INNHOLD I A-MELDINGEN
Opplysningspliktig (juridisk enhet) Virksomhet 1 Virksomhet...n Inntektsmottaker A Inntektsmottaker...n A Arbeidsforhold Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer
Opplysningspliktig (juridisk enhet) Opplysningspliktig: Opplysningspliktig (Organisasjonsnr. / F. nr. / D-nr.) Virksomhet 1 Virksomhet...n Måned MeldingsID (gitt av lønnsprogram) Erstatt_MeldingsID Kildesystem (lønnsprogram navn + versjon) Tidsstempel (gitt av lønnsprogram) Språk for tilbakemelding Inntektsmottaker A Inntektsmottaker...n A Arbeidsforhold Arbeidsgiveravgift å betale Forskuddstrekk å betale Annen bagatellmessig støtte (arbeidsgiveravgift) Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer
Virksomhet 1 Opplysningspliktig (juridisk enhet) Virksomhet...n Virksomhet Virksomhet (org.nr. / F. nr. / D-nr.) Beregningsmåte for arbeidsgiveravgift Sone for beregning av arbeidsgiveravgift Avgiftsgrunnlag/Refusjonsgrunnlag Avgiftssats Inntektsmottaker A Inntektsmottaker...n A Arbeidsforhold Avgiftsgrunnlag, refusjonsgrunnlag og sats (utsendt fra USA/Canada) Antall sjøfolk/mnd og sats (sjøfolk i utenriksfart som bor utenfor Norden og som ikke er statsborger i et EØS-land) Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer
Inntektsmottaker Virksomhet 1 Opplysningspliktig (juridisk enhet) Virksomhet...n Primært Inntektsmottaker (F. nr /D-nr.) Kun for midlertidig bruk: Internasjonal identifikator: Nr, type og land F.eks: [nummer], passnummer, Polen Eller [nummer], social security number, USA Inntektsmottaker A Inntektsmottaker...n A Arbeidsforhold Navn Fødselsdato Ansattnr. Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer
Inntektsmottaker A Virksomhet 1 Opplysningspliktig (juridisk enhet) Inntektsmottaker...n Virksomhet...n A Arbeidsforhold Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer Arbeidsforhold inntektsmottaker A Arbeidsforhold ID Type arbeidsforhold Start- og sluttdato for arbeidsforhold Antall timer per uke som en full stilling tilsvarer Avlønningstype (fast-, time-, akkordlønnet, osv.) Yrkeskode Arbeidstidsordning (skift, turnus, offshore, osv.) Stillingsprosent Dato for siste stillingsprosentendring Dato for siste lønnsendring Lønnsansiennitet Lønnstrinn Skipsregister, skipstype, fartsområde PermisjonsID Start- og sluttdato permisjon Permisjonsprosent Beskrivelse (permisjon/permittering)
Typer arbeidsforhold Ordinært arbeidsforhold Alle som arbeider i en annens tjeneste for lønn eller godtgjørelse Unntaket er de som jobber til sjøs, på fartøy eller flyttbar innretning Maritimt arbeidsforhold Alle som arbeider i en annens tjeneste for lønn eller godtgjørelse, men bare når de som jobber til sjøs, på fartøy eller flyttbar innretning
Frilanser, oppdragstaker, honorarpersoner mv. Alle som utfører arbeid eller oppdrag for lønn eller godtgjørelse uten tjenesteforhold eller arbeidsforhold Ikke selvstendig næringsdrivende Frilansere styremedlemmer folkevalgte personer som innehar tillitsverv fosterforeldre støttekontakter avlastere personer med omsorgslønn Pensjoner og andre utbetalinger uten ansettelsesforhold Opplysningspliktig utbetaler en pensjon eller annen ytelse/godtgjørelse til en person der ytelsen ikke er knyttet til et arbeidsforhold Konkursbo som skal betale utestående lønn til ansatte i et foretak som har gått konkurs og for dekning fra lønnsgaranti ordning Utbetalinger til personer som deltar i arbeidstreningstiltak for yrkeshemmede når lønnen er definert som mottak av oppmuntringspenger
