SØRUM KOMMUNE, POSTBOKS 113, 1921 SØRUMSAND TLF Sak 1/08

Transkript

1 Sak 1/08 SØRUM KOMMUNE, POSTBOKS 113, 1921 SØRUMSAND TLF Sak 1/08 Sakstittel: BUDSJETT KOMMUNESTYRETS BEVILGNINGSVEDTAK Arkivsaknr: 08/138 Saksbehandler: RKO/ØKO/SKR Stein Kristian Andersen K-kode: 151 Saksnummer Utvalg Møtedato / Kommunestyret 1/08 Økonomi- og administrasjonsutvalget Administrasjonens innstilling: Oversikten over kommunestyrets bevilningsvedtak og obligatoriske rapporter for årsbudsjett 2008 tas til orientering. Tidligere behandlinger: Side 1 av 75

2 Sak 1/08 Saksutredning med administrasjonens innstilling: Saksfremlegg Arkivsak: 08/138 Sakstittel: BUDSJETT KOMMUNESTYRETS BEVILGNINGSVEDTAK K-kode: 151 Saksbehandler: Stein Kristian Andersen Innstilling: Oversikten over kommunestyrets bevilningsvedtak og obligatoriske rapporter for årsbudsjett 2008 tas til orientering. For saker som skal videre til kommunestyret, kan innstillingsutvalgene oppnevne en saksordfører. Kommunestyrets bevilgningsvedtak for 2008 i møte må kompletteres med obligatoriske rapportoppstillinger. Vedlegg: 1. Årsbudsjett 2008 Kommunestyrets bevilgningsvedtak og obligatoriske rapporter Andre dokumenter, som ikke er vedlagt: Protokoll fra kommunestyrets møte Budsjett 2008 detaljert tallbudsjett Saksutredning: Bakgrunn for saken: I henhold til 15 i Forskrift om årsbudsjett skal kommunestyrets budsjettvedtak framstilles i form av obligatoriske budsjettskjemaer, i et eget dokument som skal foreligge seinest 15. januar i det året budsjettet gjelder for. Dokumentet skal oversendes Kommunal- og regionaldepartementet, v/fylkesmannen i Oslo og Akershus straks det foreligger. Utskrift av saken til: Fylkesmannen i Oslo og Akershus Østre Romerike revisjonsdistrikt Økonomisjefen Sørumsand, den Rannveig E. Eidet, rådmann Side 2 av 75

3 Sak 1/08 Årsbudsjett 2008 Kommunestyrets bevilgningsvedtak og obligatoriske rapporter Vedtatt av Sørum kommunestyre i møte , sak 83, 84, 85 og 86/07 Side 3 av 75

4 Sak 1/08 Innholdsfortegnelse Innledning...5 Intern kontoplan...6 Budsjettoversikt - hovedposter...7 Budsjettoversikt pr kontogruppe...8 Sammenhengen mellom intern og ekstern kontoplan...9 Budsjettoversikt - investeringsprosjekter...10 Ekstern kontoplan...11 Prinsipper og organisering...11 Obligatoriske rapporter...11 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet...12 Budsjettskjema 1B - Driftsbudsjettet...13 Budsjettskjema 2A - Investeringsbudsjettet...14 Budsjettskjema 2B - Investeringsbudsjettet...15 Budsjettskjema 3 - Økonomisk oversikt drift...16 Budsjettskjema 4 - Økonomisk oversikt investering...18 Vedlegg - Kommunale foretak...19 Sørum kommunale eiendomsselskap KF - driftsbudsjett...20 Sørum kommunale eiendomsselskap KF - investeringsbudsjett...21 Sørum kommunalteknikk KF - driftsbudsjett...22 Sørum kommunalteknikk KF - investeringsbudsjett...23 Bingsfosshallen i Sørum KF - driftsbudsjett...24 Konsernbudsjett Netto årsbudsjett 2008 for Sørum kommune...26 Årsbudsjett for 2008 for foretakene samlet...28 Konsernbudsjett Side 4 av 75

5 Sak 1/08 Innledning Dette dokumentet inneholder oversikter og obligatoriske rapporter i forhold til kommunestyrets vedtak om årsbudsjett for Sørum kommune for 2008 i møte , sak 83/07. Det detaljerte tallbudsjettet på kontonivå foreligger som utrykt vedlegg. Rapporteringen etter budsjett- og regnskapsforskriftene er benevnt ekstern kontoplan, dvs den offisielle, utadrettede kontoplanen. Det er disse obligatoriske rapportene som utgjør kommunestyrets formelle budsjettvedtak for Til egne styrings- og ledelsesformål benytter Sørum kommune en intern kontoplan utviklet med utgangspunkt i Norsk standard kontoplan (NS 4102, 4.utg.). Det er også lagd oversiktsrapporter i henhold til den interne kontoplanen. Den interne kontoplanen viser et resultatorientert driftsregnskap, dvs at resultatet av årets drift framkommer som årsoverskudd eller årsunderskudd i samsvar med vanlig språkbruk. I den eksterne kontoplanen det fortsatt obligatorisk med et finansielt orientert regnskap, hvor forskjellen mellom årets innbetalinger og utbetalinger framkommer som netto driftsresultat. Sammenhengen mellom intern og ekstern kontoplan er derfor omtalt særskilt i dette dokumentet. Oversikter over kommunestyrets vedtak om årsbudsjett for Bingsfosshallen i Sørum KF i sak 84/07, for Sørum kommunale eiendomsselskap KF i sak 85/07 og for Sørum kommunalteknikk KF i sak 86/07 er også inkludert i dette dokumentet. Dokumentet avsluttes med en samlet oversikt over kommunens totale budsjettet for 2008 i form av et konsernbudsjett. Side 5 av 75

6 Sak 1/08 Intern kontoplan Kommunestyrets bevilgningsvedtak er framstilt i tre rapporter i henhold til den interne kontoplanen: Budsjett på hovedpostnivå Budsjett pr kontogruppe Investeringsprosjekter Side 6 av 75

