Egenerklæring for juridiske enheter

Transkript

1 Vennligst les veiledningen på side 4 før utfylling av egenerklæringen. Informasjon om Gjelder i relasjon til FTC og CRS for juridiske enheter som er kunder av Nordea ank Norge S Vennligst fyll inn feltene nedenfor med opplysninger om den juridiske enheten som kontohaver. kontohaver Juridisk navn på enhet Organisasjonsnummer Navn på sponsor (kun relevant for enheter som har en sponsor) GIIN-nummer for enheten eller sponsor (Kun relevant for finansielle institusjoner) dresse (gate/veinavn og nummer) hvor enheten er stiftet / registrert y/sted Skattemessig hjemmehørende Nedenfor bes opplyst alle land hvor enheten er skattemessig hjemmehørende. Dersom det er spørsmål til fastsetting av skatttemessig hjemmehørende anbefales det å kontakte skatterådgiver eller det lokale skattekontoret. Utenlandsk identifikasjonsnummer (TIN)/ Utenlandsk identifikasjonsnummer (TIN)/ Utenlandsk identifikasjonsnummer (TIN)/ et utsteder ikke TIN/ et utsteder ikke TIN/ Erklæring fra enhet et utsteder ikke TIN/ Vennligst fyll ut et av de relevante punktene nedenfor (Del I-III), og forsett til Del IV hvis påkrevet. Del I Finansiell institusjon Vennligst angi status for virksomheten ved å krysse av i korrekt felt nedenfor:. Finansiell institusjon - Investeringsenhet C Profesjonelt forvaltet investeringsenhet hjemmehørende i et land som ikke er en del av CRS avtalen og forvaltet av en annen finansiell institusjon Dersom du har krysset av dette punktet, vennligst fortsett til Del IV på side 2 nnen form for investeringsenhet Finansiell institusjon - Innskuddsinstitusjon, forvaringsinstitusjon eller spesifisert forsikringsselskap Undertegnde bekrefter at enheten er en annen finansiell institusjon enn angitt i og, hjemmehørende i en FTC-partner jurisdiksjon eller CRS Deltakende jurisdisjon og er ikke klassifisert som en Ikke-deltakende finansiell institusjon. Vennligst fortsett i Del V på side 4 Del II ktiv ikke finansiell enhet - ktiv NFE Vennligst angi status for virksomheten ved å krysse av i korrekt felt nedenfor. ktiv NFE - et selskap hvis aksjer/andeler regelmessig handles på en eller flere etablerte verdipapirmarkeder eller en nærstående enhet (konsernselskap eller filial ) av et slik selskap ktiv NFE - en offentlig enhet, en internasjonal organisasjon eller en sentralbank C ktiv NFE - Undertegnede bekrefter at enheten er en annen ktiv NFE ann angitt i og. Del III Vennligst fortsett til Del V på side 4 Passiv ikke finansiell enhet - Passiv NFE Undertegnede bekrefter at enheten er en passiv enhet Jeg bekrefter at enheten har gitt all informasjon vedrørende enhetens reelle rettighetshaver(e) i Del IV. Vennligst fortsett til Del IV på side 2 for å fylle inn informasjon om enhetens reelle rettighetshaver(e)

2 Erklæring Del IV Informasjon om enhetens reelle rettighetshavere fra enhet forts. Dersom du har valgt i Del I eller i Del III, vennligst angi informasjon om samtlige av enhetens reelle rettighetshavere nedenfor. Når Del IV er fylt ut, vennligst fortsett til Del V på side 4. Reell rettighetshaver nr. 1 Gjelder i relasjon til FTC og CRS for juridiske enheter som er kunder av Nordea ank Norge S dresse (gate/veinavn) y/sted Vennligst angi informasjon om statsborgeskap og/eller skattemessig bosted i US. merikansk statsborgeskap/bosted Jeg erklærer herved at jeg er amerikansk statsborger og/eller skattemessig bosatt i US, og at jeg har angitt US som ett av Jeg erklærer herved at jeg ikke er amerikansk statsborger og ikke skattemessig bosatt i US. Reell rettighetshaver nr. 2 dresse (gate/veinavn) y/sted Vennligst angi informasjon om statsborgeskap og/eller skattemessig bosted i US. merikansk statsborgeskap/bosted Jeg erklærer herved at jeg er amerikansk statsborger og/eller skattemessig bosatt i US, og at jeg har angitt US som ett av Jeg erklærer herved at jeg ikke er amerikansk statsborger og ikke skattemessig bosatt i US.

