Rådgiver Kjell Nordengen (Forfall må meldes så snart som mulig til tlf , ev.

Like dokumenter
KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE

Rådgiver Kjell Nordengen (Forfall må meldes så snart som mulig til tlf , ev.

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE

Rådgiver Kjell Nordengen (Forfall må meldes så snart som mulig til tlf , ev.

Rådgiver Kjell Nordengen (Forfall må meldes så snart som mulig til tlf , ev.

KONTROLLUTVALGET. Ordfører Øivind Sand Rådmann Eivind Glemmestad

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE

Rådgiver Kjell Nordengen (Forfall må meldes så snart som mulig til tlf , ev.

KONTROLLUTVALGET I GJERDRUM KOMMUNE

Jorunn Larsen Glosli (nestleder) Geir Mosteid

Tor-Arne Lie Jensen (leder) Tore Kampen (nestleder) Jon Arild Hoelsengen Steinar Dalbakk Anita Heier

KONTROLLUTVALGET I ULLENSAKER KOMMUNE. Emse Lote, nestleder Dag Bakke (til og med sak 16/2014) Knut Fjell Halldis Helleberg

Rådgiver Kjell Nordengen (Forfall må meldes så snart som mulig til tlf , ev.

Rådgiver Kjell Nordengen (Forfall må meldes så snart som mulig til tlf , ev.

Plan for forvaltningsrevisjon

Møtebok KONTROLLUTVALGET I FET KOMMUNE. Det var ingen merknader til innkallingen eller sakslisten

Nannestad Bygdemuseum, Teiealleen 11 (ved siden av biblioteket). Tid Onsdag 14. mai kl. 08:00 11:00. Sekretær

Eidsvoll rådhus, møterom 200 (kommunestyresalen). Tid: Onsdag , kl. 08:00 12:10. Tilstede

Lars Erik Aas Nygård-leder Oddbjørn Nilsen nestleder Nasrin Moayedi Tone Roalkvam Unni Mollerud. Rådmann Johnny Pedersen

KONTROLLUTVALGET I NITTEDAL KOMMUNE

Møtebok KONTROLLUTVALGET. Det var ingen merknader til innkallingen eller sakslisten

KONTROLLUTVALGET. Ordfører Øivind Sand Rådmann Eivind Glemmestad

Leder forvaltningsrevisjon Inger Berit Faller Kjell Nordengen, sekretær

KONTROLLUTVALGET I GJERDRUM KOMMUNE. Kst. revisjonssjef Ann-Kristim Mauseth Kjell Nordengen, sekretær

KONTROLLUTVALGET. Ordfører Øivind Sand Rådmann Eivind Glemmestad

Lars Erik Aas Nygård-leder Oddbjørn Nilsen nestleder Nasrin Moayedi Tone Roalkvam Unni Mollerud. Rådmann Johnny Pedersen

KONTROLLUTVALGET I AURSKOG-HØLAND KOMMUNE

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE

Lars Erik Aas Nygård-leder Oddbjørn Nilsen nestleder Nasrin Moayedi Tone Roalkvam Unni Mollerud. Rådmann Johnny Pedersen

Årsrapport Kontrollutvalget i Lørenskog kommune

KONTROLLUTVALGET I NANNESTAD KOMMUNE

LIERNE KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING. Møtedato: Møtetid: Møtested: Lierne, kommune sal

Rådgiver Kjell Nordengen (Forfall må meldes så snart som mulig til tlf , ev.

Møtedato: 23.april 2009 Møtetid: Kl Møtested: Høylandet kommune. Møterom i underetasje på kommunehuset.

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE

KONTROLLUTVALGET INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE

Årsplan Kontrollutvalget i Eidsvoll kommune

Kontrollutvalget MØTEINNKALLING. Møtedato: Møtetid: Kl Møtested: Namsos - Namdalshagen

Mulige forfall meldes snarest til Øystein Hagen, tlf , mobil eller Saker til behandling

Kontrollutvalget i Bardu kommune

Varamedlemmer møter bare etter nærmere avtale eller innkalling. SAKLISTE Sak nr. Sakstittel

SAK 011/11 ÅRSREGNSKAP OG ÅRSBERETNING FOR LEVANGER KOMMUNE FOR 2010 KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE

Erik Bratlie (leder), Ragnar Kristoffersen (nestleder), Volker Raths, Marie Oppegaard

Reglement tilsyn og kontroll

KONTROLLUTVALGET I GJERDRUM KOMMUNE

Svein-Arne Myrvold Kontrollsekretær Telefon / E-post:

Mulige forfall meldes snarest til Øystein Hagen, tlf , mobil eller Saker til behandling

MØTEINNKALLING. Kontrollutvalget. Møtedato: Møtetid: Kl NB Merk tidspunktet! Møtested: Namdalshagen - Høihjelle

Kontrollutvalget i Dyrøy kommune

KONTROLLUTVALGET I ULLENSAKER KOMMUNE

Varamedlemmer møter bare etter nærmere avtale eller innkalling. SAKLISTE Sak nr. Sakstittel

Lars Erik Aas Nygård-leder Oddbjørn Nilsen nestleder Nasrin Moayedi Tone Roalkvam Unni Mollerud. Rådmann Johnny Pedersen

Erik Bratlie (leder), Ragnar Kristoffersen (nestleder), Volker Raths, Marie Oppegaard, Thilagawaty Sanmuganathan

Erik Bratlie (leder), Ragnar Kristoffersen (nestleder), Marie Oppegaard, Volker Raths, Thilagawaty Sanmuganathan

KONTROLLUTVALGET I SKEDSMO KOMMUNE

KONTROLLUTVALGET. Ordfører Øivind Sand Rådmann Eivind Glemmestad

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog

Saksgang: Møtedato: Saksbehandler: Saksnr.: Arkiv: Kontrollutvalget i Levanger Åse Brenden 010/06

Årsplan Kontrollutvalget i Eidsvoll kommune

Sakene ble behandlet i en annen rekkefølge enn oppsatt. Det var for øvrig ingen merknader til innkallingen eller sakslisten.

HØYLANDET KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING. Møtedato: Møtetid: Kl Møtested: kommunestyresalen

NAMDALSEID KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING. Møtedato: Møtetid: Kl Møtested: Møterom Dåapma

SALTEN KONTROLLUTVALGSSERVICE Vår dato: Jnr ark Postboks 54, 8138 Inndyr /

Årsplan Kontrollutvalget i Eidsvoll kommune

Kontrollutvalget i Dyrøy kommune

Årsplan Kontrollutvalget i Nittedal kommune

Møtedato: 26. mai 2008 Møtetid: Kl NB! Endret tidspunkt fra opprinnelig plan Møtested: Grong kommune, møterom 2

KONTROLLUTVALGET I SKEDSMO KOMMUNE

Svein-Arne Myrvold Kontrollsekretær Telefon: Mobil: e-post:

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE

INDERØY KOMMUNE Kontrollutvalget

SAK 011/10 ÅRSREGNSKAP OG ÅRSBERETNING FOR LEVANGER KOMMUNE FOR 2009

Kontrollutvalget i Karasjok kommune Kárášjoga gielda dárkkistanlávdegoddi. Møte nr. 2/ mai 2013 MØTEUTSKRIFT

Mulige forfall meldes snarest til Kjell Nordengen, telefon , mobiltelefon , e-post

SAKLISTE Sak nr. Sakstittel

LEVANGER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Mandag 9. mai 2011 Tid: Kl. 10:00 Sted: Levanger rådhus, møterom 1065

KONTROLLUTVALGET I ULLENSAKER KOMMUNE. Forvaltningsrevisor Roar Kristiansen, ØRRD Revisjonsmedarbeider Naheed Esam, ØRRD Kjell Nordengen, sekretær

Erik Bratlie (leder), Ragnar Kristoffersen (nestleder), Volker Raths, Marie Oppegaard

Varamedlemmer møter bare etter nærmere avtale eller innkalling. Steinkjer kontrollutvalg har vedtatt at utvalgets møter er åpne.

GRONG KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING. Møtedato: 9. mai 2011 Møtetid: Kl Møtested: Grong kommune, Møterom 3

GRONG KOMMUNE Kontrollutvalget

Varamedlemmer møter bare etter nærmere avtale eller innkalling. SAKLISTE Sak nr. Sakstittel 008/17 Referatsaker

MERÅKER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Onsdag 15. februar 2012 Tid: Kl. 10:00 Sted: Meråker rådhus, Møterom Funnsjøen

Erik Bratlie (leder), Ragnar Kristoffersen (nestleder), Volker Raths, Marie Oppegaard.

