Feilkontroller fra og med 2018 SSB, seksjon for finansielle foretak

Transkript

1 Feilkontroller fra og med 2018 SSB, seksjon for finansielle foretak Nedenfor følger feilkontrollene på de nye kodene i ORBOF-rapporteringen som gjelder fra og med månedsrapporteringen for januar Justeringer av kontrollgrenser og feilkontroller varsles i e-post til rapportørene, på hjemmesiden til SSB og med merking i feilkontrollnotatet. Se rapporteringssidene i SSB på: I dette notatet er kontrollene nummerert både med nye numre for hver rapport og med referanse til nummereringen (og rapportnumrene) slik den er i Eksempelvis har vi merket feilkontrollen F05.10 (jf. F07(R10)) for feilkontroll nummer 5 i rapport 10 for de nye kodene i 2018 med referanse til tidligere feilkontroll nummer 7 i gamle rapport 10 som gjelder i Vær oppmerksom på at ikke alle feilkontroller i 2018 er direkte sammenliknbare med feilkontrollene i 2017 som følge av endring i struktur og koder. Forklaring til tabellene i notatet: Feilkontrollene er oppsummert i én tabell per rapport i starten av hvert avsnitt for rapport 10, 12, 13 og 21. Tabellene gir informasjon om gammelt og nytt feilkontrollnummer, hvilke selskapstyper kontrollen gjelder for og hvor ofte kontrollen kjøres (månedlig, kvartalsvis eller årlig). I tillegg er innholdet i kontrollen kort oppsummert, samt eventuelle grenseverdier som hindrer at kontrollen slår ut for små beløp og avvik. olonnen «vittering» angir om rapportøren mottar kvittering eller ikke når feilkontrollen slår ut ved innrapportering. ontrollene der det står nei i kolonnen for kvittering, sendes ikke automatisk ut. Fargen i kolonnen angir om posten feilkontrollen gjelder for er ført feil (rød) eller om posten (sannsynligvis) kan være feil (blå). Selskapstyper/grupper/rapportører: Feilkontrollene kjøres for ulike selskapstyper/ rapportørgrupper. Det er markert i tekst og tabeller nedenfor med følgende symboler: A. Alle selskaper/ rapportører B. Banker F. Finansieringsforetak. redittforetak S. Statlige låneinstitutter J. Juridisk enhet N. Norsk enhet U. Utvalg av enheter 1. Utenlandske filialer i Norge (NUF) Minus foran bokstavkoden i selskapstypekolonnen viser at kontrollen ikke kjøres for den selskapstypen Alle beløp er oppgitt i tusen der annet ikke er spesifisert. Eksempelvis skrives 1 million kroner som 1000 i notatet. 1

2 Innhold 1. Feilkontroller R10. Balanse F04.10 (jf. F01(R50)): Eiendeler skal være lik gjeld og egenkapital F02.10 (jf. F02(R10)): Negativt resultat og nedgang i resultatposten F06.10 (jf. F06(R10)): Ufordelt næring på utlån og tapsnedskrivinger F05.10 (jf. F07(R10)): Poster med uspesifisert sektor F12.10 (jf. F08(R10)): Poster med mulig feil fortegn F09.10 (jf. F09(R10)): un banker kan rapportere innskudd F10.10 (jf. F10(R10)): Endringer i utenlandskeid aksjekapital/eierandelskapital F11.10 (jf. F11(R10)): Tapsnedskrivinger skal ikke overstige beholdning av utlån F13.10 (jf. F15(R10)): Store endringer på utlånsposter F20.10 (jf. F16(R10)): Sektor holder mer enn 50 % av beholdning av derivater F21.10 (jf. F17(R10)): Uvanlig valg av sektorer på verdipapirer F22.10 (jf. F18(R10)): Bruk av utenlandsk valuta på aksjer i innenlandske sektorer F19.10 (jf. F19(R10)): Finansieringsforetak har ikke anledning til å utstede rentebærende, omsettelige verdipapirer F23.10 (Ny): Uvanlige næringer på sektorkodene og for utlån Feilkontroller R12. Tilleggsspesifikasjoner F01.12 (jf. F01 (R11)): Misligholdte engasjementer F02.12 (jf. F02 (R11)): Spesifiserte tapsnedskrivninger på utlån og garantier i R12 mot tilsvarende poster i R F04.12.(jf. F07 (R11): ontroll av rentesats mot innskudd og utlån F05.12 (jf. F08(R11)): Poster med mulig feil fortegn F06.12 (jf. F09 (R11)): ontroll av løpetider i R12 mot R F07.12 (jf. F10 (R11)): Andel med ufordelt løpetid F08.12 (jf. F12 (R11)): Endring i balansen R10 og avvik mot nettokjøp i post F09.12 (jf. F13 (R11)): Utlån/Innskudd i alt, sammenheng mellom R10 og R F10.12 (jf. F14 (R11)): Sammenheng mellom endringer i R10 og post 83 nettokjøp av verdipapirer i R F11.12 (jf. F16 (R11)): ontroll av nettokjøp i 83-postene i R12 mot beholdninger i R F12.12 (jf. F17 (R11)): Store endringer i rentesatser, målt i prosentpoeng F13.12 (jf. F18 (R11)): ontroll av ekstremverdier på renteposter F14.12 (jf.f19 (R11)): Ubenyttet ramme på rammelån/-kreditter F15.12 (jf. F21 (R11)): Innskuddsgarantiordningen

3 2.15. F16.12 (jf. F23 (R11)): ontroll av konsistens mellom inntekt og utlån vedr. OMF F17.12 (jf. F24 (R11)): ontroll mellom beholdning av OMF og utlån overført til OMF-foretak F18.12 (jf. F25 (R11)): Ikke tillatt sektor for utlån overført/ formidlet til OMFforetak F19.12 (jf. F26 (R.11)): Beholdning av nye og av utestående utlån F20.12 (jf. F27 (R.11)): un banker kan rapportere innskudd F21.12 (jf. F01 (R60)): Banker og kredittforetak med ufordelt næring F22.12 (jf. F05(R60)): Avvik på næringsnivå F23.12 (jf. F10(R60)): Manglende fylkesfordeling F24.12 (jf. F02 (R51)): Størrelse på gjennomsnittslønn F25.12 (jf. F03 (R51)): Sammenheng mellom antall årsverk i R12 og lønnskostnader i R F26.12 (jf. F04 (R51)): Enkeltposter som skal inneholde verdi i R F27.12 (jf. F05 (R51)): Sammenheng mellom endring i realkapital og immaterielle eiendeler mellom rapport 10, 12 og Feilkontroller R13. Landfordeling av balanseposter F01.13 (basert på F03(R60), F04(R60), F05(R34)): Sammenlikning av finansobjekt, sektor, valuta i rapport 13 og F02.13 (basert på F06(R60)): Poster med mulig feil fortegn F03.13 (basert på F10(R60)): Manglende landfordeling F04.13 (basert på F04(R34)): Uspesifisert landkode F05.13 (basert på F06(R34)): Avstemming av art 62 og art Feilkontroller R21. Resultat F01.21 (jf. F01(R21)): ontroll av totalresultatet mot ikke disponert resultat i R F02.21 (jf. F02(R21)): Sammenheng mellom poster i R21 og R10 fordelt på innland og utland F07.21 (jf. F03(R21)): Poster med mulig feil fortegn F04.21 (jf. F04(R21)): Rentekostnader på innskudd F08.21 (jf. F05(R21)): Manglende føring av skattekostnad F09.21 (jf. F06(R21)): ontroll av at beløp skal være større enn i perioden før F11.21 (ny): Avvik mellom endringene i egenkapitalen i R10 og resultatet i R

