Veiledning for å registrere a-melding direkte i Altinn Oppdatert 01.01.2016 1
1 Hva er "Direkte registrering i Altinn"?... 6 2 Hvem kan bruke tjenesten "Direkte registrering i Altinn"?... 6 3 Roller og tilganger... 6 4 Registrere a-melding i Altinn første gang... 6 5 Har registrert en a-melding direkte i Altinn før... 7 5.1 Ugyldig inntekt for perioden... 9 6 Tilbakemeldinger... 10 6.1 6.2 6.3 Tilbakemelding uten avvik... 10 Tilbakemelding med avvik som må kontrolleres... 11 Tilbakemelding med avvik som må korrigeres... 11 6.4 A-meldingen er avvist... 12 7 Korrigering... 13 7.1 Søke frem tidligere melding... 13 7.2 Fylle ut ny, korrigert melding (erstatningsmelding)... 13 8 Funksjonalitet... 15 9 Registrere a-melding direkte i Altinn... 16 9.1 Registrere virksomhet... 16 9.1.1 Slettet virksomhetsnummer... 17 9.1.2 Opplysningspliktig har ikke virksomhetsnummer... 18 9.1.3 Hvordan finner jeg virksomhetsnummer (underenhet/bedrift) i Altinn?... 20 9.2 Registrere periode... 21 9.3 Registrere en inntektsmottaker... 21 9.3.1 Inntektsmottaker har norsk ID... 22 9.3.2 Inntektsmottaker har ikke norsk ID... 22 9.3.3 Fra internasjonal ID til norsk ID... 23 9.3.4 Fra D-nummer til fødselsnummer... 23 9.4 Registrere arbeidsforhold... 24 9.4.1 Registrere inntektsmottaker som har sluttet... 26 9.5 Permisjon/permittering... 27 9.6 Tilleggskrav når inntektsmottaker er sjøfolk/oppholder seg på Svalbard eller Jan Mayen... 27 9.6.1 Antall døgn ombord uten dekning av småutgifter... 28 9.7 Registrere inntekter/ytelser... 28 9.7.1 Type inntekt/ytelse... 28 9.7.2 Bruk av hurtigvalg... 29 9.7.3 Beløp og tilleggsinformasjon... 31 9.7.4 Flere inntekter... 31 9.7.5 Skal ytelsen tas med i grunnlag for arbeidsgiveravgift/ er trekkpliktig... 32 9.8 9.9 Registrere forskuddstrekk og fradrag... 32 Spesielle fradrag og forskuddstrekk... 32 9.10 Flere inntektsmottakere... 33 10 Arbeidsgiveravgift... 35 10.1 10.2 Beregningsmåte for arbeidsgiveravgift... 35 Sone for arbeidsgiveravgift... 35 10.3 Grunnlag arbeidsgiveravgift... 35 11 Oppsummering og avslutning... 36 Oppdatert 01.01.2016 2
11.1 Avvik i oppgitt avgiftsgrunnlag... 37 12 Innsending... 40 13 Oversikt over gyldige inntektskombinasjoner... 41 13.1 Lønn,... 42 13.1.1 Kontantytelser... 43 13.1.1.1 Annet... 43 13.1.1.2 Bonus... 43 13.1.1.3 Faste tillegg... 44 13.1.1.4 Fastlønn... 44 13.1.1.5 Feriepenger... 45 13.1.1.6 Helligdagstillegg... 45 13.1.1.7 Kommunal omsorgslønn/fostergodtgjørelse... 45 13.1.1.8 Overtidsgodtgjørelse... 46 13.1.1.9 Sluttvederlag... 46 13.1.1.10 Styrehonorar... 47 13.1.1.11 Timelønn... 47 13.1.1.12 Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid... 47 13.1.1.13 Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid... 48 13.1.1.14 Hyretillegg... 48 13.1.1.15 Øvrig lønn, kontantytelse... 49 13.1.2 Naturalytelser... 49 13.1.2.1 Forsikringspremie naturalytelse... 50 13.1.2.2 Fri bil (firmabil)... 50 13.1.2.3 Mobiltelefon mv (ekom)... 50 13.1.2.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji... 51 13.1.2.5 Øvrig lønn, naturalytelse... 51 13.1.3 Utgiftsgodtgjørelse... 52 13.1.3.1 Bilgodtgjørelse... 52 13.1.3.2 Kost og losji- tjenestereiser... 52 13.1.3.3 Mobiltelefon mv (ekom)... 53 13.1.3.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji... 53 13.1.3.5 Øvrig lønn, godtgjørelse utgiftsgodtgjørelse... 53 13.2 Innrapportering av pensjon og trygd... 54 13.2.1 Kontantytelser... 54 13.2.1.1 Avtalefestet pensjon... 54 13.2.1.2 Barnepensjon... 54 13.2.1.3 Ektefelletillegg skattefritt... 54 13.2.1.4 Ektefelletillegg skattepliktig... 55 13.2.1.5 Etterbetaling... 55 13.2.1.6 Etterlønn og etterpensjon... 55 13.2.1.7 Føderåd... 55 13.2.1.8 Introduksjonsstønad... 55 13.2.1.9 Kildeskatt på pensjoner... 55 13.2.1.10 Kvalifiseringsstønad... 56 13.2.1.11 Ny avtalefestet pensjon... 56 13.2.1.12 Nye livrenter i arbeidsforhold (kollektive)/fortsettelsesforsikringer... 56 13.2.1.13 Pensjon diverse... 56 13.2.1.14 Pensjon i dødsmåneden... 56 13.2.1.15 Pensjon/livrenter i arbeidsforhold... 56 13.2.1.16 Uførepensjon... 56 13.2.1.17 Underholdsbidrag til tidligere ektefelle... 56 13.2.2 Naturalytelser... 56 13.2.2.1 Kildeskatt på pensjoner... 57 13.2.2.2 Naturalytelser i pensjonsforhold... 57 13.3 Rapportering av særskilt nettolønnsordning... 57 Oppdatert 01.01.2016 3
13.3.1 13.3.2 13.3.3 13.3.4 13.3.5 13.3.6 Nettolønn opptjent i Norge kontantytelse... 58 Nettolønn opptjent i Norge - naturalytelse... 58 Nettolønn opptjent i Norge utgiftsgodtgjørelse... 58 Nettolønn opptjent i utlandet kontantytelse... 58 Nettolønn opptjent i utlandet naturalytelse... 58 Nettolønn opptjent i utlandet utgiftsgodtgjørelse... 58 13.4 Ytelser som har rett til sjøfolksfradrag... 59 13.4.1 Kontantytelser... 59 13.4.1.1 Annet... 59 13.4.1.2 Bonus... 59 13.4.1.3 Faste tillegg... 60 13.4.1.4 Fastlønn... 60 13.4.1.5 Feriepenger... 60 13.4.1.6 Helligdagstillegg... 60 13.4.1.7 Kommunal omsorgslønn/fostergodtgjørelse... 60 13.4.1.8 Overtidsgodtgjørelse... 61 13.4.1.9 Sluttvederlag... 61 13.4.1.10 Styrehonorar... 61 13.4.1.11 Timelønn... 61 13.4.1.12 Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid... 61 13.4.1.13 Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid... 62 13.4.1.14 Hyretillegg... 62 13.4.1.15 Øvrig lønn, kontantytelse... 62 13.4.2 Naturalytelser... 62 13.4.2.1 Forsikringspremie... 62 13.4.2.2 Fri bil firmabil... 62 13.4.2.3 Mobiltelefon mv (ekom)... 63 13.4.2.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji... 63 13.4.2.5 Øvrig lønn, naturalytelse... 63 13.4.3 Utgiftsgodtgjørelse... 63 13.4.3.1 Bilgodtgjørelse... 63 13.4.3.2 Kost og losji - tjenestereiser... 63 13.4.3.3 Mobiltelefon mv (ekom)... 64 13.4.3.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji... 64 13.4.3.5 Øvrig lønn, utgiftsgodtgjørelse... 64 13.5 Ytelser som behandles etter særskilt skattelov Jan Mayen og bilandene... 64 13.5.1 Kontantytelser... 65 13.5.1.1 Lønn etter skattlegging av personer på Jan Mayen og bilandene... 65 13.5.1.2 Øvrig lønn, kontantytelse... 65 13.5.2 Naturalytelse... 66 13.5.2.1 Forsikringspremie... 66 13.5.2.2 Fri bil firmabil... 66 13.5.2.3 Mobiltelefon mv (ekom)... 66 13.5.2.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji... 66 13.5.2.5 Øvrig lønn, naturalytelse... 66 13.5.3 Utgiftsgodtgjørelse... 66 13.5.3.1 Bilgodtgjørelse... 67 13.5.3.2 Kost og losji - tjenestereiser... 67 13.5.3.3 Mobiltelefon mv (ekom)... 67 13.5.3.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji... 67 13.5.3.5 Øvrig lønn,... 67 13.6 Ytelser som behandles etter særskilt skattelov Svalbard... 68 13.6.1 Kontantytelser... 68 13.6.1.1 Lønn etter Svalbardskatteloven... 68 13.6.1.2 Hyre og hyretillegg... 68 Oppdatert 01.01.2016 4
13.6.1.3 Øvrig lønn,... 69 13.6.1.4 Pensjon og trygd... 70 13.6.2 Naturalytelser... 70 13.6.2.1 Forsikringspremie... 70 13.6.2.2 Fri bil firmabil... 71 13.6.2.3 Føderåd... 71 13.6.2.4 Mobiltelefon mv (ekom)... 71 13.6.2.5 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji... 71 13.6.2.6 Øvrig lønn, naturalytelser... 71 13.6.2.7 Pensjon og trygd... 72 13.6.3 Utgiftsgodtgjørelse... 72 13.6.3.1 Bilgodtgjørelse... 72 13.6.3.2 Godtgjørelse tjenestereiser... 72 13.6.3.3 Mobiltelefon mv (ekom)... 72 13.6.3.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji... 72 13.6.3.5 Øvrig lønn, - utgiftsgodtgjørelse... 73 14 Rapportere flere virksomheter... 74 15 Flere beregningsmåter arbeidsgiveravgift... 75 16 Fjerne beregningsmåte eller sone arbeidsgiveravgift... 76 17 Kun rapportere arbeidsgiveravgift i a-meldingen... 78 18 Annullere/slette all innsendt informasjon for en kalendermåned... 80 18.1 18.2 Fjerne inntektsmottakere... 80 Fjern arbeidsgiveravgift... 81 18.3 Sende inn en tom melding... 83 19 Nytt for 2016... 84 19.1 Nye inntekter fra 2016... 84 Kontantytelse... 84 Lott for EØS-fiskere (kun trygdeavgift)... 84 NaturalytelseYrkesbil listepris/yrkesbil kilometer... 84 Pensjon og trygd... 84 Skattepliktig etterlønn og etterpensjon - kildeskatt på pensjoner... 84 Nettolønn opptjent i Norge... 84 Yrkesbil listepris/yrkesbil kilometer... 84 Nettolønn opptjent i utlandet... 84 Yrkesbil listepris/yrkesbil kilometer... 84 Ytelser med rett til sjøfolksfradrag... 85 Yrkesbil listepris/yrkesbil kilometer... 85 Ytelser som behandles etter særskilt skattelov Svalbard... 85 Yrkesbil listepris/yrkesbil kilometer... 85 19.2 Ugyldige inntekter fra 2016... 85 Utgiftsgodtgjørelse... 85 Ytelser med rett til sjøfolksfradrag... 85 Utgiftsgodtgjørelse... 87 Ytelser som behandles etter særskilt skattelov Jan Mayen og bilandene... 87 Ytelser som behandles etter særskilt skattelov Svalbard... 87 19.3 Informasjon som ikke skal rapporteres fra 2016... 88 Antall døgn ombord uten dekning av småutgifter... 88 Oppdatert 01.01.2016 5
1 Hva er "Direkte registrering i Altinn"? Direkte registrering i Altinn er en tjeneste som skal brukes til å innrapportere arbeidsforhold og inntekt/ytelser til Skatteetaten, Statistisk sentralbyrå og Arbeids- og velferdsetaten. Dersom du ikke har et lønnssystem som du bruker til å sende inn a-meldingen, kan du bruke denne tjenesten. Det er viktig at du er klar over at denne tjenesten ikke er den samme som hvis du har et lønnssystem som er helt eller delvis integrert mot Altinn. Denne tjenesten har noen begrensinger i hva som kan innrapporteres og også begrensninger i hvem som kan bruke den. Se nedenfor. 2 Hvem kan bruke tjenesten "Direkte registrering i Altinn"? Denne tjenesten er spesielt laget for opplysningspliktige som har få ansatte og lite kompliserte lønnsog arbeidsforhold. Løsningen er brukervennlig for små arbeidsgivere med 1-8 ansatte og gir støtte og veiledning til utfylling av a-meldingen. Merk! Tjenesten kan ikke brukes av offentlige virksomheter. Begrensninger i løsningen: Løsningen egner seg ikke til innrapportering av flere enn inntil 8 arbeidsforhold per melding. Det er ikke mulig å rapportere mer enn ett arbeidsforhold per ansatt per virksomhet. Det er kun mulig med en gyldig a-melding per måned. Så hvis du skal korrigere, må du sende inn en fullstendig melding til erstatning av den gamle. Dersom det er flere virksomheter (underenhet/bedrift) knyttet til arbeidsgiveren (foretak), må du sende inn én melding per virksomhet. På tilbakemeldingen vil arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk på begge virksomheter summeres. 3 Roller og tilganger Alle som har rollen som "Utfyller", "Innsender" eller "Kontaktperson for NUF" kan bruke denne tjenesten. Under arkfanen "Tilgangsstyring" kan du se om du har denne rollen. 4 Registrere a-melding i Altinn første gang Når du registrerer en a-melding i Altinn første gangen, må du alltid begynne med en tom melding. Dette betyr at du må registrere all informasjon om de ansatte som arbeidsforhold og inntektsopplysninger. Det er ingen informasjon som er forhåndsutfylt. Det er derfor viktig at du har all informasjonen lett tilgjengelig før du begynner registreringen. Hva du skal registrere på det enkelte arbeidsforhold er selvfølgelig styrt mye av arbeidsavtalen mellom den opplysningspliktige og inntektsmottaker, men endel informasjon skal nesten alltid være med: Oppdatert 01.01.2016 6
