Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet 4. Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet 4. Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet 5

Transkript

1 Årsregnskap 2015

2 Innhold Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet 4 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet 4 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet 5 Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet 6 Balanseregnskapet 7 Økonomisk oversikt Drift 8 Økonomisk oversikt Investeringer 9 Forskriftsbestemte noter 10 Regnskapsprinsipper 10 NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital 11 Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet 11 Del 2 Endring i arbeidskapital balansen 11 NOTE nr. 2 Pensjon 12 NOTE nr. 3 Garantier 15 NOTE nr. 5 Finansielle anleggsmidler 16 NOTE nr. 6 Avsetninger og bruk av avsetninger 17 Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet 17 Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger 17 Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger 18 Del 4 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger 19 Del 5 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger 19 NOTE nr. 7 Kapitalkonto 20 GKRS-bestemte noter 21 NOTE nr. 11 Organisering av fylkeskommunens virksomhet 21 NOTE nr. 12 Vesentlige transaksjoner 22 NOTE nr. 13 Anleggsmidler 22 2

3 NOTE nr. 14 Investeringer i Nybygg og nyanlegg 23 Del 1 Totaloversikt 23 Del 2 Vesentlige investeringer i nybygg og nyanlegg 24 NOTE nr. 15 Finansielle omløpsmidler 25 NOTE nr. 16 Gjeldsforpliktelser 26 NOTE nr. 17 Avdrag på gjeld 27 NOTE nr. 18 Konto for "Endring regnskapsprinsipp" 28 NOTE nr. 19 Årsverk 28 NOTE nr. 20 Godtgjørelse til fylkesrådmann og fylkesordfører 29 NOTE nr. 21 Revisjonshonorarer 29 NOTE nr. 22 Forhold med betinget utfall 30 NOTE nr. 23 Regnskapsmessig mindreforbruk/merforbruk 31 Spesifikasjon over regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) drift 31 Spesifikasjon over regnskapsmessig udekket (underskudd) investeringer 31 Egenbestemte noter 32 NOTE nr. 26 Avskrivninger av kortsiktig fordringer 32 NOTE nr. 27 Fondsmidler 33 NOTE nr. 28 Disposisjonsfond avsatt av underordnet organ 34 NOTE nr. 29 Folkehøgskoler 34 NOTE nr. 30 Tannhelse, voksne betalende pasienter Investeringsprosjekter Totaloversikt Anleggsregister 40 Driftsregnskap pr driftsenhet 68 Disposisjonsfond/overføringsordning 84 Investeringsregnskap - Årets investeringer 85 Detaljert balanseregnskap 107 3

4 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Beløp i 1000 kr Note REGNSKAP JUSTERT OPPRINNELIG REGNSKAP BUDSJETT BUDSJETT Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinnt./utg Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt fra drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer/mindreforbruk Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet Beløp i 1000 kr REGNSKAP JUSTERT OPPRINNELIG REGNSKAP BUDSJETT BUDSJETT TIL FORDELING DRFT (fra skjema 1A) Regional omstilling og nyskaping Videregående opplæring Kollektivtransport Fylkesveger Kulturenheten Kulturarv Tannhelse Administrasjon og fellesutgift Politiske organer Sentrale poster Avstemming intern/ekstern regnskap SUM FORDELT *Avstemning intern/ekstern regnskap: Større utstyr ført på virksomhetene Momsutgifter større utstyr Renter ført på virksomhetene Sum

5 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Beløp i 1000 kr Note REGNSKAP JUSTERT OPPRINNELIG REGNSKAP BUDSJETT BUDSJETT Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger ÅRETS FINANSIERINGSBEHOV Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter SUM EKSTERN FINANSIERING Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger SUM FINANSIERING UDEKKET/UDISPONERT

6 Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet Beløp i 1000 kr Note REGNSKAP JUSTERT OPPRINNELIG REGNSKAP BUDSJETT BUDSJETT TIL FORDELING (fra skjema 2A) Kjøp av fast eiendom Diverse skoleanlegg V00125 Hadeland, nytt skoleanlegg V00129 Nord gudbrandsdal vgs V00142 Nord-gudbrandsdal vgs klima og energilab V00144 Valdres vgs. Idrettshall V00161 Valle vgs. utbygging og rehabilitering V00163 Nord-gudbr.Dal vgs avd Lom inventer og utstyr V00164 Lillehammerregionen vgs V00168 Lillehammer vgs avd. Nord V00169 Lillehammer vgs avd sør V00172 Presteseter V00173 Nye øvingslokaler MS Hadeland vgs V00177 Hadeland vgs - sentralgassanlegg for sveisegasser V00179 Ny miljøstasjon Lena vgs Rehab. skolebygg/energi/miljøtiltak/universell utforming V00126 Rehab. skolebygg V00136 Gausdal vgs rehabilitering V00167 Vinstra vgs. rehabilitering V00175 Nord-Gudbr.dal vgs avd. Lom Kollektivtransport Fylkesveger Administrasjon og fellesutgifter Eiendom - Investeringer Større utstyr Sum fordelt

