Økonomiske kriterier Sist oppdatert For retningslinjer til disse kriteriene trykk her. Kriterium Beskrivelse Ø.01 Revidert årsregnskap

Transkript

1 Økonomiske kriterier Sist oppdatert For retningslinjer til disse kriteriene trykk her. Ø.01 Revidert årsregnskap Alle lisenssøkere/lisensinnehavere må, uavhengig av juridisk organisasjon, sende inn konsoliderte regnskaper innen etter oppsettet i NFFs Finansielle Lisensdokumentasjon (FLD). Følgende skal sendes inn: a) Årsmøtegodkjent klubbregnskap med revisjonsberetning b) Klubber med godkjent avtale med samarbeidende selskap plikter å sende inn godkjent årsregnskap for det samarbeidende selskap med revisjonsberetning c) Lisenssøker/lisensinnehaver skal sende inn godkjent årsregnskap med revisjonsberetning for andre enheter som er del av det konsoliderte regnskapsmaterialet i den økonomiske lisensdokumentasjonen d) Finansiell lisensdokumentasjon (FLD) skal utarbeides på grunnlag av revidert regnskap fra klubb (inklusiv datterselskap) og eventuelt samarbeidende selskap og deres datterselskaper per 31. desember med kontrollrapport fra revisor vedlagt FLD skal bestå av: a) Resultatregnskap med spesifikasjoner b) Balanse c) Kontantstrømoppstilling d) Noter og spesifikasjoner i følge rapporteringskrav e) Resultatbudsjett med spesifikasjoner og kommentarer f) Likviditetsbudsjett (som må vise en positiv likviditetsbalanse (inklusive lånefasiliteter) hver måned) g) Avtalte kontrollhandlinger (jf. retningslinjene) h) Oversikt over regnskapsgrunnlag (konsolideringsgrunnlag) i) Andre vedlegg fastsatt av lisensadministrasjonen j) Søknad utfylt i henhold til tilsendt rapporteringspakke k) En økonomisk beretning fra klubbens styre til regnskap og prognose hvor vesentlige budsjettavvik kommenteres l) De økonomiske rapportene skal inneholde en kommentar som beskriver hvilke risikoer og usikkerheter klubben eventuelt står overfor, i tillegg til klubbens helhetlige, økonomiske situasjon m) Regnskapsgrunnlaget for rapporten er beskrevet i retningslinjene Konsolidering for å etablere regnskapsgrunnlaget FLD skal skje i henhold til gjeldende konsolideringsprinsipper (se mer i retningslinjene). Følgende skal konsolideres inn slik at regnskapet vises som et selskap: a) Klubb

2 b) Samarbeidende selskap c) Døtre som er eid over 50 % av klubb Følgende skal ikke konsolideres inn: a) Datterdatter av klubb b) Datter av samarbeidende selskap c) Mor til samarbeidende selskap Regnskaper skal rapporteres inn i henhold til klubblisensreglementet 2-4 (2). a) Dersom årsregnskap for alle enheter inkludert i det konsoliderte regnskapet og/eller den finansielle lisensdokumentasjonen ikke sendes lisensgiver innen gitt tidsfrist b) Dersom lisenssøker sender inn finansiell lisensdokumentasjon som ikke oppfyller kravene til innhold c) Dersom revisjonsberetningen (for enhver av enhetene inkludert i konsolideringen) inneholder en fraskrivelse av ansvar, eller en negativ anmerkning med mindre en eventuell ny revisjonsrapport uten fraskrivelse av ansvar eller en negativ anmerkning er inngitt (i relasjon til andre finansielle lisensdokumenter for samme regnskapsår som er innsendt i forbindelse med minimumsforpliktelsene for lisenssøknad) og lisensgiver aksepterer denne nye revisjonsrapporten d) Dersom revisors beretning inneholder negative anmerkninger (angående en av enhetene i konsolideringsgrunnlaget) når det gjelder den løpende driften til lisenssøker, enten som en presisering eller forbehold, skal lisensen avslås, med mindre en ny revisjonsberetning uten negative anmerkninger om den løpende driften fremlegges innen 30. april, og lisensgiver aksepterer den nye revisjonsberetningen e) Dersom lisensgiver på bakgrunn av lisenssøkers historiske og fremtidige økonomiske informasjon og/eller annen informasjon som angår hendelser eller forhold av viktig, økonomisk betydning, vurderer det slik at lisenssøker ikke vil kunne fortsette sin drift minst til utgangen av den sesongen det søkes lisens for Ø.02 Revidert interimsregnskap Lisenssøker/lisensinnehaver må uavhengig av juridisk organisasjon sende inn konsoliderte regnskaper innen etter oppsettet i NFFs Finansielle Lisensdokumentasjon (FLD).