4 1. Feilkontroller R10. Balanse Nytt F- nr. Gammelt F- og R-nr. Feilkontroll Rapport 10 F04.10 F01(R50) Eiendeler skal være lik gjeld og egenkapital. Grenseverdi > +/- 100 F02.10 F02(R10) Banker som har negativt ikke disponert resultat større enn eller nedgang i denne posten > 30 % fra forrige periode F06.10 F06(R10) Ufordelt næring på utlån og tapsnedskrivinger for sektorene og Grenseverdi > +/- 500 F05.10 F07(R10) Uspesifisert sektor Grenseverdi > 500 eller > 2,5 % av forvaltningskapital vittering jøres i måned Nei Alle Alle Nei Ikke for S og F Alle Alle Ikke F Alle jøres i kvartal Ikke for S F12.10 F08(R10) Poster med mulig feil fortegn. Grenseverdi > 1000 Alle Alle F09.10 F09(R10) un banker kan rapportere innskudd jøres for Ikke F F, S og F10.10 F10(R10) Endringer i utenlandskeid aksjekapital/eierandelskapital for sektor Grenseverdi > 500 F11.10 F11(R10) Tapsnedskrivinger skal ikke overstige beholdning av utlån F13.10 F15(R10) Store endringer i utlån til publikumssektorene og Grenseverdi > F20.10 F16(R10) Sektor holder en stor andel av total derivatbeholdning. Grenseverdi > 1000 F21.10 F17(R10) Uvanlig valg av sektorer på verdipapirer F22.10 F18(R10) Bruk av utenlandsk valuta på aksjer i innenlandsk sektor F19.10 F19(R10) Finansieringsforetak kan ikke utstede verdipapirer F23.10 NY Uvanlige næringer på sektorkode og for utlån jøres kun for B og og ikke NUF, F og S. Alle Alle Nei Ikke J Ikke J jøres for B, og F og ikke for S, J og NUF Ikke F og S Ikke S jøres ikke for F jøres ikke for F jøres ikke Alle Alle jøres kun for F Alle 1.1. F04.10 (jf. F01(R50)): Eiendeler skal være lik gjeld og egenkapital Rapporterte eiendeler og gjeld/egenkapital skal balansere. Det skal ikke være differanse mellom summen av eiendelspostene (objektsgruppe 1-5) (felt 8) og gjelds-/egenkapitalpostene (objektsgruppe 6-9) (felt 8). ontrollen slår ut ved differanse større enn +/ F02.10 (jf. F02(R10)): Negativt resultat og nedgang i resultatposten Her listes ut både rapportører med negativt ikke disponert resultat, post , (felt 8, 9, 10) større enn -5000, og dem med nedgang i resultatpost (felt 8, 9, 10) på 30 % eller mer fra forrige måned. ontrollen gir oversikt over rapportører med svakere inntjening. 4

5 1.3. F06.10 (jf. F06(R10)): Ufordelt næring på utlån og tapsnedskrivinger Her kontrolleres om det mangler næringskode (i felt 18) for sektorene og (felt 17) på følgende poster: Utlån og tapsnedskrivinger (eiendelssiden): postene 3.(51-56) (felt 8, 9) Tapsavsetninger (gjeldssiden): post 7.86 (felt 8, 9) ontrollen slår ut for poster med verdi større enn +/ F05.10 (jf. F07(R10)): Poster med uspesifisert sektor Sektor 08000, ufordelt, (felt 17) bør bare benyttes unntaksvis. Postene med sektorkode listes ut hvis de overstiger disse gitte grenseverdiene: - For postene andre fordringer og annen gjeld (hhv. postene (4.82) og (7.82), jf. (felt 8, 9)) slår kontrollen ut hvis beløpet på sektor overstiger 2,5 % av rapportørens forvaltningskapital (sum aktiva/eiendeler). - For alle andre poster slår kontrollen ut hvis beløpet på sektor overstiger F12.10 (jf. F08(R10)): Poster med mulig feil fortegn Poster med feil fortegn. Bare i spesielle tilfeller kan det tillates å benytte annet fortegn enn angitt i kodelistene. Unntak gjøres når det er nødvendig med negativt fortegn på en kode på et detaljert nivå for å tilfredsstille kravet om link til det offisielle regnskapet. ontrollen slår kun ut på poster med verdi større enn (ontrollen bygger på fortegnspesifikasjonene definert i databasen i SSB jf. kodelistene.) 1.6. F09.10 (jf. F09(R10)): un banker kan rapportere innskudd Finansieringsforetak, statlige låneinstitutt og kredittforetak kan ikke ta imot bankinnskudd og skal derfor ikke ha innskuddsposter i balansen (på gjeldssiden). ontrollen slår ut hvis noen av disse tre rapportørtypene har ført beløp på innskuddspostene 6.(16-18), (felt 8, 9) F10.10 (jf. F10(R10)): Endringer i utenlandskeid aksjekapital/eierandelskapital ontrollen slår ut ved endringer i aksjekapital/eierandelskapital eid av sektor : - Hvis det ikke er verdi på egenkapitalpost , (felt 8, 9, 10), sektor forrige måned, men er verdi denne måneden. - Hvis det er verdi på egenkapitalpost , (felt 8, 9, 10), sektor forrige måned, men ikke denne måneden. Endringer mindre enn eller lik 500 listes ikke ut. ontrollen viser post fordelt på innenlandske og utenlandske sektorer. Ved utslag på kontrollen skal det sjekkes om endringen er korrekt. 5

