KRISTIANSAND KOMMUNE BYKASSEREGNSKAPET 2014

Transkript

1 KRISTIANSAND KOMMUNE BYKASSEREGNSKAPET 2014 Innhold Del 1 Hovedoversikter 3 Del 2 Noter til bykasseregnskapet Vedlegg til bykassens regnskap 51 Driftsregnskap pr sektor 53 Balanse 56 Hovedtallsanalyse 63 Revisjonsberetning 87

2 2

3 3 DEL 1 HOVEDOVERSIKTER Regnskapsskjema 1A - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinnt./utg Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

4 4 Regnskapsskjema 1B - driftsregnskap Til fordeling drift (fra regnskapsskjema 1A) Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap Fordelt slik: Sektor 11 Økonomi Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 2 Oppvekst - Barnehage Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 26 Oppvekst - Barn/Fam. Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 3 Helse og sosial Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 4 Kultur Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 5 Teknisk Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 52 Krs. Eiendom Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 6 Organisasjon Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 7 Oppvekst - Skole Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 9 Frie innt., renter mv Netto drift T O T A L T

5 5 Regnskapsskjema 2A - investering Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert

6 6 Regnskapsskjema 2B Til investeringer i anleggsmidler Sektorer: 11 Økonomisektor Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Moderniseringsprosjektet samlebevilgning Modul-Mobile løsninger Visma ehandel og Fakturabeh Den norske kirke Enøk tiltak kirkebygg Nytt orgel i domkirken Hommeren rivning av bygg Utvidelse kirkegårder Nytt inkassosystem kemner Sum sektorer: 11 Økonomisektor Sektorer: 20 Oppvekst Barnehage Bygningsmessige investeringstiltak Voietun barnehage-forbedringstiltak ute Taremareskogen barnehagerenholdssoner, avsl 2. tert Ravnedalen barnehage-renholdssoner, avsl 2. tert Kongsgård flyktningebarnehageombyggingstiltak, avsl 2. tert Skårungen barnehage-oppgradering, avsl 2. tert Mosby oppvekstsenter avd.barnehage - oppgradering Tinnstua barnehage oppgraderingstiltakuteområde Møllestua barnehage-oppgradering, avsl 2. tert Taremareskogen barnehage - oppgradering uteområde Øvre Slettheia bhg. - oppgradering uteområde Askeladden bhg. - oppgradering adkomst/garderobe, avsl 2. tert Havlimyra barnehage - oppgradering Skårungen barnehage - oppgradering uteområde Karuss barnehage - oppgradering uteområde Strakstiltak i skolen Roligheden gård (barnehage) Roligheden gård (barnehage), garantiprosjekt - ferdig *Ny Møllestua barnehage, oppstart 2009, avsl 2. tert Bamsebo barnehage, oppstart Øvre Slettheia Barnehage, oppstart Sum sektorer: 20 Oppvekst Barnehage

7 7 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Sektorer: 26 Oppvekst Barn og familie Vågsbygd samfunnshus, kjøp av bygning Sum sektorer: 26 Oppvekst Barn og familie Sektorer: 30 Helse og Sosial Ekstraress.på spesiell bruker Visma Ressursstyring *Utskifting av wyse1200, avsl 2. tert IT- utgifter hs-sektoren Inventar/utstyr sykehjem Trygghetsalarmer Inventar Kløvertun Carport, sonekontorer 3 plasser *Flytteutgifter/ombygging sykehjem, avsl tert Hjelpemidler - kort tid *Inventar omsorgsboliger Grim, avsl 2. tert Fornyelse av inventar omsorgsboliger Beredskap *Sykesignal anlegg, avsl. 1.tert Omsorgsstrategiprosjekter *Kjøp av ny bil til Transportsentralen 2012, avsl 2. tert *Ombygging av NAV mottak i Gyldengården, avsl. 1.tert *Etablering av 13 korttidsplasser ved Valhalla og Kløvertun ev. andre sykehjem *Glassvegg HMS-tiltak i Gyldengården, avsl. 1.tert Kjøkkenservice utstyr og inventar Demoleilighet *Etablering i Aquarama, avsl. 1.tert *Etablering i Vågsbygd Samfunnshus, avsl. 1.tert *Etableringer på Strømme senter, 2. tert *Oppussing av kjøkken v/randesund omsorgssenter, avsl. 1.tert *Gryta til Kjøkkenservice, avsl. 1.tert Ny bil Transportsentralen *Mobildekning v/grim omsorgssenter, avsl. 1.tert Renovering av bad v/stene Heyerdahl sykehjem *Utskifting av telefoni system på sykehjem i 2013, avsl. 1.tert *Etablering av boenheter ved Rehabiliteringsenter Jegersberg gård, 2. tert *Oppgradering av utearealer ved rehabiliteringssenter Jegersberg gård,1.tert Ombygging av dagsenter v/presteheia

8 8 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Sonelokaler ved Valhalla omsorgssenter inkl. inventar *Ny bil Statlig mottak, Inventar og vedlikehold omsorgssentre vest Inventar og vedlikehold omsorgssentre øst Inventar og vedlikehold omsorgssentre nord Inventar og vedlikehold Valhalla korttidsplasser HMS tiltak Løkkeveien Ny traktor Jegersberg gård *7 nye sykehjemsplasser v/vågsbygdstunet, avsl. 1.tert Vågsbygd samfunnshus, kjøp av bygning *Ombygging av lokaler Vågsbygd Samfunnshus, avsl. 1.tert Inst.sektor3-ekstraord Sum sektorer: 30 Helse og Sosial Sektorer: 40 Kultur *Sjøfartsmonument, avsl 1. tert Idda arena-inventar Oppgradering av Badmintonhallen (2014) *Biblioteket innkjøp av selvbetjeningsutstyr, avsl. 1.tert Oppgradering hovedbiblioteket *Kjøp av minibuss Fritidsetaten øst, Kjøp av varebil - Fritidsetaten øst Nytt løpedekke på Stadion *Opprusting av Gimlehallen, avsl 1. tert Idrettsanlegg rehabilitering/oppgradering fra og med *Lysmaster Kristiansand stadion, avsl 2. tert *Gimlehallen - sykkeloppstillingsplasser, avsl. 1.tert *Solvigabanen - flomlys, avsl. 1.tert *Brøyteskjær, avsl. 1.tert Gimlehallen - forebyggende branntiltak Håneshallen - forebyggende branntiltak Hellemyr flerbrukshall Roligheden gård (barnehage) Biblioteket-bedre tilgjengelighet funksjonshemmede Vågsbygd samfunnshus, kjøp av bygning *Ishall, Idda, avsl 2. tert Sum sektorer: 40 Kultur Sektorer: 51 Teknisk Sykkelbarometer Tilskudd større vei *Returpunkter glass, avsl. 1.tert

9 9 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap *Miljøsikring Holskogen, Industri 32000, avsl. 1.tert Tangenmasser - industrideponi (32000) Arbeidsplanen vei Leskur/busslommer km soner, humper Trafikksikkerhetstiltak Snøtining Henrik Wergelandsgt Øvre Slettheia g/s vei (33400) Hellemyrtoppen 87 frisikt (33400) Siktlinje Kalkveien 1, Skålevikgården, omlegging vei(33300) Alternativ transportforvaltning Utskifting av bruer (33300) Utvidelse av Kongshavn (33300) Miljøbyprosjekt og opprusting av Kvadraturen (33300) Vei og gatebelysning Gangfeltbelysning 2012 (33355) Aquarama/Østre Strangt. nytt veilys (33355) Nedre Lundsvei veilys ( 33355) Vardåsveien (Sømskleiva/Elgstien) veilys (33355) Kongsgård 1 - veilys rehabilitering Veilys styring, Tenn skap utskifting Lianveien g/s nytt veilys (33355) Nordtjønnveien m/fl fellesføringer veilysutskifting (33355) Øvre Slettheia 57a-61e, veilysetablering langs g/s vei (33355) Fuglevikkleiva luftsanering og veilysutbygging (33355) Marcus Thranes gt reh. veilys (33355) Tangen infrastruktur Lauvåsen Dvergsnes B2/B3 (Catrine) Torsvika utslippsledning (32523) Arbeidsplan vann St. Olavsvei reh vann Høyetun HB - vann34502 nytt prosjkt drift Nedre Lundsvei utskiftning vannledning Hovedplan vann Egstunnelen, rørbruddsventil Sødal Terrasse PS nytt prosjekt drift Ægirsvei vannledning Haslevollen vann Volleåsen HB - ventilhus vann Hellemyråsen HB (34502) Leirdalen vannledning Tinnheiveien vannledning Vardåsveien VANN (34502) Vågsbygd Ringvei vannledning (34502)

10 10 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Sagmyra vannledning (34502) Kartheia - vann (34502) Sømskleiva - vann (34502) Agder alle - vann (34502) Østerveien syd - vann (34502) Øvre Markens - vann (34502) Høyelia - vann (34502) Slettheia - E39 - vann (34502) Gemini Arena gebyr (34502) Rette eierforhold i Gemini VA (34502) Saneringsplaner - vann (34502) Skanning kommunalt.arkiver (34502) Håndholdte enheter - Gemini (34502) Tranestien - vannledn. (34502) Rigetjønnveien vann (34502) 105 avsluttet okt Sømslia/Fuglevikkleiva - vann (34502) Marcus Thranesgt - vann (34502) Nedre Markens - vann (34502) Posebyen separering - vann (34502) Teglverksveien 17 - vann (34502) Eidsvollsmann Mørchs gt - vann (34502) Jonas Anton Helmgt - vann (34502) Gislemyrveien - vann (34502) Holeberget-ringledn - vann (34502) Lund Sødal saneringsplan - vann (34502) Utskifting kummer (34502) DIVA vann (34502) Extrata hovedvannledning (34502) Lumberkrysset/Kirsten Flagstadvei vann (34502) Løvsangerveien vann (34502) Steinkleiva vann (34502) Kuholmsveien vann ny Magne Tollbodgt vann (34502)105 sperret midlertidig BNO Barstølveien/Skibåsen vannl(34502) Kristian IV`s gate/elvegata - vann (34502) Slettheia HB-overbygg vann Suldalen, pumpestasjon sanering (34501) Gimleveien vann (34502) Gravane sep. vann (34502) Kr4desgt vann (34502) Marcus Tranesgt del ll-vann (34502) Elisenhøyvei vann (34502) Eventyrveien vann (34502) Koboltveien vann (34502) Kryssing Otra fra Gangdalen(34502) Nytt prosjekt drift

11 11 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Bråvann PS vann (34501) (Jørund timer) Klipperveien vann (34502) Arentfeldsvei vann (34502) Oberstløitnant Omdalsvei vannl Rigetj.2 til kryss Kartheia/Rødstr. (34502) Major Laudalsvei vann (34502) Setesdalsveien vann (34502) Bergstien vann (34502) Moneheia ll vann (34502) Vragesløyfen vann (34502) Fuglevikkleiva/-terrasse vann (34502) Fuglevikkleiva vann (34502) Fuglevik terrasse- vann (34502) Duedalen vannl ( / Østerveien ll vann(34502) *Overvåkingsanlegg 34502, avsl. 1.tert Høydebasseng Flekkerøy Torsvikheia høydebasseng *Utvidet vannbehandling Rossevann , avsl. 1.tert Styrking vannforsyning Eidet Vannforsyning Strømme Rossevannsledning - Fiskå/Lumber Basseng Lauvåsen med tilknytning til Hovedledning Hånes - Lauvåsen Eidet pumpestasjon (del av ) Svanedalsheia høydebasseng (del av ) Nytt basseng i Sørlandsparken (34502) Hannevika - Rossevannsledn. (34502) del av *Over Topdalsfjorden - omlegging vannledn (34502), avsl. 1.tert Vannledn Vige - Kongsgård (34502) Strømme og Torsvik PS (del av ) (34501) Reservevannf. Øst for Topdalsfj. (34502) Rehabilitering vannettet Kvadraturen, vann Kr4desgt vann(del av ) Gravane sep vann(del av ) Posebyen vann (del av ) Arbeidsplan avløp St. Olavsvei reh kloakk (35301) Hovedplan avløp Hamresanden avløp, Østerøya - Hustufta, reh avløp

12 12 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Strømsdalen Modellering av avløpsnett Salbostad PS kl Auglandsbukta kl Haslevollen kl Holskogkilen, ny pumpestasjon kl (35302) Seljeveien Saneringsplan Steindalen - avløp Asperøyveien PS kloakk (bruk ) Vågsbygd Ringvei overvann Vardåsveien AVLØP(35301) Lundsbroa overløp endringer (35301) Vragesløyfen kloakk (35301) Klimatilpasning/Korttidsnedbørmåler Sømskleiva - avløp (35301) Østside hovednett modell - avløp (35301) Agder alle - avløp (35301) Østerveien syd - avløp (35301) Øvre Markens - avløp (35301) Høyelia - avløp (35301) Årekjerret - avløp (35301) Gemini Arena gebyr - avløp (35301) Rette eierforhold i Gemini VA (35301) Skanning kommunalt.arkiver (35301) Avløpskum på Skansen,Tangen (35301) Tranestien - avløpsledn. (35301) Rigetjønnveien avløp (35301) 105 avsluttet okt Sømslia/Fuglevikkleiva - avløp (35301) Drinningensgt mot Vestre Strandgt - avløp (35301) Østre Str.gt avløp (35301) Marcus Thranesgt - avløp (35301) Nedre Markens - avløp (35301) Posebyen separering - avløp (35301) Fritz Jensensgt - avløp (35301) Kjempeveien separering - avløp (35301) Skippergata avløp (35301) Teglverksveien 17 - avløp (35301) Eidsvollsmann Mørchs gt - avløp (35301) Jonas Anton Hielms gt - avløp (35301) Briggveien - avløp (35301) Gislemyrveien - avløp (35301) Avsl av gamle slamavskillere - avløp (35301)

13 13 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap DIVA - avløp (35301) Lund Sødal saneringsplan - avløp (35301) Kirsten Flagstadsvei oml. spillvann(35301) Østside hovednett modell - avløp (35301) Steinkleiva VA separering (35301) Håndholdte enheter - Gemini (35301) Løvsangerveien avløp Tollbodgt - avløp (35301) Lømlandsvei - avløp (35301) Kristian IV`s gate/elvegata - avløp (35301) Sagmyra - avløp (35301) Fuglevikkleiva/-terrasse (35301) Fuglevikkleiva (35301) Fuglevik terrasse (35301) Harald Gillesvei avløp (35301) Gimleveien avløp (35301) Gravane sep avløp-del 1(35301) Kr4desgt avløp (35301) 105 (bruk ) Marcus Tranesgt del ll avløp (35301) Elisenhøyvei avløp (35301) Xtrata hovedvannledn avløp (35301) Klipperveien avløp (35301) Stikkledninger.logiske koblingeravløp(35301) Arentfeldsvei avløp (35301) Oberstløitnant Omdalsvei avløpl(35301) Punkt.rep Fuglevik terrasse Rigetj.2 til kryss Karth/Rødstr. (35301) Major Laudalsvei avløp (35301) Setesdalsveien avløp (35301) Bergstien avløp (35301) Moneheia ll avløp (35301) Øvre Slettheia strømpe avløp(35301) Heilosvingen avløp (35301) Div ristinntak avløp(35301) Østerveien ll avløp(35301) Utskifing av pumper Mottaksanlegg for fett (32000) *Avløpsvann Flekkerøy - kjemisk rensing 35301, avsl. 1.tert Nedleggelse av Korsvik kloakkrenseanlegg (35004) Ny sentrifuge Odderøya

14 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap *Kjære brygge pst og ledn (del av prosj ), avsl. 1.tert *Nordre Skutevik, psjt og ledn (del av pros ), avsl. 1.tert *Sentrifuge Bredalsholmen pst og ledn 35301(del av prosj ) 53060,1.tert Sjøledning (del av prosj ) Hovedkloakk pst (del av prosj ) Kvennesvika, Sekundær rensing, Odderøya Reduksjon utslipp Kvadraturen avløp, Tilbakeslagssikring i avløpspumpestasjoner (35302) Vågsbygdveien, Trekanten - omlegging avløpsledn (35301) Gillsvann PS Omb. (del av ,35302) Lindhammeren pumpest (del av ) Driftskontr.anlegg (del av ) sp Oppgradering/omb Odderøya (del av ) sp Kyresundet PS 35302(del av ) Hånes PS(del av ) Hamresanden PS(del av ) Gravane PS(del av ) Buhusheia PS(del av ) Hannevika PS(del av ) Skinnerheia PS(del av ) Slutt Fagerholt PS(del av ) Asperøya PS(del av utskifting pumper ) Gravane Sep. del1(del av ) Kr4desgt avløp (del av ) Posebyen avløp(del av ) Kjøp av transportmidler/maskiner Toalettoppgradering Tangen/Tresse (33503) 990/ Enøk Dalane (19022) Etablering av sonestasjon, Dalane, Flomsikring Auglandsbekken Forsterkning/ombygging av Grotjønndammen (36005) Høyevassdraget - dammer (36005) Kartajourhold og teknisk utstyr System for E-skatt Teknisk utstyr Oppmålingsvesenet Miljøbyprosjekter Brannsikring av Posebyen Miljøbyprosjekter v. parkvesenet

