BRANSJEUTVIKLING Sentrale utviklingstrekk, prognoser og nøkkeltall for regnskapsbransjen

Transkript

1 BRANSJEUTVIKLING 2015 Sentrale utviklingstrekk, prognoser og nøkkeltall for regnskapsbransjen

2 INNHOLD SIDE 4-5 OMSETNING SIDE 6-7 OPPDRAGSMENGDE SIDE 8 PRISER SIDE 9-10 LØNNSOMHET Ansvarlig for bransjerapporten: Svein Austheim, Regnskap Norge Kilder: Ravninfo, Bisnode og SSB 2

3 INNLEDNING Bransjerapporten er basert på innrapporterte regnskapsdata i 2015, og har til hensikt å måle utviklingen i regnskapsbransjen på overordnet nivå. Datagrunnlaget består av totalt virksomheter, men i enkelte analyser konsentrerer vi oss kun om selskaper, da det er disse som utgjør hovedtyngden av aktiviteten i bransjen. Alle data er innhentet fra sekundærkilder og analysert ved bruk av MS Excel. OM UTVALGET Regnskapsbransjen er summen av alle autoriserte regnskapsførerselskaper og autoriserte innehavere av enkeltpersonforetak. Alle økonomiske data i denne rapporten er hentet fra Ravninfo og/eller Bisnode Smartcheck. Disse bedriftsopplysningstjenestene inneholder dessverre ikke informasjon om hvilke selskaper og foretak som innehar autorisasjon. Uttrekket er derfor basert på virksomheter registrert med NACE koden Regnskap og bokføring. Opplysninger om prisutvikling er hentet fra SSB, og utvikling av oppdragsmengde er basert på tall fra Finanstilsynet, samt en rapport utviklet av Bisnode spesielt for Regnskap Norge. OM DATAGRUNNLAGET En generell utfordring ved å basere uttrekket på NACE koder er at virksomheter kan være registrert med flere NACE koder. De kan altså ha inntekter fra flere forretningsområder, og de kan være unntatt autorisasjonsplikt. For å kvalitetssikre dataene ble virksomheter registrert med flere NACE koder manuelt sjekket opp mot Finanstilsynets konsesjonsregister. De som ikke hadde status som autorisert regnskapsførerselskap ble fjernet. I tillegg ble de 100 største virksomhetene (målt ved omsetning) også manuelt sjekket mot Finanstilsynets konsesjonsregister. Datagrunnlaget ble hentet ut i midten av oktober 2016, ca en og en halv måned etter fristen for å levere årsregnskap (31. august). Det tar ofte noe tid fra regnskapene er levert via Altinn, og til de er tilgjengelig i en bedriftsopplysningstjeneste. I tillegg leverer noen etter fristen har gått ut. Vi kan derfor ikke garantere at absolutt alle regnskapsbedrifter er omfattet av datagrunnlaget. For eksempel ser vi at Finanstilsynet i det dokumentbaserte tilsynet (de årene det gjennomføres) finner at omsetningen i bransjen er noe høyere enn det vi kommer frem til. Det er rimelig å anta at våre resultater er noe mer restriktive, altså kan underrapportere enkelte økonomiske størrelser. I sum vurderer vi datagrunnlaget til å være representativt for regnskapsbransjen, men tar høyde for at det kan være feilmarginer. OM ANALYSENE Analysene i denne rapporten er basert på metodeverk og modeller som er mye brukt i makroøkonomisk analyse og økonomisk teori. Vi går ikke inn i detaljer mht formler og matematisk rammeverk, men gjør oppmerksom på at det er robuste og velprøvde analysemetoder som ligger til grunn for resultatene. Merk at introduksjonen a-ordningen har medført en overrapportering av antall ansatte i Vi har derfor valgt å ikke analysere utvikling i sysselsetting og produktivtet da resultatene ikke gir mening. Enkelte diagrammer og tabeller er likevel kategorisert på bakgrunn av antall ansatte, og vi tar forbehold om at det kan ligge feilkilder her. 3

4 OMSETNING Aggregert omsetning i regnskapsbransjen var ca 14 milliarder i Dette betyr at: Omsetningen har økt med 8,5 prosent fra 2014 til Den eksponentielle vekstraten i perioden fra 2007 til 2015 har vært 6,8 prosent. Hvis vekstraten fortsetter som i perioden fra 2007 til 2015 vil omsetningen dobles i løpet av 10,6 år. DIAGRAM 1 Aggregert omsetning per år målt i løpende priser. Tall i tusen NOK DIAGRAM 2 Markedsstruktur basert på prosentvis andel av totalomsetning i forhold til antall ansatte i regnskapsbedriften. 60 % 40 % 44 % 39 % 36 % 32 % 34 % 34 % 24 % 27 % 30 % 20 % 0 % 0-9 ansatte ansatte 31 ansatte eller flere

5 DIAGRAM 3 Konjunktursvingninger målt som avvik mellom faktisk og forventet omsetning hvert år. Tall i tusen NOK Forklaring: Diagrammet viser avvik mellom en estimert trend, kalkulert ved hjelp av et Hodrick-Prescott filter, og de faktiske omsetningstallene hvert år. Veksten i 2015 var ca 320 millioner høyere enn trendvekst. Dette indikerer oppgangskonjunktur. DIAGRAM 4 Prognose på aggregert omsetning i Tall i tusen NOK Forklaring: Prognosen for 2016, med rød bakgrunn, er et gjennomsnitt av flere prognoseverdier kalkulert ved hjelp av forskjellige statistiske metoder. Vi viser også den mest pessimistiske (under) og den mest optimistiske (over) av disse prognoseverdiene. 5