Årsplan Kontrollutvalget i Aurskog- Høland kommune

ÅRSRAPPORT 2017 KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE. Utarbeidet av ROKUS IKS

SALTEN KONTROLLUTVALGSERVICE Vår dato: Jnr Ark Postboks 54, 8138 Inndyr /

Deanu gielda - Tana kommune Arkiv: 216 Arkivsaksnr: 2016/ Saksbehandler: Frode Gundersen

Årsplan Kontrollutvalget i Nannestad kommune

FOSNES KOMMUNE Kontrollutvalget

MØTEINNKALLING KONTROLLUTVALGET I RENNEBU. Kontrollutvalgets møter holdes for åpne dører i henhold til Kommuneloven 31.

FARSUND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK

Rådgiver Kjell Nordengen (Forfall må meldes så snart som mulig til tlf , ev.

Erik Bratlie (leder), Ragnar Kristoffersen (nestleder), Marie Oppegaard, Thilagawaty Sanmuganathan

Årsplan Kontrollutvalget i Nannestad kommune

Utkast utarbeidet av sekretariatet Behandlet av Kontrollutvalget i Folldal , sak 03/17 ÅRSMELDING 2016 KONTROLLUTVALGET I FOLLDAL

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark

Kontrollutvalget i Måsøy kommune MØTEUTSKRIFT

OVERHALLA KOMMUNE Kontrollutvalget

Transkript:

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE Kontrollutvalgets medlemmer Kopi av innkallingen sendes Revisjon Erik Bratlie, leder Andreas Halvorsen, nestleder Kari Bruun Jens Bruun Thilagawaty Sanmuganathan Ordfører Åge Tovan Rådmann Ragnar Christoffersen Nedre Romerike Distriktsrevisjon INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Tid Tirsdag 6. mai 2014, kl. 18.00 Sted Lørenskog rådhus, møterom 457 Sekretær Rådgiver Kjell Nordengen (Forfall må meldes så snart som mulig til tlf. 67 93 45 82 90 11 88 74, ev. kjnord@lorenskog.kommune.no) SAKSLISTE Sak nr. Sak 12/2014 Orientering ved administrasjonen 13/2014 Årsregnskap og årsberetning 2013 14/2014 Revisjonsbrev nr. 10 årsregnskap 2013 15/2014 Plan for forvaltningsrevisjon 16/2014 Orientering ved revisjonen 17/2014 Saker til oppfølging 18/2014 Eventuelt Erik Bratlie (sign.) Kontrollutvalgets leder Lørenskog, den 28. april 2014 Kjell Nordengen Rådgiver

Kontrollutvalget i Lørenskog kommune Sak nr. Sak Møtedato 12/2014 Orientering ved administrasjonen 06.05.14 Saksbehandler Kjell Nordengen Saksdokumenter Saksopplysninger Det er bedt om en orientering vedrørende bo- og omsorgsboligene Bårliskogen. Forslag til vedtak Kontrollutvalgets behandling Kontrollutvalgets enstemmige vedtak Utskrift 2

