Dokumentasjon ved periodeavslutningen pr. 31. desember 2017

Transkript

1 Dokumentasjon ved periodeavslutningen pr. 31. desember 2017 Versjon: 22. januar 2018 Innhold Introduksjon... 1 Endringslogg... 2 Vedlegg iht. Riksrevisjonens standardbrev... 3 Dokumentasjon av avstemminger i DFØs avstemmingsmappe, periode Dokumentasjon av balansekontoer tilknyttet SRS Introduksjon Ved årets slutt er det behov for utvidet dokumentasjon av periodeavslutningen for desember og for året totalt. Dette omfatter blant annet avstemmingene for desember, årsregnskapet for 2017, og ulike regnskapsrapporter og styringsdokumenter. Tilfredsstillende dokumentasjonen av regnskapsinformasjonen vil være resultatet av et samarbeid mellom virksomhetene selv og DFØ som regnskapssentral. Oversikten under tar utgangspunkt i Riksrevisjonens standardbrev for ønsket dokumentasjon ved revisjonen av regnskaps- og årsavslutningen for Her kommer det frem hvordan avstemminger og andre kontroller dokumenteres og hvem som har ansvaret for dokumentasjonen. Oversikten kan benyttes for å forstå hvordan råbalansen, gjennom kontrollene i avstemmingsmappen, er avstemt og dokumentert. Nummereringen følger standardbrevet og kan avvike fra nummereringen i brevet hver enkelt virksomhet har mottatt fra Riksrevisjonen. Arbeidsdeling DFØ vil dokumentere alle kontroller i avstemmingsmappen som utføres av DFØ inkl. spørringer og rapporter og oppstillinger fra økonomisystemet. Virksomhetene må selv dokumentere de avstemminger de selv utfører, rapportering, ekstern dokumentasjon av avstemminger og dokumentasjon som underbygger balanseposter. Avstemmingsmappen og andre rapporter som tas ut av DFØ vil bli gjort tilgjengelig på opal_con når de er klare. For de kunder som ikke har tilgang til opal_con vil dokumentasjonen bli sendt på e-post. 1

2 Endringslogg Noen punkter var ikke ferdig beskrevet pr. 9. januar Disse oppdateres løpende, og endringene som er gjort etter publisering vil komme frem av loggen under: Dato/versjon Referanse Beskrivelse Dokumentet «Dokumentasjon ved periodeavslutningen pr. 31. desember 2017» er opprettet pkt. 2 Dokumentasjon av punktet er beskrevet, med referanse til nyopprettet spørring pkt. 6 Dokumentasjon av punktet er beskrevet, med referanse til rutine pkt. 9 Dokumentasjon av punktet er beskrevet, med referanse til nyopprettede spørringer pkt. 20 Det er lagt inn informasjon om hvordan rapporten kan kjøres for å gi den informasjonen man er ute etter og for å unngå at den blir for stor avstemming C1 Dokumentasjonen av punktet er ytterliggere beskrevet med informasjon om spørringen som ønskes, med referanse til nyopprettet spørring. 2

3 Vedlegg iht. Riksrevisjonens standardbrev Vedleggsnummer Årsrapport og årsregnskap 1. Årsregnskap i henhold til R-115, herunder oppstilling av bevilgningsrapportering med noter oppstilling av artskontorapportering med noter ledelseskommentarer (sendes så snart disse foreligger) 2. For hver regnskapslinje i bevilgningsrapporteringen en spesifisering av alle artskontiene med beløp (det vil si koblingen mellom arts- og statskontiene). Browserspørring DFØ15-B01 som excelfil, og utvidet med kontonummer og tekst både for arts- og statskontiene. Dokumentasjon Kunde er selv ansvarlig for dokumentasjonen av årsregnskapet med tilhørende rapportoppstillinger og noter. Kunde tar selv ut spørringen som en del av dokumentasjonen av årsregnskapet. Det er utarbeidet en egen spørring som er ferdig tilpasset, RR-2 Spørring B01, med kontonavn. Spørringen er tilgjengelig under globale rapporter i UBW-Agresso: Ta kontakt med kundesenteret dersom det er behov for bistand med å ta ut rapporten. 3. Utkast til årsrapport så snart denne foreligger. Kunde er selv ansvarlig for å utarbeide virksomhetens årsrapport. 3

