Kommunerevisor - den gode støttespilleren Ved - Berit M. Dalvik, ass. revisjonssjef - Kirsti Torbjørnson, teamleder Hjemmeside: www.tekomrev.no
På vakt for fellesskapets verdier Uavhengighet Troverdighet Samarbeid Kontrollutvalgskonferanse 2012 2
Dette er Telemark kommunerevisjon (TKR) Stiftet i 2003 Våre 21 eiere er kommunene Larvik og Lardal i Vestfold alle 18 kommunene i Telemark Telemark fylkeskommune Hovedkontor i Skien TNT-samarbeid med KomRev Trøndelag IKS KomRev Nord IKS Innbyggere 1.10.2011: 169 872 i Telemark 45 228 i Larvik og Lardal 215 100 Totalt, dvs. 4,3 % av 4 973 029 Største: 52 390 Skien Minste: 1 335 Fyresdal Kontrollutvalgskonferanse 2012 3
TKR s organisasjon 21 representanter 7 styremedlemmer - herav 1 ansattvalgt og1 observatør 35 ansatte 1.1.2012 35 ansatte per 1.1.2012 Kontrollutvalgskonferanse 2012 4
Våre oppdragsgivere 21 kontrollutvalg i Telemark og Vestfold 3 eller 5 medlemmer 12 som har 5 medlemmer forskjellig møtehyppighet (5-10 per år) både åpne og lukkede møter 14 har åpne møter opposisjonen som stort sett har lederen ordfører møter fast i alle møtene i noen kommuner, mens i andre kommuner kun når han/hun er invitert 1 ROBEK kommune i Telemark pr. 14.12.11 20 Kontrollutvalg for kommuner, dvs. 4,7 % av totalt 429 i landet Kontrollutvalgskonferanse 2012 5
TKR s oppdrag og oppgaver Revisjon av årsregnskap (182 revisjonsberetninger for 2010) Forvaltningsrevisjon (24 prosjekter og 17 overordnet analyse i 2011) Selskapskontroll (9 eierskapskontroller i 2011) Revisjon av EU-prosjekter Rådgivning innenfor regnskap, økonomi, organisering m.m. Særattestasjoner Kurs/opplæring innenfor våre fagområder Dette har vi bred og god kompetanse på! Vi kan kommunesektoren! Kontrollutvalgskonferanse 2012 6
Lovpålagte oppgaver og kommunalt selvstyre Kommuneloven: Funksjonsdyktig kommunalt folkestyre Rasjonell og effektiv forvaltning av fellesinteressene Bærekraftig utvikling Tillitsskapende forvaltning med høy etisk standard Økning i ansvar og oppgaver for kommunene Flere rettighetsbaserte og kompliserte oppgaver Økt behov for gode interne kontrollsystemer Statlig tilsyn med kommunene Samordning av statlig tilsyn og kommunens egenkontroll Kontrollutvalgskonferanse 2012 7
Kontrollinjer i kommunen - egenkontrollen Kommunestyret Kontrollutvalget Kommunerevisjon Politisk utvalg Adm. sjef KF IKS AS AS m/private eiere Kontrollutvalgskonferanse 2012 8
TKRs kundeundersøkelse Sentralt spørsmål: Hvor viktig mener du revisjonens bidrag er, for tilsyn og kontroll i din kommune? N=63 Gjennomsnitt 5,37 % (på en skala fra 1 6, hvor 1 er svært lite viktig og 6 er svært viktig) Kontrollutvalgskonferanse 2012 9
Kommunerevisor som støttespiller til Kus tilsyn med kommunens økonomiforvaltning Kontrollutvalget påser at kommunens regnskaper blir betryggende revidert at revisjonsmerknader blir fulgt opp at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltningen foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak Skal Gi uttalelse om kommunens årsregnskap Kommunerevisor utfører Reviderer kommunens regnskaper Orienterer KU om revisjonsarbeidet Orienterer KU om hva revisor gjør for å se etter at det føres kontroll med den økonomiske forvaltningen Forvaltningsrevisjon etter Kus bestilling Skriver rapport om årsregnskapet og - beretningen til kontrollutvalget Kontrollutvalgskonferanse 2012 10
Kommunerevisor som støttespiller til Kus tilsyn med demokrati, rettssikkerhet, tjenesteyting, bærekraft m.m. Kontrollutvalget skal Påse at det utføres forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Utarbeide planer for dette Iverksette forvaltnings-revisjon og selskapskontroll Rapportere til kommunestyret om gjennomførte selskapskontroller og forvaltningsrevisjoner Påse at kommunestyrets merknader til forvaltningsrevisjoner blir fulgt opp Kommunerevisor utfører Gjennomfører overordnet analyse Utarbeider forslag om plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Utfører forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Rapporterer til kontrollutvalget Kan bistå med Kus oppfølging av kommunestyrets merknader Kontrollutvalgskonferanse 2012 11
Andre forhold som KU må håndtere Henvendelser fra innbyggerne Innspill fra ansatte i kommunen og adm. sjefen Innspill fra kommunestyret og andre politikere Saker fra kommunerevisor Varslingssaker Mediesaker Kontrollutvalgskonferanse 2012 12
Kommunerevisor som støttespiller for KU Diskusjonspart Klarlegge spørsmål rydde i sakskompleks Klarlegge rettsregler Avklaringer med statlige tilsynsmyndigheter Klarlegge av fakta gjennomføre undersøkelser Råd om tiltak Kontrollutvalgskonferanse 2012 13
Møteplikt, møte- og talerett Oppdragsansvarlig revisor eller oppdragsrevisor er som hovedregel alltid tilstede på møter i: kontrollutvalget (møte- og talerett) kommunestyret, når kontrollutvalget legger frem saker fra kommunerevisjon (møteplikt) årsregnskap rapportering av forvaltningsrevisjon rapportering av selskapskontroll Kontrollutvalgskonferanse 2012 14
Synlig kontroll og tilsyn Bidrar til økt tillit til at ting går rett for seg i kommunen Gir tillit til at noen sier fra hvis noe er galt Allmenndannende gir læring Allmennpreventivt skaper holdninger Merkevarebygging synlighet gir kontrollutvalget autoritet Gir bedre mulighet for endring bedre utnyttelse av ressursene som brukes til kontroll og tilsyn Synlighet i media synlighet for kommunestyret Hvem skal være synlig? Revisors taushetsplikt Kontrollutvalgskonferanse 2012 15
Kommunerevisor den gode støttespilleren Vi har faglig tyngde og uavhengighet Vi sier i fra til KU når noe er galt Vi er på vakt for fellesskapets verdier Kontrollutvalgskonferanse 2012 16