7 Sak 1/08 Budsjettoversikt - hovedposter TEKST BUDSJETT 2008 ANDEL BUDSJETT 2007 ANDEL Inntekter Skatt på formue, inntekt og eiendom ,6 % ,8 % Rammetilskudd ,3 % ,2 % Andre tilskudd fra staten ,1 % ,1 % Avgifter, brukerbetalinger ,4 % ,6 % Andre driftsinntekter ,6 % ,3 % Sum inntekter Kostnader Overføringer, tilskudd ,6 % ,3 % Lønnskostnader ,6 % ,8 % Andre driftskostnader ,7 % ,6 % Tilleggsbevilgninger ,1 % ,3 % Sum driftskostnader Driftsresultat Finansielle inntekter Finansielle kostnader 0 0 Ekstraordinære inntekter 0 0 Ekstraordinære kostnader 0 0 Sum finansielle- og eks.ord ÅRSOVERSKUDD ,2 % ,2 % Side 7 av 75

8 Sak 1/08 Budsjettoversikt pr kontogruppe KONTO- TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 ENDRING GRUPPE Inntekter 30 Avgiftspliktig salg ,95 % 31 Avgiftsfritt salg ,24 % 32 Brukerbetaling ,86 % 34 Frie inntekter: Skatt på formue og inntekt ,00 % Skatt på eiendom ,67 % Rammetilskudd ,97 % Andre tilskudd fra staten ,20 % 36 Leieinntekter ,00 % 39 Andre driftsinntekter ,29 % Sum inntekter ,34 % Overføringer, tilskudd 44 Interne overføringer ,49 % 45 Overføringer til private ,54 % 46 Overføringer til lag/org ,54 % 47 Interkommunale selskaper ,43 % 48 Stat, fylke, andre kommuner ,81 % 49 Kommunale foretak Sum overføringer, tilskudd ,75 % Lønnskostnader 50 Honorar folkevalgte ,95 % 51 Lønn til ansatte ,45 % 52 Fordeler i arbeidsforhold Avgift, pensjon ,98 % 58 Offentlige refusjoner ,89 % 59 Andre personalkostnader ,20 % Sum lønnskostnader ,53 % Andre driftskostnader 60 Avskrivninger ,89 % 62 Merverdiavgift på anskaffelser ,31 % 63 Kostnader lokaler ,88 % 65 Inventar og utstyr ,41 % 66 Vedlikehold ,37 % 67 Fremmede tjenester ,17 % 68 Rekvisita, matriell m.v ,14 % 69 Telefon, porto m.v ,97 % 70 Drift egne transportmidler ,44 % 71 Reiser, diett m.v ,43 % 73 Representasjon, bevertning ,40 % 74 Kontingenter ,05 % 75 Forsikringer ,12 % 76 Driftsavtaler, lisenser (IKT) ,05 % 78 Tap/tilbakeførte tap ,00 % Sum andre driftskostnader ,28 % Side 8 av 75

9 Sak 1/08 KONTO- TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 ENDRING GRUPPE Finansielle inntekter/kostnader 80 Finansinntekter ,70 % 81 Finanskostnader 0 0 Sum finansinntekter/kostnader ,70 % Ekstraordinære inntekter/kostnader 84 Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader 0 0 Sum ekstraordinære innt./kostn. 0 0 Tilleggsbevilgninger 88 Tilleggsbevilgningsposter ,67 % 88 BUKS' bevilgningskonto ,00 % 88 Avsatt lønn/pensjonsreserve Sum tilleggsbevilgninger ,52 % ÅRSOVERSKUDD ,16 % Sammenhengen mellom intern og ekstern kontoplan Fra årsresultat etter resultatorientert regnskapsprinsipp til netto driftsresultat etter finansielt orientert regnskapsprinsipp: Årsresultat Avskrivninger Avdrag på lån 0 Bruk av disp.fond 0 Avsatt til bundne fond 0 Netto driftsresultat = Side 9 av 75

10 Sak 1/08 Budsjettoversikt - investeringsprosjekter INVESTERINGER Utlån (Startlån) SUM INVESTERINGER FINANSIERING Mottatte avdrag på utlån SUM FINANSIERING Side 10 av 75

11 Sak 1/08 Ekstern kontoplan Prinsipper og organisering Sørum kommunes budsjett for 2008 er framstillt i samsvar med Forskrift om årsbudsjett, fastsatt av Kommunal- og regionaldepartementet 15. desember 2000 med hjemmel i lov av 25. september 1992 nr 107 om kommuner og fylkeskommuner 46 nr 8. Den politiske behandlingen av årsbudsjettet er basert på at rådmannen innen utgangen av oktober legger fram et forslag til årsbudsjett for budsjettnemda. Rådmannens forslag til årsbudsjett tar utgangspunkt i de økonomiske rammene for første år i økonomiplanperioden som kommunestyret har vedtatt ved økonomiplanbehandlingen og oppdateres med de endringer rådmannen finner nødvendig eller tilrådelig. Rådmannens budsjettforslag inkluderer et eget dokument som viser detaljert oversikt på kontonivå over hvordan kommunestyrets bevilgninger er tenkt benyttet. Budsjettnemda sender rådmannens forslag til årsbudsjett på høring i innstillingsutvalgene og øvrige utvalg og instanser med høringsrett, før budsjettnemda fremmer sin budsjettinnstilling til kommunestyret. Obligatoriske rapporter I henhold til Forskrift om årsbudsjett fremstilles følgende oversikter som utgjør kommunestyrets formelle budsjettvedtak for 2008: Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Budsjettskjema 1B - Driftsbudsjettet Budsjettskjema 2A - Investeringsbudsjettet Budsjettskjema 2B - Investeringsbudsjettet Budsjettskjema 3 - Økonomisk oversikt drift Budsjettskjema 4 - Økonomisk oversikt investering Side 11 av 75