Kontrollutvalget i Lørenskog kommune Sak nr. Sak Møtedato 13/2014 Årsregnskap og årsberetning 2013 06.05.14 Saksbehandler Kjell Nordengen Saksdokumenter 1. Årsberetning 2013 med regnskap og noter (sendt medlemmene tidligere) 2. Revisors beretning 3. Kontrollutvalgets uttalelse Saksopplysninger Kommunen skal for hvert kalenderår utarbeide årsregnskap og årsberetning. Årsregnskapet skal omfatte alle økonomiske midler som disponeres for året, og anvendelsen av midlene. (Kommunelovens 48, nr. 1 og 2.). Lørenskog kommunes årsregnskap for 2013 er avlagt og fremlegges for kontrollutvalget til behandling. I henhold til 7 i Kontrollutvalgsforskriften skal kontrollutvalget avgi uttalelse om årsregnskapet til kommunestyret før årsregnskapet vedtas. Kopi av denne uttalelsen skal være formannskapet i hende før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til kommunestyret. Bestemmelsen fastsetter kontrollutvalgets rett til å knytte kommentarer til årsregnskapet med revisjonsberetning før årsregnskapet behandles i kommunestyret. Nytt av året er at kommunen skal redegjøre for iverksatte og planlagte tiltak for å sikre betryggende kontroll og en høy etisk standard (jf. Kommuneloven 48 nr.5). Eksempler på ulike typer tiltak som kan omtales er: Kommunens arbeid med eller oppdatering av de etiske retningslinjer eller tiltak for å skape oppmerksomhet og kunnskap om disse. Rådmannens arbeid med å forbedre internkontrollen, Kontrollutvalgets gjennomføring av forvaltningsrevisjoner på områder av betydning for kommunens tillit og omdømme. Årsregnskapet og årsberetningen skal vedtas av kommunestyret. Årsberetningen skal oversendes kontrollutvalget før utvalget avgir uttalelse til årsregnskapet. Årsberetningen skal avgis uten ugrunnet opphold, og senest innen 31. mars. (Forskrift om årsregnskap og årsberetning 10). Revisor skal avgi revisjonsberetning uten unødig opphold etter at årsregnskapet er avlagt og senest 15. april, jf. forskrift om revisjon i kommuner, 5. I revisjonsberetningen skal revisor uttale seg om følgende forhold: 1. om årsregnskapet er avlagt i samsvar med lov, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk, 2. om de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet er i samsvar med budsjettvedtak, og om beløpene i den revisjonspliktiges årsregnskap stemmer med regulert budsjett, 3. om opplysninger i årsberetningen om årsregnskapet er konsistens med årsregnskapet, og om forslag til anvendelse av regnskapsmessig overskudd eller dekning av regnskapsmessig underskudd, er i samsvar med lov og forskrifter, 3

Kontrollutvalget i Lørenskog kommune 4. om den revisjonspliktiges ledelse har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger. Revisor har avlagt beretning 15.april 2014. Kommunestyret selv godkjenner årsregnskapet. Det følger av kommuneloven 48 at vedtaket må angi disponering av regnskapsmessig overskudd eller dekning av regnskapsmessig underskudd. Revisor må i ettertid følge opp at vedtaket er i samsvar med lov og forskrift. Kontrollutvalget skal på bakgrunn av revisjonsberetningen, avgi uttalelse om årsregnskapet. Uttalelsen avgis til kommunestyret med kopi til formannskapet, og skal foreligge før formannskapet behandler regnskapet. Vedlagt følger forslag til kontrollutvalgets uttalelse, se vedlegg 3. Forslag til vedtak Kontrollutvalgets uttalelse til Lørenskog kommunes årsregnskap og årsberetning 2013 vedtas, og oversendes kommunestyret med kopi til formannskapet. Kontrollutvalgets behandling Kontrollutvalgets enstemmige vedtak Utskrift 4

Vedlegg 2 til sak 13/2014

Vedlegg 3 til sak 13/2014 KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE Til kommunestyret i Lørenskog kommune Kontrollutvalgets uttalelse til Lørenskog kommunes årsregnskap for 2013 I henhold til forskrift om kontrollutvalg av 15. juni 2004 7 skal kontrollutvalget etter fremleggelse av revisjonsberetning fra revisor, avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret. Kopi av uttalelsen skal være formannskapet i hende tidsnok til at det kan tas hensyn til den før dette organet avgir sin innstilling om årsregnskapet. Kontrollutvalget har i sitt møte 6. mai 2014 behandlet kommunens årsberetning og årsregnskap for 2013. Følgende dokumenter danner grunnlaget for vår uttalelse: Årsberetning 2013 med regnskap og noter Revisors beretning for 2013 Avleggelsen av årsregnskap, årsberetning og revisjonsberetning er gjort til rett tid og i samsvar med lover og forskrifter. Det konstateres at Lørenskog kommunes driftsregnskap viser et regnskapsmessig mindreforbruk på kr. 32 433 085. Netto driftsresultat var på 28 mill. kr. og utgjør 1,3 % av kommunens brutto driftsinntekter. Dette er lavere enn Fylkesmannens anbefaling som er minimum 3 %, og at det over noe tid bør ligge mellom 3 og 5 %. Det er imidlertid en forbedring fra i fjor. I følge kommunelovens 48 nr. 5 skal det i årsberetningen redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å sikre betryggende kontroll og en høy etisk standard i virksomheten. Kontrollutvalget savner en redegjørelse om betryggende kontroll (intern kontroll). Redegjørelsen i forhold til å sikre en høy etisk standard kunne ha vært mer utførlig. Det bemerkes at revisjonsberetningen avlegges med et forbehold. Dette går på årsbudsjettet for 2013. Vedtaket tilfredsstiller ikke de obligatoriske minimumskrav til inndeling. Kontrollutvalget har ingen ytterligere bemerkninger til årsregnskapet 2013 for Lørenskog kommune og anbefaler det godkjent. Lørenskog, den 6. mai 2014 Kopi: Formannskapet Erik Bratlie leder

