SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Martin Grønås Arkiv: A10 Arkivsaksnr.: 15/363 TILSKUDDSSATSER BARNEHAGE Rådmannens innstilling: 1. Kommunestyret vedtar å bruke kommunale beregninger for tilskudd til drift og nasjonal tilskuddssats for kapitaltilskudd som tilskuddssatser for ikke-kommunal barnehage for. 2. Kommunestyret vedtar at tilskuddssatsen i for heltidsbarn med en oppholdstid på 5 dager per uke skal være: a) For hvert barn i alderen 0 2 år: Kr 180 117 i perioden 01.01-31.12. Dette utgjør 98 % av beregnet tilskuddssats for. b) For hvert barn i alderen 3-6 år: Kr 90 894 i perioden 01.01-31.12. Dette utgjør 98 % av beregnet tilskuddssats for. c) I hht rundskriv U-dir-7-2014 regnes barn som fyller 3 år i løpet av regnskapsåret som over 3 år fra nytt barnehageår i august. 3. Ikke-kommunal barnehage innvilges kommunalt tilskudd per kvartal ut fra antall barn, alder og oppholdstid per uke. Dokumentasjon vedlegges refusjonskravet. Telledato er 1.dato i kvartalet. Tilskuddet utbetales forskuddsvis per kvartal. 4. Før kommunalt tilskudd utbetales må barnehageeier dokumentere at bemanningen er i tråd med barnehagelovens bestemmelser, 17 og 18. 5. Tilskudd til ikke kommunal barnehage dekkes fra ansvarsområde 1300 barnehage felles. Bakgrunn: Stortinget vedtok 16.juni 2009 endringer i barnehageloven 8 og 14 med sikte på innlemming av statstilskuddene til barnehager i rammetilskuddet til kommunene. Da kommunene fra 2011 har fått ansvaret for å finansiere barnehagene, må de følge de nasjonale forskrifter for tilskudd til private barnehager. Dette saksframlegget er utarbeidet med basis i rundskriv «Udir-7-2014: For-
skrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlig tilskudd til ikke-kommunale barnehager» og «Regneeksempel tilskudd til private barnehager» av 17.12.2014. Saksutredning: Kommunen kan velge om den vil benytte nasjonale satser, eller beregne egne tilskuddssatser for tildeling av driftstilskudd og kapitaltilskudd, til ikke-kommunale barnehager. Men det er ikke anledning til å benytte nasjonale satser for tilskudd til driftskostnader hvis kommunen har egne, tilsvarende barnehager. Kommuner, som har egne kommunale barnehager, kan ha lavere tilskuddssatser enn det de nasjonale satsene viser. Tilskuddet skal beregnes utfra gjennomsnittlige, budsjetterte driftskostnader per heltidsplass i tilsvarende kommunal barnehage. Grunnlaget andelen beregnes av kan imidlertid forandres fra år til år - avhengig av kommunens ressursbruk i egne barnehager. Den ikke-kommunale barnehagen kan derfor motta lavere tilskudd i, enn tidligere år, dersom kommunen reduserer ressursbruken i kommunale barnehager. Tilsvarende vil ikke-kommunale barnehager få økt tilskudd dersom kommunen øker ressursbruken i tilsvarende kommunale barnehager. Tilskuddet for skal utgjøre minimum 98 % av det som kommunale barnehager i gjennomsnitt mottar i offentlig finansiering. Når det gjelder kapitaltilskudd står kommunen fritt til å velge om den vil bruke de nasjonale tilskuddssatsene. Statlige satser for ikke-kommunale barnehager : Kr. pr. oppholdstime Drift inkl. adm Kapital Totalt Drift, inkl. adm. Kr. pr. heltidsplass Kapital Totalt Ordinære barnehager, barn 0-2 år Ordinære barnehager, barn 3-6 år Familie-barnehager, barn 0-2 år Familie-barnehager, barn 3-6 år 91,50 4,40 95,90 197 600 9 500 207 100 44,50 4,40 48,90 96 100 9 500 105 600 70,80 5,60 76,40 152 900 12 000 164 900 54,00 5,60 59,60 116 700 12 000 128 700 Kommunens faktiske driftskostnader i egne barnehager, to år før til skuddsåret, skal danne grunnlag for kommunens beregning av tilskuddet til driftskostnader til ikke-kommunale barnehager. Utregningen tar utgangspunkt i kommunens samlede regnskapsførte driftskostnader for de kommunale barnehagene.
