Rapport fra. Kontrollkomiteen:

Transkript

1 Rapport fra Kontrollkomiteen For driftsåret 2011 Avgitt til Generalforsamlingen i Unge Funksjonshemmede Den 21. august 2012 Kontrollkomiteen: Adrian Wilhelm Kjølø Tollefsen Anders Haave

2 Innholdsfortegnelse 1. Innledning 3 2. Årsregnskap Merverdiavgiftskompensasjon Egenkapitalvurdering Gjennomgang av prosjekter med underskudd Prosjekt 22: Bli en bedre pasient Prosjekt 25: Nordic Policy Development Seminar Medlemskontingent 5 3. Forholdet mellom politiske beslutninger og økonomiske disposisjoner 6 4. Avsluttende bemerkninger 6 Side 2 av 6

3 1. Innledning Kontrollkomiteen i Unge Funksjonshemmede arbeider etter mandat gitt i Unge funksjonshemmedes vedtekter kapittel 9, paragrafer 38-40, samt 48 om intern revisjon. Kontrollkomiteen har i perioden gjennomført totalt 4 møter, hvorav to er gjennomført helt eller delvis med administrasjonen og to er helt eller delvis gjennomført med styret. Kontrollkomiteen har utover sin forpliktede saksliste, tatt opp to saker til selvstendig behandling, og sakene er oversendt styret til videre behandling. Det vedrører forslag til mandat for kontrollkomiteen og behov for revisjon av s valgreglement jamfør vedtektenes kapittel 14, Kontrollkomiteen vil i sin beretning behandle forhold av betydning for driften, herunder en vurdering av: Årsregnskapet Merverdiavgiftskompensasjonen Egenkapitalvurdering Prosjektregnskaper Medlemskontingenter Kontrollkomiteen har ikke funnet avvik av vesentlig karakter, og kommenterer forholdene som nevnt i den grad det er vurdert nødvendig. 2. Årsregnskap Kontrollkomiteen har gjennomgått Årsregnskapet, herunder resultatregnskap, balanse, noter og revisors beretning. Under gjennomgangen er det stilt spørsmål til administrasjonen. Disse er tilfredsstillende besvart, og komiteen har ikke funnet avvik i de gjennomgåtte dokumenter, men kommenterer her noen punkter kontrollkomiteen finner det nødvendig å belyse Merverdiavgiftskompensasjon s styre har i 2011 endret prinsipp for føring av merverdiavgiftskompensasjon. Fra og med i 2011 inntektsføres ikke lenger denne kompensasjon i det året den er innbetalt, men året etter. Dette medfører at den praksis Unge funksjonshemmede tidligere har hatt hvor kompensasjonen er avsatt i samme år, nå er forlatt. I stedet inntektsføres den samme år den utbetales fra Lotteri- og stiftelsestilsynet altså året etter forbruk. Dette fører til at de merverdier som var budsjettert på inntektssiden i 2011 først kommer til inntekt i 2012, og fører således til en lavere inntektsinngang for organisasjonen i Dette er i tråd med revisors råd. Av denne grunn går årsregnskapet i underskudd med kr ,-. Dette tas fra egenkapitalen. Side 3 av 6

4 2.2. Egenkapitalvurdering s egenkapital er per på kr ,- hvorav kr ,- har selvpålagte restriksjoner og er avsatt til fond. Dette nivået er kr ,- lavere enn per Kontrollkomiteen har gjennomført en egenkapitalvurdering på bakgrunn av organisasjonens størrelse og vekst. Beregningen er basert på at organisasjonen skal evne å drive i tre måneder etter at en eventuell finansiering har bortfalt. Prosjekter er holdt utenfor: Omsetning ,- Fratrukket prosjekter ,- Driftsinntekter organisasjon ,- Periodisert per måned ,- Forventet egenkapitalbehov ,- (tre måneders drift) ,- s egenkapitalbehov bør etter komiteens oppfatning ligge på ca. Kr ,- på nåværende omsetningsnivå. Kontrollkomiteen anbefaler styret å budsjettere på en måte som sikrer at organisasjonen over de neste tre driftsår nærmer seg en egenkapital på om lag kr ,-. Styret bør også vurdere egenkapitalbehovet årlig, og justere beløpet for driftsmessig vekst etter følgende nøkkel: (driftsinntekter (- prosjektinntekter)) * 3 = nødvendig egenkapital Gjennomgang av prosjekter med underskudd Kontrollkomiteen tok ut to prosjekter til gjennomgang som hadde forholdsmessige store underskudd, ett fra nasjonal avdeling og ett fra internasjonal avdeling Prosjekt 22: Bli en bedre pasient Prosjektet var ført med et underskudd på kr ,-. Grunnen til det var prosjektet hadde så lav deltagelse, at man måtte kutte deltageravgiften for å få deltagere til prosjektet. Dette fremstår som fornuftig, og kontrollkomiteen velger å påpeke viktigheten av å sette realistiske deltagerbetalinger i prosjekteringen for å unngå uheldige budsjettmessige konsekvenser. Side 4 av 6

