Budsjett 215 Nøkkeltall for norsk økonomi Hovedtall i statsbudsjettet Skatte- og avgiftssatser 1
Hovedtall i statsbudsjettet og Statens pensjonsfond utenom lånetransaksjoner i 214 og 215 (Millioner kroner) Finansminister Siv Jensen Statsbudsjettet Regjeringens forslag til statsbudsjett for 215 ble lagt frem for Stortinget 8. oktober 214. Budsjettet ble vedtatt etter forhandlinger med Venstre og Kristelig Folkeparti. Finansdepartementet startet arbeidet med budsjettet omtrent ett år før, og Regjeringen holdt sin første budsjettkonferanse om lag et halvt år før framleggelsen. Budsjettforslaget legges fram i flere forskjellige dokumenter. Melding til Stortinget nr. 1 er nasjonalbudsjettet, der Regjeringen gir en oversikt over den økonomiske situasjonen og begrunner sine prioriteringer og budsjettforslag. Proposisjon til Stortinget nr. 1, (Prop. 1 S) Gul bok, inneholder en samlet framstilling av Regjeringens forslag til budsjettvedtak. I forslaget til vedtak blir det samlede statsbudsjettet fordelt på kapitler og poster etter departement. Forslag på skatte- og avgiftsområdet fremmes i eget dokument, Prop. 1 LS. Straks Stortinget er kommet sammen i høstsesjonen, legger finansministeren fram Regjeringens budsjettforslag og holder finanstalen i Stortinget. Deretter behandler Stortinget budsjettforslaget fram mot desember. I løpet av oktober og november gjennomgås Regjeringens budsjettforslag i finanskomiteen, som legger fram forslag om totale utgifter og inntekter. Samtidig foreslås utgiftene fordelt på utgiftsrammer. Stortinget behandler disse forslagene i plenum og vedtar fordelingen av budsjettet på de ulike rammene. På bakgrunn av fagkomiteenes forslag vedtar Stortinget i løpet av desember det statsbudsjettet som skal gjelde fra 1. januar påfølgende år. Nysaldert budsjett 214 Saldert budsjett 215 Statsbudsjettets inntekter i alt 1 274 225 1 331 514 Inntekter fra petroleumsvirksomhet 345 946 341 955 Inntekter utenom petroleumsvirksomhet 928 279 989 559 Statsbudsjettets utgifter i alt 1 121 445 1 21 784 Utgifter til petroleumsvirksomhet 37 2 38 Utgifter utenom petroleumsvirksomhet 1 84 443 1 163 784 = Overskudd i statsbudsjettet før overføring til Statens pensjonsfond utland 152 78 129 73 - Netto kontantstrøm fra petroleumsvirksomheten 38 944 33 955 = Oljekorrigert overskudd -156 164-174 225 + Overført fra Statens pensjonsfond utland 156 164 174 225 = Overskudd i statsbudsjettet + Netto avsatt i Statens pensjonsfond utland 152 78 129 73 + Renteinntekter og utbytte i Statens pensjonsfond 161 7 178 3 = Samlet overskudd i statsbudsjettet og i Statens pensjonsfond 314 48 38 3 Statsbudsjettets lånetransaksjoner og finansieringsbehov i 214 og 215 (Millioner kroner) Nysaldert budsjett 214 Saldert budsjett 215 Utlån, aksjetegning mv. 177 834 174 779 - Tilbakebetalinger 212 31 13 243 - Statsbudsjettets overskudd = Netto finansieringsbehov -34 475 71 536 + Gjeldsavdrag 17 26 61 419 = Statsbudsjettets brutto finansieringsbehov -17 269 132 955 Foto: Rune Kongsro 2 3
Markedsverdien av Statens pensjonsfond utland 1 Mrd. kroner ved utgangen av året Antall eldre (67 år og over) i forhold til antall personer i yrkesaktiv alder (2-66 år) Prosent 7 6 5 4 3 2 1 6 5 4 3 2 1 Norge EU-28 Danmark Sverige 1995 1999 23 27 211 215 1 Statens petroleumsfond før 26. 197 199 21 23 26 Kilde: Nasjonalbudsjettet 215, Finansdepartementet. Kilde: Nasjonalbudsjettet 215, Finansdepartementet. Strukturelt, oljekorrigert underskudd og forventet realavkastning av Statens pensjonsfon utland. Mrd. 215-kroner Statens netto kontantstrøm fra petroleumsvirksomheten, strukturelt, oljekorrigert budsjettunderskudd og forventet realavkastning av Statens pensjonsfond utland Prosent av trend-bnp for Fastlands-Norge 225 2 175 Strukturelt, oljekorrigert underskudd 4 pst. realavkastning 25 2 Statens netto kontantstrøm Strukturelt underskudd 15 125 1 15 1 Forventet fondsavkastning 75 5 5 25 21 23 25 27 29 211 213 215-5 197 2 23 26 Kilde: Nasjonalbudsjettet 215, Finansdepartementet. Kilde: Finansdepartementet og Statistisk sentralbyrå. 4 5