7 Balanseregnskapet Beløp i 1000 kr Note REGNSKAP 2015 REGNSKAP 2014 EIENDELER Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Kortsiktige fordringer Premieavvik Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i inv.regnskap 0 0 Udekket i inv.regnskap 0 0 Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inves Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelser Andre lån Kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD Memoriakonto Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto til memoriakontiene

8 Økonomisk oversikt Drift Beløp i 1000 kr Note REGNSKAP REGNSKAP Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt 0 0 Andre direkte og indirekte skatter SUM DRIFTSINNTEKTER (B) Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter SUM DRIFTSUTGIFTER (C) BRUTTO DRIFTSRESULTAT (D=B-C) Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 0 Mottatte avdrag på utlån 0 0 SUM EKSTERNE FINANSINNTEKTER (E) Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 0 Avdrag på lån Utlån 0 0 SUM EKSTERNE FINANSUTGIFTER (F) RESULTAT EKSTERNE FINANSTRANSAKSJONER (G=E-F) Motpost avskrivninger NETTO DRIFTSRESULTAT (I) Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond SUM BRUK AV AVSETNINGER (J) Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0 0 Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond SUM AVSETNINGER Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

9 Økonomisk oversikt Investeringer Beløp i 1000 kr Note REGNSKAP REGNSKAP Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter 0 95 Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer 0 0 Renteinntekter og utbytte 0 0 SUM INNTEKTER (L) Lønnsutgifter 8 27 Sosiale utgifter 0 0 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 0 0 Overføringer Renteutgifter og omkostninger 0 14 Fordelte utgifter 0 0 SUM UTGIFTER (M) Avdrag på lån 0 0 Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond 0 0 SUM FINANSTRANSAKSJONER (N) FINANSIERINGSBEHOV (O=M+N+L) Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert 0 0 Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond 0 0 SUM FINANSIERING (R) Udekket/Udisponert 0 0 OPPLAND FYLKESKOMMUNE Lillehammer, den desember februar 2016 Rasmus Olav Vigrestad Fylkesrådmann Aud-Unni Kvalen Regnskapssjef 9

10 Forskriftsbestemte noter Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører fylkeskommunens virksomhet framgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memorialpost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for fylkeskommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre fylkeskommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Fylkeskommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres under anleggsmidler i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Mva-plikt og mva-kompensasjon Fylkeskommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For fylkeskommunens øvrige virksomhet krever fylkeskommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av fylkeskommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. 10

11 NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Anskaffelse av midler KOSTRA-art Regnskap 2015 Regnskap 2014 Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) SUM(600:670;700:780;800:895) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(600:670;700:770;800:895) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(900:929) Sum anskaffelse av midler S Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) SUM(010:285;300:480) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(010:285;300:480) Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM((500:529) Sum anvendelse av midler T Anskaffelse - anvendelse av midler U=W Endring i ubrukte lånemidler Bal: 2.91(Rt) (Rt-1) Endring i arbeidskapital V Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Tekst Konto Regnskap 2015 Regnskap 2014 Omløpsmidler 2.1 Endring kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler Premieavvik Endring sertifikater Endring obligasjoner Endring betalingsmidler Endring omløpsmidler Kortsiktig gjeld 2.3 Endring kassekredittlån Endring annen kortsiktig gjeld Premieavvik Endring arbeidskapital

12 NOTE nr. 2 Pensjon Oppland fylkeskommune har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. For sykepleiere og lærere er ytelsene lovbestemt. For øvrige yrkesgrupper omfatter ordningene de tariffestede ytelser som gjelder i kommunal sektor. Pensjonsordningene omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon, samordnes med utbetalinger fra folketrygden. For AFP har fylkeskommunen valgt 50 % utjevning og 50 % selvrisiko. For AFP er det i henhold til tariffavtale 100 % utjevning. Alle tall og andre opplysninger nedenfor bygger på aktuarberegninger som er tilsendt fra KLP og SPK. (alle beløp i hele tusen kr.). I sak 45/03 vedtok Oppland fylkesting at årets premieavvik skal føres med 1/15 over de 15 påfølgende regnskapsår (jfr nr C i Årsregnskapsforskriften). Årets premieavvik skal i henhold til nevnte sak avsettes/brukes (positivt/negativt premieavvik) til disposisjonsfond samme år som det oppstår, og de årlige amortiseringene av premieavvikene føres mot disposisjonsfondet. Årsregnskapsforskriften er endret. Premieavvik oppstått i perioden fordeles over 15 år. Premieavvik oppstått i fordeles over 10 år. Premieavvik oppstått i 2014 og senere fordeles over 7 år. Ettersom årets premieavvik samt de årlige amortiseringene avsettes til/brukes av disposisjonsfondet, vil ikke det regnskapsmessige resultatet bli påvirket av endringer i amortiseringstiden. Det er i 2015 overført 15,8 mill kr fra premiefond KLP. Av dette beløpet gjelder 6,4 mill kr tilbakeføring av innbetalt reguleringspremie Beløpet er benyttet til reduksjon av premiebetaling Innestående på premiefondet pr er 0,3 mill kr. 12