15 15 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Miljøby prosjekt Grønt senter Arbeidsplan nærmiljø Blomstrende Kristiansand Opprusting i kvadraturen Forebyggende tiltak Diverse nærmiljøtiltak Utbyggingsavtaler Renovering Ravnedalen-Bånetjønn Fjellsikring Ravnedalen Arrangementsarena Idrettsplassen Odderøya Utbyggingsavtale Nordenparken Rulleski -og rullestolløype Kongsgårdjordene Rassikring Hellinga barnehage Lys langs Otra Utbyggingsavtale Vågsbygd senterområde Benkeprosjektet Investering lekeplasser Nupenanlegget Bystranda Gatelys Idda SMS-prosj invest Grimsbekken SMS-prosj Strandpromenaden Adkomstvei Kilden del Jubileumsprosjekter parkvesenet 75 år Belysning, godt og trygt lys Oppgradering Ravnedalen Adkomst Kilden del 3 lys og plasser Oppgradering Myrengård parkanlegg Andøya nærmiljø Øvre Slettheia Bomiljø nettspill Grønn skolegård Grønn skolegård Sjøstrand Grønn skolegård Wilds Minne Grønn skolegård Øvre Slettheia Nybyen,byggetrinn Lekeplasser i boligområdene Utstyr parkvesenet Sonestasjon Parkvesenet Arbeidsplan friluftsliv Hamresanden rehabilitering Infotavler lysløypene Roligheden og Bertesbukta Dn's arealer på Flekkerøy Brygger Stokken Brygger Dvergsøya Friområde Voie Auglandstjønn tursti Friområdet Marvika Friområde Andøya Baneheia Rehabilitering av turstier og veier Friområder Vågsbygd Bertesbukta bryggedekke

16 16 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Friluftsområde Belteviga Friluftsområde Buvann Friluftsområde Buane Friluftsområde Gromsåsen Piningen Friluftsområde Dvergsøya Østre Randøy i landstignings brygge Østre Randøy HC baderampe Rehab lysløype Dønnestad Rehab lysløype Hellemyr Nytt lys i lysløypene Østre Randøy Forsvarets områder Flekkerøya Infrastruktur Lauvåsen g/s Sum sektorer: 51 Teknisk Sektorer: 52 Kristiansand Eiendom Kjøp forsvarets eiendommer Hommeren skole. Rep. av yttertak Oppstart Kuholmen betongkai, oppstart Auglandsbukta-mudring Christianholm-mudring Ronsbukta Justvik-mudring Eidsbukta - oppstart i Alsviga nord, utvidelse oppstart Til bruk Oppgradering av fortøyningsutstyr, oppstart Utskifting eldre flytebrygger, oppstart Lindebø Brygge - regulering Oppgradering av Marina Web Utskifting flytebrygge Otterdalen, oppstart Utskifting flytemolo Korsvik, oppstart Utskifting servicebil, Hånesbukta Småbåthavn, ny flytemolo Utskifting av servicebil, PP Relokalisering SAMSEN/Kulturskolen,KE Sikring - kjøp friluft Skjærgårdsparken Kjøp grunn gang/sykkelvei Forurensing Bredalsholmen land Forurensing Bredalsholmen sjø Fjernvarme, div bygg Skytebane Farvannet Utvikling av Idda området Teaterkvartalet, utvikling / regulering Eksisterende fylkesmuseum, avklaring / regulering Gimle sykehjem m/omkringliggende omr. utvikling Kulturskolen, forprosjekt etablering - oppstart

17 17 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Søppelboder skoler, oppstart Energiprogram fase 2, oppstart Sykehjem, forprosjekt oppstart Energiprogram, videreføring av fase 1, oppstart Regulering/utvikling Roligheden Sjølystveien rekkefølgekrav til Kilden Nødnett -HS, oppstart Radontiltak, oppstart Oljekjeler - fjernstyring, oppstart Oppgradering av offentlige tilfluktsrom Energiprosjektet trinn 3, oppstart Forprosjekt nødboliger Rodeneset, oppstart Miljøopprydning Torsviga. Garantiprosjekt ut Utvikling Møvik/Kroodden, gnr 7 bnr Utvikling, Sømsveien 10 (Rona) Utvikling Vågsbygdveien Tømmerstøveien Utvikling Ålefjær Trekanten Strømsdalen - eiendomsutvikling Gamle Strømmevei 26, eiendomsutvikling Hamrevann Utvikling Møvig/Kroodden, Holskogvn. 6 & Kobberveien Møvig/Kroodden, tiltak Vågsbygdveien Andøyvn A1, Møvig/Kroodden Sekundær rensing, Odderøya Friområde Voie Generell finansiering Salg festetomter Ravneheia B2, oppstart Felt diverse Lindebø/Skålevik, felt B Lindebø-Skålevik g/s-vei Kårholmen Felt diverse, fellesanlegg Felt B Tomtesalg Bråvann felt B Bråvann B Felt diverse, fellesanlegg Diverse, felles/hovedanlegg HØIETUN Øvre Mosby, gnr 27, bnr Felt diverse Felt diverse Felt diverse Felt D Felt E Ungdomsboliger Hellemyr, D Felt diverse

18 18 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Utbedring Tinnheia Torv Felt diverse Vrånes KVARTAL Felt diverse Felt diverse Lahelle felt diverse Felt diverse Gislemyrveien Felt diverse Felt diverse Kiledalen Felt diverse Kirkegt. 2D Østre Ringvei 77, prosjektstart Felt Justvik senter Grostøvn Kostøl gnr 119, bnr Justnes halvøya, kjøp av grunn Strømme senter Felt diverse Prosjektledelse Arkitektbistand Diverse Administrasjon KONGSGÅRD/VIGE HAVNE-IND Felt Kongsgård/Vige havn Funksjonsfordeling havn Kai, etappe Adkomstvei Narvika Kommunal vei Havnevei Havn, Ringknuten Felt Lindebø brygge Felt diverse Felt diverse Veslebo Roligheden gård Friluftsanlegg ODDERNES/ØSTERVEIEN Felt diverse SETESDALSVEIEN 16/ Felt diverse. Setesdalsveien Administrasjon Detaljregulering- Solbergveien Utskifting av heis Rådhusgata Utvikling rådhuskvartalet Kemnerbygget - ombygging, oppstart Havlimyra skole, garanti, ut sommeren Fagerholt skole, oppstart *Grim skole oppgrad. inkl. akutt tiltak - oppstart 2009, avsl 2. tert

19 19 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Grim skole,akuttiltak - garantiprosjekt, ut juni Hellemyr flerbrukshall *Hellemyrhall, planlagt oppstart 2013, sperret. Se Hellemyrhall-klubbhus Vigør, oppstart Justvik skole-byggherrekostnader OPS *Karl. J. Minne oppgrad. inkl. akutt tiltak - oppstart 2009, avsl 2. tert Karl Johans Minne - akuttiltak - garantiprosjekt, ut juni Mosby barnetrinn og barnehage, oppstart Torridal 1-7, skolestart Solholmen skole, garantiprosjekt - ut aug Holte skole, 100 plasser Roligheden gård (barnehage) Roligheden gård (barnehage), garantiprosjekt - ferdig Linerla barnehage - utvidelse Torkelsmyra Paviljong oppstart Karuss skole ventilasjon, oppstart *Ny Møllestua barnehage, oppstart 2009, avsl 2. tert Ny Møllestua barnehage garantiprosjekt - ut august Vågsbygdtunet, 7 nye syk.hj.plasser, oppstart Erstatningsplasser for 6 dobbelt sykehjemsrom inkl. inventar Øyeblikkelig hjelp - samh. reformen 2015, oppstart Tilrettelegging Tollbodgt 22 - Knudsengården Presteheia sykehjem, garantiprosjekt - ut april Ombygging av dagavd. på Stener H Omsorgsenter, oppstart Oppgradering Dollhuset, oppstart *Grimtunet sykehjem, ombygging og oppgradering, 2007, avsl 2. tert Garantiprosjekt Grimtunet,garantiperiode utløper mai *St. Joseph sykehjem, utredning 2011, avsl 2. tert Askeladden barnehage ventilasjon, oppstart Ventilasjon Auglandstjønn bhg, Bamsebo barnehage, oppstart Ventilasjon Ravnedalen bhg, Skårungen barnehage - ny, oppstart Øvre Slettheia Barnehage, oppstart

20 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap *Hellinga bhg utvidelse/tilbygg, oppstart 2009, avsl 2. tert Christianholm festning strakstiltak sikkerhet Legevakten, HMS Svømmehallen, forprosjekt Aktivitetssenteret investeringskostnader Ravnedalen - utvikling kafebygg, oppstart Brannsikring komm. bygg Akutte tiltak skoler, Justvik Kjøp / oppgradering Jegersberg gård, Jegersberg gård - oppstart trinn 2 og Jegersberg gård, garantiprosjekt ut april Sonestasjon Ægirsvei *Ishall, Idda, avsl 2. tert Ishall/flerbrukshall IDDA - garantiprosjekt, ut juni Kongsgård flyktningebarnehage, garantiprosjekt Midtre Vågsbygd barnehage, oppstart Netto etterslep finansiering forrige år Sum sektorer: 52 Kristiansand Eiendom Sektorer: 60 Organisasjonssektor Moderniseringsprosjektet samlebevilgning Modul-Mine ansatte på Web IT-kapasitet og sikkerhet Ny Doculive-versjon, avsl 1. tert 2013 men gjenåpnet *Takseringsmodul, restmidler til oppmåling *Microsoftavtalen, avsl Backupløsning Ruting av datanettet Sharepoint Id/AD (identifikasjon it-system) Trådløst nett Nettverksutstyr-rådhuset Lync i nytt rådhus Digitalisering Ny kommuneportal Skriver/kopimaskin Trykkeriet, Xerox 700 (2014) Sum sektorer: 60 Organisasjonssektor Sektorer: 70 Oppvekst Skole Rehab. og brannsikring Utendørsarb. ved skolene EDB-utstyr sekt.2-adm EDB-utstyr sektor 7 oppvekst skole

21 21 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap Strakstiltak i skolen Opprustning utearealer, Aktiv ute *El-biler, avsl. 1.tert *Kopimaskin Kongsgård skolesenter, Slettheia skole flerbruksløkke/kunstgress Lovisenlund skole, anlegg for bevegelse Lovisenlund skole, anlegg for bevegelse Sjøstrand skole, anlegg for bevegelse Tordenskjoldgate skole, anlegg for bevegelse Mosby skole, anlegg for bevegelse Oddemarka skole flerbruksbane Sjøstrand skole rehab. ballbingen Slettheia skole rehab. ballbingen Vardåsen skole rehab. flerbruksløkke KJM skole anlegg bevegelse Grim skole rehab KJM delanlegg Wilds Minne skole, rehabilitering av bingen Karuss skole - bane for frisbeegolf Kunstgressbane Vågsbygd skole avd Åsane Vardåsen skoles ake- og skibakke Vardåsen skoles flerbruks ski- og joggeløype Karl Johan Minne skole, akebakke Solholmen skole, klatreanlegg Fagerholt skole bordtennisbord *Havlimyra ungdomsskole,avsl. 2.tert 2012 åpnet 2014 igjen Havlimyra skole, garanti, ut sommeren Fagerholt skole, oppstart Torridal 1-7, skolestart Roligheden gård (barnehage) Vågsbygd samfunnshus, kjøp av bygning Sum sektorer: 70 Oppvekst Skole Sektorer: 90 Utenomsektorielle forhold *Takseringsmodul, restmidler til oppmåling Kjøp av transportmidler m/fordeling av leieebløp IUA-lenser og tilhenger, Sandripheia-drenering og grøfting av myr/slette Sandripheia-rehabilitering lysløype Sandripheia-skiskytteranlegg Sandripheia-ny parkeringsplass Sandripheia-skitrekk *Gnr 7, bnr 54/160 - avsluttet 2. tert

22 22 Regnskap Reg. budsj. Budsjett Regnskap *Felt diverse.avsluttet 2. tert *Ytre stray, gnr 18, bnr 17. Avsluttet 2. tert *Felt diverse. Avsluttet 2. tert *Felt diverse. Avsluttet 2. tert *Lauvåsen, grunnkjøp- avsluttet 2. tert *Felt A. Avsluttet 2. tert *Felt Gråheia. Avsluttet 2. tert *Avsluttet. Auglandstj. Bhg. Gnr 13, bnr 31. Avsluttet 2. tert *Avsluttet. Lillejordet, bidrag. Avsluttet 2. tert *Avsluttet. Felt diverse. Avsluttet 2. tert *Felt B2 - Avsluttet 2. tert *Felt B3 - Avsluttet 2. tert *Felt diverse. Avsluttet 2. tert *Felt Høyfjellet. Avsluttet 2. tert *Frikstad, grunnkjøp. Avsluttet 2. tert *Dvergsnes felt A. Avsluttet 2. tert *Felt Andås. Avsluttet 2. tert *Utviklingskostnader, avsl. 2. tert *Felt diverse - Avsluttet 2. tert *Voiebyen 3. Avsluttet 2. tert *JUSTVIK, avsl. 2. tert *Administrasjon, avsl. 2. tert *Avsluttet. Justvik, gnr 116, bnr 65, *Avsluttet. Dalsveien, lekeplass *Avsluttet. Dalsveien, bidrag *Felt diverse - Avsluttet 2. tert *Avsluttet. Vei,vann,kloakk.Presteheia skole Netto etterslep finansiering forrige år Sum sektorer: 90 Utenomsektorielle forhold T O T A L T

23 23 Økonomisk oversikt - driftsregnskap Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

24 24 Økonomisk oversikt - investeringsregnskap Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsbudsjettet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udekket/udisponert

25 25 Anskaffelse og anvendelse av midler Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer

26 26 Oversikt - balanse Regnskap 2014 Regnskap 2013 EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater 0 0 Obligasjoner Derivater 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk 0 0 Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i inv.regnskap 0 0 Udekket i inv.regnskap 0 0 Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0 0 Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Derivater 0 0 Konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD

27 27 Regnskap 2014 Regnskap 2013 MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Ubrukte konserninterne lånemidler 0 0 Andre memoriakonti Motkonto til memoriakontiene Økonomiske oversikter Oversikt endring arbeidskapital OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) Kristiansand, 31. desember februar 2015 Tor Sommerseth rådmann Arne Henrik Lukashaugen regnskapssjef Regnskapet er revidert. Se beretning med merknader og innstilling datert Kristiansand revisjonsdistrikt IKS. Monica H. Smith-Tønnessen Oppdragsansvarlig revisor

28 28

29 29 DEL 2 NOTER TIL BYKASSEREGNSKAPET 2014 Notene er i 2014 omarbeidet og presenteres i samme rekkefølge som presentert i KRS 6. Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av låneopptaket som faktisk er brukt i løpet av året, ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert på memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Anleggsobligasjoner er i 2014 omklassifisert til omløpsmidler jf foreløpig standard KRS 11. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen, utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Anleggsobligasjoner er ført opp med bokført verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen.

30 30 Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Organisering, ansattforhold og likestilling Organisasjonskart er tatt inn i den samlede årsrapporten for kommunen. I denne rapporten og i handlingsprogrammet beskrives hvilke styringsprinsipper som benyttes. En del av den kommunale tjenesteproduksjon skjer i kommunale foretak og interkommunale samarbeid. Årsregnskapet til kommunen vil derfor ikke inneholde total oversikt over alle tjenester som tilbys.

31 31 Note 1 Arbeidskapitalen Arbeidskapitalen defineres som sum omløpsmidler med fradrag av kortsiktig gjeld. Arbeidskapitalen er en buffer mot svingninger i inntekter og utgifter og utgjør derfor et likviditetsmål. Bevilgningsregnskapet (summen av drifts- og kapitalregnskapet) viser netto endring av arbeidskapitalen. Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Endring i arbeidskapital Oversikten viser at arbeidskapitalen er styrket med 163,7 mill. kr før endringen av ubrukte lånemidler. Når det tas hensyn til dette forholdet, er arbeidskapitalen styrket med 164,5 mill. kr. Økningen skyldes i hovedsak omklassifisering av anleggsobligasjoner fra anleggsmidler til omløpsmidler. Uten dette forholdet er det god balanse mellom anvendelse og anskaffelse av midler i Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) Denne metoden for å beregne endring av arbeidskapital skal gi samme resultat som beregningen i forrige tabell, for at regnskapet skal være formelt korrekt.

