Fronteer Harvest TEGNINGSBLANKETT. Ansvarlig fondsselskap er ISEC Services AB. Porteføljeforvaltningen er delegert til Fronteer Solutions AS

Transkript

1 Fronteer Solutions Fronteer Harvest TEGNINGSBLANKETT Ansvarlig fondsselskap er ISEC Services AB Porteføljeforvaltningen er delegert til Fronteer Solutions AS For å kunne registrere deg som kunde må du fylle ut og sende oss denne tegningsblanketten. Send tegningsblanketten sammen med nødvendige papirer til oss per e-post eller på nedenfor nevnte adresse. Når du er registrert som kunde, sender vi en bekreftelse med ditt nye kundenummer til din registrerte adresse. Deretter er du velkommen til å investere i våre fond. Personopplysninger Navn/Firma /Organisasjonsnummer Adresse E-post Telefon dagtid (inkl. retningsnummer) Mobil Skatteplikt (dersom annet land enn Norge) Opplysninger om bankkonto til bruk ved salg av andeler og kontantutbytte (Vennligst legg merke til at vi ikke kan gjennomføre utbetaling til annet enn andelseiers egen bankkonto) Bankkontonummer Bank Når registrering er fullført og du har mottatt bekreftelse fra oss, kan du sette inn ønsket beløp på de respektive fonds bankkonto. Informasjon om dette finnes i bekreftelsesbrevet som sendes til deg. Informasjon om hvordan du kan foreta kjøp og salg av fondsandeler finnes også i de respektive fonds faktaark, informasjonsbrosjyrer og på vår hjemmeside Dokumenter som skal vedlegges tegningsblanketten For privatinvestorer: Godkjent kopi av gyldig ID-dokument (f.eks. førerkort, godkjent ID-kort eller pass) Utfylte skjemaer: Spørreskjema Kundekunnskap, attester vedrørende skatteplikt til andre land Fysisk Person For juridiske personer (foretak, stiftelser osv.): Godkjent kopi av juridisk persons registreringsdokumenter (utskrevet innenfor de siste 3 måneder). Stiftelser må sende inn utdrag fra stiftelsesregisteret. Godkjent kopi av kontaktpersonens (signaturberettiget) pass eller ID-dokument, alternativt en godkjent fullmakt dersom personen er en annen enn kompetent signaturberettiget. Godkjent kopi av pass eller ID-dokument tilhørende eventuell Reell eier (i henhold til avsnitt 7 i Spørreskjema Kundekunnskap) Utfylte skjemaer: Spørreskjema Kundekunnskap, attester vedrørende skatteplikt til andre land Juridisk Person Dersom nødvendige ID-dokumenter ikke innsendes, kan tildeling av andeler bli forsinket/mislykket. Attest/Underskrift Gjelder tegning for en umyndig person, kreves godkjent kopi av ID-dokumenter fra begge (hvis så er tilfelle) foresatte samt begge foresattes underskrifter. Jeg/vi erklærer at gitte opplysninger er riktige og forplikter meg/oss uten forsinkelser overfor ISEC Services AB ("Selskapet") å varsle endringer i disse opplysninger, det være navne-, adresse- eller bankkontoendring. Jeg/vi er innforstått med og godkjenner følgende: at Selskapet kan bruke denne informasjonen dersom myndigheter så ber om; at Selskapet behandler mine/våre personopplysninger for overholdelse av denne avtalen og Selskapets rettslige forpliktelser; at Selskapet behandler mitt/våre personnummer for å gi meg/oss informasjon samt at Selskapet og selskap innenfor konsernet kan bruke mine/våre personopplysninger i markedsføringsøyemed. Selskapet har rett til å videresende mine/våre kundeopplysninger til samarbeidspartnere som Selskapet har inngått oppdragsavtale med vedrørende porteføljeforvaltning. Selskapets samarbeidspartnere innen porteføljeforvaltning kan også bruke mine/våre personopplysninger i markedsføringsøyemed. Undertegnede bekrefter herved at jeg har blitt informert eller selv skaffet tilstrekkelig informasjon om fondet/fondene, og studert, forstått og akseptert innholdet i fondenes faktaark, informasjonsbrosjyre og fondsbestemmelser. Underskrift og trykt navn 1