13 SPK KLP SUM SUM PENSJONSKOSTNADER Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad ekskl. adm.kostnad Sum amortisert premieavvik Avregning fra tidligere år Administrasjonskostnad Samlet kostnad (inkl. administrasjon) PREMIEAVVIK Innbetalt premie (inkl. administrasjon) Avregning fra tidligere år Administrasjonskostnad Årets netto pensjonskostnad Årets premieavvik Amortiseringstid: 15år t.o.m. 2010, 10 år fra år fra //10//7 15//10//7 15//10//7 15//10//7 AMORTISERING AV PREMIEAVVIK Beregnet premieavvik året før Amortisering av fjorårets premieavvik Amortisering av premieavvik fra tidligere år Sum amortisert premieavvik til føring Akkumulert premieavvik Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik Arbeidsgiveravgift av amortisert premieavvik Akkumulert arbeidsgiveravgift av premieavvik Sum avsatt disposisjonsfond til dekning premieavvik PENSJONSFORPLIKTELSE Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arbg.avgift Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse

14 SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSER UB ESTIMAT 2015 SPK KLP SUM Brutto pensjonsforpliktelse estimat Årets opptjening Rentekostnad Utbetaling Estimatavvik forpliktelse Brutto pensjonsforpliktelse estimat i år SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB ESTIMAT 2015 Brutto pensjonsmidler estimat Forfalt premie (inkl. administrasjon) Administrasjon Utbetalinger Forventet avkastning Estimatavvik pensjonsmidler Brutto pensjonsmidler estimat i år MEDLEMSSTATUS KLP 2015 Antall aktive 927 Antall oppsatte Antall pensjoner 961 Gj snitts pensjonsgrunnlag, aktive Gj snitts alder, aktive 47,47 Gj snitts tjenestetid, aktive 9,20 ØKONOMISKE FORUTSETNINGER( F 13-5) SPK KLP SPK KLP Årlig avkastning (i %) 4,35% 4,65% 4,35% 4,65% Diskonteringsrente (i %) 4,00% 4,00% 4,00% 4,00% Årlig lønnsvekst (i %) 2,97% 2,97% 2,97% 2,97% Årlig vekst i pensjonsreguleringen (i %) 2,97% 2,97% 2,97% 2,20% Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp (i %) 2,97% 2,97% 2,97% 2,97% Forholdstallet fra KRD (i%) 1,0% 1,0% Uttaksandel AFP i %: SPK KLP Fra 62 år, SPK 40% Fra 62 år, KLP Sykepleiere 33% Fra 62 år, KLP Fellesordningen 65 års aldersgrense 33% Fra 62 år, KLP Fellesordningen 70 års aldersgrense 45% 14

15 Frivillig avgang (turnover) SPK KLP KLP Fellesord Sykepleiere Under 20 år 3% 20% 20% år 3% 15% 8% år 3% 10% 6% 26-29år 3% 10% 6%-0,4% 30-39år 3% 7,5% 4%-0,2% år 3% 5% 4%-0,2% år 3% 5% 1%-0,1% år 3% 2% år 3% 0 0 Over 57 år NOTE nr. 3 Garantier Fylkeskommunen kan gi garantier med hjemmel i KL 51 og forskrift om kommunale og fylkeskommunale garantier, sist endre 26. juni Fylkeskommunen har gitt følgende garantier som selvskyldnerkausjon: Beløp i 1000 kr Kommunalbanken Maks lånebeløp Opprinnelig lånebeløp Restgjeld Garantiansvar Innløsning Vegfinans E16 Oppland AS % 2029 Vegfinans E6 Oppland AS % 2028 Vegfinans E6 Ringebu-Otta AS % 2031 Vegfinans E6 Ringebu-Otta AS % 2031 Vegfinans Fv34 Oppland AS % 2029 Vegfinans Gausdalsvegen AS % 2027 Vegfinans Rv4 Oppland AS % 2031 KLP Fv33 Oppland AS % 2030 Sum garantier Garantiene omfatter lånenes hovedstol med tillegg av eventuelle påløpte renter og omkostninger. 15