12 Sak 1/08 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 REGNSKAP 2006 Skatt på inntekt og formue (1) Ordinært rammetilskudd (1) Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd (2) Inntekt fra kommunale foretak Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte (3) Renteutgifter, provisjoner, andre fin.utg Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter Dekning av tidligere års merforbruk 0 Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsbudsjettet TIL FORDELING DRIFT Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) MERFORBRUK/MINDREFORBRUK Note 1 Skatteanslag/rammetilskudd: Fastsatt i samsvar med regjeringens forslag i statsbudsjettet for Note 2 Generelle statstilskudd: Kompensasjon for investeringer Kompensasjonstilskudd omsorgsboliger Tilskudd ressurskrevende brukere Rentekompensasjon skolebygg Konsesjonskraftinntekter Sum Note 3 Renteinntekter og utbytte: Renteinntekter Side 12 av 75

13 Sak 1/08 Budsjettskjema 1B - Driftsbudsjettet TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 REGNSKAP 2006 TIL FORDELING DRIFT (fra skjema 1A) Fordelt slik: Grunnskoleseksjonen Barnehageseksjonen Barnevernseksjonen Helse- og sosialseksjonen PRO-seksjonen Kulturseksjonen Plan og utbyggingsseksjonen Servicesentret Fellesrådet mv Sørum kommunale eiendomsselskap KF 50 Bingsfosshallen i Sørum KF Sørum kommunalteknikk KF Østre Romerike brann- og redn.vesen IKS Tilbakeført inntekt fra fond i seksjonene Tilbakeført avsetning til fond i seksjonene Tilbakeført premieavvik pensjon Tilbakeførte avskrivninger Ordinær drift ØU's tilleggsbevilgningspost BUKS' bevilgningskonto Avsatt lønns-/pensjonsreserve 0 Tilleggsbevilgninger FORDELT TIL DRIFT Side 13 av 75

14 Sak 1/08 Budsjettskjema 2A - Investeringsbudsjettet TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 REGNSKAP 2006 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån 0 Avsetninger 0 Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler 0 Inntekter fra salg av anleggsmidler 0 Tilskudd til investeringer 0 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter 0 Sum ekstern finansiering Overført fra driftsbudsjettet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert Side 14 av 75

15 Sak 1/08 Budsjettskjema 2B - Investeringsbudsjettet TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 REGNSKAP 2006 TIL INVESTERING I ANLEGGSMIDLER (fra skjema 2A) Fordelt slik: Byggeprosjekter - administrasjonslokaler Byggeprosjekter - barnehager Byggeprosjekter - skoler Byggeprosjekter - fritidsklubber Byggeprosjekter - helsestasjoner Byggeprosjekter - institusjoner Byggeprosjekter - omsorgsboliger Byggeprosjekter - idrettsanlegg Byggeprosjekter - kirkegårder Anleggsprosjekter - veier og gater Anleggsprosjekter - parker m.v. Anleggsprosjekter - distribusjon av vann Anleggsprosjekter - pumpestasjoner mv SUM INVESTERINGER Side 15 av 75

16 Sak 1/08 Budsjettskjema 3 - Økonomisk oversikt drift TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 REGNSKAP 2006 Brukerbetalinger Andre salgs og leieinntekter Overføringer med krav til motytelser Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter BRUTTO DRIFTSRESULTAT Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån 0 Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån 0 0 Utlån 0 Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger NETTO DRIFTSRESULTAT Side 16 av 75

17 Sak 1/08 TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 REGNSKAP 2006 NETTO DRIFTSRESULTAT Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsbudsjettet Avsatt til dekning av tidligere års merforbruk 0 Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven 0 Sum avsetninger Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk Side 17 av 75

18 Sak 1/08 Budsjettskjema 4 - Økonomisk oversikt investering TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 REGNSKAP 2006 Salg av driftsmidler og fast eiendom 0 Andre salgsinntekter 0 Overføringer med krav til motytelse 0 Statlige overføringer 0 Andre overføringer 0 Renteinntekter og utbytte 0 Sum inntekter Lønnsutgifter 0 Sosiale utgifter 0 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon 0 Overføringer Renteutgifter og omkostninger 0 Fordelte utgifter 0 Sum utgifter Avdrag på lån (ekstraordinære) 0 Utlån Kjøp av aksjer og andeler Avsatt til ubundne investeringsfond 0 Avsatt til bundne fond 0 Avsatt til likviditetsreserven 0 Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån 0 Salg av aksjer og andeler 0 Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsbudsjettet Bruk av disposisjonsfond 0 Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond 0 Bruk av likviditetsreserven 0 Sum finansiering Udekket/udisponert Side 18 av 75

19 Sak 1/08 Vedlegg - Kommunale foretak Side 19 av 75

20 Sak 1/08 Sørum kommunale eiendomsselskap KF - driftsbudsjett KONTO- TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 ENDRING GRUPPE Inntekter 30 Avgiftspliktig salg Avgiftsfritt salg ,33 % 36 Leieinntekter ,38 % 39 Andre driftsinntekter ,51 % Sum inntekter ,65 % Overføringer, tilskudd 44 Interne overføringer ,05 % Sum overføringer, tilskudd ,05 % Lønnskostnader 50 Honorar folkevalgte ,00 % 51 Lønn til ansatte ,03 % 52 Fordeler i arbeidsforhold ,33 % 54 Avgift, pensjon ,24 % 58 Offentlige refusjoner ,00 % 59 Andre personalkostnader ,65 % Sum lønnskostnader ,30 % Andre driftskostnader 60 Avskrivninger ,00 % 62 Merverdiavgift på anskaffelser ,04 % 63 Kostnader lokaler ,37 % 65 Inventar og utstyr ,15 % 66 Vedlikehold ,09 % 67 Fremmede tjenester ,01 % 68 Rekvisita, matriell m.v ,79 % 69 Telefon, porto m.v ,12 % 70 Drift egne transportmidler ,51 % 71 Reiser, diett m.v ,09 % 73 Representasjon, bevertning ,50 % 74 Kontingenter ,00 % 75 Forsikringer ,30 % 76 Driftsavtaler, lisenser (IKT) ,81 % 78 Tap/tilbakeførte tap 0 0 Sum andre driftskostnader ,05 % Finansielle inntekter/kostnader 80 Finansinntekter ,00 % 81 Finanskostnader ,22 % Sum finansinntekter/kostnader ,83 % Ekstraordinære inntekter/kostnader 84 Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader 0 0 Sum ekstraordinære innt./kostn. 0 0 ÅRSOVERSKUDD 0 0 Side 20 av 75