3 Dette gjelder følgende dokumenter: a) Resultatregnskap per 30.06, og prognose frem til b) Balanse per c) Kontantstrømoppstilling per 30.06, og prognose frem til d) Økonomisk beretning e) Styreerklæring/fullstendighetserklæring i henhold til mal utstedt av NFF f) Spesifikasjoner til resultatregnskap og prognose g) Grafisk oversikt over regnskapsgrunnlag (konsolideringsgrunnlag) h) Øvrige vedlegg fastsatt av lisensadministrasjonen i) Revisjonserklæring, forenklet revisorkontroll Konsolidering for å etablere regnskapsgrunnlaget FLD skal skje i henhold til gjeldende konsolideringsprinsipper (se mer i retningslinjene). Følgende skal konsolideres inn slik at regnskapet vises som et selskap: a) Klubb b) Samarbeidende selskap c) Døtre som er eid over 50 % av klubb Følgende skal ikke konsolideres inn: a) Datterdatter av klubb b) Datter av samarbeidende selskap c) Mor til samarbeidende selskap Regnskaper skal rapporteres inn i henhold til klubblisensreglementet 2-4 (2). a) Dersom interimsregnskap for alle enheter inkludert i det konsoliderte regnskapet og/eller den finansielle lisensdokumentasjonen ikke sendes lisensgiver innen gitt tidsfrist b) Dersom lisenssøker sender inn finansiell lisensdokumentasjon som ikke oppfyller kravene til innhold c) Dersom revisjonsberetningen (for enhver av enhetene inkludert i konsolideringen) inneholder en fraskrivelse av ansvar, eller en negativ anmerkning med mindre en eventuell ny revisjonsrapport uten fraskrivelse av ansvar eller en negativ anmerkning er inngitt (i relasjon til andre finansielle lisensdokumenter for samme regnskapsår som er innsendt i forbindelse med minimumsforpliktelsene for lisenssøknad) og lisensgiver aksepterer denne nye revisjonsrapporten d) Dersom revisors beretning inneholder negative anmerkninger (angående en av enhetene i konsolideringsgrunnlaget) når det gjelder den løpende driften til lisenssøker, enten som en presisering eller forbehold, skal lisensen avslås, med mindre en ny revisjonsberetning uten negative anmerkninger om den løpende driften fremlegges

4 innen tidsfrist satt av Klubblisensnemnda, og lisensgiver aksepterer den nye revisjonsberetningen e) Dersom lisensgiver på bakgrunn av lisenssøkers historiske og fremtidige økonomiske informasjon og/eller annen informasjon som angår hendelser eller forhold av viktig, økonomisk betydning, vurderer det slik at lisenssøker ikke vil kunne fortsette sin drift minst til utgangen av den sesongen det søkes lisens for Ø.03 Budsjett Alle lisenssøkere/lisensinnehavere må uavhengig av juridisk organisasjon sende inn konsoliderte budsjetter innen etter oppsettet i NFFs Finansielle Lisensdokumentasjon (FLD). Dette gjelder følgende dokumenter: a) Månedlig budsjett for alle måneder i inneværende år b) Kontantstrømoppstilling per måned c) Kommentarer, og forbehold som ligger til grunn for budsjettet d) Spesifikasjoner til resultatregnskap og prognose e) Grafisk oversikt over regnskapsgrunnlag (konsolideringsgrunnlag) f) Øvrige vedlegg fastsatt av lisensadministrasjonen Følgende skal konsolideres inn slik at regnskapet vises som et selskap: a) Klubb b) Samarbeidende selskap c) Døtre som er eid over 50 % av klubb Følgende skal ikke konsolideres inn: a) Datterdatter av klubb b) Datter av samarbeidende selskap c) Mor til samarbeidende selskap Regnskaper skal rapporteres inn i henhold til klubblisensreglementet 2-4 (2). a) Dersom budsjettet for alle enheter inkludert i det konsoliderte regnskapet og/eller den finansielle lisensdokumentasjonen ikke sendes lisensgiver innen gitt tidsfrist b) Dersom lisenssøker sender inn budsjett som ikke oppfyller kravene til innhold c) Dersom Klubblisensnemnda, basert på årsregnskap, interimsregnskap og budsjett, mener at lisenssøker/innehaver ikke kan fullføre sesongen det lisensieres for