4 Regnskapsrapporter og avstemmingsmappen 4. S-rapport pr (CAN06) Likvidrapport pr Kunde: Signert S-rapport eller likvidrapport oppbevares av kunden. 5. Saldobalanse/Råbalanse pr (GL09) DFØ: Rapporten tas ut ved start av avstemming. Ved eventuelle endringer tas ny råbalanse ut som dekker de endrede kontoene. 6. Dersom det har vært gjennomført omposteringer til foreløpig bevilgningsregnskap i periode 13; en avstemming som viser forskjellen mellom den signerte S-rapporten for periode 12 og endelige regnskapstall, dokumentert med en S-rapport for periode 13 fra Agresso. 7. Utskrift fra Agresso som dokumenterer at alle perioder i 2017 er terminert (Endring i faste registre AG31). 8. Oversikt over registrerte, men ikke ferdig behandlede fakturaer i fakturabehandlingssystemene Contempus / Basware per 31.12, med forklaring til eldre poster. For Contempus - utestående kjørt 2. januar DFØ: Omposteringer i foreløpig bevilgningsregnskap er omtalt i rutine 9.3 Ompostering i foreløpig bevilgningsregnskap og posteringer i periode 13. Rutinen omtaler også kontroll og dokumentasjon av posteringene i periode 13. Denne kontrollen utføres av DFØ, og dokumenteres på S-rapporten for periode 13. DFØ: Rapporten tas ut når alle perioder er terminert. DFØ: Rapporten tas ut pr. årsslutt og sendes hver enkelt virksomhet pr. e-post. Kunde: Ta kontakt med DFØ dersom den ikke er mottatt. 4

5 9. En oversikt over (spesifisert kontoutskrift av) inngående faktura ført i kontanthovedbok på kontiene ; 1. I periode med fakturadato 2. desember og senere. 2. I periode med fakturadato 15. desember og tidligere. Som følge av begrensinger i UBW-Agresso er det ikke mulig å lage spørringer basert på fakturadato i kontantregnskapet. Som et alternativ er det laget to spørringer i leverandørreskontroen som vi vil tilsvarende informasjon om fakturaer basert på fakturadato og betalingsdato. Dette er avklart med Riksrevisjonen. Spørringene er tilgjengelig under globale rapporter i UBW-Agresso: Arbeidsdeling: Delservicekunder: Kunde tar selv ut spørringene. Fullservicekunder: DFØ tar ut spørringene og lagrer disse på opal_con. 10. Aldersfordelt leverandørreskontro per med forklaring til eldre poster (SU29). DFØ: Rapporten tas ut når alle perioder er terminert. Kunde: Forklarer eldre poster som ikke er utbetalt. 11. Aldersfordelt kundereskontro per med forklaring til eldre poster (CU29). DFØ: Rapporten tas ut av DFØ når alle perioder er terminert. Kunde: Forklarer eldre poster som ikke er innbetalt. 5

6 12. Rapporter fra SIAN over status fra inntektsføring: Aldersfordelt saldoliste med status per og saldoliste detaljert per Kunde: Saldolister dokumenteres av kunden i form av rapportert fra SIAN. NB! Kun aktuelt dersom virksomheter benytter Statens Innkrevingssentral til innkreving. 13. Oversikt over eventuelle ettergitte krav i Kunde: Oversikt over og dokumentasjon av vurderinger foretatt ved ettergivelse av krav utarbeides av kunden. 14. Kopi av årets avstemmingsmappe i Excel (utarbeidet av DFØ) med virksomhetens signerte avstemmingsoversikt, samt avstemmingene som er utarbeidet av virksomheten selv. For avstemminger, spesifikasjoner og forklaringer som er satt opp av virksomheten selv, er disse signert av annen person enn den som har produsert innholdet i avstemmingsmappen. DFØ: Avstemmingsmappen er alltid tilgjengelig på opal_con, og kan hentes ned derfra. Kunde: Kunde må selv dokumentere signerte avstemmingsoversikter. Fristen for endelig avstemmingsoversikt for 2017 er 15. mars Kunde må selv dokumentere de avstemminger de selv foretar i egen avstemmingsmappe. Dette inkluderer spesifikasjoner og forklaringer til avstemmingene. Styringsdokumenter/møtereferater 15. Mottatte og avgitte belastningsfullmakter Kunden er ansvarlig for denne dokumentasjonen. 16. Etatsstyremøtereferat for 2017 Kunden er ansvarlig for denne dokumentasjonen. 17. Styreprotokoller for 2017 Kunden er ansvarlig for denne dokumentasjonen. 6

