Universitetet i Oslo inkludert Tøyenfondet og Observatoriefondet. 1. tertial 1. tertial 30. april 2009 Regnskap, noter og Ledelseskommentarer

Transkript

1 Universitetet i Oslo inkludert Tøyenfondet og Observatoriefondet 1. tertial 1. tertial 30. april 2009 Regnskap, noter og Ledelseskommentarer

2

3

4

5

6 RESULTAT Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Tilskudd og overføringer fra andre Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Andre driftskostnader Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4, Avskrivninger 4, Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v Resultat av ordinære aktiviteter Ekstraordinære inntekter og kostnader Sum ekstraordinære inntekter og kostnader Avregninger Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet Sum avregninger Innkrevningsvirksomhet Sum innkrevningsvirksomhet Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre Utbetalinger av tilskudd til andre Sum tilskuddsforvaltning Periodens resultat Disponeringer Tilført annen opptjent virksomhetskapital, UiO Tilført annen opptjent virksomhetskapital, fondene Sum disponeringer Driftsinntekter og avregning er ikke omarbeidet til BOA-reglement for sammenligningtallene og Omkategorisering av prosjekter for 2008 er ikke mulig da regnskapene er bokført etter gammelt regelverk.

7 EIENDELER Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Sum immaterielle eiendeler II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom Anlegg under utførelse Sum varige driftsmidler III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper Investeringer i tilknyttet selskap Investeringer i aksjer og andeler Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører II Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer III Finansielle omløpsmidler Investeringer i aksjer og andeler Sum kasse og bank IV Kasse og bank Bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler

8 VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital Note I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital, UiO Innskutt virksomhetskapital, fondene Sum innskutt virksomhetskapital II Opptjent virksomhetskapital Bunden virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetskapital D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Sum avsetning for langsiktige forpliktelser 4, II Annen langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avsetning statlig og bidragsfinansiert aktivitet Ikke inntektsførte bevilgninger (nettobudsjetterte) Ikke inntektsførte bidrag (nettobudsjetterte) Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger Sum ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver Sum avregninger Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld Overgangen til BOA-reglementet har medført endringer i linjene for Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter, Avsetning til statlig og bidragsfinansiert aktivitet samt Ikke inntektsførte bidrag.

9 Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen innbetalinger fra salg av varer og tjenester innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre statsetater innbetalinger av renter innbetaling av refusjoner andre innbetalinger Sum innbetalinger Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk utbetalinger av renter utbetalinger av skatter og offentlige avgifter utbetalinger (overføringer) til andre (tilskuddsforvaltning) andre utbetalinger Sum utbetalinger Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter * Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt * Avstemming periodens resultat bokført verdi avhendede anleggsmidler ordinære avskrivninger netto avregninger endring i varelager endring i kundefordringer endring i ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag endring i leverandørgjeld poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter

10 Regnskapsprinsipper Regnskapet er satt opp i samsvar med Statlige Regnskapsstandarder (SRS) og veilednings-notater som er utarbeidet i forbindelse med Finansdepartementets utprøving av periodiserings-prinsippet i utvalgte statlige virksomheter med Kunnskapsdepartementets tilpasninger for universitets- og høyskolesektoren. Det vedlagte regnskapet er for Universitetet i Oslo (UiO), inkludert Tøyenfondet og Observatoriefondet. Alle vesentlige transaksjoner og mellomværende mellom UiO, Tøyenfondet og Observatoriefondet er eliminert. Anvendt regnskapsprinsipp Overgangen til BOA-reglementet har medført at omarbeidelse av sammenligningstall ikke har vært mulig på linjespsifikasjon, kun på sumnivå. Dette gjelder note 1 og 15. Inntekter Som hovedregel er tildelinger uten motytelse eller med utsatt motytelse på rapporteringstidspunktet, behandlet etter bestemmelsene i Statlig Regnskapsstandard SRS 10: Regnskapsføring av inntekter fra bevilgninger. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater, tilskudd fra NFR samt midler fra EUs rammeprogram er presentert i resultat/balanse i den perioden tilskuddet er mottatt. Bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater, NFR samt EUs rammeprogram, som ikke er benyttet på balansedagen, er klassifisert som forpliktelse og ført opp som avregning bevilgningsfinansiert virksomhet i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for andre statlige bevilgninger og tilskudd som gjelder vedkommende periode og som ikke er benyttet på balansedagen. Bevilgninger og tilskudd som uttrykkelig er forutsatt benyttet i senere perioder, er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsført bevilgning i balansen. Inntekter som forutsetter en motytelse behandlet etter bestemmelsene i SRS 9, Regnskapsføring av transaksjonsbaserte inntekter, er rapportert i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Slike inntekter måles til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter fra salg av tjenester anses som opptjent på det tidspunktet krav om vederlag oppstår. Kategorisering av bidrag- og oppdragsvirksomhet Bidragsprosjekter er prosjekter hvor UiO henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrete krav til leveranser. Det foreligger ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. UiO vil ha eiendomsretten til forskningsresultatene. Resultatene i aktive bidragsprosjekter rapportert etter SRS 10, avregnes sammen med den øvrige bevilgningsfinansierte virksomheten. Netto ubrukte midler avsettes i balansen som forpliktelse. De øvrige bidragsprosjektene avregnes og balanseføres som ikke inntektsført bidragsaktivitet. Oppdragsprosjekter er prosjekter UiO utfører for en ekstern oppdragsgiver hvor sistnevnte har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller UiO ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Prosjektene skal normalt generere et overskudd som står i forhold til den risikoen prosjektene har medført. Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart. Prosjektenes inntekter faller inn under omsetningsbegrepet i merverdiavgiftslovgivningen, og kan derfor medføre plikt til å beregne utgående merverdiavgift av utfakturert beløp. Resultatet i aktive oppdragsprosjekter avregnes til null mot prosjektfordring og/eller prosjektgjeld. Kostnader Kostnader ved virksomhet som er finansiert av bevilgninger eller midler som skal behandles tilsvarende, er resultatført i den perioden de er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Avgrensningen for en periodisering av kostnader er praktisert til mottakstidspunktet av varen og tjenesten. Prosjekter er behandlet etter metoden løpende avregning uten fortjeneste. Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Tap Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive oppdragprosjekter, da eventuelle tap kostnadsføres ved endelig konstatering av underdekning i prosjektet. Slike tap vil som hovedregel først være kjent ved prosjektavslutning, men i de tillfeller hvor det blir konstatert sannsynlig tap før avslutning, vil det bli foretatt en avsetning.

11 Regnskapsprinsipper Omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Fordringer er klassifisert som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. Omløpsmidler er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler er i UiOs regnskap balanseført til anskaffelseskost. Aksjer og andeler som er anskaffet med dekning i bevilgning over 90-post og bokført i Statens Kapitalregnskap, og andre aksjer anskaffet før 1. januar 2003, har motpost i Innskutt virksomhetskapital. Aksjer og andeler som er finansiert av overskudd av ekstern oppdragsvirksomhet, har motpost i opptjent virksomhetskapital. Mottatt utbytte og andre utdelinger er inntektsført som annen finansinntekt. Aksjer anskaffet etter 1. januar 2003 som ikke er bokført i Statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital, er balanseført til kostpris. Aksjer og andeler i Tøyen- og Observatoriefondets regnskap, som representerer investeringer av finansiell karakter, er klassifisert som omløpsmidler og vurderes etter porteføljeprinsippet. Porteføljen er plassert i en egen investeringspool og forvaltes av Unifor, Forvaltningsstiftelsen for fond og legater for UiO. Porteføljen styres bevisst som en enhetlig gruppe, og blir verdikorrigert til markedsverdi. Varige driftsmidler i UiO Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr som har en kostpris som overstiger kroner og en økonomisk levetid på over tre år, er kostnadsført fortløpende og presentert på linjen Kostnadsførte investeringer og påkostninger. Mindre anskaffelser er kostnadsført som andre driftskostnader. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor ikke poster for henholdsvis varige driftsmidler eller avskrivninger som referer seg til UiO, men fondene. Varige driftsmidler i Tøyenfondet og Observatoriefondet Tomter og bygninger i Tøyenfondet ble gjennomgått og verdijustert i 2005, og er fra og med 2005 gjenstand for ordinære avskrivninger. Tidligere års beregnede akkumulerte avskrivninger er ført mot virksomhetskapital sammen med verdijusteringene. Varige driftsmidler som anskaffes med en verdi over kroner og levetid på tre år eller mer, balanseføres og avskrives over levetiden. Immaterielle eiendeler Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler som har en kostpris som overstiger kroner og en økonomisk levetid på mer enn tre år, er kostnadsført løpende og presentert på linjen Investeringer og påkostninger. Mindre anskaffelser er kostnadsført under andre driftskostnader. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Egentilvirkede ferdigvarer og varer under tilvirkning er vurdert til full tilvirkningskost. Det er foretatt nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap, i samsvar med reglene i Statens økonomireglement. Avsetning til tap er gjort på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg er det for enkelte fordringer knyttet til lønnsforskudd mv., gjort en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap.