Navn på inntektsmottaker ID (enten norsk ID-nummer eller internasjonal ID) Type arbeidsforhold Ansattdato Yrkeskode (fra SSB) Avlønningstype (fastlønn, timelønn, akkord, provisjon eller honorar) Stillingsprosent Timer i uken ved full stilling Dato siste lønnsendring 5 Har registrert en a-melding direkte i Altinn før I a-ordningen skal du alltid sende inn all informasjon om ansatte og inntektsforhold hver eneste måned, såkalt statusrapportering. Siden mye av denne informasjonen ikke endres vesentlig fra måned til måned, så er denne tjenesten laget slik at du kan hente frem tidligere meldinger og gjenbruke mye av tidligere innsendte opplysninger. Ved å velge forhåndsutfylt får du med deg informasjon om ansatte, ansettelsesforhold og inntektskombinasjoner. Beløp må derimot fylles ut fra gang til gang. Når du velger "Ny rapportering (forhåndsutfylt), vil du få tilgang til tidligere innsendte a-meldinger. Du velger selv hvilken a-melding du vil ha som utgangspunkt for din neste rapportering Referanse fra Altinn på innsendt melding Virksomhetsnr Juridisk org.nr/opplysningspliktig Kalendermåned Arkivdato i Altinn Når du har valgt den a-meldingen du ønsker, vil en ny a-melding åpnes, klar for registrering, men med store deler av feltene ferdig utfylt: Oppdatert 01.01.2016 7
Informasjon om inntektsmottaker og arbeidsforhold som var registrert i den meldingen du har valgt, vil følge med i den nye a-meldingen. Du har mulighet til å gjøre endringer ved å klikke på knappen "Se/endre arbeidsforhold". I tillegg til informasjon om arbeidsforhold så vil du også ha fått med de forskjellige inntektskombinasjonene som var valgt i den meldingen du har valgt. Merk! Du må fylle ut alle beløp. Du åpner for registrering ved å klikke på knappen "Se/endre inntektsrapportering". Som du ser, så er feltene for valg av type ytelse fylt ut, mens beløpsfeltet er blankt. Du kan gjøre endringer direkte på det som er registrert fra før. Det er mulig å legge til flere inntekter ved å klikke på knappen "+ en inntekt til". Du kan også fjerne en inntekt helt, ved å klikke på knappen "Slett". I tillegg har du mulighet til å fjerne en inntektsmottaker helt fra meldingen. Eller du kan legge til en helt ny inntektsmottaker ved å klikke på knappen "+en inntektsmottaker til". Oppdatert 01.01.2016 8
5.1 Ugyldig inntekt for perioden Det kan skje at en inntekt ikke er gyldig i perioden du rapporterer for. Dette kan for eksempel skje når det har vært en regelverksendring som gjør at nye inntekter skal rapporteres, eller at noen inntekter ikke lenger er gyldige. Velger du en forhåndsutfylt melding og får med inntekter som ikke er gyldig i perioden du rapporterer for, vil du få en feilmelding på inntekten som ikke er gyldig. Ved kontroll av skjemaet vil du også fe en feilmelding om at du har rapportert en inntekt som ikke er gyldig. Du må fjerne inntekten fra meldingen før du sender den inn. Dette gjør du ved å trykke på knappen "Slett" på den ugyldige inntekten. Oppdatert 01.01.2016 9
6 Tilbakemeldinger Hver gang du har sendt inn en a-melding, mottar du en tilbakemelding. Tilbakemeldingen finner du i "Min meldingsboks" under "Til min behandling". Hvis en a-melding får utslag på en maskinell kontroll, vil dette fremkomme i tilbakemeldingen. Disse utslagene kan ha forskjellig alvorlighetsgrad: Må kontrolleres: Må korrigeres: Avvist: Det er avvik i den innsendte informasjonen. Dette avviket behøver ikke være feil, men du bør sjekke. A-meldingen inneholder feil som må rettes. Retting må skje innen ordinær innleveringsfrist. Meldingen inneholder alvorlige feil og blir ikke mottatt. Feil må rettes og meldingen sendes på nytt etter korrigering. 6.1 Tilbakemelding uten avvik Når a-meldingen er riktig utfylt, vil tilbakemeldingen kun inneholde en oversikt over hva som er mottatt denne måneden. Her ser du et eksempel på hvordan tilbakemeldingen vil se ut når det har vært sendt inn flere a-meldinger for sammen måned. I tillegg vil tilbakemeldingen inneholde betalingsinformasjon. Oppdatert 01.01.2016 10
6.2 Tilbakemelding med avvik som må kontrolleres Denne type tilbakemelding behøver ikke bety at det er gjort noe feil ved innrapporteringen. Her ser du et eksempel på en tilbakemelding hvor det i stedet for en norsk ID er brukt en internasjonal ID. Dette er tillatt å bruke ved innrapportering og krever derfor ikke retting. Du vil også her finne betalingsinformasjon for denne måneden. 6.3 Tilbakemelding med avvik som må korrigeres Hvis det i tilbakemeldingen fremkommer at a-meldingen har avvik som må korrigeres, betyr dette at a-meldingen er mottatt, men med feil. Du vil se hva feilen går ut på i tilbakemeldingen og hvilken inntektsmottaker feilen berører. Denne type feil må rettes innen ordinær innleveringsfrist. Du vil også her finne betalingsinformasjon for denne måneden. Oppdatert 01.01.2016 11
6.4 A-meldingen er avvist Den alvorligste feilen du kan få er at a-meldingen er avvist. En melding som er avvist, vil ikke bli registrert som mottatt. Ny, korrekt melding må sendes innen ordinær frist. Du vil se i tilbakemeldingen hva som har forårsaket avvisningen. Oppdatert 01.01.2016 12
7 Korrigering Når du registrerer a-meldingen direkte i Altinn, vil det kun være en a-melding (den siste) som er aktiv/gjeldene melding for kalendermåneden. Dette betyr at hvis du trenger å korrigere en allerede innsendt a-melding, må du passe på at den nye a-meldingen er en fullstendig a-melding. 7.1 Søke frem tidligere melding For å korrigere, må du hente frem den tidligere meldingen. Dette gjør du ved å velge "Korrigere tidligere innsending". Deretter må du finne frem til den a-meldingen som skal korrigeres. Når du klikker på nedtrekkslisten i feltet "med utgangspunkt i" vil du få opp alle tidligere meldinger. Velg den som skal korrigeres. 7.2 Fylle ut ny, korrigert melding (erstatningsmelding) Oppdatert 01.01.2016 13
Det vil ikke være mulig å endre måneden, så det er viktig at du henter frem riktig a- melding du skal korrigere. Finn frem til de feltene du vil korrigere og gjør endringene. Merk! Avgiftsgrunnlaget er nødvendig å fylle ut på nytt basert på de endringene som er gjort. Oppdatert 01.01.2016 14
8 Funksjonalitet Før du tar i bruk denne tjenesten, er det viktig at du vet litt om hvordan løsningen fungerer. Obligatoriske felt: - alle felt med rød stjerne må fylles ut. Hint-tekst: - enkelte felt vil ha informasjonstekst bak feltet for å gi deg bedre informasjon om hva som skal fylles ut Spørsmåltegn: - gir deg tilgang til hjelpetekster Enkelte felter vil være skjult til du har behov for dem. Ved å huke av her, vil du få tilgang til flere felter for utfylling For å gjøre skjermbildet mer oversiktlig kan du komprimere/slå sammen deler av skjermbildet Du kan bevege deg frem og tilbake i meldingen ved å bruke knappene "Forrige" eller "Neste". Når du klikker på knappen "Kontroller skjema" vil Altinn kontrollere hele meldingen og sjekke om du har fylt ut feltene riktig i henhold til kontrollene i skjemaet. Oppdatert 01.01.2016 15
9 Registrere a-melding direkte i Altinn Når du registrerer en a-melding direkte i Altinn, er det alltid den siste melding som er registrert for en måned som gjelder. Denne tjenesten er delt i fire i Altinn. Del 1: Her skal du registrere hvem som rapporterer og for hvilken kalendermåned det blir rapportert for Del 2: Her registrerer du alle inntektsmottakere og all informasjonen som skal knyttes til disse. Del3: Her registrerer du informasjon om arbeidsgiveravgift som næring/sone og avgiftsgrunnlag. Del 4: Her finner du utregningen av arbeidsgiveravgift og forskuddstrekket. 9.1 Registrere virksomhet I del 1 må du registrere hvilken virksomhet du skal innrapportere for. Alle opplysningspliktige som har ansatte vil ha et juridisk nummer og minst et virksomhetsnummer tilknyttet det juridiske nummeret. Virksomhetsnummer er en underenhet til den juridiske enhet/opplysningspliktige. Du kan velge virksomhetsnummeret fra nedtrekklisten. Nedtrekkslisten inneholder virksomhetsnummer som knyttet til den opplysningspliktige. Dersom det er flere virksomhetsnummer knyttet til opplysningspliktig, vil alle nummer vises i listen. Velg det virksomhetsnummeret som denne meldingen gjelder. Merk! Oppdatert 01.01.2016 16
Listen inneholder også eventuelt gamle virksomhetsnummer som er slettet i Enhetsregisteret. Hvis du ikke vet hva ditt virksomhetsnummer er, finner du en beskrivelse i kap 9.1.3 på hvordan du kan finne dette i Altinn. Her er virksomhetsnummer valgt. 9.1.1 Slettet virksomhetsnummer Dersom du skal rapportere en a-melding flere måneder tilbake i tid, så kan det være behov for å sende inn på et nummer som er slettet i Enhetsregisteret. Dette nummeret kan ha vært aktivt i den måneden du skal rapportere for, og derfor har du behov for å sende en a-melding på slettet nummer. Velger du et nummer i nedtrekkslisten som er slettet, så vil du få en melding om dette i skjermbildet. Denne meldingen er kun til orientering, du kan fremdeles sende inn meldingen på dette virksomhetsnummeret. Når du har fylt ut skjema og kontrollerer det før innsending, vil du få denne meldingen: Stemmer dette med slik du skal rapportere, lukk meldingen og gå videre til innsending. Oppdatert 01.01.2016 17
9.1.2 Opplysningspliktig har ikke virksomhetsnummer Alle som har ansatte, skal i tillegg til juridisk nummer ha et eget organisasjonsnummer for den virksomheten som enheten driver. Den som driver virksomhet på flere steder og/eller i ulike bransjer, har ett slikt nummer for hver av disse. Har du ansatte skal de alltid knyttes mot et virksomhetsnummer i a-meldingen. I a-ordningen er det virksomhetens organisasjonsnummer som skal oppgis ved rapporteringen (feltet "Virksomhetsnummer"). Det betyr også at det normalt må fylles ut én melding for hver av virksomhetene foretaket driver. Dersom opplysningspliktig ikke har noe virksomhetsnummer, så vil nedtrekkslisten være tom. Merk! Selv om du ikke har ansatte og derfor ikke et virksomhetsnummer tilknyttet ditt juridiske nummer, anbefaler vi at du skaffer dette likevel hvis du skal innrapportere a-melding.. For å skaffe deg et virksomhetsnummer, må du sende "Samordnet registermelding" til Enhetsregisteret. Se veiledning hos Brønnøysundregistrene, https://www.altinn.no/no/skjema-og-tjenester/etater/bronnoysundregistrene/samordnetregistermelding---hovedblankett/. Usikker på om du har virksomhetsnummer? Sjekk i Enhetsregisteret. http://brreg.no/ Vil du vite mer om virksomheter, juridiske enheter og organisasjonsnumre? Les mer hos Brønnøysundregistrene. http://www.brreg.no/reg.html Hvis det ikke er registrert noen virksomhet/underenhet i Enhetsregisteret, skal du bruke juridisk nummer i feltet "Virksomhetsnummer" i a-meldingen. Oppdatert 01.01.2016 18