Hovedtall for petroleumsvirksomheten 1 Ordinær skatt på inntekt og formue, særskatt, arealavgift og CO 2 -avgift, samt NOx-avgift. 2 Summen av betalte skatter og avgifter, netto innbetalinger fra Statens direkte økonomiske engasjement (SDØE) i petroleumsvirksomheten og betalt aksjeutbytte fra Statoil. 213 214 215 216 Kilder: Statistisk sentralbyrå, Olje- og energidepartementet, Finansdepartementet og Macrobond. Virkning av en endring i oljeprisen på 1 kroner i 215 på kontantstrøm i 215 Forutsetninger: Råoljepris, kroner pr. fat 639 656 65 558 - Råolje og NGL 17 18 19 19 - Naturgass 19 17 16 18 Mrd. kroner: Betalte skatter og avgifter 1 26 178 174 146 2,5 Netto inntekt SDØE 124 14 115 94 1,7 Statens netto kontantstrøm 2 345 297 34 255 4,2 Statsbudsjettets inntekter og utgifter 215, utenom lånetransaksjoner (Milliarder kroner) Statsbudsjettets inntekter (utenom petroleum) 989,6 Sum skatter og avgifter fra Fastlands-Norge 922, Skatt på formue og inntekt 259, Arbeidsgiveravgift og trygdeavgift 32,9 Merverdiavgift 256,2 Avgifter på tobakk og alkohol 19,8 Avgift på bil, bensin mv. 47,3 Elektrisitetsavgift 8,9 Tollinntekter 3,2 Andre avgifter 24,7 Inntekter av statens forretningsdrift 2,1 Renter og aksjeutbytte 32, Andre inntekter 33,5 Barnetrygd og kontantstøtte Dersom barnet ikke har plass i barnehage, blir det gitt full kontantstøtte. Dersom barnet har oppholdstid i barnehagen på 19 timer eller mindre i uken, blir det utbetalt 5 prosent kontantstøtte. 1 Gjelder kun enslige forsørgere som mottar full overgangsstønad. 2 Fra 1. april 214. 3 Fra 1. august 214. Kilde: Finansdepartementet. 214-215- 214-215 Generell sats i barnetrygden per år 11 64 kr 11 64 kr - Småbarnstillegg til enslige forsørgere 1 7 92 kr 7 92 kr - Ekstra barnetrygd i Finnmark, Nord-Troms og på Svalbard kr 2 kr - Full sats kontantstøtte per måned for barn i alderen 13-18 måneder 6 kr 3 6 kr - Full sats kontantstøtte per måned for barn i alderen 19-23 måneder 6 kr 3 6 kr - Statsbudsjettets utgifter (utenom petroleum) 1 163,8 Sum folketrygden 418,7 Alderspensjon 19,2 Sykepenger 39,7 Øvrige sosiale formål 127,6 Helsetjenester 28,9 Foreldrepenger 19,1 Arbeidsliv 13,2 Rammetilskudd til kommuner og fylkeskommuner 152,8 Regionale helseforetak 131,4 Transport og kommunikasjon 54,7 Forsvaret 43,8 Høyere utdanning og fagskoler 32,5 Offisiell utviklingshjelp* 31,8 Barnetrygd og kontantstøtte 17, Politi og påtalemyndighet 15,3 Jordbruksavtalen 14,3 Renter på statsgjeld 12,9 Andre utgifter 238,6 Oljekorrigert overskudd -174,2 Statens netto kontantstrøm fra petroleumsvirksomheten 34, * Den ODA-godkjente offisielle utviklingshjelpen inkluderer i tillegg midler til NORFUND (grunnfondskapital ved investeringer i utviklingsland) og utgifter til merverdiavgift til bistandsformål (som budsjetteres under Finansdepartementet). 6 7