5 d) Dersom en eller flere av de månedlige likviditetsbalansene i likviditetsbudsjettet, inklusive lånefasiliteter, er negative Ø.04 Finansielt oppfølgingssystem Lisenssøkers/lisensinnehavers finansielle posisjon skal klassifiseres til kategori II eller III i det Finansielle Oppfølgingssystemet. Dersom lisenssøkers/lisensinnehavers finansielle posisjon blir klassifisert til kategori I, skal Klubblisensnemnda, i henhold til klubblisensreglementet 2-6 (1), pålegge klubben å etablere en handlingsplan for godkjennelse av nemnda. Handlingsplanen må som et minimum inneholde følgende: a) Den må vise at det er nok likviditet til å gjennomføre den konkurransen lisenssøker/lisensinnehaver ikke har avsluttet per innsendelse av dokumentasjon b) Planen må ha klare, målbare og verifiserbare resultater som skal være oppnådd på datoer angitt i handlingsplanen (frister for måloppnåelse) c) Planen må klart og tydelig vise hvordan lisenssøker/lisensinnehaver skal tilfredsstille alle gjeldende kriterier og være etablert som en kategori II klubb innen maksimum 3 år fra den rapporteringsdato de ble kategorisert i kategori I Ø.05 Ingen forfalte betalingsforpliktelser fra overgangsaktiviteter Lisenssøker må dokumentere at den per 31. mars år x ikke har noe utestående betalingsforpliktelser fra overgangsaktiviteter gjennomført før 31. desember år x-1. Lisenssøker/innehaver må legge ved oversikt over alle overganger (inkludert lån) gjennomført år x-1 gjennomført opp til x-1. Dette uavhengig av om det var forfalt betalingsforpliktelse per x-1 eller ikke. Lisenssøker må dokumentere at den per 30. juni år x ikke har noe utestående betalingsforpliktelser fra overgangsaktiviteter gjennomført før 30. juni år x. Lisenssøker/innehaver må legge ved oversikt over alle overganger (inkludert lån) gjennomført år x gjennomført opp til 30.juni x. Dette uavhengig av om det var forfalt betalingsforpliktelse per 30. juni år x eller ikke. Lisenssøker må dokumentere at den per 30. september år x ikke har noe

6 utestående betalingsforpliktelser fra overgangsaktiviteter gjennomført før 30. september år x. Lisenssøker/innehaver må legge ved oversikt over alle overganger (inkludert lån) gjennomført år x gjennomført opp til 30. september år x. Dette uavhengig av om det var forfalt betalingsforpliktelse per 30. september år x eller ikke. Lisenssøker/innehaver må i tilegg legge ved alle overganger som er gjenstand for klage og venter på behandling i kompetent myndighet uavhengig av om dette er en sivilrettslig rettsinnstans, nasjonal eller internasjonal voldgift aller annen myndighet. Oversikten over overganger må minimum vise følgende: Enhver utestående sum per 31.mars, 30. juni eller 30.september år x (med opphav i overgang fra før x-1, 30. juni år x eller 30. september år x) inkludert betalingsfrist for hvert ubetalte krav. I tillegg skal det knyttes en kommentar til hvert enkelt krav. Tilleggskrav som er tilkommet etter avslutning av x-1 regnskapet. Ø.06 Ingen forfalte betalingsforpliktelser overfor ansatte og/eller skattemyndigheter Lisenssøker må dokumentere at den per 31. mars år x ikke har noe utestående betalingsforpliktelser overfor ansatte og/eller skattemyndigheter forfalt før 31. desember år x-1. Betalingsforpliktelser er beløp til ansatte og eller skattemyndigheter som er oppstått med bakgrunn i kontraktsmessige eller lovpålagte forpliktelser. Forpliktelser til personer som av forskjellige årsaker ikke lengre er ansatte hos lisenssøker/innehaver faller innefor dette kriteriet. Ansattedefinisjon i forhold til dette kriteriet inkluderer, men er ikke begrenset til følgende personer: Alle profesjonelle spillere i henhold til FIFA regulation on the Status and Transfer of Players, og; De administrativt, tekniske, medisinske og sikkerhetspersonellet spesifisert i klubblisensregelverket. Lisenssøker/innehaver må legge ved oversikt over alle ansatte som var ansatt i år x-1 opp til x-1. Dette uavhengig av om de fortsatt var ansatt per x-1 eller ikke.

