Rapport Helse Midt-Norge RHF. Evaluering av internrevisjonen
|
|
- Niklas Martinsen
- 6 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Rapport Helse Midt-Norge RHF Evaluering av internrevisjonen Audit & Advisory Desember 2015
2 Innholdsfortegnelse INNHOLDSFORTEGNELSE SAMMENDRAG FORMÅL METODIKK OVERORDNET OPPSUMMERING INNLEDNING OG MANDAT TILNÆRMING OG METODIKK FREMGANGSMÅTE Avgrensing EVALUERING RAMMEBETINGELSER OG POSISJON Formål og rammeverk Posisjon, rapporteringslinjer og fullmakter Internrevisjonens strategi ANBEFALING - RAMMEBETINGELSER, UAVHENGIGHET OG OBJEKTIVITET RESSURSER Kompetanse Ressursstyring ANBEFALING RESSURSER PROSESS OG VERKTØY Utforming av aktivitetsplan/årsplan Planlegging av revisjonsoppdrag Utførelse av revisjonsoppdrag Rapportering av revisjonsoppdrag Kvalitetssikring Verktøy Kommunikasjon ANBEFALING PROSESS NYTTEVERDI Kvalitet Fremdrift og oppfølging ANBEFALING - NYTTEVERDI VEDLEGG
3 1. Sammendrag 1.1 Formål Styret i Helse Midt-Norge RHF har gjennom aktivitetsplan for internrevisjonen bestemt at det i 2015 skal gjennomføres en ekstern evaluering av internrevisjonsfunksjonen i det regionale helseforetaket, jf. krav i IIA (Institute of Internal Auditors) sine standarder for profesjonell utøvelse av internrevisjon. På ovennevnte grunnlag har Deloitte gjennomført en evaluering av internrevisjonen med formål å: vurdere etterlevelse av IIAs standarder vurdere internrevisjonens systemer og prosesser opp mot god praksis for effektiv og nyttig internrevisjon identifisere eventuelle gap og gi anbefalinger til mulige forbedringer Evalueringen er gjennomført i perioden oktober-november Metodikk Vår evaluering baserer seg på Deloittes internasjonale metodikk for evaluering av internrevisjonsfunksjoner, som sammenholder fem ulike elementer (Rammebetingelser, Posisjon, Ressurser, Prosess og verktøy samt Nytteverdi) med relevante IIA-standarder. Modellen er illustrert i figur 1 nedenfor. Dette innebærer en vurdering av Rammebetingelser: Instruks, fullmakter, ansvar og oppgaver for internrevisjonsfunksjonen Posisjon: Organisasjonens styringssystem, internrevisjonens rolle, plassering i organisasjonen og rapporteringslinjer Ressurser: Internrevisjonens disponible ressurser, og organisering av disse, kapasitet og kompetanse Prosess og verktøy: Funksjonens prosesser og bruk av verktøy i utarbeidelse av årsplan, samt planlegging, gjennomføring og rapportering av internrevisjonsprosjekter Nytteverdi: Internrevisjonens leveranser og nytteverdi for organisasjonen, tiltak for kvalitetssikring og forbedring 3
4 Figur Overordnet oppsummering Internrevisjonen i Helse Midt-Norge RHF fremstår som godt tilpasset organisasjonens øvrige styringsstruktur. I intervjuer blir det bekreftet at internrevisjonen oppfattes som nyttig og anses å besitte faglig ekspertise og evne til å stille relevante spørsmål, samt tilfører gode råd og bekreftelser i de oppdrag og områder som er revidert. Det er registrert enkelte avvik fra IIAs standarder innenfor alle de fem elementene som er evaluert. Disse avvikene bør lukkes. I tillegg har internrevisjonen et forbedringspotensial knyttet til verktøy og kvalitetssikring. Nedenfor følger en overordnet oppsummering av evalueringen av de enkelte hovedområder for internrevisjonen i Helse Midt-Norge: Rammebetingelser Internrevisjonen fremstår som godt tilpasset virksomhetens øvrige kontrollfunksjoner og blir aktivt benyttet av styret for å påse at internkontrollen er tilfredsstillende. 4
5 Posisjon Internrevisjonen er underlagt styret i Helse Midt-Norge RHF. Internrevisjonens rolle og plassering i forhold til styre og revisjonsutvalg er klar. Internrevisjonen og dens rolle, oppgaver og funksjon, kan med fordel gjøres mer kjent både i RHF og øvrige helseforetak i regionen. Bekreftelse på internrevisjonens uavhengighet fremkommer ikke av årsrapporten. Ressurser Internrevisjonen i Helse Midt-Norge RHF har relevant kompetanse på vesentlige kjerneområder. Dagens revisjonssjef besitter betydelig kompetanse om spesialisthelsetjenesten generelt og spesielt om Helse Midt-Norge og det vil være behov for at denne kompetansen styrkes i internrevisjonen når dagens internrevisjonssjef slutter i Helse Midt-Norge RHF. Enheten har budsjett til å kjøpe ekstern kompetanse når det er behov for dette i de ulike revisjonene. For overordnet styring og planleggingsformål kan det være en fordel at timer per prosjekt blir registrert for å dokumentere hvordan internrevisjonsressursene fordeles og benyttes i de enkelte revisjoner. Prosess Prosess for utvikling av aktivitetsplan tilfredsstiller i hovedsak IIAs standarder, men definering og rangering av risikoer kan ytterligere dokumenteres. Når det gjelder planlegging av de enkelte revisjonsprosjektene er metodikken i samsvar med IIA standard. Nytteverdi Det er ikke etablert formalisert rutine for systematisk evaluering av kvalitet og nytteverdi av internrevisjonen. Manglende systematisert evaluering og måling av ressursbruk gjør det vanskelig å vurdere om ressursene brukes riktig ifht risikobildet. Tilbakemeldinger i evalueringen bekrefter imidlertid at internrevisjonen oppfattes å tilføre nytteverdi gjennom relevante råd og bekreftelser. Oppsummering internrevisjonens grad av etterlevelse av IIA standarder og god praksis i Helse Midt-Norge: 5
6 Nedenfor følger en kort oppsummering av avvik i rapporten, samt anbefalinger som gis i tråd med beste praksis. Se det enkelte kapittel for ytterligere beskrivelse av disse punkter og observasjoner. Avvik 1000: Formål, fullmakter og ansvar Instruks for internrevisjon bør gjennomgås og eventuelt oppdateres mer regelmessig enn det som har vært praksis så langt 1110: Organisasjonsmessig uavhengighet Bekreftelse på internrevisjonens uavhengighet fremkommer ikke av årsrapporten eller annen dokumentasjon 1300/1310/1311/1312/1320: Kvalitetssikring og forbedring Ikke utpekt en formell kvalitetssikringsrolle i internrevisjonen og i prosjekter Ikke etablert en formalisert rutine for systematisk evaluering av kvalitet og nytteverdi av internrevisjonen Manglende innhenting av evalueringer fra revidert enhet Dokumentere den interne evaluering som gjennomføres i etterkant av det enkelte revisjonsprosjekt Ekstern evaluering skal gjennomføres hvert 5. år Ingen formalisert rapportering til ledelse og styret om resultat fra kvalitets- og forbedringsgjennomganger Forbedringsområder 1230: Vi anbefaler å utarbeide en kompetanseplan for den enkelte medarbeider i internrevisjonen 2120: Vi anbefaler at internrevisjonens innspill og prioritering av risiko (definering og rangering av risikoer) til revisjonsutvalg og styre i større grad dokumenteres 2220/2230: Vi anbefaler at man estimerer omfang (timer) per oppdrag 6
7 2. Innledning og mandat Internrevisjonen skal på vegne av styret i Helse Midt-Norge RHF bidra til forbedringer i virksomhetsstyring, risikostyring, og internkontroll i det regionale helseforetaket og helseforetakene i regionen. Internrevisjonen er organisert under styret i Helse Midt-Norge RHF og rapporterer funksjonelt til styrets revisjonsutvalg og administrativt til administrerende direktør i det regionale helseforetaket. Styret tilsetter leder for internrevisjonen i samråd med revisjonsutvalget. Internrevisjonen i Helse Midt-Norge RHF ble etablert i 2005, og ble den hjemlet i Lov om helseforetak 37a. De regionale helseforetakene skal etablere en uavhengig og objektiv internrevisjon. Internrevisjonen skal gjennom en systematisk og strukturert metode og avgivelse av bekreftelse bidra til forbedringer i risikostyring, internkontroll og virksomhetsstyring. Internrevisjonen skal rapportere funksjonelt til styret og administrativt til daglig leder. Internrevisjonen skal også omfatte helseforetakene som det regionale helseforetaket eier, og inngåelse og oppfølging av avtaler med andre tjenesteytere. Internrevisjonen skal gjennomføres i henhold til anerkjente standarder og løpende følge virksomheten. Internrevisjonen kan, uten hinder av taushetsplikt, kreve enhver opplysning, redegjørelse eller ethvert dokument og foreta de undersøkelser som den finner nødvendig for å gjennomføre oppgavene. Opplysningene skal så langt det er mulig gis uten individualiserende kjennetegn. Reglene om taushetsplikt gjelder tilsvarende for den som mottar opplysningene. Internrevisjonen i Helse Midt-Norge RHF består av tre personer, herav en leder og to internrevisorer. Arbeidsområdet til internrevisjonen omfatter det regionale helseforetaket, helseforetakene som det regionale helseforetaket eier, og inngåelse og oppfølging av avtaler som foretakene har inngått med andre tjenesteytere under forutsetning at dette er nedfelt i avtalene mellom partene. 7