Fastlønn og timelønn 2 eksempel Kalendermåned 2015-2 2015-2 Inntektsmottaker 12345678911 12345678911 Arbeidsforholdstype Ordinært arbeidsforhold Ordinært arbeidsforhold ArbeidsforholdsID 1 2 Startdato 2013-01-01 2013-01-01 Sluttdato Antalltimerenfullstillingtilsvarer 37.5 35.5 Avlønningstype Fast Time Yrkeskode 1234567 1234567 Arbeidstidsordning IkkeSkift IkkeSkift Stillingsprosent: 80 0 sistedatoforstillingsprosentendring 2013-01-01 2013-01-01 sistedatoforlønnsendring 2014-05-01 2014-05-01 Antall (timelønn under lønnsbeskrivelse) 162.5
Permisjonsprosent eksempel på endring Kalendermåned 2015-02 2015-03 Inntektsmottaker 12345678911 12345678911 Arbeidsforholdstype Ordinært arbeidsforhold Ordinært arbeidsforhold ArbeidsforholdsID 1 1 Startdato 2013-01-01 2013-01-01 Sluttdato Antalltimerenfullstillingtilsvarer 37.5 37.5 Avlønningstype Fast Fast Yrkeskode 1234567 1234567 Arbeidstidsordning IkkeSkift IkkeSkift Stillingsprosent: 80 80 sistedatoforstillingsprosentendring 2013-01-01 2013-01-01 sistedatoforlønnsendring 2014-05-01 2014-05-01 Permisjons/Permitteringsbeskrivelse Permisjon PermisjonsID 1 Startdato permisjon 2015-02-01 Permisjonsprosent 50 Sluttdato permisjon
Fradrag Opplysningspliktig (juridisk enhet) Beløp Inntektsmottaker A Virksomhet 1 Inntektsmottaker...n Virksomhet...n A Arbeidsforhold Beskrivelse Brakkeleie Fagforeningskontingent Premie til fond og trygd Premie til pensjonsordninger Brakkeleie Svalbard Fagforeningskontingent Svalbard Premie til fond og trygd Svalbard Premie til pensjonsordninger Svalbard Fagforeningskontingent Jan Mayen og bilandene Premie til pensjonsordninger Jan Mayen og bilande Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer
Virksomhet 1 Opplysningspliktig (juridisk enhet) Virksomhet...n Forskuddstrekk Beløp Beskrivelse Betalt trygdeavgift til Jan Mayen Jan Mayen og bilandene Kildeskatt på pensjon Svalbard Inntektsmottaker A Inntektsmottaker...n A Arbeidsforhold Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer
Opplysningspliktig (juridisk enhet) Inntekts- og ytelsesdetaljer Virksomhet 1 Virksomhet...n Inntektsmottaker A Inntektsmottaker...n A Arbeidsforhold Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- og ytelses detaljer
Inntekts- og ytelses detaljer Beløp Fordel Arbeidsgiveravgift Trekkplikt Skatte- og avgiftsregel Start- og sluttdato opptjeningsperiode kontantytelse naturalytelse utgiftsgodtgjørelse Inntekt på Jan Mayen og i norske biland i Antarktis Kildeskatt på pensjoner Nettolønn Svalbardinntekt Særskilt fradrag for sjøfolk Lønnsinntekt Beskrivelse Antall Tilleggsinfo Spesifikasjon Ytelser fra Offentlige Beskrivelse Tilleggsinfo Pensjon/ Trygd Beskrivelse Tilleggsinfo Næringsinntekt Beskrivelse Tilleggsinfo Inntektstype Administrativ forpleining Aksjer/grunnfondsbevis til underkurs Bedriftsbarnehageplass Beregnet skatt Besøksreiser hjemmet annet Besøksreiser hjemmet kost Bil Bolig Bonus Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Flyttegodtgjørelse... osv. Arbeidsavklaringspenger Dagpenger til fisker som bare har hyre Dagpenger ved arbeidsløshet Foreldrepenger fra folketrygden Skattefri