2 SPØRRESKJEMA KUNDEKUNNSKAP Navn/Firma /Organisasjonsnummer Adresse E-post Telefon dagtid (inkl. retningsnummer) Mobil Skatteplikt (dersom annet land enn Norge) Land Fødested og fødeland I henhold til loven (2009:62) om tiltak mot hvitvasking og finansiering av terrorisme er et fondsselskap forpliktet til å skaffe seg kunnskap om kundene sine. Derfor er det nødvendig at du besvarer noen spørsmål. 1. Utføres sparingen på en annen fysisk persons vegne? Nei Ja, for: Navn 2. Planlegger du å utføre regelmessige innskudd? Ja Nei 3. Hvilken investeringshorisont har du? Kort sikt (< 1 år) Middels lang sikt (1-5 år) Lang sikt (> 5 år) 4. Hva er formålet med sparingen din? Få avkastning på investert kapital Risikospredning Annet, nemlig: 5. Hvor stort anslår du at beløpet på din investering i våre fond kommer til å bli? Mindre enn kr kr Mer enn kr 6. Hvor kommer pengene du plasserer fra? Verdipapir Lønn/pensjon Eiendomssalg Arv/gave Inntekter i foretaket Annet, nemlig: 7. Reell eier besvares av juridisk person Hvis du representerer en juridisk person, har den juridiske personen en eller flere eiere hvis eierandel eller stemmerett, direkte eller indirekte, overstiger 25 % eller som ellers kan utøve betydelig innflytelse på den juridiske personen? Nei Ja, nämligen Navn Pers.nr Eierandel % Pers.nr Navn Pers.nr Eierandel % 8. Politisk eksponert person A) Er eller har du, nært familimedlem eller kjent medarbeider av deg noen gang vært en politisk eksponert person? Nei Ja Hvis ja, angi hvem og hva i tabellen nedenfor. B) Er eller har Reell Eier, dennes nære familiemedlemmer eller kjente medarbeidere vært en politisk eksponert person? Nei Ja. Hvis ja, angi hvem og hva i tabellen nedenfor. Navn Land Stilling Periode Navn Pers.nr Eierandel % Stillinger som innebærer at en person er en politisk eksponert person: Stats- og regjeringssjef, minister eller vise-/stedfortredende minister Parlamentsmedlem Dommer i høyesterett, konstitusjonell domstol eller i annet rettslig organ på høyt nivå hvis beslutninger kun unntaksvis kan ankes Høytstående tjenestemann hos revisjonsmyndighet eller sentralbankmedlem Ambassadør, diplomatisk utsending eller høytstående offiser i forsvar Person som er delaktig i statseid bedriftsforvaltnings-, styrings- eller kontrollorgan En av de ovennevnte stillinger på internasjonalt nivå Leder i en større organisasjon (f.eks. FN, FN-tilsluttede organisasjoner, Europarådet, NATO eller WTO) Europarådet, NATO och WTO) Nærmeste familiemedlem betyr: Ektefelle, partner som i henhold til nasjonal lov likestilles med ektefelle, samboer, i henhold til samboerloven (2003:376) Barn eller barns ektefelle/partner Forelder Kjent medarbeider betyr: Fysisk person som har eller har hatt nære forbindelser med en person i politisk utsatt stilling, f.eks. gjennom å være reell eier av en juridisk person sammen med en slik person Attest/Underskrift Jeg/vi erklærer at ovennevnte opplysninger er riktige og forplikter meg/oss uten forsinkelser overfor ISEC Services AB å varsle endring i disse opplysninger. Underskrift og trykt navn 2

3 ATTESTER VEDRØRENDE SKATTEPLIKT TIL ANDRE LAND FYSISK PERSON 1. Fysisk person Attester vedrørende skatteplikt til andre land Jeg har også tilhørighet til andre stater eller jurisdiksjoner enn Norge Hvis JA: Oppfør land og skatteregistreringsnummer, TIN Land 1: TIN: TIN mangler Land 2: Land 3: Land 4: Informasjon om ytterligere stater og jurisdiksjoner skal oppgis separat 2. Fysisk person Særskilte attester vedrørende skatteplikt til USA FATCA Jeg er en amerikansk person i henhold til amerikansk skattelovgivning (For mer informasjon, se ruten till høyre og lenger nede.) Med amerikansk person (såkalt US person) menes: en med amerikansk eller dobbelt statsborgerskap hvorav det ene er amerikansk Hvis JA: Oppfør amerikansk skatteregistreringsnummer, TIN en som er skattemessig bosatt i USA; for eksempel gjennom bolig i USA og/eller har oppholds- og arbeidstillatelse i USA (green card). Legg merke til at i denne gruppen er også de som sagt opp sitt amerikanske statsborgerskap eller som tidligere har vært i besittelse av et green card. For disse personer gjelder