Konsernregnskap for Høgskolen i Nord-Trøndelag Organisasjonsnummer RESULTATREGNSKAP (Beløp i NOK 1 000)

Transkript

1 Konsernregnskap for Høgskolen i Nord-Trøndelag Organisasjonsnummer RESULTATREGNSKAP (Beløp i NOK 1 000) Morselskap: Note Tilskudd fra KD og andre departement 1, Tilskudd fra Norges forskningsråd (NFR) 1, Inntekt fra oppdragsvirksomhet Salg av eiendom, utstyr og lignende Andre inntekter Sum driftsinntekt Lønnskostnader Investeringer og vedlikehold Andre driftskostnader Sum driftskostnad Driftsresultat før avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Driftsresultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Netto finansinntekt/(-kostnad) 5, Skattekostnad på ordinært resultat Ordinært resultat Ekstraordinær inntekt Ekstraordinær kostnad Sum ekstraordinære poster Årsresultat Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet: 0 0 Virksomhetskapital ved enhetene Annen virksomhetskapital Resultat fra eksternt finansiert virksomhet 0 Disponering av resultat fra eksternt finansiert virksomhet Til virksomhetskapital ved enhetene Til annen virksomhetskapital Sum fordelt 1 694

2 Konsernregnskap for Høgskolen i Nord-Trøndelag BALANSE pr (Beløp i NOK 1 000) Morselskap: Note 2005 EIENDELER A. Anleggsmidler I. Immaterielle eiendeler Utsatt skattefordel 19 2 III. Finansielle anleggsmidler Aksjer Sum anleggsmidler 70 B. Omløpsmidler II. Fordringer Kundefordringer Prosjektfordringer Andre fordringer IV. Bankinnskudd, kontanter og lignende Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum omløpsmidler SUM EIENDELER VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital II. Opptjent virksomhetskapital (fra eksternt finansiert virksomhet) Bunden virksomhetskapital Virksomhetskapital ved enhetene Annen virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital D. Gjeld I. Avsetning for forpliktelser Avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet III. Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Prosjektgjeld Skyldige skattetrekk Andre skyldige offentlige trekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Annen kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD

3 Konsernregnskap for Høgskolen i Nord-Trøndelag KONTANTSTRØMOPPSTILLING (Beløp i NOK 1 000) Morselskap: Driftsresultat Kostnadsføring av driftsmidler Endring i beholdninger Endring i kundefordringer Netto endring prosjektfordringer/-gjeld Endring i leverandørgjeld Endring i andre tidsavgrensningsposter (A) Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter (Investering)/salg av aksjer Kostnadsføring av driftsmidler (B) Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Endring avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet Endring avsatt andel øvrige midler bevilningsfinansiert virksomhet Netto finansinntekt/(-kostnad) (C) Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter Sum ekstraordinære poster (D) Netto kontantstrøm andre endringer (E) Netto endring i bankinnskudd, kontanter o.l. (A-B+/-C+/-D) (F) Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens begynnelse Beholdning av bankinnskudd, kontanter o.l. ved periodens slutt (F+/-E) Spesifikasjon av kontantbeholdningen ved periodens slutt: Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) Andre rentebærende bankinnskudd Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter

4 Note 0: Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp etter mal fra regnskapsloven og god regnskapsskikk, tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Alle beløp i notene er i NOK Konsernregnskapet omfatter morselskapet Høgskolen i Nord-Trøndelag og det heleide datterselskapet Multimedia Ressurs AS. Anvendt regnskapsprinsipp Inntekter Tilskudd fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og Norges forskningsråd (NFR) inntektsføres i den perioden tilskuddet mottas. Øvrige inntekter er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Den andel av det statlige tilskuddet (BFV) som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen, er å anse som en forpliktelse. Ved årsavslutning gjennomføres avregning av mottatte midler mot faktisk forbrukte midler, ubrukte midler føres som forpliktelse i balansen. Kostnader Kostnader er resultatført i den perioden den er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Prosjekter Inntekten knyttet til prosjekter innenfor ekstern finansiert virksomhet (EFV) inntektsføres gjennom saldering av aktive prosjekter. Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Dette gir en periodisering som tilsvarer løpende avregning uten fortjeneste. Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Investeringer og påkostninger Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr balanseføres ikke i regnskapet, slike anskaffelser kostnadsføres fortløpende. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor ikke henholdsvis driftsmidler eller avskrivninger. Investeringer defineres som anskaffelser større enn kr og med en levetid utover tre år. Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler som er tilknyttet varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler balanseføres i utgangspunktet til anskaffelseskost. Investeringer i aksjer foretatt før , hvor investeringene er bokført i statens kapitalregnskap, skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring av en gjeld tilsvarende investeringens bokført verdi. Aksjer anskaffet etter , som ikke er bokført i statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital fra den eksternt finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris.