21 Sak 1/08 Sørum kommunale eiendomsselskap KF - investeringsbudsjett Ingen nye prosjekter vedtatt i årsbudsjettet for Side 21 av 75

22 Sak 1/08 Sørum kommunalteknikk KF - driftsbudsjett KONTO- TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 ENDRING GRUPPE Inntekter 30 Avgiftspliktig salg ,43 % 31 Avgiftsfritt salg ,00 % 36 Leieinntekter ,25 % 39 Andre driftsinntekter ,00 % Sum inntekter ,02 % Overføringer, tilskudd 44 Interne overføringer ,27 % 47 Interkommunale selskaper ,30 % Sum overføringer, tilskudd ,76 % Lønnskostnader 50 Honorar folkevalgte ,91 % 51 Lønn til ansatte ,89 % 52 Fordeler i arbeidsforhold Avgift, pensjon ,97 % 58 Offentlige refusjoner Andre personalkostnader ,82 % Sum lønnskostnader ,89 % Andre driftskostnader 60 Avskrivninger ,82 % 63 Kostnader lokaler ,65 % 65 Inventar og utstyr ,84 % 66 Vedlikehold ,20 % 67 Fremmede tjenester ,54 % 68 Rekvisita, matriell m.v ,93 % 69 Telefon, porto m.v ,39 % 70 Drift egne transportmidler ,80 % 71 Reiser, diett m.v ,90 % 73 Representasjon, bevertning ,86 % 74 Kontingenter ,00 % 75 Forsikringer ,00 % 76 Driftsavtaler, lisenser (IKT) ,95 % Sum andre driftskostnader ,84 % Finansielle inntekter/kostnader 80 Finansinntekter ,00 % 81 Finanskostnader ,83 % Sum finansinntekter/kostnader ,91 % Ekstraordinære inntekter/kostnader 84 Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader 0 0 Sum ekstraordinære innt./kostn. 0 0 ÅRSOVERSKUDD 0 0 Side 22 av 75

23 Sak 1/08 Sørum kommunalteknikk KF - investeringsbudsjett INVESTERINGER Vannforsyning Kloakkanlegg Slambehandling Veianlegg SUM INVESTERINGER FINANSIERING Bruk av lånemidler SUM FINANSIERING Side 23 av 75

24 Sak 1/08 Bingsfosshallen i Sørum KF - driftsbudsjett KONTO- TEKST BUDSJETT 2008 BUDSJETT 2007 ENDRING GRUPPE Inntekter 36 Leieinntekter: Sørumsand videregående skole ,21 % Bingsfoss ungdomsskole ,00 % Lag og foreninger ,20 % Kommersielle arrangementer Kommunale arrangementer Andre driftsinntekter: Mva-refusjon ,99 % Interne overføringer ,00 % Tilskudd fra Sørum kommune ,30 % Sum inntekter ,46 % Overføringer, tilskudd 44 Interne overføringer ,00 % Sum overføringer, tilskudd ,00 % Lønnskostnader 50 Honorar folkevalgte ,95 % 51 Lønn til ansatte ,84 % 52 Fordeler i arbeidsforhold Avgift, pensjon ,26 % 58 Offentlige refusjoner Andre personalkostnader ,05 % Sum lønnskostnader ,80 % Andre driftskostnader 62 Merverdiavgift på anskaffelser ,99 % 63 Kostnader lokaler ,28 % 65 Inventar og utstyr ,31 % 66 Vedlikehold ,13 % 67 Fremmede tjenester ,88 % 68 Rekvisita, matriell m.v ,20 % 69 Telefon, porto m.v ,94 % 71 Reiser, diett m.v ,00 % 73 Representasjon, bevertning ,93 % 74 Kontingenter ,00 % 76 Driftsavtaler, lisenser (IKT) ,00 % Sum andre driftskostnader ,06 % Finansielle inntekter/kostnader 80 Finansinntekter ,00 % 81 Finanskostnader 0 0 Sum finansinntekter/kostnader ,00 % Ekstraordinære inntekter/kostnader 84 Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader 0 0 Sum ekstraordinære innt./kostn. 0 0 ÅRSOVERSKUDD 0 0 Side 24 av 75

25 Sak 1/08 Konsernbudsjett 2008 Konsernbudsjettet er årsbudsjettet for Sørum kommune, Sørum kommunale eiendomsselskap KF, Sørum kommunalteknikk KF og Bingsfossshallen i Sørum KF vist samlet. Konsernbudsjettet er rensket for indirekte kostnader i kommunen, interne overføring i foretakene og overføringer mellom kommunen og foretakene og overføringer foretakene i mellom. I tillegg er kommunens budsjett rensket for inntekter og utgifter i de interkommunale samarbeidsordningene etter kommunelovens 27 som Sørum administrerer og som derfor inngår i Sørum kommunes budsjetter og regnskaper. Dette gjelder Østre Romerike revisjonsdistrikt, Interkommunal innkjøpsordning for Nedre Rormerike og Skåningsrud skole. I konsernregnskapet er det da bare Sørum kommunes egne utgifter og inntekter ved samarbeidsordningene som inngår. Konsernbudsjettet er framstilt i tre regneark: Sørum kommunes årsbudsjett fratrukket inntekter og utgifter i 27-samarbeidene og fratrukket indirekte kostnader Foretakenes årsbudsjetter summert etter fratrekk for interne overføringer Summen av kommunens nettobudsjett og foretakenes nettobudsjett fratrukket overføringer mellom kommunen og foretakene og overføringer foretakene i mellom Side 25 av 75

