BRANSJEUTVIKLING Sentrale utviklingstrekk, prognoser og nøkkeltall for regnskapsbransjen

Transkript

1 BRANSJEUTVIKLING 2016 Sentrale utviklingstrekk, prognoser og nøkkeltall for regnskapsbransjen

2 INNHOLD SIDE 4-6 OMSETNING SIDE 7-8 OPPDRAGSMENGDE SIDE 9-10 PRISER SIDE LØNNSOMHET Ansvarlig for bransjerapporten: Svein Austheim, Regnskap Norge Kilder: Bisnode og SSB 2

3 INNLEDNING Bransjerapporten er basert på innrapporterte regnskapsdata i 2016, og har til hensikt å måle utviklingen i regnskapsbransjen på overordnet nivå. Datagrunnlaget består av totalt virksomheter, men i enkelte analyser konsentrerer vi oss kun om selskaper, da det er disse som utgjør hovedtyngden av aktiviteten i bransjen. Alle data er innhentet fra sekundærkilder og analysert ved bruk av MS Excel. OM UTVALGET Regnskapsbransjen er summen av alle autoriserte regnskapsførerselskaper og autoriserte innehavere av enkeltpersonforetak. Alle økonomiske data i denne rapporten er hentet fra Bisnode Smartcheck. Disse bedriftsopplysningstjenestene inneholder dessverre ikke informasjon om hvilke selskaper og foretak som innehar autorisasjon. Uttrekket er derfor basert på virksomheter registrert med NACE koden Regnskap og bokføring. Opplysninger om prisutvikling er hentet fra SSB, og utvikling av oppdragsmengde er basert på tall fra Finanstilsynet, samt en rapport utviklet av Bisnode spesielt for Regnskap Norge. OM DATAGRUNNLAGET En generell utfordring ved å basere uttrekket på NACE koder er at virksomheter kan være registrert med flere NACE koder. De kan altså ha inntekter fra flere forretningsområder, og de kan være unntatt autorisasjonsplikt. For å kvalitetssikre dataene ble virksomheter registrert med flere NACE koder manuelt sjekket opp mot Finanstilsynets konsesjonsregister. De som ikke hadde status som autorisert regnskapsførerselskap ble fjernet. I tillegg ble de 100 største virksomhetene (målt ved omsetning) også manuelt sjekket mot Finanstilsynets konsesjonsregister. levere årsregnskap (31. juli). Det tar ofte noe tid fra regnskapene er levert via Altinn, og til de er tilgjengelig i en bedriftsopplysningstjeneste. I tillegg leverer noen etter fristen har gått ut. Vi kan derfor ikke garantere at absolutt alle regnskapsbedrifter er omfattet av datagrunnlaget. For eksempel ser vi at Finanstilsynet i det dokumentbaserte tilsynet (de årene det gjennomføres) finner at omsetningen i bransjen er noe høyere enn det vi kommer frem til. Det er rimelig å anta at våre resultater er noe mer restriktive, altså kan underrapportere enkelte økonomiske størrelser. I sum vurderer vi datagrunnlaget til å være representativt for regnskapsbransjen, men tar høyde for at det kan være feilmarginer. OM ANALYSENE Analysene i denne rapporten er basert på metodeverk og modeller som er mye brukt i makroøkonomisk analyse og økonomisk teori. Vi går ikke inn i detaljer mht formler og matematisk rammeverk, men gjør oppmerksom på at det er robuste og velprøvde analysemetoder som ligger til grunn for resultatene. Merk at introduksjonen a-ordningen medførte en overrapportering av antall ansatte i Vi tar derfor forbehold om at det kan ligge potensielle feil i historiske verdier for Datagrunnlaget ble hentet ut i midten av september 2017, ca en og en halv måned etter fristen for å 3