Ettersom tilskuddet ikke skal dekke kostnader ved særskilt tilrettelegging for barn med spesielle behov, gjøres det fratrekk for kostnader ved slike tiltak i kommunale barnehager. Merknadene i rundskriv Udir-7-2014 til forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlige tilskudd til ikke-kommunale barnehager 3 3, angir hvilke andre kostnader som skal holdes utenfor grunnlaget for beregning av tilskuddet til driftskostnader. Kommunen følger årsmeldingsskjemaets aldersinndeling, slik at barn under tre år er barn som er 0-2 år (små barn), og barn over tre år er barn som er 3-6 år (store barn). Se nærmere under kommentarene til 8 i rundskrivet 4. Barnetallene som brukes i tilskuddssatsberegningen skal være fra samme år som grunnlaget for beregning av tilskuddet til driftskostnader til ikke-kommunale barnehager. Dette betyr barnetallene fra to år før til skuddsåret. Eventuelle kapitalkostnader i kommunens barnehageregnskap skal trekkes fra i beregningen av tilskuddet til driftskostnader, siden det gis et eget tilskudd til kapitalkostnader. Videre skal eventuelle kostnader til fellesadministrasjon i barnehageregnskapet trekkes fra, siden det beregnes et påslag på fire prosent for å ta høyde for disse kostnadene. Det gjøres fratrekk for kostnader ved særskilt tilrettelegging. Kostnader i 2013-kroner, skal korrigeres med kommunal deflator for 2014 og, slik at det tas hensyn til pris- og kostnadsveksten i kommunesektoren frem til og med tilskuddsåret, jf. forskriften 4. Kommunal deflator for 2014 og er henholdsvis 3,0 og 3,0 prosent. Regnskap og barnetall for 2013 danner beregningsgrunnlaget for tilskudd til driftskostnader for. Beregning av tilskuddssats for drift : Faktiske brutto driftskostnader Brutto driftskostnader for kommunale barnehager 2013 9 490 498 - Driftskostnader til særskilt tilrettelegging 2013-490 000 = Faktiske brutto driftskostnader i kommunale barnehager 2013 9 000 498 For å komme frem til tilskuddssatsen for driftskostnader etter 4, skal kommunen gi et påslag for administrasjonskostnader på fire prosent av faktiske brutto driftskostnader for kommunale barnehager. Driftskostnader og administrasjonskostnader Faktiske brutto driftskostnader 2013 9 000 498 + Administrasjonskostnader - 4 % 360 020
Sum brutto driftskostnader og administrasjonskostnader 2013 9 360 518 Etter justering med kommunal deflator, blir brutto driftskostnader og administrasjonskostnader: 9 360 518 * 1,030 * 1,030 = 9 930 573 Fordeling av kostnader på små og store barn I de kommunale barnehagene gikk det i 2013 42 barn som var 0-2 åringer og 14 barn som var 3-6 åringer. Disse fordelte seg slik etter avtalt oppholdstid: Fordeling av kostnadene på små og store barn 0-8 9-16 17-24 25-32 33-40 41 eller mer Totalt 0-2 år 0 0 0 2 1 39 42 3-6 år 0 0 0 1 1 12 14 For å korrigere for forskjeller i avtalt oppholdstid, beregnes antall oppholds ved hjelp av Statistisk Sentralbyrås nøkkel for gjennomsnittlig oppholdstid: Statistisk sentralbyrås nøkkel for gjennomsnittlig oppholdstid Oppholdstid Timer 0-8 per uke = 6 9-16 per uke= 13 17-24 per uke = 21 25-32 per uke = 29 33-40 per uke = 37 41 eller mer = 45 Ved beregning av antall oppholds per år, tas det utgangspunkt i at barnehagene er åpne i 48 uker (11 måneder) i året. Antall oppholds per år fremkommer ved å multiplisere antall barn i hver oppholdstidskategori med nøkkelen for den aktuelle kategorien og 48. Tallene summeres så sammen. I eksempelet fremkommer tallet for oppholds på 88 800 for små barn gjennom følgende beregning:
