ÅRSREGNSKAP Vedtatt av formannskapet den 7. juni 2016, SAK 16/41 Vedtatt av kommunestyret den 16. juni 2016, SAK 16/23

ÅRSREGNSKAP 2015 Vedtatt av formannskapet den 7. juni 2016, SAK 16/41 Vedtatt av kommunestyret den 16. juni 2016, SAK 16/23

INNHOLDSFORTEGNELSE DEL 1: ØKONOMISJEFENS ANALYSE... 1 LIKVIDITET... 1 DRIFTSRESULTATET... 2 LANGSIKTIG GJELD OG FOND... 2 DEL 2: NOTEOPPLYSNINGER... 4 NOTE 1: ENDRING I ARBEIDSKAPITAL... 4 NOTE 2: YTELSER TIL LEDENDE PERSONER OG REVISOR... 4 NOTE 3: PENSJONSFORPLIKTELSER... 5 NOTE 4: VARIGE DRIFTSMIDLER (ANLEGGSMIDLER)... 7 NOTE 5: AKSJER OG ANDELER (ANLEGGSMIDLER)... 8 NOTE 6: SALG AV FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER... 8 NOTE 7: LANGSIKTIG GJELD OG AVDRAG PÅ LÅN... 8 NOTE 8: RENTER SIKRING... 12 NOTE 9: GARANTIANSVAR... 13 NOTE 10: ANDRE VESENTLIGE FORPLIKTELSER... 13 NOTE 11: FINANSIELLE EIENDELER OG FORPLIKTELSER VURDERT TIL VIRKELIG VERDI, HERUNDER MFO... 13 NOTE 12: AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER... 13 NOTE 13: STRYKNINGER... 16 NOTE 14: OPPLYSNINGER OM EGENKAPITALKONTOENE... 16 NOTE 15: KAPITALKONTOEN... 17 NOTE 16: INVESTERINGSOVERSIKT... 17 NOTE 17: VESENTLIGE OVERFØRINGER MOTTATT TIL FINANSIERING AV INVESTERINGER... 19 NOTE 18: SELVKOST... 20 NOTE 19: USIKRE FORPLIKTELSER OG HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN... 22 NOTE 20: SPESIFIKASJON AV UVANLIGE OG VESENTLIGE POSTER OG TRANSAKSJONER... 22 NOTE 21: VIRKNING AV ENDRINGER AV REGNSKAPSPRINSIPPER, -ESTIMATER OG KORR. AV TIDLIGERE ÅRS FEIL. 22 NOTE 22: EIENDELER, GJELD OG EK OVERDRATT/MOTTATT TIL/FRA KOMMUNALE FORETAK VED ETABLERING/AVVIKLING... 23 NOTE 23: MELLOMVÆRENDE MED KOMMUNALE FORETAK/ 27... 23 NOTE 24: OVERFØRINGER TIL/FRA 27-SAMARBEID... 23 NOTE 25: ÅRSVERK... 23 DEL 3: VEDLEGG/HOVEDOVERSIKTER...24 VEDLEGG 1: REGNSKAPSSKJEMA 1A DRIFT... 24 VEDLEGG 2: REGNSKAPSSKJEMA 1B DRIFT... 24 VEDLEGG 3: REGNSKAPSSKJEMA 2A INVESTERING... 25 VEDLEGG 4: REGNSKAPSSKJEMA 2B INVESTERING... 25 VEDLEGG 5: BALANSEREGNKSAPET... 26 VEDLEGG 6: ØKONOMISK OVERSIKT DRIFT... 28 VEDLEGG 7: ØKONOMISK OVERSIKT INVESTERING... 29 VEDLEGG 8: DRIFTSREGNSKAPET 2015... 30 VEDLEGG 9: INVESTERINGSREGNSKAPET 2015... 105 VEDLEGG 10: BALANSE 2015... 114

DEL 1: ØKONOMISJEFENS ANALYSE Måsøy kommunes regnskap for 2015 ble avsluttet 16.02.15 og oversendt VEFIK IKS (kommunerevisjonen) 19.02.15. Investeringsregnskapet viser en balanse på kr 0,00. Driftsregnskapet viser et merforbruk (underskudd) på kr 243 864,80. LIKVIDITET Det kommunale regnskapet er et finansielt orientert regnskap, og man har fokus på tilgang og bruk av midler. Arbeidskapital er den mengden av omløpsmidler som er finansiert med langsiktig kapital, og sier noen om selskapets evne til å betale sine forpliktelser etter hvert som de forfaller. Dersom man ikke har tilstrekkelig med arbeidskapital, kan kommunen komme inn i en likviditetskrise. ARBEIDSKAPITAL 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Sum Omløpsmidler 35 810 41 141 39 549 47 769 39 447 35 852 36 029 Sum kortsiktig gjeld 12 944 17 163 21 214 29 501 20 439 16 174 18 194 Arbeidskapital 22 866 23 978 18 335 18 269 19 008 19 679 17 835 Endring av arbeidskapital -387 1 112-5 643-66 739 671-1 844 Alle tall i 1000 Det er derfor av stor interesse å følge med på utviklingen av arbeidskapitalen. Endring i arbeidskapital viser det finansielle resultatet for Måsøy kommune. Det vil si alle innbetalinger minus alle utbetalinger i året. Vi ser at Måsøy kommune har negativt finansielt resultat i tre av de siste seks årene. Denne trenden gjør det vanskelig for Måsøy kommune å bygge opp reserver for å møte framtidige økonomiske utfordringer. De siste regnskapsår har endringen i arbeidskapital vært negativ, noe som betyr at man har svekket arbeidskapitalen. Dette er en negativ trend som må reverseres. Det er viktig å ha en positiv arbeidskapital. ARBEIDSKAPITALENS DRIFTSDEL 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Arbeidskapital 22 866 23 978 18 335 18 269 19 008 19 679 17 835 Bundne fond 7 885 8 237 6 950 9 025 12 247 7 080 8 936 Ubrukte lånemidler av eksterne lån -296 3 945 3 118 2 950 680 5 957 3 754 Arbeidskapitalens driftsdel 15 277 11 796 8 267 6 294 6 082 6 642 5 145 Alle tall i 1000 ARBEIDSKAPITALENS DRIFTSDEL I % AV DRIFTSINNTEKTER 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Arbeidskapitalens driftsdel 15 277 11 796 8 267 6 294 6 082 6 642 5 145 Driftsinntekter 123 938 131 072 135 284 142 500 145 060 134 102 142 764 Arbeidskapitalens driftsdel i % 12,33 % 9,00 % 6,11 % 4,42 % 4,19 % 4,95 % 3,60 % Alle tall i 1000 1