16 NOTE nr. 5 Finansielle anleggsmidler Selskapets navn Investert beløp Endring fra forrige år Bokført verdi pr Eierandel A/S Kirkegt ,00 % KLP Egenkapitaltilskudd Innlandet Revisjon IKS ,51 % Topro AS ,33 % Lipro AS ,6 % Hadelandprodukter AS ,90 % Gudbrandsdal Industrier AS ,19% Otta Skysstasjon AS ,00 % Fagernes Skysstasjon AS ,33 % Film 3 AS ,70 % Valdres Kompetansevekst AS ,5 % Østnorsk filmsenter AS ,00 % Oppland Fylkeskraft AS ,00 % Opplandske Dampskipsselskap AS ,40 % Storhove Gardsbruk. Gausdal Bruvoll BA Storhove Gardsbruk. Fåberg Østsides jakt- Storhove og fiskef. Gardsbruk. Lågen Fiskeelv Sone 1 Storhove Gardsbruk. Mjøsen skog BA Valle vgs. Gardsbruk. Honningsentralen Valle vgs. Gardsbruk. Bama Gruppen AS Valle vgs. Gardsbruk. Nortura BA Valle vgs. Gardsbruk. Rausteinshytta Valle vgs. Gardsbruk. Tine SA Valle vgs. Gardsbruk. Felleskjøpet Agri SA Valle vgs. Gardsbruk. Mat fra Toten SA Valle vgs. Gardsbruk. Norsvin SA Biblioteksentralen A/L Valdres Næringshage AS ,70 % Hafjell-Kvitfjell Alpin AS ,6 % Energiråd Innlandet AS ,00 % Lean Lab. Norge AS ,63 % Teater Innlandet AS ,00 % Engeland Borettslag Innovasjon Norge ,58 % Østlandsforskning ,05 % Klimapark 2469 AS ,00 % Komm-In AS ,75% Interopabilitetstjenester ,67 % Vegfinans AS ,67 % 16

17 Selskapets navn Investert beløp Endring fra forrige år Bokført verdi pr Eierandel KUF-fondet i Oppland ,54% GU Buss AS % Investert beløp: Endringer fra forrige år: Eierandel: Viser historisk kostpris for investeringen Viser økning eller reduksjon i investeringen som følge av varig verdireduksjon Viser fylkeskommunens eierandel i selskapene Utlån Bokført verdi Avdrag Bokfør verdi Renter Otta skysstasjon AS ,25% Eidsiva Energi AS ,00% Vegfinans AS Oppland fylkeskraft AS ,00% Kirkegt ,74% Valle vgs. Gardsbruk LOG NOTE nr. 6 Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Alle fond Kostra-art REGNSKAP 2015 REGNSKAP 2014 Avsetninger til fond SUM(530:550) Bruk av avsetninger SUM(930:958) Til avsetning senere år Netto avsetninger Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond Kostra art/ balanse 17 REGNSKAP 2015 JUSTERT BUDSJETT OPPRINNELIG BUDSJETT REGNSKAP 2014 IB Avsetninger driftsregnskapet Herav budsjettskjema 1A Herav brutto budsjettskjema 1B Bruk av avsetninger driftsregnskapet Herav budsjettskjema 1A Herav brutto budsjettskjema 1B Bruk av avsetninger investeringsregnskapet UB

18 Overføring Overført fra drifts- til investeringsregnskapet Kostra art/ balanse REGNSKAP 2015 JUSTERT BUDSJETT OPPRINNELIG BUDSJETT REGNSKAP / Herav budsjettskjema 1A I h.t. delegert myndighet Overført i h.t. delegert myndighet kr er medtatt i regnskapsskjema 1A. Vesentlige avsetninger til driftsfond (1000 kr) Formål Beløp Vedtak sak/dato ENØK-fond Regnskapsavslutning Premieavvik Regnskapsavslutning Ungdoms-OL FU-100/13 Livsfasetiltak, overtallighet Regnskapsavslutning Generelt disposisjonsfond Regnskapsavslutning Mindreforbruk enhetene Regnskapsavslutning Vesentlige bruk av avsetninger til driftsfond (1000 kr) Formål Beløp Vedtak sak/dato Merforbruk enhetene Regnskapsavslutning Generelt disposisjonsfond FU-100/13, FT-51/15 VGO Etter- og videreutdanning FT-9/14 Premieavvik Regnskapsavslutningen Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond Kostra art/balanse Regnskap 2015 Regnskap 2014 IB Avsetninger Bruk av avsetninger UB UB viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av fylkestinget. Vesentlige avsetninger til bundet driftsfond (1000 kr) Formål Beløp Vedtak sak/dato Tettere oppfølging av elever Regnskapsavslutning VGO Videreutdanning med lønn Regnskapsavslutning Tilskudd kulturminner Regnskapsavslutning Faste kulturminner Regnskapsavslutning 18

19 Vesentlige bruk av avsetninger til bundet driftsfond (1000 kr) Formål Beløp Vedtak sak/dato Tippemidler Regnskapsavslutning Del 4 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundet investerings fond Kostra art/balanse Regnskap 2015 Regnskap 2014 IB Avsetninger Bruk av avsetninger UB Vesentlige avsetninger til ubundet investeringsfond (1000 kr) Formål Beløp Vedtak sak/dato Salg Vallejordet Østre Toten FR-820/11 Del 5 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet investerings fond Kostra art/balanse Regnskap 2015 Regnskap 2014 IB Avsetninger Bruk av avsetninger UB UB viser saldoen på bundet investeringsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte investeringsformål og kan ikke endres av fylkestinget. 19