6 1.8. F11.10 (jf. F11(R10)): Tapsnedskrivinger skal ikke overstige beholdning av utlån Her sjekkes at tapsnedskrivingen på utlån, post 3.56, (felt 8, 9) ikke overstiger brutto balanseført verdi på utlån, post 3.51, (felt 8, 9) fordelt på sektor, næring og valuta (felt 17, 18, 21) F13.10 (jf. F15(R10)): Store endringer på utlånsposter Her vises beholdningsendringer større enn (500 millioner) på utlånspostene 3.(51-56), (felt 8, 9) fra forrige periode til denne perioden. ontrollen gjøres på sektorene og F20.10 (jf. F16(R10)): Sektor holder mer enn 50 % av beholdning av derivater ontrollen slår ut hvis andelen av finansiell derivatfordring/-gjeld overfor sektor lønnstakere er mer enn 50 % av totalbeholdningen/-gjeld av derivater. I tillegg må verdien på posten være mer enn ontrollen gjøres både for eiendelspost 2.40 (felt 8, 9) og for gjeldspost 7.40 (felt 8, 9) F21.10 (jf. F17(R10)): Uvanlig valg av sektorer på verdipapirer ontrollen slår ut dersom en av sektorene nedenfor er brukt på post (rentebærende omsettelige verdipapirer med opprinnelig løpetid t.o.m. 12 måneder), (felt 8, 9, 10),: Statens Forretningsdrift Personlige foretak Private produsentorienterte organisasjoner uten profittformål Norges Bank Finansieringsforetak Statlige låneinstitutter mv Verdipapirfond Investeringsselskaper og aktive eierfond/pe-fond Øvrige finansielle foretak unntatt forsikring Livsforsikringsselskaper og pensjonskasser Skadeforsikringsselskaper Ideelle organisasjoner Personlig næringsdrivende Borettslag o.l Lønnstakere, pensjonister, trygdede, studenter o.a. ontrollen slår også ut dersom en av sektorene nedenfor er brukt på postene 2.30.(10-40, 92) (rentebærende omsettelige verdipapirer, OMF, fondsobligasjoner og andre med opprinnelig løpetid over 12 måneder), (felt 8, 9, 10): Statens forretningsdrift Personlige foretak Private produsentorienterte organisasjoner uten profittformål Norges Bank Statlige låneinstitutter mv Verdipapirfond Ideelle organisasjoner Personlig næringsdrivende Borettslag o.l. 6

7 85000 Lønnstakere, pensjonister, trygdede, studenter o.a F22.10 (jf. F18(R10)): Bruk av utenlandsk valuta på aksjer i innenlandske sektorer ontrollen slår ut hvis det er beløp på en eller flere av kodene i post 2.20 (felt 8, 9), aksjer andeler mv., med innenlandsk sektor (dvs. sektor < 90000), (felt 17) hvor posten er notert i utenlandsk valuta (valutakode = 30), (felt 21) F19.10 (jf. F19(R10)): Finansieringsforetak har ikke anledning til å utstede rentebærende, omsettelige verdipapirer Finansieringsforetak har ikke anledning til å utstede rentebærende, omsettelige verdipapirlån. Hvis finansieringsforetak har rapportert verdi på post 7.30 (felt 8, 9) og/eller på post 8.(31-39) (felt 8, 9), vil det bli vurdert om det er feilrapportering eller om selskapet skal reklassifiseres som kredittforetak F23.10 (Ny): Uvanlige næringer på sektorkodene og for utlån ontrollen slår ut hvis det er rapportert beløp på eiendelspost 3.(51-56) (utlån og tapsnedskrivninger på utlån), (felt 8, 9), hvor en av næringene (felt 18) nedenfor er brukt på følgende to sektorer (felt 17): For sektor Statens Forretningsdrift, listes disse næringene ut: 011, 012, 013, 014, 019, 022, 025, 033, 035, 036, 041, 043, 049, 053, 055, 063, 068, 083, 093 For sektor ommunal Forretningsdrift, listes disse næringene ut: 011, 013, 014, 019, 022, 023, 025, 033, 041, 045, 049, 055, Feilkontroller R12. Tilleggsspesifikasjoner Nytt F-nr. Gammelt F- og R- nr. Feilkontroll Rapport 12 vittering Selskapstype F01.12 F01(R11) Misligholdte engasjementer. Grenseverdi > 500 jøres for alle unntatt N og S. F02.12 F02(R11) Spesifiserte tapsnedskrivninger på utlån og garantier i R12 mot tilsvarende post i R10. Grenseverdi > 500 F04.12 F07(R11) ontroll av rentesats mot innskudd og utlån i R12 jøres for alle unntatt N og S. Utvalg og alle F05.12 F08(R11) Poster med mulig feil fortegn. Verdi > 1000 Alle M F06.12 F09(R11) ontroll av løpetiden i rapport 10 mot rapport 12. Grenseverdi > 500 F07.12 F10(R11) Andel ufordelt løpetid > 50 % jøres for alle unntatt N, S og F1 jøres for alle unntatt N, S og F1 Når kontrollen kjøres 1 M for utvalg 1 for kvartalsvis. M for månedlig. Å for årlig 7

8 F08.12 F12(R11) Endring i balansen (R10) og avvik mot nettokjøp i post 83, R12 F09.12 F13(R11) Utlån/ innskudd i alt, sammenheng mellom rapport 10 og 12 F10.12 F14(R11) Sammenheng mellom endringer i R10 og R12, post 83 F11.12 F16(R11) ontroll av 83-postene i R12 mot beholdninger i R10 F12.12 F17(R11) Store endringer i rentesatser målt i prosentpoeng F13.12 F18(R11) ontroll av ekstremverdier på renteposter jøres for B, og F Utvalg enheter, ikke J Alle Alle Utvalg og alle Utvalg og alle F14.12 F19(R11) Ubenyttet ramme på rammelån/-kreditter jøres for alle unntatt N og S F15.12 F21(R11) Innskuddsgarantiordningen jøres for alle unntatt J F16.12 F23(R11) ontroll av konsistens mellom inntekt og utlån på OMF F17.12 F24(R11) ontroll mellom beholdning av OMF og utlån overført til OMF-foretak F18.12 F25(R11) Ikke tillatt sektor for utlån overført/formidlet til OMF-foretak F19.12 F26(R11) Beholdning av nye og utestående utlån. Nye utlån mindre enn utestående. F20.12 F27(R11) un banker kan rapportere innskudd F21.12 F01(R60) Banker og kredittforetak med ufordelt næring. Grenseverdi > 500 F22.12 F05(R60) Avvik på næringsnivå mellom R10 og R12. Grenseverdi 500. jøres kun for B. jøres kun for B. jøres kun for B. Utvalg og alle unntatt J Banker F23.12 F10(R60) Manglende fylkesfordeling Alle Å F24.12 F02(R51) Gjennomsnittslønn > 2000 og antall ansatte > 10 Alle Å F25.12 F03(R51) Sammenheng mellom antall årsverk i R12 og lønnskostnader i R21 F26.12 F04(R51) Enkeltposter som skal inneholde verdi Se kontrollen Å F27.12 F05(R51) Sammenheng i endringer i realkapital og immaterielle eiendeler. Differanse > 500 -J Alle Alle Alle M for utvalg M for utvalg M for utvalg M for utvalg M for utvalg Å Å Å Å 2.1. F01.12 (jf. F01 (R11)): Misligholdte engasjementer Her kontrolleres post 17 Misligholdte engasjementer mv. (felt 5,6,7,8,9) i rapport Det kontrolleres at rapportører med tall i post Tapsnedskrivninger på utlån og garantier som er misligholdte etter 90-dagersdefinisjonen, også har tall i post Misligholdte engasjementer (utlån og garantier) etter 90- dagersdefinisjonen. 8

