Til kontrollutvalgets medlemmer Bodil Stensrud leder, Anne Reidun Pytten nestleder, Ingrid L. Refsnes, Jens Ågedal, Hans Gunnar Sveindal.

Transkript

1 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.: Til kontrollutvalgets medlemmer Bodil Stensrud leder, Anne Reidun Pytten nestleder, Ingrid L. Refsnes, Jens Ågedal, Hans Gunnar Sveindal. INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Torsdag 22. mai 2014 kl , møterom 4 + kommunestyresalen SAKSLISTE: Kl blir det felles presentasjon av årsregnskapet for kontrollutvalget og formannskapet. SAK 07/14 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE SAK 05/14 KONTROLLUTVALGETS ÅRSMELDING FOR 2013, utsatt fra SAK 08/14 ÅRSREGNSKAP 2014 AUDNEDAL KOMMUNE Fast post: Informasjon fra revisor: Informasjon fra sekretær: Planlegging av høstens møter EVENTUELT REFERATER Byremo, 13. mai 2014 Bodil Stensrud Leder Willy Gill Utvalgssekretær Forfall/inhabilitet meldes snarest mulig til utvalgssekretær. Kopi sendt elektronisk til: Ordfører, rådmann, revisor Eierkommuner: Audnedal, Bygland, Bykle, Evje og Hornnes, Farsund, Flekkefjord, Hægebostad, Iveland, Kvinesdal, Lindesnes, Lyngdal, Mandal, Marnardal, Sirdal, Valle, Åseral Ansatte: Daglig leder Kjell Ivar Hommen Telefon: Mobiltelefon: E-post: kjell.ivar@asekretariat.no Saksbehandler Willy Gill Telefon Mobiltelefon E-post: willy.gill@asekretariat.no

2 Agder Sekretariat Kontrollutvalget i Audnedal kommune Sak 07/14 Møtedato: Saksbehandler: Willy Gill SAK 07/14 GODKJENNING AV MØTEPROTOKOLL FRA MØTE Vedlegg: Forslag til møteprotokoll fra møte Bakgrunn for saken: Forslag til protokoll fra møte legges frem for godkjenning. Forslag til vedtak: 1. Møteprotokoll fra kontrollutvalgets møte godkjennes 2. Leder gis fullmakt til å undertegne møteprotokollen

3 AUDNEDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK Møte nr. 02/14 Dato: kl Sted: Kommunehuset, kommunestyresalen Tilstede: Bodil Stensrud, leder Anne Reidun Pytten, nestleder Jens Ågedal, medlem Ingrid L. Refsnes, medlem Hans Gunnar Sveindal, medlem Forfall: Andre til stede (hele eller deler av møtet): Rådmann Kjell Olav Hæåk Kommunalsjef Kristine Valborgland Enhetsleder Jan Terje Ågedal Revisor Monica Nilsen Forvaltningsrevisor Veronika Andresen Agder Sekretariat v/ Willy Gill Det var ikke merknader til innkalling og saksliste. SAKSLISTE: ORIENTERINGER: Rådmann Kjell Olav Hæåk orienterer om følgende tema: 1. Hvordan ansvarsfordeling mellom rådmann, kommunalledere og enhetsledere er definert, samt hvordan ansvarsfordelingen fungerer i praksis. 2. Innkjøp av arkitekttjenester vedr. Byremoheimen, anskaffelsesprosessen, jf. Lov om offentlige anskaffelser 3. Lovpålagte eller ikke lovpålagte tjenester kartlegging informasjon. Er det gjort et arbeide på dette området? 4. Kort presentasjon av kommunens etiske retningslinjer, samt informasjon om oppfølging og etterlevelse av retningslinjene. SAK 04/14 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE SAK 05/14 KONTROLLUTVALGETS ÅRSMELDING FOR 2013 SAK 06/14 RAPPORT FORVALTNINGSREVISJON POLITISKE VEDTAK Fast post: Informasjon fra revisor: Informasjon fra sekretær: EVENTUELT REFERATER 1