4 OMSETNING Aggregert omsetning i regnskapsbransjen var ca 14,3 milliarder i Dette betyr at: Omsetningen har økt med 1,8 prosent fra 2015 til Den eksponentielle vekstraten i perioden fra 2007 til 2016 er 6,2 prosent. Hvis vekstraten fortsetter som i perioden fra 2007 til 2016 vil omsetningen dobles i løpet av 11,5 år. DIAGRAM 1 Aggregert omsetning per år målt i løpende priser. Tall i tusen NOK FIGUR 1 Aggregert gjennomsnittlig omsetning per regnskapsbedrift og per ansatt. NOK PER BEDRIFT PER ANSATT

5 DIAGRAM 2 Konjunktursvingninger målt som avvik mellom faktisk og forventet omsetning hvert år. Tall i tusen NOK Forklaring: Diagrammet viser avvik mellom en estimert trend, kalkulert ved hjelp av et Hodrick-Prescott filter, og de faktiske omsetningstallene hvert år. Veksten i 2016 var ca 60 millioner lavere enn trendvekst. Dette indikerer en moderat nedgangskonjunktur. DIAGRAM 3 Prognose på aggregert omsetning i Tall i tusen NOK Forklaring: Prognosen for 2017, med svart bakgrunn, er kalkulert ved metoden ETS (Exponential Triple Smoothing). I tillegg viser diagrammet en usikkerhetsvifte med øvre og nedre konfidensgrense (95%). 5

6 DIAGRAM 4 Markedsstruktur - prosentvis andel av omsetning fordelt på kategorier av antall ansatte. 50 % 45 % 40 % 35 % 30 % 25 % 20 % 15 % 10 % 5 % 0 % 44 % 39 % 36 % 36 % 34 % 34 % 35 % 32 % 27 % 24 % 30 % 29 % 0-9 ansatte ansatte 31 ansatte eller flere

7 OPPDRAGSMENGDE Totalt var det foretak som benyttet ekstern regnskapsfører per august Dette betyr at: Antall oppdrag har økt med 2,8 prosent fra 2015 til Den eksponentielle månedlige vekstraten i perioden fra okt til aug er 0,3 prosent. Gitt en eksponentiell vekstrate på 0,3% per mnd. vil antall oppdrag dobles i løpet av 261 måneder, dvs. 21,7 år. DIAGRAM 5 Månedlig endring i oppdragsmengde og prognose med usikkerhetsvifte (95%) frem til desember DIAGRAM 6 Gjennomsnittlig omsetning per oppdrag. NOK

8 TABELL 1 Fordeling av omsetning per oppdrag (per 31. des. 2016) etter fylke. NOK. Fylke 10 % 25 % 50% (median) Gjennomsnitt 75 % 90 % Akershus Aust-Agder Buskerud Finnmark Hedmark Hordaland Møre og Romsdal Nordland Nord-Trøndelag Oppland Oslo Rogaland Sogn og Fjordane Sør-Trøndelag Telemark Troms Vest-Agder Vestfold Østfold Kommentar: Datagrunnlaget inneholder ikke alle regnskapsoppdrag og regnskapsbedrifter, men er basert på et stort utvalg av oppdragsmengdestatistikk per desember koblet med årsregregnskapsdata for Selve fordelingen fremkommer ved at vi først kalkulerer gjennomsnittlig omsetning per oppdrag for hver regnskapsbedrift. Deretter sorteres omsetningstallene, fra den laveste til den høyeste verdien, også presenterer de terskelverdiene hvor en gitt prosentandel ligger over og en gitt prosentandel under. For eksempel er den 50 persentil det samme som median (midttallet), altså det nivået hvor 50 prosent ligger over og 50 prosent ligger under. Tilsvarende er den 25 persentil det nivået hvor 25 prosent ligger under, og 75 prosent ligger over. Den 75 persentil er det nivået hvor 75 prosent ligger under og 25 prosent over osv. I tillegg inneholder tabellen et aggregert gjennomsnitt. Dette er sum omsetning per fylke dividert på sum antall oppdrag per fylke. 8