7 Dokumentasjon av avstemmingene 18. Saldospesifikasjoner av kunder per (CU05) DFØ: Rapporten tas ut når alle perioder er terminert. 19. Saldospesifikasjoner av leverandører per (SU05) DFØ: Rapporten tas ut når alle perioder er terminert. 20. Loggrapport leverandører AG58 for hele Kunde: Kunde tar selv ut rapporten i UBW-Agresso og dokumenterer ev. vurderinger. En beskrivelse av rapporten er tilgjengelig på våre kundesider: For å unngå rapporten blir veldig lang kan man velge «bank_account» som Rapportfelt 1. Dette gjør at man kun får ut leverandører der det er gjort endringer på bankkonto og nye leverandører (leverandører som kun er sperret utelukkes). Ta kontakt med kundesenteret dersom det er behov for bistand med å ta ut rapporten. 7

8 21. Status for spesifiserte prosjekter pr som viser en oversikt over: budsjett eventuelt ubenyttede forskuddsbetalte midler eller merutgift på prosjekt per årets innbetalinger og årets utgifter prosjekt fremdrift i % finansieringskilde starttidspunkt beregnet slutt-tidspunkt avregning for avsluttede prosjekter 22. Virksomhetsspesifikke avstemminger: Avstemming mellom forsystem og Agresso hovedbok. Kunde: Kunde dokumenterer selv prosjektregnskap, og tilhørende vurderinger og oversikter vedrørende pågående prosjekter. DFØ: Avstemming av DFØs forsystemer og UBW-Agresso dekkes av avstemmingsmappens kontroller. Kunde: Kunde må selv dokumentere avstemming mellom virksomhetens egne forsystemer og UBW-Agresso. 23. Underdokumentasjon for hvert punkt i avstemmingsmappen som beskrevet under: a) All dokumentasjon / underdokumentasjon av avstemmingene er arkivert i virksomheten og håndteres som øvrig regnskapsdokumentasjon. Det vil bla si at alt vedrørende avstemmingene, som er produsert av DFØ for virksomheten, må lastes ned fra opal_con og arkiveres hos virksomheten selv, og gjøres tilgjengelig for revisor. b) Hver arkfane i avstemmingsmappen, som viser sammenstilling av de avstemte elementene, er påført en konklusjon om at regnskapsposten ikke inneholder feil. Eventuelle differanser forklares. c) For hver avstemming / spesifikasjon / dokumentasjon for punktene under skal den relevante grunnlagsdokumentasjonen, som dokumenterer beløpene/ virksomhetens forklaringer, være arkivert sammen med avstemmingsforsiden og gjøres tilgjengelig for revisor. Relevant grunnlagsdokumentasjon vil normalt være den samme som det henvises til i DFØs Avstemmingsmappe. d) Alle avstemmingene skal foreligge per DFØ: Avstemmingsmappen som fylles ut av DFØ ligger på opal_con, sammen med underliggende dokumentasjon. Dokumentasjon av avstemmingene er forklart i avsnitt Dokumentasjon av avstemminger i DFØs avstemmingsmappe, periode i dette dokumentet. Dateringen av den aktuelle fanen viser når avstemmingen er utført. Kunde: Kunde må selv hente ned avstemmingsmappen fra opal_con som beskrevet til venstre. 8