(6*0*48)+(13*0*48)+(21*0*48)+(29*2*48)+(37*1*48)+(45*39*48) = 88 800 oppholds Heltidsplasser beregnes ved å dele antall oppholds per år på 45 per uke og 48 uker i året. For små barn fremkommer antall heltidsplasser på 41 gjennom følgende beregning: Antall heltidsplasser: (88 800/45)/48 = 41 heltidsplasser For store barn blir tilsvarende utregning slik: (6*0*48)+(13*0*48)+(21*0*48)+(29*1*48)+(37*1*48)+(45*12*48) = 29088 oppholds Antall heltidsplasser: (29 088/45)/48 = 13,46 heltidsplasser Oppsummert gir dette følgende tall: Beregning av heltidsplasser Oppholds per år Heltidsplasser Barn 0-2 år 88 800 41 Barn 3-6 år 29 088 13,46 Totalt 117 888 54,46 Små barn vektes med en faktor på 1,8 for å ta høyde for at småbarnsplasser er mer kostnadskrevende enn storbarnsplasser. Brutto driftskostnader og administrasjonskostnader i 2013 kan med disse forutsetningene fordeles på små og store barn: Fordeling på små og store barn Brutto driftskostnader 2013 (inkl. adm.kostnader), barn 0-2 år Brutto driftskostnader 2013 (inkl. adm.kostnader), barn 3-6 år (9 930 573 * 41 * 1,8)/ (41 * 1,8 + 13,46) = 8 398 765 kr (9 930 573 * 13,46) / (41 * 1,8 + 13,46) = 1 531 807 kr Kommunene skal trekke fra foreldrebetaling fra tilskuddsåret og kostpenger fra regnskapsåret to år før tilskuddsåret. Maksprisen for er kr 2 480 fra 1. januar til 1.mai. Fra 1. mai er maksprisen kr 2 580.
Basert på maksimalprisene for, utgjør foreldrebetalingen i de kommunale barnehagene totalt kr 1 523 790 ((4 mnd. *2 480) + (7 mnd. * 2 580) * 54,46). Maksprisene for foreldrebetalingen er i -kroner, og skal derfor ikke justeres med kommunal deflator. Kostpengene for 2013 utgjorde kr 132 206,-. Da kostpengene er i 2013-kroner, må kostpengene justeres med kommunal deflator for 2014 og. Etter justering med deflator, utgjør kostpengene følgende: 132 206 * 1,030 *1,030 = 140 257 kr Foreldrebetaling og kostpenger må også fordeles på små og store barn for å finne den offentlige finansieringen: Fordeling av foreldrebetaling og kostpenger Foreldrebetaling og kostpenger i 2013, barn 0-2 år Foreldrebetaling og kostpenger i 2013, barn 3-6 år (1 523 790 + 140 257) / 54,46 * 41 = 1 252 771 kr (1 523 790 + 140 257) / 54,46 * 13,46 = 411 275 kr Den offentlige finansieringen av plassene i 2013 fremkommer ved å trekke foreldrebetaling, kostpenger og eventuelle andre inntekter som ikke regnes som offentlige tilskudd til ordinær drift fra brutto driftskostnader: Offentlig finansiering i 2013 Offentlig finansiering, barn 0-2 år : 8 398 765 1 252 771 = 7 145 994 kr Offentlig finansiering, barn 3-6 år : 1 531 807 411 275 = 1 120 532 kr Tilskuddssatsen for tilskudd til driftskostnader i etter 4 beregnes ved å dividere den offentlige finansieringen i 2013 for henholdsvis små og store barn på antall heltidsplasser for små og store barn (eventuelt antall oppholds per år) i 2013: Tilskuddssatsen for tilskudd til driftskostnader i etter 4 Per heltidsplass Per oppholdstime Tilskuddssats drift, barn 0-2 år (7 145 994/ 41) = 174 293 kr (7 145 994/ 88800) = 80,47 kr Tilskuddssats drift, barn 3-6 år (1 120 532 / 13,46) = 83 249 (1 120 532 / 29088) = 38,52 kr