12 Regnskapsprinsipper Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender innen virksomheten er eliminert i finansregnskapet. Pensjoner De ansatte er i hovedsak tilknyttet Statens Pensjonskasse. Det er er lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming, og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over- eller underdekning i pensjonsordningen. Pensjonskostnaden beregnes og avsettes i regnskapet på grunnlag av registrerte lønnskostnader. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsperiodens slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. Virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan kun opptjene virksomhetskapital innenfor sin oppdragsvirksomhet. Deler av de midlene som opptjenes innenfor oppdragsvirksomhet, kan føres tilbake til og inngå i virksomhetens tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til UiO. UiO tilbakefører fortløpende resultatet av avsluttede oppdragsprosjekter til den organisasjonsdelen resultatet er opptjent, samtidig med at virksomhetskapitalen ved enhetene overføres til annen virksomhetskapital. Kontantstrøm Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metoden tilpasset statlige virksomheter, i henhold til mal fra Kunnskapsdepartementet. Kontoplan UiO benytter Norsk Standard NS 4102 som utgangspunkt for sin kontoplan. Det er gjort tilpasninger innenfor kontogruppe 4, som følge av at investeringer kostnadsføres fortløpende. Anskaffelser som etter Regnskapsloven ville blitt balanseført, kostnadsføres i kontogruppe 4. Selvassurandørprinsipp Staten er selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse- eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle bankinnskudd / utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskonto i Norges Bank. Andre forhold UiO er registrert etter 11.2 i lov om merverdiavgift. UiO har ikke anledning til å inntektsføre renter på kundefordringer eller bankinnskudd. Disse blir balanseført inntil de blir overført statskassen. UiO blir revidert av Riksrevisjonen.

13 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (KD) Periodens bevilgning fra KD utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører bevilgninger fra KD (tilskudd til KD-prosjekter) 450 Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement Sum tilskudd og overføringer fra andre departement Sum inntekt fra bevilgninger (linje 1) Tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer Periodens tilskudd /NFR midler mottatt fra 3. part Periodens tilskudd /overføring fra NFR utbetaling av tilskudd til andre (NFR midler overført til 3. part) Andre poster som vedrører tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer (spesifiseres) EU tilskudd/tildeling fra rammeprogram for forskning 1) Sum tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat EU tilskudd/tildeling til undervisning og annet 1) Utland Sum tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger Mottatte gaver i perioden Mottatte gaveforsterkninger i perioden Sum tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger Sum tilskudd og overføringer fra andre (linje 2) ) Inntekter fra EUs rammeprogram er plassert som del av tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer; da de skal hensyntas etter SRS 10, inntekter fra bevilgning. Øvrige tilskudd fra EU er plassert som tilskudd fra annen bidragsfinansiert aktivitet. Negativ inntekt for EU tilskudd/tildeling skyldes at merforbruket overført fra 2008 er større en tilskuddet hittil i år. Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. (linje 3)

14 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter, forts Salgs- og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet: Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat Andre Sum inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet Andre salgs- og leieinntekter Salgsinntekter (avgiftspliktige) Salgsinntekter (avgiftsfrie) Salgsinntekter (unntatt merverdiavgift) Salgsinntekter (utenom avgiftsområde) inkl leieinntekter Sum andre salgs- og leieinntekter Sum salgs- og leieinntekter (linje 4) Andre inntekter: Andre driftsinntekter Periodiserte inntekter Sum andre inntekter (linje 5) Sum driftsinntekter Driftsinntekter og avregning er ikke omarbeidet til BOA-reglement for sammenligningtallene og Omkategorisering av prosjekter for 2008 er ikke mulig da regnskapene er bokført etter gammelt regelverk.