BNP, sesongjusterte volumindekser 1. kvartal 28=1 Konsumpriser Prosentvis endring fra samme måned året før 115 11 Euroområdet Fastlands-Norge Sverige USA 6 5 4 KPI KPI-JAE 15 3 2 1 1 95-1 - - 28 29 21 211 212 213 214-2 21 23 25 27 29 211 214 Kilder: OECD og Macrobond Kilde: Statistisk sentralbyrå og Macrobond Arbeidsledighet i prosent av arbeidsstyrken Sesongjusterte tall Oljekorrigert overskudd og samlet overskudd i statsbudsjettet og Statens pensjonsfond Mrd. kroner 6 5 4 6 5 4 3 Oljekorrigert overskudd Samlet overskudd på statsbudsjettet og Statens pensjonsfond 3 2 2 1 1 AKU-ledighet. 3-mnd. glidende gj.snitt. Registrert ledighet -1 Gjennomsnitt siste 25 år (AKU) 2 22 24 26 28 21 212 214 Kilder: Statistisk sentralbyrå, Arbeids- og velferdsdirektoratet og Finansdepartementet. -2 1985 199 1995 2 25 21 215 Kilde: Nasjonalbudsjettet 215, Finansdepartementet. 8 9
Oversikt over utgifter og inntekter for budsjettår 215 i 1 kroner Utgifter Samlede utgifter Driftsutgifter Nybygg, anlegg mv. Overføringer til andre Utlån, gjeldsavdrag mv. Det kongelige hus 227 61 19 842-27 768 - Regjering 33 971 33 971 - - - Stortinget og underliggende institusjoner 1 988 2 1 428 4 346 3 213 5 - Høyesterett 92 352 92 352 - - - Utenriksdepartementet 38 331 251 5 445 592 1 72 31 675 227 1 11 36 Kunnskapsdepartementet 51 36 842 4 259 727 25 754 47 21 361 - Kulturdepartementet 12 642 9 3 25 316 3 28 9 586 485 - Justis- og beredskapsdepartementet 33 273 415 29 275 782 1 796 982 2 2 651 - Kommunal- og moderniseringsdepartementet 174 369 288 4 68 56 1 591 7 168 97 82 - Arbeids- og sosialdepartementet 55 596 63 24 39 111 42 878 11 54 74 2 1 Helse- og omsorgsdepartementet 145 137 944 4 889 89 21 717 14 226 418 - Barne-, likestillings- og inkluderingsdepartementet 37 361 493 7 86 181 54 755 29 5 557 - Nærings- og fiskeridepartementet 9 75 91 3 648 637 391 1 5 711 173 - Landbruks- og matdepartementet 17 288 478 1 588 332 9 417 15 69 729 - Samferdselsdepartementet 95 265 893 2 39 815 26 218 54 8 656 538 4 Klima- og miljødepartementet 8 72 379 2 179 336 433 178 5 459 865 - Finansdepartementet 11 42 34 13 874 94 18 3 34 928 1 61 419 Forsvarsdepartementet 43 787 866 31 649 751 11 484 359 653 756 - Olje- og energidepartementet 15 464 355 1 428 344 7 9 4 778 111 9 25 Ymse utgifter 1 458 33 1 458 33 - - - Statsbankene 118 37 52 723 199 51 94 13 214 95 14 319 114 Statlig petroleumsvirksomhet 38-38 - - Statens forretningsdrift 1 86 298-779 862 2 64 16 - - Folketrygden 418 666 836 - - 418 666 836 - Statens pensjonsfond utland 33 955 - - 33 955 - Sum utgifter 1 741 937 328 17 455 114 83 786 414 1 251 497 326 236 198 474 Statsbudsjettet, folketrygden ikke medregnet Folketrygden Statsbudsjettet medregnet folketrygden 1. Inntekter (ekskl. tilbakebetalinger mv. og overføring fra Statens pensjonsfond utland) 1 26 42 644 35 93 7 1 331 514 344 2. Utgifter (ekskl. utlån, avdrag på statsgjeld mv.) 1 87 72 18 418 666 836 1 55 738 854 Driftsutgifter 17 455 114-17 455 114 Nybygg, anlegg mv. 83 786 414-83 786 414 Overføringer til andre 528 875 49 418 666 836 947 542 326 Overføringer til Statens pensjonsfond utland 33 955-33 955 3. Overskudd før lånetransaksjoner før overføring fra Statens pensjonsfond utland (1-2) -6 651 374-113 573 136-174 224 51 4. Overføring fra Statens pensjonsfond utland 174 224 51-174 224 51 5. Overskudd før lånetransaksjoner (3+4) 113 573 136-113 573 136-1 11