9 - Det kontrolleres at rapportører med tall i post Tapsnedskrivninger på andre misligholdte engasjementer jf. kapitalkravsforskriften 10-1 også har tall i post Andre misligholdte engasjementer jf. kapitalkravsforskriften ontrollen slår ut for poster med verdi større enn F02.12 (jf. F02 (R11)): Spesifiserte tapsnedskrivninger på utlån og garantier i R12 mot tilsvarende poster i R10 ontrollen viser avvik mellom rapportørenes tapsnedskrivninger i post i rapport 12 (felt 5,6,7,8,9,17) og post (tapsnedskrivninger, tapsavsetninger) i rapport 10 (felt 8,9,10,17), fordelt etter sektor. ontrollen slår ut for poster med verdi større enn F04.12.(jf. F07 (R11): ontroll av rentesats mot innskudd og utlån Normalt skal postene med utlåns- og innskuddsbeløp ha tilhørende poster for rentesatser i rapport 12. ontrollen lister ut både poster hvor utlåns- og innskuddsbeløp mangler tilhørende rentesats og rentesatser på utlån/innskudd som mangler tilhørende utlåns-/innskuddsbeløp, fordelt på sektor og løpetid. Tabellen under viser korresponderende rentepost til postene for utlåns- og innskuddsbeløp i rapport 12 (felt 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 17) i kontrollen. (- i tabellen betyr f.o.m og t.o.m.) Utlån-/innskuddspost Rentepost som hører til (13-14) F05.12 (jf. F08(R11)): Poster med mulig feil fortegn Poster med feil fortegn. Bare i spesielle tilfeller kan det tillates annet fortegn enn angitt i kodelistene. Unntak er når det er nødvendig med negativt fortegn på en kode på et detaljert nivå for at man skal kunne tilfredsstille krav om link til det offisielle regnskapet. ontrollen slår bare ut på poster med verdi større enn F06.12 (jf. F09 (R11)): ontroll av løpetider i R12 mot R10 Det kontrolleres at postene i rapport 12, tilleggsart 13 gjenstående løpetid, er avstemt mot tilsvarende poster i rapport 10, dvs. at sum beløp i rapport 12 (over løpetider på ulike finansobjekter) skal være lik det som er rapportert under samme poster for finansobjekter i rapport 10 fordelt på aggregerte sektorer (inkl. rapportørens konserntilknytning (08=tilknyttet, 09=konsern, 00/10=øvrig)) og overfor andre sektorer innenlands og utenlands (sentralbanker, kredittinstitusjoner og kunder), fordelt på valuta (10 og 30). Feilkontrollen viser avvik i denne 9

10 avstemmingen. Tabellen nedenfor viser sammenhengen mellom postene i rapport 10 og rapport 12. Feilkontrollen går ned på finansobjekt på sektor innland/utland, og for noen poster på sektorer for sentralbanker, kredittinstitusjoner/kunder og for valuta (10 og 30). ontrollen slår ut ved avvik større enn 500. Disse postene følges 2 opp: (- i tabellen betyr f.o.m og t.o.m.) Rapport 12 (felt 5,6,7,8,9,10,17,21): Rapport 10 (felt 8,9,10,17,21): (01008, 01009, 01010) ( ) (01008, 01009, 01010) ( ) (90008, 90009, 90010) ( ) (90008, 90009, 90010) ( ) (01008, 01009, 01010) ( ) (01008, 01009, 01010) ( ) (90008, 90009, 90010) ( ) (90008, 90009, 90010) ( ) (01008, 01009, 01010) (91-92).( ) (01008, 01009, 01010) (91-92).( ) (90008, 90009, 90010) (91-92).( ) (90008, 90009, 90010) (91-92).( ) (00830) (31000, , ) (00830) (31000, , ) (00880) ( , ,08000) (00880) ( , ,08000) (01000) (11-12).(01000) (01000) (11-12).(01000) (90000) (11-12).(90000) (90000) (11-12).(90000) (01000) (91-92).(01000) (01000) (91-92).(01000) (90000) (91-92).(90000) (90000) (91-92).(90000) (00820) (80-90).(31000,92000) (00820) (80-90).(31000,92000) (00840) (80-90).( , ) (00840) (80-90).( , ) (00880) (80-90).( , ,08000, , ) (00880) (80-90).( , ,08000, , ) (01008, 01009, 01010) ( ) (01008, 01009, 01010) ( ) (90008, 90009, 90010) ( ) (90008, 90009, 90010) ( ).30 2 ontrollen oppdateres med nye sektorkoder i rapport 12 i 1. kv