Du huker av for "Levere på et nummer som ikke står i lista". Da får du opp et felt hvor du kan gjenta nummeret som er for opplysningspliktig, det juridiske nummeret. Du vil da få en melding i skjemaet som sier at du nå har registrert et juridisk nummer. Dersom dette er korrekt, se bort ifra meldingen. Du kan sende inn skjemaet selv om denne meldingen er gitt. Ved kontroll før innsending, vil du igjen få en melding om at du har oppgitt et juridisk nummer i felt for virksomhet. Stemmer dette med slik du skal rapportere, lukk meldingen og gå videre til innsending. Oppdatert 01.01.2016 19
9.1.3 Hvordan finner jeg virksomhetsnummer (underenhet/bedrift) i Altinn? Når du er logget inn i Altinn, kan du finne virksomhetsnummeret til arbeidsgiveren du skal rapportere for. Den du rapporterer for i Altinn er juridisk nummer, og de aller fleste juridiske nummer har ett virksomhetsnummer knyttet til seg. Gå til Min meldingsboks. Her vises den du representerer - her er det et juridisk nummer. Velg fra nedtrekksliste, Vis flere. Da får du opp et vindu. Huk av for Vis også underenheter (bedrift), som tilsvarer virksomhetsnummer. Da vises virksomhetsnummer. Bedrift er typebetegnelsen på virksomhetsnummer, mens juridisk nummer (som du skal rapportere a-melding på, den du representerer) har typebetegnelse Foretak. Oppdatert 01.01.2016 20
9.2 Registrere periode Når du har valgt virksomhetsnummer må du registrere hvilken periode du skal innrapportere for. Du må fylle ut år og måned. 9.3 Registrere en inntektsmottaker Inntektsmottaker må registreres med gyldig ID. Som gyldig ID regnes både norsk ID og internasjonal ID. Oppdatert 01.01.2016 21
Som gyldig norsk ID regnes fødselsnummer og D-nummer. Internasjonal ID skal kun være en midlertidig ID som brukes til inntektsmottaker eventuelt har fått norsk ID. Når en inntektsmottaker som tidligere har vært innrapportert med en internasjonal ID, får D- nummer, må du innrapportere både D-nummer og internasjonal ID i den første måneden du bruker D-nummer. Inntektsmottakere som har D-nummer, og som får tildelt fødselsnummer, kan bytte direkte fra D- nummer til fødselsnummer fra en a-melding til neste a-melding. Det er ikke nødvendig å oppgi begge to for at vi skal kunne koble disse to ID ene sammen. 9.3.1 Inntektsmottaker har norsk ID Som godkjent norsk ID regnes fødselsnummer eller D-nummer. I tillegg må du fylle ut navn. 9.3.2 Inntektsmottaker har ikke norsk ID Skal du bruke internasjonal ID, må du huke av for dette. Avhukingen åpner nye felter for registrering. Alle feltene med unntak av "Ansattnummer", er obligatoriske å fylle ut. Eksempel: Den internasjonale identifikatoren må være utstedt av det landet vedkommende kommer fra og bestå av følgende tre deler: ID-nummer Beskrivelse av hva slags identifikator som brukes, jf. listen nedenfor. Landkode Det er fire typer identifikatorer som kan brukes: Passnummer (eller nummer fra annet godkjent nasjonalt ID kort) Social security number Tax identification number Value added tax identification number Oppdatert 01.01.2016 22
Når du har bestemt hvilken identifikator du skal bruke ved innrapportering på en ansatt, er det viktig at du bruker den samme identifikatoren hver gang du innrapporterer. Hvis et pass har flere mulige valg på passnummer, må den opplysningspliktige velge det de regner med er det riktige og holde seg til dette valget. Merk! "Siffer 8 + fødselsdato og 5 nuller" er ikke en gyldig identifikator i a-ordningen. Eksempler: 1. Det brukes passnummer fra Polen. Identifikatoren skal inneholde: a. [nummer] b. Passnummer c. Landkode = PL 2. Det oppgis social security number fra USA. Identifikatoren skal inneholde: a. [nummer] b. Social security number c. Landkode = US 9.3.3 Fra internasjonal ID til norsk ID Internasjonal ID er ment å være en midlertidig ID som skal erstattes med D-nummer (eventuelt fødselsnummer) når inntektsmottaker oppfyller vilkårene for dette. Når en inntektsmottaker får norsk ID, må du innrapportere både internasjonal ID og den norske ID'en i samme a-melding første gangen du skal innrapportere norsk ID på inntektsmottaker. Eksempel: Steven har fått seg et D-nummer, forrige måned rapporterte du han med internasjonal ID. Du må innrapportere D-nummeret sammen med internasjonal ID for at informasjonen skal kobles sammen. 70058012345 Neste gang du skal innrapportere Steven må du huske å fjerne avhukingen for Internasjonal ID. 9.3.4 Fra D-nummer til fødselsnummer Inntektsmottakere som har D-nummer, og som får tildelt fødselsnummer, kan bytte direkte fra D- nummer til fødselsnummer fra en a-melding til neste a-melding. Det er ikke nødvendig å oppgi begge to for at vi skal kunne koble disse to ID ene sammen. Oppdatert 01.01.2016 23
9.4 Registrere arbeidsforhold Arbeidsforhold: t og maritimt arbeidsforhold medfører registrering i Aa-registeret. Inntektsmottakere med denne type arbeidsforhold må innrapporteres hver måned, uansett om det er utbetalt lønn/ytelser (statusrapportering). Valg av arbeidsforhold vil påvirke hvilke felter som åpnes videre i skjemaet for utfylling. I dette skjermbildet er "t" valgt. Velger du "Uten arbeidsforhold..." vil de andre feltene for utfylling under "Arbeidsforhold" lukkes. Ansatt dato / Sluttdato: Du må alltid fylle ut ansattdato. Sluttdato fylles ut når denne er kjent. Permisjon/permittering: Brukes kun når dette er aktuelt. Les mer om utfylling i kap. 9.5. Yrkeskode: Det er lenke til SSB sin yrkeskodeliste, hvis du ikke kjenner yrkeskoden. Avlønning: Det er avlønningstypen på avlønningstidspunktet som skal innrapporteres. Dersom flere avlønningstyper er kombinert i utbetalingene skal den mest vanlige for arbeidstakeren velges. Stillingsprosent: Hvor stor prosent arbeidsforholdet utgjør av en full stilling. Siste dato for endring av stillingsprosent: Fylles ut kun når det har vært endring. Timer i uka ved full stilling: Hvor mange timer utgjør en full stilling. Ikke hvor mange timer inntektsmottaker faktisk har arbeidet. Hvis dette er ukjent, fylles feltet ut med 37,5. Dato siste lønnsendring: Hvis det ikke har vært noen endring, brukes ansatt dato. Informasjon som gjelder sjøfolk, opphold på Svalbard eller opphold på Jan Mayen Her huker du av for å kunne fylle ut tilleggsinformasjon hvis inntektsmottaker faller inn under noen av disse kategoriene. Les mer om dette i kapittel 9.6. Oppdatert 01.01.2016 24
Oppdatert 01.01.2016 25
9.4.1 Registrere inntektsmottaker som har sluttet Arbeidstaker Steven Gerrart slutter 15. september 2016 Du må oppgi sluttdato for arbeidsforholdet. Neste måned når inntektsmottakeren ikke lenger er ansatt, fjerner du vedkommende fra rapporteringen (dersom du benytter forhåndsfylt melding for måneden). Avhuking for å fjerne inntektsmottakeren finner du nederst til venstre i firkanten med informasjon om inntektsmottaker Steven Gerrart. Huk av. Knapp om å fjerne inntektsmottaker vises under avhukingen. Trykk på knappen og Steven Gerrart slettes fra rapporteringen. Oppdatert 01.01.2016 26
9.5 Permisjon/permittering Når du huker av for permisjon eller permittering, åpnes flere felter for utfylling. Merk! Alle permisjoner og permitteringer må ha sin egne unike ID. Det er den opplysningspliktige som selv bestemmer hvordan permisjoner og permittering skal identifiseres. Permisjon: Hvis inntektsmottaker har permisjon skal du ikke sette sluttdato for arbeidsforholdet, men huke av på permisjon. Permisjoner skal oppgis dersom en inntektsmottaker har hel eller delvis permisjon fra sitt arbeidsforhold i 14 dager eller mer. Permittering: Permitteringer skal oppgis dersom en inntektsmottaker er helt eller delvis permittert fra sitt arbeidsforhold. Dette gjelder uansett lengde på permittering og om permitteringen er innenfor arbeidsgiverperioden. 9.6 Tilleggskrav når inntektsmottaker er sjøfolk/oppholder seg på Svalbard eller Jan Mayen Når du huker av her, vil det åpnes endel felt som må fylles ut i tillegg til de andre arbeidsforholdsopplysningene. Du fyller bare ut de feltene som er relevant for din inntektsmottaker. Oppdatert 01.01.2016 27
9.6.1 Antall døgn ombord uten dekning av småutgifter Fra og med 2016 skal man ikke lenger rapportere inn opplysninger om antall døgn ombord uten dekning av småutgifter. Hvis du fyller ut feltet og kalendermånedene er i 2016, får du en feilmelding. Du må fjerne innholdet i feltet for å kunne sende inn meldingen. 9.7 Registrere inntekter/ytelser Når du innrapporterer ytelser, må du gi en beskrivelse av hva slags ytelse det er du innrapporterer, se kap. 9.7.1. I tillegg til beskrivelsen skal du oppgi beløp (størrelsen på ytelsen). Noen ytelser vil også ha krav om tilleggsinformasjon, som antall. Hvis du velger riktig beskrivelse av ytelsen, vil disse feltene kun være tilgjengelig for utfylling når denne informasjonen kreves, se kap. 9.2.2. Det er laget noen hurtigvalg for de mest brukte ytelsene som ligger øverst i nedtrekkslisten. Du finner hurtigvalgene beskrevet under "Bruk av hurtigvalg". I kapitlene nedenfor, finner du beskrevet hvordan du registrerer ytelser når du ikke bruker hurtigvalg. 9.7.1 Type inntekt/ytelse Oppdatert 01.01.2016 28
Når du registrerer inntekter/ytelser i a-meldingen, skjer dette ved at du velger riktig ytelse fra nedtrekkslister. Hvilke valg du gjør fra nedtrekkslistene vil styre hvor mange nedtrekkslister som blir tilgjengelig, men aldri flere enn fire. Hvis en nedtrekksliste åpnes, må du gjøre et valg. Feltet kan ikke være blankt. Du finner beskrevet hvordan du skal innrapportere de forskjellige ytelsene i kapittel 14. Hvis du har valgt en forhåndsutfylt a-melding, vil de valgene du har gjort i den tidligere meldingen være ferdig utfylt her. Beløp må du alltid registrere på nytt. 9.7.2 Bruk av hurtigvalg Det finnes fem hurtigvalg: Fastlønn ordinær Forsikringspremie skattepliktig del Mobiltelefon mv (ekom) naturalytelse Timelønn ordinær Trekkfri kilometergodtgjørelse vanlig bil Når du bruker et hurtigvalg, vil du gå videre rett til registrering av beløp. Fastlønn ordinær: - Kan brukes når du utbetaler fastlønn som en kontantytelse. Oppdatert 01.01.2016 29
Forsikringspremie skattepliktig del: - Kan brukes når arbeidsgiver betaler forsikring for den ansatte. Mobiltelefon mv (ekom): - Brukes på naturalytelser. Dvs der den ansatte har f.eks. en mobiltelefon til disposisjon. Gjelder ikke der arbeidsgiver dekker telefonregning, det skal rapporteres som utgiftsgodtgjørelse. Det er ikke hurtigvalg for ekom utgiftsgodtgjørelse. Timelønn ordinær: - Brukes når arbeidsgiver utbetaler kontantytelser beregnet etter antall timer. Trekkfri kilometergodtgjørelse vanlig bil: - Brukes når arbeidsgiver utbetaler godtgjørelse til den ansatte utgiftsgodtgjørelse. Oppdatert 01.01.2016 30