særskilte overgangsregler i henhold til amerikansk skattelovgivning. For nærmere informasjon, se hjemmesiden til IRS Undertegnede godkjenner også at opplysninger om undertegnede rapporteres til relevante skattemyndigheter i tilfelle rettslig rapporteringsplikt foreligger. Undertegnede forplikter seg til å innsende ny attest innen 30 dager dersom noe angitt i denne blanketten skulle endres. Kundens underskrift Kundens underskrift Forklaringer til FATCA Fysisk Person Hva er FATCA? FATCA står for Foreign Account Compliance Act og er en amerikansk lovgivning som skal gi USA større mulighet for å finne personer utenlands som er skatte- og deklarasjonspliktige til USA. Den innebærer at det stilles krav til finansielle foretak, for eksempel banker, verdipapirselskap, fondsselskap og forsikringsselskap i hele verden om å rapportere kontoopplysninger om personer som er skatte- og deklarasjonspliktige til USA, såkalte US persons (se nedenfor). Sverige og USA har i anledning FATCA inngått en avtale om gjensidig utveksling av informasjon slik at Skatteverket kan få opplysninger om svenske personers aktiva i USA fra den amerikanske føderale skattemyndigheten IRS. Denne avtalen inngår i svensk lovgivning. Hvem er skattepliktig til USA? En som er skattepliktig til USA er i svensk lov referert til som amerikansk person, såkalt US person. Dette begrepet omfatter personer med amerikansk statsborgerskap (også dem med dobbelt statsborgerskap) uansett hvor de er bosatt, og de som ellers er skattemessig bosatt i USA; for eksempel gjennom bolig og/eller besittelse av amerikansk oppholds- og arbeidstillatelse (Green card). En som er skattepliktig til USA er også deklarasjonspliktig der. Gjennom denne skatteavtalen mellom Sverige og USA, fjernes risikoen for å måtte skatte til både Sverige og USA. Deklarasjonsplikt er imidlertid uberørt av skatteavtalen. Særskilte overgangsregler gjelder i henhold til amerikansk lov for den som har sagt opp sitt amerikanske statsborgerskap eller den som tidligere har hatt et såkalt green card. Hvorfor må kunder fylle ut denne blanketten? I henhold til avtalen med USA og svensk lovgivning er det finansielle foretaket forpliktet til å finne ut hvorvidt eksisterende og nye kunder faller inn under definisjonen av en amerikansk person (US person). I denne blanketten kan kunden bekrefte om den er en amerikansk person eller ikke i skatterettslig forstand. Dersom kunden svarer Ja, skal det amerikanske skatteregistreringsnummeret oppgis (Taxpayer Identification Number, TIN). Dersom kunden mangler et slikt nummer, skal kunden også varsle det finansielle foretaket om dette. Dersom det finansielle foretakets kunde er en amerikansk person, er det finansielle foretaket forpliktet til å oppgi til Skatteverket kontrollopplysninger vedrørende kundes konto, f.eks. kontoens saldo og opptjent rente. Disse opplysningene skal Skatteverket videreformidle til USAs skattemyndighet IRS. Relevant lovgivning Loven (2015:62) om identifisering av rapporteringspliktige kontoer i anledning FATCA avtalen Endringer i Skatteprosedyreloven (SFS 2015:69) Loven (2015:63) om utveksling av opplysningar i anledning FATCA avtalen Øvrig OBS! Informasjonen i denne blanketten er kortfattet og ikke ment å være en uttømmende regelverksbeskrivelse. For mer informasjon, gå til Skatteverkets og IRS (amerikansk skattemyndighet) sine hjemmesider. 3