15 Note 2 Lønn og sosiale kostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser Sum lønnskostnader Antall årsverk: Pensjonskostnaden beregnes og avsettes i regnskapet på grunnlag av registrerte lønnskostnader. Premiesats for 2009 er 12,28 prosent. Premiesats for 2008 var 10,41 prosent. Antall årsverk for 2008, er oppgitt per 1.10, som tilsvarer rapporteringen til Database for statistikk om høgre utdanning (DBH). Det finnes ikke tilstrekkelige grunnlagsdata for å beregne gjennomsnittlig antall årsverk pr i regnskapsåret. Note 3 Andre driftskostnader Husleie Fellesutgifter, elektrisitet, renhold Vedlikehold egne bygg og anlegg Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenttjenester og innleid arbeidskraft Kontor- og forskningstjenester Andre kjøp av tjenester Reiser og diett Laboratorie- og undervisningsmateriell Bøker, aviser, tidsskrifter m.m Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) Kontingenter, gaver, tilskudd Andre kontorkostnader Øvrige driftskostnader 1) Sum andre driftskostnader ) UiO benytter egen periodiseringsart for driftskostnader og forskuddsbetalte kostnader, og ikke spesifisert på de enkelte kostnadsarter. Note 4 Immaterielle eiendeler Denne noten er ikke aktuell for Universitetet i Oslo (UiO), da driftsmidler ikke aktiveres i UiOs regnskap.

16 Note 5 Varige driftsmidler Tomter Øvrige bygninger Anlegg under utførelse Infrastruktureiendeler Driftsbygninger Beredskapsanskaffelser Mask. transpmidler og annet inv/utst Sum Anskaffelseskost Tilgang pr Avgang anskaffelseskost pr Fra anlegg under utførelse til annen gr Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger pr Nedskrivninger pr Akkumulerte avskrivninger Ordinære avskrivninger pr Akk avskrivninger avgang pr Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert lineært år dekomponert lineært Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhets-spesifikt 3-15 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Regnskapsmessig gevinst/tap Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser og påkostninger, skal oppgi anskaffelser av andre varige driftsmidler som har en kostpris større enn kr (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetid over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Eiendom og bygg (egne) 1) Eiendomogbygg(leide) og Teknisk data- og undervisningsutstyr Anleggsmaskiner og transportmidler Kontormaskiner og annet inventar Andre investeringskostnader Sum investeringer og påkostninger av varige driftsmidler Periodiseringer knyttet til investeringer og påkostninger av driftsmidler er fordelt proratarisk i forhold til størrelsen på den enkelte spesifikasjonslinje. 1) UiO rehabiliterer PO-bygget som gir økningen i investeringskostnaden for linjen Eiendom og bygg (egne).

17 Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekter 1) Endring markedsverdi finansielle omløpsmidler Agio gevinst Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad 2) Endring markedsverdi finansielle omløpsmidler Agio tap 3) Annen finanskostnad Sum finanskostnader Utbytte fra selskaper m.v. Sum mottatt utbytte Sum finansielle poster ) UiO har ikke anledning til å inntektsføre renter på kundefordringer eller bankinnskudd. Disse blir balanseført inntil de blir overført statskassen. De spesifiserte rentene gjelder Tøyenfondet og Observatoriefondet. 2) Den negative rentekostnader gjelder reduksjon i rente fra Skatt Øst, på mill kroner, for merverdiavgiftsgjennomgangen fra ) Det negative beløpet er et resultat av korrigering av feil disagio i Note 7 Ekstraordinære poster Ekstraordinære inntekter Sum ekstra ordinære inntekter Ekstraordinære kostnader Sum ekstra ordinære kostnader Note 8 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (bruttobudsjetterte virksomheter) Denne noten er ikke aktuell for UiO da UiO er en nettobudsjettert institusjon. Note 9 Tilbakeføring av gjenværende utsatte inntekter ved salg eller nedskrivning av anleggsmidler Denne noten er ikke aktuell for UiO. Noten utgikk i Note 10 Innkrevningsvirksomhet (Ikke aktuell i UH-sektoren) Denne noten er ikke aktuell for UiO.