Kontrollutvalget i Lørenskog kommune Sak nr. Sak Møtedato 14/2014 Revisjonsbrev nr. 10 årsregnskap 2013 06.05.14 Saksbehandler Kjell Nordengen Saksdokumenter Revisjonsbrev nr. 10 årsregnskap 2013 Saksopplysninger I revisjonsforskriftens 4 er det oppgitt flere forhold som revisor plikter å påpeke skriftlig. Ved revisjonen av årsregnskapet er det funnet avvik som faller inn under forskriftens 4. Kontrollutvalgsforskriftens 8 fastslår at kontrollutvalget skal påse at slike påpekninger blir fulgt opp. De forhold det nummererte brev tar opp gjelder før det første budsjettet for 2013. Vedtaket tilfredsstiller ikke de obligatoriske krav til inndeling. Nødvendige budsjettendringer i løpet av året er også påpekt. Dessuten er oppdatering av økonomireglementet og et helhetlig internkontroll-system påpekt. Revisjonen har fått opplyst at arbeidet med dette er påbegynt. Forslag til vedtak Kontrollutvalget vil følge opp de påpekninger som er gjort i revisjonsbrev nr. 10. Kontrollutvalgets behandling Kontrollutvalgets enstemmige vedtak Utskrift 5

Vedlegg 1 til sak 14/2014

Kontrollutvalget i Lørenskog kommune Sak nr. Sak Møtedato 15/2014 Plan for forvaltningsrevisjon 06.05.14 Saksbehandler Kjell Nordengen Saksdokumenter Plan for forvaltningsrevisjon Saksopplysninger Kontrollutvalget skal minst en gang i valgperioden og senest innen utgangen av året etter kommunestyret er konstituert utarbeide en plan for forvaltningsrevisjon. Planen skal baseres på en overordnet analyse. I Lørenskog har overordnet analyse og plan for forvaltningsrevisjon blitt utsatt på grunn av gjennomføring av større forvaltningsrevisjonsprosjekter. Overordnet analyse ble behandlet i kontrollutvalget den 9. desember 2013. Et utkast til plan for forvaltningsrevisjon ble behandlet den 4. mars 2014. Forslag til vedtak Kontrollutvalget oversender plan for forvaltningsrevisjon 2014 2016 til kommunestyret med følgende innstilling: 1. Kommunestyret vedtar plan for forvaltningsrevisjon 2014 2016. 2. Kommunestyret delegerer til kontrollutvalget å foreta endringer i planen. Kontrollutvalgets behandling Kontrollutvalgets enstemmige vedtak Utskrift 6

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE Vedlegg 1 til sak 15/2014 Plan for forvaltningsrevisjon 2014-2016 1