Ved å korrigere arbeidskapitalen for forhold som bundne fond og ubrukte lånemidler av eksterne lån får vi arbeidskapitalens driftsdel. Arbeidskapitalens driftsdel viser kommunens grunnlikviditet - den delen av omløpsmidlene som ikke er gjeld eller på annen måte knyttet til bestemte formål. Her ser vi en sterk negativ utvikling. Dette må tas på alvor, og man må sette inn tiltak for å styrke arbeidskapitalen, og unngå likviditetskrise på sikt. DRIFTSRESULTATET NETTO DRIFTSRESULTAT 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Sum driftsinntekter 123 938 131 072 135 284 142 500 145 060 134 102 142 762 Sum driftsutgifter 118 160 127 413 130 367 135 247 140 310 141 339 144 733 Brutto driftsresultat 5 779 3 659 4 917 7 252 4 750-7 237-1 971 Netto finansutgifter -6 971-6 089-8 374-6 519-7 440-6 153-7 387 Motpost avskrivninger 5 600 6 293 6 645 7 682 8 402 8 181 8 155 Netto driftsresultat 4 407 3 863 3 189 8 416 5 712-5 210-1 203 Overført til investeringsregnskapet -2 759-2 548-6 091-7 822-2 240-406 - Netto avsetninger -3 070-1 053 2 945-594 -2 755 6 209 959 Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk -1 421 262 44-717 593-244 Alle tall i 1000 Netto driftsresultat fremkommer av (brutto) driftsresultat minus finansutgifter (netto renter og netto avdrag). Avskrivinger har ingen resultateffekt og kommer derfor fram her som motpost avskrivinger. Netto driftsresultat er over- eller underskuddet til driften av kommunen. Måsøy kommune har overført all mva. påløpt i investering til investeringsregnskapet. Netto avsetninger er bruk av, og avsetning til bundne fond. NETTO DRIFTSRESULTAT I % AV DRIFTSINNTEKTER 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Netto driftsresultat 4 407 3 863 3 189 8 416 5 712-5 210-1 203 Sum driftsinntekter 123 938 131 072 135 284 142 500 145 060 134 102 142 762 Netto drift i % av sum driftsinnt. 3,56 % 2,95 % 2,36 % 5,91 % 3,94 % -3,88 % -0,84 % Alle tall i 1000 Netto driftsresultat i prosent av sum driftsinntekter bør være over 3 % for å opparbeide seg reserver. Disse reservene gjør kommunen i stand til å møte svikt i inntekter (skatt/rammetilskudd) og uforutsette økninger på utgiftssiden (lønnsoppgjør, økte renter). Måsøy kommune ligger på et farlig lavt nivå, men trenden fra forrige regnskapsår er positiv. Dette er noen vi må jobbe med, og få netto driftsresultat i prosent av sum driftsinntekter på et tilstrekkelig nivå. LANGSIKTIG GJELD OG FOND 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Langsiktig gjeld pr. 01.01. 195 238 201 467 226 967 257 231 290 846 310 320 325 750 Herav innlån 46 650 59 095 75 049 104 931 106 472 110 407 107 334 Avdrag 6 364 6 056 7 646 5 618 6 424 5 973 6 238 Nye låneopptal 500 18 500 23 600 25 500 7 965 9 908 3 165 Endring brutto pensjonsforpliktelse 12 093 13 056 14 310 13 733 17 932 11 495 11 144 Langsiktig gjeld pr. 31.12. 201 467 226 967 257 231 290 846 310 320 325 750 333 820 Alle tall i 1000 2

Gjeldende regler for pensjonsføring innebærer at kommunens brutto pensjonsforpliktelser på kr 229.223.940,- skal fremkomme som langsiktig gjeld. Samlet gjeld for Måsøy kommune er i løpet av året økt, noe som skyldes økte pensjonsforpliktelser og opptak av nye lån til utbedringen av uteområdet i Høtten barnehage og startlån. FORHOLD DRIFTSINNTEKTER NETTO FINANSUTGIFTER 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Sum driftsinntekter 123 938 131 072 135 284 142 500 145 060 134 102 142 764 Netto finansutgifter 6 971 6 089 8 374 6 519 7 440 6 153 7 387 % av sum driftsinntekter 5,62 % 4,65 % 6,19 % 4,57 % 5,13 % 4,59 % 5,17 % Alle tall i 1000 En stor del av kommunens driftsinntekter går med til å betjene netto kapitalutgifter. Andelen bør ikke overstige 7 %. Tabellen over viser utviklingen av dette forholdet. Selv om nedbetalingstiden er forlenget for flere lån, utgjør ikke dette nok for å kompensere store låneopptak. Renten har det siste året vært stabilt på 2,5-3 % og dette er med å bidra til en akseptabel % -andel av netto finansutgifter i forhold til driftsinntekter. Men økning i langsiktig gjeld gjør Måsøy kommune mer sårbar for renteøkninger i framtida. Selv små renteendringer vil ha stor betydning, og vil belaste direkte. FONDSUTVIKLING (BUNDNE OG UBUNDNE FOND) 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Fond pr. 01.01. 17 955 24 300 19 935 15 436 15 170 17 936 17 936 Bruk av fond 5 071 8 531 6 758 4 015 3 322 9 876 5 963 Fondsavsetning 11 416 8 359 8 088 11 527 8 328 4 311 6 506 Fond pr. 31.12. 24 300 24 128 21 265 22 949 20 175 12 371 18 479 Alle tall i 1000 Fondsutviklingen har vært negativ gjennom flere år, og i 2013 ble det avsatt en god del bundne fondsmidler. Det resulterte i en økning i fondsbeholdningen. Bruken av fondsmidler i 2015 har vært høy, og på grunn av underskudd i regnskapet for 2015 har vi ikke kunne avsette andre midler enn de bundne fondsmidler. Måsøy kommune må fortsatt ha sterk fokus på kostnadskontroll slik at man igjen kan komme i posisjon til egen sparing for å være i stand til å tåle uforutsette hendelser i framtida. Måsøy kommune, 19.02.16 Ingrid Majala Økonomisjef 3

DEL 2: NOTEOPPLYSNINGER NOTE 1: ENDRING I ARBEIDSKAPITAL BEVILGNINGSREGNSKAPET 2014 Anskaffelser av midler Regnskap 2014 Regnskap 2015 Inntekter driftsdel -134 101 786-142 762 426 Inntekter investeringsdel -307 026-5 801 321 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner -7 052 850-6 948 721 Sum anskaffelse av midler -141 461 662-155 512 468 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel 133 158 439 136 578 133 Utgifter investeringsdel 2 621 172 7 402 335 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 10 288 527 11 172 542 Sum anvendelse av midler 146 068 138 155 153 010 Anskaffelse - Anvendelse av midler 4 606 476-359 458 Endring i ubrukte lånemidler -5 277 311 2 203 004 Endring i arbeidskapital -670 836 1 843 547 BALANSEN 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2015 Omløpsmidler Endring betalingsmidler 821 927 3 589 004 Endring ihendehaverobl og sertifikater -5 000 000 - Endring kortsiktige fordringer -2 726 203 2 360 134 Endring premieavvik 3 309 992-5 772 404 Endring aksjer og andeler - - Endring omløpsmidler -3 594 284 176 734 Kortsiktig gjeld Endring annen kortsiktig gjeld -73 769-3 061 Endring konsernintern kortsiktig gjeld 4 338 889-2 017 220 Endring kortsiktig gjeld 4 265 120-2 020 281 Endring i arbeidskapital 670 836-1 843 547 NOTE 2: YTELSER TIL LEDENDE PERSONER OG REVISOR YTELSER TIL LEDENDE PERSONER Lederstillingene i Måsøy kommune har noen goder de vanlige ansatte ikke har. Det har kun vært nyansettelse av teknisk sjef i 2015. Rådmann Ordfører Oppvekst Helse Teknisk Økonomi Fastlønn 700 529 536 019 543 292 287 636 493 189 4

Fast godtgjørelse 731 498 Betalt/skyldig vederlag 339 000 Kompensasjonsdager (10 dager) 27 608-23 077 23 319 2 111 20 814 Sum 728 138 731 498 559 096 566 611 628 747 514 003 YTELSER TIL REVISJON Revisjonstjenesten tar en fast betaling gjennom året for revisjonstjenestene og rådgivning. Regnskap 2015 Godtgjørelse revisjon og rådgivning 455 800 Sum 455 800 NOTE 3: PENSJONSFORPLIKTELSER PENSJONSKOSTNAD KLP SPK Årets opptjening 7 892 747 1 538 247 Rentekostnad 7 928 496 972 089 Brutto pensjonskostnad 15 821 243 2 510 336 Forventet avkastning -7 443 392-898 605 Netto pensjonskostnad 8 377 851 1 611 731 Sum amortisert premieavvik 2 631 808 Administrasjonskostnad/Rentegaranti 678 151 46 260 Samlet kostnad (inkl. administrasjon) 11 687 810 1 657 991 Årets netto pensjonskostnad er nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidlene. Netto pensjonskostnad tillagt administrasjonskostnad og sum amortisert premieavvik utgjør samlet pensjonskostnad. PREMIEAVVIK KLP SPK Innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm.) 8 075 712 1 790 886 Administrasjonskostnad/Rentegaranti -678 151-46 260 Netto pensjonskostnad -8 377 851-1 611 731 Premieavvik -980 290 132 895 Hvis innbetalt premie/tilskudd overstiger netto pensjonskostnad, skal premieavviket inntektsføres og balanseføres mot kortsiktig fordring. Virkningen i regnskapet blir dermed at det utgiftsføres et lavere beløp enn den faktiske innbetalte premie/tilskudd, nemlig pensjonskostnaden. Hvis innbetalte premie/tilskudd er lavere enn netto pensjonskostnad, skal premieavviket utgiftsføres og balanseføres mot kortsiktig gjeld. Virkningen i regnskapet blir dermed at det utgiftsføres et høyere beløp enn den faktiske innbetalte premie/tilskudd. AMORTISERT PREMIEAVVIK KLP SPK Beregnet premieavvik året før 4 917 163 257 944 Andel av fjorårets premieavvik amortiseres 702 452 257 944 Amortisering av premieavvik fra tidligere år 1 929 356 Sum amortisert premieavvik til føring 2 631 808 257 944 5