Inntekter Samlede inntekter Inntekter i samband med nybygg, anlegg mv. Skatter, avgifter og andre overføringer Driftsinntekter Tilbakebetalinger mv. Skatt på formue og inntekt 259 35 - - 259 35 - Arbeidsgiveravgift og trygdeavgift 32 853 - - 32 853 - Tollinntekter 3 2 - - 3 2 - Merverdiavgift 256 19 - - 256 19 - Avgifter på alkohol 12 6 - - 12 6 - Avgifter på tobakk 7 2 - - 7 2 - Avgifter på motorvogner 3 534 - - 3 534 - Andre avgifter 5 347 65 - - 5 347 65 - Sum skatter og avgifter 921 959 65 - - 921 959 65 - Renter av statens forretningsdrift 86 288 - - 86 288 - Øvrige inntekter av statens forretningsdrift 2 4 573 2 2 3 873 9 5 - Sum inntekter av statens forretningsdrift 2 126 861 2 2 3 873 95 788 - Renter fra statsbankene 9 245 651 - - 9 245 651 - Renter av kontantbeholdning og andre fordringer 6 63 188 - - 6 63 188 - Utbytte ekskl. Statoil 16 666 92 - - 16 666 92 - Renteinntekter og utbytte (ekskl. Statens forretningsdrift og Statoil) 31 975 741 - - 31 975 741 - Inntekter under departementene 3 497 677 18 444 817 29 965 11 761 895 - Overføring fra Norges Bank 3 - - 3 - Tilbakeføring av midler fra Statens banksikringsfond - - - - - Sum andre inntekter 33 497 677 18 444 817 29 965 14 761 895 - Inntekter fra statlig petroleumsvirksomhet 153 4 121 26 7 5 7 - Skatt og avgift på utvinning av petroleum 173 6 - - 173 6 - Aksjeutbytte fra Statoil 14 955 - - 14 955 - Sum petroleumsinntekter 341 955 121 26 7 194 255 - Tilbakebetalinger 13 243 423 - - - 13 243 423 Statens pensjonsfond utland 174 224 51 - - 174 224 51 - Sum inntekter 1 68 982 277 139 445 17 29 21 838 1 337 271 999 13 243 423 Statsbudsjettet, folketrygden ikke medregnet Folketrygden Statsbudsjettet medregnet folketrygden Lånetransaksjoner: 6. Utlån gjeldavdrag, aksjetegning mv. i alt 236 198 474-236 198 474 Utlån til statsbanker 14 319 114-14 319 114 Gjeldsavdrag 61 419-61 419 Andre utlån, aksjetegning mv. 7 46 36-7 46 36 7. Tilbakebetalinger mv. 13 243 423-13 243 423 8. Utlån mv. (netto) (6-7) 132 955 51-132 955 51 9. Samlet finansieringsbehov - av kontantbeholdning og lånemidler (8-5) 19 381 915 113 573 136 132 955 51 12 13
Makroøkonomisk utvikling Prosentvis endring fra året før 1 1 Beregnet i faste priser der ikke annet er oppgitt. 2 Foreløpig nasjonalregnskapstall i løpende priser. 3 Utenom lagerendring. 4 Løpende priser. Kilder: Statistisk sentralbyrå og Finansdepartementet. Mrd. kroner 2 213 213 214 215 Privat konsum 1 234,5 2,1 2,1 2,7 Offentlig konsum 658,1 1,8 2,1 2,2 Bruttoinvesteringer i fast kapital i alt 681,9 8,4 1, -,9 Herav: Oljeutvinning og rørtransport 28,3 17,1, -8, Bedrifter i Fastlands-Norge 185,6,2,1 1,2 Bolig 147, 6,4-2, 3,4 Offentlig forvaltning 18, 9,9 9,4 3,2 Etterspørsel fra Fastlands-Norge 3 2 333,1 2,5 2, 2,5 Eksport 1 17,8-3,3 2,2 2,2 Herav: Råolje og naturgass 57,4-7,7,9,6 Tradisjonelle varer 322,1,4 3,1 3,6 Import 847,9 2,9 2,3 2,5 Herav: Tradisjonelle varer 58,1 2,5 1,4 3,6 Bruttonasjonalprodukt 3 11,4,6 1,8 1,6 Bruttonasjonalprodukt for Fastlands-Norge 2 314, 2, 2,2 2, Memo: Sysselsatte personer.. 1,2,9,8 Arbeidsledighetsprosent (AKU).. 3,5 3,4 3,6 Konsumprisindeksen (KPI).. 2,1 2,1 2,1 Konsumprisindeksen justert for avgiftsendringer og utenom energipriser (KPI-JAE).. 1,6 2,4 2,1 Årslønn.. 3,9 3,3 3¼ Råoljepris, kroner pr. fat 4 639 656 65 Driftsbalanse overfor utlandet, prosent av BNP.. 11,1 11,6 11,7 Bruttonasjonalinntekt (mrd. kroner).. 3 6 3 194 3 318 Skattesatser, fradrag og beløpsgrenser 214 og 215 214-215- 214-215 Skatt på alminnelig inntekt Personer 1 27 pst. 27 pst. - Bedrifter 2 27 pst. 27 pst. - Toppskatt Trinn 1 Innslagspunkt 527 4 kr 55 55 kr 4,4 pst. Sats 3 9, pst. 9, pst. - Trinn 2 Innslagspunkt 857 3 kr 885 6 kr 3,3 pst. Sats 12, pst. 12, pst. - Trygdeavgift Nedre grense for å betale trygdeavgift 39 6 kr 49 65 kr 25 pst. Opptrappingssats 25, pst. 25, pst. - Sats Lønnsinntekt 8,2 pst. 8,2 pst. - Fiske, fangst og barnepass 4 8,2 pst. 8,2 pst. - Annen næringsinntekt 11,4 