stønad til barnetilsyn fra folketrygden Skattefrie tilleggsstønader Svangerskapspenger Sykepenger fra folketrygden Sykepenger til fisker som bare har hyre Underholdsbidrag til barn Ventelønn Alderspensjon fra folketrygden Avtalefestet pensjon (AFP) Barnepensjon fra andre enn folketrygden Barnepensjon fra folketrygden Ektefelletillegg Etterlattepensjon fra folketrygden Etterlønn og etterpensjon Introduksjonsstønad Krigspensjon mv. Kvalifiseringsstønad Ny avtalefestet pensjon (AFP) i privat sektor...osv Dagpenger til fisker Dagpenger ved arbeidsløshet utbetalt fra folketrygden Sykepenger fra folketrygden Sykepenger til dagmamma Sykepenger til fisker Sykepenger til jord- og skogbrukere Vederlag
Inntekts- og ytelses detaljer Antall For noen typer lønnsinntekter skal antall oppgis: Antall timer Antall km Antall dager Antall døgn
Inntekts- og ytelses detaljer Tilleggsinformasjon Benyttes til ytterligere nødvendige verdier angående inntekt, for eksempel: Norsk pendler Sokkelarbeider Tilleggsinformasjon ved fri bil Listepris Registreringsnummer / «bilpool»
Inntekts- og ytelses detaljer Spesifikasjon Benyttes til ytterligere nødvendig spesifikasjon av forhold rundt inntekt 4 aktuelle opplysninger: Opptjeningsland - landkode Skattemessig bosatt - landkode Opptjent på kontinentalsokkel - J/N Opptjent på hjelpefartøy på kontinentalsokkel - J/N
Kontantytelser lønn Fastlønn Timelønn Faste tillegg Uregelmessige tillegg knyttet til arbeidet tid Helligdagstillegg Uregelmessige tillegg knyttet til ikke- arbeidet tid Bonus Overtidsgodtgjørelse Styrehonorar og godtgjørelse i forbindelse med verv Kommunal omsorgslønn og fosterhjemsgodtgjørelse Sluttvederlag Feriepenger Annet
Fastlønn Fastlønn omfatter: Avtalt fast bruttolønn før skatt Fast avtalt overtidsgodtgjørelse Lønn til prosentlønte og provisjonslønte
Timelønn I de tilfeller akkordlønn, prosentlønn eller provisjonslønn beregnes som en del av timelønnen skal den tas med her Timelønn rapporteres for ansatte med avtalt timelønnssats Antall timer skal alltid oppgis. Ved rapportering av etterbetaling av timelønn oppgis 0 i antall timer.
Faste tillegg Tillegg som blir utbetalt regelmessig Eksempler: b-tillegg, stabiliseringstillegg, selektivt tillegg for sykepleiere samt tillegg for ansvarsvakter, fagansvar, lederansvar mv.
Uregelmessige tillegg Uregelmessige tillegg knyttet til arbeidet tid Eks: Skifttillegg, turnustillegg, offshoretillegg, tillegg for arbeid på lørdag og søndag, tillegg for arbeid på kveld eller om natten Uregelmessige tillegg knyttet til ikke-arbeidet tid Eks: Vakttillegg, beredskapstillegg, utkallingstillegg, hjemmevakt
Bonus Kan knyttes direkte til innsats eller resultater i en virksomhet - på individnivå eller gruppenivå Eksempler : Resultatbonus, deling av overskudd i virksomheten, gratiale, tantieme Obs Prosentlønn, provisjon og akkordlønn skal rapporteres på fastlønn eller timelønn
Overtidsgodtgjørelse Betaling for arbeid utover ordinær arbeidstid Og gjelder både der arbeidsgiver utbetaler ordinær timelønn og overtidstillegg eller der kun overtidstillegget kommer til utbetaling Fast overtid er ekstra arbeid bakt inn i ordinære arbeidstid og lagges til faste tillegg Antall timer skal alltid oppgis. Ved rapportering av etterbetaling av overtidsgodtgjørelse oppgis 0 i antall timer.