5 Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost etter FIFO- prinsippet og virkelig verdi. Det foretas nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for tap. Det er gjort fradrag for tap i samsvar med reglene i Statens økonomireglement. I tillegg er det foretatt uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender er eliminert i finansregnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. Virksomhetskapital Universitet og høgskoler kan kun opptjene virksomhetskapital innenfor den eksternt finansierte virksomheten (EFV). Ubenyttede midler innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten anses som en forpliktelse, med henvisning til gjennomføring av statsoppdraget. Deler av de midlene som opptjenes innenfor EFV føres tilbake til organisasjonen og inngår i deres tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømsoppstillingen følger den direkte metode. Oppstillingen er dog vesentlig tilpasset universitets- og høgskolesektoren. Tilpasningen er i første rekke knyttet til prinsippet om kostnadsføring av investeringer og at sektoren ikke har noen form for finansiering gjennom lån. Kontoplan Vi benytter NS 4102 som utgangspunkt for vår interne kontoplan. Det er gjort tilpasninger innenfor kontogruppe 4, som følge av at investeringer kostnadsføres fortløpende. Anskaffelser som etter regnskapsloven ville blitt balanseført, kostnadsføres i kontogruppe 4.

6 Morselskap: Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Årets tilskudd fra Kunnskapsdepartementet Årets tilskudd fra andre departement og statlige etater Årets tilskudd fra KD, andre departement og statlige etater Årets tilskudd fra Norges forskningsråd (NFR) Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat EU tilskudd/tildeling til rammeprogram for forskning EU tilskudd/tildeling til undervisning og annet Stiftelser Andre bidrag og periodiseringer Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) Salg av eiendom, utstyr og lignende 0 0 Salg av eiendom Salg av utstyr Salg av andre driftsmidler Sum salg av eiendom, utstyr og lignende 276 Andre inntekter: 0 0 Kursinntekter Materiellpenger fra studenter Studieavgift og eksamensavgift Framleieintekter leide lokaler Øvrige andre inntekter Sum andre inntekter Sum driftsinntekt Morselskap: Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm Lønnskostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser Sum lønnskostnader Gjennomsnittlig antall årsverk i løpet av regnskapsåret 383

7 Morselskap: Note 3 Investeringer og påkostninger av driftsmidler Som følge av statens økonomireglement blir alle anskaffelser og påkostninger kostnadsført løpende. Anskaffelser med en kostpris større enn kr ,- enkeltvis og med en levetid utover 3 år anses som investeringer. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Teknisk data og undervisningsutstyr Anleggsmaskiner og transportmidler Kontormaskiner og annet inventar Annet utstyr Sum investeringer og påkostninger av driftsmidler Morselskap: Note 4 Andre driftskostnader Andre driftskostnader består av: Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Mindre utstyrsanskaffelser Konsulenter og andre kjøp av fremmedytelser Reiser og diett Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) Andre kontorkostnader Overført til Stiftelsen Falstadsenteret Øvrige driftskostnader Sum andre driftskostnader Morselskap: Note 5 Netto finansinntekt/(-kostnad) Finansinntekter Renteinntekter Mottatt utbytte fra egenfinansierte aksjer Annen finansinntekt (agio) Sum finansinntekter 31 Finanskostnader 12 5 Rentekostnad Nedskrivning egenfinansierte aksjer Annen finanskostnad Sum finanskostnader 14 Morselskap: Note 6 Ekstraordinære poster Ekstraordinære inntekter Feriepenger avsatt i Andre ekstraordinære inntekter Sum ekstraordinære inntekter 0 Ekstraordinære kostnader Feriepenger for Andre ekstraordinære kostnader Sum ekstraordinære kostnader 0

8 Morselskap: Note 7 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Brutto Brutto Brutto balanseført balanseført Forretnings- Eier- Stemme- balanseført kontor andel andel Aksjer inkludert i statens kapitalregnskap 0 Aksjer finansiert ved virksomhetskapital EFV 25 0 Innherred Vekst AS Verdal 16,7 % 16,7 % Sanit AS Levanger 34 % 34 % Multimedia Ressurs AS Steinkjer 100 % 100 % Brutto balanseført verdi Morselskap: Note 8 Beholdninger 0 0 Beholdninger knyttet til undervisnings- og/eller forskningsvirksomhet Beholdninger beregnet på videresalg Sum anskaffelseskost Beholdninger vurdert til anskaffelseskost Beholdninger vurdert til virkelig verdi Sum ukurans Sum beholdninger 0 Morselskap: Note 9 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende Avsatt til latent tap Sum kundefordringer Kostnadsført tap utgjør Note 10 Prosjektfordringer/-gjeld Påløpt, ikke fakturert inntekt aktive prosjekter Forskuddsfakturert inntekt aktive prosjekter Netto prosjektfordring/(-gjeld) Aktive prosjekter er nullstilt, slik at bidraget per for aktive prosjekter utgjør kr 0. Påløpte kostnader er benyttet som estimat på fremdriften i prosjektet. Dette prinsippet er valgt som en tilnærming til løpende avregning uten fortjenste da høgskolene ikke har verktøy som gjør det mulig å vurdere status i det enkelte prosjekt løpende ved gjennomføring av prosjektet. Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Høgskolene har følgende hovedgrupper av prosjekter: Oppdragsprosjekter; dette er prosjekter høgskolene utfører for en ekstern oppdragsgiver og hvor oppdragsgiver som hovedregel har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller høgskolene ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart.

