2. tertialregnskap MVA

Transkript

1 2. tertialregnskap MVA

2

3 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA KOMMENTARER TIL REGNSKAPET Resultatregnskapet avlegges med et overskudd på 0,678 mill kroner. Dette utgjør en resultatgrad på 3,2 %. Universitetsledelsen vurderer resultatet ikke som tilfredsstillende sett i forhold til et mål på 10 %. Følgende hovedtall trekkes fram fra regnskapet: Mill kroner Pr Pr Overskudd 0,678 3,565 Ubrukte midler overfor KD 23,6 58,3 Ubrukte midler overfor NFR 32,3 51,7 Tilskudd fra NFR 89,1 97,4 Tilskudd fra EU 3,2 3,8 Universitetsledelsen bekrefter at regnskapet pr er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene som gjelder for UMB. Gjennomføringen av budsjettet for 2009 Ubrukte midler overfor KD er etter 2. tertial redusert kraftig (figur). 70,0 60,0 50,0 40,0 mill kroner 30,0 20,0 10,0 0, tertial tertial tertial tertial 2009 Ved regnskapsavleggelsen for 2007 indikerte Universitetsstyret en ønsket nedre målgrense for ubrukte midler på ca 5 % av årlig tildeling fra KD (30 mill kroner). Regnskapet for 2. tertial viser både effekten av de tiltak man har gjennomført for å nå dette målet, og en konsekvens av kostnadsveksten som skyldes kombinasjonen av lønnsoppgjøret i 2008 og økningen i pensjonsutgiftene. Side 3 av 35

4 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Vurdering av den økonomiske situasjon Utviklingen i inntekter og kostnader I forhold til 2. tertial 2008 økte inntektene med knappe 1 % samtidig som kostnadene økte med drøyt 12 %. Dette er en situasjon som vekker betydelig bekymring. Universitetsledelsen vil følge utviklingen nøye gjennom forsterket intern rapportering og ta hensyn til situasjonen ved budsjettbehandlingen for Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet UMB registrerte per 2. tertial en svikt i omsetning innenfor bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) på knappe 6 %. Siden ubearbeidet portefølje (avsatte NFR-midler, ikke inntektsførte bidrag og prosjektgjeld) innenfor BOA har økt med nærmer 20 mill kroner, er det imidlertid for tidlig å konkludere med at dette er en svikt på årsbasis. Da resultatet per 2. tertial 2009 (0,678 mill kroner) er betydelig svakere enn til samme tid i fjor (3,565 mill kroner) vurderer universitetsledelsen økonomien innenfor oppdragvirksomheten til å være dårligere enn i foregående år. Den økonomiske situasjonen er nå anstrengt, og flere av UMBs enheter melder om betydelige økonomiske utfordringer knyttet til vekst i lønnsutgiftene og økte pensjonsinnskudd. Utviklingen i lønnskostnader er i tråd med de risikovurderinger universitetet redegjorde for 2009 i forbindelse med Rapport og planer ( ), og utløser gjennom overskridelse av våre risikotoleransegrenser planlegging av kostnadsreduserende tiltak i budsjettet for Ås, 25. september 2009 Side 4 av 35

5 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Resultatregnskap Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Tilskudd og overføringer fra andre Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Andre driftskostnader Avskrivninger 4, Nedskrivninger 4, Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat (7.971) Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader (108) (63) (1.163) Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v Resultat av ordinære aktiviteter (8.079) Ekstraordinære inntekter og kostnader Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader Sum ekstraordinære inntekter og kostnader Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte) (49.455) (4.014) Sum avregninger (49.455) (4.014) Innkrevningsvirksomhet Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen Andre inntekter fra innkrevningsvirksomhet Overføringer til statskassen Sum innkrevningsvirksomhet Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre Utbetalinger av tilskudd til andre Sum tilskuddsforvaltning Periodens resultat Disponeringer 12 Tilført annen opptjent virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital anvendt til dekning av kostnader i bevilgningsfinansiert virksomhet - - (311) Sum disponeringer Side 5 av 35