4 Møtebok Audnedal kontrollutvalg Underskrift: Bodil Stensrud Leder Utskrift sendes: Kontrollutvalgets medlemmer, ordfører, rådmann og revisor 2

5 Møtebok Audnedal kontrollutvalg ORIENTERINGER: Innkjøp av arkitekttjenester vedr. Byremoheimen, anskaffelsesprosessen. Enhetsleder Jan Terje Ågedal orienterte om anskaffelsen. Etter spørsmål orienterte han også om organisering av større investeringsprosjekter etter styringsgruppemodellen. Etiske retningslinjer. Kommunalsjef Kristine Valborgland presenterte nylig vedtatte etiske retningslinjer. Fokus nå er å gjøre reglementet kjent i kommunen, både for ansatte og politikere. Hvordan ansvarsfordeling mellom rådmann, kommunalledere og enhetsledere er definert, samt hvordan ansvarsfordelingen fungerer i praksis. Rådmann Kjell Olav Hæåk orienterte om temaet med utgangspunkt i lovgrunnlag, delegasjon, organisering, lokale reglementer og rutiner, system for intern kontroll, planverk, rapportering, ledermøter/personalmøter og samarbeid med tillitsvalgte og verneombud på sentralt og lokalt nivå. Lovpålagte eller ikke lovpålagte tjenester kartlegging informasjon. Rådmann Kjell Olav Hæåk orienterte om må, bør og kan-oppgaver, den kommunale frihet til å ta på seg oppgaver, krav om statlig hjemmel for å pålegge kommunen oppgaver, lovpålagte oppgaver etter loven og kommunal myndighetsutøvelse. Rådmannen orienterte om ikke lovpålagte oppgaver med særlig fokus på oppgaver som ikke er lovpålagt i Audnedal. Hvilke ikke lovpålagte oppgaver som prioriteres bestemmes av kommunens økonomi og politiske prioriteringer. Formålet vil ofte være å høyne velferdsnivået og bedre trivsel, sikre arbeidsplasser etc. Konklusjon: Utvalget takket rådmannen/administrasjonen for gode orienteringer. SAK 04/14 GODKJENNING AV MØTEPROTOKOLL FRA MØTE Kontrollutvalget fattet følgende vedtak: 1. Møteprotokoll fra kontrollutvalgets møte godkjennes 2. Leder gis fullmakt til å undertegne møteprotokollen Saksfremstilling: Saksbehandler: Willy Gill Vedlegg: Forslag til møteprotokoll fra møte Bakgrunn for saken: Forslag til protokoll fra møte legges frem for godkjenning. 3

6 Møtebok Audnedal kontrollutvalg Forslag til vedtak: 1. Møteprotokoll fra kontrollutvalgets møte godkjennes 2. Leder gis fullmakt til å undertegne møteprotokollen SAK 05/14 KONTROLLUTVALGETS ÅRSMELDING FOR 2013 Kontrollutvalget fattet følgende vedtak: Saken utsettes til neste møte. Saksfremstilling: Saksbehandler: Willy Gill Vedlegg: Forslag til årsmelding for 2013 Bakgrunn for saken: Det er etablert en praksis med å utarbeide en enkel årsmelding fra kontrollutvalget og vedlagte forslag er utarbeidet etter samme mal som tidligere årsmeldinger. Foruten informasjon om kontrollutvalgets oppgaver, er det fokus på gjennomført regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og selskapskontroll. Orienteringer fra administrasjonen er også en viktig del av kontrollutvalgets påse-ansvar og tema for disse orienteringene er medtatt i årsmeldingen. Forslag til vedtak: 1. Forslag til årsmelding for 2013 godkjennes. 2. Årsmeldingen oversendes kommunestyret til orientering. SAK 06/14 RAPPORT FRA FORVALTNINGSREVISJON POLITISKE VEDTAK Forvaltningsrevisor Veronika Andresen presenterte rapporten. Kontrollutvalget vedtok følgende innstilling: 1. Kommunestyret tar rapporten til etterretning. 2. Rådmannen bes følge opp rapportens anbefalinger og rapportere skriftlig til kontrollutvalget om gjennomførte tiltak innen 1. november

