål Stadion Norges miljø- og biovitenskapelige universitet Postboks 5003 Norges musikkhøgskole Postboks 5190 Majorstua Norges teknisknaturvitenskapelige universitet Samisk høgskole Hánnoluohkká 45 Senter for internasjonalisering Postboks 1093 av utdanning Universitetet i Agder Serviceboks 422 Universitetet i Bergen Postboks 7800 Universitetet i Nordland Postboks 1490 Universitetet i Oslo Universitetet i Stavanger Postboks 1072 Blindern Side 13

20 Adresseliste Universitetet i Tromsø Norges arktiske universitet Side 14

21 Ledelseskommentarer til årsregnskapet 2014 Formål Høgskolen i Telemark (HiT) ble etablert i 1994 og er en statlig høgskole underlagt Kunnskapsdepartementet. Høgskolen følger Universitets- og høgskoleloven, og i henhold til denne lov er høgskolens formål å: tilby høyere utdanning på høyt internasjonalt nivå utføre forskning og faglig og kunstnerisk utviklingsarbeid på høyt internasjonalt nivå formidle kunnskap om virksomheten og utbre forståelse for anvendelse av vitenskapelige og kunstneriske metoder og resultater, både i offentlig forvaltning, kulturliv og næringsliv. HiT er et forvaltningsorgan med særskilte fullmakter og mottar en nettobevilgning over post 50 i statsbudsjettet. Øvrige inntekter disponeres fullt ut til høgskolens formål. Høgskolen disponerer et eventuelt positivt årsresultat og har ansvar for å dekke et eventuelt negativt årsresultat. Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten og i samsvar med de statlige regnskapsstandardene (SRS), samt føringer fra Kunnskapsdepartementet. Styret mener regnskapet gir et riktig økonomisk bilde av virksomheten i Det knytter seg ikke spesielle usikkerhetsmomenter til regnskapet, og det er ikke regnskapsført ekstraordinære inntekter eller kostnader. Virksomhetens drift i perioden Drift i perioden er i samsvar med Kunnskapsdepartementets tildelingsbrev 2014 for Høgskolen i Telemark og interne planer og strategier. Gjennomføringen av årsplan og budsjettet for 2014 vil bli nærmere omtalt i Årsrapport ( ). Vesentlige forhold HiT har i 2014 kr i driftsinntekter, herav er kr inntekter fra bevilgninger (90,1 %) og kr (9,9 %) inntekter fra bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet, salg mv. Driftsinntektene økte med kr (8,3 %) fra 2013 til Økningen skyldes økte bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet, Utdanningsdirektoratet og Norges forskningsråd. Driftskostnadene er kr kroner, herav er kr (66,6 %) lønn og sosiale kostnader, kr (31,6 %) andre driftskostnader og kr (1,7 %) avskrivninger. Utbetalingen til lønn og sosiale kostnader er økt med kr (4,8 %). Økningen skyldes dels en økning i antall årsverk og dels økning i premiesatsen til Statens pensjonskasse jf. note 2. Økning i antall årsverk gjelder administrative stillinger og lærlinger. Det er et mål å øke antallet lærlinger. Antall undervisnings-, forskningsstillinger er redusert med 7,5 årsverk blant annet på Ledelseskommentarer til årsregnskapet 2014 Side 1 av 3

22 grunn av overføring virksomhet i Drammen til Høgskolen i Buskerud og Vestfold. Refusjon av sykepenger og andre ytelser beløper seg med kr i 2014 mot kr i Refusjon av sykepenger er økt med nærmere 50 % siden HiT innførte ordning med oppfølging av sykelønnsrefusjon via lønnssystemet Andre driftskostnader er kr mot kr i Dette er en reduksjon på kr (2,9 %). Reduksjonen skyldes at HiT i 2013 kostnadsførte en engangsinvestering på kr knyttet ombygging av servicetorg på Notodden. Dette tiltaket var planlagt finansiert gjennom husleieordningen, men på grunn av høyt mindreforbruk ble hele beløpet kostnadsført under andre driftskostnader. HiT har i 2014 investert for kr Dette er en økning på kr (21,7 %). Årsaken til økningen er blant annet en bevilgning på kr til vitenskapelig utstyr innenfor ingeniør- og teknologiutdanningene. Investeringene i 2015 er planlagt på om lag samme nivå som i foregående år. Det er ikke lagt inn vesentlig økning i investeringsnivået i langtidsbudsjett Resultatregnskapet viser et underskudd fra oppdragsaktivitet på kr HiT fikk underskudd fra oppdragsfinansiert aktivitet også i Årsaken til underskuddet i 2014 er belastning av tap på et delprosjekt under et større flerårig prosjekt som er finansiert av Helsedirektoratet. Hovedprosjektet løper ut Målet for 2014 var at den oppdragsfinansierte aktiviteten skulle generere et overskudd på kr I nye interne retningslinjer for høgskolens bidrags- og oppdragsfinansierte aktivitet har styret vedtatt at oppdragsfinansierte prosjekter skal budsjetteres med et overskudd på minimum 5 %. Årsregnskapet viser at resultatet av aktivitetene i 2014 er et mindreforbruk på kr (2,8 %). I regnskapsåret 2013 hadde HiT et merforbruk på kr (3,0 %). I årsplan og budsjett for 2014 var målet balanse mellom inntekter og kostnader i 2014, dvs. kr 0 i mer-/ mindreforbruk. Akkumulert mindreforbruk (avsetning bevilgningsfinansiert aktivitet) er kr pr mot kr pr Økningen er kr (42,2 %) i Akkumulert mindreforbruk pr er på samme nivå som pr «Resultat budsjettoppfølgingsrapport» viser avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskap. Avvik på posten inntekter fra bevilgninger skyldes investeringer som er utsatt fra 2014 til Økte inntekter fra bidrag gjelder nye prosjekter som har kommet til i løpet av regnskapsåret. Avviket når det gjelder andre driftskostnader på kr (8,4 %) skyldes mindreforbruk på ca. kr knyttet til ut- og ombygginger, mindreforbruk i henhold til budsjett på ca. kr knyttet til det avsluttede samarbeidsprosjektet med Universitetet i Agder, samt en rekke andre mindre poster ved alle driftsenhetene. Styret vedtok et stramt budsjett for 2014, med få nye tiltak. Året har vært preget av fusjonsutredninger med først Universitetet i Agder og så Høgskolen i Buskerud og Vestfold. E- læring har vært ett av få nye strategiske satsningsområder. Året har for øvrig vært preget av konsolidering eksisterende aktivitet. Fakultet for estetiske fag, folkekultur og lærerutdanning hadde merforbruk i 2013 og har de siste par årene gjennomført flere vellykkede tiltak for effektivisering, blant annet når det gjelder praksisordningen. Styret behandlet langtidsbudsjett for perioden i møte I langtidsbudsjettet er det foretatt spesielle vurderinger av forventede inntekter fra KD, universitetssatsingen, samt planlagte utbyggings- og ombyggingstiltak. Ledelseskommentarer til årsregnskapet 2014 Side 2 av 3

23 Andre opplysninger Riksrevisjonen er ekstern revisor og bekrefter årsregnskapet for HIT. Årsregnskapet er ikke ferdig revidert per d.d. men revisjonsberetningen antas å foreligge i løpet av 2. kvartal Beretningen er unntatt offentlighet fram til Stortinget har mottatt Dokument 1 fra Riksrevisjonen. Notodden, dato Rune Nilsen Styreleder Ingrid Risland Nestleder Kristian Espeland Styremedlem Anne Margrete Blaker Styremedlem Tor Lønnestad Styremedlem Per Åsmund Omholt Styremedlem Mona Sæbø Styremedlem Elin Ødegård Styremedlem Ellen Hermanrud Styremedlem Camilla Berg Rindahl Styremedlem Arne Semb Sætre Styremedlem Ledelseskommentarer til årsregnskapet 2014 Side 3 av 3