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE Bakgrunn Kontrollutvalgets mandat er å føre kontroll og tilsyn med forvaltningen. Som en del av tilsynsansvaret skal kontrollutvalget blant annet utarbeide planer for forvaltningsrevisjon og rapportere resultatene av sitt arbeid til kommunestyret. For å bidra til at det er de viktigste og mest relevante revisjonsprosjektene som velges, skal det minst en gang i valgperioden utarbeides en overordnet analyse av hele kommunens virksomhet. Analysen skal gi svar på hvilke av kommunens ansvarsområder det antas å være størst risiko for vesentlige avvik. Med risiko menes i denne sammenheng sannsynligheten for at fastsatte mål og lovkrav ikke blir oppnådd. Med vesentlighet menes hvor store konsekvensene er dersom det negative inntreffer. Formålet med forvaltningsrevisjon Landets kommuner står overfor betydelige utfordringer. Innbyggerne stiller større krav til kvalitet og sentrale myndigheter stiller krav til økonomisk effektivitet og innhold i tjenester. I tillegg kan det være manglende samsvar mellom mål og tilgjengelige ressurser. Dette medfører at kommunene må rette større fokus på ressursbruk, styring og ledelse, samt på evaluering av måloppnåelse. Den overordnede analysen og arbeidet med å utarbeide planer er viktig for at kontrollutvalget skal bli kjent med kommunens virksomhetsområder. Arbeidet er med på å gi kontrollutvalgsmedlemmene det kunnskapsgrunnlaget de trenger for å ivareta sitt kontrollansvar. Gjennom forvaltningsrevisjon bidrar kontrollutvalget til å fremskaffe viktig informasjon til kommunens beslutningstagere, samt peke på forbedringsområder i kommunens virksomhet. Dette bidrar igjen til å styrke kommunestyrets grunnlag for styring og bedre måloppnåelse. I forskrift om revisjon 7 blir det nærmere spesifisert ulike typer undersøkelser som kan være aktuelle i forvaltningsrevisjoner. Dette omfatter vurderinger knyttet til: Vedtaksoppfølging Effektivitet og måloppnåelse Regeletterlevelse Styringsverktøyenes hensiktsmessighet Administrasjonens saksbehandling Resultat av kommunens tjenesteproduksjon Med utgangspunkt i overordnet analyse har kontrollutvalget drøftet ulike prosjekter for den aktuelle planperioden. 2

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE Rapportering av forvaltningsrevisjonen Med utgangspunkt i overordnet analyse, har kontrollutvalget drøftet ulike prosjekter for den aktuelle planperioden. Prioritering av prosjekter er foretatt ut i fra et risiko- og vesentlighetsperspektiv. Det finnes ingen objektiv størrelse å vurdere vesentlighet opp mot og kontrollutvalget har derfor skjønnsmessig måttet vurdere de ulike områdene opp mot hverandre for å avgjøre hvilke som er mest vesentlig å undersøke. Vesentlighet kan vurderes ut fra flere perspektiver; for eksempel det økonomiske, det politiske, brukerperspektivet og samfunns- og miljøperspektivet. På bakgrunn av overordnet analyse har kontrollutvalget utarbeidet en plan for forvaltningsrevisjon. Planen vedtas av kommunestyret. Etter at kommunestyret har vedtatt planen er det kontrollutvalgets oppgave å bestille forvaltningsrevisjon. Kontrollutvalget rapporterer til kommunestyret. Saksgangen for forvaltningsrevisjonsrapporter kan illustreres med følgende figur: Med mindre kommunestyret vedtar spesielle bestemmelser for når og hvordan rapporteringen skal foregå, er det opp til kontrollutvalget å finne en 3

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE hensiktsmessig form og frekvens på dette. Rapport og resultater fra det enkelte forvaltningsrevisjonsprosjekt legges fortløpende frem for kommunestyret. Prioriteringer i denne planperioden Overordnet analyse for Lørenskog kommune ble behandlet av kontrollutvalget i møte 9.12.2013. På bakgrunn av analysen har utvalget kommet frem til at områdene gjengitt nedenfor er de mest aktuelle for forvaltningsrevisjon. Ved utforming av revisjonsoppdragene vil kontrollutvalget avgrense temaet slik at prosjektet blir mest mulig konkret og målrettet i forhold til revisjon på det aktuelle området. Det antas at det maksimum kan gjennomføres 4 prosjekter i gjenværende del av perioden. En mulighet kan også være at man ber revisjonen undersøke områder uten at det gjennomføres en full forvaltningsrevisjon. Prioritering av områder Følgende områder anses som mest aktuelle for forvaltningsrevisjon: Pleie og omsorg i lys av samhandlingsreformen Samhandlingsreformen er en ny stor reform med utfordringer av både organisatorisk og økonomisk art. Reformen kan også ses i forhold til andre pasienter med samme omsorgsbehov. Psykisk helse og rus Dette har ofte en sammenheng. En mulig vinkling kan være at man ser på tilbud og kvalitet i omsorgen. IKT, infrastruktur og kvalitet Stabilitet og sikkerhet i datasystemer er avgjørende for alle deler av virksomheten. En mulig vinkling kan være hvordan IKT-tjenesten driftes og utvikles, samt om beredskapen er tilstrekkelig. Driftskostnadene innen eiendomsdrift Lørenskog kommune har en stor eiendomsmasse. En mulig vinkling kan være hvordan man ivaretar kommunal eiendom. 4