6 Balanse Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap EIENDELER Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler Sum immaterielle eiendeler II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Anlegg under utførelse Beredskapsanskaffelser Sum varige driftsmidler III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper Investeringer i tilknyttet selskap Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner og andre fordringer Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger Forskuddsbetalinger til leverandører Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører II Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer III Kasse og bank Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank Andre bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler Side 6 av 35

7 Balanse Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Note C. Virksomhetskapital I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetskapital D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Forpliktelser knyttet til anleggsmidler 4, Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk og andre trekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avsetning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag (nettobudsjetterte) Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger Sum Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld Side 7 av 35

8 Kontantstrømoppstilling etter den direkte modellen Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Note Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) 1) innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre innbetalinger fra salg av varer og tjenester innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre innbetalinger av utbytte innbetalinger av renter innbetaling av refusjoner andre innbetalinger Sum innbetalinger Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk utbetalinger av renter utbetalinger av skatter og offentlige avgifter utbetalinger og overføringer til andre statsetater utbetalinger og overføringer til andre virksomheter andre utbetalinger Sum utbetalinger Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter * Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter (20.781) (19.875) (46.038) Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) innbetalinger av virksomhetskapital tilbakebetalinger av virksomhetskapital utbetalinger av utbytte til statskassen Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter (1.024) Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter (26.564) Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt ) Inkluderer "ikke inntektsført bevilgning" jf. note 15. Side 8 av 35

9 * Avstemming Note periodens resultat bokført verdi avhendede anleggsmidler ordinære avskrivninger nedskrivning av anleggsmidler netto avregninger (8.757) inntekt fra bevilgning (bruttobudsjetterte) arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap 5700/ avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) (20.466) (24.766) (45.109) resultatandel i datterselskap resultatandel tilknyttet selskap endring i forpliktelser knyttet til anleggsmidler (43.202) (29.119) (38.217) endring i varelager (297) (723) endring i kundefordringer endring i leverandørgjeld (2.215) (38.484) (12.261) effekt av valutakursendringer (188) (19) inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) pensjonskostnader (kalkulatoriske) poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter Side 9 av 35

10 Statsregnskapsrapportering for nettobudsjetterte virksomheter Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Periode: Regnskapsførerkonto: Regnskap I Inngående beholdning II Endring i perioden III Utgående beholdning Side 10 av 35

11 Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (19.543) (22.836) (46.666) + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (spesifiseres) Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet * Vesentlige tildelinger skal spesifiseres på egne linjer. Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) Sum tilskudd og overføringer fra andre departement * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer Sum inntekt fra bevilgninger Tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer * Periodens tilskudd /overføring Periodens tilskudd /overføring Periodens tilskudd /overføring fra NFR brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (923) (1.930) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre (7.476) (5.291) (20.202) Andre poster som vedrører tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer Periodens tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer * Vesentlige tilskudd/tildelinger skal spesifiseres på egne linjer Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat EU tilskudd/tildeling fra rammeprogram for forskning EU tilskudd/tildeling til undervisning og annet Stiftelser Andre utenlandske Sum tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger* Mottatte gaver/gaveforsterkninger i perioden - ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger + utsatt inntekt fra mottatte gaver/gaveforsterkninger Sum tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger Sum tilskudd og overføringer fra andre Side 11 av 35

12 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter forts Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv. Salg av eiendom Salg av maskiner, utstyr mv Salg av andre driftsmidler Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv Salgs- og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet: Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner - - Næringsliv/privat Stiftelser Utenlandske Sum inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet Andre salgs- og leieinntekter Leieinntekter Landbruksprodukter Sum andre salgs- og leieinntekter Sum salgs- og leieinntekter Andre inntekter: Gaver som skal inntektsføres Kursavgifter fra etter- og videreutdanning Øvrige andre inntekter Sum andre inntekter Sum driftsinntekter Side 12 av 35

13 Note 2 Lønn og sosiale kostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader Sykepenger og andre refusjoner (13.145) (13.120) (18.241) Andre ytelser Sum lønnskostnader Antall årsverk (gjennomsnitt for året): Side 13 av 35