9 PRISER Priser på regnskaps- og bokføringstjenester økte med 4,4 prosent fra 2015 til Dette betyr blant annet at: Den eksponentielle vekstfaktoren per kvartal,i perioden fra 1. kv til 2. kv. 2017, er 1,1 prosent. Gitt en eksponentiell vekstrate på 1,1 prosent per kvartal vil prisene fordobles i løpet av 62,2 kvartaler, dvs. 15,5 år. Gjennomsnittlig tolvmånedersvekst, målt per kvartal, i 2016 var 3,4 prosent. DIAGRAM 7 Prisindeks regnskap og bokføringstjenester (2010 = 100). Kvartalsvise tall Kommentar: Prisindeksen er hentet fra SSB, tabell 09529: Regnskap og revisjonstjenester, prisindeks (2010=100). For eksempel vil en endring fra et indeksnivå på 125 til 126,6 representere en prisøkning på 1,3 prosent (siden endringen på 126,6-125 = 1,6 relateres til forrige indeksnivå på 125 og der utgjør den 1,3 prosent). DIAGRAM 8 Prosentvis endring i prisnivå på bokføring og regnskapstjenester. Kvartalsvise tall. 5% 4% 3% 2% 1% 0% -1% 3. kvartal 4. kvartal 1. kvartal 2. kvartal 3. kvartal 4. kvartal 1. kvartal 2. kvartal 3. kvartal 4. kvartal 1. kvartal 2. kvartal 3. kvartal 4. kvartal 1. kvartal 2. kvartal 3. kvartal 4. kvartal 1. kvartal 2. kvartal 3. kvartal 4. kvartal 1. kvartal 2. kvartal 3. kvartal 4. kvartal 1. kvartal 2. kvartal

10 TABELL 2 Omsetning totalt og per oppdrag justert for prisvekst. Omsetningstall i tusen NOK Gjennomsnittlig tolvmånedersvekst, målt per kvartal, fra året før Prisjustert total omsetning. Tall i tusen NOK (Målt i 2012 verdi) 3,9 % 4,5 % 2,2 % 3,4 % Totalt antall oppdrag Prisjustert omsetning per oppdrag. Tall i tusen NOK. Vekstrate prisjustert total omsetning Vekstrate prisjustert omsetning per oppdrag 33,4 32,2 31,9 32,7 31,4-0,9 % 1,6 % 6,0 % -1,6 % -3,5 % -0,9 % 2,6 % -4,3 % Vekstrate antall oppdrag 2,7 % 2,6 % 3,4 % 2,7 % Forklaring: Denne tabellen viser hvordan omsetningen totalt, og per oppdrag, utvikler seg når prisveksten trekkes fra (måles heller i faste priser). Total omsetning kan kun øke som en funksjon av økt omsetning per oppdrag og/eller økt oppdragsmengde. Derfor er vekstrate prisjustert omsetning = prisjustert omsetning per oppdrag + vekstrate antall oppdrag. Vekstratene er kalkulert logartimisk. 10

11 LØNNSOMHET FOR AS Driftsresultat og årsresultat etter skatt i Prosentvise andeler og aggregerte resultater. DRIFTSRESULTAT ÅRSRESULTAT 16,7 % 16,3 % SUM KR SUM KR ,3 % 83,7 % Andel negativt Andel positivt Andel negativt Andel positivt DIAGRAM 9 Fordeling av andel selskaper med positivt og negativt årsresultat i 2016 etter landsdel. Årlige tall. Oslo og Akershus -17,2 % 82,8 % Hedmark og Oppland -13,2 % 86,8 % Sør-Østlandet -13,8 % 86,2 % Agder og Rogaland -18,1 % 81,9 % Vestlandet -15,5 % 84,5 % Trøndelag -18,4 % 81,6 % Nord-Norge -18,0 % 82,0 % -40% -20% 0% 20% 40% 60% 80% 100% Andel negativt årsresultat Andel positivt årsresultat Landsdeler: Oslo og Akershus (Oslo og Akershus). Hedmark og Oppland (Hedmark og Oppland). Sør-Østlandet (Østfold, Buskerud, Vestfold og Telemark). Agder og Rogaland (Aust-Agder, Vest-Agder og Rogaland). Vestlandet (Hordaland, Sogn og Fjordane og Møre og Romsdal). Trøndelag (Sør-Trøndelag og Nord-Trøndelag). Nord-Norge (Nordland, Troms og Finnmark 11