8 Tematisk har revisjonene de senere årene i stor grad vært innrettet mot tre overordnede områder: Pasientsikkerhet, pasientrettigheter og kvalitet. Dette vil være sentrale områder for internrevisjonens arbeid også i den nærmeste framtid. I henhold til IIA standard 1300 skal det regelmessig foretas evaluering ved ekstern part. I tillegg er det fra organisasjonens side et ønske om å bli vurdert opp mot beste praksis med hensyn til effektivitet, nytteverdi, og forslag til eventuelle forbedringer. På dette grunnlag har Deloitte, på oppdrag fra Internrevisjonen i Helse Midt-Norge, foretatt en gjennomgang av internrevisjonen og dens mandat, organisering, ressurser, prosesser og systemer med formål å Vurdere etterlevelse av IIAs standarder Vurdere internrevisjonens systemer og prosesser opp mot ellers god praksis for effektiv og nyttig internrevisjon Identifisere mulige gap og gi anbefalinger til eventuelle forbedringer 2.1 Tilnærming og metodikk Deloittes evaluering baserer seg på anerkjent internasjonal metodikk for evaluering av internrevisjonsfunksjoner, som sammenholder de ulike elementene med relevante IIA-standarder og vår kjennskap til god praksis for effektiv og verdiskapende internrevisjon. 2.2 Fremgangsmåte Vi har i prosjektet dannet oss et overordnet bilde av internrevisjonen i Helse Midt-Norge RHF sine oppgaver og kontrollsystem, organisering og organisasjonens behov, ved hjelp av: Dokumenter som fremkommer på Helse Midt-Norges nettsider Informasjon fra internrevisjonen Følgende dokumenter er gjennomgått i forbindelse med evalueringen. Instruks for internrevisjon Aktivitetsplan Aktivitetsplan Årsrapport for 2014 og 2013 Halvårsrapport for 2013 Oversikt over gjennomførte oppdrag Utvalgte Internrevisjonsrapporter og prosjektnotat I tillegg har vi blitt forevist metodisk gjennomføring av internrevisjoner, som dokumentert i EQS, RHF sitt kvalitetssystem. Vi har gjennomført intervjuer med Helse Midt-Norges direktør Leder for Internrevisjonen Medarbeidere i internrevisjonen Medlemmer fra Revisjonsutvalg/Styret Kvalitetssjefer fra følgende helseforetak i regionen: St. Olavs Hospital Helse Møre og Romsdal Helse Nord-Trøndelag 8
9 2.2.1 Avgrensing Noen standarder er ikke etterprøvd fordi det ikke foreligger eksempler, indikasjoner eller dokumentasjon på situasjoner der disse har kommet til anvendelse. En oversikt over hvilke standarder dette gjelder, fremgår av vedlegg 1. 9
10 3. Evaluering 3.1 Rammebetingelser og posisjon (IIA 1000, 1010, 1100, 1110, 1111, 1120, 1130, 2000) Formål og rammeverk I henhold til IIA-standard 1000 skal «Internrevisjonens instruks» angi funksjonens formål, fullmakter og ansvar. Instruksen skal også gjennomgås og oppdateres regelmessig. Instruks for internrevisjonen i Helse Midt-Norge definerer formål, organisering, ansvar og myndighet. Instruksen beskriver at revisjonsarbeidet skal utføres i samsvar med anerkjente faglige standarder, IIA standard regnes som en del av dette, men er ikke direkte listet i instruksen. Instruksen henviser også til lov om helseforetak 37a. Internrevisjonens instruks er vedtatt av styret i Helse Midt-Norge RHF 14. mai Denne instruksen erstatter tidligere instruks fra 6. mai Internrevisjonens formål og rolle fremstår som tilpasset organisasjonens øvrige styringsstruktur. Etter vår vurdering bør Instruks for internrevisjon gjennomgås og eventuelt oppdateres mer regelmessig enn det som har vært praksis så langt. En gjennomgang av instruksen kan for eksempel fremkomme med dato under «revisjon av instruksen». Ved å legge inn «revisjonsdato» vil man kunne få sporbarhet i forhold til gjennomgang av instruksen. Eventuelle endringer skal godkjennes av styret og vil da dateres etter styregodkjenning. Instruks kan med fordel også henvise til IIA sine standarder under beskrivelse av at revisjonsarbeidet skal utføres i samsvar med anerkjente standarder, enten som fotnote eller direkte i tekst Posisjon, rapporteringslinjer og fullmakter Standard 1100 setter krav til uavhengighet og objektivitet. Den organisatoriske plasseringen skal ivareta integritet, objektivitet og uavhengighet i forhold til organisasjonen og prosessene den skal revidere. I samsvar med IIAs standarder, beskriver instruks for internrevisjon i Helse Midt-Norge RHF uavhengighet og objektivitet. Internrevisjonen er underlagt styret i Helse Midt-Norge RHF. I forbindelse med evalueringen, er vi informert at internrevisjonens rolle og funksjon i helseforetaket, ikke er tilfredsstillende kjent i alle deler av organisasjonen. 10
11 I tillegg er vi gjort oppmerksomme på en noe uklar begrepsbruk knyttet til internrevisjonen. I de ulike HF beskrives internrevisjonen som «tilsyn», «internkontrollen» og «internrevisjon». Denne evalueringen har ikke avdekket tilfeller der internrevisjonen har opplevd interessekonflikter. Vi har fått beskrevet en situasjon hvor habilitet til innleid ressurs fra foretaksgruppen ble vurdert. Videre er vi informert om at det foretas en vurdering av eventuelle habilitetskonflikter i planleggingsfasen av den enkelte revisjon. Instruks beskriver at internrevisjonens leder skal sørge for at internrevisjonen til enhver tid er hensiktsmessig organisert og har tilgang til de ressurser som er nødvendig for å gjennomføre revisjonsarbeidet på tilfredsstillende vis. Nåværende organisatoriske plassering av internrevisjonen synes god. Internrevisjonen skal være faglig uavhengig av linjeorganisasjonen og rapporterer årlig til Revisjonsutvalg og Styret, i tillegg til at internrevisjonen har periodiske møter med Revisjonsutvalget. I revisjonsutvalgets møter gir internrevisjonen en muntlig status for pågående og planlagte prosjekter. I tråd med IIA standarder skal internrevisjonen bekrefte sin uavhengighet og uavhengige rolle minst årlig. Vi kan imidlertid ikke se av årsrapporter eller annen dokumentasjon at leder for internrevisjon bekrefter ovenfor styret at internrevisjonen er uavhengig. I forbindelse med intervjuer har det fremkommet informasjon om at internrevisjonsprosjekter med fordel kan koordineres med ulike tilsyn og revisjoner som utføres på HF i løpet av et år. Internrevisjonens rammebetingelser, herunder instruks, fullmakter, oppgaver og ansvar og plassering i organisasjonen, er i hovedsak i samsvar med IIAs standarder og anerkjent praksis. Internrevisjonens leder bør bekrefte uavhengighet minst en gang årlig til Styret Internrevisjonens strategi I internasjonale internrevisjonsstandarder er det ikke krav om at det skal utformes en strategi for internrevisjonens arbeid. Etter beste praksis kan det dog være formålstjenlig at det utformes en strategi som viser hvilke valg internrevisjonen skal ta på ulike områder som berører ressursinnsatsen til enheten. Dette gjelder ressursbruk, arbeidsoppgaver og beskrivelse av revisjonsuniverset for internrevisjonens arbeid. Utforming av en strategi vil vise potensial for revisjonens oppgaveutførelse og ikke minst synliggjøre hvilke områder og tema internrevisjonen skal eller bør iverksette prosjekter på bakgrunn av en risiko og vesentlighetsvurdering. Videre vil en strategi synliggjøre hvilke forventninger organisasjonen har til fordeling/gjennomføring av rådgivnings- og bekreftelses-oppdrag. Det er ikke utarbeidet en strategi for internrevisjonens virksomhet. 11
12 For at internrevisjon skal forbli relevant, må den tilpasse seg endrede forventninger fra ledelsen samt vedlikeholde og oppdatere de mål virksomheten har satt seg. Den interne revisjonsstrategien spiller en viktig rolle med tanke på å oppnå balanse mellom kostnader og verdi, samtidig som den gir meningsfulle bidrag til organisasjonens samlede foretaksstyring, risiko og internkontroll. En strategi bør minst inneholde informasjon om kritiske suksessfaktorer, kompetanse om Helse Midt-Norge og foretakets mål, forventninger fra styre/revisjonsutvalg og andre interessenter i tillegg til tiltak og aktiviteter for å oppnå de mål Helse Midt-Norge RHF har satt seg. Internrevisjonen kan med fordel utarbeide en strategi som viser hvilke valg og føringer internrevisjonen skal ta på ulike områder. Internrevisjonen bør gjennom strategien blant annet konkretisere hvordan de bidrar til å realisere strategi 2020 for Helse Midt-Norge. Anbefaling - rammebetingelser, uavhengighet og objektivitet Vi anbefaler at instruks for internrevisjon gjennomgås og oppdateres regelmessig. Videre anbefaler vi at det vurderes tiltak for å gjøre internrevisjonens rolle og funksjon bedre kjent i alle deler av organisasjonen. I tillegg anbefaler vi at bekreftelse av internrevisjonens uavhengighet fremkommer av årsrapporten. 3.2 Ressurser (IIA 1200, 1210, 1220, 1230 og 2030) Kompetanse Standard 1200 og tilhørende standarder, setter krav til faglig dyktighet og tilbørlig faglig aktsomhet, samt faglig utvikling. Internrevisjonen i Helse Midt-Norge består av tre heltids ansatte, inkludert revisjonens leder. Leder av internrevisjonen har vært ansatt i internrevisjonen siden 2007 og vært leder siden Øvrige medarbeidere har jobbet i internrevisjonen siden Medarbeidere i internrevisjonen har lang erfaring med internrevisjon. En av internrevisorene er i gang med utdannelse som internrevisor (Diplomert internrevisor, avsluttes våren 2016). I tillegg er to av internrevisjonens medarbeidere sertifisert som revisjonsledere ihh til ISO-standarden. Internrevisjonens medarbeidere deltar videre regelmessig på kurs og konferanser innen fagfeltet. I forbindelse med evalueringen har vi ikke sett en kompetanseplan for den enkelte medarbeider, men vi er informert om at terskelen for deltakelse på kurs er lav i organisasjonen. Internrevisjonen har en egen budsjettpost knyttet til bruk av ekstern kompetanse og kapasitet i oppdrag. Internrevisjonen har også mulighet til å trekke på medarbeidere i foretakene for øvrig. I forbindelse med planlegging av revisjonsprosjekter, gjør internrevisjonen en vurdering av og behov for eventuell ekstern kapasitet og kompetanse. I samtaler med reviderte enheter og medlemmer av revisjonsutvalget/styret, gir samtlige internrevisjonen gode skussmål. Internrevisjonen oppfattes som faglig kompetente. Enheter som 12
13 har vært gjenstand for revisjon, gir uttrykk for at internrevisjonens observasjoner og tiltak er korrekte, treffer godt og er i tråd med organisasjonens behov. I forbindelse med denne gjennomgangen er vi informert om at internrevisjonen i etterkant av hver revisjon diskuterer og evaluerer det enkelte revisjonsprosjekt for videre læring. Denne evalueringen er ikke sporbar eller dokumentert. Etter Deloitte sin vurdering har internrevisjonen god kjennskap til Helse Midt-Norges virksomhet, interne regelverk og kultur. Dette har stor betydning for at gjennomføring av revisjonsprosjekter i foretakene oppleves som god og av høy kvalitet. Lang fartstid og nærhet til organisasjonen kan imidlertid påvirke objektivitet og uavhengighet, men Deloitte har ikke identifisert noen indikasjoner på habilitetsproblematikk. Internrevisjonen har anledning til å kjøpe ekstern bistand ved behov, samt trekke på intern helsefaglig kompetanse fra helseforetakene i regionen. Den vurdering internrevisjonen gjør i planleggingsfasen av prosjekter med tanke på bruk av ekstern bistand, bør dokumenteres. Det er viktig at revisjonen gjør en generell vurdering av og fastsetter kriterier for hvordan ekstern kompetanse og kapasitet skal benyttes i forbindelse med risikovurderinger, planlegging og gjennomføring av revisjonsoppdrag. Internrevisjonen bør vurdere å dokumentere evaluering av det enkelte revisjonsprosjekt som utføres Ressursstyring Standard 2030 tilsier at internrevisjonssjefen skal sørge for egnet, tilstrekkelig kompetanse og hensiktsmessig ressursstyring. Ressursene i internrevisjonen utgjør om lag revisjonstimer i året, i tillegg disponerer internrevisjonen midler til å innhente bistand ved behov. Det foreligger ikke detaljert oversikt over hvordan den samlede tiden til den enkelte internrevisor benyttes, og hvor mye ressurser det enkelte oppdrag krever i de ulike faser av revisjonen. Internrevisjonens beskjedne størrelse gjør det imidlertid relativt enkelt å ha en overordnet oversikt over ressursbruken i enheten. Deloitte er informert om at det i planleggingsfasen gjøres en uformell vurdering av tidsbruk i prosjekter. Dersom det er behov for mer tid underveis, innhentes aksept fra Revisjonsutvalget på dette. Eventuelle endringer i aktivitetsplanen vil fremkomme av internrevisjonens årsrapport. Internrevisjonen er sekretariat for revisjonsutvalget. Internrevisjonssjef deltar i alle møter i revisjonsutvalget, mens de øvrige medarbeidere i internrevisjonen deltar dersom de har anledning. Internrevisjonen deltar også i styremøtene dersom dette passer i forhold til annen aktivitet i virksomheten. 1 Ca revisjonstimer per år/årsverk 13
14 Internrevisjonens styring av ressurser fremstår som tilpasset organisasjonen for øvrig. Til tross for oversiktlige forhold, kan manglende timeføring og timebudsjettering øke risikoen for ikke optimal bruk av ressurser. Anbefaling ressurser Kompetanse Internrevisjonen bør vurdere å dokumentere evaluering av oppdrag som gjennomføres internt i internrevisjonen. Videre bør den vurdering internrevisjonen gjør i planleggingsfasen av prosjekter knyttet til bruk av ekstern bistand, dokumenteres Ressursstyring Internrevisjonen kan vurdere å etablere en timeføring som gjør det lettere å planlegge fremtidig bruk av ressurser. Dette vil kunne gjøre det lettere å vurdere om ressursene allokeres der risikoen er størst, samt hvor stor andel av timene som er effektiv revisjonstid. 3.3 Prosess og verktøy (IIA 2000, 2010, 2020,2030, 2040, 2050, 2060, 2070, 2100, 2110, 2120, 2130, 2200, 2201, 2210, 2220, 2230, 2240, 2300, 2310, 2320, 2330, 2340, 2400, 2410, 2420, 2421, 2430, 2331, 2440, 2450, 2500, 2600) Utforming av aktivitetsplan/årsplan Standard 2000 sier at revisjonssjefen må lede internrevisjonen på en hensiktsmessig måte som sikrer at den tilfører organisasjonen merverdi, bl.a. at årsplanen skal være risikobasert (standard 2010). Dette medfører krav til planlegging, kommunikasjon, ressursstyring, retningslinjer og prosedyrer, samordning og rapportering. Standard 2100 setter krav til arbeidets art, herunder at organisasjonens governance og risikostyring vurderes. Standard 2600 krever avklaring med toppledelsen om risikoprofil. Internrevisjonen har beskrevet sin metodiske fremgangsmåte i RHFs sitt kvalitetssystem EQS. Metodikken er retningslinjer som beskriver en dynamisk prosess, i den forstand at internrevisjonen i samråd med Revisjonsutvalget kan endre planen i løpet av året, og deretter eventuelt overføre prosjekter til senere år ved behov. Det er de enkelte helseforetak, regionale helseforetak, brukerutvalg m.fl. som foretar en risikovurdering og gir internrevisjonen innspill til aktivitetsplan. I etterkant av at internrevisjonen mottar innspill, setter de opp et forslag til prioritering av prosjekter. Prioritering av prosjekter vurderes opp mot tidligere revisjoner, diskusjon med styret og andre ledere samt annen bakgrunnsinformasjon. Forslag sendes deretter til revisjonsutvalget som vurderer prioriteringen. Revisjonsutvalget har mulighet til å endre på prioriteringen og legger frem forslag til aktivitetsplan for vedtak i Styret i Helse Midt-Norge RHF. Aktivitetsplanen er tilgjengelig på RHF sin internettside. Aktivitetsplanen beskriver kort oppdragets innhold, men gjør ikke rede for risikoen eller antall timer/budsjett for de ulike revisjonene. Formål/bakgrunn med revisjonsområdet fremkommer kort i beskrivelse av den enkelte revisjonsaktivitet. I tillegg til aktivitetsplanen utarbeides det et 14
15 prosjektnotat for den enkelte revisjon. Prosjektnotatet beskriver ressurser samt omfang av revisjonen. Omfang er ikke kvantifisert i antall timer, men det er satt en estimert tidsramme for gjennomføring av det enkelte prosjekt. Vi er gjort kjent med at det nylig er gjennomført en revisjon i regionen som vil legges til grunn for videre arbeid med å få på plass kunnskap og rammeverk som setter foretakene i stand til å få en samlet oversikt over risikoen i Helse Midt-Norge. Med denne kunnskap og rammeverk vil internrevisjonen ha tilgang til info som kan gi et optimalt grunnlag for planlegging av aktiviteter i forhold til risiko. Internrevisjonens retningslinjer for aktivitetsplanlegging vurderes i overveiende grad å være i tråd med IIAs standarder og god praksis. Etter vår vurdering har internrevisjonen, revisjonsutvalget og styret gode forutsetninger for å vurdere risikobildet som grunnlag for å planlegge sine aktiviteter Planlegging av revisjonsoppdrag Standard 2200 regulerer planlegging av oppdrag og sier at det må utarbeides og dokumenteres en plan for hvert oppdrag. Planen skal inkludere oppdragets målsetninger, omfang, tidspunkt for utførelse og ressursallokering. I forkant av hvert oppdrag blir det utarbeidet et prosjektnotat. Prosjektnotatet inneholder informasjon om bakgrunn, formål, omfang, revisjonskriterier, metode samt ansvar og organisering av prosjektet. Prosjektleder og øvrige deltakere, herunder eventuell innleid ressurs, fremkommer også av prosjektnotatet. Prosjektnotatet beskriver ikke kontaktperson hos revidert enhet eller timeomfang for revisjonen. Planleggingen er i stor grad støttet av at internrevisjonen er godt kjent med organisasjonen. Vi vurderer at planlegging av revisjonsoppdrag i all hovedsak er i tråd med standard Utførelse av revisjonsoppdrag Standard 2300 gir føringer for utførelsen av oppdrag, herunder at internrevisorer må identifisere, analysere, evaluere og dokumentere tilstrekkelig. Arbeidsmetodikken gir retningslinjer for utførelse av internrevisjonsoppdrag. I praksis innhenter internrevisjonen den informasjonen som anses relevant. Revisjonen baseres på gjennomlesing av dokumenter, intervjuer, demonstrasjon på skjerm og testing av utvalgte saker/kontroller. Alle revisjonskriterier skal være avklart i forkant av oppdragets start. 15
16 Tilbakemeldinger fra reviderte enheter og ledelse bekrefter at man opplever at internrevisjonen som regel har en egnet tilnærming, herunder et hensiktsmessig fokus i identifisering av problemstillinger og informasjon, og i analysearbeidet. Arbeidsmetodikken gir retningslinjer for utførelse av internrevisjonsoppdrag. ene viser at praksis i stor grad er i tråd med standardene og deres intensjon om bruk av egnede metoder Rapportering av revisjonsoppdrag Standard 2400 setter krav til rapportering av oppdrag, inkludert rapporteringskriterier, kvalitet i rapporteringen og formidling av resultater. Rapportering skal være nøyaktig, objektiv, klar, konsis, konstruktiv, fullstendig og rettidig. Rapportene utarbeides av revisjonsleder. Rapportering utarbeides basert på feltarbeid og vurderinger gjort i fellesskap i internrevisjonen. Internrevisjonen har som intensjon at internrevisjonssjef skal lese gjennom alle rapporter før utstedelse. Reviderte enheter får utkast til rapport til gjennomlesing og verifisering, før rapporten ferdigstilles. Reviderte enheter opplever god dialog i verifiseringsfasen og at de frister som gis for tilbakemelding og kommentarer er gode og fornuftige. Rapportering skjer i tråd med internrevisjonens mal. Vi er informert om at det pågår et arbeid knyttet til oppdatering og forenkling av rapporteringsmalen. Videre har revidert enhet opplyst at rapportene også fremhever tilfredsstillende forhold og kontroller i enheten. De enheter som vi har intervjuet, opplyser at de er fornøyde med rapportenes kvalitet. Rapportene oppleves nyttige og gir et riktig bilde og god forståelse av den del av virksomheten som er revidert. Arbeidsmetodikkens retningslinjer for format og struktur i rapporten er i samsvar med krav i standardene Kvalitetssikring Standard 1300 innebærer krav til program for kvalitetssikring, mens standard 2420 beskriver kvalitet i rapportering. Det er ikke innført noen formell kvalitetssikrer-rolle i oppdragene. Imidlertid foretas det i praksis en kvalitetssikring ved at revisjonsleder og internrevisor sammen diskuterer plan for revisjonsoppdrag, observasjoner og funn, samt revisjonsrapport. I tillegg er det nylig tatt i bruk diktafon i gjennomføring av intervjuer, noe som sikrer kvalitet i informasjonsinnhentingen. At det ikke er utpekt en formell kvalitetssikringsrolle i internrevisjonen, representerer et avvik fra IIAs krav. Basert på tilbakemeldinger fra internrevisjonen og reviderte enheter, er det vårt inntrykk 16
17 at rapportene er underlagt tilfredsstillende kvalitetssikring, selv om det er avdekket avvik fra standardene Verktøy Det er ikke angitt særskilte krav i standardene mht bruk av verktøy, men standard 2320 sier at: «Internrevisorer må basere sine konklusjoner og oppdragsresultater på egnede analyser og evalueringer.» Bruk av riktige/egnede verktøy kan bidra til bedre praksis mht analyser, ressursstyring og dokumentasjon. Helse Midt-Norges internrevisjon gjennomfører revisjonsoppdrag hovedsakelig basert på dokumentgjennomgang, samtaler med utvalgte ansatte og kontroller i systemene. Det blir ikke anvendt spesielle internrevisjonsverktøy, det er hovedsakelig word og excel som benyttes, og ved noen anledninger benyttes Questback i forbindelse med innhenting av informasjon i revisjonsoppdragene. Bruk av hensiktsmessige verktøy kan bidra til å effektivisere arbeidet og øke kvaliteten på internrevisjonens arbeid. De internasjonale standardene har ikke spesifikke krav knyttet til bruk av verktøy som vi i forbindelse med evalueringen kan måle internrevisjonen i Helse Midt-Norge opp mot. For en enhet bestående av tre internrevisorer, kan mye ivaretas, slik det gjøres i dag, med faste maler (med rom for fleksibilitet) for oppdragsplanlegging, arbeids-programmer, rapporter og register for oppfølging av tiltak Kommunikasjon Mens standard 2020 regulerer krav til internrevisjonens kommunikasjon med toppledelsen, setter standard 2600 krav til avklaring med toppledelsen om organisasjonens risikoprofil. IIA setter dessuten er rekke indirekte krav om kommunikasjon med reviderte enheter gjennom standarder som angir føringer for planlegging, utføring og rapportering. Tilbakemeldinger i forbindelse med denne evalueringen, bekrefter at internrevisjonen generelt har god dialog med foretaksgruppen. Internrevisjonen fremstår som lett tilgjengelig og kommuniserer godt og tydelig med alle deler av organisasjonen. Vi er imidlertid gjort kjent med at det til nå ikke har vært et tett og godt samarbeid mellom internrevisjonen og administrasjonen i Helse Midt-Norge RHF. Fremover er det lagt opp til at administrasjonen skal følge opp handlingsplaner utarbeidet av revidert enhet i forbindelse med revisjon og det vil bli lagt opp til et tettere samarbeid mellom administrasjon og internrevisjon. I evalueringen er vi gjort kjent med at helseforetakene melder inn prosjekter til aktivitetsplan for internrevisjon, men det er revisjonsutvalget og styret som foretar den endelige prioritering av aktiviteter. Det er viktig å foreta en strukturert og samlet vurdering av risiko i helseforetaket. Internrevisjonen må drøfte med toppledelsen hva de vurderer som de største risikoområdene i 17
18 foretaket, hvilke risikoer de vurderer som de viktigste og hvordan disse blir vurdert, eventuelt håndtert. kan med fordel dokumenteres. God kommunikasjon med enhetene er en styrke for internrevisjonens bidrag til organisasjonen. Vi anbefaler at internrevisjonens innspill og prioritering av risiko til revisjonsutvalg og styre i større grad dokumenteres. Anbefaling prosess Kvalitetssikring Internrevisjonen bør dokumentere at det er gjennomført kvalitetssikring av rapportering og hvem som har hatt kvalitetssikringsrollen i det enkelte revisjonsprosjekt. Verktøy Internrevisjonen kan vurdere å ta i bruk verktøy for kartlegging, analyse, timeføring og dokumentasjon som et ledd i å øke kvaliteten og effektiviteten i arbeidet. Det kan være formålstjenlig med egen programvare for internrevisjonsprosessen, som sikrer systematisk gjennomføring, ressursstyring og oppfølging av funn og tiltak. Kommunikasjon Vi anbefaler at internrevisjonen i Helse Midt-Norge i større grad dokumenterer prioritering og vurdering av risiko og innspill til aktivitetsplan. 3.4 Nytteverdi (1300, 1310, 1311, 1312, 1320, 1321, 1322, 2000) Kvalitet Standard 1300 sier at internrevisjonen skal ha etablert et program for kvalitetssikring og forbedring. Standard 1311 sier at man skal innhente interne evalueringer i tillegg til ekstern evaluering minst hvert 5. år (standard 1312). Kvalitetsdimensjonen er inkorporert i metodikk for internrevisjonen. Gjennomgangen viser at det ikke praktiseres noen form for systematisert og dokumentert evaluering av internrevisjonsprosjekter fra revidert part. I intervjuer blir det bekreftet at internrevisjonen oppfattes som nyttig og anses å besitte faglig ekspertise og evne til å stille relevante spørsmål, samt tilfører gode råd og bekreftelser i de oppdrag som er revidert. I intervjuer med kvalitetssjefer kommer det frem at det ved enkelte anledninger savnes bruk av helsefaglig kompetanse i revisjonsprosjekter. Manglende innhenting av evalueringer fra revidert enhet, er et avvik fra standardene. Tross gode tilbakemeldinger, kan avvik fra IIAs krav om regelmessige evalueringer, kvalitets- og forbedringsprogram, føre til at man mister verdifulle innspill til bruk i kvalitetsarbeid, 18
19 kompetanseutvikling eller kjøp av ekstern bistand. Deloittes evaluering (denne rapporten) innfrir krav om ekstern evaluering. Det er imidlertid et krav om at det minst hvert femte år bør gjennomføres en ekstern evaluering og dette er første gang en slik evaluering gjennomføres Fremdrift og oppfølging Standard 2500 om overvåking av fremdrift, sier at revisjonssjef skal etablere og vedlikeholde et system for å følge opp hvordan resultater som er blitt rapportert til ledelsen blir håndtert. Oppfølging av gjennomføring av tiltak er tillagt administrasjonen i RHF. Det er ikke en fast prosess at oppfølgingsrevisjoner blir gjennomført av internrevisjonen. I internrevisjonens årsrapport for 2014 foreligger det en oversikt over «oppfølging av revisjoner gjennomført i ». Tilsvarende oversikt finnes i årsrapport for Disse fargekodes og angir status for revisjonsprosessen og for de ulike tiltak som er identifisert. Grønn kode angir tilfredsstillende oppfølging så langt, Gul kode angir at oppfølging er igangsatt men noe mangelfullt, men rød koding angir manglende oppfølging fra helseforetaket. Revisjonsutvalget vedtok i juni 2015 at internrevisjonen skal følge opp revisjonene ved å innhente handlingsplaner som viser oppfølging av anbefalingene som kom frem i revisjonen. I samme vedtak anbefalte revisjonsutvalget at det er administrasjonen som skal påse at handlingsplanene følges opp og gjennomføres i den enkelte enhet. Overvåking og rapportering av fremdrift i årsrapporten er i tråd med standardene. g Anbefaling - nytteverdi Kvalitet Internrevisjonen bør innhente skriftlig evaluering fra den reviderte enhet etter gjennomførte oppdrag for å få bekreftet hva som fungerer bra, samt kartlegge forbedringspotensial. Fremdrift og oppfølging Internrevisjonen bør vurdere å rapportere anbefalte tiltak med tidsfrist, som grunnlag for å påse at tiltak gjennomføres som planlagt, samt for å gi en korrekt fremstilling av fremdrift for det enkelte tiltaket. Tidsfristen kan settes av den enkelte enhet. 19