pst. 11,4 pst. - Pensjonsinntekt mv. 5,1 pst. 5,1 pst. - Arbeidsgiveravgift 5 Sone I 14,1 pst. 14,1 pst. - Sone Ia 6 14,1 pst. 14,1 pst. - Sone II 1,6 pst. 1,6 pst. - Sone III 6,4 pst. 6,4 pst. - Sone IV 5,1 pst. 5,1 pst. - Sone IVa 7,9 pst. 7,9 pst. - Sone V, pst., pst. - Høyeste effektive marginale skattesatser Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift 47,2 pst. 47,2 pst. - Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift 53,7 pst. 53,7 pst. - Pensjonsinntekt 6 44,1 pst. 44,1 pst. - Næringsinntekt 4 5,4 pst. 5,4 pst. - Utbytte og uttak 7 46,7 pst. 46,7 pst. - Personfradrag Klasse 1 48 8 kr 5 4 kr 3,3 pst. Klasse 2 72 kr 74 25 kr 3,1 pst. 1 For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 23,5 pst. 2 Særskatten for petroleumsvirksomhet og grunnrenteskatten er henholdsvis 51 og 31 pst. 3 For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 7 pst. i trinn 1. 4 Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 8,2 pst. trygdeavgift på næringsinntekten. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift som blant annet skal dekke differansen mellom 8,2 pst. og 11,4 pst. trygdeavgift. 5 I sone 1a skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 1,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket faktisk betaler i arbeidsgiveravgift, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst, er lik fribeløpet. I 215 er fribeløpet 5 kroner per foretak. For godstransport på vei i sone 1a er fribeløpet 25 kroner. Etter EUs nye retningslinjer for regionalstøtte kan det ikke lenger gis differensiert arbeidsgiveravgift i deler av transportsektoren, energisektoren og finans- og forsikringssektoren. I disse sektorene er det derfor innført en tilsvarende fribeløpsordning som i sone Ia. 6 For personer som omfattes av skattebegrensningsregelen, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 55 pst. 7 Inkludert 27 pst. selskapsskatt. 14 15
214-215- 214-215 214-215- 214-215 Minstefradrag i lønnsinntekt Sats 43, pst. 43, pst. - Nedre grense 4 kr 4 kr - Øvre grense 8 84 15 kr 89 5 kr 5,8 pst. Minstefradrag i pensjonsinntekt Sats 27, pst. 29, pst. 2 pst.enheter Nedre grense 4 kr 4 kr - Øvre grense 7 4 kr 72 2 kr 2,6 pst. Særskilt fradrag i arbeidsinntekt 9 31 8 kr 31 8 kr - Særfradrag for uførhet mv. 32 kr Utgår Utgår Særfradrag for enslige forsørgere 48 84 kr 48 84 kr - Særskilt skattefradrag for pensjonister Maksimalt beløp 3 kr 3 8 kr 2,7 pst. Nedtrapping, trinn 1 Innslagspunkt 175 9 kr 18 8 kr 2,8 pst. Sats 15,3 pst. 15,3 pst. - Nedtrapping, trinn 2 Innslagspunkt 266 9 kr 273 65 kr 2,5 pst. Sats 6, pst. 6, pst. - Skattebegrensningsregelen 1 Avtrappingssats 55, pst. 55, pst. - Skattefri nettoinntekt Enslig 131 4 kr 135 7 kr 3,3 pst. Gift 12 8 kr 124 8 kr 3,3 pst. Formuestillegget Sats 1,5 pst. 1,5 pst. - Enslig 2 kr 2 kr - Gift 1 kr 1 kr - Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms Klasse 1 15 kr 15 5 kr 3,3 pst. Klasse 2 15 kr 15 5 kr 3,3 pst. Sjømannsfradraget Sats 3, pst. 3, pst. - Øvre grense 8 kr 8 kr - Fiskerfradraget Sats 3, pst. 3, pst. - Øvre grense 15 kr 15 kr - 8 Summen av minstefradraget i lønnsinntekt og minstefradraget i pensjonsinntekt begrenses oppad til øvre grense i minstefradraget i lønnsinntekt, dvs. 89 5 kroner for 215. 9 Skattyter som kun har lønnsinntekt, får det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og det særskilte fradraget i arbeidsinntekt. 1 Skattebegrensningsregelen oppheves for uførepensjonister fra 215. Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv. Inntektsuavhengig fradrag 63 5 kr 63 5 kr - Sats utover inntektsuavhengig fradrag 38, pst. 38, pst. - Maksimalt samlet fradrag 166 4 kr 166 4 kr - Særfradrag for store sykdomsutgifter 11 Nedre grense 9 18 kr 9 18 kr - Maksimalt årlig fradrag for innbetaling til individuell pensjonsordning 15 kr 15 kr - Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid Sats per km 1,5/,7 kr 1,5/,7 kr - Nedre grense for fradraget 15 kr 16 kr 6,7 pst. Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner 16 8 kr 2 kr 19, pst. Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv. 3 85 kr 3 85 kr - Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU) Sats for skattefradrag 2, pst. 2, pst. - Maksimalt årlig sparebeløp 25 kr 25 kr - Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen 2 kr 2 kr - Foreldrefradrag for legitimerte utgifter tilpass og stell av barn Øvre grense Ett barn 25 kr 25 kr - Tillegg per barn utover det første 15 kr 15 kr - Skattefri kilometergodtgjørelse ved yrkeskjøring med privatbil Sats per kilometer til og med 1 km 4,5 kr 4,1 kr 1,2 pst. Sats per kilometer over 1 km 3,45 kr 3,45 kr - Formuesskatt 12 Kommune Innslagspunkt 1 kr 1 2 kr 2, pst. Sats,7 pst.,7 pst. - Stat Innslagspunkt 1 kr 1 2 kr 2, pst. Sats,3 pst.,15 pst.-,15 pst.enheter Verdsettingsrabatter (i pst. av markedsverdi) Primærbolig 75 pst. 75 pst. - Næringseiendom og sekundærbolig 4 pst. 3 pst. -1 pst.enheter 11 Særfradraget for store sykdomsutgifter videreføres med 214-. 12 Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller som lignes under ett for felles formue, er innslagspunktene det dobbelte av hva tabellen viser. 16 17
13 Avskrivningssatsen øker til 22 pst. for lastebiler, vogntog og busser. 14 Det ble innført 1 pst. startavskrivning for driftsmidler i saldogruppe d i 214. 15 Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 2 år, kan avskrives med 1 pst. Satsen på 1 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 2 år. 16 Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst. Kilde: Finansdepartementet 214-215- 214-215 Avskrivningssatser Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.) 3 pst. 3 pst. - Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi) 2 pst. 2 pst. - Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.) 13 2 pst. 2/22 pst. /2 pst.enheter Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.) 14 2 (3) pst. 2 (3) pst. - Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.) 14 pst. 14 pst. - Saldogruppe f (fly, helikopter) 12 pst. 12 pst. - Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak) 5 pst. 5 pst. - Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.) 15, 16 4 (6/1) pst. 4 (6/1) pst. - Saldogruppe i (forretningsbygg) 2 pst. 2 pst. - Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg) 1 pst. 1 pst. - Frikort På frikort kan en tjene opp til 5 kroner uten at en blir trukket i skatt. Det gjelder all skattepliktig lønn, sykepenger, feriepenger og fri kost og losji. Avgiftssatser for 214 og 215 Avgiftskategori 214-215- i pst. Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien 1 Generell sats 25 25 - Redusert sats 15 15 - Lav sats 8 8 - Avgift på alkoholholdige drikkevarer Brennevinsbaserte drikkevarer over,7 vol.pst., kr/vol.pst. og liter 6,98 7,13 2,1 Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med 22 vol.pst., kr/vol.pst. og liter 4,54 4,64 2,2 Annen alkoholholdig drikk til og med 4,7 vol.pst., kr/liter a),,7 vol.pst. - - - b),7 2,7 vol.pst. 3,12 3,19 2,2 c) 2,7 3,7 vol.pst. 11,74 11,99 2,1 d) 3,7 4,7 vol.pst. 2,34 2,77 2,1 Avgift på tobakkvarer Sigarer, kr/1 gram 239 244 