20 NOTE nr. 7 Kapitalkonto KAPITALKONTO Balanse Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg Aktivering av fast eiendom og anlegg Nedskrivninger fast eiendom 0 Oppskriving av fast eiendom Avskriving av fast eiendom og anlegg Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, maskiner og transportmidler Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Kjøp av aksjer og andeler Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskrivning av aksjer og andeler 0 Salg av aksjer og andeler 0 Utlån egne midler 0 Nedskrivning av aksjer og andeler 0 Avdrag på eksterne lån Avdrag på utlånte egne midler Urealisert kursgevinst utenlandslån 0 Bruk av midler fra eksterne lån UB Pensjonsmidler (netto) UB Pensjonsforpliktelse (netto) Aga pensjonsforpliktelse Balanse Reversering nedskriving av fast eiendom Kapitalkonto SUM

21 GKRS-bestemte noter NOTE nr. 11 Organisering av fylkeskommunens virksomhet 1. Fylkeskommunens organisering. 2. Oppland fylkeskommune følger organisasjonspolitikk som bygger på følgende hovedprinsipper: Verdibasert ledelse og medarbeiderskap Åpenhet og etikk Lærende organisasjon Attraktive, inkluderende og helsefremmende arbeidsplasser God og effektiv drift Oppland fylkeskommune har vedtatt eget delegasjonsreglement som innebærer stor grad av delegering med desentral beslutningsmyndighet og fullført saksbehandling. 3. Oppland Fylkeskommune ivaretar sine lovpålagte revisjonstjenester ved deltakelse i selskapet Innlandet Revisjon IKS, som er fylkeskommunens revisor. Det er inngått en treårig oppdragsavtale for perioden til , som senere er videreført med egne tilleggsavtaler for hvert enkelt år. Administrativ organisering 21

22 NOTE nr. 12 Vesentlige transaksjoner Flomskader på fylkesvegene Mottatt skjønnsmidler fra staten etter flomskader 2013 Kr Utbetalt 2013 Kr Rest utbetalt 2015 Kr NOTE nr. 13 Anleggsmidler Oversikten omfatter faste eiendommer og anlegg samt utstyr, maskiner og transportmidler (kap ). I forbindelse med forvaltningsreformen overtok Oppland fylkeskommune den 1. januar 2010 fra staten 940 km veg med tilhørende anlegg. Etter anbefaling fra Foreningen for god kommunal regnskapskikk GKRS (brev av 17. desember 2010) er de overførte vegene i fylkeskommunens balanse aktivert uten verdsettelse, dvs. til kr 0,-. Fylkeskommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i hht regnskapsforskriftens 8. Fylkeskommunen har følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Anleggsmiddelgruppe Avskrivningsplan Eiendeler Gruppe 0 Ubegrenset Tomter, gard/skog Gruppe 1 5 år: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Gruppe 2 10 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Gruppe 3 20 år: Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. Gruppe 4 40 år: Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Gruppe 5 50 år: Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende Tekst Gruppe 0 Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 4 Gruppe 5 Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger/ nedskrivninger Tilgang i regnskapsåret Avgang i regnskapsåret Avskrivninger i regnskapsåret Nedskrivninger i regnskapsåret Reverserte nedskrivninger Bokført verdi Nedskrivningen gjelder en bil som ble registrert kjøpt i 2014 for kr Kjøpet er omgjort og bilen tilbakelevert. Reverserte nedskrivninger gjelder endring justeringsmoms Nord-Gudbrandsdal videregående skole, jfr. note

23 NOTE nr. 14 Investeringer i Nybygg og nyanlegg Noten omfatter alle pågående investeringsprosjekter i Del 1 viser en totaloversikt og del 2 viser enkeltprosjekter som er vesentlige. Del 1 Totaloversikt REGNSKAP 2015 JUSTERT BUDSJETT 2015 Investeringer i anleggsmidler Utlån og kjøp av aksjer Avdrag på lån 0 0 Avsetninger ÅRETS FINANSIERINGSBEHOV Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Momskompensasjon Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter 0 0 Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert 0 0 Kommentarer: Avvik investeringsregnskapet 2015 i forhold til budsjett: Administrasjon og fellesutgift eiendom Kjøp og salg av fast eiendom Eiendom - investeringer Videregående opplæring Fylkesveger Sum 16,5 mill -0,2 mill 3,7 mill 9 mill 74,9 mill 103,9 mill Avvik fordeler seg slik i forhold til finansiering: Mindre bruk av lån Fått mindre i tilskudd til investeringer Mindre momskompensasjon Mindre avdrag på utlån og refusjoner Sum 41 mill 3,3 mill 35,1 mill 24,5 mill 103,9 mill Avviket skyldes at en del prosjekter er forsinket i forhold til opprinnelig framdriftsplan. 23

