Formuesskatt på arbeidende kapital bør avvikles Alliansen for norsk, privat eierskap Februar 2013
Bredden av norsk næringsliv har gått sammen for å få fjernet skatt på arbeidende kapital Alliansen for norsk, privat eierskap består av 11 næringsorganisasjoner Etablert i januar 2008 Organisasjonene representerer rundt 110.000 bedriftsenheter Disse sysselsetter over 900.000 arbeidstakere, dvs. om lag halvparten av alle ansatte i privat sektor
Arbeidende kapital = alle eiendeler som «arbeider» i virksomheter Arbeidende kapital inkluderer : Driftsmidler Varebeholdning Kundefordringer Driftslikviditet Aksjer, mv.
Elektrisitetsforsyning, mv. Bergverkog utvinning Omsetning og drift av fast eiendom Faglig. Vitenskapelig og teknisk tjenesteyring Porteføljeinvesteringer Informasjon og kommunikasjon Industri Transport og lagring Forretningsmessig tjenesteyting Bygge- og anleggsvirksomhet Jordbruk, skogbruk og fiske Vann, avløp og renovasjon Kultur, underholdning, fritid Varehandel, bilverksteder2 Overnattings- og serveringsvirksomhet Annen tjenesteyting Helse- og sosialtjenester Undervisning Gj.snitt alle næringer, ikke-finansielle foretak 9 052 777 6 984 194 5 936 132 5 257 276 5 011 307 1 911 171 1 706 826 1 684 474 1 616 812 1 574 245 1 555 363 759 387 383 966 62 128 28 050 3 474 193 19 206 586 38 411 906 34 157 302 Kapital er en nødvendighet for de fleste arbeidsplasser I gjennomsnitt står det om lag 3,5 million kroner bak hver arbeidsplass i næringslivet utenom finansielle foretak For en gjennomsnittlig industriarbeidsplass trengs det over 5 mill. kroner i investeringer Totalkapital per ansatt i kroner. Gjennomsnitt 2007-2009 45 000 000 40 000 000 35 000 000 30 000 000 25 000 000 20 000 000 15 000 000 10 000 000 5 000 000 0 Kilde: SSB og NyAnalyse AS
Egenkapital per arbeidsplass varierer men er i snitt over 1,3 million kroner 17 206 844 Elektrisitetsforsyning, mv. 11 821 880 Bergverkog utvinning Omsetning og drift av fast eiendom 7 967 634 4 526 279 Porteføljeinvesteringer Faglig. Vitenskapelig og teknisk tjenesteyring Informasjon og kommunikasjon 3 805 928 2 256 687 2 122 191 Transport og lagring 2 080 621 Industri Forretningsmessig tjenesteyting 669 212 649 080 Jordbruk, skogbruk og fiske 501 958 Bygge- og anleggsvirksomhet 510 561 Varehandel, bilverksteder 490 855 Vann, avløp og renovasjon 406 469 Kultur, underholdning, fritid Overnattings- og serveringsvirksomhet 249 309 130 652 Annen tjenesteyting 62 128 Helse- og sosialtjenester 28 050 Undervisning Gj.snitt alle næringer, ikkefinansielle foretak 1 372 216 Bak hver arbeidsplass er det i gjennomsnitt investert nær 1,4 mill. kroner av bedriftseierens egne midler For en gjennomsnittlig industriarbeidsplass er det investert over 2 mill. kroner i egenkapital 20 000 000 18 000 000 16 000 000 14 000 000 12 000 000 10 000 000 8 000 000 6 000 000 4 000 000 2 000 000 0 Egenkapital per ansatt i kroner. Gjennomsnitt 2007-2009 Kilde: SSB og NyAnalyse AS
Økt skatt på eierskap etter skattereformen 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Skatt på eierskap ved arbeidende kapital og utbytte har økt betydelig fra 2005 til 2013, mrd. kr 2,85 8,1 7,5 2005 2013 Skatt på eierskap var 2,85 mrd. kr i 2005. Utbytteskatt og skatt på arbeidende kapital utgjør i 2013 til sammen om lag 15,6 mrd. kr Skatt på bedrifter, kapital og eierskap har økt med ca. 6,2 mrd. kr fra 2005-2013 grunnet regelendringer. Formuesskatt på arbeidende kapital er økt med 2,5 mrd. kr grunnet regelendringer siden 2005 Skatt på arbeidende kapital, mrd. kr Utbytteskatt, mrd. kr Kilde: Finansdepartementet
Fordeling av 6,2 mrd. kr i skatteøkning på eierskap, næringsliv og kapital siden skattereformen av 2006 7 6 5 4 3 2 1 0 0,2 3,5 2,5 Mrd. kr Annet Utbytteskatt Formuesskatt på arbeidende kapital Kilde: Finansdepartementet
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 432 300 456 200 443 800 439 100 422 500 382 900 378 300 361 600 342 800 290 100 309 700 315 500 308 000 Formuesskatt er i økende grad en skatt på verdiskaping og eierskap og rammer bredden av næringslivet 1 400 000 1 200 000 1 000 000 800 000 600 000 Antall personer som betaler formuesskatt totalt og formuesskatt på arbeidende kapital (venstre akse) og andel av alle som betaler formuesskatt som også betaler formuesskatt på næringstilknyttet kapital (høyre akse), 2001-2013 1 320 900 1 299 300 1 270 700 1 253 100 1 172 300 1 051 600 1 058 100 861 100 746 900 613 000 45,7 % 674 000 690 000 653 200 50% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 400 000 200 000 0 15% 10% 5% 0% Antall personer med formuesskatt Antall personer med formuesskatt på næringstilknyttet kapital Andel av formuesskatteytere totalt som betaler skatt på arbeidene kapital Kilde: Finansdepartementet, Statsbudsjettet 2012
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 4 600 5 000 5 200 5 400 5 600 6 000 6 900 7 000 7 800 8 900 9 200 9 600 12 800 13 400 10 300 14 200 15 600 16 900 19 200 23 300 25 500 29 800 35 500 35 600 37 200 40 300 Skatt på arbeidende kapital har økt for den gj.snittlige eier Antall personer med formuesskatt på næringstilknyttet kapital (høyre akse), og gjennomsnittlig og median formuesskatt på næringstilknyttet kapital (venstre akse), kroner, faste 2013-kroner NOK 45 000 500 000 NOK 40 000 NOK 35 000 NOK 30 000 450 000 400 000 350 000 Gjennomsnittlig formuesskatt på næringstilknyttet kapital, 2013-kr NOK 25 000 NOK 20 000 NOK 15 000 300 000 250 000 200 000 150 000 Median formuesskatt på næringstilknyttet kapital, 2013-kr NOK 10 000 NOK 5 000 NOK 0 100 000 50 000 0 Antall personer med formuesskatt på næringstilknyttet kapital Kilde: Finansdepartementet, Statsbudsjettet 2012
Skatt på arbeidende kapital per arbeidsplass varierer, men er i mange næringer betydelig Bergverksdrift og utvinning Omsetning og drift av fast eiendom Porteføljeinvesteringer Faglig, vitenskapelig og teknisk tjenesteyting Informasjon og kommunikasjon Transport oglagring Industri Uoppgitt Forretningsmessig tjenesteyting Jordbruk, skogbruk og fiske Varehandel, bilverksteder Bygge- og anleggsvirksomhet Vann, avløp, renovasjon Kultur, underholdning og fritid Overnattings- og serveringsvirksomhet Annen tjenesteyting 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 130 000 Illustrert potensiell formuesskatt per sysselsatt årsverk for ulike bransjer, kroner. Gjennomsnitt 2007-2009 87 600 49 800 41 900 24 800 23 300 22 900 16 100 7 400 7 100 5 600 5 500 5 400 4 500 2 700 1 400 Note: Anslagene på potensiell formuesskatt per arbeidsplass er basert på egenkapitalintensitet i næringen. Anslaget gir ikke snitt betalt formuesskatt per arbeidsplass i næringen, men et anslag på formuesskatt betalt per arbeidsplass for en eier i formuesskatteposisjon som har et gjennomsnittlig kapitalbeløp investert i næringen. Anslagene er avrundet til nærmeste hundre kr. Kilde: SSB og NyAnalyse AS
56 234 43 813 25 632 14 647 1 287 800 39 116 120 040 Få skatteytere har store netto likningsformuer Antall personer som betaler formuesskatt på hhv. næringstilknyttet kapital (med etikettall oppgitt) og ikke-næringstilknyttet kapital, 2012 350 000 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000-750' - 1 mill. kr 1-2 mill. kr 2-3 mill. kr 3-5 mill. kr 5-10 mill. kr Antall personer med formuesskatt på næringstilnyttet kapital 10-50 mill. kr 50-100 mill. kr Antall personer som betaler formuesskatt, men ikke på næringstilnyttet kapital Over 100 mill. kr Kilde: Finansdepartementet, Statsbudsjettet 2012