9.7.3 Beløp og tilleggsinformasjon Når du har valgt riktig beskrivelse av en ytelse, åpnes felter for utfylling av beløp/verdi av ytelsen. I tillegg til beløp, skal noen ytelser ha tilleggsinformasjon som for eksempel antall timer. Hvis det er krav om tilleggsinformasjon, vil det åpnes felter for utfylling av denne informasjonen. 9.7.4 Flere inntekter Hvis du skal innrapportere flere ytelser/inntekter på samme inntektsmottaker, gjør du dette ved å klikke på knappen "+ en inntekt til". Den forrige ytelsen "komprimeres" og nye felter for utfylling åpnes. Hvis du ønsker å se den tidligere utfyllingen, klikk på knappen "Endre". Hvis du vil fjerne inntekten, klikk på knappen "Slett" til høyre for den forrige inntekten. Hvis du angrer og ikke skal fylle ut en inntekt til, klikk på knappen "Slett" bak den nye inntekten. Oppdatert 01.01.2016 31
9.7.5 Skal ytelsen tas med i grunnlag for arbeidsgiveravgift/ er trekkpliktig Når du velger hva slags type ytelse du skal innrapportere så vil du se om ytelsen gir grunnlag for beregning av arbeidsgiveravgift og/eller er en trekkpliktig ytelse. For noen ytelser vil du få mulighet til å endre forhåndsvalgt verdi, fordi det finnes tilfeller hvor ytelsen ikke er med i beregningsgrunnlag for arbeidsgiveravgift. 9.8 Registrere forskuddstrekk og fradrag I a-meldingen skal også forskuddstrekk og eventuelle fradrag oppgis. 9.9 Spesielle fradrag og forskuddstrekk Har inntektsmottaker brakkeleie eller spesielle typer forskuddstrekk eller fradrag, må du huke av her. Oppdatert 01.01.2016 32
9.10 Flere inntektsmottakere Du skal innrapportere alle inntektsmottakere i en virksomhet i samme a-melding. For å få tilgang til å registrere en inntektsmottaker til, klikker du på knappen "+ en inntektsmottaker til". Registreringen av den tidligere inntektsmottakeren "komprimeres". Oppdatert 01.01.2016 33
Du vil se her hvor mange inntektsmottakere som er registrert og at denne informasjon gjelder den første inntektsmottakeren. Her ser du at du nå registrerer inntektsmottaker nr 2 av totalt 2 stykker. Skal du registrere flere inntektsmottaker, klikker du her igjen. Oppdatert 01.01.2016 34
10 Arbeidsgiveravgift Den opplysningspliktige skal beregne og gi opplysninger om hva som skal betales av arbeidsgiveravgift på alle ytelser som inngår i avgiftsgrunnlaget. Beløpet skal oppgis uten desimaler. Det du fyller ut av informasjon om beregningsmåte for arbeidsgiveravgift, avgiftsgrunnlag, sone mv. danner grunnlag for beregning av arbeidsgiveravgiften som skal betales. 10.1 Beregningsmåte for arbeidsgiveravgift Når du har fylt ut all informasjon om inntektsmottakerne, arbeidsforhold og deres lønn/ytelser, skal beregningsmåte for arbeidsgiveravgift registreres. 10.2 Sone for arbeidsgiveravgift Når du har valgt beregningsmåte, vil feltene for å fylle ut sone bli tilgjengelig. Du kan fylle inn sone ved å velge via nedtrekkslisten. Ved å huke av utenfor "Få hjelp til å finne sone" får du opp en liste over alle kommuner og kan i stedet for sone velge riktig kommune. 10.3 Grunnlag arbeidsgiveravgift Du fyller ut hva du har beregnet grunnlag for arbeidsgiveravgift skal være, basert på de registreringer du har gjort. Her vil du se hva som er summert på alle inntektsmottakere som gir grunnlag for arbeidsgiveravgift. Det kan være avvik mellom det du fyller inn på avgiftsgrunnlag og det som er maskinelt beregnet. Oppdatert 01.01.2016 35
Som du vil se av veiledningsteksten, kan det være riktig at det skal være avvik, hvis du for eksempel har rapportert inntekt som er under rapporteringsgrensen. Det er det du har rapportert som avgiftsgrunnlag som legges til grunn ved beregningen, ikke det som systemet har beregnet grunnlaget til å være. 11 Oppsummering og avslutning På siste side i a-meldingen vil du få opp en beregning av arbeidsgiveravgiften. Denne beregningen er basert på det beløpet som fylles ut i "Avgiftsgrunnlag". Her får du også en oversikt over hva som skal betales av arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk for denne meldingen. Sum forskuddstrekk er en oppsummering av forskuddstrekk registrert på inntektsmottakerne. Før du kan sende inn a-meldingen, må du huke av her og deretter "Kontroller skjema". Hvis meldingen ikke er korrekt fylt ut, vil du få beskjed om det her. Som du ser så får du beskjed om avviket på grunnlaget for arbeidsgiveravgifteten, men dette er kun en informasjonsmelding, ikke en feilmelding. Du kan lese mer om hva du må gjøre hvis du får denne meldingen i kapitlet «Avvik i oppgitt avgiftsgrunnlag». Oppdatert 01.01.2016 36
11.1 Avvik i oppgitt avgiftsgrunnlag Dersom summen av registrert avgiftspliktig inntekt avviker fra det som er oppgitt som avgiftsgrunnlag for arbeidsgiveravgift, vil du få en melding om dette i skjemaet når du kontrollerer det. Kontroller sum av avgiftspliktige inntekter mot det som er registrert i avgiftsgrunnlag på arbeidsgiveravgift. Dersom det er riktig at det ikke er samme sum, så kan du allikevel sende inn meldingen. Dette er kun en myk kontroll som opplyser om avviket. Du får hjelp til å kontrollere dette i skjemaet. Avgiftspliktige inntekter summeres og vises på siden for arbeidsgiveravgift. Når du fyller ut avgiftsgrunnlaget, kan du sammenligne beløpene. Det kan være riktig at det er avvik mellom avgiftspliktige ytelser og avgiftsgrunnlaget. Ved utbetaling av beløp under 1 000 kroner så trenger du ikke rapportere det på inntektsmottakeren, men det skal medregnes i avgiftsgrunnlaget for beregning av arbeidsgiveravgift. Oppdatert 01.01.2016 37
Fyll ut avgiftsgrunnlaget: Oppdatert 01.01.2016 38
Dersom du sender inn en a-melding med avvik mellom avgiftspliktige inntekter og oppgitt avgiftsgrunnlag, så vil du også få en melding om dette på A03 a-melding tilbakemelding. Det vil se slik ut: Oppdatert 01.01.2016 39
12 Innsending Når du har kontrollert meldingen (og rettet eventuelle feil), vil knappen "Videre til innsending" bli aktiv. Når du har klikket på denne knappen, kommer du til siden for innsending. Merk! Selve innsending skjer først du klikker på "Send inn"! Når du har sendt inn vil a-meldingen overføres til mottakssystem for a-meldingen og bli kontrollert mot a-ordningens regelverk. Resultatet av disse kontrollene vil du få i en egen melding i meldingsboksen din. I samme melding vil du motta betalingsinformasjon for forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift (kontonummer og kidnummer). Oppdatert 01.01.2016 40
13 Oversikt over gyldige inntektskombinasjoner I dette kapitlet viser vi deg hvilke gyldige kombinasjoner du kan gjøre når du skal registrere ytelser i a- meldingen. Det vil variere hvor mange valg du må gjøre for å få en gyldig beskrivelse av ytelsen, men aldri mer enn fire nedtrekkslister. Valgmulighetene i de forskjellige nedtrekkslistene er styrt av valget i listen foran. Mulige inntektskombinasjoner i denne løsningen er begrenset i forhold til den fullstendige løsningen som de som innrapporterer via lønnssystem har tilgang til. Grunnen til dette er at dette er en løsning for opplysningspliktige med enkle arbeids- og inntektsforhold. Det skal derfor ikke være det samme behovet for kombinasjonsmuligheter. Valg 1 Ytelsene er delt opp i følgende grupper: - Lønn, - Pensjon og trygd - Rett til sjøfolksfradrag lønn, - Særskilt nettolønnsordning - Særskilt skattelov Jan Mayen og bilandene - Særskilt skattelov Svalbard Lønn, godtgjørelse skal velges for alle ordinære lønnsinntekter. Pensjon og trygd velges kun når ytelsen er av denne typen. De andre gruppene skal kun brukes i spesielle tilfeller, der inntektsmottaker skal behandles etter spesielle skatteregler. Valg 2 I valg 2+3+4 spesifiserer du type ytelsen ytterligere. - Er dette en kontantytelse? - Er ytelsen opptjent i utlandet? - Mm Valg 3 Noen ytelser har behov for ytterligere spesifisering, som f.eks. ordinær lønn. Her må du også oppgi hva slags type lønn det er. Eksempel om det er fastlønn, timelønn eller overtid. Valg 4 Oppdatert 01.01.2016 41
For noen ytelser vil det være nødvendig med ytterligere informasjon. Eksempel er denne lønnen opptjent i utlandet? Eller er den helt ordinær? Inndelt etter kontantytelse, naturalytelse eller godtgjørelse I denne veiledningen er inntekter og ytelser delt inn i kategoriene kontantytelser, naturalytelser eller utgifts. Kontantytelse: Med kontantytelse menes enhver økonomisk fordel som ytes i kontante penger, sjekker eller lignende betalingsmidler, herunder elektronisk overføring av slike betalingsmidler via post, bank, mv. Naturalytelse: Med naturalytelse menes enhver økonomisk fordel som ytes i annet enn kontanter, sjekker og lignende betalingsmidler. Utgiftsgodtgjørelse: Med utgiftsgodtgjørelse menes ytelser som en arbeidstaker mottar til dekning av kostnader i forbindelse med utførelse av arbeid. Godtgjørelsen kan gi arbeidstaker et overskudd eller inneholde et element av lønn. 13.1 Lønn, Lønn, godtgjørelse skal velges for alle ordinære lønnsinntekter. De deles inn i tre forskjellige typer, kontantytelser, naturalytelser og utgifts. Kontantytelser Med kontantytelse menes: Enhver økonomisk fordel som ytes i kontante penger, sjekker eller lignende betalingsmidler, herunder elektronisk overføring av slike betalingsmidler via post, bank, mv. Gjelder ikke kontantgodtgjørelse for arbeid utført i selvstendig næringsvirksomhet. Naturalytelser Med naturalytelse menes: enhver økonomisk fordel som ytes i annet enn kontanter, sjekker og lignende betalingsmidler. Eksempler: Ytelser i form av varer, fri telefon, rentefordel ved rimelige lån, tjenester, bruksrettigheter eller andre goder. Dette gjelder enten ytelsen stilles til disposisjon for mottakeren vederlagsfritt eller til underpris. Utgiftsgodtgjørelse Med utgiftsgodtgjørelse menes: ytelser som en arbeidstaker mottar til dekning av kostnader i forbindelse med utførelse av arbeid. Godtgjørelsen kan gi arbeidstaker et overskudd eller inneholde et element av lønn. Unntak: Utlegg som arbeidstaker har på vegne av arbeidsgiver, og som refunderes av arbeidsgiver på grunnlag av originalbilag, anses som ordinære driftskostnader, og ikke som utgiftsgodtgjørelse. Godtgjørelse til dekning av private utgifter eller andre kostnader som ikke er knyttet til arbeidssituasjonen skal fullt ut behandles som lønn i alle sammenhenger. Oppdatert 01.01.2016 42
13.1.1 Kontantytelser For å innrapportere kontantytelser, må du velge «Lønn,», deretter «Lønn, kontantytelse». 13.1.1.1 Annet Dette omfatter alle kontantytelser som ikke naturlig hører hjemme under noen av de andre beskrivelsene i dette kapitlet. Lønn, Lønn kontantytelse Annet Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Ikke skattepliktig lønn til medlem av folketrygden Inntektsmottaker bosatt i USA Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet Skattefri inntekt til barn under 13 år Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Utenlandsk sjøfolk ikke skattepliktig Utlending på norsk kontinentalsokkel Eksempler: Der den opplysningspliktige dekker utdanning for inntektsmottaker gjennom refusjon av utgifter og vilkårene for skattefritak ikke er til stede, skal beløpet innrapporteres i denne koden. o Unntak: Permisjon med lønn i forbindelse med eksamen og lesedager, regnes ikke som lønn under utdanning i denne sammenheng. Overskudd på overtidsmat (utover gjeldene satser) o Unntak: Dekkes det som naturalytelse skal innrapportering skje som trekkpliktig naturalytelse, uspesifisert. 13.1.1.2 Bonus Bonus er godtgjørelse som kan knyttes direkte til innsats eller resultater i en virksomhet. Godtgjørelsen kan være knyttet til en spesifikk innsats på individnivå eller gruppenivå der en inntektsmottaker mottar en godtgjørelse for utførelsen av sitt generelle arbeid, eller en spesifikk Oppdatert 01.01.2016 43