24 Del 2 Vesentlige investeringer i nybygg og nyanlegg Prosjekt Navn Ramme Medgått pr Regnskap 2015 Videregående opplæring V00125 Hadeland, nytt skoleanlegg V00129 Nord- Gudbrandsdal vgs. Rehabilitering V00136 Gausdal vgs Rehab V00142 Nord-Gudbrandsdal vgs Klima og energilab V00144 Valdres vgs. Rehab. gymsal/ny idrettshall V00161 Valle vgs. Utbygging og rehabilitering V00163 Nord-Gudbr.dal vgs avd Lom - inv. og utstyr V00167 Vinstra vgs. Rehabilitering V00168 Lillehammer videregående skole, avdeling Nord V00169 Lillehammer videregående skole, avdeling Sør V00172 Presteseter V00173 Nye øvingslokaler MD - Hadeland V00175 Nord-Gudbr.dal vgs avd Lom V00177 Hadeland vgs - Sentralgassanlegg V00179 Ny miljøstasjon Lena vgs Sum videregående opplæring Finansiert slik: V00129 Momskompensasjon Felles finansiering lån, momskompensasjon og driftsmidler Sum finansiering Beløpet som er ført på prosjekt V00129 Nord-Gudbrandsdal vgs gjelder korrigering av justering merverdiavgift for perioden i tillegg til justering for Nettobelastning i investeringsregnskapet blir kr ,-. Prosjekt Navn Budsjett 2015 Regnskap 2015 Fylkesveger V00200 Store fylkesanlegg E V00201 Mindre utbedringer E V00202 Tiltak for gående og syklende E V00203 Kollektivtiltak E V00204 Planlegging E V00205 Grunnerverv V00210 Trafikksikkerhetstiltak E V00211 Miljø og servicetiltak E V00212 Rassikring Sum fylkesveger , Finansiert slik: V00200 Refusjon bompenger FV V00201 Anleggsbidrag fra Lillehammer kommune V00212 Refusjon rassikring Felles finansiering lån, momskompensasjon og driftsmidler Sum finansiering

25 Prosjekt Navn Budsjett 2015 Regnskap 2015 Administrasjon og fellesutgift eiendom V00171 Varslingssystemer vdg skoler Finansiert slik: Felles finansiering lån, momskompensasjon og driftsmidler Sum administrasjon og fellesutgift Prosjekt Navn Budsjett 2015 Regnskap 2015 Eiendom - investeringer V00162 EPC Energisparekontrakt i OFK Finansiert slik: V00162 Tilskudd fra Enova SF Felles finansiering lån, momskompensasjon og driftsmidler Sum administrasjon og fellesutgift NOTE nr. 15 Finansielle omløpsmidler Oppland fylkeskommune har i 2015 ikke hatt plasseringer i markedet utenom bankinnskudd. Fylkeskommunens eksponering i markedet og fordeling av plasseringen på aktivaklasser er innenfor de vedtatte rammer i henhold til fylkeskommunens finansreglement. 25

26 NOTE nr. 16 Gjeldsforpliktelser Beløp i 1000 kr Bindingstid Renter Innløsning Samlet lånegjeld Lån i Kommunalbanken Fast til , Pt. rente 1, Pt. rente 1, Pt. rente 1, Pt. rente 1, Pt. rente 1, Pt. rente 1, Pt. rente 1, Pt. rente 1, mnd nibor 1, Rentekompensasjon 2015: Grunnlag Kompensasjon Husbanken, Skoler og svømmebasseng Statens vegvesen, transporttiltak Sum Fordeling mellom fast og flytende rente på lån pr. 31/ Fast rente Flytende rente uten kompensasjon Flytende rente med kompensasjon

27 NOTE nr. 17 Avdrag på gjeld Lånegjeld , beregningsgrunnlag for minimumsavdrag, KL 50 nr 7a: mill kr Beregningen av minste tillatte avdrag i henhold til KL 50 nr 7 a bygger på forenklet metode, det vil si at gjelden fordeles på den enkelte avskrivningsgruppe, og ses opp mot veid levetid for den enkelte gruppe, (jfr note nr 13 som viser inndeling av avskrivningsgruppene). KRD har i brev gitt en presisering av metodene for beregning av minste tillatte avdrag. For 2015 ble gjennomsnittlig restlevetid, (beregnet etter forenklet metode) 26,19 år. Med et beregningsgrunnlag på mill kr i samlet lånegjeld, blir minimumsavdraget 51,7 mill kr. Ikke avskrivbare anleggsmidler bokført med 75,9 mill kr pr er ikke med i beregningsgrunnlaget for anleggsmidler. Avdrag (i 1000 kr) Budsjett 2015 Regnskap 2015 Regnskap 2014 Utgiftsførte avdrag Beregnet minste lovlige avdrag Differanse Det er i regnskapsåret betalt og utgiftsført avdrag med mill kr, som er i henhold til betalingsplan. Betalt avdrag tilfredsstiller kommunelovens minimumskrav. 27