7 Møtebok Audnedal kontrollutvalg Saksfremstilling: Saksbehandler: Willy Gill Vedlegg: Forvaltningsrevisjonsrapport fra Kommunerevisjonen Vest datert februar 2014 Bakgrunn for saken: Etter oppdrag fra kontrollutvalget har Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS (heretter kalt revisjonen) gjennomført et forvaltningsrevisjonsprosjekt med følgende tema: Registrering, effektuering og ferdigmelding av politiske vedtak. Prosjektets problemstillinger lyder som følger: 1. Har Audnedal kommune etablert et system og rutiner for å registrere, effektuere og ferdigmelde politiske vedtak? 2. Blir utvalgte politiske vedtak iverksatt? Formålet med prosjektet er å undersøke i hvilken grad kommunen har utarbeidet et system og rutiner for å registrere, effektuere og ferdigmelde politiske vedtak. Videre å undersøke om et utvalg av politiske vedtak er iverksatt iht. vedtak. Utvalget av vedtak er avgrenset til kommunestyrevedtak for årene 2011 og Prosjektet hadde ikke som tema å undersøke om saker blir forsvarlig utredet. Heller ikke å vurdere hensiktsmessigheten av vedtakene. Følgende revisjonskriterier er brukt i prosjektet: Kommunen skal ha system og rutiner for iverksetting av politiske vedtak System og rutiner for iverksetting av politiske vedtak bør formaliseres og dokumenteres. Disse bør klargjøre roller, ansvar og myndighet. De bør vedlikeholdes og jevnlig følges opp. Iverksetting/oppfølging av politiske vedtak bør inngå og synliggjøres i faste rapporteringer. Angående system og rutiner: Kommunen bruker ephorte saksbehandlingssystem. I systemet er det en funksjon for vedtaksoppfølging som kommunen forsøksvis tok i bruk høsten Kommunen har utarbeidet en skriftlig rutine for saker til politisk behandling. Det foreligger ikke skriftlige rutiner for saker/vedtak når videre oppfølging skal skje i kommunen, eller for ferdigmelding av vedtak. Dersom vedtaksfunksjonen i ephorte tas i bruk vil gjeldende rutiner og praksis endres. Kommunen har i dag ikke system for rapportering til kommunestyret om oppfølging av vedtak, men har planer om å innføre dette. Angående kontrollerte kommunestyrevedtak: Av et utvalg på 19 kontrollerte kommunestyrevedtak for årene 2011 og 2012, vurderer kommunen 16 av vedtakene som iverksatt og 3 vedtak som delvis iverksatt. 5

8 Møtebok Audnedal kontrollutvalg Gjennomgangen av vedtakene synliggjør at kommunen har god kontroll på oppfølging/iverksetting av kommunestyrevedtak. Anbefalinger: Revisjonen kommer med følgende anbefalinger som omhandler formalisering og dokumentering vedrørende iverksetting av politiske vedtak: Revisjonen anbefaler at kommunen tar i bruk et system for vedtaksoppfølging. Revisjonen anbefaler at det utarbeides skriftlige rutiner for vedtaksoppfølging. Revisjonen anbefaler at det utarbeides skriftlige rutiner for rapportering om vedtaksoppfølging. Høring: Rapporten har blitt sendt på høring til kommunen v/rådmannen. Rådmannen har ingen merknader til rapporten utover at han takker for et godt og ryddig samarbeid i prosjektet. Vurderinger: Det overordnede målet med gjennomføring av forvaltningsrevisjon er å være et grunnlag for forbedring. Rapporten viser at politiske vedtak normalt blir iverksatt som forutsatt. Likevel er det mulighet for forbedringer når det gjelder formalisering og dokumentering og denne rapporten anses å være et godt bidrag i så måte. Forslag til innstilling: 1. Kommunestyret tar rapporten til etterretning. 2. Rådmannen bes følge opp rapportens anbefalinger og rapportere skriftlig til kontrollutvalget om gjennomførte tiltak innen 1. november FASTE POSTER Informasjon fra revisor: Revisor orienterte om status for årsoppgjørsrevisjonen. Informasjon fra sekretær: Utvalgssekretær orienterte kort om vedtak i Lindesnes kommunestyre og Mandal bystyre angående problematikk omkring revisjonsordning/evt. konkurranseutsetting. EVENTUELT REFERATER 6