11 2.6. F07.12 (jf. F10 (R11)): Andel med ufordelt løpetid ontroll av løpetidsfordelingen i rapport 12 for tilleggsart 13 gir feilmelding når 50 prosent eller mer av postene er rapportert med ufordelt løpetid dvs. løpetid 90. Alle tilleggsart 13- poster i rapport 12 kontrolleres F08.12 (jf. F12 (R11)): Endring i balansen R10 og avvik mot nettokjøp i post 83 Her kontrolleres sammenhengen mellom beholdningsendringer i rapport 10 (felt 8, 9, 10, 17, 21 og 23) for eiendelspost 2.20 (aksjer, andeler mv.) og for eiendelspost 2.30 (rentebærende omsettelige verdipapirer), for verdipapirer med utenlandsk utstedersektor (sektor 90000) i forhold til rapportert nettokjøp (= kjøp-salg) i rapport 12, på post (nettokjøp av aksjer, andeler mv. med utenlandsk utstedersektor) og på post (nettokjøp av rentebærende omsettelige verdipapirer, med utenlandsk utstedersektor) (felt 5, 6, 7, 8, 9, 17, 21 og 23). ontrollen kjøres f.o.m. rapporteringskvartal mars ontrollen omfatter kun nettokjøp i rapport 12, post 83 og motsvarende beholdningsendringer i rapport 10 for eiendelspostene aksjer, andeler og egenkapitalbevis og for rentebærende omsettelige verdipapirer, med utenlandsk utstedersektor (sektor 90000). Både postene notert i NO (valuta 10) og i utenlandsk valuta (valuta 30) kontrolleres mellom begge rapporter. ontrollen er aktiv når disse tre forutsetninger er oppfylt: 1. Endring i rapport 10 balansen (A) siste kvartal > Grense på 10 millioner (endring >10000) 2. I rapport 12, post 83 nettokjøp siste kvartal, er nettokjøpet (D) > Grense på 10 millioner kroner (> 10000) 3. Avvik E = (Endring i balansen, rapport 10 siste kvartal) (Nettokjøp i rapport 12 (post 83) siste kvartal) > Grense på 10 millioner kroner (> 10000) Når de tre forutsetningene over slår til, slår feilkontroll F08.12 ut hvis: [ Endring i balansen (A) ] < [ Nettokjøp (D) 3,5 % av balanseverdi forrige kvartal (G) ] Eller: [ Endring i balansen (A) ] > [ Nettokjøp (D) + 5 % av balanse forrige kvartal (G) ] Forklaring av begrepene i kontrollen G: Beholdning balansen forrige kvartal, rapport 10 H: Beholdning balansen dette/siste kvartal, rapport 10 A: Endring i balanse fra forrige kvartal til dette kvartal (altså i siste kvartal) = H - G D: Nettokjøp (= kjøp-salg) dette/siste kvartal = post 83, rapport 12 E = A D, der (E = avvik i beløp mellom balanseendring fra R10 siste kvartal og nettokjøp fra R12) F: Avvik i % mellom nettokjøp og balanseendring i forhold til gjennomsnittlig beholdning. F = Avvik i % beregnes slik: F = E * 100 / Gj.snitt av (G + H) Eksempel på feilmelding som vises i kontrollen for en rapportør: Feilkontroll F (12): Endring i balansen og avvik mot nettokjøp jf. art 83 for balansepost 2.20 (aksjer mv) eller balansepost 2.30 (rentebærende verdipapirer), med utenlandsk utstedersektor oder Forr. kvartal - Siste kvartal Endring, siste kv. R10-kode G H A ( ). valuta Nettokjøp (kjøp-salg), siste kvartal R.12-kode ( ).valuta D 11

12 Avvik i beløp = Balanseendring(R.10) Nettokjøp (R.12) siste kvartal: E Avvik i % mot gj.snittsbeholdning av balansepost: 18,18 % F Til rapportøren: Avviket mellom balanseendring og nettokjøp er større enn det endring i markedspris/valutakurs etc. vanligvis tilsier. Vennligst kontroller og evt. korriger rapport12, post 83. Feilkontrollen gjelder tilsvarende for post 2.20 (aksjer, andeler mv.) for valuta = 30 og for post 2.30 (rentebærende omsettelige verdipapirer), både for NO (valuta = 10) og for utenlandsk valuta (valuta = 30) F09.12 (jf. F13 (R11)): Utlån/Innskudd i alt, sammenheng mellom R10 og R12 Hovedstol for utlån og innskudd i rapport 12 skal være mindre enn balanseført beløp i rapport 10 for kjennetegnene t.o.m. enkeltsektor. Feilkontrollen slår ut dersom hovedstolsbeløpene på objekt og sektornivå i rapport 12 er relativt mye mindre enn 3 beløpene i rapport 10. Grenseverdien for avviket mellom beløpene i rapport 12 (hovedstol) og rapport 10 (balanseført verdi inkl. opptjente renter) er satt ut fra nivået på opptjente renter i rapport 10 og for utlånspost 75 i rapport 12 (de utlånene som ikke inngår i renterapporteringen). (Utlån som ikke inngår i post 75 i rapport 12 har en rente mv. som avviker fra de normale rentene pga. mislighold o.l.)) Tabellen viser utlån- og innskuddsposter i rapport 12, korresponderende poster i rapport 10 og en grov grenseverdi for utslag i feilkontrollen: Rapport 12 (felt 5, 6, 7, 8, 9, 10, 17) Rapport 10 (felt 8, 9, 10, 17) Grenseverdi: Hovedstol i rapport12-post skal utgjøre minst X % av rapport 10-postene. ontrollen slår ut (13-14) Utslag om Post (13-14) > 50 % og < 95 % av ( ) Utslag om post > 50 % og < 95 % av ( ) Utslag om post > 50 % og < 95 % av ( ) Utslag om post > 50 % og < 97 % av ( ) Utslag om post > 50 % og < 97 % av ( ) Utslag om post > 50 % og < 97 % av ( ) (10-90) (40-90) Utslag om post > 50 % og < 97 % av (Sum av postene [6.17.(10-90) (40-90)]) Postene sammenlignes på sektornivå for publikumssektorene, dvs. sektor og F10.12 (jf. F14 (R11)): Sammenheng mellom endringer i R10 og post 83 nettokjøp av verdipapirer i R12 Her kontrolleres eiendelspostene for aksjer og andeler samt for rentebærende verdipapirer, med utenlandsk utstedersektor, i rapport 10 mot nettokjøpene i post 83 i rapport 12 slik: Hvis endring i beløp i rapport 10, post 2.20 (aksjer, andeler mv.) eller på post 2.30 (rentebærende omsettelige verdipapirer) er større enn , og samtidig er prosentvis større Grenseverdier mellom balanseført verdi i r.10 og hovedstol i r.12 i rentestatistikken justeres med nyttdatagrunnlag i I 2017 utgjør opptjente renter 0,25-0,30 % av balanseført verdi av utlånene og 0,04 0,36 % av innskuddene. Utlån utenfor rentestatistikken utgjør under 2 % av balanseført verdi. 12