20 4. Vedlegg 1 I tabellen nedenfor har vi listet en oversikt over de enkelte IIA standarder og hvordan internrevisjonen i Helse Midt-Norge RHF etterlever disse. I enkelte tilfeller er det listet opp to kryss, for eksempel både «oppfylt» og «avvik». Doble kryss indikerer at deler av standarden er oppfylt. Utfyllende kommentar til avkryssing er da gitt. Standarder som ikke er vurdert, er krysset av for «IA»/ikke aktuell. # Standard Oppfylt Avvik IA Kommentar 1000 Formål, fullmakter og ansvar x 1010 Anerkjennelse av definisjon av internrevisjon, de etiske regler og standardene i internrevisjonsinstruksen x Instruks kan med fordel vise til IIA-standardene 1100 Uavhengighet og objektivitet x 1110 Organisasjonsmessig uavhengighet x 1111 Direkte samhandling med styret x 1120 Individuell objektivitet x 1130 Svekkelse av uavhengighet eller objektivitet x 1200 Faglig dyktighet og tilbørlig faglig aktsomhet x 1210 Faglig dyktighet x 1220 Tilbørlig faglig aktsomhet x 1230 Kontinuerlig faglig utvikling x x Foreligger ikke en kompetanseplan for den enkelte Program for kvalitetssikring og forbedring x Det foreligger ikke dokumentert program for kvalitetssikring og forbedring 1310 Krav til program for kvalitetssikring og forbedring x Det foreligger ikke dokumentert program for kvalitetssikring og forbedring 1311 Interne evalueringer x Det foretas ikke periodiske egenevalueringer 1312 Eksterne evalueringer x Det har ikke tidligere vært gjennomført ekstern evaluering av internrevisjonen 1320 Rapportering om kvalitets- og forbedringsprogrammet x Det foreligger ikke dokumentert program for kvalitetssikring og forbedring 1321 Bruk av "i overnesstemmelse med de internasjonale standardene for internrevisjon" x Uttalelsen benyttes ikke 1322 Rapportering av manglende overensstemmelse x Ingen eksempler og kan derfor ikke etterprøves Ledelse av internrevisjonen x 2010 Planlegging x 2020 Kommunikasjon og godkjenning x 2030 Ressursstyring x 2040 Retningslinjer og prosedyrer x 2050 Samordning x 2060 Rapportering til toppledelsen og styret x 2070 Eksterne tjenesteleverandører og organisasjonsmessig ansvar for internrevisjon x Ingen nyere eksempler og kan derfor ikke etterprøves Arbeidets art x 2110 Governance x 2120 Risikostyring x x Nedfelt i arbeidsmetodikk, men i praksis få eksplisitte vurderinger av risikostyringsprosessene 2130 Kontroll x 2200 Oppdragsplanlegging x Planen konkretiserer ikke omfang i timer eller pr ressurs (intern vs ekstern) 2201 Planleggingshensyn x 2210 Målsettinger for oppdraget x 2220 Omfanget av oppdraget x Omfang er sjelden pre-definert, man bruker den tiden som behøves 2230 Ressurstildeling i forbindelse med oppdrag x Det er ikke inidkert hvor mange timer et oppdrag skal ta 2240 Oppdragsplan x 2300 Utførelse av oppdraget x 2310 Identifisering av informasjon x 2320 Analyse og evaluering x 2330 Dokumentering av informasjon x 2340 Tilsyn med oppdraget x 2400 Rapportering av resultater x 2410 Rapporteringskriterier x 2420 Kvalitet i rapportering x x Det foreligger ikke dokumentert program for kvalitetssikring og forbedring 2421 Feil og utelatelser x 2430 Bruken av "utført i overensstemmelse med de internasjonale standardene for profesjonell utøvelse av internrevisjon" x Uttalelsen benyttes ikke 2431 Oppdragsrapportering om manglende overensstemmelse x Ingen nyere eksempler og kan derfor ikke etterprøves Formidling av resultater x 2450 Overordnede uttalelser x Ingen eksempler, og kan derfor ikke fullt ut etterprøves, men ingen indikasjoner på avvik Overvåking av fremdrift x x Dette ansvaret er plassert i HF og administrasjonen, men IR kan bli engasjert for oppfølging 2600 Avklaring i forbindelse med toppledelsens aksept av risikoer x x
21
Styremøte Helse Midt-Norge Presentasjon rapport evaluering internrevisjonen
Styremøte Helse Midt-Norge Presentasjon rapport evaluering internrevisjonen 4. Februar 2016 Overordnet oppsummering Godt tilpasset organisasjonens øvrige styringsstruktur Oppfattes som nyttig og tilfører
DetaljerInstruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst. Erstatter instruks av
Instruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Erstatter instruks av 26.02.2009 Fastsatt av styret i Helse Sør-Øst RHF 07.02.2012 Innhold 1 Konsernrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet...
DetaljerFULL EKSTERN EVALUERING AV INTERNREVISJONEN I Helse Vest RHF Februar 2017
FULL EKSTERN EVALUERING AV INTERNREVISJONEN I Helse Vest RHF Februar 2017 - I n t r o d u k s j o n - Det er et krav i de internasjonale standarder for profesjonell utøvelse av internrevisjon utgitt av
DetaljerEkstern evaluering av internrevisjonen i Helse Nord RHF
Møtedato: 28. februar 2018 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: Tor Solbjørg 917 68 828 Bodø, 15.2.2018 Styresak 23-2018 Ekstern evaluering av internrevisjonen i Helse Nord RHF Formål I denne styresaken fremlegges
Detaljer1. FORMÅL 2. PROFESJONELT GRUNNLAG
Vedlikeholdes av: Chief Compliance Officer Side: 1 av 5 1. FORMÅL Internrevisjonen skal fremme og beskytte GIEKs verdier gjennom å gi risikobaserte og objektive bekreftelser, råd og innsikt. Den skal bidra
DetaljerInstruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst
Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst Fastsatt av Kontrollkomiteen Helse Sør-Øst RHF xx.xx.2007 Innhold 1 Innledning... 3 2 Formål og omfang... 3 3 Organisering, ansvar og myndighet...3
DetaljerInstruks for internrevisjonen i Helse Nord RHF endring
Møtedato: 21. mars 2013 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: Tor Solbjørg, 75 51 29 00 Bodø, 8.3.2013 Styresak 34-2013 Instruks for internrevisjonen i Helse Nord RHF endring Formål/sammendrag Styret i Helse
DetaljerUtkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS,
Utkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 08.12.2010 Innhold 1 Internrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet... 3 3 Oppgaver...
DetaljerErfaringer fra NIRF`s kvalitetskontroll
Erfaringer fra NIRF`s kvalitetskontroll Jørgen Bock Kvalitetskomitemedlem NIRF Nestleder styret Statsautorisert revisor Krav til ekstern kvalitetskontroll Iht internrevisjonens standarder skal det gjennomføres
DetaljerStyret Helse Sør-Øst RHF 12. september 2014 SAK NR STATUS REVISJONSPLAN FOR KONSERNREVISJONEN HELSE SØR-ØST
Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 12. september 2014 SAK NR 057-2014 STATUS REVISJONSPLAN 2014-2015 FOR KONSERNREVISJONEN HELSE SØR-ØST Forslag til vedtak: Styret tar statusrapportering
DetaljerInstruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012
Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Innhold 1. Internrevisjonens formål... 3 2. Organisering, ansvar og myndighet... 3 3. Oppgaver... 3
DetaljerBilag 8 Instruks for internrevisjon og Garanti-Instituttet for Eksportkreditt
Bilag 8 Instruks for internrevisjon og Garanti-Instituttet for Eksportkreditt Instruks for internrevisjon i Garanti-Instituttet for Eksportkreditt 2005 Side 1 av 5 Internrevisjonsinstruksen setter rammer
DetaljerInstruks for konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Instruks for konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av revisjonskomiteen Helse Sør-Øst RHF 26.02.2009 Innhold 1 Konsernrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet... 3 3 Oppgaver... 3
DetaljerHELSE NORD RHF ENDRING
Saksbehandler: Tor Solbjørg, tlf. 75 51 29 02 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.10.2009 200800560-13 134 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: STYRESAK 90-2009 INSTRUKS
DetaljerÅrsrapport internrevisjonen og styrets revisjonsutvalg 2015
Årsrapport internrevisjonen og styrets revisjonsutvalg 2015 Stjørdal, 27. januar 2016 INTERNREVISJONEN Innhold 1. Internrevisjonen i Helse Midt-Norge... 3 2. Styrets revisjonsutvalg Helse Midt-Norge RHF...