26 Sak 1/08 Netto årsbudsjett 2008 for Sørum kommune KOMMUNEN - KL INDIREKTE NETTO KONTO- TEKST BUDSJETT 2008 SAMARBEID KOSTNADER KOMMUNEN GRUPPE Inntekter 30 Avgiftspliktig salg Avgiftsfritt salg Brukerbetaling Frie inntekter: 0 Skatt på formue og inntekt Skatt på eiendom Rammetilskudd Andre tilskudd fra staten Leieinntekter Andre driftsinntekter Sum inntekter Overføringer, tilskudd 44 Interne overføringer Overføringer til private Overføringer til lag/org Interkommunale selskaper Stat, fylke, andre kommuner Kommunale foretak Sum overføringer, tilskudd Lønnskostnader 50 Honorar folkevalgte Lønn til ansatte Fordeler i arbeidsforhold Avgift, pensjon Offentlige refusjoner Andre personalkostnader Sum lønnskostnader Andre driftskostnader 60 Avskrivninger Merverdiavgift på anskaffelser Kostnader lokaler Inventar og utstyr Vedlikehold Fremmede tjenester Rekvisita, matriell m.v Telefon, porto m.v Drift egne transportmidler Reiser, diett m.v Representasjon, bevertning Kontingenter Forsikringer Driftsavtaler, lisenser (IKT) Tap/tilbakeførte tap Sum andre driftskostnader Side 26 av 75

27 Sak 1/08 KOMMUNEN - KL INDIREKTE NETTO KONTO- TEKST BUDSJETT 2008 SAMARBEID KOSTNADER KOMMUNEN GRUPPE Finansielle inntekter/kostnader 80 Finansinntekter Finanskostnader 0 0 Sum finansinntekter/kostnader Ekstraordinære inntekter/kostnader 84 Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader 0 0 Sum ekstraordinære innt./kostn Tilleggsbevilgninger 88 Tilleggsbevilgningsposter BUKS' bevilgningskonto Avsatt lønn/pensjonsreserve 0 Sum tilleggsbevilgninger ÅRSOVERSKUDD Side 27 av 75

28 Sak 1/08 Årsbudsjett for 2008 for foretakene samlet EIENDOM KOMTEK HALLEN -INTERNE SUM KONTO- TEKST BUD 2008 BUD 2008 BUD 2008 OVERF. FORETAK GRUPPE Inntekter 30 Avgiftspliktig salg Avgiftsfritt salg Leieinntekter Andre driftsinntekter Sum inntekter Overføringer, tilskudd 44 Interne overføringer Interkommunale selskaper Sum overføringer, tilskudd Lønnskostnader 50 Honorar folkevalgte Lønn til ansatte Fordeler i arbeidsforhold Avgift, pensjon Offentlige refusjoner Andre personalkostnader Sum lønnskostnader Andre driftskostnader 60 Avskrivninger Merverdiavgift på anskaffelser Kostnader lokaler Inventar og utstyr Vedlikehold Fremmede tjenester Rekvisita, matriell m.v Telefon, porto m.v Drift egne transportmidler Reiser, diett m.v Representasjon, bevertning Kontingenter Forsikringer Driftsavtaler, lisenser (IKT) Tap/tilbakeførte tap 0 0 Sum andre driftskostnader Finansielle inntekter/kostnader 80 Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter/kostnader Ekstraordinære inntekter/kostnader 84 Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader Sum ekstraordinære innt./kostn ÅRSOVERSKUDD Side 28 av 75

29 Sak 1/08 Konsernbudsjett 2008 NETTO SUM - OVER- SUM KONTO- TEKST KOMMUNEN FORETAK FØRINGER KONSERN GRUPPE Inntekter 30 Avgiftspliktig salg Avgiftsfritt salg Brukerbetaling Frie inntekter: Skatt på formue og inntekt Skatt på eiendom Rammetilskudd Andre tilskudd fra staten Leieinntekter Andre driftsinntekter Sum inntekter Overføringer, tilskudd 44 Interne overføringer Overføringer til private Overføringer til lag/org Interkommunale selskaper Stat, fylke, andre kommuner Kommunale foretak Sum overføringer, tilskudd Lønnskostnader 50 Honorar folkevalgte Lønn til ansatte Fordeler i arbeidsforhold Avgift, pensjon Offentlige refusjoner Andre personalkostnader Sum lønnskostnader Andre driftskostnader 60 Avskrivninger Merverdiavgift på anskaffelser Kostnader lokaler Inventar og utstyr Vedlikehold Fremmede tjenester Rekvisita, matriell m.v Telefon, porto m.v Drift egne transportmidler Reiser, diett m.v Representasjon, bevertning Kontingenter Forsikringer Driftsavtaler, lisenser (IKT) Tap/tilbakeførte tap Sum andre driftskostnader Side 29 av 75

30 Sak 1/08 NETTO SUM - OVER- SUM KONTO- TEKST KOMMUNEN FORETAK FØRINGER KONSERN GRUPPE Finansielle inntekter/kostnader 80 Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter/kostnader Ekstraordinære inntekter/kostnader 84 Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader Sum ekstraordinære innt./kostn Tilleggsbevilgninger 88 Tilleggsbevilgningsposter BUKS' bevilgningskonto Avsatt lønn/pensjonsreserve 0 0 Sum tilleggsbevilgninger ÅRSOVERSKUDD Side 30 av 75

31 Sak 2/08 SØRUM KOMMUNE, POSTBOKS 113, 1921 SØRUMSAND TLF Sak 2/08 Sakstittel: REVIDERING AV FINANSREGLEMENTET Arkivsaknr: 07/4920 Saksbehandler: RKO/ØKO/SKR Stein Kristian Andersen K-kode: 240 Saksnummer Utvalg Møtedato / Kommunestyret 2/08 Økonomi- og administrasjonsutvalget Administrasjonens innstilling: Økonomireglementet endres i samsvar med forslaget til revidert reglement 2. Tidligere behandlinger: Side 31 av 75