9 Dokumentasjon av avstemminger i DFØs avstemmingsmappe, periode Oversikten under viser dokumentasjon av avstemmingene i avstemmingsmappen pr. fane for desember måned. Den spesifiserer hvordan de ulike tallene dokumenteres avhengig av om tallene hentes fra UBW-Agresso, SAP eller andre steder. I noen tilfeller må kundene selv utarbeide deler av dokumentasjonen på avstemminger som utføres av DFØ. Dette er kommentert for de aktuelle fanene, markert med grønn skrift. DFØ vil dokumentere avstemmingene i henhold til oversikten for de avstemminger DFØ foretar. Kunder må selv dokumentere de avstemminger de selv utfører. Avstemmingsveiledningene på våre kundesider forklarer hvordan avstemmingene utføres. Avstemming Dokumentasjon Del A Avstemming før rapportering A1 Bankavstemming av alle bankkonti som virksomheten disponerer per Browserspørring DFØ15-A01 Bankavstemming totaloversikt. - Bankutskrifter for henholdsvis oppgjørskonto og arbeidskonto per Avvik skal ikke forekomme. Utklipp fra browserspørring DFØ15-A01 Bankavstemming totaloversikt Kunde må selv dokumentere kontoutdrag på konti i Norges Bank og avtalebankene. Dersom virksomheten har bankkonti utenfor statsregnskapet skal disse også inkluderes i avstemmingen og dokumenteres med bankutskrifter. Det skal bekreftes at det ikke foreligger noen manuelle bankfullmakter for disse bankkontiene. (Eventuelt at de manuelle bankfullmaktene som eksisterer for disse kontiene dokumenteres sammen med denne avstemmingen). A2 Avstemming av reskontro SAP FI mot Agresso hovedbok pr Browserspørring DFØ15-A02 Avstemming SAP FI og Agresso. - SAP-rapport FBL1N Detaljposter kreditorer dersom det er åpne poster. - Eventuelle poster eldre enn to mnd skal dokumenteres med avtaler, mailkorrespondanse eller lignende som underbygger eksistens av post. Utklipp fra browserspørring DFØ15-A02 Avstemming SAP FI og Agresso SAP: Utklipp av åpne poster FBL1N Ingen utklipp dersom det ikke er saldo SAP viser ikke noen rapport i disse tilfellene. Dersom rapportene er for store til å kunne foreta utklipp lagres de i PDF-format. Kunden må dokumentere eldre poster. 9

10 A3 Gjennomgang av feilkonto pr Browserspørring DFØ15-A03 Gjennomgang av feilkonto. - Spesifikasjon av åpne poster per Relevant underdokumentasjon for hver åpen post. - Eksempler på dokumentasjon kan være fakturaer, e-post, mv. Foreligger ingen relevant skriftlig dokumentasjon kan det i noen tilfeller være nødvendig å utarbeide og signere skriftlige forklaringer på postene. Utklipp fra browserspørring DFØ15-A03 Gjennomgang av feilkonto Utklipp fra interimsavstemming for spesifikasjon av saldo. Kunde må dokumentere de aktuelle postene i interimsavstemmingen. NB! Saldo på feilkonto skal i utgangspunktet være null ved årets slutt. A4 a A4 b A5 A6 Avstemming Contempus og Agresso - Agresso-rapport CAI05 som henter tallgrunnlag fra Contempus og Agresso. - Eventuelle differanser forklares skriftlig og underbygges med relevante bilag. Avstemming Basware og Agresso - Web rapporter som henter tallgrunnlag fra Basware og Agresso. - Eventuelle differanser forklares skriftlig og dokumenteres med relevante bilag. Avstemming av virksomhetsregnskapet mot kontantregnskapet - Utskrift av CAN01, som er hentet ut av DFØ for virksomheten. - Browserspørring DFØ15-A05 Avstemming statskonto *9X for statskontiene 7XXXXX96-99). - Eventuelle avvik /differanser forklares skriftlig og underbygges med relevante bilag. Avstemming av reskontro mot hovedbok i Agresso - XRE01Avstemming av hovedbok og reskontro for henholdsvis kunder og leverandører. - Eventuelle differanser forklares skriftlig og underbygges med rapport og relevante bilag. Rapport CAI05 tas ut på vanlig måte. UBW-Agresso: Utklipp fra browser DFØ15 A04 3T/7T-moms Avstemmingsrapport Basware B1 og B2 legges ut som vanlig. CAN01 legges ut som vanlig. UBW-Agresso: Utklipp browser DFØ15 A05 Avstemming *96, *97, *98 og *99. Utklipp tas av browser på neste nivå, med saldo pr. konto. XRE01 legges ut som vanlig. 10