oppgave. Det kan også ytes godtgjørelse til inntektsmottakere som kan knyttes til resultater i virksomheten. Lønn, Lønn kontantytelse Bonus Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Ikke skattepliktig lønn til medlem av folketrygden Inntektsmottaker bosatt i USA Opptjent i utlandet tidligere år Opptjent i utlandet Skattefri inntekt til barn under 13 år Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Utenlandsk sjøfolk ikke skattepliktig Utlending på norsk kontinentalsokkel Eksempler Resultatbonus, deling av overskudd i virksomheten, gratiale, tantiem mv. Unntak: Prosentlønn, provisjon og akkordlønn. Disse rapporteres inn i som fastlønn eller timelønn. 13.1.1.3 Faste tillegg Med faste tillegg regnes f.eks.: (listen er ikke uttømmende) b-tillegg, stabiliseringstillegg, selektivt tillegg for sykepleiere samt tillegg for ansvarsvakter, fagansvar, lederansvar mv. Lønn, Lønn - kontantytelse Faste tillegg Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Ikke skattepliktig lønn til medlem av folketrygden Inntektsmottaker bosatt i USA Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet Skattefri inntekt til barn under 13 år Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Utenlandsk sjøfolk ikke skattepliktig Utlending på norsk kontinentalsokkel 13.1.1.4 Fastlønn Fastlønn omfatter: Avtalt fast bruttolønn før skatt. Fast avtalt overtidsgodtgjørelse. Prosentlønn, akkordlønn og provisjon Hurtigvalg Fastlønn - ordinær Lønn, Lønn - kontantytelse Fastlønn Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Oppdatert 01.01.2016 44
Ikke avgiftspliktig utbetaling Ikke skattepliktig lønn til medlem av folketrygden Inntektsmottaker bosatt i USA Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet Skattefri inntekt til barn under 13 år Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Utenlandsk sjøfolk ikke skattepliktig Utlending på norsk kontinentalsokkel 13.1.1.5 Feriepenger Feriepenger omfatter alle kontante ytelser for ferie, uavhengig av hvordan dette beregnes (det er store forskjeller i hvordan dette beregnes innen forskjellige næringer og tariffområder). Omfatter samlede feriepenger, uavhengig av om beregningen er basert på prosentsats eller som et ferietillegg til ordinær fastlønn. Lønn, Lønn - kontantytelse Feriepenger Arbeidsmarkedstiltak Feriepenger opptjent i utland tidligere år Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Ikke skattepliktig lønn til medlem av folketrygden Inntektsmottaker bosatt i USA Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet Skattefri inntekt til barn under 13 år Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Utenlandsk sjøfolk ikke skattepliktig Utlending på norsk kontinentalsokkel 13.1.1.6 Helligdagstillegg Gjelder tillegg til ordinær lønn eller godtgjørelse som utbetales for arbeid utført på helligdag. Lønn, Lønn - kontantytelse Helligdagstillegg Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Ikke skattepliktig lønn til medlem av folketrygden Inntektsmottaker bosatt i USA Opptjent i utlandet Skattefri inntekt til barn under 13 år Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Utenlandsk sjøfolk ikke skattepliktig Utlending på norsk kontinentalsokkel 13.1.1.7 Kommunal omsorgslønn/fostergodtgjørelse Gjelder kommunal omsorgslønn og skattepliktig del av fosterhjemsgodtgjørelse. Unntak! Oppdatert 01.01.2016 45
Dersom mottaker av ytelsen utfører arbeidet som ansatt i kommunen skal slik ytelse innrapporteres som fastlønn eller timelønn. Lønn, Lønn - kontantytelse Kommunal omsorgslønn/ fostergodtgjørelse Ikke avgiftspliktig utbetaling Opptjent i utlandet 13.1.1.8 Overtidsgodtgjørelse Overtidsgodtgjørelse er kontantvederlag som er gitt som kompensasjon for arbeidet overtid. Alle kontante vederlag for overtidsarbeid utover avtalt arbeidstid er å betrakte som overtidsgodtgjørelse. Gjelder både der arbeidsgiver utbetaler ordinær timelønn og overtidstillegg eller der kun overtidstillegget kommer til utbetaling. Ved innrapportering av overtidsgodtgjørelse skal antall timer som ligger til grunn for utbetalt overtid rapporteres samtidig som du innrapporterer lønn. Unntak! Ved innrapportering av etterbetaling for timer hvor antall timer er innrapportert på en tidligere periode, skal antall settes til 0,-. Lønn, Lønn - kontantytelse Overtidsgodtgjørelse Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Ikke skattepliktig lønn til medlem av folketrygden Inntektsmottaker bosatt i USA Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet Skattefri inntekt til barn under 13 år Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Utenlandsk sjøfolk ikke skattepliktig Utlending på norsk kontinentalsokkel 13.1.1.9 Sluttvederlag Sluttvederlag er kontantytelser som gir økonomisk kompensasjon til arbeidstakere som ufrivillig mister jobben ved avskjed, oppsigelse eller avtale med arbeidsgiver. Det regnes også som sluttvederlag når lønn utbetales etter at den ansatte har fratrådt sin stilling (etterlønn). Sluttvederlag anses som lønn og kan utbetales både løpende eller som et engangsbeløp, og kan være en kombinasjon av skattepliktige og skattefri del. Lønn, Lønn - kontantytelse Sluttvederlag Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Ikke skattepliktig lønn til medlem av folketrygden Inntektsmottaker bosatt i USA Opptjent i utlandet Oppdatert 01.01.2016 46
Skattefri inntekt til barn under 13 år Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Utenlandsk sjøfolk ikke skattepliktig Utlending på norsk kontinentalsokkel 13.1.1.10 Styrehonorar Dette gjelder både honorar og godtgjørelse som medlem av styre, representantskap, utvalg, råd el. Godtgjørelsen skal innrapporteres selv om vervet er et ledd i en virksomhet for mottaker. Lønn, Lønn - kontantytelse Styrehonorar Ikke avgiftspliktig utbetaling Opptjent i utlandet Skattefri inntekt til barn under 13 år Utbetalt styrehonorar ikke skattepliktig 13.1.1.11 Timelønn Timelønn innrapporteres for ansatte med avtalt timelønnssats og antall timer som ligger til grunn for utbetalt timelønn. Det gjelder tilsvarende ved rapportering av overtidsgodtgjørelse. Unntak! Ved innrapportering av etterbetaling for timer hvor antall timer er innrapportert på en tidligere periode, skal antall settes til 0,-. I de tilfeller akkordlønn, prosentlønn eller provisjonslønn beregnes som en del av timelønnen skal den tas med her. Hurtigvalg Timelønn - ordinær Lønn, Lønn - kontantytelse Timelønn Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Ikke skattepliktig lønn til medlem av folketrygden Inntektsmottaker bosatt i USA Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet Skattefri inntekt til barn under 13 år Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Utenlandsk sjøfolk ikke skattepliktig Utlending på norsk kontinentalsokkel 13.1.1.12 Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Dette er tillegg som ytes uregelmessig for forhold knyttet til stillingen eller yrket, arbeidsmengde, arbeidstid eller sted. Så lenge den ansatte må oppholde seg på arbeidsstedet, regnes det som "arbeidet tid", selv om det ikke er utført noen arbeidsoppgaver. Eksempler: Oppdatert 01.01.2016 47
Skifttillegg, turnustillegg, offshoretillegg, tillegg for arbeid på lørdag og søndag, tillegg for arbeid på kveld eller om natten. Lønn, Lønn - kontantytelse Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Arbeidsmarkedstiltak* Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Ikke skattepliktig lønn til medlem av folketrygden Inntektsmottaker bosatt i USA Opptjent i utlandet Skattefri inntekt til barn under 13 år Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Utenlandsk sjøfolk ikke skattepliktig Utlending på norsk kontinentalsokkel 13.1.1.13 Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid Dette er tillegg som ytes uregelmessig for perioder der den ansatte ikke er til stede på arbeidsplassen. Eksempler: Vakttillegg, beredskapstillegg, utkallingstillegg, hjemmevakt mv. Lønn, Lønn - kontantytelse Uregelmessig tillegg knyttet til ikkearbeidet tid Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Ikke skattepliktig lønn til medlem av folketrygden Inntektsmottaker bosatt i USA Opptjent i utlandet Skattefri inntekt til barn under 13 år Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Utenlandsk sjøfolk ikke skattepliktig Utlending på norsk kontinentalsokkel 13.1.1.14 Hyretillegg Dette gjelder hyretillegg som utbetales for perioden sjøfolk er hjemme. Av praktiske og administrative grunner blir hyretillegget som regel utbetalt som et fast beløp per måned uavhengig av om det samsvarer med faktisk friperiode i hver enkelt måned. Hyretillegg er trekkfritt når det ikke overstiger kr 16 500 i løpet av ett år. Når du overstiger 16 500 i løpet av ett år, kan du ikke innrapportere hyretillegget samlet for samme arbeidstaker, men må rapportere den trekkpliktige og den trekkfrie delen hver for seg. Ved vurdering av grenseverdien trenger du ikke forholde deg til om arbeidstaker mottar slik ytelse fra andre arbeidsgivere. Valg 1 Valg 2 Valg 3 Lønn, naturalytelse, godtgjørelse Spesielt for hyre og hyretillegg Annet Bonus Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Helligdagstillegg Hyretillegg trekkfri Oppdatert 01.01.2016 48
Hyretillegg trekkpliktig Overtidsgodtgjørelse Sluttvederlag Timelønn Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Uregelmessig tillegg knyttet til ikke-arbeidet tid 13.1.1.15 Øvrig lønn, kontantytelse Erstatning, skattefri Lønn, Øvrig lønn, Fond idrettsutøvere Fri tjenestebolig statsansatt utland - kompensasjonstillegg Kapitalinntekt (royalties mv) Lønn etter dødsfall Lønn for barnepass i barnets hjem Lønn for lønnsarbeid i hjemmet Lønn fra utenlandsk diplomatisk stasjon Lønn fra veldedig/allmennyttig institusjon/organisasjon Lønn mv til utenlandsk artist Næringsinntekt Opsjoner og aksjer Sluttvederlag - trekkfritt Betaling til fond Utbetaling fra fond Honorar/godtgjøring til opphavsmann av åndsverk kontantytelse Vederlag - lott eller part Vederlag til dagmamma i eget hjem kontantytelse Lott for EØS-fiskere (kun trygdeavgift) Opsjonsytelse kontantytelse 13.1.2 Naturalytelser Når du innrapporterer naturalytelser velger du «Lønn,», deretter må du velge mellom de forskjellige typer naturalytelser i listen i valg 2. Oppdatert 01.01.2016 49