18 Note 11 Tilskuddsforvaltning Tilskudd til Universitetet på Kjeller (UNIK) Tilskudd til Aker universitets-sykehus Tilskudd til Ullevål universitets-sykehus Sum tilskuddsforvaltning Tilskuddene utbetales til mottakere med hele årets beløp. UiO rapporterer dette som både mottatt bevilgning (fra KD) og som utbetalt til UNIK samtidig, uavhengig av når midlene kommer fra KD (disse utbetales til UiO forskuddsvis hvert kvartal med like store beløp). Note 12 Opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfinansiert virksomhet. Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital Bunden virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital , UiO Annen opptjent virksomhetskapital , fondene Overført fra periodens resultat, UiO 687 Overført fra periodens resultat, fondene Annen opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital: Innskutt virksomhetskapital , UiO Innskutt virksomhetskapital , fondene Årets endring i innskutt virksomhetskapital 0 Sum innskutt virksomhetskapital Sum virksomhetskapital,

19 Note 13 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Resultat ) Balanseført egenkapital ) Balanseført verdi i statens kapitalregnskap Balanseført verdi i virksomhetens regnskap Aksjer i gruppe 1 - UH Sektoren Investeringer i tilknyttede selskaper Forskningsparken AS, A-aksjer ,3 % 33,3 % Forskningsparken AS, B-aksjer 2) ,3 % 14,3 % Sum investeringer i tilknyttede selskap Investeringer i aksjer og andeler Norsk medisinsk syklotronsenter AS ,0 % 20,0 % Château Neuf Servering AS ,3 % 33,3 % AS Gjetemyrsveien nr ,6 % 0,0 % Sum investeringer i aksjer og andeler Sum aksjer kjøpt før Aksjer Investeringer i datterselskaper Birkeland Innovasjon AS 3) ,0 % 100,0 % Unirand AS ,0 % 100,0 % Sum investeringer i datteselskap Sum aksjer kjøpt etter Sum finansielle anleggsmidler pr Alle selskapene har forretningskontor i Oslo. 1) Resultat- og balanseført verdi for selskapene er oppgitt for året 2007, da de offisielle data for 2008 ikke er tilgjengelig pr ) Universitetet har fått overdratt 5 B-aksjer i Forskningsparken AS vederlagsfritt iht selskapets vedtekter. 3) Birkeland Innovasjon AS har ikke levert konsolidert regnskap til Brønnøysundregistrene, og regnskapstallene for 2007 er oppgitt for morselskapet alene. Note 14 Varebeholdninger Anskaffelseskost Beholdninger anskaffet til internt bruk i virksomheten Varelager økonomiavdelingen Varelager øvrige Sum beholdninger anskaffet til internt bruk i virksomheten Beholdninger beregnet på videresalg Varelager Kulturhistorisk museum (KHM) Varelager Naturhistorisk museum (NHM) Varelager Senter for Ibsenstudier Varelager Informasjonsavdelingen Sum beholdninger beregnet på videresalg Sum anskaffelseskost Ukurans Sum ukurans Sum varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Varelageret er hensyntatt ukurans. Det er i gang et arbeid for å ferdigstille systemmessige løsninger for å gi spesifisert anskaffelseskost med tilhørende ukurans, for hvert lager.

20 Note 15 Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet mv. (nettobudsjetterte virksomheter) Note 15 er delt i to deler: del I spesifiserer de ubrukte midlene som er behandlet etter SRS 10, mens del II spesifiserer mottatte midler som gjelder senere perioder samt mottatte og inntektsførte bidragsmidler som er periodisert ut og oppført som forpliktelse i balansen. Andeler av bevilgninger som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen, er å anse som en forpliktelse. Tildelte, ubenyttede bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende, er avregnet som forpliktelse. Dette vil tilsvare avsetninger til fremtidige tiltak eller prosjekter. Periodiseringen omfatter også tilskudd fra NFR og EUs rammeprogram. Fortegnsbruken angir at et positivt tall er en forpliktelse mens et negativt tall angir merforbruk. UiO benytter følgende prinsipp i forhold til avregning av bevilgninger og bidrag: Ved avslutning av perioden avregnes/periodiseres det samlede resultatet bevilgning og bidrag opp mot balansen, avsatt andel av tilskudd til bevilgning og bidragsfinansiert virksomhet. Ved begynnelsen av påfølgende periode inntektsføres avsetningen i sin helhet. Det forutsettes at de inntektene som inntektsføres først, også forbrukes først. I 2008 og tidligere ble merforbruket på bidragsprosjekter belastet basis som en periodisert egenandel på rapporteringstidspunktet. Fra 2009 er egenandelene ført på prosjektene i den takt de påløper/opptjenes og for sammenligningstall er det lagt inn en egen kolonne for å vise hva de var Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert virksomhet og aktivitet som skal behandles tilsvarende: kun poster med data er fylt ut. Kolonnene for avgang / tilgang er er ikke hensyntatt, da vi ikke har tilstrekkelig datagrunnlag for å oppgi disse brutto. Inntektsførte bevilgninger og bidrag: Avsetning pr Overført fra virksomhetskapital Avgang pr Tilgang pr Avsetning pr Endring i perioden Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet Forskning og forskerutdanning Undervisning Utadrettet virksomhet Generell drift SUM utsatt virksomhet Strategiske formål Forskning og forskerutdanning Undervisning Utadrettet virksomhet Generell drift SUM strategiske formål Større investeringer Forskning og forskerutdanning Undervisning Utadrettet virksomhet Øremerkede midl: Domus Medica, A-Hus og IFI II Generell drift, inkl intern forhåndsdisp. teknisk avd SUM større investeringer Andre avsetninger Forskning og forskerutdanning Undervisning Utadrettet virksomhet Generell drift Underskudd bidragsprosj belastet basis SUM andre avsetninger Sum Kunnskapsdepartementet, grunnbevilgning Kunnskapsdepartementet (KD-prosjekter) Utsatt virksomhet: Strategiske formål: Andre avsetninger: Sum KD-prosjekter Sum Kunnskapsdepartementet

21 Note 15 Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet mv. (nettobudsjetterte virksomheter), forts Overført fra virksom- Avsetning pr hets- kapital Avgang pr Tilgang pr Avsetning pr Endring i perioden Andre departement og statlige etater Forskning og forskerutdanning Undervisning Generell drift Sum andre departement og statlige etater Sum departement og statlige etater Norges forskningsråd Utsatt virksomhet Forskning og forskerutdanning Undervisning Utadrettet virksomhet Generell drift Sum utsatt virksomhet Strategiske formål Forskning og forskerutdanning Generell drift Sum strategiske formål Større investeringer Forskning og forskerutdanning Generell drift Sum større investeringer Andre avsetninger Forskning og forskerutdanning Generell lldrift Sum andre avsetninger Sum Norges forskningsråd Sum avsatt andel av tilskudd til statlig finansiert aktivitet Andre bidragsytere* EUs rammeprogram Utsatt virksomhet Større investeringer Andre avsetninger Sum andre bidragsytere (EUs rammeprogram) Sum avsatt andel av tilskudd til statlig og bidragsfinansiert aktivitet Tilført fra annen opptjent virksomhetskapital - se note 12 0 Resultatført endring av avsatt anddel av tilskudd til bidrags- og bevilgningsfiansiert aktivitet

22 Note 15 Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet mv. (nettobudsjetterte virksomheter), forts Ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver: Avsetning pr Avgang pr Tilgang pr Avsetning pr Endring i perioden Kunnskapsdepartementet Mottatt bevilgning fra KD, ikke inntektsført Sum Kunnskapsdepartementet Andre departement Justisdepartementet Sum andre departementer Norges forskningsråd Tiltak/oppgave/formål Sum Norges forskningsråd Andre bidragsytere Tiltak/oppgave/formål Sum andre bidragsytere Sum ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag Gaver og gaveforsterkninger Sum gaver og gaveforsterkninger 0 Sum gaver og gaveforsterkninger 0 Sum ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver mv

23 Note 16 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende Avsatt til latent tap (-) Fordringer kredittkort Sum kundefordringer Tap på krav Innkommet på tidligere års tapsførte krav Endring i avsetning til tap på krav Kostnadsført tap på krav utgjør Aldersfordeling kundefordringer: År Ikke forfalt Sum Kundefordringer er vurdert for latent tap. Kundefordringer er også vurdert for en individuell tapsrisiko. Det er foretatt avsetning for tap på de fordringer som spesifikt anses som usikre. Det er i tillegg hensyntatt en risiko på 20% for tap på fordringer sendt til inkassobyrå, ekskludert de spesifikt avsatte fordringer, og en generell risiko på 1% for tap på resterende kundefordringer. Risikoprosentene er satt utifra et faktisk tap på fordringer og et generelt forsiktighetshensyn. Note 17 Andre kortsiktige fordringer Fordringer Forskuddsbetalt lønn: Reise og ekskursjonsforskudd Personallån Andre fordringer på ansatte Avsetning tap på lønnsrelaterte forskudd 1) Forskuddsbetalte kostnader 2) Andre fordringer Sum ) Avsetning tap på lønnsrelaterte forskudd Fra og med 2008 har UiO vurdert risikoen for tap på utestående fordringer knyttet til posten "forskuddsbetalt lønn". Fordringene stammer fra reisforskudd, lønnsforskudd, feil- og dobbeltutbetalinger av lønn. Spesielt for sistnevnte gruppe av utbetalinger vurderes risikoen for tap som spesielt høy, og man har valgt å sette av 50% av utestående til tap. For øvrige lønnsrelaterte fordringer er det benyttet en sats på 5%. 2) Forskuddsbetalte kostnader: Sykepengerefusjon m.m., ikke mottatt Forskuddsbetalte leie- og energikostnader 3) Forskuddsbetalte abonnementer og tidsskrifter og lisenser Forskuddsbetalte kostnader ifm byggeprosjekter 4) Periodisert ikke mottatte pasientinntekter, ikke fakturerte inntekter pga mva-utredning Periodiserte andre inntekter/forskuddsbetalte kostnader Sum påløpt, ikke fakturert/mottatt andre inntekter ) Det er forskuddsbetalt for mai og juni leie- og driftskostnader med 30,6 mill kroner og energikostnader med 3,3 mill kroner. 4) Forskuddsbetalte kostnader ifm byggeprosjekter gjelder forskuddsbetaling til Statsbygg for kontraktsbeløp som gjelder senere perioder i 2009.

24 Note 18 Opptjente, ikke fakturerte inntekter / Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Opptjente, ikke fakturerte inntekter Ikke fakturert inntekt aktive oppdragsprosjekter Sum fordring Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Forskuddsfakturert inntekt aktive oppdragsprosjekter Sum gjeld Netto prosjektfordring/(gjeld) Spesifikasjon av prosjektfordringer og -gjeld på finansieringskilde Ikke fakturert inntekt aktive oppdragsprosjekter Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner, næringsliv og private Sum prosjektfordring Forskuddsfakturert inntekt aktive oppdragsprosjekter Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner, næringsliv og private Andre Sum forskuddsfakturert inntekt aktive oppdragsprosjekter Sum prosjektgjeld Netto prosjektfordring/(-gjeld) Aktive prosjekter er nullstilt, slik at saldo per 30. april 2009 for aktive prosjekter utgjør kr. 0. Påløpte kostnader er benyttet som estimat for fremdriften i prosjektet. Dette prinsippet er valgt som en tilnærming til løpende avregning uten fortjeneste da UiO ikke har verktøy som gjør det mulig å vurdere status i det enkelte prosjekt løpende ved gjennomføring av prosjektet. For en nærmere beskrivelse av kategoriseringen av prosjekter ved UiO, vises det til prinsippnoten. Tabellen nedenfor viser forekomsten av de enkelte kategorier av prosjekter ved UiO, samt tilgang og avgang i Løpende prosjekter pr Aktive pr Avsluttede i år Nye i år Bidrag Oppdrag Sum

25 Note 19 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (nettobudsjetterte virksomheter) Andre bankinnskudd og interimskonti Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter Det er ikke krav om at UiO oppbevarer skattetrekksmidler på egen bankkonto. Note 20 Annen kortsiktig gjeld Gjeld Skyldig lønn Påløpte kostnader 1) Annen kortsiktig gjeld 2) Sum ) Spesifikasjon av påløpte kostnader: Investeringer Energikostnader Reisekostnader Mottatt uopptjent inntekt Øvrige driftskostnader Sum ) Økningen i annen kortsiktig gjeld skyldes utstedte kreditnotaer som ikke er utbetalt pr Note 21 Finansielle omløpsmidler Finansielle omløpsmidler Investeringer aksjer og andeler - Tøyenfondet Investeringer aksjer og andeler - Observatoriefondet Sum