9 Agder Sekretariat Kontrollutvalget i Audnedal kommune Sak 05/14 Møtedato: Saksbehandler: Willy Gill SAK 05/14 KONTROLLUTVALGETS ÅRSMELDING FOR 2013 Vedlegg: Forslag til årsmelding for 2013 Bakgrunn for saken: Det er etablert en praksis med å utarbeide en enkel årsmelding fra kontrollutvalget og vedlagte forslag er utarbeidet etter samme mal som tidligere årsmeldinger. Foruten informasjon om kontrollutvalgets oppgaver, er det fokus på gjennomført regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og selskapskontroll. Orienteringer fra administrasjonen er også en viktig del av kontrollutvalgets påse-ansvar og tema for disse orienteringene er medtatt i årsmeldingen. Forslag til vedtak: 1. Forslag til årsmelding for 2013 godkjennes. 2. Årsmeldingen oversendes kommunestyret til orientering.

10 Audnedal kommune Kontrollutvalgets årsmelding 2013 Forslag Agder Sekretariat

11 Kontrollutvalgets årsmelding for 2013 Innledning Kommunestyret har det øverste tilsynet med den kommunale forvaltningen. Kontrollutvalget er et sentralt hjelpeorgan for kommunestyret, og skal utøve sitt arbeid i henhold til kommuneloven og forskrift for kontrollutvalg. Kontrollutvalget rapporterer om sin virksomhet til kommunestyret. Kontrollutvalgets oppgaver I forskriften om kontrollutvalg 4 heter det: Kontrollutvalget skal føre det løpende tilsyn med den kommunale eller fylkeskommunale forvaltningen på vegne av kommunestyret eller fylkestinget, herunder påse at kommunen eller fylkeskommunen har en forsvarlig revisjonsordning. Utvalget kan ikke overprøve politiske prioriteringer som er foretatt av kommunens eller fylkeskommunens folkevalgte organer. Kontrollutvalget skal påse at: kommunens regnskap blir revidert på en betryggende måte det blir gjennomført forvaltningsrevisjon og gitt fullmakt til kommunerevisjonen om å gjennomføre forvaltningsrevisjon innenfor tildelte budsjettrammer det blir gjennomført selskapskontroll resultatene av sitt arbeid blir rapportert til kommunestyret administrasjonens oppfølging av revisjonsmerknader blir rapportert til kommunestyret Kontrollutvalget kan hos kommunen, uten hinder av taushetsplikt, kreve enhver opplysning, redegjørelse eller ethvert dokument og foreta de undersøkelser som det finner nødvendig for å gjennomføre oppgavene. Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon Kontrollutvalget skal se etter at kommunen har en forsvarlig revisjonsordning. Audnedal kommune har benyttet samme revisjon i mange år, og kontrollutvalget mener at det er en forsvarlig og god revisjonsordning. Revisjon av kommuneregnskapet Kommuneregnskapet for 2012 ble behandlet i kontrollutvalget 25. april Revisor avgav standard revisjonsberetning. I nummerert brev nr. 7 (oppsummeringsnotat) kommenterte revisor følgende forhold: Budsjettavvik i drift på tre enheter anbefaling om endret rutine Vedtatt budsjett i kommunestyret - anbefaling om endret presentasjon Inndekning av tidligere års underskudd anbefaling om regnskapsføring På denne bakgrunn avgav kontrollutvalget følgende uttalelse: Agder Sekretariat 2