Kontrollutvalget i Lørenskog kommune Sak nr. Sak Møtedato 16/2014 Orientering ved revisjonen 06.05.14 Saksbehandler Kjell Nordengen Saksdokumenter Saksopplysninger Forslag til vedtak Kontrollutvalgets behandling Kontrollutvalgets enstemmige vedtak Utskrift 7

Kontrollutvalget i Lørenskog kommune Sak nr. Sak Møtedato 17/2014 Saker til oppfølging 06.05.14 Saksbehandler Kjell Nordengen Saksdokumenter 1. Saker til oppfølging 2. Årshjul Saksopplysninger Forslag til vedtak Saken tas til orientering. Kontrollutvalgets behandling Kontrollutvalgets enstemmige vedtak Utskrift 8

KONTROLLUTVALGET I LØRENSKOG KOMMUNE Vedlegg 1 til sak 17/2014 SAKER TIL OPPFØLGING/BEHANDLING I KONTROLLUTVALGET I 2014 Møte Saknr. Sak Vedtak Sendes/ behandles 14/2-12 7/12 Spørsmål fra kontrollutvalget om interkommunale samarbeid selskapskontroll med mer Kontrollutvalget ber revisjonen utføre en utvidet eierskapskontroll i ROAF IKS, der man i tillegg ser på etterlevelse av lov om offentlige anskaffelser og regelverket for selvkost. 15/5-12 22/12 Orienteringssaker Kontrollutvalget ønsker at det etableres en fast rutine hvor det gis tilbakemelding på lukking av avvik etter tilsyn fra fylkesmannen. 14/5-13 18/13 Revisjonsbrev nr. 9 årsregnskap 2012 Kontrollutvalget ber administrasjonen om en redegjørelse for status i oppfølgingen av punktene i revisjonsbrev nr. 9 i slutten av 2013. Kontrollutvalget 4/3-2014, sak 3/2014 Behandlet Oppfølging Ferdig Kommunestyret 30/4-2014, sak 39/14 04.03.2014 1/2014 Referater Referatet tas til orientering 04.03.2014 2/2014 Eierskapskontroll Romerike krisesenter IKS Særutskrift sendt 7/3-2014 Kontrollutvalget tar rapporten til orientering og oversender den til kommunestyret med følgende innstilling: Kommunestyret tar rapporten til orientering om ber om at: 1. Rådmann legger frem en sak som inneholder en vurdering av et eventuelt eierforum i Romerike krisesenter IKS. 2. Representantskapets medlem følger opp Kommunestyret 30/4-2014, sak 40/14 Lørenskog 2014 1

Møte Saknr. Sak Vedtak Sendes/ behandles følgende anbefalinger: Behandlet Oppfølging Ferdig Det har vært krevende for kommunene å forankre egen eierstyring inn mot representantskapsmøter (eierstyringssløyfen) på grunn av svikt i rutinene fra selskapets side. Representantskapet som eierorgan bør forsikre seg om at selskapet følger dette opp. Representantskapet bør også følge opp at selskapets styre sikrer sluttføring av selskapets internkontrollsystem. Revisjonene understreker at dette er forutsetningen for en effektiv drift innenfor regler og rammer som gjelder for selskapet. 04.03.2014 3/2014 Eierskapskontroll ROAF IKS Kontrollutvalget tar rapporten til etterretning og oversender den til kommunestyret med følgende innstilling: 1. Kommunestyret tar rapporten til etterretning. 2. Kommunestyret vil følge opp revisjonens anbefaling om at det gjennomføres bevisstgjøring av eierrollen for representantskapets medlemmer i Romerike Avfallsforedling IKS. 04.03.2014 4/2014 Eierskapskontroll Norasonde AS Kontrollutvalget tar rapporten til etterretning og oversender den til Særutskrift sendt 7/3-2014 Særutskrift sendt 7/3-2014 Kommunestyret 30/4-2014, sak 41/14 Kommunestyret 30/4-2014, sak Lørenskog 2014 2