13 enn i tabellen nedenfor, så bør det i rapport 12 være nettokjøp (kjøp salg) i post 83 for de samme eiendelspostene. Nettokjøpet bør ha samme fortegn og tallverdi nær balanseendringen i rapport 10. Avvik mellom balanseendring og nettokjøp kan forklares av passende valutakurs- og markedsprisendringer på verdipapirene (angitt gjennom beregnet maksimalt % -avvik i tabellen nedenfor). Poster med utslag større enn maks-avvikene x % i rapport10-postene vises for hver rapportør for siste kvartal, der det er 0 i nettokjøp, i art 83 i rapport 12. Postene med utslag i kontrollen listes ut pr. tilleggsart, objekt, underobjekt, sektor, valuta og med tilhørende rapport 10-poster dersom følgende betingelse er oppfylt: Hvis endringen fra forrige kv. > x % på aktivapostene i rapport 10: x % for Val 10 x % for Val 30 Skal det være beløp på: sektor ( ) > x % sektor ( ) > x % F11.12 (jf. F16 (R11)): ontroll av nettokjøp i 83-postene i R12 mot beholdninger i R10 Her kontrolleres samsvaret mellom rapport 12, tilleggsart 83-postene for nettokjøp mot motsvarende beholdningstall i rapport 10 på hovedobjekt 2.20 (aksjer og andeler mv.) og på hovedobjekt 2.30 (rentebærende omsettelige verdipapirer), med utenlandsk utstedersektor, dvs. sektor Feilkontrollen lister ut postene 2.20 og 2.30 i rapport 10 med sektor hvor det ikke er motsvarende tilleggsart 83-poster, nettokjøp i rapport 12. Det listes også ut det motsatte; altså der det er tilleggsart 83-poster, nettokjøp i rapport 12, men ikke er rapportert eiendeler i post 2.20 eller i post 2.30, med sektor i rapport 10. (ontrollen omfatter de samme postene som er beskrevet i F10.12 over.) F12.12 (jf. F17 (R11)): Store endringer i rentesatser, målt i prosentpoeng ontrollen kjøres når det er minst 2 kvartaler data inne i Feilkontrollen lister ut store endringer i rentesatsene fra inntil tre måneder tilbake (én måned tilbake for utvalget rapportører som rapporterer månedlig) og tilhørende beholdningstall. Betingelsene for at kontrollen skal slå ut er: 1. Det skal være verdi i rentesatsene både i forrige periode og denne perioden. 2. I tillegg til punkt 1, må det være beløp/verdi større enn 5 millioner (5000 i beløpsfeltet) på koden for tilhørende utlåns-/innskuddsbeløp. 3. Dersom pkt. 1 og 2 er oppfylt skal forskjell i rentesats målt i prosentpoeng være større enn angitt grenseverdi som varierer pr. kode (varierer fra 0,5 til 3,0 pp). ontrollen skal lese postene til og med pant/sikkerhet og lister ut store endringer på renteposter og tilsvarende beholdningstall for gitt løpetid og type pant/sikkerhet. ontrollen slår ut hvis: - De tre betingelsene over er oppfylt og - Endring i rentesats fra forrige periode er større enn de grenseverdiene i tabellen under 13

14 (Grenseverdiene justeres når vi får mer info i ontrollen vil på sikt tilpasses månedsog kvartalsdata; nedenfor brukes samme grenser uavhengig av periode): Post Grenseverdi for utslag Utlån, utestående beholdning redittkort i alt >+/-300 (3 %) Andre rammelån/-kreditter, ekskl. factoring, med pant i >+/-150 (1,5 %) bolig Andre rammelån/-kreditter, ekskl. factoring (12-80) >+/-250 (2,5 %) Nedbetalingslån med pant i bolig LM.11 >+/-150 (1,5 %) Nedbetalingslån ellers LM.(12-80) >+/-100 (1,0 %) Nye utlån Andre rammelån/rammekreditter >+/-150 (1,5 %) Nedbetalingslån med pant i bolig LM.11 >+/-100 (1,0 %) Nedbetalingslån ellers LM.(12-80) >+/-150 (1,5 %) Innskudd Brukskonti >+/-50 (0,5 %) Sparekonti mv. uten binding >+/-50 (0,5 %) Boligsparing for ungdom (BSU-konti med skattefradrag) >+/-50 (0,5 %) Andre innskudd unntatt skattetrekkskonti >+/-50 (0,5 %) Merk: Foreløpig utnyttes ikke info om flere panttyper enn pant i bolig. Evt. utvidelser tas i videreutvikling av feilkontroller fra F13.12 (jf. F18 (R11)): ontroll av ekstremverdier på renteposter ontrollen lister ut unormalt høye og lave verdier i rapporterte rente- og provisjonssatser for siste periode, samtidig som beløpet i tilhørende utlåns- og innskuddspost må være større enn 5 millioner (> 5000 i beløpsfeltet). Tabellen nedenfor viser grenseverdiene (f.eks = 25 %) for rentesatsene hvor kontrollen slår ut: (Verdiene på rentesatser og innslagsbeløp justeres når vi får mer informasjon i 2017/18.) Post Grenseverdi for utslag Utlån > 5 millioner kroner redittkort i alt > 4000 (40 %) Andre rammelån/-kreditter, ekskl. factoring: med pant i bolig < >, utslag for rente lavere enn 1 eller høyere enn 8 % med pant i bolig, til husholdninger ( , 08000) < > med pant i næringseiendom, til ikkefinansielle ( ) < > foretak annen pant/sikkerhet < > uten pant/sikkerhet < > Nedbetalingslån: 14

15 med pant i bolig LM.11 < > med pant i næringseiendom LM.12 < > med pant i bolig, til husholdninger LM.11.( ,08000) < > annen pant/sikkerhet LM.50 < > uten pant/sikkerhet LM.80 < > Nye utlån > 5 millioner kroner Andre rammelån/rammekreditter < > Nedbetalingslån med pant i bolig LM.11 < > Nedbetalingslån ellers LM.(12-80) < > Innskudd > 5 millioner kroner Brukskonti > 200 Sparekonti mv. uten binding > 300 Boligsparing for ungdom (BSU-konti med > 400 skattefradrag) Andre innskudd unntatt skattetrekkskonti > F14.12 (jf.f19 (R11)): Ubenyttet ramme på rammelån/-kreditter Hvis post 3.51.(15-19) for hhv. utlån med kredittkort og andre rammelån/rammekreditter i rapport 10 har beløp, skal det være beløp på post ubenyttet ramme på rammelån /-kreditter i rapport 12. ontrollen lister ut postene spesifisert t.o.m. sektor F15.12 (jf. F21 (R11)): Innskuddsgarantiordningen ontrollen slår ut om betingelsene nedenfor ikke er oppfylt: Verdi på rapport 12-kodene skal være mindre enn på kode Verdi på rapport 12-kodene skal være mindre enn på kode ontrollen gjelder bare for banker som deltar i denne garantiordningen F16.12 (jf. F23 (R11)): ontroll av konsistens mellom inntekt og utlån vedr. OMF I rapport 12 er det sammenheng mellom inntekter og overførte utlån på tilleggsart 45 vedr. OMF-obligasjoner. Dersom det er beløp på tilleggsart (inntekter fra utlån overført/ formidlet..), skal det også være beløp på tilleggsart ontrollen gjelder bare banker F17.12 (jf. F24 (R11)): ontroll mellom beholdning av OMF og utlån overført til OMF-foretak Hvis det i rapport 10 er beløp på post med sektorene (35008 og/eller 35009), så skal det sannsynligvis også være beløp i rapport 12 på post Gjelder bare banker F18.12 (jf. F25 (R11)): Ikke tillatt sektor for utlån overført/ formidlet til OMF-foretak Sjekker bruk av sektorkode på rapport 12-postene og Det er låntakers sektor, og ikke den mottakende kredittinstitusjons, som skal rapporteres på kode og på kode Det betyr at sektorkode 3500x (kredittforetak mv.) ikke skal brukes på disse kodene. 15