3 Erklæring Reell rettighetshaver nr 3 fra enhet forts. dresse (gate/veinavn) Gjelder i relasjon til FTC og CRS for juridiske enheter som er kunder av Nordea ank Norge S y/sted Vennligst angi informasjon om statsborgeskap og/eller skattemessig bosted i US. merikansk statsborgeskap/bosted Jeg erklærer herved at jeg er amerikansk statsborger og/eller skattemessig bosatt i US, og at jeg har angitt US som ett av Jeg erklærer herved at jeg ikke er amerikansk statsborger og ikke skattemessig bosatt i US. Reell rettighetshaver nr 4 dresse (gate/veinavn) y/sted Vennligst angi informasjon om statsborgeskap og/eller skattemessig bosted i US. merikansk statsborgeskap/bosted Jeg erklærer herved at jeg er amerikansk statsborger og/eller skattemessig bosatt i US, og at jeg har angitt US som ett av Jeg erklærer herved at jeg ikke er amerikansk statsborger og ikke skattemessig bosatt i US. Erklæring Del V og signatur Erklæring Ovennevnte kontohaver erklærer herved at informasjonen som er gitt i dette egenerklæringsskjemaet er fullstendig og av signaturberettiget korrekt. Kontohaver bekrefter videre ved forespørsel, å gi Nordea ank Norge all informasjon og dokumentasjon som er nødvendig for Nordea ank Norge til å oppfylle sine forpliktelser i henhold til FTC og CRS. Kontohaver forplikter seg videre til umiddelbart å informere Nordea ank Norge om enhver endring i informasjonen gitt i egenerklæringsskjemaet. Informasjon gitt i egenerklæringsskjemaet kan bli rapportert i henhold til norsk lovgivning, og i den grad det er nødvendig for Nordea ank Norge å overholde de ovennevnte forpliktelsene. Kontohaver bekrefter at det vil sende en ny egenerklæring innen 30 dager dersom noen bekreftelse i egenerklæringen blir uriktig eller ikke lenger gjelder. Kontohaver forplikter seg herved til å informere de personer som det er registrert og rapportert personlig data på i henhold til det ovenstående, om formålet og muligheten for å rapportere data i henhold til det ovenstående, samt retten til å kreve innsyn i registrert informasjon. Sted og dato (DD-MM-ÅÅÅÅ) Sted og dato (DD-MM-ÅÅÅÅ) Tegningsberettigedes underskrift Navn med blokbogstaver Tegningsberettigedes underskrift Navn med blokbogstaver

4 Gjelder i relasjon til FTC og CRS for juridiske enheter som er kunder av Nordea ank Norge S Veiledning CRS, FTC, og lokal lovgivning i Norge innebærer at Nordea ank Norge er forpliktet til å innhente og rapportere informasjon om kontohavers skattemessig bosted/hjemmehørende til de norske skattemyndighetene, for å motvirke skatteunndragelse i ulike land. I henhold til FTC er finansielle institusjoner forpliktet til spesielt å identifisere de av deres kunder som er amerikanske statsborgere eller skattemessig bosatt/hjemmehørende i US. Dersom enheten er skattemessig hjemmehørende utenfor Norge og i et land som har signert CRS eller FTC, er Nordea ank Norge rettslig forpliktet til å gi informasjonen i denne egenerklæringen til norske skattemyndigheter og rapportere informasjon om enhetens finansielle konti som kunde på årlig basis. Mer informasjon vedrørende CRS Deltakende Jurisdiksjon og FTC Partner Jurisdiksjon følger av definisjonene i avsnittene i de følgende sider i denne egenerklæringen. Dersom kontohaver er en fysisk person eller selvstendig næringsdrivende, skal egenerklæring for privatpersoner fylles ut. Dersom denne egenerklæringen ikke er tilstrekkelig til å bekrefte enhetens FTC status, feks, Ikke Deltakende FFI kan et W-8EN-E skjema fylles ut i tillegg til denne egenerklæringen. Nordea ank Norge har ikke anledning til å gi skatteråd eller fastsette hvor enheten er skattemessig hjemmehørende. Dersom det er spørsmål til hvordan skattemessig hjemmehørende fastsettes, vennligst ta kontakt med en skatterådgiver eller lokalt skattekontor. Informasjon om behandling av personopplysninger Informasjon om Nordeas behandling