32 32 Note 2 Ytelser til ledende personer og revisor Beløp i 1000 kr Ordfører - Lønn Pensjonsinnskudd arb.g. andel 148 Rådmann - Lønn Pensjonsinnskudd 158 Revisjon - Regnskapsrevisjon/forvaltningsrevisjon Selskapskontroll Attesatsjon, møter og fagkontakt med sekretariat 250 Note 3 - Pensjonsforpliktelser ( 5 nr. 2) Kristiansand kommune har pensjonsordning for sine ansatte i Kristiansand kommunale pensjonskasse (KKP) og Kommunal landspensjonskasse (KLP- sykepleiere og leger). Ansatte på statlige vilkår er tilknyttet Statens pensjonskasse (SPK). Bestemmelsene for regnskapsføring av pensjon går i korthet ut på at de løpende utgifter i driften tilpasses et gjennomsnittsnivå basert på beregninger av netto pensjonskostnad. Forskjellen mellom betalt premie og netto pensjonskostnad utgjør premieavviket, som igjen gir resultateffekt. Som årets pensjonsopptjening regnes nåverdien av den andel av fremtidige pensjonsytelser som kommunenes ansatte har opptjent rettigheter til i regnskapsåret. Årets netto pensjonsutgifter Beløp i 1000 kr KLP KKP SPK Sum Nåverdi årets pensjonsopptjening Renteutgifter av påløpt pensjonsforpliktelse Brutto pensjonsutgifter Forventet avkastning pensjonsmidler Administrasjonsutgifter Avregnet fra tidligere år Netto pensjonsutgifter inkl.adm.utgifter Beregnet premieavvik Beløp i 1000 kr KLP KKP SPK Sum Pensjonspremie inkl. adm.utgifter Oppbygging av adm.reserve og amortiseringspremie Netto pensjonsutgifter inkl.adm.utgifter Premieavvik Premieavvik inkl.arbeidsg.avg

33 33 Pensjonsforpliktelse Beløp i 1000 kr KLP KKP SPK Sum Pensjonsforpliktelse Overførte/mottatte pensjonsforpl Årets pensjonsopptjening Renteutgifter av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Årets pensjonsopptj, renter og utbet Pensjonsforpliktelse u/estimatavv Estimatavvik - forpliktelse Brutto pensjonsforpl. UB estimat Gjenstående amortisering - forpliktelser Brutto pensj.forpl. UB est. full amort Pensjonsmidler Beløp i 1000 kr KLP KKP SPK Sum Pensjonsmidler Overførte/mottatte pensjonsmidl Årets forventede avkastning Årets premieinnbetaling eksl.adm.utg Årets utbetaling av pensjon Årets avkastn.,premieinnbet.,pensjonsutbet Pensjonsmidler u/estimatavvik Estimatavvik - midler Brutto pensjonsmidler. UB estimat Gjenstående amortisering - pensjonsmidler Brutto pensj.midler UB est. full amort Beregningsforutsetninger Beløp i 1000 kr KLP KKP SPK Sum Netto pensjonsmidl./forpliktelse Arbeidsgiveravgift Netto pensjonsmidl./forpl. inkl arb.g.avg Beregningsforutsetninger KLP KKP SPK Aktive medlemmer Ikke oppgitt Satser Forventet avkastning 4,65 % 4,65 % 4,35 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,97 % 2,97 % 2,97 % Forventet pensjonsregulering 2,97 % 2,97 % 2,97 % AFP-uttak 100,00 % 100,00 % 100,00 % Premieavviket på 59,3 mill. kr inkludert arbeidsgiveravgift, innebærer at kommunens driftsutgifter er redusert tilsvarende i forhold til betalt premie. Dette er 6,8 mill. kr høyere positivt premieavvik enn budsjettert. I henhold til vedtatt handlingsprogram, skal premieavviket opparbeidet fra og med 2014

34 34 utgiftsføres over 7 år med like store årlige beløp. Premieavvik fra før 2011 skal utgiftsføres over 15 år, mens avvik i årene mellom skal føres over 10 år. Pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i bykassens balanse som hhv anleggsmidler og langsiktig gjeld. Netto påløpt pensjonsforpliktelse utgjør 1.305,4 mill. kr med arbeidsgiveravgift mot 1.427,1 mill. kr i I tillegg til innbetalt premie, har Kristiansand kommune innbetalt 14,5 mill. kr i kjernekapital til KKP og 1,7 mill. kr i kjernekapital til KLP i Note 4 Varige driftsmidler (Anleggsmidler) Anleggsmidler er aktivert til anskaffelseskost. Avskrivninger registreres på de respektive tjenester i driftsregnskapet, men effekten nøytraliseres slik at avskrivningene i realiteten ikke påvirker driftsresultatet. Det er kun avdrag som får endelig resultateffekt i driftsregnskapet. Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan ihht regnskaps-forskriftens 8 og benytter følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Anleggsmiddelgruppe Avskrivn. plan Eiendeler Gruppe 1 5 år: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 10 år: 20 år: 40 år: 50 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg. o.l. Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Forretningsbygg, lagerbygg, adm.bygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg og lignende Tekst Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Tall hele 1000 kr 5 År 10 år 20 år 40 år Akkumulert anskaffelseskost pr Akkumulerte/reverserte nedskrivinger Akkumulerte ordinære avskrivinger pr Bokført verdi Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året Årets ordinære avskrivinger Årets nedskrivinger Årets reverserte nedskrivinger Bokført verdi

35 35 Tekst Gruppe 5 Tomter Tomter Tall hele 1000 kr 50 År anlegg Hovedbok Sum Akkumulert anskaffelseskost pr Akkumulerte/reverserte nedskrivinger Akkumulerte ordinære avskrivinger pr Bokført verdi Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året Årets ordinære avskrivinger Årets nedskrivinger Årets reverserte nedskrivinger Bokført verdi Gevinst/tap ved avgang av anleggsmidler i regnskapsåret er bare bokført i balansen i tråd med kommunale regnskapsforskrifter gjennom en opp/nedskrivning av anleggsmiddelet mot kapitalkontoen. I tillegg til tallene over kommer utbyggingsområdene med 77,3 mill. kr.

36 36 Note 5 Spesifikasjon av aksjer og andeler ( 5 nr. 5) Aksjer og andeler er stort sett vurdert til anskaffelseskost. Aksjer og andeler er nedskrevet til virkelig verdi når verdifallet ikke anses å være forbigående. Den bokførte verdien utgjør 904,9 mill. kr. Kontonr. Tekst Anskaffelses Bokført verdi Markedsverdi %-vis Beløp i 1000 kr kost andel Egenkapitalinnskudd KLP Foreligger ikke Lav Kjernekap. Kr.sand komm.pensj.k Foreligger ikke 100,0 % Vest-Agder Museet IKS Foreligger ikke 20,0 % Etablerersenteret Vest-Agder IKS Foreligger ikke 40,0 % Egenkapitalinnsk. Teater og kons.hus Foreligger ikke 60,0 % Kjøkkenservice Industri A/S Foreligger ikke 100,0 % Kristiansand kino holding AS Foreligger ikke 51,0 % Kristiansand Næringsselskap A/S Foreligger ikke 100,0 % Aksjer Sørnorsk filmsenter AS, kr Foreligger ikke 40,0 % Valhalla verksted A/S Foreligger ikke 100,0 % Biblioteksentralen A/L Foreligger ikke Lav Kristiansand Teater A/S Foreligger ikke 66,7 % Vågsbygd samfunnshus A/L Foreligger ikke 97,7 % Agder Energi A/S Foreligger ikke 5,3 % Eierinnskudd KNAS Foreligger ikke 100,0 % Aksjer RKR AS kr Foreligger ikke 73,3 % M/S Maarten A/S Foreligger ikke 100,0 % Nye Kristiansand Bompengeselsk. AS Foreligger ikke 50,0 % Sørlandshallen Eiendom AS Foreligger ikke 100,0 % Agder Kollektivtrafikk AS Foreligger ikke 34,0 % Sørlandets Europakontor AS kr Foreligger ikke 17,0 % Visit Sørlandet AS kr Foreligger ikke Andelsleilighet Foreligger ikke Lav Stiftelsen Miljøfyrtårnet Foreligger ikke Stiftelsen Arkivet Foreligger ikke Setesdal Bilruter L/L (A/S) Foreligger ikke 0,9 % Innoventus AS Foreligger ikke 15,4 % Varodd Industrier A/S Foreligger ikke 48,0 % Tall Ship Race AS Foreligger ikke 60,0 % Sum bykassa Egenkapitalinnskudd i Kilden utgjør den største enkeltposten med 452,2 mill. kr. Aksjer i Agder Energi A/S utgjør den største andelen av aksjer, og har en reell verdi som langt overstiger bokført verdi. Kristiansand kommunes andel (5,3%) utgjør 95,9 mill. kr. Kommunenes eierandel i Avfall Sør AS utgjør 73,3 %, dvs at kommunens andel av aksjekapitalen på 30 mill. kr, utgjør ca 22 mill. kr. Note 6 Salg av finansielle anleggsmidler Det er ikke solgt finansielle anleggsmidler i 2014.

37 37 Note 7 Langsiktig gjeld og avdrag på lån Gjeld Beløp i 1000 kr Rentesats Regnskap 2014 Regnskap 2013 Samlet lånegjeld Herav formidlingslån til videre utlån 2,1-4,8% Kommunens egne lån fordelt på kreditorer Sertifikatlån/Lån på sertifikatvilkår 1,685-1,72 % Kommunalbanken fastrentelån 5,20 % Kommunalbanken øvrige lån 2,15-2,25% Husbanken fastrentelån 2,7-4,69% Husbanken øvrige lån 2,50 % KLP fastrentelån 4,83 % Kristiansand Havn KF 1,66 % Arbeidsdirektoratet Rentefri Skipsfartens arbeidsgiverfond Rentefri Regnskap Regnskap Gjeld i kommunens egne foretak: Kristiansand Parkeringsselskap KF Kristiansand Boligselskap KF Kristiansand Havn KF Samlet gjeld foretak Avdrag: Regnskap 2014 Budsjett 2014 Regnskap 2013 Sum betalt avdrag Herav formidlingslån Øvrige avdrag i investeringsregnskapet Avdrag på kommunens egne lån i driften Beregnet minste lovlige avdrag Differanse Med avdragsnivå som budsjettert i 2015, blir gjelden nedbetalt i løpet av ca 27 år. Det er pr ikke registrert finansielle leasingavtaler som del av langsiktig gjeld. Foretakenes samlede gjeld er 1.664,8 mill. kr pr Bykassens lånegjeld utgjør 6.616,1 mill. kr pr , hvilket er en økning på 71,5 mill. kr sammenlignet med Det er i driftsregnskapet utgiftsført avdrag på lånegjeld med til sammen 228,8 mill. kr. Minste lovlige avdrag etter kommunelovens 50 nr 7 utgjør 182,4 mill. kr. Kommunen betaler derfor ca 46,4 mill. kr mer enn lovens krav til minimums avdrag. Hovedtallsanalysens kap. 10 gir ytterligere omtale av lånegjeld, renter og avdrag.

38 38 Gjeldsforpliktelser fordelt på selvkostområdet og øvrig virksomhet Tekst Regnskap Regnskap Kommunens samlede lånegjeld Andel knyttet til selvkostområder og forvaltningslån 19,9 % 19,2 % Vann, avløp og renovasjon andel i kr* Vann, avløp og renovasjon andel i % 13,3 % 12,2 % Forvaltningslån i kr Forvaltningslån i % 6,6 % 7,0 % Netto gjeld øvrig kommunal virksomhet i kr Netto gjeld øvrig kommunal virksomhet i % 80,1 % 80,8 % *Kapitalgrunnlaget fra selvkostberegning VAR-området er benyttet. Kommunens utgifter til gjeld knyttet til selvkostområdet finansieres gjennom de betalinger kommunen krever inn fra brukerne. Selve låneomfanget til disse formålene gir mindre relevant informasjon enn selve grunnlaget for beregning av renter innen selvkostområdet. Dette grunnlaget er 878,3 mill. kr og er derfor benyttet i denne noten. Vedtatt netto lånetak er 5,3 mrd kr. I 2014 endte nettogjelden svært nær lånetaket, da investeringer innen selvkostområdet har en betydelig forsinket framdrift i forhold til justert budsjett. I beregningen av lånetaket tas det ikke hensyn til eventuelle ubrukte lånemidler knyttet til selvkostområdet. Note 8 Renter sikring Regnskap Regnskap Rentesikring: Sum fastrentelån egen gjeld Sum fastrentelån formidlingslån Sum rentebytteavtaler Sum rentesikring* *Medregnet sikring med restvarighet under 12 mnd. Rammene for rentesikringer er fastsatt i finansreglementet. For ytterligere opplysninger vises til hovedtallsanalysen kapittel 10.

39 39 Note 9 Garantiansvar Kommunens garantiansvar utgjør 1.196,8 mill. kr ved utgangen av 2014, hvilket er en netto reduksjon på 2,5 mill. kr sammenlignet med Garantiansvar Beløp i 1000 kr 2014 Utgår i Div. sosiale garantier Løpende Presteheia barnehage/sparebanken Fidje barnehage Flekkerøy barnehage/klp Liantjønn barnehage/sparebanken Bråvannsåsen barnehage Eidet barnehage AS Stiftelsen Fullriggeren Sørlandet/Sparebanken Eplehagen barnehage SA Stft Rudolf/Alvejordet Steiner Barnehage Solkollen barnehage Hellemyr Solkollen Søm Solkollen barnehage Flekkerøy AS (byggelån) Løpende Ravneheia barnehage (Husbank) Andungen barnehage Sørlandsparken barnehage AS (KLP) Maurtua barnehage Fiskåtangen barnehage Straitunet barnehage Kristiansand Tennisklubb/Nordea 150 Løpende Den Norske Stats Husbank (Boligstiftelse og Utleieboligstiftelse) Øvre Slettheia bhg/bankgaranti Avfall Sør Husholdning AS (73,3 % av 92,5 mill kr) Nye Kr.sand Bompenges. AS Returkraft AS (52,68% av ramme mill kr) Sum Størstedelen av garantiansvaret ved utgangen av 2014 gjelder Returkraft AS der det er trukket samlet mill. kr på lån. Kristiansand kommunes andel er på 52,68 % og utgjør 753,3 mill. kr, jf bystyresak 169/07 og 207/09. De øvrige kommunene har ikke signert garantidokumentene. Bystyret har gitt kommunal garanti i forbindelse med samferdselspakke 1 på samlet 275 mill. kr, jf bystyresak 149/10. Pr har Nye Kristiansand Bompengeselskap lån på 180 mill. kr knyttet til denne garantien. I bystyresak , ble det vedtatt å garantere for vår andel på 73,3 % av nytt lån på 100 mill. kr som Avfall Sør Husholdning AS har tatt opp i Kommunalbanken. Medregnet tidligere garantier, utgjør vårt samlede garantiansvar her 67,8 mill. kr. Kommunen har i løpet av regnskapsåret ikke måttet innfri noen garantier.

40 40 Note 10 Andre vesentlige forpliktelser Det er lagt størst vekt på å opplyse om leasingavtalene for transportmidler, samt de viktigste husleieavtalene. Enkeltavtaler under kr pr år er ikke tatt med. Type avtale Hele 1000 kr Årlig driftsutgift Avtalen utløper Leasingavtaler transp.midler: Suzuki Bilimport AS: små personbiler 2WD og 4 WD, små varebiler m/4wd samt stasjonsvogner 4 WD Ford Business Partner AS:små varebiler m/2wd Smiths Auto AS: store varebiler m/4wd, dobbeltcabin reg. som varebil m/lastekasse, små lastebiler/pick-ups m/2wd samt små lastebiler/pick-ups m/4wd Rammeavtale Rammeavtale Rammeavtale Utløpt men maks avrop til Utløpt men maks avrop til Utløpt men maks avrop til Utløpt men maks avrop til Utløpt men maks avrop til Smiths Auto AS: Miljøbil Toyota Prius Hybrid Rammeavtale Bertel O. Steen Kristiansand AS: Miljøbil - biodrivstoffinnblanding Rammeavtale Sparebank 1 Gravemaskin belter Sparebank 1 Gravemaskin hjul Sparebank 1 Gravemaskin hjul Sparebank 1 Gravemaskin belter Sparebank 1 SR-Finans, Slambil 410 Mars 2017 Leasingavtaler kopimaskiner/skrivere: Ricoh Norge AS rammeavtale (+1+1 år) Leiekontrakt lokaler: De største leieavtalene: Entra eiendom - skoleetaten KVO Internasjonal skole Sanitetsforeningen - Kløvertun ny avtale fra opprinnelig Gyldengården - hs- enheter og PPT Framleie til NAV stat kr Storebrand Kjøpesenter Sandens AS Sandenskvartalet. Avtalene avtrappes/avsluttes i løpet av 1. kvartal Fevennen - Rådhusgt 16 A Bo invest as - IT-tjenesten Note 11 Finansielle eiendeler og forpliktelser vurdert til virkelig verdi Kommunens eksponering i markedet og fordeling av plasseringen på aktivaklasser er utførlig kommentert i hovedtallsanalysen kap. 11. Finansielle omløpsmidler Bokført verdi Beløp i 1000 kr Aksjer/andeler Sertifikater 0 Obligasjoner Sum

41 41 Finansielle omløpsmidler Obligasjoner Markedsverdi Bokført verdi Årets resultatførte over- /underkurs Anskaffelseskost Debitor (utsteder) Beløp i 1000 kr Forfallsdato Lyse Energi Spb 1 SMN (Midt-Norge) (III) Oslo kommune (II) Spb 1 SMN (Midt-Norge) (IV) Sparebanken Sør (V) Sparebank 1 Nord-Norge (II) Sparebanken Sør (IV) DNB Bank (II) Danske Bank Sektor Portefølje III AS BN Bank (II) DNB Bank (III) Helgeland Sparebank Norsk Hydro ASA Sparebank 1 SR-Bank (IV) BN Bank (III) Avinor AS Sum Obligasjonene Sparebank 1 SMN (Midt-Norge) (II), DNB Bank (I) og BN Bank (I) er innfridd i løpet av regnskapsåret. Årets resultatførte netto overkurs for disse verdipapirene utgjør til sammen kr I forbindelse med kommunens anskaffelse av obligasjoner, er over-/underkurs som er kr eller mer ført som kortsiktig fordring eller kortsiktig gjeld. Dette resultatføres med et likt beløp hvert år fordelt over gjenværende løpetid. Når hver obligasjon blir innfridd ved forfall, vil over-/underkurs være ført i sin helhet over driftsregnskapet. Obligasjoner som i etterkant av anskaffelse nedbetales ved uttrekning, vil få sin anskaffelseskost redusert tilsvarende uttrekningen. Årets anskaffelseskost for hvert verdipapir vil derfor kunne avvike fra tidligere årsregnskap.