4 ATTESTER VEDRØRENDE SKATTEPLIKT TIL ANDRE LAND JURIDISK PERSON Foretaksnavn Org. Nr 1. Juridisk person - Attest vedrørende skatteplikt til andre land (for USA gjelder særskilt attestering, se avsnitt 2 nedenfor) Enhet i annet land Har enheten tilhørighet til andre stater eller jurisdiksjoner enn Norge? For passive ikke-økonomiske enheter Er enheten en passiv ikke-økonomisk enhet med minst en rell eier med tilhørighet i andre stater eller jurisdiksjoner enn Norge? Hvis JA, oppgi navn, land med skatteregistreringsnummer, TIN Hvis JA, angi land Land 1: Land 2: Person 1. Navn: Land: Person 2 Navn: Land: Person 3 Navn: Land: 2. Juridisk person - Attestering vedrørende skatteplikt til USA for foretak og økonomiske enheter i FATCA-partnerland Attestering skjer ved å velge ett av alternativene listet under. Denne blanketten er en forenklet utgave av originalblanketten W-8BEN-E som alltid kan anvendes som selvforsikring. Dersom ikke denne blanketten passer, bruk W-8BEN-E. Alternativ 1 Økonomisk enhet i FATCA-partnerland (velges dette alternativet, skal GIIN-nummer oppgis nedenunder) Undertegnede autoriserte representant forsikrer på ære og samvittighet at enheten er en økonomisk enhet i et FATCA-partnerland, og at den ikke er klassifisert som en ikke-fatca-deltakende enhet av amerikanske skattemyndigheter. Oppgi GIIN-nummer: Alternativ 2 - Aktivt ikke-økonomisk foretak Undertegnede autoriserte representant forsikrer på ære og samvittighet at enheten ikke er et finansielt foretak, d.v.s. at det verken er en økonomisk enhet eller et ikke-passivt foretak. Aktivt eller Passivt foretak? Kryss av for Aktivt om noen av følgende alternativ stemmer: Minst 50 prosent av foretakets inntekt før skatt kommer fra salg og/eller tjenester i det foregående regnskapsår Foretaket eies eller ble eid av stat, kommune eller fylke. Foretaket eller foretaksgruppens aksjer omsettes på en etablert markedsplass Alternativ 3 - Passivt foretak a) Undertegnede autoriserte representant forsikrer på ære og samvittighet at foretaket identifiseres som et passivt ikke-finansielt foretak. Kryss av i riktig rute nedenfor, b) eller c). b) I tillegg forsikrer jeg på ære og samvittighet at foretaket ikke har noen reelle eiere, eller c) I tillegg forsikrer jeg på ære og samvittighet at foretaket har oppgitt navn, adresse og TIN for samtlige av foretakets amerikanske reelle eiere nedenfor: Navn Adresse TIN-nummer Undertegnede godkjenner også at opplysninger om foretaket/enheten og reell eier rapporteres til relevante skattemyndigheter i tilfelle rettslig rapporteringsplikt foreligger. Undertegnede forplikter seg til å sende ny attest innen 30 dager dersom noe angitt i denne blanketten endres. Firmaunderskrift Firmaunderskrift 4

5 Forklaring til FATCA Juridiske personer Denne blanketten er en forenklet utgave av den amerikanske skattemyndighets (IRS) originalblankett for juridiske personer, W-8BEN-E, som kan benyttes istedenfor denne. Finansinstitusjoner utenfor FATCA-partnerland (se definisjon av FATCApartnerland nedenfor) skal benytte seg av den amerikanske originalblanketten W-8BEN-E. Juridiske personer med tilhørighet til USA, d.v.s. som er skattepliktige til USA grunnet foretaksledelse, selskapsdannelse eller andre lignende omstendigheter, skal istedenfor undertegne den amerikanske originalblanketten W-9. det foregående kalenderåret eller annen gjeldende rapporteringsperiode er slik at mindre enn 50 prosent utgjøres av inntekter fra annen virksomhet enn drift, og hvis aktiva som besittes i det foregående kalenderåret eller annen gjeldende rapporteringsperiode er slik at mindre enn 50 prosent utgjøres av aktiva som genererer, eller besittes med det formål å generere, slike inntekter (såkalte passive inntekter). Passiv inntekt kan være; utbytte, rente, leie og royalty, livrente, dødsfallskapital fra livsforsikring, visse andre forsikringsavkastninger, gevinst fra salg av aktiva som gir passiv inntekt, gevinst fra råvaresalg, valutagevinst samt gevinst fra derivater. Leie i virksomhet med ansatte personell anses vanligvis ikke som passiv inntekt. Hva er FATCA? FATCA står for Foreign Account Compliance Act og er en amerikansk lovgivning som skal gjøre det lettere for USA å forhindre skatteunndragelse. Den innebærer at det stilles krav til finansielle foretak, for eksempel banker, verdipapirselskap, fondsselskap og forsikringsselskap i hele verden om å rapportere kontoopplysninger om personer/foretak som er skatte- og deklarasjonspliktige til USA, såkalte US persons (se