DetaljerÅrsrapport 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS
Årsrapport 2012 Internrevisjon Innhold Internrevisjon... 1 1. Innledning... 3 2. Revisjonsoppdrag... 4 2.1 Revisjon av virksomhetsstyring, intern styring og kontroll del 1... 4 2.2 Revisjon av virksomhetsstyring,
DetaljerMalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF
MalemaL Liv: UTK Rapport 4/2015 Revisjon av Sykehusapotekene HF Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 27.03.2015 Rapport nr. 4/2015 Revisjonsperiode Desember 2014 til mars 2015 Virksomhet Sykehusapotekene HF
DetaljerÅrsrapport 2014 Vedlegg 4 Oppsummering av revisjonsområdet kompetansestyring
UTK Årsrapport 2014 Vedlegg 4 Oppsummering av revisjonsområdet kompetansestyring Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 05.02.2015 INNHOLDSFORTEGNELSE SAMMENDRAG... 3 1. INNLEDNING... 4 1.1 FORMÅL MED REVISJONEN...
DetaljerSaksframlegg. Styret Helse Sør-Øst RHF 7. februar 2013
Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 7. februar 2013 SAK NR 005-2013 REVIDERTE INSTRUKSER FOR STYRETS REVISJONSUTVALG OG KONSERNREVISJONEN HELSE SØR-ØST Forslag til vedtak: 1.
DetaljerRevisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Revisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av styret i Helse Sør-Øst RHF 13.03.2014 Distribusjon Revisjonsplanen distribueres til styret og styrets revisjonsutvalg, administrerende
DetaljerHelseforetakenes senter for pasientreiser ANS 1/2016
Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 1/2016 RAPPORT Oppfølging av revisjoner som ble gjennomført i 2013-14 Revisjonsrapport 1/2016 Internrevisjon Side 1 av 13 Tidsrom for revisjonen Mai-juni 2016
DetaljerRevisjonsplan 2018 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Revisjonsplan 2018 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Behandles av styret i Helse Sør-Øst RHF 14.12.2017 Innholdsfortegnelse 1. Konsernrevisjons formål... 3 2. Revisjonsplanens formål... 3 3. Hovedaktiviteter
DetaljerÅrsrapport 2014 Internrevisjon Pasientreiser ANS
Årsrapport 2014 Internrevisjon Innhold Internrevisjon... 1 1. Innledning... 3 2. Revisjonsoppdrag... 4 2.1 Miljøsertifisering etter standarden ISO 14001 om nødvendige dokumenter og prosesser er implementert
DetaljerRevisjonsplan Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Revisjonsplan 2015-2016 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av Styret i Helse Sør-Øst RHF 5.2.2015 Innholdsfortegnelse 1. Innledning... 2 2. Revisjonsområder for planperioden 2015-2016... 2 3. Ressurser...
DetaljerRevisjon Sørlandet sykehus HF
Opp-følging Informasjon og kommunikasjon Tiltak for å ha styring og kontroll Risikostyring Styrings- og kontrollmiljø Helse Sør-Øst RHF Gode og likeverdige helsetjenester til alle som trenger det, når
DetaljerUtkast Revisjonsplan Internrevisjon Pasientreiser HF
Utkast Revisjonsplan 2017 Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3
DetaljerRevisjonsplan Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Revisjonsplan 2016-2017 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Behandles av styret i Helse Sør-Øst RHF 21.4.2016 Innholdsfortegnelse 1. Innledning... 2 2. Revisjonsområder 2016-2017... 3 3. Utdypning av revisjonsområdene
DetaljerSammenligning av ledelsesstandarder for risiko
Sammenligning av ledelsesstandarder for risiko av Martin Stevens Kvalitet & Risikodagene 2018 14. Juni 2018 Litt om meg Internrevisor i Gjensidige Hvorfor opptatt av risikostyring? - Bakgrunn fra finansiell
DetaljerRevisjonsplan 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS
Revisjonsplan Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3 2.1.2 Rådgivningsoppgaver...
DetaljerRevisjonsplan 2010-2011 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Revisjonsplan 2010-2011 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av revisjonskomiteen 14. april 2010 Distribusjon Revisjonsplanen distribueres til styret ved revisjonskomiteen, administrerende direktør
DetaljerHalvårsrapport Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst RHF
Halvårsrapport 2017 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst RHF Orienteringssak til styret i Helse Sør-Øst RHF 14.september 2017 Innholdsfortegnelse 1. Innledning... 3 2. Utførte revisjoner - Helsetjenester...
DetaljerUniversitetet i Oslo EIR
Universitetet i Oslo EIR Til Fra Universitetsstyret Enhet for intern revisjon Sakstype: Orienteringssak Møtesaksnr.: O-sak 6 Møtenr.: 6/2017 Møtedato: 24. oktober 2017 Notatdato: 05. oktober 2017 Arkivsaksnr.:
DetaljerRevisjonsplan 2019 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst. Oppdatert med endringer etter styremøte (sak 46/2018)
Revisjonsplan 2019 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Oppdatert med endringer etter styremøte 13.12.2018 (sak 46/2018) Behandlet av styret i Helse Sør-Øst RHF 13.12.2018 Innholdsfortegnelse 1. Konsernrevisjons
Detaljerephorte: 2018/61949 Overlevert: OPPSUMMERING AV KARTLEGGING INTERNKONTROLL I MATTILSYNET, 2.LINJE
ephorte: 2018/61949 Overlevert: 22.08.2018 OPPSUMMERING AV KARTLEGGING INTERNKONTROLL I MATTILSYNET, 2.LINJE Innholdsfortegnelse 1 Om kartleggingen... 2 1.1 Innledning... 2 1.2 Formål... 2 1.3 Gjennomføring...
DetaljerInternrevisjonsrapport - oppsummering
Internrevisjonen Internrevisjonsrapport - oppsummering Helse Midt-Norge RHF Samhandlingsreformen Stjørdal, 1. desember 2016 Innledning INNHOLD Innledning....... 2 Bakgrunn Formål og omfang Revisjonskriterier
DetaljerStyresak. Gunn Hilde Naaden Hirsch. Styresak 85/15 Regional internrevisjon av bierverv
Styresak Går til: Styremedlemmer Foretak: Helse Stavanger HF Dato: 14.10.2015 Saksbehandler: Saken gjelder: Gunn Hilde Naaden Hirsch Styresak 85/15 Regional internrevisjon av bierverv Arkivsak 81 2015/193/012
DetaljerÅrsrapport 2011 Internrevisjon Pasientreiser ANS
Årsrapport 2011 Internrevisjon Innhold Internrevisjon... 1 1. Innledning... 3 2. Revisjon av systemforvaltning... 4 Formål og omfang... 4 Tidsrom for gjennomføring og ressursbruk... 4 Funn og anbefalinger...
DetaljerSaksredegjørelse. Fig 1. Foretakets modell for virksomhetsstyring og intern kontroll
Saksredegjørelse Bakgrunn Administrerende direktør ønsker et økt fokus på intern styring og kontroll som ledd i arbeidet med å sikre at virksomheten drives i tråd med lover, retningslinjer og fastsatte
DetaljerRevisjon av styring og kontroll
Revisjon av styring og kontroll Møte nettverk virksomhetsstyring 12. desember 2014 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Agenda 09:00 09:15 10:00 10:15 11:00 11.30 Velkommen og innledning v/ DFØ Revisjon
DetaljerMislighetsrevisjon Sykehuset Innlandet HF
www.pwc.no Mislighetsrevisjon Sykehuset Innlandet HF 3. juni 2014 Innholdsfortegnelse 1. Mandat og oppdrag... 3 Forbehold... 3 2. Evaluering av rammeverk for å redusere mislighetsrisiko... 4 Formålet...
DetaljerRevisjonsplan 2017 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Revisjonsplan 2017 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Behandles av styret i Helse Sør-Øst RHF 2.2.2017 Innholdsfortegnelse 1. Konsernrevisjons formål... 3 2. Revisjonsplanens formål... 3 3. Hovedaktiviteter
DetaljerUtkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Pasientreiser ANS
Utkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3
DetaljerRSK 001 Standard for forvaltningsrevisjon
Forslag til revidert 06.10.10 RSK 001 Standard for forvaltningsrevisjon Innhold Avsnitt Innledning 1-5 Krav til revisor 6-9 Bestilling 10-11 Revisjonsdialogen 12-17 Prosjektplan 18-19 Problemstilling(er)
DetaljerInstruks for administrerende direktør. Akershus universitetssykehus HF. Vedtatt i styremøte
Instruks for administrerende direktør Akershus universitetssykehus HF Vedtatt i styremøte 25.04.2012 1 1. Formål med instruksen Denne instruksen omhandler daglig leders (administrerende direktørs) ansvar,
DetaljerInstruks for administrerende direktør. Sykehuset Innlandet HF. Vedtatt i styremøte 30. mai 2012
Instruks for administrerende direktør Sykehuset Innlandet HF Vedtatt i styremøte 30. mai 2012 1. Formål med instruksen Denne instruksen omhandler administrerende direktørs oppgaver, plikter og rettigheter.