Tilskudd per heltidsplass, Tilskudd per oppholdstime, Tilskudd til drift og administrasjon, barn 0-2 år Tilskudd til drift og administrasjon, barn 3-6 år 174 293 * 0,98 = 170 807 80,47 * 0,98 = 78,86 83 249* 0,98 = 81 584 38,52 * 0,98 = 37,75 Tilskudd til kapital, barn 0-2 år 9 500 * 0,98 = 9 310 4,40 * 0,98 = 4,31 Tilskudd til kapital, barn 3-6 år 9 500 * 0,98 = 9 310 4,40 * 0,98 = 4,31 Kommunale tilskudd til drift per barn for : Tilskudd per heltidsplass, Tilskudd per oppholdstime, Tilskudd til drift og administrasjon, barn 0-2 år Tilskudd til drift og administrasjon, barn 3-6 år 170 807 78,86 81 584 37,75 Tilskudd til kapital, barn 0-2 år 9 310 4,31 Tilskudd til kapital, barn 3-6 år 9 310 4,31 Tilskudd til drift, administrasjon og kapital - barn 0-2 år Tilskudd til drift, administrasjon og kapital - barn 3-6 år 170 807 + 9 310 = 180 117 kr 81 584 + 9 310 = 90 894 kr 78,86 + 4,31= 83,17 kr 37,75 + 4,31= 42,06 kr Beregnet driftstilskudd til ikke-kommunal barnehage for utfra barnetall i årsmelding av 15.desember 2014: Tilskudd per heltidsplass, Tilskudd per oppholdstime,
Barn 0-2 år 180 117 x 5 900 585 Barn 3-6 år 90 984 x 15 1 364 760 Samlet tilskudd for 2 265 345 Vurdering: Dette saksframlegget er utarbeidet med basis i rundskriv «Udir-7-2014: Forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlig tilskudd til ikke-kommunale barnehager» og utdanningsdirektoratets «Regneeksempel tilskudd til private barnehager» av 17.12.2014. Det er kommunens regnskap i 2013-kroner, korrigert med kommunal deflator for 2014 og, slik at det tas hensyn til pris- og kostnadsveksten i kommunesektoren frem til og med tilskuddsåret, jf. forskriften 4. Kommunal deflator for 2014 og er henholdsvis 3,0 og 3,0 prosent, som er lagt til grunn. Beregningen viser at tilskuddssatsen for drift i for heltidsbarn med en oppholdstid på 5 dager per uke skal være: a) For hvert barn i alderen 0 2 år: Kr 180 117 i perioden 01.01-31.12. Dette utgjør 98 % av beregnet tilskuddssats for. b) For hvert barn i alderen 3-6 år: Kr 90 894 i perioden 01.01-31.12. Dette utgjør 98 % av beregnet tilskuddssats for. Saksbehandler anbefaler at de beregnede tilskuddssatser legges til grunn for tildeling av driftstilskudd i. Av KUF-rundskriv F-05/2011 framgår det at offentlig tilskudd til ikke-kommunale barnehager skal utbetales forskuddsvis per kvartal. Det står fritt opp til kommunen selv å avgjøre hvor mange telledatoer en ønsker. Med bakgrunn i at tilskuddet skal utbetales forskuddsvis per kvartal, mener saksbehandler det vil være riktig at telledato settes til 1.dato i måneden ved starten av nytt kvartal altså fire telledatoer per år.