7 Lisenssøker må dokumentere at den per 30. juni år x ikke har noe utestående betalingsforpliktelser overfor ansatte og/eller skattemyndigheter fra før 30. juni år x. Lisenssøker må dokumentere at den per 30. september år x ikke har noe utestående betalingsforpliktelser overfor ansatte og/eller skattemyndigheter fra før 30. september år x. Lisenssøker/innehaver må legge ved oversikt over alle ansatte (inkludert tidligere ansatte fra år x-1) i år x opp til 30. september år x. Dette uavhengig av om det var forfalt betalingsforpliktelse per 30. september år x eller ikke. Oversikten over ansatte må minimum vise følgende: Enhver utestående sum per 31.mars, 30. juni eller 30.september år x inkludert betalingsfrist for hvert ubetalte krav. I tillegg skal det knyttes en kommentar til hvert enkelt krav. Tilleggskrav som er tilkommet etter avslutning av x-1 regnskapet. Ø.07 Fullstendighetserklæring Før Klubblisensnemndas avgjørelse skal lisenssøker/lisensinnehaver sende inn oppdatert informasjon om sin økonomiske status. Lisensadministrasjonen vil sørge for at klubbene mottar informasjon om dette i separat brev. Den skriftlige bekreftelsen skal informere om det har inntruffet hendelser eller forhold av viktig, økonomisk karakter som vil kunne ha negativ effekt på lisenssøkers/lisensinnehavers økonomiske situasjon etter at regnskapsrapporten fra forrige årsregnskap/økonomiske lisensdokumentasjon ble avsluttet og sendt inn. Dersom slike hendelser har inntruffet, skal lisenssøker/lisensinnehaver samtidig etter beste evne gi et estimat på hvor stor effekten vil bli. a) Dersom ledelsens fullstendighetserklæring ikke sendes inn til lisensgiver innen den gitte tidsfristen b) Dersom Klubblisensnemnda, basert på årsregnskapet, interimsregnskapet og budsjett i tillegg til nye opplysninger gitt i henhold til Ø.07, finner at lisenssøker ikke kan fullføre sesongen det søkes lisens for

8 Ø.08 Plikt til å varsle om større endringer i sin finansielle situasjon En lisenssøker/lisensinnehaver må skriftlig rapportere til Klubblisensnemnda alle fakta og hendelser som i betydelig grad kan endre den finansielle situasjonen til lisenssøker/lisensinnehaver og sette lisenssøkers/lisensinnehavers evner til å gjøre opp for sine forpliktelser i fare. Slik rapport skal sendes Klubblisensnemnda senest 7 dager etter at lisenssøker/lisensinnehaver ble klar over, eller burde blitt klar over forholdet. Lisenssøker/lisensinnehaver skal samtidig etter beste evne gi et estimat på konsekvensene. a) Dersom lisenssøker historisk ikke har sendt inn informasjon om hendelser som hadde stor, negativ innflytelse for lisenssøker/lisensinnehaver Ø.09 Positiv egenkapital Lisenssøkers/lisensinnehavers egenkapital skal være positiv ved regnskapsrapporteringer (pr 31. desember og pr 30. juni). Det kan ikke budsjetteres med et resultat som vil gi negativ egenkapital eller med et resultat som lisenssøker/lisensinnehaver burde forstå at gir negativ egenkapital. Hvis lisenssøker/lisensinnehaver ikke oppfyller kravet om positiv egenkapital, kan kriteriet likevel oppfylles dersom lisenssøker/lisensinnehaver kan oppfylle ett av følgende alternativer ved tidsfrist for rapportering: a) Lisenssøker/lisensinnehaver har skriftlige avtaler som dokumenterer at den negative egenkapitalen vil bli rettet opp (f.eks. fra overskudd av framtidig salg av spillere, garantier, bidrag, støtte, ansvarlig lån jf. NFFs standard osv.) b) Lisenssøker/lisensinnehaver kan fremlegge skriftlig ettergivelse av krav fra kreditorer som dekker den negative egenkapitalen En UEFA-lisens vil ikke bli innvilget i tilfelle: a) Dersom kravet til positiv egenkapital ikke er oppfylt

9 Ø.10 Tilleggsrapportering Rapportering kan pålegges av Klubblisensnemnda i andre perioder ut over kravene i klubblisensen. Tilleggsrapporteringen skal foregå i henhold til rapporteringspakken og spesifikasjoner fra lisensadministrasjonen.