12 Kontrollutvalgets årsmelding for 2013 Uttalelse fra kontrollutvalget til kommunestyret: Kontrollutvalget har behandlet Audnedal kommunes regnskap for Sammen med årsregnskap og årsberetning forelå revisjonsberetning og oppsummeringsbrev fra Kommunerevisjonen Vest. Kontrollutvalget gjør oppmerksom på kommentarene i oppsummeringsbrevet og ber om at disse forholdene følges opp. Kontrollutvalget mener for øvrig at presentasjonen av regnskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter tilfredsstiller de formelle krav i regnskapsforskriften og regnskapsbrukernes informasjonsbehov. Ut over dette og det som fremgår av revisjonsberetningen til årsregnskapet og oppsummeringsbrev, begge datert 8. april 2013, har kontrollutvalget ingen merknader til Audnedal kommunes årsregnskap for Kontrollutvalgets oppgaver ved forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Forvaltningsrevisjon: Det er kontrollutvalget som etter kommunelovens bestemmelser har ansvaret for at det utføres forvaltningsrevisjon i kommunen. Dette fremgår av 77 nr. 4 som har følgende ordlyd: Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal videre påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon.) Kapittel 5 i forskrift om kontrollutvalg inneholder utfyllende bestemmelser om kontrollutvalgets oppgaver ved forvaltningsrevisjon. Ifølge forskriftens 10 skal kontrollutvalget minst en gang i valgperioden utarbeide en plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Resultatet av gjennomført forvaltningsrevisjon skal rapporteres til kommunestyret (jf. forskriftens 12). Plan for forvaltningsrevisjon Agder Sekretariat utarbeidet forslag til plan for forvaltningsrevisjon for perioden med grunnlag i en Overordnet analyse som Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS hadde gjennomført. I den vedtatte planen er følgende prosjekter prioritert. Prioritet Prosj. nr. Navn/beskrivelse Se på kommunens system for å registrere, effektuere og ferdigmelde politiske vedtak Mulig forvaltningsrevisjonsprosjekt kan være å undersøke kommunens arbeid med mobbing i skolen Vurdere om kommunens byggesaksbehandling blir utført i henhold til Agder Sekretariat 3

13 Kontrollutvalgets årsmelding for 2013 gjeldende lover og regler, samt å undersøke om kommunen utøver sin lovpålagte tilsynsmyndighet Se på hvordan ansvarsfordeling mellom rådmann, kommunalledere og enhetsledere er definert, samt hvordan ansvarsfordelingen fungerer i praksis Mulig område for forvaltningsrevisjon kan være å se om kommunen har utarbeidet rutiner og retningslinjer for mottak og oppfølging av beklagelser fra elever og foresatte i grunnskolen. Bestilt forvaltningsrevisjon i Gjennomført forvaltningsrevisjon i I møte 6. desember 2012 bestilte kontrollutvalget prosjektet «Se på kommunens system for å registrere, effektuere og ferdigmelde politiske vedtak». Arbeidet ble i hovedsak gjennomført høsten Rapport fra prosjektet legges frem for kontrollutvalget i mars I 2012 behandlet kontrollutvalget/kommunestyret rapport fra forvaltningsrevisjonsprosjektet Offentlige anskaffelser. Kontrollutvalget har fulgt opp denne saken i 2013 med å få orientering fra administrasjonen om nytt reglement i møte den Selskapskontroll: Etter endringer i kommuneloven og tilhørende forskrifter med virkning fra , er kontroll og tilsyn med kommunalt eide selskaper en prioritert oppgave, og det er tatt inn egne bestemmelser om selskapskontroll, jf. kommunelovens 77, nr. 5 og 80. Selskapskontrollen består av en obligatorisk del som går ut på å føre tilsyn med forvaltningen av eierinteressene i selskapet (eierskapskontroll) og en frivillig del, som medfører at det også kan gjennomføres forvaltningsrevisjon når kontrollutvalget eller kommunestyret finner det nødvendig eller ønskelig. Selskapskontroll skal gjennomføres på bakgrunn av plan for selskapskontroll, som skal vedtas av kommunestyret. Gjennomført selskapskontroll i Det er ikke gjennomført selskapskontroll i I 2014 planlegges det oppfølging av gjennomført selskapskontroll i Brannvesenet Sør IKS fra Kontrollutvalgets virksomhet Audnedal kontrollutvalg har fem medlemmer. Følgende personer har vært de fem faste medlemmene i 2013: Bodil Stensrud, leder Anne Reidun Pytten, nestleder Jens Ågedal, medlem Ingrid Liland Refsnes, medlem Hans Gunnar Sveindal, medlem Møter og saker I løpet av 2013 har det vært avholdt 5 møter og behandlet 10 saker i tillegg til referatsaker og orienteringer. Agder Sekretariat 4