5 Prosjekt 25: Nordic Policy Development Seminar Prosjektet var ført med et underskudd på kr ,-. Årsaken til dette underskuddet er todelt. For det første var det slik at tilskuddsgiver, i dette tilfellet Foreningen Norden ved Nordisk Barne- og Ungdomskomite, valgte å rette et tilbakebetalingskrav til Unge funksjonshemmede fordi antallet deltakere ble mindre enn forutsatt i prosjekteringen. Prosjektets innvilgede budsjett så slik ut: Budsjettert inntekt ,- Budsjettert kostnad ,- Faktisk kostnad ,- Teknisk overskudd i prosjektet ,- Utløst tilbakebetalingskrav ,- Egenfinansiering ,- Sum underskudd reelt ,- Fratrukket teknisk overskudd ,- Regnskapsmessig underskudd ,- Som beregningen ovenfor viser, gikk altså prosjekt 25 med et teknisk overskudd for Et tilbakebetalingskrav fra tilskuddsgiver, som etter kontrollkomiteens oppfatning er svært spesielt i norsk sammenheng, førte til at dette nordiske prosjektet gikk med underskudd. Kontrollkomiteen bemerker at det for fremtidige prosjekter, og spesielt for prosjekter av nordisk eller internasjonal karakter, bør undersøkes hvordan tilskuddsgiver stiller seg til restmidler for prosjekter med færre deltakere enn planlagt, og hvor midler ikke brukes fullt ut Medlemskontingent Med unntak av en organisasjon betalte alle organisasjoner kontingenten innen 31. August Den siste organisasjonen betalte inn kontingent for 2011 tidlig i Unge funksjonshemmede har derfor ingen utestående kontingentfordringer. Side 5 av 6

6 3. Forholdet mellom politiske beslutninger og økonomiske disposisjoner Kontrollkomiteen har begjært utlevert en del dokumentasjon i forhold til organisasjonens økonomiske disposisjoner. Kontrollkomiteen har underveis begjært utlevering av en rekke ulike dokumenter. Disse er utlevert oss uten opphold, med unntak av dokumentasjon av valgprosessen på generalforsamling Kontrollkomiteen orienterte dirigentbordet om at disse dokumenter ville bli begjært utlevert, men dokumentene ble kastet. Dette er beklagelig da kontrollkomiteen ikke har anledning til å gjennomføre de vurderingene som er ønskelig. Dokumentasjonen ble i stor grad gjenskapt av administrasjonen, noe som komiteen setter pris på. Samarbeidet med ledelsen, styret og administrasjon har vært svært godt ut over dette. Alle protokoller fra AU, styret og generalforsamling er sammenholdt med budsjett, regnskap, kontospesifisert regnskap og utdrag fra hovedbok, leverandørkonti, kundekonti med mer. Det er ikke funnet noen avvik som kontrollkomiteen finner grunn til å påpeke eller kritisere. 4. Avsluttende bemerkninger Kontrollkomiteen i har gjennomført sine kontrollhandlinger etter vedtektenes kapittel 9, paragrafer 38-40, samt 48 om intern revisjon Konklusjon: Kontrollkomiteen har ikke funnet feil eller mangler i det gjennomgåtte materialet og anbefaler derfor at generalforsamlingen tar det fremlagte årsregnskap med tilhørende årsberetning og noter for driftsåret 2011 til orientering uten merknader. Oslo, den 21. august 2012 Adrian Wilhelm Kjølø Tollefsen Komiteens leder Anders Haave Side 6 av 6