24 Resultatregnskap Virksomhet: Høgskolen i Telemark Org.nr: Note Referanse Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger RE.1 Inntekt fra gebyrer RE.2 Inntekt fra tilskudd og overføringer RE.3 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner RE.4 Salgs- og leieinntekter RE.5 Andre driftsinntekter RE.6 Sum driftsinntekter RE.7 Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader RE.8 Varekostnader 0 0 RE.9 Andre driftskostnader RE.10 Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4,5 0 0 RE.11 Avskrivninger 4, RE.12 Nedskrivninger 4,5 0 0 RE.13 Sum driftskostnader RE.14 Ordinært driftsresultat RE.15 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter RE.16 Finanskostnader RE.17 Sum finansinntekter og finanskostnader RE.18 Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v. 0 0 RE.19 Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. 0 0 RE.20 Resultat av ordinære aktiviteter RE.21 Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) RE.22 Avregning bevilgningsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) RE.23 Sum avregninger RE.24 Periodens resultat RE.25 Disponeringer Tilført annen opptjent virksomhetskapital RE.26 Sum disponeringer RE.27 Innkrevningsvirksomhet og andre overføringer til staten Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen 9 RE.28 Avregning med statskassen innkrevningsvirksomhet 9 RE.30 Sum innkrevningsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 RE.31 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre 10 RE.32 Utbetalinger av tilskudd til andre 10 RE.33 Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 0 0 RE.34

25 Balanse Virksomhet: Høgskolen i Telemark EIENDELER Note Referanse A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling AI.01 Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler AI.02 Sum immaterielle eiendeler AI.1 II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom AII.01 Maskiner og transportmidler AII.02 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende AII.03 Anlegg under utførelse AII.04 Beredskapsanskaffelser AII.05 Sum varige driftsmidler AII.1 III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper AIII.01 Investeringer i tilknyttet selskap AIII.02 Investeringer i aksjer og andeler AIII.03 Obligasjoner og andre fordringer 0 0 AIII.04 Sum finansielle anleggsmidler AIII.1 Sum anleggsmidler AIV.1 B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger BI.1 Forskuddsbetalinger til leverandører BI.2 Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører 0 0 BI.3 II Fordringer Kundefordringer BII.1 Andre fordringer BII.2 Opptjente, ikke fakturerte inntekter BII.3 Sum fordringer BII.4 III Investeringer Tøyenfondet og Observatoriefondet BIII.01 Sum finansielle omløpsmidler 0 0 BIII.1 IV Kasse og bank Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank BIV.1 Andre bankinnskudd BIV.2 Andre kontanter og kontantekvivalenter BIV.3 Sum kasse og bank BIV.4 Sum omløpsmidler BIV.5 Sum eiendeler BV.1

26 Balanse Virksomhet: Høgskolen i Telemark VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital Note Referanse I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital C.01 Sum innskutt virksomhetskapital 0 0 C.02 II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital C.03 Sum opptjent virksomhetskapital C.04 Sum virksomhetskapital C.1 D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, DI.1 Andre avsetninger for forpliktelser 0 0 DI.2 Sum avsetning for langsiktige forpliktelser DI.3 II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld 0 0 DII.01 Sum annen langsiktig gjeld 0 0 DII.1 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld DIII.1 Skyldig skattetrekk DIII.2 Skyldige offentlige avgifter DIII.3 Avsatte feriepenger DIII.4 Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter DIII.5 Annen kortsiktig gjeld DIII.6 Sum kortsiktig gjeld DIII.7 IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) DIV.1 Avsetning bevilgningsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) DIV.2 Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag (nettobudsjetterte) DIV.3 Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger DIV.4 Sum avregninger DIV.5 Sum gjeld DV.1 Sum virksomhetskapital og gjeld DVI.1