Høgskolen i Telemark Styret Møtedato: 22.02.07 Saksnummer: 06/07 Saksbehandler: Mette Fjulsrud 2006/2177 Journalnummer: FORELØPIG ÅRSREGNSKAP FOR 2006 Saken i korte trekk Høgskolens foreløpige årsregnskap for 2006 viser et resultat på kr 149 000. Dette tilsvarer overskuddet av den eksternt finansierte virksomheten og foreslås overført til høgskolens virksomhetskapital. Mindreforbruket (Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet) for 2006 er redusert med 2,8 mill. kroner fra 2005. Av dette er om lag 60 % bundet i inngåtte avtaler. Høgskolens økonomi er solid. Men det vil allikevel være fokus på økonomistyringen framover for å sikre en forvaltning og disponering av ressursene iht. bevilgende myndighteres mål, styringssignaler, gjeldende retningslinjer og styrets prioriteringer. Spesielt er det grunn til å se på omfang, styring, oppfølging og kontroll av prosjekter. Tilråding Jeg tilrår at styret gjør følgende vedtak: 1. Styret godkjenner foreløpig årsregnskap for 2006. 2. Styret vedtar at resultatet på kr 148 610,60 tilføres virksomhetskapitalen. Bakgrunn Høgskolen har utarbeidet foreløpig årsregnskap for 2006, inneholdende resultatregnskap, balanseoppstilling, kontantstrømsoppstilling, noter og ledelseskommentarer til regnskapet i henhold til oppsett gitt av Kunnskapsdepartementet (KD) i brev av 22.12.06, jf. vedlegg. Nytt av året er at foreløpig årsregnskap skal være styregodkjent ved innsending 15. februar. Siden styret først har sitt møte 22. februar, ble regnskapet godkjent av rektor på fullmakt. Denne saken forelegges likevel styret, som slik gis anledning til å komme med eventuelle merknader. Særlig kan det gjelde ledelseskommentarene til regnskapet. KD fastsatte regnskapsmal for universiteter og høgskoler da de første virksomhetene gikk over til nettobudsjettering fra 2002. Høgskolen i Telemark endret regnskapsprinsipp fra 01.01.03, og tok da i bruk malen fra departementet. Denne malen er endret flere ganger. For regnskapsåret 2006 er det gjort noen justeringer i malen til note 15. Disse innebærer at avsetningene skal defineres iht. om de er bundet i inngåtte avtaler. Det er ellers innført en begrepsendring i årsregnskapet fra 2005. Egenkapital er nå omtalt som virksomhetskapital.
2 Vurdering Høgskolens foreløpige resultatregnskap for 2006 fremkommer slik: RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Note 2006 2005 Tilskudd fra KD og andre departement 1 420 716 400 308 Tilskudd fra Norges forskningsråd 1 4 363 7 316 Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet 1 11 773 15 596 Salg av eiendom, utstyr og lignende 1 135 1 Andre inntekter 1 12 755 13 163 Sum driftsinntekter 449 742 436 384 Lønnskostnader 2 (273 548) (261 212) Investeringer og vedlikehold 3 (8 760) (10 202) Andre driftskostnader 5 (170 020) (169 763) Sum driftskostnad (452 328) (441 177) Driftsresultat før avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (2 585) (4 793) Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 15 2 807 5 355 Driftsresultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 221 562 Netto finansinntekt/(-kostnad) 5 (73) (23) Ordinært resultat 149 539 Ekstraordinær inntekt 0 0 Ekstraordinær kostnad 0 0 Sum ekstraordinære poster 6 0 0 Årsresultat 149 539 Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet: Virksomhetskapital ved enhetene 0 Annen virksomhetskapital 20 Resultat fra eksternt finansiert virksomhet 149 559 Disponering av resultat fra eksternt finansiert virksomhet Til virksomhetskapital ved enhetene 16 0 Til annen virksomhetskapital 17 559 Sum fordelt 0 559
3 Høgskolen får en årlig bevilgning til statsoppdraget fra Kunnskapsdepartementet (KD) med tilhørende virksomheter (Norges forskningsråd, Læringssenteret m.m.). Bevilgningen skal nyttes fullt ut til den ordinære virksomheten. Den delen som ikke er brukt ved periodens slutt, blir avsatt i balansen som en forpliktelse for senere bruk. Denne avsetningen har betegnelsen Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet, og er egentlig en akkumulering av mindreforbruk over år. Det er dette mindreforbruket som skal disponeres av styret ved behandlingen av revidert budsjett. I balansen for 2006 står denne oppført med 43,8 mill. kroner. I 2005 var denne avsetningen 46,6 mill. kroner, og endringen på - 2,8 mill. kroner går frem av resultatoppstillingen på linjen Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet. Dette viser at for 2006 har høgskolen brukt 2,8 mill. kr mer enn årets bevilgning. Det vises videre til note 15 i vedlegget. Avsatte midler fra bevilgningsfinansiert virksomhet er midler gitt fra departementet og er ment å skulle brukes til å utføre statsoppdraget høgskolen har fått. Denne avsetningen kan derfor ikke gi virksomhetskapital til