42 42 Note 12 Avsetninger og bruk av avsetninger Samlede avsetninger Hele 1000 kr KOSTRA-art Regnskapsåret Forrige år Avsetninger Sum(530:560) Bruk av avsetninger SUM(930:960) Til avsetning senere år Netto avsetninger Fond Beholdn. Bruk i Bruk i Beholdning Beløp i 1000 kr Avsetninger driftsregn. inv.regnsk Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Samlet Vesentlige transaksjoner Formål Beløp Vedtak sak/dato Bruk av kapitalfondet Budsjett 2014 og tidl Avsetning til fond premieavvik ihht prinsipp Finansreglement Omklassifisering anleggsobligasjoner KRS nr 11 Til disposisjonsfond avsettes "frie kommunale midler", dvs det foreligger ikke krav om en bestemt bruk av midlene hjemlet i lov, forskrift, eller fra giveren for eksempel staten. Av disposisjonsfondene tilhører 137,3 mill. kr sektorene, opparbeidet som overskuddsavsetninger. Ingen sektorer har underskudd og dermed måttet låne av sentralt disposisjonsfond. Resten er generelle disposisjonsfond som ikke henføres til spesielle resultatenheter eller sektorer. Disse fondene utgjør en reserve som blant annet skal sikre at resultatenhetene får beholde sitt overskudd i år hvor kommunen har svake resultater. Avsetning til disposisjonsfond er gjennomført i henhold til budsjettet og bystyresak 179/2011. Utbetaling i forbindelse med overtakelse av Vågsbygd samfunnshus har medført at kapitalfondet svekkes betydelig i Bruk av de bundne fondenes midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av bystyret. Totalt er det avsatt 118,2 mill. kr til bundne driftsfond pr Dette er en økning på 2,5 mill. kr fra Avsetninger innen VAR-området utgjør 18,5 mill. kr. Bruk av bundne driftsfond innarbeides i årsbudsjett 2015 administrativt. De viktigste fondene er nærmere kommentert i hovedtallsanalysen. Ca 10 % av de samlede fondene er bundne drifts- eller investeringsfond. Disse fondene kontrolleres av andre enn kommunen på bakgrunn av egne lover, regler eller avtaler (øremerkede tilskudd og gaver m.v). Energiverksfondets andel av samlede disposisjonsfond, utgjør 122,9 mill. kr og fondet utgjør 686,1 mill. kr av samlede fond på 1.266,3 mill. kr. Note 13 Strykninger Det har ikke vært nødvendig å gjennomføre regnskapsmessige strykninger i 2014.

43 43 Note 14 Opplysninger om egenkapitalkontoer Spesifikasjon over regnskapsmessig merforbruk (underskudd) drift Regnskapsmessig merforbruk Budsjett Regnskapsåret Tidligere år Tidligere opparbeidet merforbruk Årets avsetning til inndekking Nytt merforbruk i regnskapsåret Totalt merforbruk til inndekking 0 Resterende antall år for inndekking Spesifikasjon over regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) drift Regnskapsmessig mindreforbruk Budsjett Regnskapsåret Tidligere år Tidligere opparbeidet mindreforbruk 0 Årets disponering av mindreforbruk Nytt mindreforbruk i regnskapsåret 0 0 Totalt mindreforbruk til disponering 0 Spesifikasjon over regnskapsmessig udekket (underskudd) inv. Regnskapsmessig merforbruk Budsjett Regnskapsåret Tidligere år Tidligere opparbeidet udekket 0 0 Årets avsetning til inndekking 0 0 Nytt udekket i regnskapsåret 0 0 Totalt udekket til inndekking 0 Resterende antall år for inndekking Spesifikasjon over regnskapsmessig udisponert (overskudd) inv. Regnskapsmessig udisponert Budsjett Regnskapsåret Tidligere år Tidligere opparbeidet udisponert Årets disponering Nytt udisponert i regnskapsåret Totalt udisponert til disponering 0 Tidligere endringer av regnskapsprinsipp som påvirker arbeidskapital drift er balanseført med 34,56 mill. kr. Siste korreksjon ble gjort i 2009.

44 44 Note 15 Kapitalkonto ( 5 nr. 7) Kommunens totale egenkapital er økt med 85,1 mill. kr. Hele 1000 kr KAPITALKONTO Balanse Balanse (underskudd i kapital) (kapital) Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg Aktivering av fast eiendom og anlegg Nedskrivninger fast eiendom 581 Oppskriving av fast eiendom Avskriving av fast eiendom og anlegg Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Aktivering av utstyr, maskiner og 927 transportmidler Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, maskiner og transportmidler 927 Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler Salg av aksjer og andeler Kjøp av aksjer og andeler Nedskrivning av aksjer og andeler Oppskrivning av aksjer og andeler Avdrag på formidlings/startlån Utlån formidlings/startlån Avdrag på sosial lån Utlån sosial lån Avdrag på utlånte egne midler Utlån egne midler Avskrivning sosial utlån Avskrevet andre utlån Oppskriving utlån Reduksjon egenkapitalinnskudd pensjonskasser Aktivert egenkapitalinnskudd pensjonskasser Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Pensjonsforpl. (kredit. under AM) Pensjonsmidler (debiter. under AM) Urealisert kurstap utenlandslån Urealisert kursgevinst utenlandslån Balanse Balanse (Kapital) (underskudd i kapital) Note 16 Investeringsoversikt Regnskapsskjema 2A viser samlede investeringer og hvordan disse er finansiert i regnskapsåret og forrige år. Investeringene i kommunen har fokus i tertialrapportene hvor avslutning av prosjektene behandles, og det meldes status for prosjektene sektorvis. Prosjekter med kostnader over 20 mill. kr i 2014: Totalt Bevilget Prosjekt Tekst Hele 1000 kr Beløp i 2014 forbrukt samlet Vågsbygd samfunnshus, kjøp av bygning Utvikling rådhuskvartalet Hellemyr flerbrukshall Sekundær rensing, Odderøya Fagerholt skole, oppstart Erstatningsplasser for 6 dobbelt sykehjemsr I hovedtallsanalysen kap. 6 kommenteres investeringsregnskapet ytterligere.

45 45 Note 17 Selvkost Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger, beregner kommunen selvkost fra 2014 etter nye retningslinjer gitt av Kommunal- og moderniseringsdepartementet i dokument H-3/14, februar For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Oppstillingen nedenfor viser de viktigste selvkostområdene. Beløp i hele 1000 kr. Selvkostområde VANN Regnskap Forrige år Brukerbetalinger Direkte kostnader - salgsinntekter Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Årets finansielle dekningsgrad i % 101,2 % 95,0 % Disponering til/fra bundet selvkostfond Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde AVLØP Regnskap Forrige år Brukerbetalinger Direkte kostnader - salgsinntekter Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Årets finansielle dekningsgrad i % 98,4 % 98,3 % Disponering til/fra bundet selvkostfond Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde FEIING Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Selvkostandel 103,0 % 90,6 % Disponering til/fra bundet selvkostfond -47 Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva) Overskudd på feiing er benyttet til nedbetaling av tidligere underskudd. Selvkostområde Oppmålingsforretninger Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader 2 Overskudd/underskudd Selvkostandel 81,7 % 88,0 % Disponering til/fra bundet selvkostfond Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva)

46 46 Selvkostområde PLAN Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Selvkostandel 99,9 % 97,0 % Disponering til/fra bundet selvkostfond Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde BYGGESAK Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Selvkostandel 93,6 % 101,0 % Disponering til/fra bundet selvkostfond Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva) Note 18 Usikre forpliktelser og hendelser etter balansedagen Hovedoppgaven for regnskapet er å gi relevant og pålitelig informasjon om virksomhetens resultat, finansielle stilling og utvikling i regnskapsåret. KRS (F) nr 7 Hendelser etter balansedagen, usikre forpliktelser og betingede eiendeler beskriver hvordan hendelser etter balansedagen skal innarbeides i regnskapet og hvordan den regnskapsmessige behandling av usikre forpliktelser og betingede eiendeler skal være. En hendelse etter balansedagen vil enten gi ny informasjon om forhold som eksisterte på balansedagen eller være nye forhold som er oppstått etter balansedagen. Hendelser etter balansedagen vil kunne være til gunst eller ugunst for kommunen, og finner sted mellom balansedagen (31.12) og tidspunkt for framleggelse av årsregnskapet. (15.02). Det er ikke avdekket slike forhold som har tilknytning til årsregnskap Note 19 Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner Skatteinngangen i 2014 viser en merinntekt i forhold til budsjett på 2,0 mill. kr. Økningen fra 2013 ble 2,4 %. Rammetilskuddet viser en svikt på 13,2 mill. kr fordi landet samlet fikk svakere skattevekst. Dette er nærmere kommentert i hovedtallsanalysen kapittel 7. I henhold til bystyresak 133/13 ble Sparebanken Sør sin fordring på Start Stadion AS kjøpt for 44 mill. kr i I forbindelse med at Sørlandshallen Eiendom AS har overtatt Sør Arena, er 54 mill. kr av samlede fordringer på 94,2 mill. kr i bykassen overført til selskapet. Disse fordringene er ført som utlån i regnskapet. Kontorseksjoner er solgt til Sparebanken Sør for 18 mill. kr og navnerettigheter for 8 mill. kr. Disse beløpene er regnskapsmessig behandlet som ekstraordinære avdrag på utlånene og håndtert i investeringsregnskapet. Resten av fordringene med 14,2 mill. kr er nedskrevet mot kapitalkonto. I investeringsregnskapet er betalt 61 mill. kr i ekstraordinære avdrag utover forvaltningslånene. Av beløpet gjelder 21 mill. kr utbytte i forbindelse med salg av aksjer i Kristiansand Kino Holding AS og 40 mill. kr som følge av redusert lånebehov vedtatt i bystyresak 156/14 2. tertialrapport - investeringsdelen.

47 47 Note 20 Virkning av endring av regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og korrigering av tidligere års feil. Regnskapsestimater Regnskapsestimater er anslag på størrelser som har betydning for periodisering og verdivurdering og måling som for eksempel avskrivningstid for varige driftsmidler. Estimatendringer skiller seg fra feil i tidligere årsregnskap og prinsippendringer ved at de revurderes som en naturlig del av aktiviteten ved produksjon av regnskaper. Korrigering av tidligere års feil Korrigering av tidligere års feil innebærer at det er oppdaget feil i regnskapet i ettertid som gjelder tidligere perioder, som må korrigeres. Ofte gjelder dette feil bruk av regnskapsprinsipper, feilførte transaksjoner, feil i beregninger, feilvurderinger mv. Det er ikke gjennomført endringer av regnskapsprinsipper eller vesentlige estimatendringer i Det er heller ikke gjort korreksjoner av tidligere års feil av vesentlig betydning for å bedømme kommunens resultat eller økonomiske stilling. Note 21 Eiendeler, gjeld og egenkapital overdratt til KF ved etablering. Eiendeler, gjeld og egenkapital mottatt fra KF ved avvikling Det er i regnskapsåret ikke foretatt slike overføringer. Note 22 Mellomværende med kommunale foretak og 27-virksomheter. Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Fordring på Kristiansand parkeringsselskap KF(kl 11) 1 42 Sum fordringer 1 42 Kortsiktig gjeld til Kristiansand Boligselskap KF (kl 11) -536 Sum kortsiktig gjeld Langsiktig gjeld til Kristiansand Havn KF (kl 11) Sum langsiktig gjeld Note 23 Overføringer til/fra 27-samarbeid 27-samarbeid Sandripheia Fritidspark Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) 800 Overføring fra Vennesla kommune 300 Overføring fra Songdalen kommune 50 Overføring fra Søgne kommune 50 Resultat av overføringer 1 200

48 48 27-samarbeid Midt-Agder interkomm utvalg akuttforurensing (IUA) Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) 318 Overføring fra Evje og Hornnes kommune 13 Overføring fra Iveland kommune 5 Overføring fra Vennesla kommune 52 Overføring fra Songdalen kommune 23 Overføring fra Bykle kommune 4 Overføring fra Lillesand kommune 37 Overføring fra Birkenes kommune 18 Overføring fra Bygland kommune 4 Overføring fra Valle kommune 5 Overføring fra Søgne kommune 41 Resultat av overføringer samarbeid KR-IKT Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) Overføring fra Lillesand kommune Overføring fra Birkenes kommune 977 Overføring fra Songdalen kommune Overføring fra Iveland kommune 17 Resultat av virksomheten samarbeid OIA (Otra interkomm.avløpsanlegg) Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) 0 Overføring fra Avfall Sør husholdning as (36,4%) 34 Overføring fra Huntonit as (63,6%) 60 Resultat av overføringer samarbeid KVIA (Kr.sand og Vennesla interkomm avløpsanlegg) Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) 465 Overføring fra Vennesla kommune (40%) 310 Resultat av overføringer 775

49 49 27-samarbeid Kristiansand Legevakt Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) Overføring fra Iveland kommune 102 Overføring fra Evje og Hornnes kommune 618 Overføring fra Vennesla kommune 1082 Overføring fra Lillesand kommune 1760 Overføring fra Birkenes kommune 869 Overføring fra Bygland kommune 209 Overføring fra Songdalen kommune og Søgne kommune 1131 Overføring fra Åseral kommune 132 Overføring fra Audnedal kommune 250 Overføring fra Hægebostad kommune 242 Resultat av overføringer Vertskommunesamarbeid Kemnerkontoret- Skatt Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) Overføring fra Songdalen kommune 623 Overføring fra Birkenes kommune 450 Resultat av overføringer Vertskommunesamarbeid Interkommunalt asylmottak Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) Overføring fra UDI Resultat av overføringer Vertskommunesamarbeid Gjeldsrådgiver Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Overføring fra Kristiansand kommune(kontorkommunen) 0 Overføring fra Vennesla kommune 63 Overføring fra Lillesand kommune 45 Overføring fra Birkenes 22 Overføring fra Songdalen kommune 28 Overføring fra Iveland kommune 6 Resultat av overføringer 164

50 50 Note 24 Utlån Utlånene pr utgjør 830,8 mill. kr og består av følgende utlånskategorier: Spesifikasjon av utlån Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Kommunale selskaper og pensjonsk Stiftelser Etablerings og utbedringslån Utlån etter lov om sosialhjelp Andre utlån Anleggsobligasjoner Sum utlån Samlet utlånsvolum er redusert med 26,8 % fra 2013 til Den viktigste årsaken til reduksjonen er omklassifisering av anleggsobligasjoner til omløpsmidler. Etableringslån/Startlån Kommunen formidler utlån av lånte midler fra Husbanken. Denne låneordningen har nå rimelig god balanse når det gjelder bykassens gjeld til finansieringsinstitusjoner sammenlignet med fordringer på kundene og øvrige bokførte aktiva. Underdekningen utgjør 10,4 mill. kr pr Det er i 2014 foretatt ekstraordinære innbetalinger og innfrielser fra låntakerne, som i hovedsak er benyttet til å redusere bykassens lån. I tillegg er merinntekter i form av mottatte avdrag, avsatt på bundet investeringsfond. På dette fondet gjenstår å innbetale til Husbanken 6,5 mill. kr. Samlede utlån på Startlån viser reduksjon på 19,7 mill. kr i Andre utlån Anleggsobligasjoner tilhører forvaltningen av energiverksfondet. Disse er omklassifisert til omløpsmidler i I note 19 er kommentert at Sørlandshallen Eiendom AS har overtatt Sør Arena, og at 54 mill. kr av samlede fordringer på 94,2 mill. kr i bykassen er overført på selskapet. Videre er utlån til Vågsbygd samfunnshus nedskrevet/ innfridd. Gruppen andre utlån viser derfor betydelig reduksjon. Kristiansand Tor Sommerseth rådmann Arne Henrik Lukashaugen regnskapssjef

51 VEDLEGG TIL BYKASSENS REGNSKAP 51

52 52

53 53 DRIFTSREGNSKAP PR SEKTOR Regnskap Reg. budsjett Regnskap Sektorer: 11 Økonomisektor 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 11 Økonomisektor Sektorer: 20 Oppvekst Barnehage 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 20 Oppvekst Barnehage Sektorer: 26 Oppvekst Barn og familie 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 26 Oppvekst Barn og familie Sektorer: 30 Helse og Sosial 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger

54 54 Regnskap Reg. budsjett Regnskap Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 30 Helse og Sosial Sektorer: 40 Kultur 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 40 Kultur Sektorer: 51 Teknisk 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 51 Teknisk Sektorer: 52 Kristiansand Eiendom 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 52 Kristiansand Eiendom

55 55 Regnskap Reg. budsjett Regnskap Sektorer: 60 Organisasjonssektor 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 60 Organisasjonssektor Sektorer: 70 Oppvekst Skole 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 70 Oppvekst Skole Sektorer: 90 Utenomsektorielle forhold 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektorer: 90 Utenomsektorielle forhold T O T A L T 0 0 0