28 NOTE nr. 18 Konto for "Endring regnskapsprinsipp" Det har ikke vært endringer i regnskapsprinsipp i Tidligere års endringer er avsatt på egne balansekonti: Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK ( investering) Feriepenger, , Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Påløpte renter, , Materialbeholdning, , Momskompensasjon, , Lærlingetilskudd, , SUM ,51 Sum periodiseringsendringer ,51 NOTE nr. 19 Årsverk Antall/årsverk Antall årsverk i alt Antall ansatte i alt Antall kvinner % andel kvinner 58,6 57,8 58,3 Antall menn % andel menn 41,4 42,2 41,7 Ledende stillinger Antall kvinner ledende stillinger % andel kvinner i ledende stillinger 46,6 45,8 46,0 Antall menn i ledende stillinger % andel menn i ledende stillinger 53,4 54,2 54,0 Deltidsstillinger Antall ansatte i deltidsstilling Antall kvinner i deltidsstilling % andel kvinner i deltidsstillinger, ut fra totalt antall kvinner i OFK 48,1 49,8 49,5 Antall menn i deltidsstillinger % andel menn i deltidsstillinger, ut fra totalt antall menn i OFK 33,4 33,5 31,5 Ledende stillinger omfatter rådmannsledelsen, fagenhetsledere og skoleledere (rektorer, ass. rektor, nestleder og avdelingsledere). Antall ansatte i deltidsstillinger omfatter også ansatte i 100 % som selv har ønsket å redusere sin stilling midlertidig p.g.a. omsorgsoppgaver. 28

29 NOTE nr. 20 Godtgjørelse til fylkesrådmann og fylkesordfører Lønn og annen godtgjørelse til fylkesrådmann*) Lønn og annen godtgjørelse til adm. sjef for verv i kommunal sammenheng (AS, KF, IKS, stiftelser etc.) Godtgjørelse til fylkesordfører**) **) Godtgjørelse til fylkesordfører Godtgjørelse til ordfører for verv i kommunal sammenheng (AS, KF, IKS, stiftelser etc.) *) Inkl feriepenger **) I tillegg verdi av fri bolig kr og **) Inkl etterlønn 2 ½ mnd NOTE nr. 21 Revisjonshonorarer Betalt a konto for revisjon Beregnet revisjonshonorar Herav: Regnskapsrevisjon Forvaltningsrevisjon Andre oppgaver Kontrollutvalgets sekretariat

30 NOTE nr. 22 Forhold med betinget utfall Justeringsmoms Fylkeskommunen har krav på momskompensasjon for investeringer i fast eiendom til eget bruk. Ved utleie til andre faller krav om momskompensasjon bort. Eventuell merverdiavgift som er krevd kompensert etter momskompensasjonsloven må justeres for den utleide delen dersom endring i bruken skjer i løpet av de 10 første år etter at eiendommen er tatt i bruk. Dersom utleier er registrert i merverdiavgiftsregisteret for utleien og lokalene er til bruk i avgiftspliktig virksomhet, gir det rett til fradragsføring av merverdiavgift. Dette får ingen økonomisk virkning for fylkeskommunen. Dersom lokalene er til bruk i ikke avgiftspliktig virksomhet, gir det ingen fradragsrett for merverdiavgift. Dette medfører en kostnad for fylkeskommunen. Kultursalen ved Nord-Gudbrandsdal vgs benyttes delvis av fylkeskommunen, og delvis til utleie til Sel kommune som videreutleier salen. Vi har mottatt oppdatert uteleieoversikt for periode Denne viser en større andel eget bruk enn tidligere oppgitt. Dessuten leier Sel kommuner ut til både til avgiftspliktig virksomhet og virksomhet som ikke er avgiftspliktig. Dette medfører endring i justering for merverdiavgift. Gjenværende justering: Anlegg Nord-Gudbrandsdal vgs kultursal Hadeland vgs, idrettshall Krevd momskomp. Gjenstående justering pr Utleid til avgiftspliktig virksomhet Ikke økonomisk virkning Utleid til ikke avgiftspliktig virksomhet Økt kostnad Gjenstående justering pr *) *) Økt kostnad som følge av endrede opplysninger: Sum Fylkesveger Vedr. bygging av fylkesveger er det fremmet erstatningskrav for: Fylkesveg 33 Skreifjella-Totenvika Fylkesveg 34 Grime - Vesleelva Fylkesveg 255 Grosberg - Høgberget Det er usikkerhet knyttet til om det vil få økonomiske konsekvenser for fylkeskommunen. Det ventes en avklaring i løpet av

31 NOTE nr. 23 Regnskapsmessig mindreforbruk/merforbruk Spesifikasjon over regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) drift Regnskapsmessig mindreforbruk Budsjett 2015 Regnskap 2015 Tidligere år Tidligere opparbeidet mindreforbruk 0 0 Årets disponering av mindreforbruk Nytt mindreforbruk i regnskapsåret Totalt mindreforbruk til disponering Resultatet i driftsregnskapet fremkommer slik: Skatt og rammetilskudd Merinntekt 14,7 Øvrige statstilskudd Mindreinntekt -1,6 Renter og avdrag (netto) Merinntekt 14,3 Pensjonskostnader Merinntekt 33,0 Diverse Merinntekt 2,7 63,1 Spesifikasjon over regnskapsmessig udekket (underskudd) investeringer Regnskapsmessig merforbruk Budsjett 2015 Regnskap 2015 Tidligere år Tidligere opparbeidet udekket 0 0 Årets avsetning til inndekking Nytt udekket i regnskapsåret 0 0 Totalt udekket til inndekking 0 31