14 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Note 3 Andre driftskostnader Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg Drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Øvrige driftskostnader Øvrige driftskostnader, såfrø, gjødsel oa. gårdsbruk Øvrige driftskostnader, representasjon/markedstiltak Øvrige driftskostnader, kontorkostnader, tele og data Øvrige driftskostnader, tidsskrifter, publikasjoner, bøker, trykking m.m Øvrige driftskostnader, laboratorierekvisita Sum andre driftskostnader Side 14 av 35

15 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Note 4 Immaterielle eiendeler F&U Rettigheter mv. *) SUM Anskaffelseskost Tilgang i Avgang anskaffelseskost i Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger Nedskrivninger i Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger i Akk. avskrivning avgang i Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) spesifikt 5 år / lineært *) Knytter seg til innkjøpt programvare Side 15 av 35

16 Note 5 Varige driftsmidler Tomter Øvrige bygninger Anlegg under utførelse Infrastruktureiendeler Driftsbygninger Beredskapsanskaffelser Maskiner, Annet inventar transportmidler og utstyr Sum Anskaffelseskost Tilgang i Avgang anskaffelseskost i Fra anlegg under utførelse til annen gruppe Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger pr Nedskrivninger i Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger i Akk. avskrivninger avgang i Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert år dekomponert Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 3-12 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler bokført verdi av avhendede anleggsmidler* 339 Regnskapsmessig gevinst/tap (220) * Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note 1 som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler" på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller virksomheten. Deler av det solgte utstyret utgjør utstyr som ikke var ansett å ha noen verdi og inngikk derfor ikke i åpningsbalansen. Side 16 av 35

17 Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekter Agio gevinst Annen finansinntekt Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad Nedskrivning av aksjer Agio tap Annen finanskostnad Sum finanskostnader Utbytte fra selskaper m.v. Mottatt utbytte fra Graminor, tilbakeført kunnskapsdepartementet Mottatt andelsutbytte fra Viken Skog BA Mottatt andelsutbytte fra Nortura (Prior) Sum mottatt utbytte Beregnet rentekostnad på investert kapital*: Grunnlag beregning av rentekostnad på investert kapital: Gjennomsnitt i perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler Balanseført verdi varige driftsmidler Sum Antall måneder på rapporteringstidspunktet: (Må fylles ut) 8 Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 2009: Fastsatt rente for år 2009: 4,64 % Beregning av rentekostnader på den kapitalen som er investert i virksomheten vises her i henhold til "Utkast til veiledningsnotat om renter på kapital" *Beregnet rentekostnad på investert kapital skal kun gis som noteopplysning. Den beregnede rentekostnaden skal ikke regnskapsføres. Side 17 av 35

18 Note 7 Ekstraordinære poster* Ekstraordinære inntekter Ingen Sum ekstra ordinære inntekter - - Ekstraordinære kostnader Ingen Sum ekstra ordinære kostnader - - * Det er ikke bokført poster ved UMB av ekstraordinær karakter i 2009 eller 2008 Notene 8-10 er ikke aktuelle ved UMB Side 18 av 35

19 Note 11 Tilskuddsforvaltning Norges veterinærhøgskole NOFIMA Marin Bioforsk plantehelse NOFIMA Mat NTNU UiB UiO Norsk institutt for vannforskning Tilskudd til øvrige prosjektdeltakere (NFR prosjekter) Sum tilskuddsforvaltning Tilskuddene knytter seg til midler hvor UMB er hovedkontraktspartner med NFR, men hvor andre er en del av kontrakten med NFR og får utbetalt midler via UMB. Side 19 av 35

20 Note 12 Opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfinansiert aktivitet. Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital Overført fra: Virksomhetskapital ved enhetene Annen virksomhetskapital Overført til: Annen virksomhetskapital ved nedskrivning av aksjer/salg av aksjer Bunden virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital Overført til bunden virksomhetskapital ved kjøp av aksjer/andeler - - Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet annen opptjent virksomhetskapital - - (311) Overført fra periodens resultat Annen opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Bokført verdi balanseførte aksjer Bokført verdi innskutt virksomhetskapital - aksjer (3.440) (3.440) (3.440) Netto verdi balanseførte aksjer Side 20 av 35

21 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Note 13 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Forretningskontor Stemmeandel Årets resultat i AS/selskapet 1) Balanseført egenkapital i AS/selskapet 1) Balanseført verdi kapitalregnskap Balanseført verdi virksomhetsregnskap Aksjer Bioparken AS 2) Ås ,4 % 19,4 % Bioprotein AS Stavanger ,3 % 33,3 % Ecomotive AS Hareid ,9 % 9,9 % Annet Låneinnskudd Honningcentralen 8 Andel Prior Norge A/S 4 Andel Viken Skog BA 67 Aksjer i gruppe 1 - UH Sektoren 3) Sem Gjestegård AS Asker ,0 % 100,0 % Instrumenttjenesten AS (ITAS) Ås ,0 % 35,0 % Graminor AS Hamar ,8 % 0,8 % Balanseført verdi ) Tall gjelder regnskapsåret ) Aksjene i Bioparken AS er sammensatt av 600 aksjer (1,500 mill kroner) finansiert ved virksomhetskapital og 90 aksjer (0,225 mill kroner) finansiert over statsregnskapet. Etter anvisning fra Kunnskapsdepartementet er disse aksjene ført med finansiering over virksomhetskapital (brev av 23. juli 2004). Ytterligere er UMBs andel i Biopolis BA (0,2 mill. kroner - 80 aksjer) innskutt i Bioparken AS som ledd i en kapitalutvidelse. 3) Aksjene i gruppe 1 er vurdert av professor Ole Gjølberg 10. oktober 2007 til følgende verdier: - Sem Gjestegård AS - ca. 5,9 mill kroner - Instrumenttjenesten AS - ca. 2,2 mill kroner - Graminor AS - ca. 0,5 mill kroner Vurderingene er i hovedsak basert på substansverdier med enkelte refleksjoner i forhold til avkastningsverdi. Side 21 av 35

22 Note 14 Beholdninger Anskaffelseskost Beholdninger anskaffet til internt bruk i virksomheten Beholdninger beregnet på videresalg Sum anskaffelseskost Ukurans Ukurans i beholdninger til internt bruk i virksomheten - - Ukurans i beholdninger beregnet på videresalg - - Sum ukurans Sum varebeholdninger Varelager er vurdert til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Varelager knytter seg til innsatsfaktorer i forbindelse med forsknings- og undervisningsvirksomheten ved UMB. Det eksisterer ikke beholdninger av vesentlig størrelse knyttet til videresalg. Side 22 av 35

23 Note 15 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte virksomheter) Den andel av bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen, er å anse som en forpliktelse. Det skal spesifiseres hvilke formål bevilgningen forutsettes å dekke i påfølgende termin. Vesentlige poster skal spesifiseres på egen linje. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert aktivitet og aktivitet som skal behandles tilsvarende: Inntektsført bevilgning: Overført fra Endring virksomhetskapitalen Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet Forskerutdanning Avsetninger knyttet til undervisning Avsetninger knyttet til forskning Avsetninger knyttet til interne øremerkinger SUM utsatt virksomhet Strategiske formål Forskerutdanning Avsetninger knyttet til undervisning Avsetninger knyttet til forskning Avsetninger knyttet til interne øremerkinger SUM strategiske formål Større investeringer Avsetning knyttet til vedlikehold Avsetninger knyttet til anskaffelser av utstyr SUM større investeringer Andre avsetninger Avsetninger knyttet til undervisning Avsetninger knyttet til forskning Avsetninger knyttet til interne øremerkinger Udisponerte midler ved enhetene Udisponerte midler til ulike sentrale tiltak Udisponerte midler ved styret SUM andre avsetninger Sum Kunnskapsdepartementet Andre departementer og statlige etater Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum andre departementer og statlige etater Norges forskningsråd Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum Norges forskningsråd Andre bidragsytere* Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum andre bidragsytere Sum avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet Tilført fra annen opptjent virksomhetskapital - se note 12 - Resultatført endring av avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet Side 23 av 35