32 Sak 2/08 Saksutredning med administrasjonens innstilling: Saksfremlegg Arkivsak: 07/4920 Sakstittel: REVIDERING AV FINANSREGLEMENTET K-kode: 240 Saksbehandler: Stein Kristian Andersen Innstilling: Økonomireglementet endres i samsvar med forslaget til revidert reglement 2. For saker som skal videre til kommunestyret, kan innstillingsutvalgene oppnevne en saksordfører. Revidering av Økonomireglement nr 2 Finansforvaltning. Vedlegg: 1. Forskrift om kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning 2. Gjeldende Økonomireglement 2 Finansforvaltning 3. Forslag til revidert Økonomireglement 2 Finansforvaltning Andre dokumenter, som ikke er vedlagt: Ingen Saksutredning: Bakgrunn for saken: Ved behandling av sak 77/07 fattet kommunestyret bl.a. følgende vedtak: Revidering av reglement 2 Finansforvaltning legges fram i egen sak. Saksopplysninger: Kravet om et eget finansreglement er hjemlet i Forskrift om kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning, 2, hvor det framgår at kommunestyret selv skal gi regler for kommunens finansforvaltning. Sørums finansreglement ble vedtatt i 2002, men har hatt lite oppmerksomhet knyttet til seg etter den tid. Temaet Finansreglement har imidlertid blitt kraftig fokusert denne høsten med utgangspunkt i noen kommuners uheldige finansplasseringer. De siste par årene har også rentenivået steget kraftig slik at det kan være behov for å ta en fornyet diskusjon om kommunens rentebetingelser på lån. Til de enkelte elementer i reglementet: Avsnittet Plassering og forvaltning av ledig likviditet foreslås behold uendret. I avsnittet Forvaltning av gjeldporteføljen og opptak av lån foreslås et par endringer/presiseringer av mer redaksjonell karakter. I tillegg foreslås ordet avdragstid byttet ut med løpetid. Det foreslås tatt inn en nytt avsnitt som omhandler avdrag. I avsnittet Plassering av langsiktige finansielle aktiva foreslås tilføyd en bestemmelse om at kommunestyret skal vurdere risiko og avkastningkrav. Side 32 av 75

33 Sak 2/08 Avsnittet Rapportering til kommunestyret foreslås omarbeidet og det legges opp til at rådmannen årlig skal lage en rapport til kommunestyret som omhandler finansforvaltningen. Forhold til eksisterende plandokumenter: Intet Forhold til gjeldende vedtak: Revidering av gjeldende reglement Økonomiske konsekvenser: Investeringer: Ingen Drift, vedlikehold: Ingen Bærekraftig utvikling: Finansreglementet er et viktig redskap for å sikre bærekraft i kommunes økonomiske utvikling. Bemanningskonsekvenser: Ingen Uttalelse fra andre utvalg: Skal saken før den politiske behandlingen oversendes for uttalelse til: Eldrerådet (ja/nei)? Nei Rådet for funksjonshemmede (ja/nei)? Nei Andre råd/utvalg I tilfelle hvilke(t)? Nei Alternative løsninger: Gjeldende reglement kan beholdes. Vurdering: Plassering og forvaltning av ledig likviditet Rådmannen ser ingen grunn til å endre dette avsnittet. Kommunens likviditet er tilfredsstilende og i tråd med formålet for likviditetsforvaltningen. Overskuddslikviditet forekommer i så korte perioder at rådmannen ikke har sett det som kostnadseffektivt å bruke ressurser på en eventuell mulig meravkastning. Forvaltning av gjeldsporteføljen og opptak av lån Utgangspunktet for opptak av lån er kommunestyrets vedtatte låneramme og framdriften i de bygg- og anleggsinvesteringer som er vedtatt lånefinansiert. Det har så langt vært et uttalt politisk mål at kommunen skal unngå å ligge inne med ubrukte lånemidler av betydning. Rådmannen foreslår ingen ending av dette. Gjeldende reglement benytter betegnelsen kort p.t. rente. Her foreslår rådmannen presiseringen kort, flytende rente for å tydeliggjøre at kommunen har valgt å unngå rentebinding på sine lån. Etter rådmannens oppfatning bør fortsatt flytende rente velges som det på lang sikt billigste alternativet. Rådmannen foreslår videre å bytte ut begrepet avdragstid med løpetid, og ta inn en bestemmelse om avdrag i et eget avsnitt. Avdrag Kommunelovens 50 stiller krav til at kommunens samlede lånegjeld skal avdras årlig. Størrelsen på det årlige avdraget dimensjoneres av at gjenstående løpetid for kommunens samlede gjeldsbyrde ikke kan overstige den veide levetiden for kommunens anleggsmidler. Side 33 av 75

34 Sak 2/08 Når rådmannen foreslår å reglementsfeste at lånegjelden skal avdras årlig med et beløp som minimum tilsvarer avskrivninger på lånefinansierte anleggsmidler, er dette for å konkretisere hvordan kommunens lånegjeld i praksis kan reduseres raskere enn kommunelovens minimumskrav. (Resonnementet her har sin bakgrunn i prinsippene for fastsettelse av husleie til eiendomsforetaket. Husleiebeløpet skal dekke tre elementer: Faktiske kapitalkostnader, et tilfredsstillende vedlikehold i hele byggets levetid og dessuten inneholde et spareelement som skal sikre at kommunen i hvert fall har noe egenkapital å sette inn neste gang bygget skal erstattes. Den enkleste måten å ivareta dette spareelementet på er å spare ved å nedbetale lånegjeld.) Plassering av langsiktige finansielle aktiva Bestemmelsen beholdes som den er slik at den kan benyttes dersom det skulle bli aktuelt. Det foreslås imidlertid en tilføyelse om at kommunestyret skal vurdere risiko og ta standpunkt til avkastningskrav for å tilfredsstille formelle krav i forskriften. Rapportering til kommunestyret Rådmannen foreslår her å reglementsfeste en årlig rapportering av alle forhold ved kommunens finansforvaltning. En slik rapport tenkes utarbeidet i etterkant av årsoppgjøret. Rapporten bør omtale kommunestyrets vedtatte låneramme, faktisk lånegjeld, gjenstående fullmakt til låneopptak, rentebetingelser, løpetid, avdrag, forholdet mellom egenfinansiering og lånefinansiering av ordinære anleggsmidler og finansielle anleggsmidler. Utskrift av saken til: Økonomisjefen for effektuering Østre Romerike Revisjonsdistrikt Sørumsand, den Rannveig E. Eidet, rådmann Side 34 av 75