BALANSEFØRTE STØRRELSER Det skal foretas ny beregning av de pensjonsforpliktelser som ble balanseført i foregående års regnskap. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsforpliktelser i foregående år og ny beregning kalles årets estimatavvik for pensjonsforpliktelser. KLP SPK Brutto påløpt forpliktelse 202 411 371 26 812 568 Pensjonsmidler 167 485 632 22 428 502 Netto forpliktelse før arb.avgift 34 925 739 4 384 066 Avviket mellom avlagte tall for pensjonsmidlene i foregående år og faktiske pensjonsmidler kalles årets estimatavvik for pensjonsmidlene. Noten kan vise spesifikasjoner fra UB i fjor til UB i år for forpliktelse og midler herunder estimatavvikene. PENSJONSFORPLIKTELSE (GJELD) Spesifisert pensjonsforpliktelse ( 13-1, nr. a og e, og 13-2, nr c) KLP SPK Sum Brutto pensjonsforpl. IB 1.1 - estimat i fjor samt fisjon/fusjon 195 005 547 30 550 668 225 556 215 Estimatavvik forpliktelse IB 1.1-956 421-6 248 435-7 204 856 Faktisk forpliktelse 194 049 126 24 302 233 218 351 359 Årets opptjening 7 892 747 1 538 247 9 430 994 Rentekostnad 7 928 496 972 089 8 900 585 Utbetalinger -7 458 998 - -7 458 998 Brutto pensjonsforpliktelse UB 31.12 202 411 371 26 812 569 Spesifisert estimatavvik ( 13-3, nr. c og d) KLP SPK Faktisk forpliktelse 194 049 126 24 302 233 Estimert forpliktelse -195 005 547-30 550 668 Estimatavvik forpliktelse 01.01.14-956 421-6 248 435 Akkumulert avvik tidligere år pr. 01.01.14 - - Avvik i år -956 421-6 248 435 PENSJONSMIDLER (EIENDELER) Spesifisert pensjonsmidler ( 13-1, nr. a og e, og 13-2, nr. d) KLP SPK Sum Brutto pensjonsmidler IB 1.1 160 072 355 22 090 601 182 162 956 Estimatavvik midler IB 1.1 31 322-2 305 330-2 274 008 Faktiske pensjonsmidler 160 103 677 19 785 271 179 888 948 Innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm.) 8 075 712 1 790 886 9 866 598 Administrasjonskostnad/Rentegaranti -678 151-46 260-724 411 Utbetalinger -7 458 998 - -7 458 998 Forventet avkastning 7 443 392 898 605 8 341 997 Brutto pensjonsmidler UB 31.12 167 485 632 22 428 502 Spesifisert estimatavvik ( 13-3, nr. c og d) KLP SPK Faktiske pensjonsmidler -160 103 677-19 785 271 Estimerte pensjonsmidler 160 072 355 22 090 601 Estimatavvik midler 01.01.14-31 322 2 305 330 Akkumulert avvik tidligere år pr. 01.01.14 - - Avvik i år 31 322-2 305 330 6

FORUTSETNINGER KLP SPK Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Lønnsvekst 2,97 % 2,97 % G-regulering 2,97 % 2,97 % Pensjonsregulering 2,20 % 2,97 % Forventet avkastning 4,65 % 4,35 % NOTE 4: VARIGE DRIFTSMIDLER (ANLEGGSMIDLER) Varige driftsmidler defineres som en fysisk eiendel bestemt til varig eie eller bruk. Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Ingen avskriving Sum Ansk.kost/ avskr.gr. 3 285 923 4 544 796 20 931 908 176 631 603 106 965 985 13 285 584 325 645 798 Akk. Avskr. 3 280 008 1 977 748 11 585 521 80 976 039 24 157 281-121 976 596 Avskr. i regnskapsåret 273 569 404 381 1 046 595 4 291 063 2 139 320-8 154 929 Nedskr. i regnskapsåret - - - 1 609 463 - - 1 609 463 Bokført verdi 279 484 2 971 430 10 392 983 98 320 634 84 948 024 13 272 638 210 185 193 Anleggsmidler skal avskrives med like store årlige beløp over anleggsmiddelets levetid. Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner, 8, regulerer hvilke avskrivningsperioder som skal legges til grunn: Gr. 1: Gr. 2: Gr. 3: Gr. 4: Gr. 5: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Skal avskrives over 5 år. Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Skal avskrives over 10 år. Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. Skal avskrives over 20 år. Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Skal avskrives over 40 år. Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende. Skal avskrives over 50 år. Fast eiendom, som tomter og lignende, uten tilhørende bygninger og/eller anlegg ansees ikke å ha begrenset levetid. Slike eiendommer avskrives derfor ikke. Endringer i verdi for denne anleggsgruppa er som følge av salg av eiendom eller kjøp av eiendom. SALG AV VARIGE DRIFTSMIDLER (ANLEGGSMIDLER) I 2015 har Måsøy kommune solgt seks boliger. Vi har solgt tre rekkehus med garasje, to eneboliger og en skole. Rekkehusene med garasje i Lomvannsveien 71, 73 og 75 hadde bokført verdi på kr 256.157,77, og var solgt for kr 1.500.000,-. Dette er en gevinst for Måsøy kommune på kr 1.243.842,23. Eneboligene i Fjellveien 38 og 40 hadde bokført verdi på kr 152.868,61, og var solgt for kr 1.670.000,-. Dette er en gevinst for Måsøy kommune på kr 1.517.131,39. 7

Ingøy skole hadde en bokført verdi på kr 1.281.349,38, og var solgt for kr 250.000,-. Dette er et tap for Måsøy kommune på kr 1.031.349,38. Samlet førte dette til en gevinst for Måsøy kommune på kr 1.729.624,24. NOTE 5: AKSJER OG ANDELER (ANLEGGSMIDLER) Oversikten over aksjer og andeler i Måsøy kommune er datert 21.12.13. Verdiene skal vurderes til virkelig verdi 31.12 hvert år. Dette er ikke børsnoterte selskaper, og vi vurderer verdien på aksjene lik de var i fjor. Konto Aksje, andel BV 31.12.15 BV 01.01.15 Eierandel 221.41.002 Egenkapitalinnskudd KLP 4 815 820 4 395 326 221.68.001 Egenkapitalinnskudd VEFIK IKS 39 000 39 000 39 221.68.002 Egenkapitalinnskudd KUSEK IKS 20 000 20 000 20 221.70.001 Finnmark Miljøtjeneste AS 65 000 65 000 65 221.70.002 Måsøy Super BA 30 000 30 000 30 221.70.004 Havøysund Hotell AS - 6 250 25 221.70.102 Repvåg Kraftlag AL 386 900 386 900 3 869 221.70.103 AL Biblioteksentralen 900 900 3 221.70.104 Det norske student og elevheim 4 000 4 000 1 221.70.105 Måsøy Vannverk AL 9 000 9 000 18 221.70.110 Sagat 100 100 2 221.70.117 UNI Storebrand AS 900 900 45 Totalt 5 371 620 4 957 376 SALG AV AKSJER Havøysund Hotell og Rorbuer AS kjøpte tilbake sine aksjer i starten av 2015. Den balanseførte verdien var kr 6.250,-, og de var solgt for kr 8.750,-. Dette er en gevinst for Måsøy kommune på kr 2.500,-. NOTE 6: SALG AV FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER Måsøy kommune har ikke solgt noen finansielle anleggsmidler i 2015. NOTE 7: LANGSIKTIG GJELD OG AVDRAG PÅ LÅN Låneporteføljen til Måsøy kommune har over tid bygget seg til en betydelig størrelse. DEL 1: OVERSIKT OVER INNLÅN MÅSØY KOMMUNE DEN NORSKE STATS HUSBANK Lånenr. Låneformål Opptatt Oppr. størrelse Rest pr. 31.12.2015 Låneform Kontonr. 16713311 Startlån 2003 300 000 - Pantelån 245.19.100 16713868 Startlån 2004 800 000 - Pantelån 245.19.101 16714271 Startlån 2005 300 000 - Pantelån 245.19 102 8

16714704 Startlån 2006 500 000 - Pantelån 245.19.103 16715081 Startlån 2007 500 000 - Pantelån 245.19.104 16715366 Startlån 2008 1 500 000 57 197 Pantelån 245.19.105 16715663 Startlån 2009 500 000 214 046 Pantelån 245.19.106 16715932 Startlån 2010 1 500 000 925 439 Pantelån 245.19.107 16716173 Startlån 2011 1 000 000 735 053 Pantelån 245.19.109 16716360 Startlån 2012 1 000 000 843 545 Pantelån 245.19.110 16716586 Startlån 2013 2 000 000 1 898 091 Pantelån 245.19.111 16716783 Startlån 2014 1 800 000 1 665 000 Pantelån 245.19.112 16717037 Startlån 2015 2 000 000 1 959 519 Pantelån 245.19.113 Totalt pr. lånegiver 13 700 000 8 297 890 KOMMUNEKREDITT Lånenr. Låneformål Opptatt Oppr. størrelse Rest pr. 31.12.2015 Låneform Kontonr. 8317.50.01614 Refin. eldre lån 2001 12 277 730 2 484 896 Gjeldsbrev 245.31.100 8317.51.65196 Utbedr. Ingøy skole 2002 500 000 - Gjeldsbrev 245.31.102 8317.51.63525 Torget/Helsesenteret 2003 5 357 500 - Gjeldsbrev 245.31.103 8317.51.63541 Industribygg 2003 4 100 000 1 308 800 Gjeldsbrev 245.31.104 0000.00.08170 2004 6 712 200 - Gjeldsbrev 8317.51.64386 Refin. eldre lån 2004 3 908 503 1 305 670 Gjeldsbrev 245.31.105 8317.51.62553 Refin. eldre lån 2004 3 793 737 941 362 Gjeldsbrev 245.31.106 9904.00.24921 2005 3 000 000 - Gjeldsbrev 8317.53.57176 Strandgata Øst 2014 6 250 000 6 040 000 Gjeldsbrev Totalt pr. lånegiver 45 899 670 12 080 728 KOMMUNALBANKEN Lånenr. Låneformål Opptatt Oppr. Rest pr. størrelse 31.12.2015 Låneform Kontonr. 20020273 2002 676 630 - Pantelån 20020232 2002 54 800 - Pantelån 20020274 2002 414 500 - Pantelån 20020277 Helsesenteret 1980-90 10 500 000 1 981 600 Pantelån 245.31.203 20050644 Vannkumdalen, Torget, Sjøvannsledning, Arctic View 2005 8 300 000 2 371 440 Pantelån 245.31.204 20060472 Torg,Helse,skole, vannk. 2006 19 926 000 7 808 510 Pantelån 245.31.205 20080489 Skolen 2008 6 000 000 3 465 000 Pantelån 245.31.206 20100455 Vann og avløp+skolen 2010 17 000 000 12 750 000 Pantelån 245.31.207 20110328 Havøysund Helsesenter 2011 22 600 000 19 586 640 Pantelån 245.31.208 20120157 H.sund H.senter + vannverk 2012 17 000 000 15 016 690 Pantelån 245.31.209 20120198 Havøysund Helsesenter 2012 3 500 000 3 091 690 Pantelån 245.31.210 20120477 Tufjord Vannverk 2012 8 000 000 7 200 020 Pantelån 245.31.211 20120510 Havøysund Helsesenter 2012 6 000 000 5 400 000 Pantelån 245.31.212 20130032 Snefjord Vannverk 2013 2 000 000 1 750 000 Pantelån 245.31.213 20130347 Tufjord Vannverk 2013 1 900 000 1 710 000 Pantelån 245.31.215 20130349 Havøysund Helsesenter 2013 2 065 000 1 927 320 Pantelån 245.31.214 20140420 Kunstgressløftet 2014 1 858 000 1 672 200 Pantelån 245.31.216 20150585 Uteområdet Høtten barnehage 2015 1 164 668 1 164 668 Pantelån 245.31.217 Totalt pr. lånegiver 120 659 598 86 895 778 LEASING Formål Opptatt Oppr. størrelse Rest pr. 31.12.2015 Låneform Kontonr. IT-Partner Lyd-/bildestudio helse 2008 224 039 - Leasing 245.31.301 GE Capital Kopimaskin skolen 2008 105 599 - Leasing 245.31.302 SG Finans Kopimaskin teknisk 2009 201 951 - Leasing 245.31.303 9

Total leasing 531 589 - HAVØYSUND HAVNEVESEN MÅSØY KF Lånenr. Opptatt Oppr. størrelse Rest pr. 31.12.2015 Låneform Kontonr. 8317.51.64394 Kommunekreditt 2004 3 453 648 - Gjeldsbrev Eget regnsk. 8317.51.65161 Kommunekreditt 2004 3 200 000 - Gjeldsbrev Eget regnsk. 8317.51.61093 Kommunekreditt 2006 500 000 50 000 Gjeldsbrev Eget regnsk. 8317.50.71159 Kommunekreditt 2007 750 000 150 000 Gjeldsbrev Eget regnsk. 20140439 Kommunalbanken 2010/11 3 000 000 2 100 000 Gjeldsbrev Eget regnsk. 20140438 Kommunalbanken 2010/11 2 200 000 1 705 000 Gjeldsbrev Eget regnsk. 20110634 Kommunalbanken 2011 1 000 000 733 360 Gjeldsbrev Eget regnsk. Total lånegjeld 14 103 648 4 738 360 MÅSØY INDUSTRIEIENDOM KF Lånenr. Opptatt Oppr. størrelse Rest pr. 31.12.2015 Låneform Kontonr. 8317.50.01878 Kommunekreditt 2006 23 300 000 13 372 000 Gjeldsbrev Eget regnsk. 30422301 Kommunekreditt 900 000 - Gjeldsbrev Eget regnsk. 8317.50.32412 Kommunekreditt 2010 9 000 000 6 525 000 Gjeldsbrev Eget regnsk. 20120172 Kommunalbanken 2012/14 2 200 000 1 920 170 Gjeldsbrev Eget regnsk. Total lånegjeld 35 400 000 21 817 170 TOTAL LÅNEGJELD MÅSØY KOMMUNE Total lånegjeld Måsøy kommune inkl. KF, ekskl. pensjon 133 829 926 BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE PENSJONSKASSER Beløp Kontonr. Brutto pensjonsforbliktelse KLP 202 411 371 240.41.000 Brutto pensjonsforbliktelse SPK 26 812 569 240.41.001 Totalt 229 223 940 DEL 2: TAP PÅ FORDRING Ifølge regnskapsreglene skal fordringene vurderes hver for seg. Realisert tap skal tapsføres, og forventet tap skal avsettes. I 2015 er det gjort følgende tapsføringer: Konstatert tap i 2015 Driftsregnskapet 14730.3200.241 377,50 14730.2500.201 2 198,00 14730.1800.120 5 030,00 14730.3200.241 131,00 14730.1700.325 15 923,82 14730.3100.261.316 146 169,60 14730.4330.353 9 045,60 14730.4330.353 6 516,00 14730.1800.120 10 946,00 14730.3200.241 766,00 14730.3500.281 3 072,00 14730.4300.345 5 458,66 14730.4330.353 5 711,34 14730.4360.355 12 184,00 14730.9000.283 1 252,85 14730.1060.100 598 720,00 Totalt 823 502,37 10

Tapsføring av disse postene medfører at årets driftsresultat forverres med tilsvarende sum. DEL 3: FORDRINGER OG GJELD ANDRE KOMMUNER 213.10.002 FORDRINGER STATEN Beløp Inngående Balanse 2 118 652,00 KMD -1 005 726,00 KMD -95 447,00 Alta kommune -106 672,00 Alta kommune -92 073,00 Helsedirektoratet -846 720,00 KMD 379 738,00 Bolystprosjektet 684 762,00 Helse Nord 137 224,00 Utgående Balanse 1 173 738,00 Bevegelse 2015-944 914,00 Det er ikke oppdaget noen utestående fordringer langt bak i tid. Fordringene er vurdert som reelle. 213.50.001 FORDRINGER FYLKESKOMMUNEN Beløp Inngående Balanse 595 760,60 Finnmark Fylkeskommune 32 842,00 Finnmark Fylkeskommune -37 304,00 Utgående Balanse 591 298,60 Bevegelse 2015-4 462,00 Det ble oppdaget tre feil i balansekontoen. Den kulturelle skolesekken: Fordringen ble ført dobbelt i 2014, derfor ble den ene føringen reversert i 2015. LOSA: To av feilene tilhører driften av LOSA. Den ene går tilbake til 2006 og den andre til 2012. I Måsøy kommune dekkes driften av LOSA tilbudet gjennom Finnmark Fylkeskommune. Det søkes refusjon i ettertid av høst og vår semestrene. o I 2006 ble det søkt om godtgjørelse for LOSA HA 1. termin 2006/07 VG1, og dermed satt på fordringskontoen. I systemet ser det ikke ut som midlene har kommet til kommunen. o I 2012 ble det søkt om refusjon for LOSA høst 2012, og dermed satt på fordringskontoen. Når midlene kom i august 2013 ble de igjen ført på fordringskontoen. Alle slike feilføringer har følgefeil når man søker refusjon. Det har hatt innvirkning på refusjonsbeløpet kommunen fikk i 2013, når det ble inntektsført der. Det ble søkt om et beløp der man ikke har tatt hensyn til denne feilføringen, men vi mottok ikke det krevde beløpet. Av disse feilene har vi kun tatt den første med på regnskapsåret 2015. På grunn av at LOSA skal være et null prosjekt for kommunen er det viktig å reversere disse feilene i 2016. Dermed vil det ha en effekt på refusjonskravet på vårsemesteret. 213.50.002 FORDRINGER ANDRE KOMMUNER Beløp Inngående Balanse 68 288,33 Hammerfest kommune -12 000,00 Alta kommune -56 288,33 Hammerfest kommune -5 230,00 Alta kommune 71 340,36 Utgående Balanse 66 110,36 11

Bevegelse 2015-2 177,97 213.50.006 FORDRINGER INNOVASJON Beløp Inngående Balanse 598 720,00 Tapsføres -598 720,00 Utgående Balanse - Bevegelse 2015-598 720,00 Her ligger en feil tilbake til 2010 da kommunen hadde kontoret til Vest-Finnmark Regionråd. Det ble søkt om midler fra Innovasjon Norge, og dermed satt på fordringskontoen. Det viste seg at kommunen ikke fikk det beløpet de søkte om, men Innovasjon Norge holdt igjen en del. Dette gikk dermed direkte i, og nullet ikke fordringskontoen ut. Fordringen måtte derfor tapsføres i 2015. 213.70.004 FORDRINGER SELSKAP Beløp Inngående Balanse 220 000,00 Måsøy Sokn -220 000,00 Måsøy Industrieiendom 298 000,00 Måsøy Industrieiendom 229 000,00 Måsøy Industrieiendom 50 000,00 Måsøy Industrieiendom 185 048,00 Måsøy Industrieiendom 10 000,00 Måsøy Industrieiendom 100 000,00 Måsøy Industrieiendom 1 110 259,00 Måsøy Industrieiendom 750 000,00 Måsøy Industrieiendom -1 200 000,00 Måsøy Sokn 100 000,00 Utgående Balanse 1 632 307,00 Bevegelse 2015 1 412 307,00 Måsøy Industrieiendom KF har i 2015 hatt store problemer med likviditeten sin, og Måsøy kommune har måtte gi likviditetslån gjennom året. Det er en pågående sak mellom foretaket og ene leietakeren, og denne saken fortsetter i 2016. Det er blitt gitt likviditetslån til Måsøy Sokn på slutten av året. Denne delen av fordringene nulles ut i starten av det nye året. NOTE 8: RENTER SIKRING MÅSØY KOMMUNE HAR FIRE FASTRENTELÅN: Långiver Oppr. lånebeløp Opptaksår Rentesats Restgjeld 31.12.15 Kommunalbanken 19 926 000 2006 3,40 % 7 808 510 Utløp 2017 Kommunalbanken 6 000 000 2008 3,40 % 3 465 000 Utløp 2017 Kommunalbanken 17 000 000 2012 3,63 % 15 016 690 Utløp 2017 Kommunekreditt 6 250 000 2014 2,42 % 6 040 000 Utløp 2021 Kommunalbanken 1 164 668 2015 2,23 % 1 164 668 Utløp 2022 Forvaltningsreglementet i Måsøy kommune krever min. 20 % fastrentelån. Disse fastrentelånene sikrer dette kravet. Kommunens fastrentelån utgjør 31,22 %, men utgjør kun 25,03 % av kommunens samlede lånegjeld (inkludert lånegjelden til de kommunale foretakene). 12

NOTE 9: GARANTIANSVAR Måsøy kommune eier tre borettslagsleiligheter i Vannkumdalen. Disse leilighetene har en andel hver av fellesgjelden til borettslaget. NOTE 10: ANDRE VESENTLIGE FORPLIKTELSER I 2015 har Måsøy kommune byttet telefonsystem og gått over på en mobil løsning. Alle mobiltelefonene i kommunen er leaset gjennom ATEA og skal byttes ut etter to år. Dermed vil kommunen alltid ha oppdatert utstyr. Det er ingen bindingstid i avtalen med ATEA. Samlet leasingkostnader på det nye telefonsystemet utgjør i underkant av kr 165.000,-. Skolesystemet har inngått avtale med ATEA om leasing av bærbare datamaskiner til elevene og lærerne. Samlet leasingkostnader utgjør i underkant av 120.000,-. NOTE 11: FINANSIELLE EIENDELER OG FORPLIKTELSER VURDERT TIL VIRKELIG VERDI, HERUNDER MFO Måsøy kommune har vurdert alle sine finansielle eiendeler og forpliktelser til virkelig verdi. NOTE 12: AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER ALLE AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER, TOTALT Fond 2.51-2.52 Bundne driftsfond 01.01 Hov/bal 4 978 443,32 2.53-2.54 Ubundne investeringsfond 01.01 Hov/bal 2 208 569,01 2.55-2.55 Bundne investeringsfond 01.01 Hov/bal 2 101 277,24 2.56-2.58 Disposisjonsfond 01.01 Hov/bal 3 393 461,51 2.51-2.52 Bundne driftsfond 31.12 Hov/bal 5 435 599,27 2.53-2.54 Ubundne investeringsfond 31.12 Hov/bal 2 311 516,43 2.55-2.55 Bundne investeringsfond 31.12 Hov/bal 3 500 513,17 2.56-2.58 Disposisjonsfond 31.12. Hov/bal 2 570 751,05-1 136 628,84 Art 540-547, Avsetning til disposisjonsfond Hov/drift 0,00 Art 550-559, Avsetning til bundne driftsfond Hov/drift 2 272 533,37 Art 940-947, Bruk av disposisjonsfond Hov/drift 822 710,46 Art 950-959, Bruk av bundne driftsfond Hov/drift 1 815 377,42 Art 548-549, Avsatt til ubundne investeringsfond Hov/invest 2 133 314,80 Art 550-559, Avsatt til bundne investeringsfond Hov/invest 2 100 245,86 Art 940-947, Bruk av disposisjonsfond Hov/invest 0,00 Art 948-949, Bruk av ubundne investeringsfond Hov/invest 2 030 367,38 Art 950-959, Bruk av bundne investeringsfond Hov/invest 701 009,93 1 136 628,84 DIFFERANSE 0,00 13

DISPOSISJONSFOND Disposisjonsfond 2.56-2.58 Disposisjonsfond 01.01 Hov/bal 3 393 461,51 2.56-2.58 Disposisjonsfond 31.12. Hov/bal 2 570 751,05 822 710,46 Art 540-547, Avsetning til disposisjonsfond Hov/drift 0,00 Art 940-947, Bruk av disposisjonsfond Hov/drift 822 710,46 Art 940-947, Bruk av disposisjonsfond Hov/kap 0,00-822 710,46 Differanse 0,00 Vesentlig bruk av disposisjonsfond Inventar barnehage Disposisjonsfond Fond - Premieavvik Barn/ungdom forebyggende Avsatte lønnsmidler teknisk etat Ungdomsfond Beløp -22 950,00-394 760,46-300 000,00-50 000,00-40 000,00-15 000,00 BUNDNE DRIFTSFOND Bundne driftsfond 2.51-2.52 Bundne driftsfond 01.01 Hov/bal 4 978 443,32 2.51-2.52 Bundne driftsfond 31.12 Hov/bal 5 435 599,27-457 155,95 Art 550-559, Avsetning til bundne driftsfond Hov/drift 2 272 533,37 Art 950-959, Bruk av bundne driftsfond Hov/drift 1 815 377,42 457 155,95 Differanse 0,00 Vesentlig avsetning til bundne driftsfond Beløp Leser søker bok 5 000,00 Læringsmiljø Havøysund skole 245 757,70 Vurdering for læring 281 080,14 Ungdomstrinn i utvikling (Uiu) 121 307,27 Den gode skoleeier 35 093,48 Aktiv foreldremedvirkning for god helse 84 341,80 Den naturlige skolesekken 10 770,33 Den kulturelle skolesekken 107 023,65 Prosjekt rusomsorg 600 000,00 Kvalitetsheving legevakt 250 000,00 Hverdagsmestring 14 000,00 Lindring og kreft 100 000,00 Selvkost renovasjon 2015 505 258,00 Selvkost renovasjon 2015-87 099,00 Vesentlig bruk av bundne driftsfond Beløp Den kulturelle skolesekken -103 009,00 Læringsmiljø Havøysund skole -250 000,00 Kvalitetsheving skoleverket -80 000,00 Den gode skoleeier -25 000,00 Den naturlige skolesekken -36 000,00 Aktiv foreldremedvirkning for god helse -155 409,88 IKT prosjekt skoleverket -74 781,00 Bibliotek/bøker - forsiktingsutbetaling -75 000,00 14

Lærende nettverk Kulturskoleprosjektet Liv og lyst (Folkehelse) Velferdstiltak Dagtilbud demente Frisklivssentralen Kvalitetsheving legevakt Kompetanseheving etikk helse Selvkost avløp 2015-63 500,00-30 000,00-123 183,54-10 000,00-129 000,00-100 000,00-500 000,00-20 000,00-40 494,00 UBUNDNE INVESTERINGSFOND Ubundne investeringsfond 2.53-2.54 Ubundne investeringsfond 01.01 Hov/bal 2 208 569,01 2.53-2.54 Ubundne investeringsfond 31.12 Hov/bal 2 311 516,43-102 947,42 Art 548-549, Avsatt til ubundne investeringsfond Hov/kap 2 133 314,80 Art 948-949, Bruk av ubundne investeringsfond Hov/kap 2 030 367,38 102 947,42 Differanse 0,00 Vesentlig avsetning av ubundne investeringsfond Beløp Salg av aksjer Havøysund hotell 8 750,00 Salg av Ingøy skole 237 629,60 Salg av boliger 1 886 935,20 Vesentlig bruk til ubundne investeringsfond Beløp Dekning av tidligere års merforbruk -59 867,38 Havøysund vannverk -240 000,00 Kloranlegg -500 000,00 Tufjord vannverk -62 500,00 Transportmiddel (avløp) -308 000,00 Basseng -200 000,00 Trygdeboliger søndregata -590 000,00 Rådhuset -70 000,00 BUNDNE INVESTERINGSFOND Bundne investeringsfond 2.55-2.55 Bundne investeringsfond 01.01 Hov/bal 2 101 277,24 2.55-2.55 Bundne investeringsfond 31.12 Hov/bal 3 500 513,17-1 399 235,93 Art 550-559, Avsatt til bundne investeringsfond Hov/kap 2 100 245,86 Art 950-959, Bruk av bundne investeringsfond Hov/kap 701 009,93 1 399 235,93 Differanse 0,00 Vesentlig avsetning til bundne investeringsfond Beløp Bredbåndsutbygging 1 925 000,00 Ekstraordinære avdrag utlån 175 245,86 Vesentlig bruk av bundne investeringsfond Ekstraordinære avdrag utlån Havøysund helsesenter Beløp -330 894,97-370 114,96 15

NOTE 13: STRYKNINGER STRYKNINGSREGLENE Forskrift om årsregnskap og årsberetning 9 Årsavslutningen: Dersom ved regnskapsavslutningen viser seg å gi et regnskapsmessig merforbruk, skal dette reduseres ved å: 1. Stryke eventuelle budsjetterte overføringer fra til finansiering av utgifter i årets investeringsregnskap vedtatt av kommunestyret eller fylkestinget selv. 2. Stryke eventuelle avsetninger til fond når disse har vært forutsatt finansiert av årets eller tidligere års løpende inntekter eller innbetalinger. 3. Stryke budsjettert inndekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk når dette har vært forutsatt finansiert av årets eller tidligere års løpende inntekter eller innbetalinger. Strykninger gjennomføres inntil en har tilfredsstilt kravet om at det ikke er foretatt avsetninger/overføringer som ikke er unntatt fra strykninger, samtidig som at kommunen eller fylkeskommunen har et regnskapsmessig merforbruk. Strykninger av budsjettert inndekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk kan først skje når strykninger etter nr. 1 og 2 er gjennomført. MULIGE STRYKNINGER: Beløp Overføring fra til investeringsregnskapet Egenkapitalinnskudd KLP 42 494,00 Avsetning til Disposisjonsfond Avsetning av tidligere års regnskapsmessige overskudd 593 173,85 SUM 1 013 667,85 På grunn av et stort underskudd i årsregnskapet for 2015 ble alle strykningene gjennomført. NOTE 14: OPPLYSNINGER OM EGENKAPITALKONTOENE ENDRING REGNSKAPSPRINSIPP Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inves Regnskap 2010 Regnskap 2011 Regnskap 2012 Regnskap 2013 Regnskap 2014 Regnskap 2015 506 797 506 797 506 797 506 797 506 797 506 797 - - - - - - Endringen i regnskapsprinsipp har kommet for mange år tilbake. Disse verdiene ligger fortsatt i balansen til Måsøy kommune. Det er vurdert som riktig å la verdiene ligge i balansen, men vi de må vurderes. 16

REGNSKAPSMESSIG MERFORBRUK Regns.m. resultat Regnskap 2010 Regnskap 2011 Regnskap 2012 Regnskap 2013 Regnskap 2014 Regnskap 2015 261 501,40 43 566,06-357 914,69 717 279,88 593 173,85-243 864,80 De siste årene, med unntak av 2012, har kommunen blitt driftet med overskudd. Underskuddet i 2012 ble dekket av disposisjonsfond, og overskuddene de andre årene har gått til disposisjonsfond. NOTE 15: KAPITALKONTOEN Kapitalkonto er et uttrykk for hvor stor andel av anleggsmidlene som er finansiert med kommunens egne midler. DEBET KREDIT INNGÅENDE BALANSE 84 421 781,93 Salg av fast eiendom og anlegg 3 420 000,00 Av- og nedskrivning av fast eiendom og anlegg 7 819 807,74 Oppskrivning av fast eiendom og anlegg 1 810 537,44 Aktivering av fast eiendom og anlegg 7 097 431,49 Av- og nedskrivning av utstyr, maskiner, transp.m. 335 121,17 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler 305 143,20 Salg av aksjer og andeler 8 750,00 Kjøp av aksjer og andeler 420 494,00 Oppskrivning av aksjer og andeler 2 500,00 Aktivering av pensjonsmidler 7 752 178,00 Mottatte avdrag på utlån 876 752,68 Utlån 1 837 162,00 Bruk av midler fra eksterne lån 5 367 672,40 Avdrag på eksterne lån 6 238 287,97 Endring pensjonsforpliktelser 3 667 725,00 UTGÅENDE BALANSE 88 389 687,04 SUM 109 885 516,03 109 885 516,03 Måsøy kommune har selvfinansiert kr 88.389.687,04 av anleggsmidler som har bokført verdi på kr 421.193.519,94 i balansen. Med andre ord, Måsøy kommune har finansiert 20,98 % av sine eiendeler med egne midler. NOTE 16: INVESTERINGSOVERSIKT INVESTERINGER TOTALT Regnskap Budsjett Avvik Finansieringsbehov 7 367 387,89 5 433 200,00 1 934 187,89 Finansiert ved: Lån 4 030 510,40 3 136 000,00 894 510,40 Frie inntekter 3 420 879,51 3 420 640,00 239,51 EK overf. fra - 421 000,00-421 000,00 EK bundne fond 370 114,96 369 000,00 1 114,96 EK ubundne investeringsfond -654 064,80-1 913 440,00 1 259 375,20 Avvik investering/finansiering 570 062,78 369 000,00 201 062,78 17

Udekket/udisponert 3 336 877,49 2 297 200,00 1 039 677,49 GJENNOM 2015 HAR MÅSØY KOMMUNE INVESTERT I DISSE PROSJEKTENE: PROSJEKT 211 UTEOMRÅDET I HØTTEN BARNEHAGE Utbedringen av uteområdet i Høtten barnehage startet i 2014. Det har fortsatt i 2015 og vil ferdigstilles i 2016. Regnskap Budsjett Avvik Finansieringsbehov 733 993,40 436 000,00 297 993,40 Finansiert ved: Lån 733 993,40 436 000,00 297 993,40 Avvik investering/finansiering - - - Udekket/udisponert - - - PROSJEKT 316 UTBYGGINGEN PÅ HAVØYSUND HELSESENTER Ferdigstillelsen av Havøysund Helsesenter har pågått en stund, og vil fortsette i 2016. Regnskap Budsjett Avvik Finansieringsbehov 370 354,20 369 000,00 1 354,20 Finansiert ved: Frie inntekter 239,24 239,24 EK bundne fond 370 114,96 369 000,00 1 114,96 Avvik investering/finansiering - - - Udekket/udisponert -130 434,52-131 549,48 1 114,96 PROSJEKT 403 TUFJORD VANNVERK Regnskap Budsjett Avvik Finansieringsbehov 1 062 500,00 62 500,00 1 000 000,00 Finansiert ved: EK ubundne investeringsfond 62 500,00 62 500,00 - Avvik investering/finansiering 1 000 000,00-1 000 000,00 Udekket/udisponert 1 000 000,00-1 000 000,00 PROSJEKT 405 HAVØYSUND VANNVERK Dette prosjektet omhandler bytte av vann og avløpsledningene i Strandgata Øst. Dette er et samarbeid med Statens Vegvesen da de graver i veien for å legge nytt asfaltdekke. Det er et stort prosjekt og andre områder i Strandgata skal igangsettes i 2016. Forventningene er være ferdig med største delen av prosjektet i 2016. I årsavslutningen måtte prosjektet splittes på to funksjoner, da jobben angår både vann og avløp. Her vises de samlet: Regnskap Budsjett Avvik Finansieringsbehov 2 796 517,00 2 200 000,00 596 517,00 Finansiert ved: Lån 2 796 517,00 2 200 000,00 596 517,00 Avvik investering/finansiering - - - Udekket/udisponert - - - PROSJEKT 406 AVLØP HAVØYSUND I regnskapsåret 2015 er det kjøpt inn et nytt kjøretøy til avløpsområdet på teknisk. Dette prosjektet er ferdig i 2015. 18

Regnskap Budsjett Avvik Finansieringsbehov 305 143,20 308 000,00-2 856,80 Finansiert ved: EK ubundne investeringsfond 308 000,00 308 000,00 - Avvik investering/finansiering -2 856,80 - -2 856,80 Udekket/udisponert -2 856,80 - -2 856,80 PROSJEKT 446 KLORANLEGG Vannverket i Havøysund måtte kjøpe nytt kloranlegg i 2015. Dette anlegget er kjøpt og installert i 2015, dermed er prosjektet avsluttet i 2015. Regnskap Budsjett Avvik Finansieringsbehov 482 765,50 500 000,00-17 234,50 Finansiert ved: Lån 500 000,00 500 000,00 - Avvik investering/finansiering -17 234,50 - -17 234,50 Udekket/udisponert -17 234,50 - -17 234,50 PROSJEKT 455 BASSENG Regnskap Budsjett Avvik Finansieringsbehov 48 836,80 200 000,00-151 163,20 Finansiert ved: EK ubundne investeringsfond 200 000,00 200 000,00 - Avvik investering/finansiering -151 163,20 - -151 163,20 Udekket/udisponert -151 163,20 - -151 163,20 PROSJEKT 463 RÅDHUSET Regnskap Budsjett Avvik Finansieringsbehov 69 408,80 70 000,00-591,20 Finansiert ved: EK ubundne investeringsfond 70 000,00 70 000,00 - Avvik investering/finansiering -591,20 - -591,20 Udekket/udisponert -591,20 - -591,20 PROSJEKT 471 TRYGDEBOLIGER SØNDREGATE I regnskapsåret 2015 har vi måtte utbedre taket på trygdeboligene i Søndregate. Dette prosjektet er fullført i 2015. Regnskap Budsjett Avvik Finansieringsbehov 669 935,60 590 000,00 79 935,60 Finansiert ved: EK ubundne investeringsfond 590 000,00 590 000,00 - Avvik investering/finansiering 79 935,60-79 935,60 Udekket/udisponert 79 935,60-79 935,60 NOTE 17: VESENTLIGE OVERFØRINGER MOTTATT TIL FINANSIERING AV INVESTERINGER Måsøy kommune har ikke mottatt noen vesentlige overføringer til finansiering av investeringer i 2015. 19

NOTE 18: SELVKOST GEBYRFINANSIERTE SELVKOSTTJENESER ETTERKALKYLE 2015 Måsøy kommune har utarbeidet etterkalkyle for betalingstjenester i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, Kommunal- og moderniseringsdepartementet, februar 2014). Kommunen benytter selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere at dette ikke skjer må kommunen, etter hvert regnskapsår, utarbeide en selvkostkalkyle som viser selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Elementene i en selvkostkalkyle avviker fra kommunens ordinære driftsregnskap på enkelte områder og de to regnskapene vil, som eksemplet under viser, ikke være direkte sammenlignbare. Forskjeller mellom kommunens regnskap og selvkostregnskapet Regnskapsresultat Selvkostkalkyle Gebyrinntekter 8 800 000 8 800 000 Øvrige driftsinntekter 20 000 20 000 Driftsinntekter 8 820 000 8 820 000 Direkte driftsutgifter 5 700 000 5 700 000 Avskrivningskostnad 1 750 000 1 580 000 Kalkulatorisk rente 0 1 140 000 Indirekte driftsutgifter (netto) 0 240 000 Driftskostnader 7 450 000 8 660 000 Resultat 1 370 000 160 000 I selvkostkalkyen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt henførte indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved beregning av kalkulatoriske avskrivninger skal det i selvkostberegningene gjøres fratrekk av fremmedfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en alternativ avkastning kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente. Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I 2015 var denne lik 1,95 %. Retningslinjene fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i selvkostgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2015 i sin helhet være disponert innen 2020. I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Forkalkylene gir grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Ved budsjettering er det en rekke usikre faktorer, herunder fremtidig kalkylerente, utvikling av antall brukere og generell etterspørsel. I tillegg til å overholde generasjonsprinsippet bør kommunen ha målsetning om minst mulig svingninger i de kommunale gebyrene. 20