24 Ikke inntektsført bevilgning: Endring Kunnskapsdepartementet Periodisering av tildeling Sum Kunnskapsdepartementet Andre departementer Tiltak/oppgave/formål Sum andre departementer Norges forskningsråd Tiltak/oppgave/formål Sum Norges forskningsråd Andre bidragsytere Ikke inntektsførte bidrag (Bidragsprosjekter) Sum andre bidragsytere Sum ikke inntektsført bevilgning Side 24 av 35

25 Note 16 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende Avsatt til latent tap (-) Sum kundefordringer Aldersfordeling kundefordringer: Antall dager Ikke forfalt >360 Sum Side 25 av 35

26 Note 17 Andre kortsiktige fordringer Fordringer Forskuddsbetalt lønn Reiseforskudd Personallån Andre fordringer på ansatte Forskuddbetalte kostnader Andre fordringer (1.088) Fordring på datterselskap m.v Sum Side 26 av 35

27 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Note 18 Opptjente, ikke fakturerte inntekter / Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Opptjente, ikke fakturerte inntekter Oppdragsaktivitet Sum fordring Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter* Oppdragsaktivitet Sum gjeld *Som følge av nytt reglement for bidrags- og oppdragsaktivitet presenteres ubrukte midler knyttet til bidragsaktiviteten ikke lenger som gjeld, men som ikke inntektsførte midler i note 15. Side 27 av 35

28 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Note 19 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (nettobudsjetterte virksomheter) Øvrige bankkonti Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter Side 28 av 35

29 Note 20 Annen kortsiktig gjeld Gjeld Skyldig lønn Skyldige reiseutgifter Annen gjeld til ansatte Påløpte kostnader: Periodiserte påløpte lønnskostnader Periodiserte kostnader kjøp av tjenester Periodiserte reiseutgifter Periodiserte kostnader knyttet til drift av bygg og eiendom Periodiserte kostnader knyttet til vedlikehold av bygg Andre periodiseringer Sum påløpet kostnader Annen kortsiktig gjeld Gjeld til datterselskap m.v Sum Side 29 av 35

30

31 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Generelle regnskapsprinsipper Regnskapet er satt opp i samsvar med Statlige Regnskapsstandarder (SRS) og veiledningsnotater som er utarbeidet i forbindelse med Finansdepartementets utprøving av periodiseringsprinsippet i utvalgte statlige virksomheter med Kunnskapsdepartementets tilpasninger for universitets- og høyskolesektoren. Anvendte regnskapsprinsipper Inntekter Tildelinger uten motytelse eller med utsatt motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 10. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og tilskudd fra Norges forskningsråd er presentert i regnskapet i den perioden tilskuddet er mottatt. Bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og Norges forskningsråd som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forpliktelse og ført opp i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for andre statlige bevilgninger og tilskudd som gjelder vedkommende periode og som ikke er benyttet på balansedagen. Bevilgninger og tilskudd som uttrykkelig er forutsatt benyttet i senere perioder, er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsført bevilgning i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balansen. Inntekter som forutsetter en motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 9, og er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Slike inntekter måles til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter fra salg av tjenester anses som opptjent på det tidspunktet krav om vederlag oppstår. Kostnader Kostnader ved virksomhet som er finansiert av bevilgninger eller midler som skal behandles tilsvarende, er resultatført i den perioden kostnaden er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Kostnader som vedrører transaksjonsbaserte inntekter er sammenstilt med de tilsvarende inntekter og kostnadsført i samme periode. Prosjekter innen oppdragsvirksomhet er behandlet etter metoden løpende avregning uten fortjeneste. Fullføringsgraden er målt som forholdet mellom påløpte kostnader og totalt estimerte kontraktskostnader. Tap Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive oppdragsprosjekter. Eventuelle tap konstateres først ved avslutning av prosjektet og er som hovedregel kostnadsført når en eventuell underdekning i prosjektet er endelig konstatert. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Fordringer er klassifisert som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. Omløpsmidler er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Side 31 av 35