13.1.2.1 Forsikringspremie naturalytelse Omfatter fordeler ved premier mv. betalt av arbeidsgiver. Hurtigvalg Forsikringspremier - skattepliktig del Valg 1 Valg 2 Lønn, Forsikringspremier - skattepliktig del 13.1.2.2 Fri bil (firmabil) Innrapporteringen gjennomføres for hver hele eller påbegynte kalendermåned (beregnet etter tolvdeler) som bilen har vært til disposisjon. Standardregel Bilpool Standardregel - utland Bilpool Lønn, Utenfor standardregelen* Fri bil (firmabil) Bilpool Øvrig Yrkesbil listepris Yrkesbil listepris utland Yrkesbil kilometer Yrkesbil kilometer - utland 13.1.2.3 Mobiltelefon mv (ekom) Her skal du innrapportere fordel ved elektronisk kommunikasjon. Arbeidstakere som får dekket én eller flere EK-tjenester som naturalytelse skal ha et årlig inntektstillegg på kr 4 392. Du skal forholde deg til de ytelser din ansatte får fra deg, og ikke om han har dekning fra flere arbeidsgivere. Det skal ikke oppgis noen tilleggsopplysninger eller spesifikasjoner til beløpene. Skattepliktig fordel utgjør kr 366 per hele eller påbegynte måned arbeidstakeren har disponert tjenesten(e). Oppdatert 01.01.2016 50
Når maksimalt sjablongbeløp er nådd for en arbeidstaker skal du ikke rapportere mer for vedkommende, selv om han får dekket elektroniske kommunikasjonstjenester senere dette året. Hurtigvalg Mobiltelefon mv (ekom) Valg 1 Valg 2 Valg 3 Lønn, Mobiltelefon mv (ekom) Naturalytelse 13.1.2.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Lønn, Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Fordel fri kost trekkpliktig Fordel fri losji trekkpliktig Kostbesparelse i hjemmet pendler Naturalytelser trekkfri 13.1.2.5 Øvrig lønn, naturalytelse Lønn, Øvrig lønn, Pendler Utenlandsk pendler (skattekort uten standardfradrag) Barnehage Bedriftsbarnehage skattefri Skattefritt tilskudd Helt/delvis fri bolig i Fri bolig arbeidsforhold Norsk pendler Utenlandsk pendler Fri kost Norsk pendler Utenlandsk pendler Fri losji Norsk pendler Utenlandsk pendler Fri reise til og fra arbeidet Fri tjenestebolig statsansatt utland kompensasjonstillegg Kost sokkelarbeider Naturalytelse trekkfri - annet Naturalytelse trekkpliktig - annet Naturalytelse trekkfri - annet Naturalytelse trekkpliktig - annet Næringsinntekt Opsjoner og aksjer Næringsinntekt Rentefordel rimelig lån i arbeidsforhold Trekkfri Trekkpliktig Ikke avgiftspliktig - arbeid utført i Norge Utland/kontinentalsokkel Honorar/godtgjøring til opphavsmann av åndsverk naturalytelse Aksjer/grunnfondsbevis til underkurs Opsjonsytelse naturalytelse Oppdatert 01.01.2016 51
13.1.3 Utgiftsgodtgjørelse Når du innrapporterer utgiftsgodtgjørelse velger du «Lønn,», deretter må du velge mellom de forskjellige typer utgifts i listen i valg 2. 13.1.3.1 Bilgodtgjørelse Hurtigvalg Kilometergodtgjørelse trekkfri vanlig bil Fast bilgodtgjørelse Lønn, Bilgodtgjørelse Kilometergodtgjørelse - trekkfri Passasjertillegg trekkfritt Trekkpliktig bilgodtgjørelse Bil El-bil Øvrige fremkomstmidler 13.1.3.2 Kost og losji- tjenestereiser Kost trekkfri godtgjørelse Arbeidsopphold utover 28 døgn Arbeidsopphold utover 28 døgn utland Hotell Hybel, brakke, privat Lønn, Godtgjørelse Langtransportsjåfør i utlandet tjenestereiser, Pensjonat kost og losji Uten overnatting Kost trekkpliktig godtgjørelse Losji trekkpliktig godtgjørelse Nattillegg trekkfritt Trekkpliktig godtgjørelse annet Oppdatert 01.01.2016 52
13.1.3.3 Mobiltelefon mv (ekom) Her skal du innrapportere fordel ved elektronisk kommunikasjon. For ansatte som får dekket utgifter til én eller flere EK-tjeneste som utgiftsgodtgjørelse vil skattepliktig fordel utgjøre det faktisk dekkede beløp begrenset oppad til kr 4 392 per år. Fordelen skal innrapporteres den måneden godtgjørelsen betales, uavhengig hvilken periode (og hvilket år) fakturaen gjelder. Du skal forholde deg til de ytelser din ansatte får fra deg, og ikke om han har dekning fra flere arbeidsgivere. Det skal ikke oppgis noen tilleggsopplysninger eller spesifikasjoner til beløpene. Utgiftsgodtgjørelse rapporteres når du faktisk foretar utbetalingen til arbeidstaker. Dersom total dekning av fakturaen fører til at maksimalt sjablongbeløp overstiges, innrapporterer du for dekning opp til sjablonbeløpet. Valg 1 Valg 2 Valg 3 Lønn, Mobiltelefon mv (ekom) Utgiftsgodtgjørelse 13.1.3.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Kilometergodtgjørelse Pendler besøksreiser hjem - trekkfri Kilometergodtgjørelse besøksreiser hjem - trekkfri Kost - godtgjørelse/refusjon arbeidsopphold i Norge Lønn, Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Kost trekkfri godtgjørelse Losji - godtgjørelse/refusjon arbeidsopphold i Norge Losji - trekkfri godtgjørelse Refusjon trekkfri utgift besøksreiser hjem Refusjon trekkpliktig utgift besøksreiser hjem - utenlandsk marbakker opphold i Norge Trekkpliktig bilgodtgjørelse - besøksreiser hjem utlending Utenlandsk pendler (skattekort uten standardfradrag) Besøksreiser hjem med fri kost på arbeidsted Besøksreiser hjem med fri kost på arbeidsted - utenlandsk pendler (skattekort uten standardfradrag) Egen brakke/campingvogn Utenlandsk pendler (skattekort uten standardfradrag) Pendler Utenlandsk pendler (skattekort uten standardfradrag) 13.1.3.5 Øvrig lønn, godtgjørelse utgiftsgodtgjørelse Lønn, Øvrig lønn, Flyttegodtgjørelse Næringsinntekt Vederlag til dagmamma i Oppdatert 01.01.2016 53
Overtidsmat Smusstillegg Stipend Særavtale tillegg/godtgjørelse/ytelser utenrikstjenesten Utgiftsgodtgjørelse - skattefri Utgiftsgodtgjørelse trekkfri - annet Utgiftsgodtgjørelse trekkpliktig annet eget hjem utgiftsgodtgjørelse Trekkfritt Trekkpliktig 13.2 Innrapportering av pensjon og trygd 13.2.1 Kontantytelser Med kontantytelse menes: Enhver økonomisk fordel som ytes i kontante penger, sjekker eller lignende betalingsmidler, herunder elektronisk overføring av slike betalingsmidler via post, bank, mv. 13.2.1.1 Avtalefestet pensjon Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Avtalefestet pensjon 13.2.1.2 Barnepensjon Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Barnepensjon 13.2.1.3 Ektefelletillegg skattefritt Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Ektefelletillegg skattefritt Oppdatert 01.01.2016 54
13.2.1.4 Ektefelletillegg skattepliktig Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Ektefelletillegg skattepliktig 13.2.1.5 Etterbetaling Valg 1 Valg 2 Valg 3 Pensjon og trygd Etterbetaling Avtalefestet pensjon Barnepensjon Ektefelletillegg skattefritt Ektefelletillegg skattepliktig Introduksjonsstønad Ny avtalefestet pensjon Pensjon diverse Pensjon/livrenter i arbeidsforhold Uførepensjon 13.2.1.6 Etterlønn og etterpensjon Valg 1 Valg 2 Valg 3 Pensjon og trygd Etterlønn og etterpensjon Skattefri Skattepliktig 13.2.1.7 Føderåd Valg 1 Valg 2 Valg 3 Pensjon og trygd Føderåd Kildeskatt på pensjon 13.2.1.8 Introduksjonsstønad Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Introduksjonsstønad 13.2.1.9 Kildeskatt på pensjoner Avtalefestet pensjon Barnepensjon Ektefelletillegg skattepliktig Pensjon og trygd Kildeskatt på pensjoner Etterbetaling Etterlønn og etterpensjon - skattepliktig Ny avtalefestet pensjon Pensjon diverse Pensjon/livrenter i arbeidsforhold Uførepensjon Avtalefestet pensjon Barnepensjon Ny avtalefestet pensjon Pensjon diverse Pensjon/livrenter Skattepliktig ektefelletillegg Uførepensjon Oppdatert 01.01.2016 55
13.2.1.10 Kvalifiseringsstønad Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Kvalifiseringsstønad 13.2.1.11 Ny avtalefestet pensjon Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Ny avtalefestet pensjon 13.2.1.12 Nye livrenter i arbeidsforhold (kollektive)/fortsettelsesforsikringer Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Nye livrenter i arbeidsforhold (kollektive)/fortsettelsesforsikringer 13.2.1.13 Pensjon diverse Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Pensjon diverse 13.2.1.14 Pensjon i dødsmåneden Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Pensjon i dødsmåneden 13.2.1.15 Pensjon/livrenter i arbeidsforhold Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Pensjon/livrenter i arbeidsforhold 13.2.1.16 Uførepensjon Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Uførepensjon 13.2.1.17 Underholdsbidrag til tidligere ektefelle Valg 1 Valg 2 Pensjon og trygd Underholdsbidrag til tidligere ektefelle 13.2.2 Naturalytelser Ved innrapportering av naturalytelser velger du «Pensjon og trygd» i valg 1 og «Naturalytelser i pensjonsforhold», eller «Kildeskatt på pensjoner» i valg 2. Oppdatert 01.01.2016 56
13.2.2.1 Kildeskatt på pensjoner Pensjon og trygd Kildeskatt på pensjoner Naturalytelser i pensjonsforhold Bil Bolig Mobiltelefon mv (ekom) Rentefordel lån Øvrig 13.2.2.2 Naturalytelser i pensjonsforhold Valg 1 Valg 2 Valg 3 Pensjon og trygd Naturalytelser i pensjonsforhold Bil Bolig Mobiltelefon mv (ekom) Rentefordel lån Øvrig 13.3 Rapportering av særskilt nettolønnsordning Oppdatert 01.01.2016 57
Nettolønnsordning betyr at arbeidstaker har inngått avtale med arbeidsgiver om en fast netto utbetalt lønn mv., og at arbeidsgiver har forpliktet seg helt eller delvis å betale arbeidstakers skatter. Arbeidsgiveren er forpliktet til å basere lønnsrapporteringen på bruttolønn. Det er arbeidsgiveren som har ansvaret for en korrekt beregning av brutto lønn (oppgrossing) når han praktiserer nettolønnsordninger. Nettolønnsordning har egne skatte- og avgiftsregler og skal behandles etter disse. 13.3.1 Nettolønn opptjent i Norge kontantytelse Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt nettolønnsordning Inntekt opptjent i Norge Beregnet skatt nettolønn Utbetalt nettolønn (fastlønn) 13.3.2 Nettolønn opptjent i Norge - naturalytelse Særskilt nettolønnsordning Inntekt opptjent i Norge Bil (naturalytelse) Bolig (naturalytelse) Øvrige naturalytelser Bilpool Yrkesbil listepris Yrkesbil kilometer 13.3.3 Nettolønn opptjent i Norge utgiftsgodtgjørelse Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt nettolønnsordning Inntekt opptjent i Norge Utgiftsgodtgjørelse 13.3.4 Nettolønn opptjent i utlandet kontantytelse Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt nettolønnsordning Inntekt opptjent i utlandet Beregnet skatt nettolønn Utbetalt nettolønn (fastlønn) 13.3.5 Nettolønn opptjent i utlandet naturalytelse Særskilt nettolønnsordning Inntekt opptjent i utlandet Bil (naturalytelse) Bolig (naturalytelse) Øvrige naturalytelser Bilpool Yrkesbil listepris Yrkesbil kilometer 13.3.6 Nettolønn opptjent i utlandet utgiftsgodtgjørelse Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt nettolønnsordning Inntekt opptjent i utlandet Utgiftsgodtgjørelse Oppdatert 01.01.2016 58
13.4 Ytelser som har rett til sjøfolksfradrag Sjøfolk har i noen tilfeller krav på eget fradrag i inntekten når den er opptjent ved arbeid om bord på skip i fart. Hvis inntektsmottaker har krav på dette, skal du velge "Rett til sjøfolksfradrag lønn, " under valg 1. 13.4.1 Kontantytelser Med kontantytelse menes: Enhver økonomisk fordel som ytes i kontante penger, sjekker eller lignende betalingsmidler, herunder elektronisk overføring av slike betalingsmidler via post, bank, mv. 13.4.1.1 Annet Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn kontantytelse Annet Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy 13.4.1.2 Bonus Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn kontantytelse Bonus Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Opptjent i utlandet tidligere år Opptjent i utlandet Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Oppdatert 01.01.2016 59