56 56 BALANSE Regnskap 2014 Regnskap 2013 EIENDELER Anleggsmidler , ,60 Herav: Faste eiendommer og anlegg , , Tekniske anlegg(var) osv , , Boliger, skoler, barnehager, idretts , , Veier, ledningsnett (VA) , , Forretningsbygg, Adm.bygg, Aldershje , , Kirker, Brannstasjoner , , Tomter (fra anlegg) , , Friarealer og lekeplasser , , Parkvesenets,miljøvernsjefens og div , , Garasjeeiendommer , , Næringseiendommer; jord- og skogbruk , , Næringseiendommer; industritomter , , Andre grunnstykker , , Utbyggingsområdene , , Eiendommer ikke aktivert i anlegg 1,00 1,00 Utstyr, maskiner og transportmidler , , Edb-utstyr, kontomaskiner , , Maskiner,verktøy,inventar, utstyr, t , , Anleggsmaskiner , ,02 Utlån , , Ansvarlig lån KKP , , Utlån KBR kr i , , Valhalla Verksted AS , , Kristiansand teater AS B , , Ansvarlig lån Kristiansand Næringsse , , Ansvarlig lån Kristiansand Næringsse , ,00 Konserninterne langsiktige fordringer , , Stiftelsen Kongenssenter sammenslått , , Utlån Start Stadion AS 10 mill 10/8-0, , Utlån Start Stadion AS 30 mill vanli 0, , Utlån Kristiansand Kunnskapspark Eie 0, , Utlån Kristiansand Kunnskapspark Eie 0, , Utlån Våg Håndballklubb , , Utlån Start stadion AS kr 5,5 mill k 0, , Kjøpt fordring Start Stadion AS , , Utlån Sørlandshallen Eiendom jf Sør ,00 0, Utlån Vågsbyd samfunnshus 50 mill kr 0, , Stiftelsen Kongsens senter Oppføring 0, , Stiftelsen Kongsens senter Oppføring 0, , Utleiestiftelsen , , Stiftelsen Kongsens senter likvidite 0, , Utån Stiftelsen Fullriggeren Sørland , , Anleggsobligasjoner 0, , Boliglån Acos systemet , , Sosiallån Acos systemet , , Forskudd (lån) NAV fra Acos , , Etableringslån 1 via Husbanken , , Etableringslån akk. nedskr. tap , ,25 Aksjer og andeler , , Egenkapitalinnskudd KLP , , Kjernekapital KKP , , Vest-Agder Museet IKS kr , , Etablerersenteret Vest-Agder IKS kr , , Egenkapitalinnskudd Teater og Konser , , Kjøkkenservice industrier AS kr , , Kristiansand kino holding AS kr , , Kristiansand Næringsselskap AS kr , , Aksjer Sørnorsk filmsenter AS, kr , , Valhalla verksted kr , , Biblioteksentralen kr , , Aksjer Kristiansand Teater AS kr , , Vågsbygd samfunshus kr , , Agder Energi AS kr , , Aksjer Kristiansand Næringsselskap A , , Aksjer Avfall Sør AS kr , , M/S Mårten AS kr , , Aksjer Nye Kristiansand Bompengesels , ,00

57 57 Regnskap 2014 Regnskap Sørlandshallen Eiendom AS kr , , Agder Kollektivtrafikk AS kr , , Sørlandets Europakontor AS kr , , Visit Sørlandet AS kr , , Utl.and.leil Sentr. sykehuset , , Stiftelsen Miljøfyrtårnet , , Stiftelsen Arkivet , , Setesdal Bilruter kr , , Innoventus AS , , Kristiansand Kunnskapspark Eiendom A 0,00 1, Varodd AS kr , , Tall Ship Race AS kr , ,00 Pensjonsmidler , , Pensjonsmidler KLP , , Pensjonsmidler KKP , , Pensjonsmidler SPK , ,00 Omløpsmidler , ,51 Herav: Kortsiktige fordringer , , Pensjonskass mellomregning ,72 69, Boligselskapet KF mellomregning , , Kristiansand revisjonsdistrikt IKS m 0, , Agder Naturmuseum IKS mellomregning 0,00 918, KBR, Kristiansandsregionen brann og , , Parkeringsselskapet mellomregning 978, , Boligstiftelsen mellomregning 0, , Utleiestiftelsen mellomregning, spe 0, , St. Kongens senter mellomregning, sp 0,00 698, Kirkelig fellesråd mellomregning , , Stiftelsen Gimle gård mellomregning, 0,00-754, Domkirken menighet mellomregning -444,00 0, Avfall Sør husholdning AS mellomregn , , Avfall Sør AS mellomregning, sperret 0, , Vågsbygd samfunnshus mellomregning, 0, , Overkurs anleggsobligasjoner , , Kjøpte renter anleggsobligasjoner , , Opptj. ikke mottatte renter E-verksf , , Korts. fordr. E-verksfondet 0, , Debitorkonto k100 rådmannens stab , , Debitorkonto k210 barnehageetaten-fo , , Debitorkonto k310 EBT , , Debitorkonto k340 Kongens senter , , Debitorkonto k350 kjøkkenservice , , Debitorkonto k410 kulturskolen , , Debitorkonto k501 eiendomsavgifter , , Debitorkonto k530 KE eiendomsutvikli , , Debitorkonto k531 KE eiendomsutvikli , , Debitorkonto k532 KE byggservice , , Debitorkonto k533 KE byggservice , , Debitorkonto k620 It tjenesten , , Debitorkonto k700 skoleetaten-tilfel , , Debitorkonto k710 skoleetaten-sfo , , Debitorkonto k750 Barnehagesektoren , , Debitorkonto k755 Helse og sosialsek , , Debitorkonto k760 Kultursektoren , , Debitorkonto k765 Teknisk sektor , , Debitorkonto k770 Administrasjonssek , , Debitorkonto k790 Kristiansand sosia , , Debitorkonto k791 Ung etat , , Debitorkonto k792 Flyktningstjeneste , , Fordringer håndkasse MR, sperret 0, , Debitorkonto Ekko Bom (køfri) 0, , Debitorkonto Ekko (gamle krav Bompen 0, , Debitorkonto Ekko (gamle krav librof 0, , Debitorkonto Ekko, krav vedr småbåth 0, , Div. debitorer - årsoppgj., sperret ,76 0, Håndkasser, avviklet 0, , Feilkonto månedslønn , , Utbetalingsanvisninger i retur , , Forskudd reiser , , Forskuddskonto lønn , ,00

58 58 Regnskap 2014 Regnskap Forskuddskonto God start 8.322, ,00 Konserninterne kortsiktige fordringer 0,00 0,00 Premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik , , Arbeidsgiveravg. premieavvik ,00 0, KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik , , KKP - premieavvik ,00 0, SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , ,00 Aksjer og andeler , , DNB Likviditet 20 (IV) pm fond 0, , DNB Kredittobligasjon, norske obl ,63 0, Nordea Obligasjon II, norske obl ,39 0, BlueBay IG Euro Agg. Inst. NOK, glob ,53 0, Loomis Sayles Sust Global C. NOK, gl ,75 0, PIMCO Inv. Grade Credit, glob. obl ,04 0, Danske Invest Norske Aksjer Inst. II ,72 0, Fondsfinans Spar, norske aksjer ,71 0, NaviGate Global portef, depotnr , , KLP AksjeGlobal Indeks I, glob. aksj ,73 0, KLP AksjeFremv. Mkd. Indeks I, glob ,77 0, DNB, no. aksjer portef. 0, ,50 Sertifikater 0,00 0,00 Obligasjoner , , DNB, obl. i obl.portefølje 0, , Anleggsobligasjoner ,00 0,00 Derivater , , Trygdekontoret, sykepengerefusjon , , Fordring staten ressurskrevende bruk , , Refusjon fra Staten, IMDI , , Rammetilskudd , , Fordring staten ny mva-kompensasjons , , Momskomp - kreves neste termin , , Moms - kreves neste termin , , Skatteregnskapet , ,70 Kasse, postgiro, bankinnskudd , , Kassebeholdning 0, ,00

59 59 Regnskap 2014 Regnskap Vekslepenger Samsen (Bingen) 2.000,00 0, Vekslepenger kasse Kristiansand lege 5.400,00 0, Vekslepenger Nattmanden kafe, Samse 760,00 0, Vekslepenger Folkebiblioteket 7.600,00 0, Vekslepenger Hellemyr bibliotek, kon 500,00 0, Vekslepenger Gyldengården, kont.kass 500,00 0, Vekslepenger Idda Arena, sept ,00 0, Vekslepenger Vågsbygd bibliotek 700,00 0, Vekslepenger Råduskvartale, Spiserie 1.000,00 0, Pluss Bank, konto geby 1.927, , Nordea, folio , , Nordea, fakturering , , Nordea, legevakten , , Nordea, småbåthavnene 3.975, , Nordea, flyktningehels 7.940, , Nordea, ekko 6.144, , Nordea, manuelle utbet 3.804, , Nordea, statlig mottak , , Nordea, NAV sosial rem , , Nordea, tilfluktsroms , , Nordea, Startlån lån g , , Nordea, Rajshahi , , Nordea, EM-gruppen , , Nordea, Kontokort 0,00-628, Nordea, div. kontokort 0, , Nordea, ocr Procasso , , Spb Pluss, NIB. løp , , DNB, , NIB, løp. 3 mnd , , DNB, , p.t. rente , , Spb Sør, , NIB, løp , , Spb Sør, , p.t. rente , , Spb 1 SR-Bank, Pl.kont ,00 0, Spb 1 SR-Bank, oppgj.k ,84 0, DNB portef.obl , , DNB n.aksj , , DNB portef. PM ,00 563, Danske Bank, Gabler de 79,55 0, Nordea, skattetrekk , ,00 SUM EIENDELER , ,11 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital , ,93 Herav: Disposisjonsfond , , Disp.fond (overskudd) sektor 1 økono , , Disp.fond (overskudd) sektor 2 barne , , Disp.fond (overskudd) sektor 3 helse , , Disp.fond (overskudd) sektor 4 kultu , , Disp.fond (overskudd) sektor 5 tekni , , Disp.fond (overskudd) sektor 6 organ , , Disp.fond (overskudd) sektor 7 skole , , Disp.fond (overskudd) sektor 26 Barn ,00 0, Disp.fond vedr ansvar Sandriph , , Driftsreguleringsfond Småbåthavnene , , Dispfond skanning byggesaksarkiv pro , , Dispfond digitalisering tekniske ark , , Disposisjonsfond kapital sektor , , Disposisjonsfond - generelt , , Disposisjonsfond AE , , Disposisjonsfond pensjonsforpliktels , , Disposisjonsfond forsikringer , , Disposisjonsfond ekstraord. vedlikeh 0, , Bufferfond Energiverksfondet oppr , ,00 Bundne driftsfond , , Bundet driftsfond sektor 2 barnehage , , Bundet driftsfond sektor 3 helse- og , , Bundet driftsfond sektor 4 kultursek , , Bundet driftsfond sektor 5 teknisk s , , Bundet driftsfond sektor 6 org.sekto , , Bundet driftsfond sektor 7 skoleetat , , Bundet driftsfond tap etableringslån , , Bundet driftsfond Vigelands samlinge , ,00

60 60 Regnskap 2014 Regnskap Bundet driftsfond tilfluktsrom , , Bundet driftsfond vann , , Bundet driftsfond avløp , , Bundet driftsfond Rajshahi , , Bundet driftsfond forurensningsvern , , Bundet driftsfond IUA, ansvar , ,25 Ubundne investeringsfond , , Byggefond ,00 0, Fond salg presteboliger , , Energiverksfondet , , Kapitalfondet - UK , , Fond forurensing Bredalsholmen, pr , , Fond boligkjøp boligforvaltningen , , Fond skjærgårdsparken, pr , , Fond utbedr.tiltak barnehager,pr , , Fond Dalaneveien lager, pr , ,72 Bundne investeringsfond , , Bundet inv.fond prosjekt omb , , Bundet inv.fond prosjekt etablerings , , Bundet inv.fond prosjekt lek , , Bundet inv.fond salg presteboliger , , Bundet inv.fond prosjekt 5330* arb.p , , Bundet inv.fond prosjekt bid , , Bundet inv.fond prosjekt Skj , , Bundet inv.fond prosjekt Sandripheia , , Bundet inv.fond prosjekt Hel , , Bundet inv.fond prosjekt Høy , , Bundet inv.fond prosjekt Han , ,45 Regnskapsmessig mindreforbruk 0,00 0,00 Regnskapsmessig merforbruk 0,00 0,00 Udisponert i inv.regnskap 0,00 0,00 Udekket i inv.regnskap 0,00 0,00 Kapitalkonto , , Kapitalkonto pr , , Salg fast eiendom og anlegg , , Avskrivninger fast eiendom og anlegg , , Nedskriving faste eiendommer/anlegg, , , Salg av utstyr, maskiner og transpor , , Avskrivninger av utstyr, maskiner og , , Salg av aksjer og andeler , , Nedskrivning av aksjer og andeler ,00 0, Avdrag på utlån , , Avskrivning på utlån ,00 0, Bruk av midler eksterne lån , , Pensjonsforpliktelse , , Aktivering fast eiendom og anlegg , , Oppjustering faste eiendommer/anlegg , , Aktivering utstyr, maskiner m.m , , Oppjustering utstyr, maskiner m.m , , Kjøp aksjer og andeler 0, , Oppjustering av aksjer og andeler , , Aktivert egenkapitaliinnskudd pensjo ,00 0, Utlån , , Avdrag eksterne lån , , Pensjonsmidler , ,00 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift , , Endring regnskapsprinsipp som påvirk , ,98 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0,00 0,00 Langsiktig gjeld , ,00 Herav: Pensjonsforpliktelser , , Netto pensjon arb.giver.avg , , KLP - pensjonsforpliktelse , , KKP - pensjonsforpliktelse , , SPK - pensjonsforpliktelse , ,00 Ihendehaverobligasjonslån 0,00 0,00 Sertifikatlån 0,00 0,00 Andre lån , , Kommunalbanken var , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , ,00

61 61 Regnskap 2014 Regnskap Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord Grønn , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord Grønn , , Kommunalbanken ord , , Kommunalbanken ord Grønn , , Kommunalbanken ord , , Komm.banken, sertifikatvilkår , , Komm.banken, sertifikatvilkår , , Kommunalbanken ord Grønn ,00 0, Kommunalbanken ord ,00 0, Komm.banken, sertifikatvilkår ,00 0, Komm.banken, sertifikatvilkår ,00 0, Kommunalbanken ord , , Arbeidsdir. ord , , KLP Kommunekreditt , , Kristiansand Havn , , Skipsfartens arb.fond , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start , , Husbanken start ,00 0,00 Konsernintern langsiktig gjeld , , Husbanken ord , , Husbanken ord , , Husbanken ord , ,00 Kortsiktig gjeld , ,18 Herav: Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld , , Diverse kreditorer 0, , Leverandørgjeld , , Justeringsrett, til utbetaling ,00 0, Skattetrekk , , Påleggstrekk månedslønte , , Avsatte feriepenger , , Avsatte feriepenger ,11 0, Avsatte feriepenger v. dødsfall, ikk 0, , Diverse trekk 675,00 0, Saldotrekk m. remittering (fra juli 0, , Underkurs anleggsobligasjoner , , Korts. gjeld E-verksfondet 0, , Interimskonto sykepenger/ansatt , , Depositum leie Samsen (må ha objekt) , , Depositum på Myren gård (kultur) 0, , Depositum på Andøen (kultur) 0, , Depositum på Festninga (kultur) , , Nøkkeldeposium Samsen , ,00

62 62 Regnskap 2014 Regnskap Interimskonto innbetalt ACOS , , Manuelle anvisninger - ACOS 8.200, , Interimskonto EkkoBom (køfri) 0, , Interimskonto Ekko (gamle krav Bompe 0, , Interimskonto Ekko krav vedr småbåth 0, , Salg av busskort for Agder Kollektiv 0, , Interimskonto Kr.Sand sosialkontor ( , , Interimskonto Ung-etat (Acos) , , Interimskonto Innvandrerktr. (Acos) , , Påløpte renter , , Div. uidentifiserte innbetalinger , ,00 Derivater , , Avsetning arbeidsgiveravgift , , Avg. avs. feriepenger ,71 0, Avg. avs. feriepenger , , Oppgjørskonto mva p , , Oppgjørskonto mva p , ,03 Konsernintern kortsiktig gjeld 0,00 0,00 Premieavvik , , KLP - premieavvik , , KLP - premieavvik ,00 0, SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik , , SPK - premieavvik ,00 0,00 SUM EGENKAPITAL OG GJELD , ,11 MEMORIAKONTI Memoriakonto , ,22 Herav: Ubrukte lånemidler , , Ubrukte lånemidler , ,29 Ubrukte konserninterne lånemidler 0,00 0,00 Andre memoriakonti , , Lån Titti Arenfeldt-Omdal , , F.K. - Vigør lån Stålvn , , Brodalssløyfen 7, 5 tilkobling , , Tilknytningsavgift gnr 1 bnr , , Tilknytningsavgift gnr 27 bnr , , Tilknytningsavgift gnr 19 bnr , , Tilknytningsavgift gnr 79 bnr , , Tilknytningsavgift gnr 13 bnr , , Tilknytningsavgift gnr 61 bnr , , Ref. St. Olavsvei, J.Weiser , , Ref. vei Kongsgårdheimen 9.500, , Ref. overskjønn Broveien 3.000, , Ref. gategrunn Kristiansand , , Ref. Andøyveien , , Ref. Torridalsveien , , Ref. veianlegg Eftevåg - Nesset , , Ref. krav Vest-Agder Fylke Sømsveien , , Ref vei Galgeberg 9.933, , Bdirag gnr 97 bnr 3 N.J Korsvik , , Torsvikheia fellesantenne , , Hånes Felt E, bnr 10 gnr , , Forskuddtering Kristiansand Pukkverk , , Lån Klepp leirskole , , Justeringsrett ,Topdalsfjor , , Justeringsrett ,Topdalsfjor , , Justeringsrett , Lindtjønn ,00 0, Justeringsrett , Frobusdale ,00 0, Justeringsrett Vågsbygd sa ,90 0,00 Motkonto til memoriakontiene , , Motkonto ubrukte lånemidler , , Tilskudd andre ikke forfalt , , Diverse , ,00