32 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler er balanseført til anskaffelseskost. Aksjer og andeler som er anskaffet med dekning i bevilgning over 90-post og aksjer anskaffet før 1. januar 2003 ( Aksjer i gruppe 1 ), har motpost i Innskutt virksomhetskapital. Aksjer og andeler som er finansiert av overskudd av oppdragsfinansiert aktivitet, har motpost i Opptjent virksomhetskapital. Dette gjelder både langsiktige og kortsiktige investeringer. Mottatt utbytte og andre utdelinger er inntektsført som annen finansinntekt. Aksjer anskaffet etter som ikke er bokført i statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital, er balanseført til kostpris. Varige driftsmidler Varige driftsmidler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Varige driftsmidler balanseføres med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Ved realisasjon/avgang av driftsmidler resultatføres regnskapsmessig gevinst/tap. Gevinst/tap beregnes som forskjellen mellom salgsvederlaget og balanseført verdi på realisasjonstidspunktet. Resterende bokført verdi av forpliktelse knyttet til anleggsmiddelet på realisasjonstidspunktet er vist som Utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler i note 1. For eiendeler som inngår i åpningsbalansen er bruksverdi basert på gjenanskaffelsesverdi lagt til grunn for verdifastsettelsen, mens virkelig verdi benyttes når det gjelder finansielle eiendeler. Ved fastsettelse av gjenanskaffelsesverdi er det tatt hensyn til slit og elde, teknisk funksjonell standard og andre forhold av betydning for verdifastsettelsen. For tomter, bygninger og infrastruktur er gjenanskaffelsesverdien dels basert på estimater utarbeidet og dokumentert av virksomheten selv og dels på kvalitetssikring ik i fra og verdivurderinger d i utarbeidet av uavhengige tekniske k miljøer. Verdi knyttet til nasjonaleiendom og kulturminner, samt kunst og bøker er i utgangspunktet ikke inkludert i åpningsbalansen. Slike eiendeler er inkludert i den grad det foreligger en reell bruksverdi for virksomheten. Finansieringen av varige driftsmidler, som er inkludert i åpningsbalansen for første gang, er klassifisert som en langsiktig forpliktelse. Denne forpliktelsen løses opp i takt med avskrivningen på de anleggsmidler som finansieringen dekker. For omløpsmidler, kortsiktig gjeld samt eventuelle øvrige forpliktelser som inkluderes i åpningsbalansen, er virkelig verdi benyttet som grunnlag for verdifastsettelsen. Immaterielle eiendeler Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Immaterielle eiendeler er balanseført med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Side 32 av 35

33 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Egentilvirkede ferdigvarer og varer under tilvirkning er vurdert til full tilvirkningskost. Det er foretatt nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap er gjort på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg er det for kundefordringer gjort en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender innen virksomheten er eliminert i regnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming, og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell overeller underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. Virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan bare opptjene virksomhetskapital innenfor sin oppdragsvirksomhet. Deler av de midlene som opptjenes innenfor oppdragsvirksomhet kan føres tilbake til og inngå i virksomhetens tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Kontantstrøm Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metode tilpasset statlige virksomheter. Kontoplan Kunnskapsdepartementets kontoplan for virksomheter i universitets- og høyskolesektoren er lagt til grunn. Selvassurandørprinsipp Staten er selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle bankinnskudd / utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskontoer i Norges Bank. Side 33 av 35

34

35 2. tertialregnskap 2009 Universitetet for miljø- og biovitenskap MVA Resultat - Budsjettoppfølgingsrapport Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Budsjett pr: Regnskap pr: Avvik Regnskap pr: Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Gebyrer og lisenser Tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader Andre driftskostnader Avskrivninger Nedskrivninger Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v Resultat av ordinære aktiviteter Ekstraordinære inntekter og kostnader Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader Sum ekstraordinære inntekter og kostnader Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte) Sum avregninger Innkrevningsvirksomhet Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen Andre inntekter fra innkrevningsvirksomhet Overføringer til statskassen Sum innkrevningsvirksomhet Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre Utbetalinger av tilskudd til andre Sum tilskuddsforvaltning Periodens resultat Disponeringer Side 35 av 35