SAMLET ETTERKALKYLE 2015 Etterkalkylene for 2015 er basert på regnskap datert 9. februar 2016. Etterkalkyle selvkost 2015 Vann Avløp Renovasjon Slamtømming Feiing Totalt Gebyrinntekter 4 602 272 831 878 2 902 125 160 770 462 227 8 959 272 Øvrige driftsinntekter 209 679 22 584 0 0 0 232 263 Driftsinntekter 4 811 951 854 462 2 902 125 160 770 462 227 9 191 535 Direkte driftsutgifter 2 033 224 326 364 2 163 065 150 000 190 655 4 863 308 Avskrivningskostnad 1 272 222 175 203 0 0 0 1 447 425 Kalkulatorisk rente (1,95 %) 605 100 141 742 0 0 0 746 842 Indirekte netto driftsutgifter 581 774 244 574 142 882 92 850 117 158 1 179 238 Indirekte avskrivningskostnad 9 323 4 933 2 738 1 369 2 738 21 101 Indirekte kalkulatorisk rente (1,95 %) 4 253 2 140 1 083 542 1 083 9 101 Sjablongmessig indir. Kap.kostn. (5 % av indir.dr.kostn.) 0 0 0 0 0 0 Driftskostnader 4 505 896 894 956 2 309 768 244 761 311 634 8 267 015 Resultat 306 056-40 494 592 357-83 991 150 593 924 521 Kostnadsdekning i % 106,8 % 95,5 % 125,6 % 65,7 % 148,3 % 111,2 % Selvkostfond/fremførbart underskudd 31.12 -/+ Bruk av/avsetning til selvkostfond +/- Kalkulert renteinntekt/-kostnad selvkostfond (1,95 %) Selvkostfond/framførbart underskudd 31.12-997 650 439 305-34 453-192 236-179 977-965 011 306 056-40 494 592 357-83 991 150 593 924 521-16 471 8 172 5 104-4 568-2 041-9 804-708 064 406 983 563 008-280 794-31 425-50 292 Etterkalkylen for 2015 er utarbeidet i samarbeid med Momentum Selvkost AS som har mer enn 12 års erfaring med selvkostproblematikk og bred erfaring rundt alle problemstillinger knyttet til selvkost. Selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune benyttes av flere enn 230 norske kommuner. 21

NOTE 19: USIKRE FORPLIKTELSER OG HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN MÅSØY INDUSTRIEIENDOM KF Det pågår fortsatt en sak mellom Måsøy Industrieiendom KF og ene leietakeren. Det er tvist om hvilke kostnader som skal dekkes av leietakeren. Gjennom 2015 har leietakeren bevisst holdt igjen deler av husleien. På grunn av at leietakeren også gjorde dette i 2013 og 2014 har foretaket hatt problemer med likviditeten sin. Derfor har Måsøy kommune måtte gi likviditetslån for at foretaket skal kunne dekke sine løpende forpliktelser. Denne saken er sendt videre til tingretten, og det er usikkert hva resultatet blir. NOTE 20: SPESIFIKASJON AV UVANLIGE OG VESENTLIGE POSTER OG TRANSAKSJONER Måsøy kommune har intet tilfelle i regnskapet 2015. NOTE 21: VIRKNING AV ENDRINGER AV REGNSKAPSPRINSIPPER, - ESTIMATER OG KORR. AV TIDLIGERE ÅRS FEIL KONTO 233.99.016 OU-TREKK I årets føringer ble det oppdaget at balansekontoen til OU-trekk ikke var nullstilt i årsavslutningen til 2014. Her avsettes det gjennom året til å betale OU-trekkene. Kommunen er ansvarlig for 2/3 av innbetalingen her. Dette beløpte seg til en kostnad for 2014 på kr 91.915,89, og ville forverret fjorårets regnskapsmessige overskudd med tilsvarende. Dette måtte kostnadsføres i 2015 sammen med årets kostnader. KUNSTGRESSDEKKET I 2014 valgte Måsøy kommune å bytte ut kunstgressdekket på kunstgressbanen. I starten av prosjektet tok kommunen opp lån for å finansiere denne investeringen. På samme tid ble det søkt om spillemidler, og kommunen fikk gaver fra eksterne aktører. På slutten av året ble det gjort en feil da hele det budsjetterte beløpet på bruk av lån ble ført. Dermed avsatte vi de ekstra midlene på bundne fond. Midlene skulle vært tilbakeført som en nedbetalingsdel på lånet i kommunalbanken. For ikke å skape store feil i avstemmingene i balansen valgte vi å rette opp denne feilen i regnskapet 2016. Dermed vil det ikke være store avvik mellom årsoppgavene fra banken og balanseverdiene. 22

NOTE 22: EIENDELER, GJELD OG EK OVERDRATT/MOTTATT TIL/FRA KOMMUNALE FORETAK VED ETABLERING/AVVIKLING Måsøy kommune har ikke overdratt midler til eller mottatt midler fra de kommunale foretakene. NOTE 23: MELLOMVÆRENDE MED KOMMUNALE FORETAK/ 27 Måsøy kommune har ingen fordringer eller gjeld til kommunale foretak eller interkommunalt samarbeid. NOTE 24: OVERFØRINGER TIL/FRA 27-SAMARBEID Måsøy kommune har ikke fått eller overført midler til/fra 27-samarbeid. NOTE 25: ÅRSVERK I Måsøy kommune har vi 133,29 årsverk. Regnskapsåret Antall årsverk 133,29 Antall ansatte 198 Antall kvinner 129 Antall menn 69 Prosentandel kvinner 65,2 % Prosentandel menn 34,8 % Antall ledende stillinger 5,00 Antall kvinner i ledende st. 4,00 Antall menn i ledende st. 1,00 Prosentandel kvinner i led. 80,0 % Prosentandel menn i led. 20,0 % Antall ansatte på deltid 73 Antall kvinner på deltid 46 Antall menn på deltid 27 Prosentandel kvinner på deltid 63,0 % Prosentandel menn på deltid 37,0 % 23

DEL 3: VEDLEGG/HOVEDOVERSIKTER VEDLEGG 1: REGNSKAPSSKJEMA 1A DRIFT Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Regnskapsskjema 1A - drift Skatt på inntekt og formue 27 732 807,34 26 228 000,00 26 098 000,00 26 698 650,56 Ordinært rammetilskudd 71 527 895,00 72 750 000,00 73 204 000,00 70 597 257,00 Skatt på eiendom 1 674 805,00 2 607 680,00 2 607 680,00 2 615 579,20 Andre direkte eller indirekte skatter 80 956,41 82 000,00 82 000,00 126 388,71 Andre generelle statstilskudd 1 120 845,00 870 000,00 870 000,00 955 513,00 Sum frie disponible inntekter 102 137 308,75 102 537 680,00 102 861 680,00 100 993 388,47 Renteinntekter og utbytte 706 752,83 588 000,00 597 000,00 1 082 141,63 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) - - - - Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg. 2 675 674,10 2 884 000,00 3 238 500,00 2 547 139,98 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 1 252,85 - - - Avdrag på lån 5 405 834,00 5 406 000,00 5 413 500,00 4 584 515,00 Netto finansinnt./utg. -7 376 008,12-7 702 000,00-8 055 000,00-6 049 513,35 Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk - - - - Til ubundne avsetninger - 593 173,85-717 279,88 Til bundne avsetninger - - - - Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk 593 173,85 593 173,85-717 279,88 Bruk av ubundne avsetninger 394 760,46 394 760,46 441 490,46 - Bruk av bundne avsetninger - - - - Netto avsetninger 987 934,31 394 760,46 441 490,46 - Overført til investeringsregnskapet - 421 000,00 412 000,00 406 333,00 Til fordeling drift 95 749 234,94 94 809 440,46 94 836 170,46 94 537 542,12 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 95 993 099,74 94 809 440,46 94 836 170,46 93 944 368,27 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk -243 864,80 - - 593 173,85 VEDLEGG 2: REGNSKAPSSKJEMA 1B DRIFT Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Sentraladministrasjonen 20 905 043,20 15 739 550,00 15 323 150,00 15 434 199,40 Kultur og oppvekst 28 440 938,17 29 180 874,00 29 175 074,00 28 515 149,37 Helse og omsorg 43 121 854,76 45 912 816,46 45 105 516,46 45 087 339,75 Teknisk drift og utbygging 3 525 263,61 3 976 200,00 5 232 430,00 4 907 679,75 Fordeling til drift (jfr. 1A) 95 993 099,74 94 809 440,46 94 836 170,46 93 944 368,27 Skjema 1B viser sektorenes totale rammer. 24