Graden av investeringer i næringsvirksomhet øker med formuesstørrelsen 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Andel av total formuesskatt som formuesskatt på næringstilknyttet kapital fordelt på formue grupper, 2012 8% 9% 0,75-1 mill. kr 15% 22% 34% 1-2 mill. kr2-3 mill. kr3-5 mill. kr 5-10 mill. kr 54% 10-50 mill. kr 66% 50-100. mill. kr 81% Over 100 mill. kr Vridning innen formuesskatten mot en større belastning på større formuer samtidig som formuesskatt på arbeidende kapital alt i alt har blitt økt fører til at beskatningen av kapital investert i verdiskaping har økt Det gir svekkede rammevilkår for privat sysselsetting og verdiskaping Kilde: Finansdepartementet, Statsbudsjettet 2012
Utbytteskatten er større enn skatt på arbeidende kapital var i 2005, skatten den skulle erstatte 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 Skatt på arbeidende kapital i 2005 og utbytteskatt 2006-2013, mrd. kr 2,85 1,9 Kilde: Finansdepartementet 4,3 6,1 6,1 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 7,5 7,3 Skatt på arbeidende kapital i 2005, mrd. kr Utbytteskatt, 2006-2013, mrd. kr 7,7 8,1 Næringslivet er positive til å betale skatt, gitt skatten ikke har store hemninger på verdiskaping Næringslivet støttet derfor innføring av utbytteskatt, som en erstatning for skatt på arbeidende kapital Utbytteskatten er nå nesten tre ganger så stor som formuesskatt på arbeidende kapital var i 2005
Formuesskatt tapper bedriftene for kapital eller reduserer det aktive eierskapet og øker risikoen i privatøkonomien Prosent 80% 70% 60% 50% Prosentandel av spurte medlemsbedrifter i NHO som utført følgende handlinger for å betale formuesskatt 68% 2/3 av bedriftene i NHO-undersøkelse tappet for kapital for å betale formuesskatt 40% 30% 20% 10% 0% 30% 15% 7% Tatt ut ekstra utbytte Tatt ut ekstraordinør lønn eller honorar Tatt opp lån Solgt deler av sin eierandel Kilde: NHO, undersøkelse utført i september 2008
Skatt på arbeidende kapital er spesielt tyngende ved undeerskudd Inge Mollestad eier 60 prosent av AS Holvik transport & Spedisjon, et lite lastebilselskap Selskapet gikk med 138.000 kr i underskudd i 2008, av en omsetning på 8,9 mill. kr 49.000 kr i formuesskatt for Molleskat gjør underskuddet tyngre å bære
Skatt på arbeidende kapital er konkurransevridende Land i OECD med formuesskatt på arbeidende kapital Land i OECD uten formuesskatt på arbeidende kapital Norge: Høy sats på 1,1 % Ingen skjerming for arbeidende kapital Gjennomgående lave satser i de ulike kantonene i Sveits Island gjeninnførte formueskatt etter finanskrisen Frankrike har skjermingsregler for næringsinvesteringer Spania gjeninførte formuesskatt for noen få fra 2012
Også innenlands fører formuesskatt på arbeidende kapital til betydelig konkurransevridning Utenlandskkontrollerte foretak er en betydelig aktør i norsk næringsliv. Derfor er konkurransefordelen de har uheldig for norsk eierskap Utenlandskkontrollerte foretak sto for 26,6 % av all omsetning i og 25,5 % av all produksjonsverdi i næringslivet i 2008 Utenlandskkontrollerte foretak sysselsetter 294 000 personer i 2008, 20,1 % av alle ansatte i næringslivet Kilde: SSB 39 % av alle store foretak (over 250 ansatte) er utenlandsk kontrollert. Disse står for 10 % av den totale verdiskapingen i Norge
Skatt på arbeidende kapital svekker norsk eierskap Formuesskatten gjør at et norsk selskap er mer verdt for utenlandske eiere enn norske eiere Virkningen er spesielt stor for bransjer: - som ikke betaler utbytte - som har lav avkastning
Et flertall av velgerne fra alle partier er i mot skatt på arbeidende kapital Prosent 80 70 60 50 40 30 20 For skatt på arbeidende kapital I mot skatt på arbeidende kapital Ingen mening 10 0 Totalt SV AP SP KrF V H Frp Kilde: Spørreundersøkelse utført av NHO september 2009
Skatt på arbeidende kapital splitter venstresiden