16 2.18. F19.12 (jf. F26 (R.11)): Beholdning av nye og av utestående utlån Beholdningen av nye utlån i tilleggsart 76 forutsettes å være mindre enn utestående beholdning i tilleggsart 75. ontrollen slår ut hvis beholdningen av nye nedbetalingslån i tilleggsart 76 er større enn utestående beholdning rapportert i tilleggsart 75: > Vurderer på sikt om nye rammelån og andre variable bør inngå i kontrollen F20.12 (jf. F27 (R.11)): un banker kan rapportere innskudd Rapportører som er finansieringsforetak, statlig låneinstitutt eller kredittforetak kan ikke ta imot innskudd og skal ikke rapportere post 77 i rapport 12. ontrollen slår ut hvis noen av disse tre rapportørgruppene har beløp på følgende poster: (10-91) og på (10-91) F21.12 (jf. F01 (R60)): Banker og kredittforetak med ufordelt næring I rapport 12 kontrolleres årlig tilleggsart 39 Næringsfordeling av utlån og innskudd (felt 5) for manglende næringskode (felt 18) for sektorene (11100 t.o.m ) og (70000 t.o.m ) (felt 17) på følgende eiendelsposter: Utlån, tilleggsartkode (felt 5, 6, 7, 8, 9, 17,18, 23) og Tapsnedskrivninger, tilleggsartkode (felt 5,6,7,8,9, 17, 18, 23). Feilkontrollen slår ut for poster med verdi større enn F22.12 (jf. F05(R60)): Avvik på næringsnivå ontrollen slår ut ved avvik mellom rapportene 10 og 12 på poster med næringsfordeling. ontrollen kjøres årlig på rapport 12-postene for tilleggsart 39 som næringsfordeles for utlån og tapsnedskrivninger. ontrollen gjøres for hver sektor og næring slik: Rapport 12, post Utlån brutto balanseført verdi (felt 5, 6, 7, 8, 9) etter sektor og næring (felt 17, 18) skal stemme mot rapport 10 for summen over postene 3.51 (felt 8, 9) fordelt på samme sektor og næring (felt 17, 18). Rapport 12, post Tapsnedskrivning på utlån (felt 5, 6, 7, 8, 9) etter sektor og næring (felt 17, 18) skal stemme mot rapport 10 for summen over postene 3.56 (felt 8, 9) fordelt på samme sektor og næring (felt 17, 18). Avvik over 500 listes ut per sektor og næring for utlånene og for tapsnedskrivningene F23.12 (jf. F10(R60)): Manglende fylkesfordeling I rapport 12 skal tilleggsart 39 (felt 5) som er merket med F fylkesfordeles i årsrapporteringen. Tilleggsart 39 har bare innenlandske sektorer (sektor < 90000) (felt 17) og skal fylkesfordeles med fylkesnummer (felt 20) jf. veiledningen. ontrollen slår ut dersom tilleggsart 39 ikke er fylkesfordelt. 16

17 2.23. F24.12 (jf. F02 (R51)): Størrelse på gjennomsnittslønn ontrollen skal slå ut i rapporteringen for desember hvis gjennomsnittslønnen er større enn 2 millioner kroner og det er mer enn 10 ansatte, når data sammenliknes mellom rapport 12 og rapport 21. Feilkontrollen slår ut når: Antall årsverk rapportert på post (felt 5, 6, 7,23) i rapport 12 er større enn 10 og Totale lønns- og naturalytelser til ansatte, dvs. post (felt 6, 7, 8, 9) i rapport 21 delt på antall ansatte jf. post i rapport 12, er større enn F25.12 (jf. F03 (R51)): Sammenheng mellom antall årsverk i R12 og lønnskostnader i R21 Hvis det er oppgitt ansatte i rapport 12, er det sannsynlig med rapporterte lønnskostnader i rapport 21: Det bør være verdi på rapport 21-posten (felt 6, 7, 8, 9) (lønns- og naturalytelser til ansatte), dersom det er verdi på rapport 12-posten (felt 5, 6, 7) (antall årsverk). ontrollen slår ut dersom dette ikke er tilfelle F26.12 (jf. F04 (R51)): Enkeltposter som skal inneholde verdi i R12 I rapport 12 skal det normalt være verdi på post (felt 5, 6, 7) Antall ansatte. ontrollen slår ut om det ikke er rapportert verdi på posten F27.12 (jf. F05 (R51)): Sammenheng mellom endring i realkapital og immaterielle eiendeler mellom rapport 10, 12 og 21 Feilkontrollen sammenstiller beholdningsendringer for realkapital og immaterielle eiendeler i rapport 10 (balansen for desember måned i fjor og i år), med årsrapporteringen av kjøp/salg av realkapital mv. i rapport 12 i år og med verdiendringer og gevinst/tap vedr. realkapital og immaterielle eiendeler i rapport 21 ved utgangen av fjerde kvartal i år. Tabellen nedenfor viser postene som avstemmes mot hverandre. ontrollen sjekker kun sum over innenlandske sektorer (sektorkode 01000). Grenseverdi 500. Avstemming av realkapital og immaterielle eiendeler mellom rapport 10, 12 og 21 Rapport Beskrivelse oder R10, år T-1 = Saldo per 31.12, forrige år [5.(91-97)], (felt 8, 9) + jøp siste år [ ], (felt 5, 6, 7) R12, år T + Egentilvirket egne byggearbeider/ internt opparbeidet siste år [ ], (felt 5, 6, 7) - Salg siste år [ ], (felt 5, 6, 7) - Av- og nedskrivinger siste år [ (10-20)], (felt 6,7,8,9) R21, år T - Netto verdiendringer siste år [ ], (felt 6, 7, 8, 9) + Gevinst/tap ved salg siste år [ ], (felt 6, 7, 8, 9) + Negativ goodwill som er innregnet i resultat siste år [ ], (felt 6, 7, 8, 9) R10, år T = Utgående balanse desember siste år [5.(91-97)], (felt 8, 9) Avstemmingen vil ikke stemme fullstendig pr. objekt ved: - Start/nedlegging av virksomhet i regnskapsåret - Fisjoner og fusjoner i regnskapsåret - Overgang til nye regnskapsprinsipper/ vurderingsregler og reklassifiseringer - Tilbakeføring av tidligere av- og nedskrivninger ikke regnskapsført i resultatregnskapet - Andre endringer i realkapitalen som ikke er regnskapsført i resultatregnskapet 17