32 Egenbestemte noter NOTE nr. 26 Avskrivninger av kortsiktig fordringer Avskrivningene fordeler seg slik: Fagenhet videregående opplæring Videregående skoler Folkehøyskoler Fagskolen Innlandet Karrieresentrene Tannhelse Opplandstrafikk Eiendom vedlikehold Andre Sum tap på fordringer Avskrivningene gjelder krav som har vært til inkasso, krav i konkursbo eller krav som av andre grunner ikke kan inndrives. Avskrivningene fordeler seg på en rekke mindre krav. Avskrivninger dekkes av de enkeltes driftsrammer. 32

33 NOTE nr. 27 Fondsmidler FONDSMIDLER Tall i mill kr Bundne fond 101,4 95,4 104,6 95,9 - DA-midler 0,0 0,0 0,0 0,7 - Spillemidler 43,1 45,8 38,8 37,4 - Bredbåndsmidler 4,7 4,5 18,5 14,4 - Kulturmidler 27,9 22,9 20,2 18,9 - Kollektivtransport i distriktene 3,0 3,1 6,6 8,0 - Videregående opplæring 12,9 10,2 11,0 10,9 - Diverse 9,8 8,9 9,5 5,6 Ubundne investeringsfond 11,0 7,5 26,6 26,6 Bundne investeringsfond 0,0 0,0 0,0 31,9 Disposisjonsfond generelt 245,6 241,2 183,1 173,9 - Premieavvik pensjon 172,0 169,8 137,6 104,5 - Generelt 17,3 24,0 10,9 40,9 - Politisk handlingsrom/ny politikkutforming 10,8 10,8 6,7 0,8 - Livsfasetiltak/overtallighet 6,6 5,2 5,2 5,2 - ENØK-fond 18,4 15,1 11,7 8,2 - Såkornfond 0,0 0,0 0,0 3,3 - Gjendeosen - nytt servicebygg 1) 10,0 10,0 10,0 10,0 - Etter- og videreutdanning 3,7 5,0 0,0 0,0 - Ungdoms-OL ,6 0,0 0,0 0,0 - Diverse 2,2 1,3 1,0 1,0 Disposisjonsfond investeringer 2,6 2,6 2,9 2,7 (Pågående investeringer) Disposisjonsfond i fbm overføringsordningen 111,1 151,6 127,9 121,4 Disposisjonsfond brukt til 0,0 0,0 0,0 0,0 nedbetaling av lån Sum fondsmidler 471,7 498,3 445,1 452,4 1) 10 mill kr avsatt i 2009 av Regionalenhetens driftsramme FU-82/09. 33

34 NOTE nr. 28 Disposisjonsfond avsatt av underordnet organ Tall i 1000 kr Disp.fond Bruk Avsetning Disp.fond 2015 før avsetning Tannhelsetjenesten Regional omstilling/nyskaping og bibliotek Opplæring og kompetanseutvikling Kollektivtransport Fylkesveger Kultur Kulturarv Administrasjon og fellesutgifter Politisk styring Pensjon, premieavvik, bruk av premiefond 1) Livsfasetiltak/overtallighet Sum ) Kun premieavvik avsatt til fond. Samlet er det avsatt kr 177,0 mill kr, men fondet er nedjustert med kr 5 mill til ekstraordinær nedbetaling av eksternt lån i NOTE nr. 29 Folkehøgskoler Oppland fylkeskommune driver to folkehøgskoler, Ringebu folkehøgskole og Toten folkehøgskole. Mottatt statstilskudd til drift av skolene Ringebu folkehøgskole Toten folkehøgskole

35 NOTE nr. 30 Tannhelse, voksne betalende pasienter 2015 Ført direkte i regnskapet gjennom året: 2015 Inntekter: Driftskostnader Investeringskostnader Sum ført gjennom året Kostnadsfordeling foretatt etter ferdig regnskap Totalkostnad Ford. prosent Til fordeling Kostnadsfordeling foretatt etter ferdig regnskap Lønnskostnader, 17,5% av klinikk-kostnadene ,50 % Lønnskostnader, 5% av fellesadm.kostnadene ,00 % Driftskostnader, 5% av fellesadm.kostnadene ,00 % Husleie, Tannklinikken Hadeland ,50 % Avskrivninger, 5% av fellesadm.kostnadene ,00 % Avskrivninger, 17,5% av klinikk-kostnadene ,50 % Felleskostnader fordelt i per.13. 5% fordeles her ,00 % Sum kostnader fordelt til Voksne betalende pasienter Resultatregnskap 2015 Voksne betalende pasienter 2015 Inntekter fra pasienter Sum inntekter Personalkostnader Driftskostnader Investeringskostnader Avskrivninger Sum kostnader Resultat