12 FIGUR 2 Arsresultat etter skatt per regnskapsselskap og per ansatt. Aggregert gjennomsnitt. NOK PER BEDRIFT PER ANSATT TABELL 3 Fordeling av totalrentabilitet etter landsdel i Landsdel 10 % 25 % 50% (median) Gjennomsnitt 75 % 90 % Oslo og Akershus -7,6 % 3,3 % 14,6 % 13,9 % 31,9 % 52,6 % Hedmark og Oppland -1,9 % 4,0 % 18,5 % 17,3 % 31,8 % 48,8 % Sør-Østlandet -3,7 % 4,8 % 19,1 % 22,0 % 33,1 % 52,1 % Agder og Rogaland -9,9 % 3,2 % 19,7 % 19,6 % 38,0 % 56,7 % Vestlandet -5,6 % 4,4 % 15,9 % 19,7 % 29,7 % 44,8 % Trøndelag -10,5 % 3,6 % 14,4 % 15,0 % 32,4 % 46,2 % Nord-Norge -6,8 % 2,9 % 15,7 % 16,1 % 31,3 % 50,3 % Norge -5,7 % 3,7 % 16,4 % 19,8 % 32,4 % 50,5 % Forklaring: Totalrentabilitet er mål på lønnsomhet og viser virksomhetens avkastning på investert kapital. Formelen er: (Ordinært årsresultat før skatt + rentekostnader / gjennomsnittlig totalkapital). 12

13 TABELL 4 Aggregert resultatgrad i forhold til kategorier av antall ansatte. Årlige tall Ingen ansatte 18,3 % 7,5 % 22,8 % 14,3 % 1-3 ansatte 13,7 % 12,9 % 15,8 % 12,2 % 4-6 ansatte 9,9 % 10,0 % 9,5 % 10,6 % 7-9 ansatte 9,6 % 9,4 % 9,4 % 9,4 % ansatte 9,5 % 9,5 % 9,7 % 9,7 % ansatte 9,4 % 10,2 % 9,5 % 10,1 % 31 ansatte eller flere 5,6 % 6,0 % 6,3% 9,5 % Totalt 9,4 % 8,9 % 9,3 % 10,1 % TABELL 5 Aggregert personalkostnadsandel i forhold til kategorier av antall ansatte. Årlige tall Ingen ansatte 1-3 ansatte 54,8 % 54,4 % 52,3 % 54 % 4-6 ansatte 63,8 % 63,2 % 64,2 % 62 % 7-9 ansatte 65,1 % 65,0 % 63,8 % 65 % ansatte 65,4 % 65,5 % 65,0 % 64 % ansatte 64,1 % 64,5 % 64,2 % 65 % 31 ansatte eller flere 67,8 % 67,6 % 64,5 % 61 % Totalt 63,0 % 63,1 % 62,8 % 62 % Forklaring: Både tabell 4 og 5 viser aggregerte prosentvise andeler per kategori. Det vil si at kategoriene vurderes som om de var en og samme bedrift, og samme med totalene i nederste rad (sum alle regnskapsbedrifter). 13

14 REGNSKAP NORGE Øvre Vollgt. 13, 0158 Oslo Posboks 99 sentrum, 0101 Oslo Tlf