35 Sak 2/08 VEDLEGG 1 Forskrift om kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning. Fastsatt av Kommunal- og regionaldepartementet 5. mars 2001 med hjemmel i lov av 25. september 1992 nr. 107 om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) 52 nr Virkeområde Denne forskriften gjelder for kommuner og fylkeskommuner. 2. Reglement for kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning Kommunestyret eller fylkestinget skal selv gi regler for kommunens eller fylkeskommunens finansforvaltning. Reglementet skal omfatte følgende forvaltningstyper: a) Plassering og forvaltning av ledig likviditet og andre midler beregnet for driftsformål. Ved slik forvaltning skal det legges vekt på lav finansiell risiko og høy likviditet. b) Forvaltning av gjeldsporteføljen og øvrige finansieringsavtaler, herunder også metoder og rutiner ved opptak av lån. c) Plassering og forvaltning av langsiktige finansielle aktiva atskilt fra kommunens midler beregnet for driftsformål. 3. Nærmere om reglementet Kommunestyret eller fylkestinget skal gjennom reglementet ta stilling til følgende, både i forhold til finansforvaltningen generelt og i forhold til den enkelte forvaltningstype: - Formålet med forvaltningen - Generelle rammer og begrensninger for forvaltningen - Finansiell risiko - Risikospredning - Rutiner for rapportering av utviklingen i ovennevnte forhold fra forvalter(e) av finansielle transaksjoner, samt rutiner for rapportering fra uavhengig instans som skal vurdere om forvalter(e) følger opp de fastlagte regler for forvaltning. 4. Rutiner Kommunestyret eller fylkestinget skal påse at det i kommunen eller fylkeskommunen er etablert betryggende rutiner for å vurdere finansiell risiko og å håndtere slik risiko så lenge kommunen eller fylkeskommunen er eksponert for risiko som nevnt. 5. Kvalitetssikring Kommunestyret eller fylkestinget skal la uavhengig kompetanse vurdere rutinene som er etablert i henhold til 4 og reglementet for finansforvaltningen, jf. 2 og Ikrafttredelse Forskriften gjelder fra 1. april Fra samme tidspunkt oppheves forskrift av 13. januar 1993 nr om adgang til å foreta disposisjoner som innebærer valutarisiko. Kommuner og fylkeskommuner gis frist til 31. desember 2001 med å tilfredsstille forskriftens krav til reglement for kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning, jf. 2, 3 og 5. Generelle merknader Lovbestemmelsen (I) Side 35 av 75

36 Sak 2/08 Merknader til de enkelte paragrafer i forskrift om kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning (II). I. Lovbestemmelsen Kommunelovens regler om kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning finnes i 52 som lyder: «52 Finansforvaltning 1. Kommunestyret og fylkestinget skal selv gi regler for kommunens eller fylkeskommunens finansforvaltning. 2. Departementet kan i forskrift gi nærmere regler om disposisjoner som innebærer finansiell risiko. 3. Kommuner og fylkeskommuner skal forvalte sine midler slik at tilfredsstillende avkastning kan oppnås, uten at det innebærer vesentlig finansiell risiko, og under hensyn til at kommunen og fylkeskommunen skal ha midler til å dekke sine betalingsforpliktelser ved forfall.» II. Merknader til de enkelte paragrafer Begrepet «kommuner» omfatter her kommuner og fylkeskommuner samt kommunale foretak (KF), kommunale bedrifter (jf. kommuneloven 11) og interkommunale sammenslutninger (jf. kommuneloven 27). Begrepet kommunestyre omfatter kommunestyre og fylkesting. Til 1 Til 2 Forskriften gjelder for kommuner og fylkeskommuner. Kommunestyret har det overordnede ansvar for kommunens finansforvaltning. Den kommunale administrasjonen er ansvarlig overfor kommunestyret for at forvaltningen skjer på en betryggende måte. Dette gjelder uavhengig av om oppgaven utføres av administrasjonen selv, eller som en tjeneste administrasjonen kjøper i markedet. Det er nødvendig at administrasjonen har klare fullmakter fra kommunestyret å forholde seg til i den løpende finansforvaltningen. Kommunestyret skal derfor selv fastsette nærmere regler for kommunens finansforvaltning. Reglementet for finansforvaltningen vil også sikre at den kommunale administrasjonen forvalter midlene i tråd med Kommunestyrets ønske. Kommunestyret bør som øverste kommunale organ innenfor kommunelovens rammer avveie forhold som avkastning, risiko og likviditet i kommunens finansforvaltning. Med finansforvaltning siktes det til rutiner for forvaltning av finansielle aktiva og metoder/rutiner ved opptak av lån/inngåelse av leasingavtaler mv. samt forvaltning av gjeldsporteføljen. Reglementet skal omfatte følgende forvaltningstyper: a) Plassering og forvaltning av ledig likviditet og andre midler beregnet for driftsformål. Ved slik forvaltning skal det legges spesielt stor vekt på lav finansiell risiko og høy likviditet. b) Forvaltning av gjeldsporteføljen og øvrige finansieringsavtaler, herunder også metoder og rutiner ved opptak av lån. c) Plassering av langsiktige finansielle aktiva som forvaltes atskilt fra kommunens midler beregnet for driftsformål. Etter Kommuneloven 52 nr. 3, skal kommuner ha midler til å dekke sine betalingsforpliktelser ved forfall. Med dette menes at det til enhver tid skal være ledig likvider til å dekke utbetalinger. Kommunens midler (finansielle aktiva) kan derfor ikke i sin helhet benyttes til plasseringer i verdipapirer uten tilstrekkelig likviditet. Kommunen må vurdere hvor mye likvide midler som er nødvendig for å dekke utbetalinger. Loven gir ikke adgang til å låne likviditet dersom behovet for likviditet skyldes at driftslikvider er bundet opp ut over forfall for forpliktelsene. Med likvider menes kontanter, bankinnskudd og verdipapirer med en gjenstående løpetid på 3 måneder eller kortere. Side 36 av 75

37 Sak 2/08 Kommunens ledige likvider og andre midler beregnet for driftsformål må i stor grad være tilgjengelig til den daglige driften av kommunens virksomhet. Det skal derfor legges stor vekt på at midlene forvaltes med sikte på lav finansiell risiko og høy likviditet. Forvaltning av gjeldsporteføljen er en viktig del av kommunens finansforvaltning. I likhet med de øvrige forvaltningstyper, er det kommunestyrets ansvar å angi hvordan administrasjonen skal håndtere forvaltningen. I tillegg til punktene angitt i forskriftens 3, kan det eksempelvis være naturlig å ta stilling bl.a. til følgende i denne type forvaltning: regler for beregning av reell lånekostnad, regler for avdekking av valutarisiko, regler for vurdering av motparter, regler for bruk av aktiv forvaltning kontra indeksforvaltning. Plassering av langsiktige finansielle aktiva som forvaltes atskilt fra kommunens midler beregnet for driftsformål skiller seg fra sistnevnte ved at forvaltningen av disse midlene ikke er utslagsgivende for kommunens tjenesteproduksjon på kort sikt. Siden det her er avkastning på lang sikt som er formålet, kan det være naturlig å fokusere mindre på kortsiktige svingninger i markedet. Ved denne forvaltningen vil derfor kommunen kunne godta noe lavere likviditet i bytte mot muligheten for en noe høyere avkastning på lang sikt. Det må likevel ikke tas en finansiell risiko som anses vesentlig, jf. kommuneloven 52 nr. 3. Til 3 Uavhengig av hvilken forvaltningstype som er berørt, skal kommunestyret eller fylkestinget gjennom reglementet ta stilling til følgende, både i forhold til finansforvaltningen generelt men også i forhold til den enkelte forvaltningstype: - Formålet med forvaltningen - Generelle begrensninger for forvaltningen - Finansiell risiko - Risikospredning - Rutiner for rapportering av utviklingen i ovennevnte forhold fra forvalter(e) av finansielle transaksjoner, samt rutiner for rapportering fra uavhengig instans som skal vurdere om forvalter(e) følger opp de fastlagte regler for forvaltning. Formålet med forvaltningen Kommunestyret bør gi en generell fremstilling av formålet med kommunens finansforvaltning. Det bør også gis en tilsvarende fremstilling av formålet med forvaltning av de enkelte forvaltningstyper. Generelle begrensninger for forvaltningen Kommunestyret skal vurdere generelle begrensninger for forvaltningen. Med dette menes begrensninger på hvor stor del av kommunens finansielle midler som kan plasseres i en angitt aktiva. Plassering i eksempelvis aksjemarkedet bør begrenses til en angitt prosentdel av kommunens samlede finansielle midler. Konsentrasjon av enkelt aktiva kan medføre vesentlig finansiell risiko. Kommunestyret bør derfor bestemme hvilke typer av finansielle aktiva/instrumenter som kan benyttes i finansforvaltningen og hvilke begrensninger som skal gjelde for anvendelsen av de ulike aktiva/instrumenter. Finansiell risiko Kommuner påtar seg en finansiell risiko ved disposisjoner som gjelder plassering og lån av midler. Kommunenes finansforvaltning skal drives slik at kommunen ikke påføres vesentlig finansiell risiko. Det eksisterer ulike typer av finansiell risiko. Definisjoner av typer av finansiell risiko er gitt i figur 1. Kredittrisiko Kredittrisiko representerer faren for at låntaker, eller motparten i en derivatkontrakt, ikke betaler tilbake hele eller deler av lånet Side 37 av 75

38 Sak 2/08 (inkludert rentene). Markedsrisiko Renterisiko Likviditetsrisiko Valutarisiko Risikoen for tap som følge av endringer i priser og kurssvingninger i de markedene kommunene er eksponert, herunder: Renterisiko representerer risikoen for at verdien på lån og plasseringer i rentebærende verdipapirer endrer seg når renten endrer seg. Går renten opp, går verdien av plasseringer i rentebærende verdipapirer ned (og motsatt). Likviditetsrisiko representerer faren for at midler ikke kan transformeres til kontanter i løpet av en rimelig tidsperiode. Valutarisiko representerer risikoen for tap pga. kurssvingninger i valutamarkedet. Systematisk risiko i aksjemarkedet (generell markedsrisiko) Systematisk risiko er forbundet med sannsynligheten for at det aktuelle aksjemarkedet vil stige eller falle - både på kort og lang sikt. Usystematisk risiko i aksjemarkedet (selskapsrisiko) Usystematisk risiko er forbundet med risikoen for at verdien av det aktuelle investeringsobjekt (selskap) en investerer i, vil stige eller falle i forhold til verdien på markedet - både på kort og lang sikt. Figur 1 Typer av finansiell risiko Finansiell risiko er knyttet til usikkerhet om den framtidige verdien av plasseringen eller forpliktelsen i forhold til verdien på plasseringstidspunktet, eller tidspunkt for avtaleinngåelse. Det vil ofte være en samvariasjon mellom grad av risiko og avkastningspotensialet på plasseringen. Risikospredning er i denne sammenheng viktig. Krav til risikospredning skal utgjøre en del av kommunens finansforvaltningsreglement, jf. nedenfor. Risikospredning Det skal i kommunens finansforvaltningsreglement angis krav til risikospredning. Risikospredning oppnås ved fordeling på flere aktivaklasser, debitorgrupper og utstedere. Risikospredning reduserer den finansielle risiko ved å gi en mer stabil og forutsigbar avkastning over tid. Rutiner for rapportering av utviklingen i ovennevnte forhold fra forvalter(e) av finansielle transaksjoner, samt rutiner for rapportering fra uavhengig instans som skal vurdere om forvalter(e) følger opp de fastlagte regler for forvaltning. Det er vesentlig at kommunestyret som kommunens øverste organ med ikke altfor store mellomrom får seg forelagt rapporter fra kommunens administrasjon om hvordan kommunens likvider og lånegjeld forvaltes. Kommunens finansforvaltningsreglement bør ikke begrenses til punktene beskrevet ovenfor. I tillegg til punktene ovenfor kan et slikt reglement eksempelvis inneholde: - Målsettinger - Interne fullmakter - Rammer for tillatt risikonivå - Krav til avkastning - Retningslinjer for rapportering, kontroll og evaluering av gjennomførte disposisjoner. Side 38 av 75