av personopplysninger finnes på Nordea.no under "Personvernpolicy" Definisjoner CRS FTC Kontohaver Enhet ktiv Ikke Finansiell Enhet - ktiv NFE Passiv Ikke Finansiell Enhet - Passiv NFE Passiv inntekt Reell rettighetshaver CRS er forkortselsen for "the Common Reporting Standard" fastsatt av OECD, et internasjonalt rammeverk for automatisk utveksling av formuesopplysninger mellom skattmyndigheter. I henhold til CRS skal finansielle institusjoner identifisere personer/ enheter som er skattemessig bosatt/hjemmehørende i andre land og finansielle konti personen/enheten har. Den finansielle institusjonen er forpliktet til å rapporterer opplysninger om de personer/enheter som er skattemessig bosatt/hjemmehørende i et annet land til den lokale skattemyndighet. Dette innebærer at dersom en kontohaver er skattemessig bosatt/hjemmehørende i et annet land enn Norge, er Nordea ank Norge forpliktet til å rapportere informasjon fra denne egenerklæringen og årlig rapportere informasjon om kontohavers finansielle konti til norske skattemyndigheter, som igjen sender denne informasjonen til andre (CRS) land. Mer informasjon om CRS fremgår i følgende link: FTC er forkortelsen for Foreign ccount Tax Compliance ct som er en amerikansk lovgivning som tar sikte på å identifisere amerikanske personer eller enheter som har finansielle eiendeler utenfor US. Det er inngått en avtale mellom Norge og US om å gjennomføre forpliktelser i henhold til FTC i norsk lovgivning. Forpliktelsene som følger av avtalen med US innebærer i hovedsak en forpliktelse for finansielle institusjoner til å identifisere finansielle konti tilhørende amerikanske personer og rapportere informasjon om slike konti til norske skattemyndigheter, og en forpliktelse for norske skattemyndigheter til å sende mottatt informasjon til amerikanske skattemyndigheter. Enhver person eller enhet som eier eller som har råderett over en finansiell konto eller et finansielt produkt hos en finansiell institusjon. Enhver juridisk person, stiftelse, fond, institusjon, organisasjon eller annen innretning eller sammenslutning. En ktiv NFE (Non-Financial Entity) er en enhet som ikke er en finansiell institusjon og som oppfyller et av de følgende kriteriene: 1. mindre enn 50 prosent av virksomhetens bruttoinntekt i foregående inntektsår var passiv inntekt og mindre enn 50 pst. av virksomhetens aktiva i foregående inntektsår var passive kapitalplasseringer, 2. selskapets aksjer omsettes jevnlig i et etablert verdipapirmarked eller selskapet er nærstående enhet til slikt selskap, 3. den er et offentlig organ, 4. virksomheten består i å yte finansielle tjenester til ett eller flere datterselskaper som ikke driver virksomhet som finansiell institusjon, unntatt når formålet er å erverve eller finansiere selskaper og deretter beholde eierinteressene for investeringsformål, 5. virksomheten er under oppstart og investerer kapital i aktiva de første 24 måneder for å drive annen virksomhet enn som finansiell institusjon, 6. virksomheten er i ferd med å avvikle eller omorganisere sine aktiva når den ikke har drevet forretningsvirksomhet som finansiell institusjon de siste fem år og ikke skal drive slik virksomhet, 7. virksomheten driver hovedsakelig med finansierings- og sikringstransaksjoner med eller for nærstående enheter som ikke er finansielle institusjoner, og yter ikke finansierings- eller sikringstjenester overfor noen enhet som ikke er en nærstående enhet, forutsatt at gruppen bestående av alle slike nærstående enheter hovedsakelig driver en annen forretningsvirksomhet enn virksomhet som finansiell institusjon, eller 8. er en ideell organisasjon. Enhver enhet som verken er en finansiell institusjon eller en ktiv NFE. Passiv inntekt er typisk; utbytte, renter mv. Reell rettighetshaver er fysiske personer som direkte eller indirekte eier mer enn 25% av en enhet.