DetaljerInstruks for administrerende direktør HELSE SØR-ØST RHF. Vedtatt i styremøte 4. februar 2010
Instruks for administrerende direktør HELSE SØR-ØST RHF Vedtatt i styremøte 4. februar 2010 1. Formål med instruksen Denne instruksen omhandler administrerende direktørs oppgaver, plikter og rettigheter.
DetaljerInstruks for administrerende direktør. Sykehuset Telemark HF
Instruks for administrerende direktør Sykehuset Telemark HF Vedtatt i styremøte i Sykehuset Telemark HF 17. september 2012 Sist gjennomgått i styremøte 18. april 2018 1. Formål med instruksen Denne instruksen
DetaljerInternrevisjon en evaluering av Antibiotikabruk i Helse Nord. Internrevisor Hege Knoph Antonsen, Helse Nord RHF
Smittevernforum Stjørdal, 18. oktober 2018 Internrevisjon en evaluering av Antibiotikabruk i Helse Nord Internrevisor Hege Knoph Antonsen, Helse Nord RHF Presentasjon om: Internrevisjon i helseforetak
DetaljerVår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.3.2005 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser
Saksbehandler: Erik Arne Hansen, tlf. 75 51 29 24 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.3.2005 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: STYRESAK 26-2005 ETABLERING AV INTERN
DetaljerStyreleders tilrådning: Instruks for administrerende direktør i Helse Finnmark HF vedtas slik den foreligger.
Administrasjonen Styremøte i Helse Finnmark HF Dato. 1. desember 2011 Møtedato: 8. desember 2011 Saksbehandler: Styreleder Ulf Syversen Sak nr: 68/2011 Navn på sak: Instruks for Administrerende direktør
DetaljerÅrsrapport 2014 Vedlegg 3 Oppsummering av revisjonsområdet ressursstyring
UTK Årsrapport 2014 Vedlegg 3 Oppsummering av revisjonsområdet ressursstyring Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 05.02.2015 INNHOLDSFORTEGNELSE SAMMENDRAG... 3 1. INNLEDNING... 4 1.1 FORMÅL MED REVISJONEN...
DetaljerINSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG HELSE SØR-ØST RHF
INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG HELSE SØR-ØST RHF Erstatter instruks av 15.10.2008 Denne instruksen er fastsatt av styret i Helse Sør-Øst RHF (heretter styret). Styrets revisjonsutvalg (heretter revisjonsutvalget)
DetaljerVeiledning- policy for internkontroll
Veiledning- policy for 1. Bakgrunn Statlige virksomheter forvalter fellesskapets midler og leverer produkter og tjenester som er av stor betydning både for den enkelte samfunnsborger og for samfunnet som
DetaljerRapport Revisjon forskning Revmatismesykehuset AS
Rapport Revisjon forskning Revmatismesykehuset AS Internrevisjonen Helse Øst 10.01.2007 Rapport nr. 21-2006 Revisjonsperiode August-oktober 2006 Virksomhet Rapportmottaker Kopi Rapportavsender Oppdragsgiver
DetaljerProtokoll fra: Revisjonskomiteen Møtedato: 14.4.2010 kl 18.30-21.40. Møteleder: Andreas Kjær Møtested: Quality Hotell Strand Gjøvik
Helse Sør-Øst RHF Revisjonskomiteen Protokoll fra: Revisjonskomiteen Møtedato: 14.4.2010 kl 18.30-21.40 Møteleder: Andreas Kjær Møtested: Quality Hotell Strand Gjøvik Komitésekretær: Deltakere: Revisjonskomiteen:
DetaljerÅrsrapport 2016 Internrevisjon Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS
Årsrapport 2016 Internrevisjon Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS Innhold 1. Innledning... 3 2. Revisjonsoppdrag... 4 2.1. Oppfølging av revisjoner som ble gjennomført i 2013-14... 4 Formål
DetaljerInternrevisjon et samarbeid på tvers
Internrevisjon et samarbeid på tvers Med anbefaling om «Best practice» For Universitetet i Stavanger Universitetet i Agder Universitetet i Nordland Høgskolen i Bergen Regler og krav Reglementet for Økonomistyring
DetaljerStyremøte 15. juni 2016 i Sørlandet sykehus HF. Styresak
Oppfølging Informasjon og kommunikasjon Tiltak for å ha styring og kontroll Etablere målsettinger og risikovurdere Styrings- og kontrollmiljø Helse Sør-Øst RHF Gode og likeverdige helsetjenester til alle
DetaljerHelhetlig risikostyring som en integrert del av mål- og resultatstyringen i Helse Midt-Norge Toril Orrestad
Risikostyring Helhetlig risikostyring som en integrert del av mål- og resultatstyringen i Helse Midt-Norge Toril Orrestad Formål med innlegget Hvorfor igangsette dette arbeidet? Hva betyr det for dere?
DetaljerEtableringsprosjekt Sykehusinnkjøp HF. Status og risiko pr. 15.august 2016
Etableringsprosjekt Sykehusinnkjøp HF Status og risiko pr. 15.august 2016 Innhold I II Status pr. 15.august 2016 Risikorapportering pr. 15.august 2016 Arbeidsstrømleder rapport uke 33 Status Arbeidsstrøm
DetaljerInstruks for. administrerende direktør. Sørlandet sykehus HF
Instruks for administrerende direktør Sørlandet sykehus HF Vedtatt av styret 20.06.2013 1 Formål med instruksen Denne instruksen omhandler administrerende direktørs (daglig leder) ansvar, oppgaver, plikter
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål og problemstillinger... 3 2. Revisjonskriterier...
DetaljerSykehuset Innlandet HF Styremøte SAK NR PLAN FOR INTERNE REVISJONER Forslag til VEDTAK:
Sykehuset Innlandet HF Styremøte 11.02.16 SAK NR 003-2016 PLAN FOR INTERNE REVISJONER 2016 Forslag til VEDTAK: 1. Styret tar plan for interne revisjoner 2016 til etterretning. 2. Revisjoner på foretaksnivå
DetaljerHELSE MIDT-NORGE RHF STYRET. Sak 22/11 Oppfølging og risikovurdering av eiers samlede styringsbudskap 2011
HELSE MIDT-NORGE RHF STYRET Sak 22/11 Oppfølging og risikovurdering av eiers samlede styringsbudskap 2011 Saken behandles i: Møtedato Møtesaksnummer Styret for Helse Midt-Norge RHF 3.februar 2011 22/11
DetaljerINSTRUKS FOR ADMINISTRERENDE DIREKTØR I HELSE NORD RHF
INSTRUKS FOR ADMINISTRERENDE DIREKTØR I HELSE NORD RHF Formatert: Midtstilt Vedtatt i styremøte, den 22. januar 2002 sak 5-2002. Endret i styremøte, den 31. august 2004 sak 58-2004. Endret i styremøte,
DetaljerInstruks for daglig leder SYKEHUSAPOTEKENE HF
Instruks for daglig leder SYKEHUSAPOTEKENE HF Vedtatt i styremøte 25. april 2018 Side 1 1. Formål med instruksen Denne instruksen omhandler daglig leders ansvar, oppgaver, plikter og myndighet. Den er
DetaljerOrganisering av kvalitetsutvalg og pasientsikkerhetsutvalg
Organisering av kvalitetsutvalg og pasientsikkerhetsutvalg Organisering av Kvalitets- og pasientsikkerhetsstrukturen i Vestre Viken HF Helseinstitusjoner som omfattes av spesialisthelsetjenesteloven,
DetaljerSaksnr. som inneholder: Godkjenning av møteprotokoll, administrerende direktørs orientering og orienteringssaker er utelatt.
Status og oppfølging av styrevedtak t.o.m. 22.01. Saksnr. som inneholder: Godkjenning av møteprotokoll, administrerende direktørs orientering og orienteringssaker er utelatt. Saksnr. Sakstittel Vedtak
DetaljerUniversitetet i Stavanger Styret ved Universitetet i Stavanger
Universitetet i Stavanger Styret ved Universitetet i Stavanger US 97/17 Videreføring av samarbeid internrevisjonen og innspill til revisjonsplan 2018 Saksnr: 15/06999-9 Saksansvarlig: Rolf Jegervatn leder
DetaljerEgenevaluering av internkontrollen
Egenevaluering av internkontrollen Veiledning - egenevalueringsverktøy internkontroll Bakgrunn God praksis for internkontroll er beskrevet i flere rammeverk. COSO (Committee of Sponsoring Organizations
DetaljerInstruks for administrerende direktør HELSE SØR-ØST RHF 2014-2016
Instruks for administrerende direktør HELSE SØR-ØST RHF 2014-2016 Vedtatt i styremøte 13. mars 2014 1. Formål med instruksen Denne instruksen omhandler administrerende direktørs oppgaver, plikter og rettigheter.