13.4.1.3 Faste tillegg Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn kontantytelse Faste tillegg Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy 13.4.1.4 Fastlønn Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn kontantytelse Fastlønn Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy 13.4.1.5 Feriepenger Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn kontantytelse Feriepenger Arbeidsmarkedstiltak Feriepenger opptjent i utland tidligere år Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet 13.4.1.6 Helligdagstillegg Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn kontantytelse Helligdagstillegg Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Opptjent i utlandet Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy 13.4.1.7 Kommunal omsorgslønn/fostergodtgjørelse Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn - kontantytelse Kommunal omsorgslønn/ fostergodtgjørelse Ikke avgiftspliktig utbetaling Opptjent i utlandet Oppdatert 01.01.2016 60
13.4.1.8 Overtidsgodtgjørelse Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn - kontantytelse Overtidsgodtgjørelse Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy 13.4.1.9 Sluttvederlag Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn - kontantytelse Sluttvederlag Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Opptjent i utlandet Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy 13.4.1.10 Styrehonorar Rett til sjøfolksfradrag - lønn, 13.4.1.11 Timelønn Lønn - kontantytelse Styrehonorar Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn - kontantytelse Timelønn Ikke avgiftspliktig utbetaling Opptjent i utlandet Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Konkurs/statsgaranti Opptjent i utlandet Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy 13.4.1.12 Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn - kontantytelse Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Opptjent i utlandet Oppdatert 01.01.2016 61
Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy 13.4.1.13 Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Lønn - kontantytelse Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid Arbeidsmarkedstiltak Fra den norske stat opptjent i utlandet Ikke avgiftspliktig utbetaling Opptjent i utlandet Utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy 13.4.1.14 Hyretillegg Valg 1 Valg 2 Valg 3 Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Spesielt for hyre og hyretillegg Annet Bonus Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Helligdagstillegg Hyretillegg trekkfri Hyretillegg trekkpliktig Overtidsgodtgjørelse Sluttvederlag Timelønn Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Uregelmessig tillegg knyttet til ikke-arbeidet tid 13.4.1.15 Øvrig lønn, kontantytelse Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Øvrig lønn, Opsjoner og aksjer Opsjonsytelse - kontantytelse 13.4.2 Naturalytelser Med naturalytelse menes enhver økonomisk fordel som ytes i annet enn kontanter, sjekker og lignende betalingsmidler. 13.4.2.1 Forsikringspremie Valg 1 Valg 2 Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Forsikringspremier - skattepliktig del 13.4.2.2 Fri bil firmabil Rett til sjøfolksfradrag - Fri bil (firmabil) Standardregel Bilpool Oppdatert 01.01.2016 62
lønn, Standardregel - utland Utenfor standardregelen Øvrig Yrkesbil listepris Yrkesbil listepris utland Yrkesbil kilometer Yrkesbil kilometer - utland Bilpool Bilpool 13.4.2.3 Mobiltelefon mv (ekom) Valg 1 Valg 2 Valg 3 Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Naturalytelse Mobiltelefon mv (ekom) 13.4.2.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Valg 1 Valg 2 Valg 3 Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Fordel fri kost trekkpliktig Fordel fri losji trekkpliktig Kostbesparelse i hjemmet pendler 13.4.2.5 Øvrig lønn, naturalytelse Fri bolig Kost sokkelarbeider Trekkfri Kost sokkelarbeider Trekkpliktig Rett til Naturalytelse sjøfolksfradrag - Øvrig lønn, trekkpliktig - annet lønn, Opsjoner og aksjer Rentefordel rimelig lån i arbeidsforhold Ikke avgiftspliktig arbeid utført i Norge Utland/kontinentalsokkel Aksjer/grunnfondsbevis til underkurs Opsjonsytelse naturalytelse 13.4.3 Utgiftsgodtgjørelse Med utgiftsgodtgjørelse menes ytelser som en arbeidstaker mottar til dekning av kostnader i forbindelse med utførelse av arbeid. Godtgjørelsen kan gi arbeidstaker et overskudd eller inneholde et element av lønn. 13.4.3.1 Bilgodtgjørelse Valg 1 Valg 2 Valg 3 Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Bilgodtgjørelse Fast bilgodtgjørelse Trekkpliktig bilgodtgjørelse 13.4.3.2 Kost og losji - tjenestereiser Rett til sjøfolksfradrag - Godtgjørelse tjenestereiser, Kost trekkfri godtgjørelse Arbeidsopphold utover 28 døgn Hotell Oppdatert 01.01.2016 63
lønn, kost og losji Kost trekkpliktig godtgjørelse Losji trekkpliktig godtgjørelse Trekkpliktig godtgjørelse annet Hybel, brakke, privat Langtransportsjåfør i utlandet Pensjonat 13.4.3.3 Mobiltelefon mv (ekom) Valg 1 Valg 2 Valg 3 Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Mobiltelefon mv (ekom) Utgiftsgodtgjørelse 13.4.3.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Valg 1 Valg 2 Valg 3 Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Kost - godtgjørelse/refusjon arbeidsopphold i Norge Losji - godtgjørelse/refusjon arbeidsopphold i Norge Refusjon trekkpliktig utgift besøksreiser hjem - utenlandsk arb.taker opphold i Norge Trekkpliktig bilgodtgjørelse - besøksreiser hjem utlending 13.4.3.5 Øvrig lønn, utgiftsgodtgjørelse Rett til sjøfolksfradrag - lønn, Øvrig lønn, Smusstillegg Stipend Utgiftsgodtgjørelse trekkpliktig - annet Trekkpliktig 13.5 Ytelser som behandles etter særskilt skattelov Jan Mayen og bilandene Oppdatert 01.01.2016 64
Personer som omfattes av Jan Mayen-skatteloven skal beskattes etter bestemmelsene om lønnstrekk i svalbardskatteloven, men skatten skal betales til fastlandet. Rapporteringen av slike inntekter må derfor markere for slik behandling. 13.5.1 Kontantytelser Med kontantytelse menes: Enhver økonomisk fordel som ytes i kontante penger, sjekker eller lignende betalingsmidler, herunder elektronisk overføring av slike betalingsmidler via post, bank, mv. 13.5.1.1 Lønn etter skattlegging av personer på Jan Mayen og bilandene Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt skattelov Jan Mayen og bilandene Lønn etter skattlegging av personer på Jan Mayen og bilandene Annet Bonus Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Helligdagstillegg Overtidsgodtgjørelse Sluttvederlag Styrehonorar og godtgjørelse/verv Timelønn Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid 13.5.1.2 Øvrig lønn, kontantytelse Erstatning skattefri Etterlønn og etterpensjon Hyretillegg Trekkfri Trekkpliktig Særskilt skattelov Jan Mayen og bilandene Øvrig lønn, Inntekt opptjent i utlandet Opsjoner og aksjer Annet Bonus Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Helligdagstillegg Kommunal omsorgslønn/fostergodtgjørelse Overtidsgodtgjørelse Sluttvederlag Styrehonorar og godtgjørelse/verv - opptjent i utlandet Timelønn Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid Opsjonsytelse - kontantytelse Oppdatert 01.01.2016 65
13.5.2 Naturalytelse Med naturalytelse menes enhver økonomisk fordel som ytes i annet enn kontanter, sjekker og lignende betalingsmidler. 13.5.2.1 Forsikringspremie Valg 1 Valg 2 Særskilt skattelov Jan Mayen og bilandene Forsikringspremier - skattepliktig del 13.5.2.2 Fri bil firmabil Standardregel Bilpool Særskilt skattelov Jan Mayen og bilandene Fri bil (firmabil) Standardregel - utland Bilpool Utenfor standardregelen Øvrig Bilpool 13.5.2.3 Mobiltelefon mv (ekom) Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt skattelov - Jan Mayen og Mobiltelefon mv (ekom) Naturalytelse bilandene 13.5.2.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt skattelov - Jan Mayen og bilandene Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Fordel fri kost - trekkpliktig Fordel fri losji trekkpliktig Kostbesparelse i hjemmet pendler Naturalytelse trekkfri 13.5.2.5 Øvrig lønn, naturalytelse Særskilt skattelov Jan Mayen og bilandene Øvrig lønn, Fri bolig Fri reise til og fra arbeidet Naturalytelse trekkpliktig - annet Opsjoner og aksjer Rentefordel rimelig lån i arbeidsforhold Ikke avgiftspliktig - arbeid utført i Norge Aksjer/grunnfondsbevis til underkurs Opsjonsytelse naturalytelse 13.5.3 Utgiftsgodtgjørelse Med utgiftsgodtgjørelse menes ytelser som en arbeidstaker mottar til dekning av kostnader i forbindelse med utførelse av arbeid. Godtgjørelsen kan gi arbeidstaker et overskudd eller inneholde et element av lønn. Oppdatert 01.01.2016 66
13.5.3.1 Bilgodtgjørelse Særskilt skattelov - Jan Mayen og bilandene Bilgodtgjørelse Fast bilgodtgjørelse Kilometergodtgjørelse trekkfri Passasjertillegg trekkfritt Trekkpliktig bilgodtgjørelse Bil El-bil Øvrige fremkomstmidler 13.5.3.2 Kost og losji - tjenestereiser Kost trekkfri godtgjørelse Arbeidsopphold utover 28 døgn Arbeidsopphold utover 28 døgn - utland Hotell Særskilt Godtgjørelse Hybel, brakke, privat skattelov Jan tjenestereiser, Langtransportsjåfør i utlandet Mayen og kost og losji Pensjonat bilandene Uten overnatting Kost trekkpliktig godtgjørelse Losji trekkpliktig godtgjørelse Nattillegg - trekkfritt Trekkpliktig godtgjørelse annet 13.5.3.3 Mobiltelefon mv (ekom) Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt skattelov - Jan Mayen og Mobiltelefon mv (ekom) Utgiftsgodtgjørelse bilandene 13.5.3.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt skattelov Jan Mayen og bilandene Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Kilometergodtgjørelse besøksreiser hjem pendler - trekkfri Kost - trekkfri godtgjørelse Losji - trekkfri godtgjørelse Refusjon trekkfri utgift besøksreiser hjem Refusjon trekkpliktig utgift besøksreiser hjem - utenlandsk arb.taker opphold i Norge 13.5.3.5 Øvrig lønn, Særskilt skattelov Jan Mayen og bilandene Øvrig lønn, Flyttegodtgjørelse Overtidsmat Smusstillegg Stipend Utgiftsgodtgjørelse trekkpliktig annet Trekkfritt Trekkpliktig Oppdatert 01.01.2016 67
13.6 Ytelser som behandles etter særskilt skattelov Svalbard For bosatte på Svalbard er i utgangspunktet alle typer inntekter skattepliktige til øygruppen, og aktuelle for lønnstrekkordningen, med mindre inntekten er lønn for arbeid opptjent på fastlandet eller i utlandet. 13.6.1 Kontantytelser Med kontantytelse menes: Enhver økonomisk fordel som ytes i kontante penger, sjekker eller lignende betalingsmidler, herunder elektronisk overføring av slike betalingsmidler via post, bank, mv. 13.6.1.1 Lønn etter Svalbardskatteloven Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt skattelov Svalbard Lønn etter Svalbardskatteloven Annet Bonus Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Helligdagstillegg Kommunal omsorgslønn/fostergodtgjørelse Overtidsgodtgjørelse Sluttvederlag Styrehonorar og godtgjørelse/verv Timelønn Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid 13.6.1.2 Hyre og hyretillegg Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt skattelov - Svalbard Spesielt for hyre og hyretillegg Annet Bonus Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Helligdagstillegg Hyretillegg trekkfri Hyretillegg trekkpliktig Oppdatert 01.01.2016 68