Møte Saknr. Sak Vedtak Sendes/ behandles 04.03.2014 5/2014 Kontrollutvalgets årsrapport 2013 kommunestyret med følgende innstilling: 1. Kommunestyret tar rapporten til orientering. 2. Kommunestyret vil følge opp revisjonens anbefalinger, herunder at det gjennomføres bevisstgjøring av eierrollen for eierrepresentantene i NORASONDE AS. utarbeides eierstrategi. Forslag til årsrapport vedtas som kontrollutvalgets årsrapport 2013, med de endringer som fremkom i møtet, og oversendes kommunestyret med følgende innstilling: Kommunestyret tar kontrollutvalgets årsrapport 2013 til orientering. 04.03.2014 6/2014 Plan for forvaltningsrevisjon Utkast til plan for forvaltningsrevisjon, med de endringer som fremkom i møtet, tas til orientering. 04.03.2014 7/2014 Oppfølging av forvaltningsrevisjonsprosjektet Investeringer Rådmannens redegjørelse tas til orientering. Utvalget ber om å bli orientert i første møte til høsten. Særutskrift sendt 7/3-2014 Behandlet Oppfølging Ferdig Lørenskog 2014 3 42/14 Kommunestyret 30/4-2014, sak 43/14 04.03.2014 8/2014 Revisors egenvurdering av Oppdragsansvarlig revisors egenvurdering uavhengighet tas til orientering. 04.03.2014 9/2014 Orientering ved revisjonen Saken tas til orientering. 04.03.2014 10/2014 Saker til oppfølging Saken tas til orientering. 04.03.2014 11/2014 Eventuelt Utvalget ber om en orientering fra rådmann i neste møte.

Vedlegg 2 til sal 17/2014 Lørenskog kontrollutvalg Årshjul 2014 Møteplan Tirsdag 4. mars Tirsdag 6. mai Tirsdag 10. juni Tirsdag 23. september Tirsdag 9. desember Faste saker hvert møte - Orientering/rapportering fra revisjonen - Oversikt over kontrollutvalgets saker til oppfølging/behandling Etter hvert som det foreligger - Samme økonomiske rapportering som formannskapet får - Kopier av rapporter fra andre tilsynsmyndigheter og kommunens svar/oppfølging - Rådmannens oppfølging av kommunestyrevedtak - Forvaltningsrevisjonsrapporter - Rapporter fra selskapskontroller - Nummererte revisjonsbrev 1. halvår 4. mars - Kontrollutvalgets årsrapport - Eierskapskontroll ROAF - Eierskapskontroll Romerike krisesenter - Eierskapskontroll Norasonde - Oppfølging av forvaltningsrevisjonsprosjektet investeringer - Plan for forvaltningsrevisjon 6. mai - Uttalelse til årsregnskapet - Plan for forvaltningsrevisjon - Orientering vedrørende bo- og omsorgsboligene Bårliskogen - Oppfølging av rapporten utvikling i lånegjeld, under revisjonen orienterer 10. juni - Orientering om situasjonen i barnevernet - Orientering om samhandlingsreformen

2. halvår 23. september - Oppfølging av forvaltningsrevisjonsprosjektet investeringer - Budsjett for kontroll- og tilsynsvirksomheten - Eierskapskontroll Nitor AS med datterselskap 9. desember - Eierskapskontroll Nedre Romerike brann- og redningsvesen Andre aktiviteter - Informasjon fra Rådmann/enhetene Mislighetssaker og anmeldelser - Virksomhetsbesøk

Kontrollutvalget i Lørenskog kommune Sak nr. Sak Møtedato 18/2014 Eventuelt 06.05.14 Saksbehandler Kjell Nordengen Saksdokumenter Saksopplysninger Forslag til vedtak Kontrollutvalgets behandling Kontrollutvalgets enstemmige vedtak Utskrift 9