14 Kontrollutvalgets årsmelding for 2013 Kontrollutvalget har fått følgende orienteringer og presentasjoner i 2013: Dato Tema Ansvarlig Plan for selskapskontroll Revisor Monica Nilsen Audnedal kommunes årsregnskap 2012 Kommunalsjef Kristine Valborgland Nytt Økonomireglement Minikurs kommunalt regnskap Revisjonssjef Irene Loka Samhandlingsreformen Kommunalsjef Tom Valand Tilbakemelding fra rådmann om FR Kommunalsjef Kristine Valborgland Offentlige anskaffelser, Investeringsreglement Kommunalt beredskapsarbeid Rådmann Kjell Olav Hæåk Kommunens finansforvaltning Kommunalsjef Kristine Valborgland Øvrige aktiviteter Etter kontrollutvalgets forskrift 18 skal kontrollutvalget legge frem forslag til budsjett for kontroll- og tilsynsarbeidet i kommunen. Kontrollutvalget behandlet forslag til budsjett for Kontroll og Tilsyn i sitt møte den 10. oktober 2013 og oversendte det til kommunen i henhold til forskriften, som sier at forslaget skal følge med formannskapets forslag til kommunens budsjett ved kommunestyrebehandlingen. Kommunestyret fulgte opp kontrollutvalgets budsjettforslag for Kontrollutvalget anser det som svært viktig at det årlig settes av midler til gjennomføring av forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Sekretær for kontrollutvalget Kontrollutvalgene i Audnedal, Bygland, Bykle, Evje og Hornnes, Farsund, Flekkefjord, Hægebostad, Iveland, Kvinesdal, Lindesnes, Lyngdal, Mandal, Marnardal, Sirdal, Valle og Åseral har felles sekretariat gjennom Agder Sekretariat, som er et selskap dannet etter 27 i kommuneloven. Selskapet har 2 ansatte. Agder Sekretariat 5

15 Agder Sekretariat Kontrollutvalget i Audnedal kommune Sak: 08/14 Møtedato: Saksbehandler: Willy Gill SAK 08/14 ÅRSREGNSKAP AUDNEDAL KOMMUNE Lover, forskrifter: Lov om kommuner og fylkeskommuner av 25. september 1992 Forskrift om årsregnskap og årsberetning av 15. desember 2000, med endringer i 2004 Saksdokumenter vedlagt saken: Regnskap og årsberetning 2013 Revisors beretning, datert Revisors beretning, datert Revisjonsbrev, nummerert brev nr. 8 datert Saksopplysninger: Administrasjonens ansvar for årsregnskapet og revisors oppgaver og plikter fremkommer av revisjonsberetningen og nummerert brev nr. 8. Regnskapsutkast for 2013 uten noter og vedlegg ble levert til revisjonen 15. februar. Endelig regnskap med vedlegg og noter ble oversendt 28. april. Signert årsberetning ble også oversendt 28. april. Fristene for levering er 15. februar for årsregnskap og 31. mars for årsberetning. Det fremlagte regnskapet med noter og årsberetning er etter revisjonens oppfatning oversiktlig og informativt. Revisor har tatt forbehold knyttet til avsetning til disposisjonsfond i regnskapsskjema 1A. Utover dette gir regnskapet god informasjon om økonomiforvaltningen og kommunens økonomiske stilling ved årsskiftet. Driftsregnskapet viser kr til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr Revisjonsberetning. Revisor skal avgi sin beretning senest 15. april. Fullstendig årsregnskap og årsberetning var på dette tidspunkt ikke avlagt. Revisor avga følgelig en beretning på dette grunnlag. Ny beretning som erstattet den første, ble avlagt 30. april. I revisjonsberetningen er følgende angitt som grunnlag for forbehold: «Avsetning til og bruk av disposisjonsfond i regnskapsskjema 1A må regnskapsføres i tråd med kommunestyrets budsjettvedtak. Dette er i henhold til departementets tolkning av regelverket for avsetning til disposisjonsfond. Det mangler budsjettvedtak for avsetning til verdireguleringsfond i 1A med kr Avsetningen er basert på kommunestyrets forutsetninger i finansreglementet. Etter vår mening burde årsregnskapet vært gjort opp med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr »

16 Nummerert brev nr. 8. Forbeholdet i revisjonsberetningen er nærmere kommentert i brevet. I tillegg har revisor i dette brevet kommentert følgende forhold: Vedtatt budsjett i kommunestyret - anbefaling om endret presentasjon For nærmere informasjon vises det til revisjonsberetningen og nummerert brev. Disse forholdene er nærmere beskrevet i revisors oppsummeringsbrev/nummerert brev nr. 7. Administrasjonen vil presentere årsregnskap og årsberetning i møtet. Revisor vil være tilstede i møtet og vil gi utfyllende opplysninger der. Det foreligger ikke noen skriftlige kommentarer fra administrasjonen til revisors oppsummeringsbrev, men det vil være anledning til å komme med kommentarer i tilknytning til regnskapsbehandlingen i kontrollutvalget. Behandling av årsregnskapet Behandling av årsregnskap og årsberetning vil være som følger, jf forskrift om årsregnskap og årsberetning: - Rådmann og fagansvarlig for regnskap avlegger årsregnskapet - Rådmann utarbeider årsberetning og årsmelding - Revisor avgir revisjonsberetning til kommunestyret - Kontrollutvalget avgir uttalelse om årsregnskapet til kommunestyret, med kopi til formannskapet - Formannskapet innstiller overfor kommunestyret om godkjenning og disponering (Kontrollutvalgets uttalelse skal foreligge når formannskapet behandler regnskapet) - Kommunestyret godkjenner årsregnskapet Forslag til vedtak: Uttalelse fra kontrollutvalget til kommunestyret: Kontrollutvalget har behandlet Audnedal kommunes regnskap for Sammen med årsregnskap og årsberetning forelå revisjonsberetning og nummerert brev nr. 8. Kontrollutvalget gjør oppmerksom på revisors forbehold angående manglende budsjettvedtak i kommunestyret når det gjelder avsetning til verdireguleringsfond på kr Kontrollutvalget støtter opp om revisors anbefaling om at kommunestyret ved fremtidige regnskapsavleggelser bør vurdere og eventuelt vedta om avsetning til verdireguleringsfondet skal inntas i rådmannens ramme i regnskapsskjema 1B. Kontrollutvalget ber om at revisors kommentar angående presentasjon av vedtatt budsjett for ansvarsområdet «Felles» følges opp. Kontrollutvalget mener for øvrig at presentasjonen av regnskapet med tilhørende spesifikasjoner og noter tilfredsstiller de formelle krav i regnskapsforskriften og regnskapsbrukernes informasjonsbehov.

17 Ut over dette og det som fremgår av revisjonsberetningen til årsregnskapet datert 30. april 2014 og nummerert brev nr. 8 datert 12. mai 2014, har kontrollutvalget ingen merknader til Audnedal kommunes årsregnskap for 2013.

18

19

20

21