18 - Aggregeringer av resultatposter som er vanskelig å fordele på enkeltobjekter Er det avvik i denne kontrollen som ikke skyldes feil, ber vi rapportøren forklare årsaken til avviket. 3. Feilkontroller R13. Landfordeling av balanseposter Feilkontrollene for rapport 13 går mellom flere rapporter og kjøres kvartalsvis på ulike grupper rapportører jf. tabellen og beskrivelsen nedenfor: Nytt F- nr. Gammelt F- og R-nr. F01.13 F03(R60)+ F04(R60)+ F05(R34) Rapport 13 Feilkontroll vittering Selskapstype Sammenheng mellom R13 og R10 på objekt/sektor/valuta. Differanse > +/- 5 % F02.13 F06(R60) Poster med mulig feil fortegn. Verdi > Alle årlig, utvalg banker kvartalsvis Alle årlig, utvalg kvartalsvis F03.13 F10(R60) Manglende landfordeling Alle årlig, utvalg kvartalsvis F04.13 F04(R34) Uspesifisert landkode Alle årlig, utvalg kvartalsvis F05.13 F06(R34) Avstemming mellom art 62 og 63. Differanse > +/- 5 % un NUF For juridisk enhet og juridisk enhet med filialer i utlandet kjøres enkelte kontroller bare årlig F01.13 (basert på F03(R60), F04(R60), F05(R34)): Sammenlikning av finansobjekt, sektor, valuta i rapport 13 og 10 (Ny feilkontroll F01.13 bygger på tre kontroller fra rapporteringen t.o.m. 2017: Gammel feilkontroll 03 (R60) og 04 (R60) på objekt/sektor og gammel feilkontroll 05 (R34) mellom rapport 34 og 10 som også omfatter valuta). I tillegg summeres det over land.) F01.13 kontrollerer alle objekter, sektorer (sum innenlandske og sum utenlandske), sum over land (for utenlandske sektorer) og valuta (NO og sum utenlandske) og slår ut om avvik er større enn +/- 5 % mellom postene i rapport 13 og motsvarende poster i rapport 10. F01.13 kjøres kvartalsvis for utvalgte rapportører (jf. kodesett 63.a i rapport 13) og årlig for rapportører som ikke rapporterer kvartalsvis (jf. kodesett 63.b i rapport 13). (For juridiske enheter med filialer i utlandet kan kontrollen kjøres også på tilleggsart 64, som bygger på samme lest som 63.a og b; forskjellen i kodene er her at i starten av kodestrengen er tilleggsart 63 byttet ut med 64, og sektorinndelingen er mer aggregert i tilleggsart 64.) Tabellen nedenfor viser feltene og postene som avstemmes mot hverandre. Fra rapport 13 inngår feltene for tilleggsart og art, felt (5, 6, 7), felt for hovedobjekt, felt (8, 9) og feltene for sektor, land og valuta, felt (17, 19, 21). Fra rapport 10 inngår feltene for hovedobjekt, felt (8, 9), sektor i felt (17) og valuta i felt (21). 18

19 (I tabellen nedenfor betyr mellom to koder eller deler av koder f.o.m og t.o.m.) Rapport 13 for tilleggsart og art i felt (5, 6, 7) og objekt, sektor, land og valuta i felt (8, 9, 17, 19, 21) Vedr ontanter 1.11 ontanter Valuta (10) Valuta (10) Valuta (30) Valuta (30) Sammenliknes mot rapport 10, kodene i felt (8, 9, 17, 21) Vedr Bankinnskudd 1.16 Bankinnskudd Sektor ( ). Valuta(10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Vedr Aksjer, andeler og egenkapitalbevis 2.20 Aksjer, andeler mv Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Vedr Rentebærende omsettelige verdipapirer 2.30 Rentebærende omsettelige verdipapirer Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Vedr Finansielle derivater 2.40 Finansielle derivater Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Vedr Utlån, netto balanseført verdi 3.(51-56) Utlån (netto=brutto+tapsnedskrivning) Sektor ( ). Valuta (10) 3.(51-56). Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) 3.(51-56). Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) 3.(51-56). Sektor ( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) 3.(51-56). Sektor ( ). Valuta (30) Vedr Andre fordringer 4.82 Andre fordringer Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Vedr Andre eiendeler 4.89 Andre eiendeler Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Vedr Realkapital og immaterielle eiendeler 5.(91-97) Realkapital og immaterielle eiendeler 19

20 Sektor ( ). Valuta (90) 5.(91 97). Sektor ( ). Valuta (10, 30, 90) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (90) 5.(91-97). Sektor ( ). Valuta (10, 30, 90) Vedr Innskudd 6.(16-18) Innskudd Sektor ( ). Valuta (10) 6.(16-18). Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) 6.(16-18). Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) 6.(16-18). Sektor ( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) 6.(16-18). Sektor ( ). Valuta (30) Vedr Lån ved rentebærende oms. verdipapirer Postene ( ), alle rentebærende verdipapir Sektor ( ). Valuta (10) [ (31+39)] for Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) [ (31+39)] for Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) [ (31+39)] for Sektor ( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) [ (31+39)] for Sektor ( ). Valuta (30) Vedr Finansielle derivater 7.40 Finansielle derivater Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) Sektor ( ). Valuta (30) Vedr Andre lån Postene ( ) alle lån Sektor ( ). Valuta (10) [ ] for Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) [ ] for Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) [ ] for Sektor ( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) [ ] for Sektor ( ). Valuta (30) Vedr Annen gjeld 7.( ) Annen gjeld (øvrige gjeldsposter) Sektor ( ). Valuta (10) [7.( )]. Sektor( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) [7.( )]. Sektor( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (30-39) [7.( )]. Sektor( ). Valuta (30) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (30-39) [7.( )]. Sektor( ). Valuta (30) Vedr Selskapskapital Selskapskapital Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Sektor ( ).(Sum Land). Valuta (10) Sektor ( ). Valuta (10) Vedr Fondsobligasjonskapital Fondsobligasjonskapital (netto) Sektor (01000). Valuta (10) Sektor (01000). Valuta (10) 20