2,1 Sigaretter, kr/1 stk 239 244 2,1 Røyketobakk, kr/1 gram 239 244 2,1 Snus, kr/1 gram 97 99 2,1 Skrå, kr/1 gram 97 99 2,1 Sigarettpapir, kr/1 stk 3,65 3,73 2,2 Engangsavgift på kjøretøy Personbiler mv. Avgiftsgruppe a 2 Egenvekt, kr/kg første 1 15 kg 38,3 39,1 2,1 neste 25 kg 83,5 85,25 2,1 neste 1 kg 167,1 17,52 2,1 resten 194,23 198,31 2,1 Motoreffekt, kr/kw første 7 kw, - neste 3 kw 24, 245,4 2,1 neste 4 kw 695, 79,6 2,1 resten 1 72, 1 756,12 2,1 NO X -utslipp, kr per mg/km 46,14 47,11 2,1 CO 2 -utslipp, kr per g/km første 15 g/km, - neste 15 g/km 779, 795,36 2,1 neste 4 g/km 785, 81,49 2,1 neste 7 g/km 1 83, 1 868,43 2,1 resten 2 938, 2 999,7 2,1 1 i merverdiavgift er oppgitt i prosentenheter. 2 Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO2-utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent. 18 19
Avgiftskategori 214-215- i pst. Avgiftskategori 214-215- i pst. fradrag for utslipp under 15 g/km, gjelder ned til 5 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 15 g/km 829, 896,41 8,1 fradrag for utslipp under 5 g/km, gjelder kun kjøretøy med utslipp under 5 g/km 984, 1 54,66 7,2 Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b, 3 egenvekt, pst. av personbilavgift 22 22 - motoreffekt, pst. av personbilavgift 22 22 - NO X -utslipp, pst. av personbilavgift 3 3 - CO 2 -utslipp, pst. av personbilavgift 3 3 - Campingbiler. Avgiftsgruppe c, 4 pst. av personbilavgift 22 22 - Beltebiler. Avgiftsgruppe e, pst. av verdiavgiftsgrunnlaget 36 36 - Motorsykler. Avgiftsgruppe f, stykkavgift, kr 11 43 7 895-28,5 Motoreffektavgift, kr/kw første 11 kw - resten 491,44 25, -49,1 Slagvolumavgift, kr/cm 3 første 125 cm 3 - neste 775 cm 3 37,93 32,14-15,3 resten 83,17 7,48-15,3 Snøscootere. Avgiftsgruppe g Egenvekt, kr/kg første 1 kg 15,56 13,19-15,2 neste 1 kg 31,13 26,38-15,3 resten 62,23 52,74-15,2 Motoreffekt, kr/kw første 2 kw 41,51 21,19-49, neste 2 kw 82,99 42,37-48,9 resten 165,96 84,72-49, Slagvolum, kr/cm 3 første 2 cm 3 3,25 2,32-28,6 neste 2 cm 3 6,49 4,64-28,5 resten 12,97 9,27-28,5 Drosje. Avgiftsgruppe h, 5 egenvekt, pst. av personbilavgift 4 4 - motoreffekt, pst. av personbilavgift 4 4 - NO X -utslipp, pst. av personbilavgift 1 1 - CO 2 -utslipp, pst. av personbilavgift 1 1 - Veteranbiler. Avgiftsgruppe i stykkavgift, kr 3 637-1, Minibusser. Avgiftsgruppe j, 6 pst. av personbilavgift 4 4 - Årsavgift, kr/år Bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter 2 995 3 6 2,2 Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter 3 49 3 565 2,1 Campingtilhengere 1 12-1, Motorsykler 1 835 1 875 2,2 Traktorer, mopeder mv. 425 435 2,4 Vektårsavgift, kr/år varierer varierer 2,1 Omregistreringsavgift varierer varierer -33,6 Veibruksavgift på drivstoff, kr/liter Bensin 7 4,87 4,87, Autodiesel 8 3,82 3,82, Biodiesel som oppfyller bærekraftskriteriene 1,91 1,91, Avgift på elektrisk kraft, øre/kwh Generell sats 12,39 13,65 1,2 Redusert sats,45,45 - Grunnavgift på mineralolje mv. Mineralolje, kr/liter 1,557 1,59 2,1 Mineralolje i treforedlingsindustrien, produksjon av fargestoffer og pigmenter, kr/liter,126,126 - Avgift på smøreolje, kr/liter 1,94 1,98 2,1 CO 2 -avgift Petroleumsvirksomhet, kr/liter eller Sm 3,98 1, 2, Mineralolje generell sats, kr/liter,88,9 2,3 Mineralolje ilagt veibruksavgift, kr/liter,62,63 1,6 Mineralolje til innenriks kvotepliktig luftfart, kr/liter,56 1,5 87,5 Mineralolje til annen innenriks luftfart, kr/liter,84 1,5 25, Mineralolje til treforedlings-, sildemel- og fiskemelindustrien, kr/liter,31,31 - Mineralolje til fiske og fangst i nære farvann, kr/liter,26,27 3,8 Bensin, kr/liter,93,95 2,2 Naturgass, kr/sm 3,66,67 1,5 LPG, kr/kg,99 1,1 2, Redusert sats for naturgass, kr/sm 3,5,5-3 Gruppe b: Varebiler klasse 2. oppgitt i prosentenheter. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe b, og nest høyeste trinn er på 25 pst. av avgiften for personbiler. 4 Gruppe c: Campingbiler. oppgitt i prosentenheter. Ilegges ikke NOX-komponent. 5 Gruppe h: Drosje og transport av funksjonshemmede. oppgitt i prosentenheter. De to høyeste trinnene i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe h. 6 Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 1 er montert i fartsretningen. oppgitt i prosentenheter. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe j. Ilegges ikke NOX- komponent. 7 Bensin som har et svovelinnhold på 1 ppm eller lavere. 8 Diesel som har et svovelinnhold på 1 ppm eller lavere. Satsen gjelder også biodiesel som ikke oppfyller bærekraftskriteriene. 2 21
Avgiftskategori 214-215- i pst. Svovelavgift, kr/liter,79,81 2,5 Foto: Jiri Havran Avgift på utslipp av NO X, kr/kg 17,33 19,19 1,7 Avgift på sluttbehandling av avfall, kr/tonn Avgift på biologisk nedbrytbart avfall som deponeres etter dispensasjon gitt fra forurensningsmyndighetene 488-1, Avgift på deponering av annet avfall 294-1, Avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), kr/kg 66,65 68,5 2,1 Avgift på HFK og PFK, kr/tonn CO 2 -ekvivalenter 33 354 7,3 Avgift på sjokolade- og sukkervarer mv., kr/kg 18,91 19,31 2,1 Avgift på alkoholfrie drikkevarer Ferdigvare, kr/liter 3,12 3,19 2,2 Konsentrat (sirup), kr/liter 19,3 19,43 2,1 Sukkeravgift, kr/kg 7,32 7,47 2, Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk. Grunnavgift, engangsemballasje 1,1 1,12 1,8 Miljøavgift a) Glass og metall 5,34 5,45 2,1 b) Plast 3,22 3,29 2,2 c) Kartong og papp 1,32 1,35 2,3 Dokumentavgift, pst. av salgsverdi 2,5 2,5 - Kilde: Finansdepartementet. Finansdepartementet holder til i regjeringskvartalet i Akersgata 4, Oslo. Vi er 294 ansatte fordelt på 7 avdelinger. Administrasjonsavdelingen 46 Avdeling for formuesforvaltning 25 Finansavdelingen 5 Finansmarkedsavdelingen 28 Skattelovavdelingen 72 Skatteøkonomisk avdeling 32 Økonomiavdelingen 41 Våre ansatte har følgende utdanningsbakgrunn: Utdanning under 3 år 4 % Annen høyere utdanning 8 % Uten høyere utdanning 4 % Samfunnsvitere 7 % Økonomer 48 % Jurister 29 % Vi ser etter dyktige økonomer, jurister og samfunnsvitere. Alle våre ledige stillinger lyses ut fortløpende på www.jobbifinans.dep.no 22 23
Budsjett 215 1 532,3 1 593,8 1 743, 1 945,7 2 159,6 2 277,1 2 548,3 69 14 629 6 69 182 631 1 22 835 974 15 437 75 29 539 244 789 245 167 17 9 123 8 192 538 1196 11, 1 155,1 1 256,3 1 455, 1 626,6 1 697,8 1 946,4 37,7 319, 37,7 494,6 578,9 553, 718,5 281, 251,4 361,3 465,3 415 866 264 717 22389-11 797-118 88-153 78 8 37 118 153 78 +3 427 2341 84 144 8,9 553 Viktige nettsider: Finansdepartementet: http://www.regjeringen.no/fin Statsbudsjettet: http://www.statsbudsjettet.no Skatteetaten: http://www.skatteetaten.no Toll- og avgiftsdirektoratet: http://www.toll.no Ungøkonomi: http://www.ungokonomi.no Utgitt av Finansdepartementet Postadresse: postboks 88 Dep, 3 Oslo Kontoradresse: Akersgt. 4 Telefon: 22 24 9 9 Internett: http://www.regjeringen.no/fin E-post: postmottak@fin.dep.no Flere eksemplarer kan bestilles fra: Departementenes sikkerhets- og serviceorganisasjon Internett: www.publikasjoner.dep.no E-post: publikasjonsbestilling@dss.dep.no Tlf.: 22 24 2 Publikasjonskode: R-642 B ISBN: 978-82-9192-97-3 Trykk: DSS 1/15-115