Misligheter Grunnkurs i misligheter (1 dag) og påbygging (dag 2)

Transkript

1 Mislighetskurs i regi av IIA 28 og 20 oktober 2019 Misligheter Grunnkurs i misligheter (1 dag) og påbygging (dag 2) Bakgrunn: Kurset skal gi deltakerne innsikt i ulike former for misligheter, hva vi vet om årsaker til at misligheter skjer og hvordan de oppdages. Deltakerne får en beskrivelse av ulike kategorier av misligheter og hva som er de typiske trekkene ved de enkelte kategoriene. Det blir gitt en rekke eksempler på misligheter og hvordan de ble avdekket. Deltakerne vil få innsikt i metodebruk og hvilke fremgangsmåter som benyttes ved gransking/undersøkelse av mistanke. Det blir også lagt vekt på å formidle kunnskap om hvordan internrevisor og andre som arbeider i virksomheten, kan avdekke misligheter. Grunnkurset (1 dag) gir en helt grunnleggende forståelse av misligheter, hvordan de oppdages og hvilke metoder som kan benyttes for å avdekke mistanke. Gjennom grunnkurset blir deltakerne gitt nødvendig kunnskap for å forstå hvilke sentrale oppgaver som bør utføres for å sikre informasjon ved mistanke, og gjennomføre enkle undersøkelser for å avkrefte eller bekrefte mistanken. Påbyggingsdelen (dag 2) vil gå i dybden på temaer som intervju- og samtaleteknikk. Regnskapsanalyser som ledd i undersøkelser ved mistanke om misligheter gjennomgås. Dag 2 vil også gjennomgå myndighetskontakt og informasjon til ledelsen og styret i mislighetssaker. Mål for kurset (dag 1 og dag 2) Gi deltakerne god basiskunnskap om hva misligheter er, hvordan misligheter oppdages og metoder for undersøkelse av mistanker. Gi veiledning om etterlevelse av IIA standarder for avdekking av misligheter. Bevisstgjøre deltakerne i sammenhengen mellom forebyggende og avdekkende metoder. 1

2 Gi deltakerne en god oversikt over hvilke fremgangsmåter for undersøkelser som erfaringsmessig gir best resultater, og hvilke fremgangsmåter som øker risiko for regelbrudd ved undersøkelse av mistanker. Gi veiledning i hvordan misligheter skal rapporteres til ledelsen, styret og til myndighetene. Kursholder og fasilitator: Erling Grimstad Andre foredragsholdere: Åge S. Østereng sikring og søk i elektronisk lagret informasjon DAG 1 Stian Leikvoll-Oftedal regnskapsanalyser ved mistanke om misligheter DAG 2 Asbjørn Raklev intervjuteknikk DAG 2 2

3 DAG 1 GRUNNKURS I MISLIGHETER Tid Tema Beskrivelse Kursstart: Velkommen Hva er misligheter? Gruppearbeid - del 1 Gjennomgang av gruppearbeid - del 1 Velkommen ved IIA Innledning og formålet med kurset om misligheter. Presentasjon av kursdag 1 og 2. Definisjon, avgrensning og beskrivelse av hva misligheter er. Kort gjennomgang av IIA standardene for profesjonell utøvelse av internrevisjon, knyttet til forebygging av misligheter. Revisors oppgaver knyttet til misligheter. Gjennomgang av typiske misligheter med eksempler. Gruppeoppgave der deltakerne skal identifisere mistanke om misligheter og diskutere hvordan mistanken bør håndteres. Diskusjon om gruppeoppgave del Lunsj Mistankestadiet Hvem begår misligheter? Hvilke former for misligheter begår de? Hvordan oppstår mistanken om misligheter? Hvilke tiltak kan virksomheten iverksette for å øke oppdagelsesrisikoen? 3

4 Gruppearbeid del 2 Sikring av elektronisk lagret informasjon Søk i elektronisk lagret informasjon Hvordan vil du gå frem for å avdekke mistanke om misligheter og hvilke metoder vil du benytte? Hvorfor sikre elektronisk lagret informasjon? Hva kan sikres? Hvilke sjekkpunkter bør gjennomgås i forbindelse med sikring av elektronisk lagret informasjon. Kort om fremgangsmåter ved sikring av e-post, filområder mm. Hvordan avdekke misligheter ved søk i elektronisk lagret informasjon? Søk i elektronisk lagret informasjon med eksempler. Personvernregler og fremgangsmåte for e-postinnsyn mv Metodebruk ved avdekking av misligheter Oppsummering og risikovurdering Gjennomgang av ulike metoder for avdekking av misligheter med sakseksempler. Gjennomgang av typiske fallgruver ved avdekking av misligheter? Hva kan gå galt og hvorfor? Sentrale lover og regler som skal følges ved avdekking av misligheter. Innsyn og utlevering av opplysninger fra undersøkelsen. Krav til den som skal utføre undersøkelsene Avslutning dag 1 4

5 DAG 2 PÅBYGGINGSDEL - KURS I MISLIGHETER Tid Hva skjer Mål og prosess Kursstart: Velkommen Intervjuteknikk Gruppeoppgave del 1 Velkommen ved IIA Innledning til kursdag 2. Intervju- og samtaleteknikk som metode ved avdekking av misligheter. Gruppeoppgave om intervjuteknikk Intervjuteknikk Gjennomgang av gruppeoppgaven. Oppsummering av læringspunkter om intervju- og samtaleteknikk Taktiske valg ved avdekking av misligheter. Hypoteser, testing av hypoteser og relevante taktiske valg ved avdekking av misligheter. Hva bestemmer hvilke taktiske valg som bør gjøres? Gjennomgang av sakseksempler, beskrivelse av fremgangsmåte og årsaker til at mistanken kunne avkreftes/bekreftes Lunsj Regnskapsanalyse Regnskapsanalyse som ledd i avdekking av misligheter. 5

6 Bevisvurdering Hva er bevisvurdering? Krav til bevis i ulike sammenhenger. Analyser og sammenfatning av fakta Gruppeoppgave del 2 Gjennomgang av de viktigste metodene for avdekking av misligheter Forebyggende tiltak Gruppeoppgave om valg av metode for undersøkelse, utvikling av hypoteser, analyse og rapportering. Gjennomgang og oppsummering av hovedpunkter ved valg av metoder og fremgangsmåte for avdekking av misligheter. Kort om de mest sentrale forebyggende tiltakene for å motvirke misligheter. Hvilke forebyggende tiltak virker? Rapportering og tiltaksplan Myndighetskontakt Rapportering av funn. Hvilket format og omfang bør benyttes? Hvordan bør funn, vurderinger og konklusjoner beskrives? Hvordan gi informasjon til ledelsen? Hvilken informasjon har styret eller virksomhetsledelsen behov for? Myndighetskontakt. Hva bør rapporteres og til hvilken myndighet. Diskusjon om selvrapportering av regelbrudd Avslutning 6