11 A7 A8 A9 Avstemming av NAV-refusjoner - Rapport K27 fra NAV for desember. - SAP rapport FBL5N - Detaljposter debitorer. - Eventuelle avvik /differanser forklares skriftlig og underbygges med relevante bilag. Kontroll av kontogruppe 52 Naturalytelser og gruppelivsforsikring - Browserspørring DFØ15-A08 BTO Naturalytelser og gr - Skriftlig forklaring som underbygges med relevante bilag dersom kontogruppen ikke går i 0 per Andre periodiske kontroller - Agresso rapport AG08. o Eventuelle hull i bilagsrekkefølge forklares skriftlig. - Browserspørring DFØ15-A09 Parkerte leverandørbilag og parkerte kundebilag. o Eventuelle parkerte bilag forklares skriftlig. Utklipp fra browser DFØ15 - A7 Avst. NAV-refusjoner SAP: Utklipp av sluttsum FBL5N Kunde må dokumentere K27-rapportene for året. Utklipp fra browser DFØ15 A8 Naturalytelser og gruppeliv AG08 legges ut som vanlig måte. UBW-Agresso: Utklipp fra browsere for kunde og leverandør. Dersom det ikke er parkerte bilag vil ikke spørringen gi noe resultat. I disse tilfellene legges det dermed ikke ut utklipp. Kunde forklarer årsaken til eventuelle parkeringer. Del B B1 Avstemming av statsregnskapsrapportering Avstemming av Kontantregnskapet (S-rapport) mot A-rapport - Browserspørring DFØ15-B01 Avst. Kontantregnskap mo, kjørt etter at periode 12 er terminert. - A-rapport (kvitteringsliste fra statsregnskapet). UBW-Agresso: Utklipp fra browsere DFØ15-B01 Avst. Kontantregnskap Dersom spørringen er for stor for utklipp lagres de i PDF-format. A-rapport legges ut på opal_con i PDF-format. 11

12 Del C C1 Avstemming etter rapportering til statsregnskapet Avstemming av rapporteringspliktige fordeler - Utklipp fra SAP rapportene: o CUS&AVSTC01F o CUS&AVSTC01P o CUS&AVSTC01R - Browserspørring DFØ15-C01 Avstemming av rapp.pl. som viser saldo per artskonto med A (avgiftspliktig) og O (oppgavepliktig) i DIM7. UBW-Agresso: Utklipp fra browser DFØ15 C01 Avstemming av rapp.pl.fordel Spørring RR-C1 Dim7 pr. konto og artskonto i Excel-format, ref. omtale under. Det er laget en ny spørring som spesifiserer dim7 pr. artskonto, RR-C1 Dim7 pr. konto og artskonto. Spørringen er tilgjengelig under globale rapporter i UBW-Agresso: C2 Avstemming av påleggstrekk - Resultat av Browserspørring DFØ15-C02 NY Avstemming som viser bokførte og betalte trekk. Spørringen tas ut og lagres på opal_con i Excel-format av DFØ. SAP: Utklipp fra aktuelle lønnartrapporter for hvert enkelt firma. Utklipp merkes med navnet på rapportvariant. Husk reiseforskyvning UBW-Agresso: Utklipp fra browser DFØ15 - C02 NY_Avstemming av påleggstrekk Dersom det ikke er bokført påleggstrekk gjennom året viser spørringen ingen resultat. Dette skal gjenspeiles av råbalansen. 12

13 C3 C4 C5 C6 Avstemming av forskuddstrekk - Utklipp fra SAP rapportene: o CUS&AVSTC03T o CUS&AVSTC03R - Browserspørring DFØ15-C03 Avst. Forskuddstrekk. Avstemming av Svalbardskatt - Utklipp fra SAP rapportene: o CUS&AVSTC04S o CUS&AVSTC04R - Browserspørring DFØ15-C04 Avst. Svalbardskatt Kontroll av arbeidsgiveravgift SAP for virksomheter med forenklet oppgjør - Utklipp fra SAP rapportene: o CUS&AVSTC05G o CUS&AVSTC05A o CUS&AVSTC06G o CUS&AVSTC06P o CUS&AVSTC05R - Browserspørring DFØ15-C05 BTO Avst. AGA. Avstemming av arbeidsgiveravgift - for nettobudsjetterte virksomheter - Utklipp fra SAP rapportene: o CUS&AVSTC05G o CUS&AVSTC06A o CUS&AVSTC06G o CUS&AVSTC06P o CUS&AVSTC05R o CUS&OPAL32 - Browserspørring DFØ15-C06 NTO Avst. AGA. Utklipp fra browser DFØ15 C03 Avst. Forskuddstrekk SAP: Utklipp fra aktuelle lønnartrapporter for hvert enkelt firma. Utklipp merkes med navnet på rapportvariant. Husk reiseforskyvning Utklipp fra browser DFØ15 C04 Avst. Svalbardskatt SAP: Utklipp fra aktuelle lønnartrapporter for hvert enkelt firma. Utklipp merkes med navnet på rapportvariant. Husk reiseforskyvning UBW-Agresso: Utklipp fra browser DFØ15 C05 BTO Avstemming AGA SAP: Utklipp fra aktuelle lønnartrapporter for hvert enkelt firma. Utklipp merkes med navnet på rapportvariant. Husk reiseforskyvning Utklipp fra browser DFØ15 C06 BTO Avstemming AGA SAP: Utklipp fra aktuelle lønnartrapporter for hvert enkelt firma. Utklipp merkes med navnet på rapportvariant. Husk reiseforskyvning

14 Del D D1 D2 D3 D4 D5 Internkontroll Spesifikasjon av balansekontoene for lønn (inkl. trekk i lønn) - Browserspørring DFØ15-D01 Spes. balansekonti lønn. - Saldospesifikasjoner av kontiene og Åpne poster eldre enn to måneder forklares. Spesifikasjon av andre balansekontoer - Browserspørring DFØ15-D02 Spesifikasjon av andre b - Saldospesifikasjoner av de aktuelle kontosaldoene. - Åpne poster eldre enn to måneder skal forklares. Spesifikasjon av lønns- og reiseforskudd - Browserspørring DFØ15-D03 Spesifikasjon av forskudd SAP. - Saldospesifikasjoner for de aktuelle kontiene under 154x. - Åpne poster eldre enn to måneder skal forklares. Oppfølging/spesifikasjon av arbeidsgiverlån SAP rapport «S_AHR_ oversikt over arbeidsgiverlån med ansattnr». Browserspørring DFØ15-D04 Spes arb.giverlån. Eventuelle lån som ikke det ikke har vært aktivitet på de siste 2 månedene forklares. Månedlig avstemming av konto Nettoføringsordningen for inngående MVA Dokumenters med: - Browserspørringene: o DFØ15-D05 Grunnlag nto.mva. (akkumulert spørring). o DFØ15-D05 Kto o DFØ15-D05 Dir.ført MVA. - Eventuelle avvik forklares skriftlig og underbygges med relevant dokumentasjon. Utklipp fra browser DFØ15-D01 Spes. balansekonti lønn Utklipp fra interimsavstemming for spesifikasjon av saldo. Kunde må forklare eldre poster i interimsavstemmingen. Utklipp fra browser DFØ15-D02 Spesifikasjon av andre balansekonti Utklipp fra interimsavstemming for spesifikasjon av saldo. Kunde må forklare eldre poster i interimsavstemmingen. Utklipp fra browser DFØ15-D03 Spesifikasjon av forskudd SAP Utklipp fra interimsavstemming for spesifikasjon av saldo. Kunde må forklare eldre poster i interimsavstemmingen. UBW-Agresso: Utklipp fra browser DFØ15 D04 Spes.arb.giverlån SAP: Utklipp av rapport S_AHR_ som viser sum pr. ansatt. Dersom rapportene er for store til å kunne foreta utklipp lagres de i PDF-format med navn «D4». Kunde må forklare eventuelle lån det ikke har vært aktivitet på de siste årene. UBW-Agresso: Utklipp fra browser DFØ15 D05 Grunnlag nto.mva (fom 2016) Utklipp fra browser DFØ15 D05 Kto (fom 2016) Utklipp fra browser DFØ15 D05 Dir.ført MVA 14

15 D6 D7 D8 Andre halvårlige kontroller Dokumentasjon for gjennomførte kontroller i forbindelse med 2. halvår, dokumentert med: - Virksomhetens interne oversikter over: - Hvem i virksomheten som har lov til å bestille nye tilganger i økonomisystemet. - Interne fullmakter og delegering av budsjettdisponeringsmyndighet (kontrollert mot gjeldende fullmaktsark i Contempus/Basware). - Oversikt over tilganger i Agresso (XKR01 og XKR02). - «Oppsett av kontantregnskapet» kontrollert i forhold til at koblingene mellom konto og kapittel og post er gyldige. Terminvis avstemming av omsetning på omsetningsoppgaven til skattekontoret/altinn - De terminvise skattemeldingene merverdiavgift (RF 0002). - De terminvise avgiftsoppgavene tatt ut av Agresso (GL 04). - Kopi av spørringene under Avgiftsrapportering i Agresso: o MVA-transaksjoner omsetningsoppgaver. o Virksomhetens grunnlag for kontroll av brukt avgiftskode (f.eks. GL 05 dersom denne er brukt). - Dokumentasjon som viser at skyldig per er betalt. Kvartalsvis avstemming av omsetningsoppgave for tjenesteimport til skattekontoret/altinn - De terminvise skattemeldingene for omvendt avgiftsplikt (RF 0005). - De terminvise avgiftsoppgavene tatt ut av Agresso (GL 04). - Grunnlaget for avstemmingen, f.eks. uttrekk fra Agresso som viser periodens grunnlag for avgiftskode 3T (for ikke innenfor nettoføringsordningen) eller 7T (for innenfor nettoføringsordningen) og inngående merverdiavgift, med tilhørende beregnet avgiftsbeløp, fordelt på de konti i regnskapet avgiftene referer seg til. - Dokumentasjon som viser at skyldig per er betalt. Kunde må dokumentere at kontrollene er utført ut over det som står i skjema. Kunden er ansvarlig for å utføre disse avstemmingene med henvisning til underdokumentasjon. Kunden er ansvarlig for å utføre disse avstemmingene med henvisning til underdokumentasjon. 15

16 D9 D10 Årssammendrag omsetningsoppgaven til skattekontoret/altinn - Mottatt skattemelding fra skattekontoret (RF 0002). - Eventuelle akkumulerte avvik forklares skriftlig og underbygges med relevant dokumentasjon. Årssammendrag omsetningsoppgaven for tjenesteimport til skattekontoret/altinn - Mottatt skattemelding fra skattekontoret (RF 0005). - Eventuelle avvik forklares skriftlig og underbygges med relevant dokumentasjon. Kunden er ansvarlig for å utføre disse avstemmingene med henvisning til underdokumentasjon. Kunden er ansvarlig for å utføre disse avstemmingene med henvisning til underdokumentasjon. Del E E1 E2 Andre periodiske kontroller Avstemming Statens Pensjonskasse - Utklipp fra SAP rapportene: o CUS&OPAL34 o CUS&OPAL75 - Browserspørring DFØ15-E01 SPK. - Eventuelle avvik forklares skriftlig og underbygges med relevant dokumentasjon. Avstemming feriepenger SAP - Utklipp fra SAP rapportene: o CUS&OPAL31 o CUS&OPAL64 o CUS&OPAL69 o CUS&OPAL71 o CUS&OPAL72 o CUS&AVSTE02 - Browserspørring DFØ15-E02 Avstemming av feriepenger. - Eventuelle avvik forklares skriftlig og underbygges med relevant dokumentasjon. Utklipp fra browser DFØ15 E01 SPK (fom 2017) SAP: Utklipp fra aktuelle lønnartrapporter for hvert enkelt firma. Utklipp merkes med navnet på rapportvariant. UBW-Agresso: Utklipp fra browser DFØ15 E02 Avstemming av feriepenger SAP: Utklipp fra aktuelle lønnartrapporter for hvert enkelt firma. Utklipp merkes med navnet på rapportvariant. 16

17 E3 Halvårlig avstemming feriepenger - Utklipp fra SAP rapportene: o CUS&OPAL71 o CUS&OPAL73 o CUS&OPAL1F - Spørring i Agresso på kto med A i DIM7. Alternativ annen spørring i Agresso som viser årets utbetaling av feriepenger. - Eventuelle avvik forklares skriftlig og underbygges med relevant dokumentasjon. UBW-Agresso: Utklipp av aktuelle spørringer i UBW-Agresso med beskrivelse av hva spørringen gjelder. SAP: Utklipp fra aktuelle lønnartrapporter for hvert enkelt firma. Utklipp merkes med navnet på rapportvariant. Del F Årsoppgjørskontroller F1 Kontroll av overføringen av UB 2017 til IB S-rapport periode S-rapport periode De tre Browserspørringene under DFØ15-F01: o DFØ15-F01 Kontroll av UB mot IB. o DFØ15-F01 Kontroll av UB mot IB kontant. o DFØ15-F01 Saldo på konto (1980). UBW-Agresso: Utklipp fra browserspørring DFØ15-F01 Kontroll av UB mot IB. Utklipp fra browserspørring DFØ15-F01 Kontroll av UB mot IB kontant. Utklipp fra browserspørring DFØ15-F01 Saldo på konto (1980). CAN06 S-rapport pr. periode og F2 Avstemming av mellomregnskapet mot statsregnskapet - Rapport med mellomværende mottatt fra departementet. - S-rapport periode Saldo konto 1980 periode Kunden er ansvarlig for å utføre disse avstemmingene med henvisning til underdokumentasjon. 17

18 F3 Lønns- og pensjonskostnader: RF Rapport A07 A-melding avstemming fra Altinn. - Utklipp fra SAP rapportene (lønnartrapport PC00_M99_CWTR): o LA CUS&AVSTC01F o LA CUS&AVSTC03T o LA CUS&AVSTC05G o LA CUS&AVSTC06G o LA CUS&OPAL82 o LA CUS&OPAL8V - RF-1022 Lønns- og pensjonskostnader. - DFØs spesifikasjon per konto av den rapporterte summen på linje 100 i skjemaet. Mange tall hentes fra andre steder i avstemmingsmappen, og dekkes av dokumentasjonen der. Dette gjelder spesielt lønnartrapportene CUS&AVSTCXXX. UBW-Agresso: Utklipp av browser som viser tall det er spurt på. SAP: Utklipp fra aktuelle lønnartrapporter for hvert enkelt firma. Utklipp merkes med navnet på rapportvariant. RF-1022 fylles ut basert avstemmingsfanen. DFØ kommer tilbake med informasjon om rapporten A07 a-melding avstemming fra Altinn og spesifikasjonen pr. konto.. Dokumentasjon av balansekontoer tilknyttet SRS Kunde er selv ansvarlig for bokføring av bilag og andre posteringer etter de statlige regnskapsstandardene (SRS). Dette inkluderer også avstemming og dokumentasjon av balanseposter som gjelder periodiseringer etter SRS. Dette inkluderer blant annet avstemming av anleggsregister mot hovedbok (rapport XAT02), avstemming av avskrivinger og statens finansiering av anleggsmidler, avstemming av inntektsført og ikke inntektsført bevilgning, og dokumentasjon og avstemming av påløpte/forskuddsbetalte kostnader og inntekter. Avstemmingsmappen SRS og tilhørende avstemmingsveiledninger er tilgjengelige på våre kundesider. 18