DetaljerVedlegg sak 16/13 Administrerende direktørs orienteringer Endringer i helseforetaksloven med virkning fra 1.1.13
1 Vedlegg sak 16/13 Administrerende direktørs orienteringer Endringer i helseforetaksloven med virkning fra 1.1.13 1. Alminnelige bestemmelser 2. Partsstilling og ansvar Kapittel 3. Stiftelse og vedtekter
DetaljerOslo universitetssykehus HF
Oslo universitetssykehus HF Styresak Dato dok.: 17. mars 2010 Dato møte: 24. mars 2010 Saksbehandler: Direktør for kvalitet, pasientsikkerhet og kontinuerlig forbedring SAK 34/2010 INTERNREVISJONSPLAN
DetaljerInstruks for administrerende direktør HELSE SØR-ØST RHF
Instruks for administrerende direktør HELSE SØR-ØST RHF 2018-2020 Sist revidert av styret i Helse Sør-Øst RHF, jf styresak 024-2018 Side 1 av 6 1. Formål med instruksen Denne instruksen omhandler administrerende
DetaljerInstruks for daglig leder. Sykehuset Østfold HF. Behandles i styremøte 24. september 2012
Instruks for daglig leder Sykehuset Østfold HF Behandles i styremøte 24. september 2012 1. Formål med instruksen Denne instruksen omhandler daglig leders ansvar, oppgaver, plikter og rettigheter. Den er
DetaljerIKT-revisjon som del av internrevisjonen
IKT-revisjon som del av internrevisjonen 26. oktober 2010 Kent M. E. Kvalvik, kent.kvalvik@bdo.no INNHOLD Litt bakgrunnsinformasjon Personalia 3 NIRFs nettverksgruppe for IT-revisjon 4 Hvorfor? Informasjonsteknologi
DetaljerStatus og oppfølging av styrevedtak t.o.m
Status og oppfølging av styrevedtak t.o.m. 30.09.2011 Saksnr. som inneholder: Godkjenning av møteprotokoll, administrerende direktørs orientering og orienteringssaker er utelatt. Saksnr. Sakstittel Vedtak
DetaljerINSTRUKS FOR ADMINISTRERENDE DIREKTØR HELSE SØR-ØST RHF. Versjon
INSTRUKS FOR ADMINISTRERENDE DIREKTØR i HELSE SØR-ØST RHF VEDTATT xx.xx.2010 1. Formål med instruksen... 3 2. Overordnet rolleavklaring... 3 3. Administrerende direktørs myndighet... 3 4. Administrerende
DetaljerInstruks for internrevisjon NMBU
US 112/2015 Instruks for internrevisjon NMBU Universitetsledelsen Saksansvarlig: Økonomi- og eiendomsdirektør Saksbehandler(e): Arkiv nr: 15/03211-9 Vedlegg: 1. Instruks for internrevisjon 2. Brev fra
DetaljerCompliance funksjonen utøvelse og praktisk angrepsvinkel
Compliance funksjonen utøvelse og praktisk angrepsvinkel Presentasjon i Complianceutvalget i VFF den 10. april 2013 Kate A. Pauli Lovpålagt funksjon Verdipapirforetak og forvaltningsselskaper for verdipapirfond
DetaljerStyresak Oppfølging av internrevisjonsrapport 04/2017 henvisninger og ventetider i Helse Nord, oppfølging av styresak
Møtedato: 21. mars 2018 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: Jann-Hårek Lillevoll, 75 51 29 00 Bodø, 8.3.2018 Styresak 43-2018 Oppfølging av internrevisjonsrapport 04/2017 henvisninger og ventetider i Helse
DetaljerSykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014. Forslag til VEDTAK:
Sykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014 Forslag til VEDTAK: 1. Styret tar redegjørelsen om arbeidet med å videreutvikle virksomhetsstyringen
DetaljerMøtedato: 29. april 2015 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: Hilde Rolandsen/Oddvar Larsen Bodø, 17.4.2015
Møtedato: 29. april 2015 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: Hilde Rolandsen/Oddvar Larsen Bodø, 17.4.2015 Styresak 46-2015/3 Riksrevisjonens kontroll med forvaltningen av statlige selskaper for 2013. Dokument
DetaljerRevisjonsplan 2011 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Revisjonsplan 2011 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av revisjonskomiteen 16. mars 2011 Distribusjon Revisjonsplanen distribueres til styret ved revisjonskomiteen, administrerende direktør for Helse
DetaljerAngående overlapp mellom styrets rolle og adm. dir. sin rolle
Angående overlapp mellom styrets rolle og adm. dir. sin rolle Styret Administrerende direktør Kommentar Formålet med styrets arbeid Styret er ansvarlig for ledelsen av selskapets virksomhet. Selskapets
DetaljerU N I V E R S I T E T E T I B E R G E N
U N I V E R S I T E T E T I B E R G E N Styre: Styresak: Møtedato: Universitetsstyret 101/17 28.09.2017 Dato: 15.09.2017 Arkivsaksnr: 2017/11804 Internrevisjonsplan 2017/2018 Henvisning til bakgrunnsdokumenter
DetaljerPrinsipper Internrevisorer forventes å anvende og opprettholde følgende prinsipper:
ETISKE REGLER Introduksjon Formålet med IIAs etiske regler er å fremme en etisk kultur i internrevisjonsprofesjonen. Internrevisjon er en uavhengig, objektiv bekreftelses- og rådgivningsfunksjon som har
DetaljerRapport konsernrevisjon av BUPA - pasientforløp
Rapport konsernrevisjon av BUPA - pasientforløp Administrerende direktørs forelegg til: Utvalg: møtedato: sak nr: Foretaksstyret 25.03.0 18/0 Trykt vedlegg: Rapport Revisjon av BUP pasientforløp PiV HF,
DetaljerNKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll
NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll Jonas Gaudernack, juni 2009 *connectedthinking P w C Begrepsavklaringer Risikostyring vs risikovurdering Internkontroll vs kontrolltiltak Risiko Tiltak?
DetaljerInstruks for internrevisjon ved NMBU Instruks for revisjonsutvalg ved NMBU
US 42/2015 Instruks for internrevisjon ved NMBU Instruks for revisjonsutvalg ved NMBU Universitetsledelsen Saksansvarlig: Økonomi- og eiendomsdirektør Saksbehandler(e): Jan E. Aldal, Hans Chr Sundby, Siri
DetaljerHøgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret. Sak: Henvisning til HiSTs måltavle (http://www.hist.no/content.ap?thisid=131)
Høgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret Vedtakssak Dato: 22.02.09 Til: Høgskolestyret Fra: Rektor Sak: HS-V-002/09 Intern kontroll og revisjon, retningslinjer for Høgskolen i Sør- Trøndelag Saksbehandler/-sted:
DetaljerSaksframlegg Referanse
Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 23/01/2014 SAK NR 05-2014 Resultater av gjennomgang internkontroll 2. halvår 2013 og plan for gjennomgang
DetaljerStyresak 102-2014 Intern styring og kontroll, inkl. risikostyring - status i arbeidet
Møtedato: 2. oktober 2014 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: H Rolandsen/E. Bang, 75 51 29 00 Bodø, 19.9.2014 Styresak 102-2014 Intern styring og kontroll, inkl. risikostyring - status i arbeidet Formål
DetaljerInternrevisjonsordningen i Forsvarssektoren
Internrevisjonsordningen i Forsvarssektoren Presentasjon til nettverksmøte Stat, NIRF 7.10.2015 Definisjon av internrevisjon Internrevisjon er en uavhengig, objektiv bekreftelses- og rådgivningsfunksjon
DetaljerSaksframlegg. Styret Pasientreiser HF 13/09/2017. SAK NR Behandling av personopplysninger - oppfølging av styresak
Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Pasientreiser HF 13/09/2017 SAK NR 23-2017 Behandling av personopplysninger - oppfølging av styresak 05-2017 Forslag til vedtak: 1. Styret tar redegjørelsen
DetaljerMetodikk innen kvalitetssikrin o risikos rin
Vedlegg C til rammeavtale med PROMIS for leveranse av bistand til kvalitetssikring og risikovurdering av prosjekter i politiet, ref. tilbudsdokumentet datert 1 0.06.20 10. Metodikk innen kvalitetssikrin
DetaljerTeknisk kontrollorgan. SINTEF IKT, Senter for jernbanesertifisering TILSYNSRAPPORT
statens jernbanetilsyn ;ernoa', : :;,3,1,-,Æ,,E; Teknisk kontrollorgan SINTEF IKT, Senter for jernbanesertifisering TILSYNSRAPPORT Rapport nr. 2012-30 Teknisk kontrollorgan SINTEF IKT, Senter for jernbanesertifisering
DetaljerAktivitetsplan Internrevisjonen
Aktivitetsplan Internrevisjonen 2013-2015 Innledning Internrevisjonen skal på vegne av styret i Helse Midt-Norge RHF gjennom en systematisk og strukturert metode bidra til forbedringer i risikostyring,
DetaljerINSTRUKS FOR ADMINISTRERENDE DIREKTØR I HELSE NORD RHF
Saksbehandler: Jens Eirik Johnsen, tlf.75 51 29 32 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 16.10.2006 200300592-16 221 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: Unntatt off.
DetaljerREVISJONSKOMITÉ ENDRING
Saksbehandler: Tor Solbjørg, tlf. 75 51 29 02 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.10.2009 200900042-7 013 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: STYRESAK 89-2009 INSTRUKS
Detaljer