nedenfor). Sverige og USA har i anledning med FATCA inngått en avtale om gjensidig utveksling av informasjon slik at Skatteverket kan få opplysninger om svenske fysiske og juridiske personers aktiva i USA fra den amerikanske føderale skattemyndigheten IRS. Denne avtalen inngår i svensk lovgivning. Hvem er skattepliktig til USA? En som er skatte- og deklarasjonspliktig til USA er i svensk lov referert til som amerikansk person, såkalt US person. Dette begreper omfatter amerikanske statsborgere eller personer som er skattemessig bosatt i USA, medeierbeskattet juridisk person eller aksjeselskap i utlandet som er registrert i USA eller en stiftelse dersom 1) en domstol i USA har rett til beslutte eller dømme i spørsmål vedrørende stiftelsens administrasjon og 2) en eller flere amerikanske personer eller et dødsbo etter en avdød person har rett til å kontrollere stiftelsens administrasjon. Relevant lovgivning Loven (2015:62) om identifisering av rapporteringspliktige kontoer i anledning FATCA-avtalen Endringer i Skatteprosedyreloven (SFS 2015:69) Loven (2015:63) om utveksling av opplysninger i anledning FATCAavtalen Definisjoner FATCA partnerland FATCA-partnerland er et land som har inngått avtale med USA om informasjonsutveksling i henhold til FATCA-lovgivningen. Liste over deltakerland er å finne på det amerikanske finansdepartementets hjemmeside. Økonomisk enhet En økonomisk enhet betyr en depotmottaker, investeringsinstitusjon og enkelte forsikringsselskap. En enhet er økonomisk enhet dersom den i sin næringsvirksomhet, eller dersom den forvaltes av en annen enhet som i sin næringsvirksomhet, bedriver en eller flere av følgende virksomheter på kundens vegne. Til aktive ikke-finansielle foretak medregnes: Ikke-finansielle selskap hvor andeler omsettes på etablert verdipapirmarkedet (inkludert nærstående selskap). Ikke-finansielle oppstartsselskap (de to første årene) Ikke-finansielle selskap som er i likvidasjons- eller konkursprosess Morselskap hvis virksomhet helt eller nesten utelukkende består i eierskap av hele eller deler av den utestående beholdningen, eller som gir finansiering eller tjenester til datterselskap (som ikke er finansielle foretak) Finanssentrum i ikke-finansielle konsern som hovedsakelig er dedikert til finansiering eller hedging med eller for nærstående foretak (som ikke er finansielle foretak) Stiftelser og foreninger o.l. som betraktes som aktive ikke-finansielle foretak Enheter som er ideelle organisasjoner hvis virksomhet er til allmennyttige formål, eller som er registrerte trossamfunn og som er særskilt fritatt skatteplikt i henhold til inntektsskatteloven (1999:1229), 7. kap. Veldedighetsorganisasjoner som oppfyller vilkårene for særskilt fritakelse fra skatteplikt i henhold til inntektsskatteloven (1999:1229), 7. kap. Enhver annen enhet som er fritatt skatteplikt i henhold til inntektsskatteloven (1999:1229), 7. kap Passivt foretak Ett passivt foretak er hverken en finansinstitusjon eller et aktivt ikke finansielt foretak Reell eier Reell eier kan være den fysiske personen som bestemmer over den juridiske personen eller den fysiske personen som direkte eller indirekte eier mer enn 25 prosent av den juridiske personen eller som på annet vis kontrollerer foretaket. Øvrig OBS! Informasjonen i denne blanketten er kortfattet og ikke ment å være en uttømmende regelverksbeskrivelse. For mer informasjon, gå til Skatteverkets og IRS (amerikansk skattemyndighet) sine hjemmesider. Tar imot innskudd innenfor rammene av ordinær virksomhet som kreditinstitusjon eller lignende virksomhet Driver med verdipapirhandel eller andre finansielle instrumenter Bedriver individuell eller kollektiv porteføljforvaltning, eller Investerer, administrerer eller forvalter penger eller andre midler Aktivt ikke-finansiellt foretak Med aktivt ikke-finansielt foretak menes et foretak som ikke er hjemmehørende i USA og ikke er en finansinstitusjon og hvis bruttoinntekt i 5