6 OPPDRAGSMENGDE Utvikling i total oppdragsmengde DIAGRAM 5 Månedlig endring i oppdragsmengde

7 DIAGRAM 6 Gjennomsnittlig omsetning per oppdrag TABELL 1 Antall oppdrag per fylke. Månedstall FYLKE sep. okt. nov. des. jan. feb. mar. apr. mai. jun. jul. aug. sep. Akershus Aust Agder Buskerud Finnmark Hedmark Hordaland Møre og Romsdal Nordland Nord Trøndelag Oppland Oslo Rogaland Sogn og Fjordane Sør Trøndelag Telemark Troms Vest Agder Vestfold Østfold Totalt Kommentar: Det er et avvik mellom antall oppdrag i diagrammene og tabellen. Dette skyldes at tellingen i diagrammene er basert på antall foretak med regnskapsfører, mens tabellen utledes på bakgrunn av antall foretak per regnskapsbedrift. 7

8 PRISER Priser på regnskaps- og bokføringstjenester økte med kun 2,2 prosent i Dette betyr blant annet at: Prisveksten i 2015 er den laveste som hittils er målt. Prisveksten 1 kvartal 2015 var 0 prosent sammenlignet med 1 kvartal Den underliggende trenden viser at det fortsatt er prisvekst, men veksten er avtagende. DIAGRAM 7 Prosentvis endring i priser og underliggende trend. Kvartalsvise tall. 10 % 8 % 6 % 4 % 2 % 0 % Priser Trend TABELL 2 Omsetning totalt og per oppdrag justert for prisvekst Prosentivs prisendring fra året før 3,9 % 4,5 % 2,2 % Prisjustert total omsetning. Tall i tusen NOK (Målt i 2012 verdi) Totalt antall oppdrag Prisjustert omsetning per oppdrag. Tall i tusen NOK. 33,4 32,2 31,9 32,7 Vekstrate prisjustert total omsetning -0,9 % 1,6 % 6,0 % Vekstrate prisjustert omsetning per oppdrag -3,5 % -0,9 % 2,6 % Vekstrate antall oppdrag 2,7 % 2,6 % 3,4 % Forklaring: Denne tabellen viser hvordan omsetningen totalt, og per oppdrag, utvikler seg når prisveksten trekkes fra (måles heller i faste priser). Total omsetning kan kun øke som en funksjon av økt omsetning per oppdrag og/eller økt oppdragsmengde. Derfor er vekstrate prisjustert omsetning = prisjustert omsetning per oppdrag + vekstrate antall oppdrag. Vekstratene er kalkulert logartimisk. 8

9 LØNNSOMHET FOR AS Driftsresultat og årsresultat etter skatt i Prosentvise andeler og aggregerte resultater. DRIFTSRESULTAT ÅRSRESULTAT 16,5 % 16,6 % SUM KR SUM KR ,5 % 83,4 % Andel negativt Andel positivt Andel negativt Andel positivt DIAGRAM 8 Resultatgrad for regnskapsbedrifter i 2015 angitt ved persentiler. 40% 30% 20% 10% 0% -10% 35,7 % 21,9 % 15,4 % 11,5 % 8,4 % 5,6 % 3,1 % 0,7 % 10 persentil 20 persentil 30 persentil 40 persentil 50 persentil 60 persentil 70 persentil 80 persentil 90 persentil -5,7 % Forklaring: Resultatgrad er driftsresultat i prosent av omsetning. Denne fordelingen fremkommer ved at man sorterer alle resultatgradene, fra den laveste til den høyeste verdien, og deretter presenterer de terskelverdiene hvor en gitt prosentandel ligger over og en gitt prosentandel under. For eksempel er den 50 persentil det samme som median (midttallet), altså det nivået hvor 50 prosent ligger over og 50 prosent ligger under. Tilsvarende er den 30 persentil det nivået hvor 30 prosent ligger under, og 70 prosent ligger over. Den 60 persentil er det nivået hvor 60 prosent ligger under og 40 prosent over osv. 9

10 TABELL 3 Aggregert resultatgrad i forhold til kategorier av antall ansatte. Årlige tall Ingen ansatte 18,3 % 7,5 % 22,8 % 1-3 ansatte 13,7 % 12,9 % 15,8 % 4-6 ansatte 9,9 % 10,0 % 9,5 % 7-9 ansatte 9,6 % 9,4 % 9,4 % ansatte 9,5 % 9,5 % 9,7 % ansatte 9,4 % 10,2 % 9,5 % 31 ansatte eller flere 5,6 % 6,0 % 6,3 % Totalt 9,4 % 8,9 % 9,3 % TABELL 4 Aggregert personalkostnadsandel i forhold til kategorier av antall ansatte. Årlige tall Ingen ansatte 1-3 ansatte 54,8 % 54,4 % 52,3 % 4-6 ansatte 63,8 % 63,2 % 64,2 % 7-9 ansatte 65,1 % 65,0 % 63,8 % ansatte 65,4 % 65,5 % 65,0 % ansatte 64,1 % 64,5 % 64,2 % 31 ansatte eller flere 67,8 % 67,6 % 64,5 % Totalt 63,0 % 63,1 % 62,8 % Forklaring: Både tabell 3 og 4 viser aggregerte prosentvise andeler per kategori. Det vil si at kategoriene vurderes som om de var en og samme bedrift, og samme med totalene i nederste rad (sum alle regnskapsbedrifter). 10

11 REGNSKAP NORGE Øvre Vollgt. 13, 0158 Oslo Posboks 99 sentrum, 0101 Oslo Tlf