63 63 HOVEDTALLSANALYSE Konklusjon Bykassens regnskap viser for 2014 et positivt netto driftsresultat på 81,9 mill. kr. Det regnskapsmessige resultat viser kr 0. Også i 2013 ble regnskapet gjort opp med et regnskapsmessig resultat på kr 0. Driftsutgiftene har i 2014 økt mer enn driftsinntektene. Driftsresultatet ble i 2014 bedre enn ventet blant annet som følge av en svært god avkastning på energiverksfondet og samlet betydelige besparelser i sektorene. Avkastningen på energiverksfondet ble 6,6 % i Meravkastningen på 8,7 mill. kr er avsatt til eget bufferfond. Samlet viser netto finans bedring på 8,2 mill. kr i forhold til budsjettet. Kommunen er fortsatt sårbar som følge av endrede rammebetingelser fra staten og økonomiske tilbakeslag i sin alminnelighet. Investeringsnivået er høyt og dermed også lånegjelden. Investeringsnivået i vedtatt handlingsprogram medfører at netto finansutgifter øker årlig frem til år Bystyret har vedtatt en maksimal netto lånegjeld på mill. kr fra Ved utgangen av 2014 er denne lånegjelden på mill. kr. Det vil være utfordrende å bedre driftsbalansen utover det vedtatte nivå i de kommende årene på grunn av det fortsatt høyt investeringsnivå. De fleste sektorene har imidlertid god budsjettbalanse i Akkumulert premieavvik har økt også i 2014, men avsetning til eget fond for å håndtere premieavvik, har bidratt til å opprettholde likviditeten. Underdekningen på 255,5 mill. kr, er på nivå som forutsatt i handlingsprogrammet for I kommunens justerte skatteanslag for 2014 ble det forutsatt at vi skulle oppnå om lag samme utvikling som landsgjennomsnittet. Det viser seg at skatteinngangen i 2014 ble ca 2,0 mill. kr høyere enn budsjettert. Rammetilskuddet viser en svikt på ca 13,2 mill. kr da landsgjennomsnittet for skattevekst ble svak. Samlede frie inntekter i 2015 antas å være noe høyt budsjettert basert på forutsetningene for skattevekst som er lagt til grunn i statsbudsjettet, da statens eget anslag for vekst i 2014 ikke ble oppnådd. Kristiansand Arne Henrik Lukashaugen regnskapssjef

64 64 2 Drifts- og investeringsregnskapet Tabell 1 Driftsregnskapet 2014 Note Regnskap Budsjett Regnskap Avvik Beløp i 1000 kr Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs og leieinntekter Refusjoner Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts og formuesskatt Eiendomsskatt og andre skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Varer og tjen. i prod Varer og tjen innkjøpt Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån Sum finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og omkostn Avdrag på lån Sosiale utlån Sum finansutgifter Resultat finans Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Netto driftsresultat Bykassens driftsregnskap for 2014 viser et positivt netto driftsresultat på 81,9 mill. kr. Netto driftsresultat viser en bedring på 198,8 mill. kr i forhold til justert budsjett, i hovedsak som følge av besparelser i sektorene som må avsettes til ikke budsjetterte bundne fond, men også som følge av sektorenes overskudd etter avsetningene til bundne fond.

65 65 Tabell 2 Netto driftsresultat Note Regnskap Budsjett Regnskap Avvik Beløp i 1000 kr Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av udisponert fra tidligere år Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført investeringsregnskapet Avsatt til dekning av underskudd 0 0 Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserve Sum avsetninger Regnskapsoverskudd Tabell 2a Korrigert netto driftsresultat Regnskap Budsjett Regnskap Beløp i 1000 kr Netto driftsresultat Avsatt til bundne fond Bruk av bundne driftsfond Momskomp pliktig overføring t.o.m Korrigert netto driftsresultat Korrigert netto driftsresultat (dvs. uten bruk og avsetning til bundne fond, samt pliktig overføring av inntekter fra momskompensasjonen til dekning av investeringer), viser et positivt avvik på 93,2 mill. kr i forhold til budsjettet. Regnskapsmessig resultat Netto driftsresultat er, som tidligere nevnt, positivt med 81,9 mill. kr. Avsetning til fond er gjennomført i henhold til politiske vedtak, bestemmelsene i budsjett og regnskapsforskriftene, særlovgivning, samt etter krav fra bidragsyterne, herunder staten. Vilkårene er nærmere omtalt i note 12. Enkelte resultatenheter har også forbrukt fond som en del av finansieringen av årets aktiviteter. Etter dette er det et regnskapsmessig resultat på kr 0. Pensjonsutgifter belastes kommuneregnskapet som følge av gjennomsnittsberegninger. Eventuell besparelse skal med virkning fra 2014 belastes fremtidige budsjetter over 7 år. Premieavviket for pensjon ble positivt med 10,3 mill. kr i 2014 medregnet amortisering (utgiftsføring) av tidligere positive premieavvik. Premieavviket isolert viser et positivt avvik på 6,8 mill. kr i forhold til budsjettert beløp. Sektorene har en samlet besparelse på 56,7 mill. kr etter avsetning til og bruk av fond i sektorregnskapene. Det er betydelige avvik på enkelt sektorer, men det samlede netto avviket på 0,97 % i forhold til brutto driftsutgifter på sektorene, må betegnes som lavt. I alle sektorer er overskudd på enheter avsatt med 100 % til disposisjonsfond, samtidig som eventuelle underskudd er dekket av disposisjonsfond der dette har vært mulig, jf bystyresak 179/2011.

66 66 Figur 1 nedenfor viser utviklingen for netto driftsresultat. Tabell 3 Netto driftsresultat og samlet resultat Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Beløp i mill kr Netto driftsresultat 62,6 136,1 92,8 81,9 Overskudd/underskudd 0,0 0,0 0,0 0,0 Figur 1 Resultatet av driften Netto driftsresultat bør ideelt sett være 1,75 % av driftsinntektene fra år 2014, dvs. ca 101 mill. kr. Momskompensasjonsordningen er endret fra 2014, slik at kompensasjonen knyttet til investeringer føres direkte i investeringsregnskapet. Dette er grunnen til reduksjonen fra 3 % til 1,75 %. Strategien i kommuneplanen sier at det skal tilstrebes en netto resultatgrad på minimum 2 %, dvs. ca 110 mill. kr. Basert på vedtatt handlingsprogram, hvor saldering gjennomføres ved tidligere års reserver, er dette lite sannsynlig i årene fremover. I 2011 var resultatet 1,2 % av driftsinntektene, mens resultatet i 2012 ble 2,5 %. I 2013 er resultatet 1,7 %, mens resultatet i 2014 er 1,4 %. Besparelser i sektorene er hovedårsaken til det gode resultatet. Sentralt disposisjonsfond er svekket med 21,3 mill. kr i 2014 og er pr på 12,4 mill. kr. Det har vært tilstrekkelig å bruke 10,5 mill. kr mindre av det sentrale disposisjonsfondet enn budsjettert for å oppnå balanse i regnskapet.

67 67 Investeringsregnskap 2014 Tabell 4 Investeringsregnskap 2014 Note Regnskap Budsjett Regnskap Beløp i 1000 kr Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Varer og tjenester Overføringer Renteutgifter og omkostninger Sum investeringsutgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt ubundne investeringsfond Avsatt bundne fond Avsatt likv.reserven 0 Sum finanstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve 0 Sum finansiering Udekket investering 0 0 0

68 68 Investeringer utgjør 638,0 mill. kr i I 2013 ble det foretatt investeringer for 664,0 mill. kr. Dette er et høyt nivå når det meste skal lånefinansieres. Konsekvensen er at driften belastes med økte renteog avdragsutgifter. Kjøp av aksjer og andeler utgjør 16,4 mill. kr. Beløpet gjelder i all hovedsak egenkapitaltilskudd i KKP og KLP. Utlånene på 49,8 mill. kr skyldes hovedsakelig videre utlån av formidlingslån (Startlån) og plassering av energiverksfondets midler (anleggsobligasjoner med 10,0 mill. kr). Mottatte avdrag i investeringsdelen med 298,2 mill. kr er i hovedsak knyttet til omklassifisering av anleggsobligasjoner fra anleggmidler til omløpsmidler med 159,5 mill. kr, etablerings-/startlån, samt innløsning av anleggsobligasjoner (29,0 mill. kr). Kristiansand Næringsselskap AS er innvilget avdragsfrihet på ansvarlig lån i 5 år fra Fra driftsregnskapet er det overført 1,9 mill. kr. Momskompensasjonsordningen er endret fra 2014, slik at kompensasjonen knyttet til investeringer føres direkte i investeringsregnskapet.

69 69 3 Bykassens finansielle stilling Balanseregnskapet 2014 Tabell 5 Balanseregnskapet 2014 Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Note Eiendeler Anleggsmidler Fast eiendom og anlegg Maskiner og utstyr Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Kasse, bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler Gjeld og egenkapital Egenkapital Bundne og ubundne fond Udekket underskudd Overskudd Endring regnskapsprinsipp Likviditetsreserve (negativ) Kapitalkonto Sum egenkapital Langsiktig gjeld (lån) Langsiktig gjeld (pensjonsforpl) Kortsiktig gjeld Premieavvik Sum gjeld og egenkapital Garantiforpliktelser

70 70 Balansen viser kommunens eiendeler, gjeld og egenkapital. Kommunens eiendeler består stort sett av anleggsmidler, dvs. fast eiendom og anlegg, utstyr og maskiner samt finansaktiva som aksjer, utlån og pensjonsmidler. Det gjennomføres avskrivninger for de anleggsmidler som forringes ved slit og elde. Omløpsmidler i forhold til kortsiktig gjeld utgjør 2,7. Dette er noe høyere enn 2, som anses som tilfredsstillende, jf også kapittel 8. Kortsiktig og langsiktig gjeld utgjør ca 82 % av de samlede eiendeler. Under langsiktig gjeld er det oppført 6.908,4 mill. kr i pensjonsforpliktelse. I anleggsmidlene ligger pensjonsmidler med 5.603,0 mill. kr. Akkumulert premieavvik er 438,7 mill. kr. Dette innebærer at det i driften de senere årene netto er inntektsført et tilsvarende beløp. Kommunen må selv dekke beløpet over fremtidige budsjetter. Av dette kan 183,2 mill. kr dekkes av eget disposisjonsfond. Det er ikke udekket underskudd i verken drifts- eller investeringsregnskapet. 4 Analyse av bykassens løpende drift Tabell 6 Driftsregnskap Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Beløp i mill kr Driftsinntekter Skatter 2 076, , , ,6 Statlige ref.,overføringer og rammetilskudd 1 682, , , ,3 Refusj. og overf. fra andre Kommunale avgifter Salgs og leieinntekter Øvrige inntekter 1 366, , , ,4 Sum driftsinntekter 5 125, , , ,3 Driftsutgifter Lønnsutgifter 3 097, , , ,6 Varer, tjenester 1 609, , , ,5 Overføringer med mer 342,3 478,6 529,7 591,2 Sum driftsutgifter 5 049, , , ,3 Brutto driftsresultat 75,6 137,5 94,7 93,9 Eksterne finansinntekter 155,8 160,3 181,8 185,8 Eksterne finansutgifter 388,7 401,7 435,3 469,0 Resultat finans -232,9-241,4-253,4-283,2 Motpost avskrivninger 220,0 240,1 251,5 271,1 Netto driftsresultat 62,6 136,2 92,8 81,9 Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Netto driftsresultat i % av driftsinntektene 1,22 % 2,53 % 1,68 % 1,41 % Prisstigning gjsn 1,24 % 0,77 % 2,13 % 2,01 % Driftsinntekter-økning 6,35 % 5,06 % 2,60 % 5,04 % Driftsutgifter-økning 5,31 % 3,91 % 3,49 % 5,14 %

71 71 Generelt Økningen av driftsutgiftene fra år til år er betydelig høyere enn gjennomsnittlig prisstigning i perioden. I tabellen benyttes konsumprisindeksen i stedet for kommunal deflator. Driftsutgiftene har i 2014 økt med 0,1 prosentenheter mer enn driftsinntektene. Skatter, refusjoner og overføringer fra staten utgjør 76 % av bykassens samlede driftsinntekter. Staten har dermed avgjørende kontroll med inntektssiden i kommunen. Den dominerende utgiftspost er lønnsutgifter (62 % av driftsutgiftene). Tabell 7 Nøkkeltall Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Skattedekningsgrad Skatteinntekter i % av sum driftsinntekter 40,5 % 39,9 % 41,1 % 40,0 % Resultatgrad Brutto driftsresultat i % av driftsinntektene Kristiansand 1,5 % 2,6 % 1,7 % 1,6 % Landsgj.s eksl. Oslo 1,7 % 2,1 % 1,8 % Netto driftsresultat i % av driftsinntektene Kristiansand 1,2 % 2,5 % 1,7 % 1,4 % Landsgj.s eksl. Oslo 2,0 % 2,6 % 2,4 % Langsiktig gjeld Langsiktig gjeld u/pensjon i % av driftsinntektene Kristiansand 114,6 % 117,2 % 118,5 % 114,0 % Arbeidskapital Arbeidskapital u/premieavvik i % av driftsinntektene Kristiansand 12,7 % 14,0 % Landsgj.s eksl. Oslo 14,7 % Kilde: SSB nøkkeltall KOSTRA. Brutto driftsresultat Brutto driftsresultat viser det som gjenstår av driftsinntektene, etter at utgifter som kan henføres til tjenesteproduksjonen er fratrukket. Avskrivninger inngår i resultatbegrepet. Netto driftsresultat Netto driftsresultat viser hvor stor andel av driftsinntektene som gjenstår etter at utgifter knyttet til den løpende produksjon av varer og tjenester og rente- og avdragsutgifter er fratrukket. Avskrivninger påvirker ikke netto driftsresultat i og med at avdragsutgifter skal gis endelig resultateffekt i kommuneregnskapet. Dette innebærer at avskrivninger som inngår i brutto driftsresultat elimineres i forhold til netto driftsresultat. Netto driftsresultat for 2013 er positivt med 92,8 mill. kr. Netto driftsresultat kan benyttes til finansiering av investeringer, dekning av tidligere års regnskapsunderskudd, samt avsetning til fond. En kommune kan kun unntaksvis operere med negativt netto driftsresultat. Reserver fra tidligere år i form av akkumulerte overskudd eller disposisjonsfond, må da finansiere et negativt netto driftsresultat. Når alle reserver er oppbrukt krever kommuneloven at det er balanse i de løpende inntekter og utgifter.

72 72 Figur 2 Netto driftsresultat i % av driftsinntektene Figuren viser at Kristiansand kommune har hatt en svakere økonomisk utvikling enn landsgjennomsnittet eksklusiv Oslo i alle tre årene fra 2011 til I 2013 var resultatet positivt med 1,7 % mens resultatet i 2014 ble 1,4 %.

73 73 5 Hovedoversikt sektorenes drift Det henvises til sektordelen i årsrapporten hvor den enkelte sektor kommenterer årsresultatet. Det etterfølgende viser sektorenes andel av driftsutgiftene, samt besparelser og overskridelser i forhold til budsjettrammen for Tabell 8 Drift sektorene Sektor R-2014 B-2014 R-2013 Avvik Beløp i 1000 kr (A) (B) (C) =(B-A) Økonomi Utgift Inntekt Netto Oppvekst - Barnehage Utgift Inntekt Netto Oppvekst - Barn og familie Utgift Inntekt Netto Helse- og sosial Utgift Inntekt Netto Kultur Utgift Inntekt Netto Teknisk u/kr. Eiendom Utgift Inntekt Netto Kristiansand Eiendom Utgift Inntekt Netto Organisasjon Utgift Inntekt Netto Oppvekst - Undervisning Utgift Inntekt Netto Sum sektor 1-7 Utgift Inntekt Netto Sektor 9 netto inntekt Netto Regnskapsmessig overskudd Regnskapsmessig underskudd Som det fremgår av ovenstående tabell viser sektorenes drift en samlet besparelse på 56,7 mill. kr etter avsetning til og bruk av fond. (Unntatt bruk og avsetninger som følge av overskudd /underskudd i årsoppgjøret). Det er til dels større positive avvik i enkelte sektorer. Det samlede regnskapsmessige resultatet i bykassa er kr 0 etter bruk av og avsetninger til sentralt disposisjonsfond. Resultatenhetene i sektorene har i årsoppgjøret avsatt 89,6 mill. kr av overskuddet (100 %) til egne disposisjonsfond og brukt 32,9 mill. kr av tidligere års overskudd. Sektorfondene prisjusteres ikke fra

74 og kommunens samlede reservefond blir ikke lenger tilført midler fra resultatenhetene i sektorene, jfr bystyresak 179/2011. De enkelte sektorenes avvik vil bli kommentert nærmere i kommunens samlede årsrapport for I økonomistyringen legger rådmannen opp til at overskridelser skal dekkes inn de påfølgende år og besparelser skal kunne tilbakeføres de aktuelle enheter i fremtidige budsjetter. Vilkårene for dette fremgår av bystyresak 179/2011. Figur 3 Andel av utgifter og avvik fordelt på sektorer 2014 I tidligere regnskaper har en målt avvik mot netto budsjett, da det vedtatte budsjettet er et nettobudsjett pr sektor. I årets regnskap er avviket målt mot brutto budsjett, da dette gir et mer korrekt bilde av relative avvik i forhold til sektorenes størrelse. I 2014 er det Oppvekst Barn og familie med 3,8 % og Organisasjonssektoren med 2,7 % som har de største relative positive avvikene. Eneste sektor med negativt avvik er teknisk sektor med -0,5 %. De øvrige sektorene har avvik på mellom 0,3 % og 2,4 % i forhold til brutto budsjett. 6 Investeringer Tabell 9 Brutto investeringer Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Brutto investeringer Sum driftsinntekter Brutto invest. i % av dr.innt. 17,8 % 13,5 % 12,0 % 11,0 %

75 75 Tabell 10 Investeringer fordelt på sektorer Beløp i 1000 kr Investeringer Andel i % 1. Økonomi ,6 % 2. Oppvekst - Barnehage ,5 % 26.Oppvekst - Barn og familie ,5 % 3. Helse og sosialsektoren ,6 % 4. Kultur og fritid ,5 % 5.1 Teknisk sektor ,6 % 5.2 Kristiansand Eiendom ,2 % 6. Organisasjon ,0 % 7. Undervisningsetaten ,5 % 9. Sektor ,1 % Sum ,0 % Tabell 11 Investeringsprosjekter over 5 mill. kr i 2014 Prosjekt Tekst Beløp i 1000 kroner. Beløp Vågsbygd samfunnshus, kjøp av bygning Utvikling rådhuskvartalet Hellemyr flerbrukshall Sekundær rensing, Odderøya Fagerholt skole, oppstart Erstatningsplasser for 6 dobbelt sykehjemsrom inkl. inventar Utvikling av Idda området Tilrettelegging Tollbodgt 22 - Knudsengården Østerveien syd - avløp (35301) Reservevannf. Øst for Topdalsfj. (34502) Kjøp av transportmidler/maskiner Øyeblikkelig hjelp - samh. reformen 2015, oppstart Felt B Eidsbukta - oppstart i Forprosjekt nødboliger Rodeneset, oppstart Lauvåsen Østerveien syd - vann (34502) Utvidelse kirkegårder Sikring - kjøp friluft Oppgradering Dollhuset, oppstart St. Olavsvei reh kloakk (35301) Kjøp av transportmidler m/fordeling av leieebløp Hellemyrhall-klubbhus Vigør, oppstart Energiprogram fase 2, oppstart Sum Investeringer over 5 mill kr Investeringsnivået i kommunen er høyt. Egenfinansieringen er lav og resultatet er at lånefinansieringen har økt betydelig. Overskridelser for investeringer Enkelte prosjekter viser overskridelser pr Noen overskridelser skyldes at det er mottatt øremerkede midler til prosjekter uten at det er vedtatt bevilgninger. Det er ikke tilstrekkelig at finansiering er ordnet, fordi det også må fattes vedtak om at midlene skal brukes på konkrete prosjekter. Denne type forhold må korrigeres i forbindelse med tertialrapporter. Investeringer med overskridelser følges opp i samsvar med investeringsinstruksen.

76 76 7 Skatt, rammetilskudd og andre statlige overføringer Tabell 12 Skatter i perioden Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Formues- og inntektsskatt Eiendomsskatt Netto eiendomsskatt Skatter-netto Prisindeks, gjsn pr år 130,4 131,4 134,2 136,9 Omregnet til 2014 priser Formues- og inntektsskatt Netto eiendomsskatt Skatter netto Formues- og inntektsskatten i 2014 viser merinntekt i forhold til budsjettet på 2,0 mill. kr og en økning i forhold til 2013 på 2,4 %. Merinntekt eller svikt i formues- og inntektsskatten i forhold til landsgjennomsnittet utjevnes ved inntektsutjevningen i rammetilskuddet. For hele landet utgjør økningen i formues- og inntektsskatten 2,0 % i Kristiansand kommunes skatteinntekter pr innbygger ligger på 94,5 % av landsgjennomsnittet i I 2013 var dette tallet 94,7 %. Veksten i eiendomsskatten skyldes volumøkning. Skattesatsen ble redusert fra 6,35 promille i 2013 til 6,3 promille i Rammetilskuddet Ordningen med løpende inntektsutjevning medfører at en eventuell svikt i skatteinngangen, sammenlignet med landsgjennomsnittet, kompenseres med 60 % fortløpende i rammetilskuddet. Tilsvarende trekkes kommunene for eventuelle merinntekter i forhold til landsgjennomsnittet. Kristiansand kommunes skattevekst var lavere enn skatteveksten på landsbasis i 2014 målt pr innbygger. Inntektsutjevningen viser et tillegg på 42,2 mill. kr. I forhold til justert budsjett viser netto rammetilskudd en mindreinntekt på 13,2 mill. kr i Integreringstilskuddet Integreringstilskuddet viser merinntekt på 25,0 mill. kr i forhold til justert budsjett. I tråd med tidligere praksis er 80 % av beløpet tilført sektorene ved korreksjon av budsjettrammen med 19,9 mill. kr. Momskompensasjonsordningen I 2004 gjennomførte Stortinget en omfattende reform av momskompensasjonsordningen. Kommunens rammetilskudd, inklusiv den tidligere kompensasjonsordningen, medførte et trekk på samlet ca 150 mill. kr. Samlet kompensasjonskrav for både drift og investeringer utgjør i 2014 ca 203,6 mill. kr for bykassa, boligselskapet og parkeringsselskapet. 179,7 mill. kr er inntektsført i bykassa, mens det resterende er inntektsført i de øvrige selskaper. Momskompensasjon Tall i hele 1000 kr Beløp Bykassa mvakomp drift Bykassa mvakomp investering Kristiansand Boligselskap KF Kristiansand Parkeringsselskap KF 233 Sum momskompensasjon

77 77 De to foretakene Kristiansand Boligselskap KF og Kristiansand Parkeringsselskap KF beholder i sin helhet all momskompensasjon. Kristiansand Havn KF er kun underlagt ordinære momsregler. 8 Likviditetsanalyse Det er nødvendig å ha en reserve av betalingsmidler fordi inn- og utbetalingsstrømmene ikke faller sammen i tid. Likviditetsanalysen skal gi et bilde av kommunens likviditetsreserve både på kort og lang sikt. Likviditetsreserven er bl.a. avhengig av størrelsen og graden av påvirkningsmuligheter for inn- og utbetalingsstrømmene. Kommunens likviditetsreserve må være så stor at hovedaktivitetene kan gjennomføres uforstyrret. Kommunens likviditets-reserve er også avhengig av hvilket tidsperspektiv som benyttes. For utbetalinger som må foretas raskt, er det kasse og bank (kontantbeholdningen) som er disponibel. Tabell 13 Likviditetsanalyse Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Kasse,bank Obligasjoner og andeler Sum kontantbeholdningen Ubrukte lånemidler Bundne fond Kortsiktige fordringer Kortsiktig gjeld Kortsiktig likviditet til drift Skal tilbakeføres likv.reserven 2.59 under/overskudd drift underskudd inv.regn. Skal tilbakeføres. Langsiktig likviditetsreserve Likviditeten har gjennomgående vært preget av akseptabel likviditet på grunn av opparbeidede fondsreserver. Likviditetsreserven har blitt styrket på grunn av oppbygging av frie fond. For å ha god likviditet, bør kontantbeholdningen være minst 1/12 av omsetningen og forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld bør ikke være lavere enn 2 (den er 2,7). Likviditeten i 1. tertial 2015 forventes å være tilstrekkelig. Viktige faktorer for bykassens likviditet er tidspunktet for låneopptak og nivået på bundne fond. Låneopptakene gjennomføres når likviditeten erfaringsmessig er svakest og når pengemarkedet antas å ha en gunstig prising. Dette er gjort for ikke å belaste bykassen med unødvendige rente- og avdragsutgifter, samt for å oppnå bedre rentebetingelser. Disse låneopptakene kan gjennomføres på kort varsel dersom likvidsituasjonen tilsier det. I likviditetsstyringen ses alle kommunale midler under ett og knyttes til det gjennomsnittlige innskuddsvolum i bykassens konsernkontosystem og plasseringer i finansmarkedet. Fleksibiliteten i konsernkontosystemet innebærer at kommunen kan klare seg med en rimelig lav kontantbeholdning og likevel være tilstrekkelig likvid i det daglige. Foliorenten er redusert fra 2,74 % i januar til 1,53 % i desember. Gjennomsnittet for 2014 har vært 2,63 %. Det anbefales foreløpig ikke å treffe tiltak for å bedre bykassens likviditetsreserve. Så lenge kommunen unngår betydelige regnskapsunderskudd vil det ikke være noen umiddelbar fare for likviditeten til tross for at marginene er små. Det anbefales likevel at likviditetsreserven bevares ved at kommunen opprettholder reserver i form av disposisjonsfond, for lettere å håndtere svingninger i

78 78 driftsinntekter og driftsutgifter. Eventuell økning i akkumulert premieavvik vil forverre likviditetssituasjonen. Det er derfor mulig man må vurdere tiltak for å unngå for svak likviditet i forbindelse med handlingsprogrammet for Det anbefales at kommunen opprettholder et langsiktig perspektiv i finansforvaltningen, noe som er nedfelt i dagens finansreglement. Dette gjør kommunen mindre sårbar i forhold til kortsiktige svingninger i rentenivået. 9 Bykassens fondsavsetninger Utviklingen i bykassens fond er vist i note12. Samlede fondsmidler utgjør 1.266,3 mill. kr pr I det etterfølgende kommenteres bykassens viktigste fond. Energiverksfondet: Energiverksfondet kommenteres særskilt i kapittel 11. Energiverksfondets disposisjonsfond er på 122,9 mill. kr pr , mens fondets investeringsfond utgjør 563,2 mill. kr. Anleggsobligasjoner er fra 2014 medregnet i investeringsfondet. Fondets samlede regnskapsmessige størrelse knyttet til passivasiden i balanseregnskapet er på 686,1 mill. kr. Det er i 2014 lagt til prisstigning med 13,9 mill. kr (2,07 %). Kapitalfondet Dette er et ubundet investeringsfond og utgjorde 147,8 mill. kr pr Det er netto brukt 86,4 mill. kr til fondet i Fondets størrelse pr er 61,4 mill. kr. Det generelle disposisjonsfondet Fondet er på 12,4 mill. kr pr Det vises til kommentarene nedenfor vedr sektorenes egne disposisjonsfond. Disposisjonsfondet til amortisering av premieavvik Fondet er på 183,2 mill. kr pr Akkumulert premieavvik er 438,7 mill. kr, slik at underdekningen er 255,5 mill. kr som ved forrige årsskifte. Budsjettert avsetning er 3,5 mill. kr, mens det i regnskapet er avsatt 10,3 mill. kr. Avviket skyldes at premieavviket ble høyere enn budsjettert. Underdekningen er som forutsatt i handlingsprogrammet for Beløp i 1000 kr Regnskap 2014 Regnskap 2013 Premieavvik Amortisert Netto Akkumulert premieavvik Fond Akkumulert premieavvik minus fond Sektorenes egne disposisjonsfond Disse fondene utgjør 137,3 mill. kr pr Fondene har oppstått som følge av at sektorene har anledning til å sette av 90 % av overskudd de enkelte år fram til år Fra år 2011 avsettes 100 % av overskudd. Alle sektorene har positive disposisjonsfond.

79 79 Beløp i 1000 kr Regnskap 2014 Regnskap 2013 Disp.fond (overskudd) sektor 1 økonomi Disp.fond (overskudd) sektor 2 barnehage Disp.fond (overskudd) sektor 3 helse og sosial Disp.fond (overskudd) sektor 4 kultur Disp.fond (overskudd) sektor 5 teknisk Disp.fond (overskudd) sektor 6 organisasjon Disp.fond (overskudd) sektor 7 skole Disp.fond (overskudd) sektor 26 Barne og Familie Sum sektorfond Bykassens langsiktige gjeld og rente- og avdragsutgifter Kommunens pensjonsforpliktelser er ikke gjenstand for ordinær tilbakebetaling og renteberegning. Derfor fokuseres det på lånegjeld uten pensjon i det etterfølgende. Bykassens lånegjeld uten pensjon utgjør 6.616,1 mill. kr pr , hvilket er en økning på 71,5 mill. kr sammenlignet med Økningen skyldes fortsatt høye opptak av lån til investeringer. Løpende avdrag har bidratt til reduksjon av lånegjelden. Netto lånegjeld på 5.299,3 mill. kr er innenfor vedtatt lånetak på mill. kr. Tabell 14 Langsiktig gjeld Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Samlet langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelse Lånegjeld u/pensjon Lånegjeld knyttet til utlån Grunnlag for kap. VAR Netto lånegjeld Netto lånegjeld i % av lånegjeld u/pensjon 81,1 % 81,2 % 80,8 % 80,1 % Det er viktig å skille mellom lån til selvfinansiert virksomhet og lån til ordinære kommunale formål. Selvfinansiert virksomhet består av lån til videre utlån og VAR, dvs. vann og avløp, renovasjon mv. Av bykassens lånegjeld uten pensjon (2014) er ca 80 % knyttet til ordinære kommunale formål (netto lånegjeld), som må dekkes av generelle inntekter, mens ca 20% tilhører selvfinansiert virksomhet. Grunnlaget for beregning av renter innen VAR-området er inntatt i tabellen over. Dette gir et mer reelt bilde av netto lånegjeld enn ved bare å benytte faktiske lån til VAR-området i sammenstillingen. Staten gir tilskudd til renter og avdrag for lån knyttet til utbygging av sykehjem, omsorgsboliger og skoler, som i ovenstående tabell inngår i kategorien netto lånegjeld. Disse tilskuddene utgjorde 24,3 mill. kr i 2014 noe som tilsvarer full betaling av renter og avdrag på et lån på ca 458 mill. kr (første års renter og avdrag ved serielån forutsatt 30 års nedbetaling og 2,0 % rente). I de senere årene har netto lånegjeld økt betydelig, med påfølgende økte rente- og avdragsutgifter. Gjennomsnittlig nedbetalingstid er ca 27 år når avdrag i investeringsregnskapet knyttet til utlån er holdt utenfor. Bykassens største långiver for finansiering av investeringer er Kommunalbanken, som har en andel på 91 % av gjeldsporteføljen totalt. Av dette gjelder ca 6 prosentenheter kortsiktige lån vunnet i anbudsrunder i sertifikatmarkedet. Finansieringskilder for øvrig er KLP Kommunekreditt. Verdipapirmarkedet har vært benyttet i løpet av året, men ikke ved årets slutt. Husbanken benyttes

80 80 når det gjelder lån knyttet til videre utlån. De fleste lån i gjeldsporteføljen har flytende rente, men det benyttes også fast rente. Rentenivået varierer mellom 1,5 % og 5,2 %, avhengig av låneform og rentebindinger. Lånegjelden er rentesikret med mill. kr gjennom rentebytteavtaler med ulik løpetid. Rentebytteavtaler og lån med fast rente sørger til sammen for at 59,1 % av gjeldsporteføljen har lang rentebinding (binding utover ett år). Andelen kort rentebinding (binding under ett år), er dermed 40,9 %. Tabellen nedenfor viser blant annet fordelingen på ulike kategorier av bindingstid. Alle kategoriene er innenfor det taktiske avviket fra idealporteføljen som tillates iht. finansreglementet. Tall for porteføljens durasjon, dvs. effektiv løpetid til rentefornying, samt gjennomsnittlig rentesats for gjeldsporteføljen, mangler ved denne rapporteringen. Disse tallene omfatter alle lån i tillegg til rentebytteavtalene. Porteføljens durasjon er imidlertid godt innenfor sin avviksramme, ettersom de enkelte kategorier av bindingstid er innenfor. Tabell 15 Gjeldsporteføljen Beløp i mill kr Endring Samlet lånegjeld 6 616, ,6 71,5 Intervall for rentebinding Portefølje Rammer Avvik * 0-1 år 40,9 % 40 % +/- 7,5% år 36,4 % 30 % +/- 7,5% - over 5 år 22,7 % 30 % +/- 7,5% - Sum 100,0 % Portefølje Rammer Avvik * Durasjon** - 1,5-4,5 år - *Avvik utover tillatt avviksramme. **Mål for porteføljens effektive løpetid til rentefornying. Porteføljens fordeling på långivere følger av note 7. Lånekostnad målt mot budsjett følger av tabell 1. Kommunen har betydelige finansaktiva i form av bankinnskudd, aksjer og utlån som gjør bykassen mindre sårbar i forhold til lånegjeldens størrelse og utviklingen i rentemarkedet. Som nevnt i kapittel 8 anbefales det at kommunen opprettholder et langsiktig perspektiv i finansforvaltningen, herunder i gjeldsforvaltningen, med en viss andel rentebinding. Dette gjør kommunen mindre sårbar i forhold til kortsiktige svingninger i rentenivået. Kommunen får på kort sikt ikke så stor netto gevinst av en rentenedgang, men heller ikke så stort netto tap ved en tilsvarende renteoppgang. Dette er med på å trygge et stabilt tjenestetilbud til kommunens innbyggere.

81 81 11 Energiverksfondet langsiktig forvaltning Kommunens langsiktige finansielle midler er samlet i Kristiansand kommunes energiverksfond, slik det er definert i finansreglementet. Tabell 16 Energiverksfondet regnskapsmessig sammensetning Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Fondet pr Inflasjonsjustering og avsetning Sum pr Fordeler seg slik: Energiverksfondet disposisjonsfond Energiverksfondet investeringsfond Sum omløpsmidler (fonds*) Anleggsobligasjoner ført som anleggsmidler Sum anleggsmidler Sum energiverksfondet Tabellen viser regnskapsmessig størrelse og sammensetning av energiverksfondet knyttet til passivasiden i balanseregnskapet. Aktivasiden, dvs. totalverdien av den forvaltede porteføljen, avviker fra passivasiden da hoveddelen av porteføljen bokføres til markedsverdi. Størrelsen på aktivasiden vil nærme seg passivasiden i forbindelse med uttak av avkastning eller ved rebalansering, dvs. ved omfordeling av de enkelte porteføljene. Uttak av avkastning vil normalt skje minst en gang pr år. Iht. finansreglementet skal grunnkapitalen inflasjonsjusteres årlig tilsvarende økningen i konsumprisindeksen (se tabell ovenfor). Det benyttes datobaserte indekstall ved utgangen av hvert år. Priskompensasjon i 2014 utgjør 13,9 mill. kr (2,07 %). Forvaltning i 2014 Totalporteføljen har i 2014 gitt en positiv avkastning på 6,6 %. I kroner utgjør avkastningen 44,4 mill. Målt mot justert budsjett, er dette en meravkastning på 8,7 mill. kr, som er avsatt til bufferfondet. Markedsverdien ved starten av året var 676,3 mill. kr. Ved utgangen av året er den på 715,1 mill. kr, hvilket innebærer en økning på 38,8 mill. kr. Økningen skriver seg fra positiv avkastning nevnt ovenfor. I tillegg er porteføljen tilført 4,0 mill kr som gjelder inflasjonsjustering i anleggsporteføljen (avsetning fra året før). Porteføljen er redusert med 9,6 mill kr som er overført til bykassen, og som i hovedsak gjelder renteterminer fra anleggsobligasjoner. Figur 4 nedenfor viser porteføljens verdiutvikling siden start (øverste graf).

82 82 Figur 4 Verdiutvikling totalporteføljen Norske omløpsobligasjoner er den aktivaklassen som bidrar mest positivt til avkastningen med 16,3 mill. kr, tett etterfulgt av globale aksjer med 15,9 mill. kr. Ingen aktivaklasser bidrar negativt. Figur 5 viser de enkelte aktivaklassenes bidrag. Figur 5 Verdiutvikling pr aggregat (aktivaklasse) Avkastningen i 2014 på 6,6 % er 1,3 % mindre enn referanseindeksen. Siden oppstart av porteføljeforvaltningen har totalporteføljen gitt en årlig mindreavkastning på 0,1 % målt mot referanseindeksen. Totalporteføljens årlige avkastning siden oppstart viser 4,7 %. Kommunens langsiktige målsetting er en årlig nominell avkastning på 5,3 %, sett over en tiårs periode (se neste avsnitt). Resultatet er derfor så langt under målsettingen. Nye og endrede mandater Som omtalt i 2. tertialrapport, er finansreglementet blitt oppdatert, noe som fremgår av egen sak til bystyret den , sak 135/14. Viktige endringer er reduksjon i avkastningsmålet fra 5,6 % til 5,3 %, og overgang til nominelt mål i stedet for realavkastningsmål. Det er også vedtatt to nye aktivaklasser, globale obligasjoner og aksjer i fremvoksende markeder, samt andre endringer i fordeling av aktiva. Kommunalutvalget har, i tråd med finansreglementet, den i sak 62/14 vedtatt nye og endrede forvaltningsmandater, med bytte av kapitalforvaltere innenfor alle aktivaklasser. Vedtakene er i desember iverksatt, og mandatene fremgår av etterfølgende tabeller. Det gjenstår kun etablering av et globalt aksjemandat til forvalteren Landsdowne, noe som skyldes

83 83 oppståtte forsinkelser med opprettelse av verdipapirfondet som kommunen skal investere i. I mellomtiden forvaltes kapitalen i eksisterende mandat for globale aksjer. Resultat av de ulike mandat Oppnådd avkastning for de enkelte delporteføljene fremgår av tabell 17 nedenfor. Tabell 17 Energiverksfondet avkastning Aktivaklasser Avkastning i 2014 Portefølje Indeks Avvik Anleggsobligasjoner 4,4 % - - Likviditet (i anlegg) 2,8 % - - Pengemarked 1,8 % 1,3 % 0,5 % DNB Likviditet 20 (IV) (avsluttet) 1,8 % 1,3 % 0,5 % Norske omløpsobligasjoner 6,1 % 5,4 % 0,7 % DNB obligasjoner (avsluttet) 5,8 % 4,2 % 1,6 % DNB Kredittobligasjon * 0,0 % 0,4 % -0,4 % Nordea Obligasjon II * 0,2 % 0,3 % -0,1 % Globale obligasjoner 0,5 % n./a. ** BlueBay IG Euro Agg. Inst. * 0,9 % n./a. ** Loomis Sayles Sust Global Corp. * 0,0 % n./a. ** PIMCO Investm. Grade Credit * 1,0 % n./a. ** Norske aksjer 3,1 % 5,4 % -2,3 % DNB norske aksjer (avsluttet) -0,7 % 0,8 % -1,5 % Danske Invest Norske Aksjer Inst. II * 4,5 % 4,4 % 0,1 % Fondsfinans Spar * 7,7 % 4,4 % 3,3 % Globale aksjer 17,1 % 28,8 % -11,7 % Danske NaviGate Global C 17,4 % 28,8 % -11,4 % KLP AksjeGlobal Indeks I * 5,0 % 5,0 % 0,0 % Aksjer fremvoksende markeder 4,6 % n./a. ** KLP AksjeFremv. Markeder Indeks I * 4,6 % 4,6 % 0,0 % Totalportefølje 6,6 % 7,9 % -1,3 % *Disse verdipapirfondene er anskaffet i løpet av desember **Globale obligasjoner og aksjer i fremvoksende markeder vil måles mot indeks fra , dvs. fra første hele investeringsmåned. Anleggsporteføljen viser en avkastning på 4,4 % i 2014 og siden oppstart av forvaltningen i oktober 2003, er annualisert avkastning 4,3 %. Mandatet verdivurderes imidlertid ikke til markedsverdi, jf tabell 18 nedenfor. Anleggsobligasjoner isolert sett, dvs. eksklusiv utlån, har gitt en annualisert avkastning på 4,6 % siden start. Utlån, som ble avsluttet i 2009, har redusert den totale avkastningen, som følge av at rentebetingelser har vært knyttet til kort pengemarkedsrente. Anleggsobligasjoner og likviditet sammenlignes ikke mot indeks. Anleggsobligasjoner er under nedtrapping til en andel på 20 % av totalporteføljen, noe som vil skje gradvis etter hvert som verdipapirer kommer til forfall. Avkastningen i 2014 for pengemarked, dvs. fondet DNB Likviditet 20 (IV), utgjør 1,8 %. Dette er 0,5 prosentenheter bedre enn referanseindeksen. Siden oppstart av forvaltningen i oktober 2003 er annualisert avkastning 3,0 %, som er 0,5 prosentenheter bedre enn referanseindeksen. Strategisk normalvekt for aktivaklassen pengemarked er 0 % og fondet er innløst medio desember Aktivaklassen norske omløpsobligasjoner, har gitt en avkastning i 2014 på 6,1 %. Dette er 0,7 prosentenheter bedre enn referanseindeksen, som er tre års statsrente. Årlig avkastning siden oppstart av porteføljeforvaltningen i oktober 2003 er på 5,1 %, noe som er 1,0 prosentenheter bedre

84 84 enn indeks. Det diskresjonære mandatet til DNB er avsluttet medio desember Fra samme tidspunkt er fondene DNB Kredittobligasjon og Nordea Obligasjon II tatt inn i porteføljen. Globale obligasjoner er en ny aktivaklasse i energiverksfondets portefølje. Fondene som inngår her fremgår av tabell ovenfor. Samlet avkastning siden midten av desember er 0,5 %. Norske aksjer har gitt en avkastning på 3,1 % i Relativt til referanseindeks på Oslo Børs, er dette en mindreavkastning på 2,3 prosentenheter. I 2014 gav 71 % av norske aksjeforvaltere avkastning høyere enn indeks. Siden oppstart av forvaltningen i desember 2003, er årlig avkastning 13,5 %, som er 1,8 prosentenheter bedre enn indeks. Det diskresjonære aksjemandatet til DNB er avsluttet medio desember Avkastningen er -0,7 % i 2014 frem til avslutning. To nye fond ble tatt inn i porteføljen samme dag som DNB mandatet ble avsluttet. Det er Danske Invest Norske Aksjer Inst. II og Fondsfinans Spar. For avkastning i den korte perioden, se tabellen ovenfor. Referanseindeks er for øvrig endret fra OSEBX, Oslo Børs hovedindeks, til OSEFX som er fondsindeksen, gjeldende fra desember. Avkastningen for globale aksjer er på 17,1 % for 2014, noe som er 11,7 prosentenheter bak referanseindeksen MSCI World Net. Årlig avkastning siden oppstart i desember 2004 er på 2,8 %, noe som er en mindreavkastning på 5,3 prosentenheter. Fra slutten av første tertial 2008 er globale aksjer forvaltet i fondet Danske NaviGate Global C. Årlig avkastning siden oppstart for dette mandatet er 5,4 %, noe som er 4,5 prosentenheter svakere enn indeks. I sistnevnte periode har det vist seg å være vanskelig å skape meravkastning for aktive forvaltere. I 2014 har kun to av ti globale aksjeforvaltere lykkes med å slå indeksen. Det globale aksjemandatet er under avvikling, slik kommunalutvalget har vedtatt, men benyttes i påvente av etablering av et nytt globalt aksjemandat til forvalteren Landsdowne, som skal utgjøre halvparten av aggregatet globale aksjer. Som nevnt i avsnittet «Nye og endrede mandater» ovenfor, er det oppstått forsinkelser med opprettelse av verdipapirfondet som kommunen skal investere i. Dette følges opp løpende. Den andre (nye) halvparten av aktivaklassen globale aksjer er i desember 2014 etablert ved investering i KLP AksjeGlobal Indeks I. Som navnet indikerer er dette et indeksfond. Avkastning i den korte perioden i desember er 5,0 %. Aksjer i fremvoksende markeder er, i likhet med globale obligasjoner, en ny aktivaklasse i porteføljen. Aksjefondet KLP AksjeFremvoksende Markeder Indeks I har i desember gitt en avkastning på 4,6 %. Som navnet indikerer er også dette et indeksfond. Tabell 18 nedenfor viser markedsverdi for delporteføljer og prosentfordeling ved utgangen av 2014 og 2013.

85 85 Tabell 18 Energiverksfondet markedsverdi delporteføljer Avkastning * Mill kr Andel i % Mill kr Andel i % Mill kr Anleggsobligasjoner ** 165,0 23,1 % 185,0 27,3 % 7,6 Likviditet (i anlegg) 1,3 0,2 % 19,1 2,8 % 0,9 Pengemarked DNB Likviditet 20 (IV) (avsluttet) 0,0 0,0 % 67,5 10,0 % 1,2 Norske omløpsobligasjoner DNB obligasjoner (avsluttet) 0,0 0,0 % 269,9 39,9 % 16,0 DNB Kredittobligasjon *** 129,0 18,0 % 0,0 Nordea Obligasjon II *** 127,7 17,9 % 0,3 Globale obligasjoner BlueBay IG Euro Agg. Inst. *** 35,8 5,0 % 0,3 Loomis Sayles Sust Global Corp. *** 71,0 9,9 % 0,0 PIMCO Investm. Grade Credit *** 35,8 5,0 % 0,3 Norske aksjer DNB norske aksjer (avsluttet) 0,0 0,0 % 43,0 6,4 % -0,3 Danske Invest Norske Aksjer Inst. II *** 24,3 3,4 % 1,1 Fondsfinans Spar *** 6,2 0,9 % 0,4 Globale aksjer Danske NaviGate Global C 51,8 7,2 % 91,8 13,6 % 13,5 KLP AksjeGlobal Indeks I *** 51,5 7,2 % 2,4 Aksjer fremvoksende markeder KLP AksjeFremv. Markeder Indeks I *** 15,7 2,2 % 0,7 Totalportefølje 715,1 100,0 % 676,3 100,0 % 44,4 *Hensyntatt innskudd og uttak **Bokført verdi inkl. påløpte renter (ikke markedsverdi) ***Disse verdipapirfondene er anskaffet i løpet av desember I tabell 19 fokuseres det på aktivaklassenes posisjon relativt til normalfordelingen nedfelt i finansreglementet, som er kommunens langsiktige strategi. Alle delporteføljene er innenfor tillatt avvik og dessuten ganske nær strategisk posisjon. Norske omløpsobligasjoner er undervektet i påvente av ytterligere innløsninger av anleggsobligasjoner, som er under nedtrapping til en andel på 20 %. Tabell 19 Energiverksfondet fordeling aktivaklasser Pr Posisjon Strategi Avvik Min Maks Anleggsobligasjoner 23,1 % 20,0 % 3,1 % 10,0 % 26,0 % Likviditet (i anlegg) 0,2 % 0,0 % 0,2 % 0,0 % 5,0 % Pengemarked 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 5,0 % Norske omløpsobligasjoner 35,9 % 40,0 % -4,1 % 35,0 % 45,0 % Globale obligasjoner 19,9 % 20,0 % -0,1 % 15,0 % 25,0 % Norske aksjer 4,3 % 4,0 % 0,3 % 2,0 % 6,0 % Globale aksjer 14,4 % 14,0 % 0,4 % 9,0 % 19,0 % Aksjer fremvoksende markeder 2,2 % 2,0 % 0,2 % 0,0 % 4,0 % Sum 100,0 % 100,0 % 0,0 % Markedskommentar Aksjer har levert god avkastning i 2014, og grunnet en kraftig svekkelse av den norske kronen, har norske investorer uten valutasikring i porteføljen fått spesielt god avkastning i globale aksjer. Verdensindeksen målt i norske kroner har steget 11 %, mens målt i norske kroner er oppgangen på ca

86 86 29 %. Det norske markedet målt ved Oslo Børs hovedindeks har steget 5 %. Dette markedet var et av de beste aksjemarkedene frem til sommeren, men opplevde massiv nedgang som følge av fall i oljeprisen i andre halvdel av året. De norske energiselskapene (herunder Statoil), falt av denne grunn betydelig i verdi. Figur 6 viser utviklingen for de to aksjeindeksene i Den øverste grafen er verdensindeksen, målt i norske kroner. Den nederste er Oslo børs hovedindeks. Figur 6 Avkastning aksjeindekser i 2014 målt i NOK (indeksert til 100 pr ) På tross av uro i Ukraina, sanksjoner mot Russland, IS fremgang i Syria og Irak, svake veksttall i Eurosonen, samt nedtrapping av de kvantitative lettelsene i USA, har 2014 vært et særdeles rolig aksjeår. Det siste halve året har det vært mye snakk om faren for deflasjon i eurosonen. Den europeiske sentralbanken kuttet styringsrenten i juni og august, samtidig som innskuddsrenten er negativ med minus 0,20 %. ECB kunngjorde også at de vil iverksette et omfattende oppkjøpsprogram for obligasjoner for å bedre kredittilførselen til privat sektor. Den amerikanske sentralbanken på sin side avsluttet nedtrappingen av sine støttekjøp i obligasjonsmarkedet i oktober. Markedsrentene steg da sentralbanksjefen kunngjorde at renten kunne heves 6 måneder etter avslutning av støttekjøpene. Norges Bank overrasket flere med å kutte styringsrenten i desember med 0,25 % til 1,25 %, med begrunnelse i fallet i oljeprisen og svekkelse av utsiktene for vekst i norsk økonomi. Renten hadde før dette ligget i ro i nesten tre år. Både korte og lange norske renter har vært fallende i løpet av året. Pengemarkedsrenten 3 mnd NIBOR er ved utgangen av året 1,5 %. I det norske obligasjonsmarkedet har kredittrisikopåslaget vært noe fallende, året sett under ett. Sammen med fallende lange renter har dette gitt relativt god avkastning i dette markedet. Oppsummering langsiktig forvaltning Totalporteføljen oppnådde en avkastning på 6,6 % i Siden start i oktober 2003 har porteføljen gitt en årlig avkastning på 4,7 %. Kommunens langsiktige målsetting for energiverksfondet er en årlig nominell avkastning på 5,3 %, sett over en tiårs periode. Energiverksfondets avkastning er derfor under målsettingen ved utgangen av 2014.

87 87