Overtidsgodtgjørelse Sluttvederlag Timelønn Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid 13.6.1.3 Øvrig lønn, Særskilt skattelov - Svalbard Øvrig lønn, Arbeidsmarkedstiltak Erstatning - skattefri Feriepenger opptjent i utland tidligere år Fond idrettsutøvere Kommunal omsorgslønn/fostergodtgjørelse - opptjent i utlandet Lønn konkurs/statsgaranti Lønn opptjent i utland tidligere år Lønn opptjent i utlandet Lønn utbetalt fra den norske stat opptjent i utlandet Annet Bonus Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Helligdagstillegg Overtidsgodtgjørelse Sluttvederlag Timelønn Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid Feriepenger Annet Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Overtidsgodtgjørelse Timelønn Bonus Annet Bonus Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Helligdagstillegg Overtidsgodtgjørelse Sluttvederlag Styrehonorar og godtgjørelse/verv Timelønn Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid Annet Bonus Faste tillegg Fastlønn Feriepenger Helligdagstillegg Oppdatert 01.01.2016 69
Lønn utenlandsk inntektsmottaker hjelpefartøy Næringsinntekt Opsjoner og aksjer Utbetalt styrehonorar ikke skattepliktig i Norge Overtidsgodtgjørelse Sluttvederlag Timelønn Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid Annet Bonus Faste tillegg Fastlønn Helligdagstillegg Overtidsgodtgjørelse Sluttvederlag Timelønn Uregelmessig tillegg knyttet til arbeidet tid Uregelmessig tillegg knyttet til ikke arbeidet tid Honorar/godtgjøring til opphavsmann av åndsverk - kontantytelse Vederlag - lott eller part Opsjonsytelse kontantytelse Styrehonorar og godtgjørelse/verv 13.6.1.4 Pensjon og trygd Valg 1 Valg 2 Valg 2 Valg 4 Særskilt skattelov - Svalbard Pensjon og trygd Avtalefestet pensjon Barnepensjon Ektefelletillegg skattepliktig Etterbetaling Etterlønn og etterpensjon Ny avtalefestet pensjon Nye livrenter arbeidsforhold (kollektive)/fortsettelsesforsikringer Pensjon diverse Pensjon/livrenter i arbeidsforhold Uførepensjon Avtalefestet pensjon Barnepensjon Ny avtalefestet pensjon Pensjon diverse Pensjon/livrenter i arbeidsforhold Skattepliktig ektefelletillegg Uførepensjon 13.6.2 Naturalytelser Med naturalytelse menes enhver økonomisk fordel som ytes i annet enn kontanter, sjekker og lignende betalingsmidler. 13.6.2.1 Forsikringspremie Valg 1 Valg 2 Oppdatert 01.01.2016 70
Særskilt skattelov - Svalbard Forsikringspremier - skattepliktig del 13.6.2.2 Fri bil firmabil Standardregel Bilpool Standardregel - utland Bilpool Særskilt skattelov - Svalbard Fri bil (firmabil) Utenfor standardregelen Øvrig Yrkesbil listepris Yrkesbil listepris - utland Yrkesbil kilometer Yrkesbil kilometer - utland Bilpool 13.6.2.3 Føderåd Valg 1 Valg 2 Særskilt skattelov - Svalbard Føderåd 13.6.2.4 Mobiltelefon mv (ekom) Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt skattelov - Svalbard Mobiltelefon mv (ekom) Naturalytelse 13.6.2.5 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt skattelov - Svalbard Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Fordel fri kost trekkpliktig Fordel fri losji trekkpliktig Kostbesparelse i hjemmet pendler Naturalytelse trekkfri 13.6.2.6 Øvrig lønn, naturalytelser Barnehage Bedriftsbarnehage skattefri Helt/delvis fri bolig i arbeidsforhold Fri bolig Norsk pendler Utenlandsk pendler Fri kost Norsk pendler Utenlandsk pendler Fri losji Norsk pendler Utenlandsk pendler Særskilt skattelov - Svalbard Øvrig lønn, Fri reise til og fra arbeidet Naturalytelse trekkpliktig - annet Næringsinntekt Opsjoner og aksjer Ikke avgiftspliktig arbeid utført i Norge Utland/kontinentalsokkel Honorar/godtgjøring til opphavsmann av åndsverk - naturalytelse Aksjer/grunnfondsbevis til underkurs Opsjonsytelse - naturalytelse Oppdatert 01.01.2016 71
Rentefordel rimelig lån i arbeidsforhold 13.6.2.7 Pensjon og trygd Særskilt skattelov - Svalbard Pensjon og trygd Naturalytelser i pensjonsforhold Bil Bolig Mobiltelefon mv (ekom) Rentefordel lån Øvrig 13.6.3 Utgiftsgodtgjørelse Med utgiftsgodtgjørelse menes ytelser som en arbeidstaker mottar til dekning av kostnader i forbindelse med utførelse av arbeid. Godtgjørelsen kan gi arbeidstaker et overskudd eller inneholde et element av lønn. 13.6.3.1 Bilgodtgjørelse Fast bilgodtgjørelse Særskilt skattelov - Svalbard Bilgodtgjørelse Kilometergodtgjørelse trekkfri Passasjertillegg - trekkfritt Trekkpliktig bilgodtgjørelse Bil EL-bil Øvrige fremkomstmidler 13.6.3.2 Godtgjørelse tjenestereiser Kost - trekkfri godtgjørelse Arbeidsopphold utover 28 døgn Arbeidsopphold utover 28 døgn - utland Hotell Hybel, brakke, privat Særskilt Godtgjørelse Langtransportsjåfør i utlandet skattelov - tjenestereiser, Pensjonat Svalbard kost og losji Uten overnatting Kost - trekkpliktig godtgjørelse Losji - trekkpliktig godtgjørelse Nattillegg trekkfritt Trekkpliktig godtgjørelse annet 13.6.3.3 Mobiltelefon mv (ekom) Valg 1 Valg 2 Valg 3 Særskilt skattelov - Svalbard Mobiltelefon mv (ekom) Utgiftsgodtgjørelse 13.6.3.4 Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Valg 1 Valg 2 Valg 3 Oppdatert 01.01.2016 72
Særskilt skattelov - Svalbard Utgifter ved besøksreiser, pendlere, kost og losji Kilometergodtgjørelse besøksreiser hjem pendler trekkfri Kost - godtgjørelse/refusjon arbeidsopphold i Norge Kost - trekkfri godtgjørelse Losji - godtgjørelse/refusjon arbeidsopphold i Norge Losji - trekkfri godtgjørelse Refusjon trekkfri utgift besøksreiser hjem Refusjon trekkpliktig utgift besøksreiser hjem - utenlandsk arb.taker opphold i Norge Trekkpliktig bilgodtgjørelse - besøksreiser hjem utlending 13.6.3.5 Øvrig lønn, - utgiftsgodtgjørelse Flyttegodtgjørelse Særskilt skattelov - Svalbard Øvrig lønn, Overtidsmat Smusstillegg Stipend Utgiftsgodtgjørelse trekkpliktig - annet Trekkfritt Trekkpliktig Oppdatert 01.01.2016 73
14 Rapportere flere virksomheter Dersom det er flere virksomheter knyttet til juridisk opplysningspliktig må det sendes inn EN MELDING PER VIRKSOMHET for kalendermåneden. Velg riktig virksomhetsnummer fra nedtrekksliste. I arkivet i Altinn vil du se både juridisk nummer og virksomhetsnummeret som du har sendt inn a- meldingen for. Når du skal rapportere for en ny måned, så kan du hente opp en forhåndsutfylt melding. Da vil også juridisk og virksomhetsnummer vises i nedtrekkslisten til høyre. Oppdatert 01.01.2016 74
15 Flere beregningsmåter arbeidsgiveravgift Dette er aktuelt dersom opplysningspliktig driver blandet virksomhet, eller driver ambulerende virksomhet i flere soner. Det kan også være aktuelt dersom man kombinerer Svalbard, ansatte fra USA og ikke skal betale arbeidsgiveravgift Du kan få opp en ny seksjon for utfylling ved å huke av boksen "Jeg trenger flere beregningsmåter/soner" nederst til venstre. Når du har huket av her, så vil det komme opp en knapp til høyre '+ en beregningsmåte/sone til". Når du klikker her, får du tilgang til nye felter for utfylling. Oppdatert 01.01.2016 75
16 Fjerne beregningsmåte eller sone arbeidsgiveravgift For å fjerne en beregningsmåte for arbeidsgiveravgift, må du huke av for "Jeg vil fjerne beregningsmåte/sone fra rapporteringen". Knappen finner du nederst til venstre i skjermbildet hvor det fylles ut informasjon om arbeidsgiveravgift. Når denne hukes av, kommer det opp en knapp under 'Bekreft fjerning'. Trykk på knappen og feltene med arbeidsgiveravgift slettes fra rapporteringen. Oppdatert 01.01.2016 76
Dersom du ikke bekrefter fjerningen, vil du få en feilmelding i skjermbildet til høyre. Oppdatert 01.01.2016 77
17 Kun rapportere arbeidsgiveravgift i a-meldingen Dersom du kun skal rapportere inn arbeidsgiveravgift, og ikke arbeidsforhold og inntekter, kan du gjøre dette på følgende måte: Du starter med et tomt skjema. Fyll ut virksomhetsnummer og kalendermåneden. Merk! Siden siste melding for måneden gjelder, vil du kun ha rapportert inn arbeidsgiveravgift for denne kalendermåneden. Du vil ikke ha rapportert noen inntektsmottakere med arbeidsforhold denne måneden. Dette gjelder kun innsending fra A01 a-melding. Blander du denne måten å rapportere med a-meldinger fra et lønnssystem summeres meldingene for en periode. Hvis du har startet med et forhåndsutfylt skjema, må du fjerne inntektsmottaker( e) fra skjemaet ved å huke av for "Jeg vil fjerne inntektsmottaker fra rapporteringen". Klikk deretter på "Bekreft fjerning". Oppdatert 01.01.2016 78
Dersom du ikke bekrefter fjerningen, vil du få en feilmelding i skjermbildet til høyre. Skjermbildet vil deretter se slik ut: Trykk videre til neste side for utfylling av arbeidsgiveravgift. Se kap.10.1 på hvordan du fyller ut dette. Når du har fylt ut informasjon om arbeidsgiveravgift, kontrollerer du skjemaet og sender inn. Oppdatert 01.01.2016 79
18 Annullere/slette all innsendt informasjon for en kalendermåned Dersom du ønsker å annullere/slette all informasjon du har sendt inn for en kalendermåned, kan du sende inn en tom a-melding for kalendermåneden. Noe informasjon må du riktignok oppgi. Merk! Det er viktig at du passer på at du fjerner informasjonen på riktig a-melding. Hvis du har innrapportert på fødselsnummer, men skulle ha innrapportert på organisasjonsnummer, må du annullere oppgaven på fødselsnummeret først. Deretter kan du innrapportere korrekt på organisasjonsnummeret ditt. Dersom du har sendt inn a-melding med feil virksomhetsnummer og ønsker å annullere/slette denne, så er det svært viktig at du oppgir det samme virksomhetsnummeret (det som er feil) i meldingen som skal annullere/slette allerede innsendt melding. Du angir virksomhetsnummer og kalendermåned på første side i skjemaet. 18.1 Fjerne inntektsmottakere Du fjerner inntektsmottakere på side 2 i skjemaet Inntektsmottaker ved å huke av for "Jeg vil fjerne inntektsmottaker fra rapporteringen". Oppdatert 01.01.2016 80
Klikk deretter "Bekreft fjerning" Skjermbildet vil deretter se slik ut: Dersom du ikke bekrefter fjerningen, vil du få en feilmelding i skjermbildet til høyre. 18.2 Fjern arbeidsgiveravgift Du fjerner beregningsmåte/sone på siden for Arbeidsgiveravgift i skjemaet. Huk av utenfor "Jeg vil fjerne beregningsmøte/sone fra rapporteringen". Oppdatert 01.01.2016 81
Klikk deretter på knappen "Bekreft fjerning" som nå er blitt aktiv. Dersom du ikke bekrefter fjerningen, vil du få en feilmelding i skjermbildet til høyre. Oppdatert 01.01.2016 82
Feltene for utfylling av arbeidsgiveravgift er fjernet og skjermbildet vil se slik ut: 18.3 Sende inn en tom melding Selv om skjemaet er tomt, må du bekrefte på siste siden i skjemaet, kontrollere det, og sende inn. Oppdatert 01.01.2016 83