Styrehonorar og godtgjørelser i forbindelse med verv For eksempel: Politiske verv (kommunestyre, representantskap) Styreverv/tillitsverv (borettslagstyre, bedriftsstyre, idrettslag) Honorar for arbeid til ikke ansatte
Kommunal omsorgslønn og fosterhjemsgodtgjørelse Gjelder kommunal omsorgslønn og skattepliktig del av fosterhjemsgodtgjørelse Unntak! Dersom mottaker av ytelsen utfører arbeidet som ansatt i kommunen skal slik ytelse innrapporteres som fastlønn eller timelønn
Sluttvederlag Økonomisk kompensasjon til arbeidstakere som ufrivillig mister jobben ved avskjed, oppsigelse eller avtale med arbeidsgiver Anses som lønn Kan utbetales både løpende eller som et engangsbeløp Kan være en kombinasjon av skattepliktige og skattefri del
Feriepenger Omfatter samlede feriepenger, uavhengig av om beregningen er basert på prosentsats eller som et ferietillegg til ordinær fastlønn
Annet Dette omfatter alle kontantytelser som ikke hører hjemme under noen av de ovennevnte ytelsene Et eksempel: arbeidsgiver dekker utdanning for arbeidstaker ved refusjon, og vilkårene for skattefritak ikke er tilstede, skal beløpet innrapporteres her
EKSEMPLER PÅ INNTEKTSRAPPORTERING
Beløp Fordel Lønnsinntektsbeskrivelse Arbeidsgiveravgiftsplikt Trekkplikt Antall Tilleggsinformasjon Spesifikasjon Skatte- og avgiftsregel Opptjeningsperiode Gjeldende LTO-koder Eksempel på inntektsrapportering for 2015-03 40000.00 Kontantytelse Fastlønn J J 111-A 3000.00 Kontantytelse Overtidsgodtgjørelse J J 10.50 2015-02-10 2015-02-20 111-A 9000.00 Naturalytelse Bil J J Listepris Reg.nummer/ Bilpool 118-A Beløp Forskuddstrekkbeskrivelse Gjeldende LTO-kode -22100 950 Beløp Fradragsbeskrivelse Gjeldende LTO-kode -256.00 Fagforeningskontingent 311
Beløp Fordel Lønnsinntektsbeskrivelse Arbeidsgiveravgiftsplikt Trekkplikt Antall Tilleggsinformasjon Spesifikasjon Skatte- og avgiftsregel Opptjeningsperiode Gjeldende LTO-koder Eksempel på inntektsrapportering for 2015-04 40000.00 Kontantytelse Timelønn J J 162.50 2015-03-01 2015-03-31 111-A 81.00 Utgiftsgodtgjørelse Kilometergodtgjørelse bil N N 20.00 711 20.00 Utgiftsgodtgjørelse 2010.00 Utgiftsgodtgjørelse Kilometergodtgjørelse passasjertillegg Reise kost med overnatting N N 20.00 714 N N 3.00 610 Beløp Forskuddstrekkbeskrivelse Gjeldende LTO-kode -22100 950
Beløp Fordel Lønnsinntektsbeskrivelse Arbeidsgiveravgiftsplikt Trekkplikt Antall Tilleggsinformasjon Spesifikasjon Skatte- og avgiftsregel Opptjeningsperiode Gjeldende LTO-koder Eksempel på inntektsrapportering for 2015-05 50000.00 Kontantytelse Fastlønn J J 111-A 10000.00 Naturalytelse Bil J J Listepris Registreringsnummer/ bilpool 118-A 60000.00 Kontantytelse Fastlønn J J DE 113-A 8000.00 Naturalytelse Bil J J Listepris Registreringsnummer/ bilpool DE 136-A 25000.00 Naturalytelse Bolig J J 121-A Beløp Forskuddstrekkbeskrivelse Gjeldende LTO-kode -40000 950
INNSENDING OG TILBAKEMELDING
A-meldingen innlevering gjennom elektronisk kanal
Altinn 1. A01 a-melding Direkte registrering Denne løsningen er ikke en videreføring av dagens løsning i Altinn, men en ny tjeneste som er under utvikling. Det kan ikke integreres lønnssystem mot denne tjenesten, men er kun for manuell inntasting av a-meldingen. Tjenesten vil være spesielt tilpasset arbeidsgivere få ansatte og med enkle forhold. Dette innebærer blant annet at: Den kan ikke benyttes av offentlige etater. Du kan bare innrapportere et arbeidsforhold pr. virksomhet. Du kan bare sende inn for en virksomhet av gangen. Det er kun mulig å sende inn erstatningsmeldinger for å rette opp eventuelle feil i tidligere meldinger (siste melding gjelder). (listen er ikke uttømmende)
Altinn 2. A02 a-melding innsending fra system 3. A03 a-melding tilbakemelding 1. Sum forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift for måneden med betalingsinformasjon (kontonummer og KID) 2. Alle avvik fra forretningsregler dokumentert med Hvor i meldingen / månedens informasjon avviket er Hvilken forretningsregel som er brutt Vår beskrivelse av avviket
mv Forretningsregler og Oppsummering Melding vs oppsummering per kalendermåned Forretningsregler på nivå avvisning, kjøres på den enkelte melding Feil koder Ikke identifiserbar opplysningspliktig, virksomhet eller inntektsmottaker mv Forretningsregler på nivå øyeblikkelig og retningslinje, kjøres på oppsummering per kalendermåned Ugyldig kombinasjon av informasjonselementer