9 Bidragsprosjekter; dette er prosjekter hvor høgskolene henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrte krav til leveranser. Det er ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. Høgskolene vil som hovedregel ha eiendomsretten til forskningsresultatet. Tap i denne typen av prosjekter anses som ordinær drift for høgskolene, det avsettes derfor ikke som latente tap i bidragsprosjekter. Morselskap: Note 11 Andre fordringer Fordringer på ansatte: Reise- og ekskursjonsforskudd Personallån Andre fordringer på ansatte Sum fordringer på ansatte 43 Periodiseringer: Påløpt, ikke fakturert/mottatt andre inntekter Forskuddsbetalte kostnader Andre periodiseringer Sum periodiseringer Depositum Utlån Namsos Industribyggeselskap AS Øvrige fordringer Sum andre fordringer Morselskap: Note 12 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) Andre bankinnskudd og interimskonti Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter Bundne bankinnskudd: 0 0 Garantier Andre bundne innskudd Sum bundne bankinnskudd* 0 *Det er ikke krav om at statlige institusjoner oppbevarer skattetrekksmidler på egen bankko Morselskap: Note 13 Skyldige offentlige avgifter Skyldig merverdiavgift Skyldig arbeidsgiveravgift Andre offentlige avgifter Sum skyldige offentlige avgifter Morselskap: Note 14 Annen kortsiktig gjeld Gjeld til ansatte: 0 0 Reiseregninger Utlegg Annen gjeld til ansatte Sum gjeld til ansatte 0 Periodiseringer: 269 Mottatt/forskuddsfakturert andre inntekter Periodiserte påløpte lønnskostnader Andre periodiseringer Sum periodiseringer Øvrige kortsiktig gjeld Sum annen kortsiktig gjeld 5 988

10 Morselskap: Note 15 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Det statlige bevilgningsreglementet tilsier at den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen, er å anse som en forpliktelse. Tildelte, ubenyttede midler er avregnet som forpliktelse. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte oppgaver/formål innenfor statsoppdraget: NFR Avsetning av midler NFR Sum NFR 404 Andre disponeringer Framtidige forpliktelser overfor stipendiater Program for kompetanseoppbygging Opplesningstid rektorat og dekaner etter valgperioden Opplesningstid studieledere etter valgperioden Uoppgjorte leverandørkrav vedr. Byggetrinn II, Røstad Avsetning FoU-midler Sum andre disponeringer Udisponerte midler ved enhetene Udisponerte midler ved styret Sum avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet Morselskap: Note 16 Virksomhetskapital ved enhetene Høgskolene kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Disponert andel av overskudd fra den eksternt finansierte virksomheten er presentert som virksomhetskapital ved enhetene. Det er foretatt følgende disponeringer til tiltak og prosjekter: Felles adm. tjenester Avd. for samfunn, næring og natur, Steinkjer Avd. for sykepleier-, ingeniør- og lærerutdanning, Levanger Avd. for trafikklærerutdanning, Stjørdal Sum virksomhetskapital ved enhetene Morselskap: Note 17 Annen virksomhetskapital Høgskolene kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Annen virksomhetskapital tilsvarer tilgjengelig kapital etter at det er tatt hensyn til intern disponert andel av resultatet, se note Annen virksomhetskapital Overført fra virksomhetskapital ved enhetene Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet annen virksomhetskapita Overført til/fra bunden virksomhetskapital ved investering i aksjer Overført fra årets resultat Annen egenkapital

11 Morselskap: Note 18 Bunden virksomhetskapital Høgskolene kan anvende virksomhetskapital fra EFV til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften Bunden virksomhetskapital Overført fra: Virksomhetskapital ved enhetene Annen virksomhetskapital 0 Overført til: 0 0 Annen virksomhetskapital ved nedskrivning av aksjer/salg av aksjer Bunden virksomhetskapital Bokført verdi balanseførte aksjer Bokført verdi gjeld balanseført aksjer Netto verdi balanseførte aksjer 68 Note 19 Skattenote for Multimedia Ressurs AS Årets skattekostnad 2005 Resultatført skatt på ordinært resultat: Endring i utsatt skatt / utsatt skattefordel -2 Skattekostnad ordinært resultat -2 Betalbar skatt i årets skattekostnad: Ordinært resultat før skatt -3 Permanente forskjeller -6 Grunnlag for årets skattekostnad -9 Grunnlag for betalbar skatt i resultatregnskapet -9 Skattepliktig inntekt -9 Sum betalbar skatt i ordinært resultat 0