høgskolen. Dette er et unntak fra regnskapsføring etter regnskapsloven, fastsatt i KDs instruks til høgskolen. Virksomhetskapital bygges opp med resultater fra eksternt finansiert virksomhet. Denne virksomheten er organisert som prosjekter i regnskapet. Aktive prosjekter nullstilles ved periodeavslutning, slik at bidraget fra disse er kr 0 inntil prosjektet er avsluttet. Det er kun avsluttede prosjekter som gir et resultat, og summen av disse har betegnelsen Resultat fra eksternt finansiert virksomhet. Dette resultatet fremkommer først i regnskapet ved avslutning av prosjekt og bare ved realisering av gevinst/tap, og øker eller reduserer da virksomhetskapitalen til høgskolen. For 2006 viser resultatoppstillingen et overskudd fra eksternt finansiert virksomhet på kr 148 610,60. Det er styret som skal fastsette disponering av årets resultat. Jeg viser i den forbindelse til styrets vedtak i S-sak 60/05 Fastsetting av interne retningslinjer for eksternt finansiert virksomhet, hvor behandling av over- og underskudd ved prosjekter er beskrevet slik: "6.2.3 Ved avslutning av oppdragsprosjekter skal det som gjenstår på prosjektkontoen ved prosjektets avslutning, posteres til kontogruppe 92 Resultatoverføringer. Underskudd på oppdragsprosjekter skal tilsvarende dekkes av kontogruppe 92. Kontogruppe 92 samler opp over- og underskudd fra avsluttede prosjekter. 6.2.4 Styret disponerer samlet resultat fra avsluttede prosjekter, og disponeringen skjer ved årsavslutning. Styret kan vedta å føre resultat fra driftsenhetenes oppdragsvirksomhet til fri egenkapital for HiT. Enheten som var ansvarlig for resultatet, tilføres/trekkes da driftsmidler. 6.2.5 Ved avslutning av bidragsprosjekter skal det som gjenstår på prosjektkontoen ved prosjektets avslutning overføres til den ordinære driften." I 2005 ble overskuddet på kr 558 928,21 som var opparbeidet fra eksternt finansiert virksomhet, tilført annen egenkapital. Med bakgrunn i retningslinjene som er omtalt ovenfor, vil jeg tilrå at resultatet på kr 148 610,60 tilføres annen virksomhetskapital, og derved stilles til styrets disposisjon. Tilsvarende bør de driftsenhetene som har sørget for resultatet, tilføres driftsbudsjettmidler.
4 Høgskolen hadde slik balanse pr. 31.12.06: BALANSE (Beløp i NOK 1000) EIENDELER Note 2006 2005 Aksjer 7 52 52 Beholdninger 8 0 0 Kundefordringer 9 2 871 2 128 Prosjektfordringer 10 928 173 Andre fordringer 11 2 180 2 543 Bankinnskudd, kontanter og lignende 12 91 383 107 120 SUM EIENDELER 97 415 112 016 VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Virksomhetskapital (fra eksternt finansiert virksomhet) Bunden virksomhetskapital 18 50 50 Virksomhetskapital ved enhetene 16 0 0 Annen virksomhetskapital 17 2 507 2 409 Sum virksomhetskapital 2 557 2 459 AVSETNINGER FOR FORPLIKTELSER Avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet 15 43 806 46 613 GJELD Aksjer 7 2 2 Leverandørgjeld (50) 7 400 Skyldige skattetrekk 10 113 9 938 Andre skyldige offentlige trekk 13 29 Skyldige offentlige avgifter 13 2 953 5 794 Avsatte feriepenger 25 743 23 906 Prosjektgjeld 10 5 404 2 430 Annen kortsiktig gjeld 14 6 872 13 446 Sum gjeld 51 051 62 944 SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD 97 414 112 016 Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet er høgskolens akkumulerte mindreforbruk, og består av ubrukte Forskningsrådsmidler med kr 4 367 000, ubrukt ved driftsenhetene kr 38 445 000, samt ubrukt reservebeløp på kr 985 000. Mindreforbruket for 2006 er litt lavere enn årsregnskapet for 2005 (henholdsvis 43,8 mill. kroner og 46,6 mill. kroner), men fortsatt for høyt, jf. KDs signaler om
5 behovet for redusert likviditet i UH-sektoren. Disponering av mindreforbruket vil bli behandlet i sak om revidert budsjett for 2007 i møtet 29.03.07. Omfang og resultat av den eksternt finansierte virksomheten er redusert fra 2005 til 2006. Omfanget, målt i avregnede inntekter, var i 2006 11,8 mill. kroner mot 18,4 mill. kroner i 2005. Resultatet for 2006 er på 149 000 kroner mot kr 559 000 i 2005. Dette er en lite tilfredsstillende utvikling, som vil bli gjort til gjenstand for nærmere analyse. Høgskolen hadde en virksomhetskapital pr. 01.01.06 på kr 2 559 000. I S-sak 55/06 ble det vedtatt å bruke kr 50 000 av virksomhetskapitalen til høgskolens deltakelse i prosjektet "Midt-Telemark 2015: Et internasjonalt senter for forskning og kompetanse". I S-sak 152/06 ble det i tillegg vedtatt å bruke tilsvarende beløp til kjøp av aksjer i Vitenl@ben. Virksomhetskapitalen vil etter dette være på kr 2 359 000. Av denne er kr 50 000 bundet. For øvrig viser jeg til ledelseskommentarene til regnskapet. Nils Røttingen høgskoledirektør Vedlegg: 1. Brev fra KD 22.12.06 2. Foreløpig årsregnskap for 2006