5 Gjelder i relasjon til FTC og CRS for juridiske enheter som er kunder av Nordea ank Norge S FTC- Partner Jurisdiksjon CRS Deltakende Jurisdiksjon Ikke- Deltakende FFI Skattemessig hjemmehørende som har inngått avtale (IG) med US om utveksling av informasjon i henhold til FTC. En oversikt over deltakende jurisdiksjoner fremgår i denne linken : som har vedtatt Common Reporting Standard og undertegnet internasjonal avtale med det land hvor enheten har finansiell konto, dvs landet hvor den finansielle institusjonen er hjemmehørende. For mer informasjon om CRS Deltakende Jurisdiksjoner, se den offisielle listen over land publisert av OECD: En finansiell institusjon utenfor en FTC-Deltakende Jurisdisjon som ikke har inngått avtale med Internal Revenue Service (IRS) for FTC formål. En ikke Deltakende FFI er kildeskattepliktig i henhold til FTC. Enheter En juridisk enhet er skattemessig hjemmehørende i Norge dersom enheten gjennom sine styrefunksjoner ledes fra Norge. Også enheter stiftet eller registrert utenfor Norge kan anses skattemessig hjemmehørende i Norge, dersom enheten ledes fra Norge. En enhets filialer En filial er vanligvis skattemessig hjemmehørende i den jurisdiksjon enheten filialen tilhører, er hjemmehørende. Vanligvis skal en enhet ikke angi land der det har filialer. Når er en enhet skattemessig hjemmehørende i et annet land? Den nasjonale lovgivningen i de andre landene angir vilkårene for skattemessig hjemmehørende. Ulike former for tilknytning til et land kan således medføre skatteplikt til det aktuelle landet etter dets interne lovgivning. Fysiske personer Personer som bor i Norge eller som oppholder seg i Norge mer enn 183 dager i løpet av en 12 måneders periode eller mer enn 270 dager i løpet av en 36 måneders periode anses skattemessig bosatt i Norge. Når er en person skattemessig bosatt i et annet land? Vanligvis er skattemessig bosted der hvor du bo eller oppholder deg. Imidlertid har hvert land sine egen regler for hvordan skatttessig bosted fastsettes. Informasjon om regelene for skatttemessig bosted i de enkelte land finnes på OECD's hjemmeside via følgende link: Utenlandsk Identifikasjonsnummer (TIN) merikansk statsborgeskap/bosted Dersom det er spørsmål til hvordan skattemessig bosted fastsettes, kontakt en skatterådgiver eller et lokalt skattekontor. TIN står for Taxpayer Identification Number, som er den skattepliktiges identifikasjonsnummer. Ikke alle land utsteder identifikasjonsnummer, men har andre former for nummer til bruk for identifikasjon av skattemessige hensyn. Informasjon om utformingen av identifikasjonsnummer finnes på OECD's hjemmesider via følgende link: Du anses generelt for å være skattemessig bosatt i US hvis du er bosatt i US, er amerikansk statsborger (inklusive personer med dobbelt statsborgeskap), eier fast eiendom i US eller har gyldig arbeidstillatelse (såkalt "Green Card"). Ytterligere informasjon om skatteplikt til US finnes her: