FORELØPIG ÅRSREGNSKAP FOR 2008 VEDLEGG 2

Transkript

1 FORELØPIG ÅRSREGNSKAP FOR 28 VEDLEGG 2

2 Resu ltatregns kap pr.: Virksomhet: Høgskolen i Telemark Regnskap Regnsk Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Tilskudd og overføringer fra andre Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Andre driftskostnader Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4, Avskrivninger 4, Nedskrivninger 4,5 Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selska per m.v. Utbytte fra selskaper m.v. Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m. v. Resultat av ordinære aktiviteter Ekstraordinære inntekter o g kostnader Ekstraordinære inntekter 7 Ekstraordinære kostnader 7 Sum ekstraordinære inntekter og kostnader Avre nin er Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avregning bevil nin sfinansiert virksomhet (nettobuds]etterte Sum avre nin er lnnkrevnin gsvirksomhet Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen 1 Andre inntekter fra innkrevningsvirksomhet 1 Overføringer til statskassen 1 Sum innkrevningsvirksomhet Tilskuddsforvaltnin g Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre 11 Utbetalinger av tilskudd til andre 11 Sum tilskuddsforvaltning o- o Periodens resultat Dis onerin er 12 Tilført annen opptjent virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital anvendt til dekning av kostnader i bevil nin sfinansiert virksomhet Sum dis onerin er

3 Balanse pr.: Virksomhet : Høgskolen i Telemark EIENDELER Balanse Balanse Balanse Note A. Anlegg smidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling 4 Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler Sum immaterielle eiendeler II Vari ge driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Anlegg under utførelse 5 Beredskapsanskaffelser 5 Sum varige driftsmidler III Finansielle anleg gsmidler Investeringer i datterselskaper 13 Investeringer i tilknyttet selskap 13 Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner og andre fordringer Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler B. Omløsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger 14 Forskuddsbetalinger til leverandører 14 Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører II Fordrin ger Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer III Kasse og bank Bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter 19 Sum kasse og bank Sum omlø psmidler Sum eiendeler

4 Balanse pr.: Virksomhet : Høgskolen i Telemark Balanse Balanse Balanse Note VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetska pital I Innskutt virksomhetska pital Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetska pital D. Gjeld I Avsetnin g for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4,5_ Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld 111 Kortsikti g gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig "eld IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 8 Avsetning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsj.) Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag (nettobudsj.) 15 Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger 15 Sum avregninger , Sum gjeld Sum virksomhetska pital og gjeld ,

5 Generelle regnskapsprinsipper Regnskapet er satt opp i samsvar med Statlige Regnskapsstandarder (SRS) og veiledningsnotater som er utarbeidet i forbindelse med Finansdepartementets utprøving av periodiseringsprinsippet i utvalgte statlige virksomheter med Kunnskapsdepartementets tilpasninger for universitets- og høgskolesektoren. Anvendte regnskapsprinsipper Inntekter Tildelinger uten motytelse eller med utsatt motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 1. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og tilskudd fra Norges forskningsråd er presentert i regnskapet i den perioden tilskuddet er mottatt. Bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet, andre departement, statlige etater og Norges forskningsråd som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forpliktelse og ført opp i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for andre statlige bevilgninger og tilskudd som gjelder vedkommende periode og som ikke er benyttet på balansedagen. Bevilgninger og tilskudd som uttrykkelig er forutsatt benyttet i senere perioder, er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsført bevilgning i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balansen. Inntekter som forutsetter en motytelse behandlet etter bestemmelsene i SRS 9 og er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Slike inntekter måles til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter fra salg av tjenester anses som opptjent på det tidspunktet krav om vederlag oppstår. Inntektene fra Kunnskapsdepartementet er periodisert i henhold til forbruk forrige år. Kostnader Kostnader ved virksomhet som er finansiert av bevilgninger eller midler som skal behandles tilsvarende, er resultatført i den perioden kostnaden er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Kostnader som vedrører transaksjonsbaserte inntekter er sammenstilt med de tilsvarende inntekter og kostnadsført i samme periode. Prosjekter innen oppdragsvirksomhet er behandlet etter metoden løpende avregning uten fortjeneste. Fullføringsgraden er målt som forholdet mellom påløpte kostnader og totalt estimerte kontraktskostnader. Tap Det er foretatt vurdering knyttet til latente tap i aktive oppdragsprosjekter. Eventuelle tap konstateres først ved avslutning av prosjektet og er som hovedregel kostnadsført når en eventuell underdekning i prosjektet er endelig konstatert.

6 Omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Fordringer er klassifisert som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet Omløpsmidler er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler er balanseført til anskaffelseskost. Aksjer og andeler som er anskaffet med dekning i bevilgning over 9-post og aksjer anskaffet før 1. januar 23, har motpost i Innskutt virksomhetskapital. Aksjer og andeler som er finansiert av overskudd av eksternt oppdragsvirksomhet, har motpost i Opptjent virksomhetskapital. Dette gjelder både langsiktige og kortsiktige investeringer. Mottatt utbytte og andre utdelinger er inntektsført som annen finansinntekt. Aksjer anskaffet etter som ikke er bokført i statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital er balanseført til kostpris. Varige driftsmidler Varige driftsmidler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Varig driftsmidler balanseføres med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Ved realisasjon/avgang av driftsmidler resultatføres regnskapsmessig gevinst/tap. Gevinst/tap beregnes som forskjellen mellom salgsvederlaget og balanseført verdi på realisasjonstidspunktet. Resterende bokført verdi avforpliktelse knyttet til anleggsmiddelet på realisasjonstidspunktet er vist som Utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler i note 1. For eiendeler som inngår i åpningsbalansen er bruksverdi basert på gjenanskaffelsesverdi lagt til grunn for verdifastsettelsen, mens virkelig verdi benyttes når det gjelder finansielle eiendeler. Ved fastsettelse av gjenanskaffelsesverdi er det tatt hensyn til slit og elde, teknisk funksjonell standard og andre forhold av betydning for verdifastsettelsen. For tomter, bygninger, infrastruktur er gjenanskaffelsesverdien basert på estimater utarbeidet og dokumentert av virksomheten selv. Verdi knyttet til nasjonaleiendom og kulturminner, samt kunst og bøker er i utgangspunktet ikke inkludert i åpningsbalansen. Slike eiendeler er inkludert i den grad det foreligger en reell bruksverdi for virksomheten. Finansieringen av varige driftsmidler, som er inkludert i åpningsbalansen for første gang, er klassifisert som en langsiktig forpliktelse. Denne forpliktelsen løses opp i takt med avskrivningen på de anleggsmidler som finansieringen dekker.

7 Immaterielle eiendeler Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Immaterielle eiendeler er balanseført med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap er gjort på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg er det for kundefordringer gjort en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender innen virksomheten er eliminert i regnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming, og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over- eller underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsperiodens slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. Virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan bare opptjene virksomhetskapital innenfor sin oppdragsvirksomhet. Deler av de midlene som opptj enes innenfor oppdragsvirksomhet kan føres tilbake til og inngå i virksomhetens tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metode tilpasset statlige virksomheter. Kontoplan Kunnskapsdepartementets kontoplan for virksomheter i universitets- og høgskolesektoren er lagt til grunn. Selvassurandørprinsipp Staten er selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser.

8 Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsemkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle bankinnskudd/-utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskontoer i Norges Bank.

9 Virksomhet : Høgskolen i Telemark Note I Spts,iiTM4Ø av d^dftslentekter Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler - utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (spesifiseres) Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet * Vesentlige tildelinger skal spesifiseres på egne linjer Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement - brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler - utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) Sum tilskudd og overføringer fra andre departement * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer Sum inntekt fra bevilgninger (linje 1) Tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer* Periodens tilskudd /overføring ordinær drift Periodens tilskudd /overføring bidragsprosjekter Periodens tilskudd /overføring fra NFR - brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler - utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer (spesifiseres) Sum tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer * Vesentlige tilskudd/tildelinger skal spesifiseres på egne linjer Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet* Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat EU tilskudd/tildeling fra rammeprogram for forskning EU tilskudd/tildeling til undervisning og annet Stiftelser Andre Sum inntektfra annen bidragsfinansiert aktivitet * Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer i egne avsnitt. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og presenteres som i NFR-avsnittet Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger* Mottatte gaver/gaveforsterkninger i perioden - ikkeinntektsførte gaver og gaveforsterkninger + utsatt inntekt fra mottatte gaver/gaveforsterkninger Sum tilskuddfra gaver og gaveforsterkninger * Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt. Sum tilskudd og overføringer fra andre (linje 2)

10 Note I Spesifikasjon av dr'iøiiiiattkter, for#s. Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv. Salg av eiendom Salg av maskiner, utstyr mv Salg av andre driftsmidler Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. (linje 3) * Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene. Merk at det er den regnskapsmessige gevinst og ikke salgssum som skal spesifiseres under driftsinntekter, ref også note 9. Salgs- og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat Stiftelser 69 Andre Sum inntektfra oppdragsfinansiert aktivitet Andre salgs- og leieinntekter Salg av kompendier og bøker Leieinntekter Studie- og eksamensinntekter Kopieringsinntekter Sum andre salgs- og leieinntekter Sum salgs- og leieinntekter (linje 4) Andre inntekter: Øvrige andre inntekter: Gaver som skal inntektsføres Refusjoner Øvrige andre inntekter Sum andre inntekter (linje 5) Sum driftsinntekter

11 2 hm» or "*te koø~ Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader* Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser Periodiseringer Sum lønnskostnader Antall årsverk: *) Virksomheter som betaler pensjonspremie selv: Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 28 har vært 1,41 %. Premiesats for 27 har vært 1,41 %. Det vises for øvrig til prinsippnote om pensjoner.

12 *W 3 Audro Husleie Avskrivninger anleggsmidler Nedskrivning anleggsmidler Vedlikehold egne bygg og anlegg Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Øvrige driftskostnader (*) Sum andre driftskostnader (*) Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet

13 ø 4 batø^ tit~; F&U Rettigheter mv. SUM Anskaffelseskost Tilgang pr Avgang anskaffelseskost pr Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger Nedskrivninger pr Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger pr Akk. avskrivning avgang pr Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) spesifikt 1 år / lineært Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser av anleggsmidler, skal oppgi hvilke immaterielle eiendeler institusjonene har anskaffet i perioden når kostprisen overstiger kr. 3. (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetiden er over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger for: Immaterielle eiendeler Sum investeringer og påkostninger i immaterielle eiendeler 57 36

14 Tomter Driftsbygninger øvrige bygninger Anlegg under Infrastruktur- Beredskaps- Maskiner, Annet inventar utførelse eiendeler anskaffelser transportmidler og utstyr Sum Anskaffelseskost Tilgang pr Avgang anskaffelseskost pr Fra anlegg under utførelse til annen gruppe Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger pr Nedskrivninger pr Akkumulerte avskrivninger Ordinære avskrivninger pr Akkumulerte avskrivninger avgang pr Balansefert verdi Ingen 1-6 år 2-6 år Ingen Virksomhets- Virksomhets- Avskrivningsatser (levetider) avskrivning dekomponert dekomponert avskrivning spesifikt spesifikt 3-15 år lineært år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler - bokført verdi av avhendede anleggsmidler* Regnskapsmessig gevinst/tap * Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note I som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler " på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller <virksomhetens navn>. eller når det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller virksomheten: *Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er regnskapsfert direkte mot " avregning med statskassen" i balansen på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller <virksomhetens navn> Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser og påkostninger, skal oppgi anskaffelser av andre varige driftsmidler som har en kostpris større enn kr. 3. (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetid over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) 1 17 Teknisk data og undervisningsutstyr Anleggsmaskiner og transportmidler Kontormaskiner og annet inventar Sum investeringer og påkostninger av varige driftsmidler Beløp som står oppført som balanseført pr er egentlig balanseført Dette skyldes åpningsbalanse eiendeler pr

15 Finansinntekter Renteinntekter Agio gevinst Annen finansinntekt Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad Nedskrivning av aksjer Agio tap Annen finanskostnad Sum finanskostnader Utbytte fra selskaper m.v. Mottatt utbytte fra selskap XX Mottatt utbytte fra selskap YY Sum mottatt utbytte Beregnet rentekostnad på investert kapital*: Grunnlag beregning av rentekostnad oå investert kapital : Gjennomsnitt i pr perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler Balanseført verdi varige driftsmidler Sum Antall måneder på rapporteringstidspunktet : ( Må fylles ut) 12 Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 28: Fastsatt rente for år 28: 4,64 % I Beregning av rentekostnader på den kapitalen som er investert i virksomheten vises her i henhold til "Utkast til veiledningsnotat om renter på kapital" * Gjelder bare institusjoner som balansefører anleggsmidler. Bregnet rentekostnad på investert kapital skal kun gis som noteopplysning. Den beregnede rentekostnaden skal ikke regnskapsføres.

16 lt tyaiz ot^tøs^l > k t.. Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Universitet og høyskoler kan anvende virksomhetskapital fra EFV til å finansiere investeringer i randsone virksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital Kjøp av aksjer Salg av aksjer Nedskriving av aksjer Bunden virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet annen opptjent virksomhetskapital Overført til/fra bunden egenkapital ved investering i aksjer Overført fra periodens resultat herav prosjektoverskudd prosjektunderskudd gave til jordskjelvofre Kina -1 gave til humanitær aksjon Kongo -6 tap aksjer Fagkontor for hjort AS Annen opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Overført til/fra bunden egenkapital ved investering i aksjer gjelder aksjer høgskolen har hatt i Fagkontor for hjort AS. Dette selskapet ble avviklet i 27, og resterende aksjekapital ble tilbakebetalt aksjonærene i 28. For Høgskolen i Telemark utgjorde dette kr 3 93,1. For Høgskolen i Telemark innebar dette en frigjøring av bunden virksomhetskapital med kr 5. Disse er tilbakeført til opptjent virksomhetskapital. Videre er virksomhetskapitalen redusert med kr 19 96,9.

17 )(Welfbw"rWVeri 4*. Balanseføn Balanseføn Balanseføn verdi Forretnings- Antall Stemme- Årets resultat i egenkapital i verdi kapital- virksomhetskontor Ervervsdato aksjer Eierandel andel AS/selskapet AS/selskapet regnskap regnskap Aksjer Vitenlaben AS ,3 % 33,3 % i.a Aksjer i gruppe I - UH Sektoren Etnisk musikklubb AS Etnisk musikklubb AS ,%,% Balansefert verdi

18 %W lallrn%w; - I - - 1vh%MWAMM1w%ft*,Aer1 Den andel av bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Det skal spesifiseres hvilke formål bevilgningen forutsettes å dekke i påfølgende termin. Vesentlige poster skal spesifiseres på egen linje. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfmansiert aktivitet og aktivitet som skal behandles tilsvarende: Inntektsførte bevilanineer oe bidrae: Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet Undervisning Forskning Formidling Etter- og videreutdanning Forskerutdanning(stipendiater) SUM utsatt virksomhet Strategiske formål Styrets reservepost Universitetssatsing Kompetanseutvikling Andre strategiske formål SUM strategiske formål Større investeringer Investeringer Bygningsmessige endringer SUM større investeringer Andre avsetninger Datalagring/katastrofesikring fullføring Gigabit nettinfrastruktur Avsetning avd TI` SUM andre avsetninger Sum Kunnskapsdepartementet Avsetning pr. Overført fra Avgang pr. Tilgang pr. Avsetning pr. Endring virksomhets i perioden kapital Andre departementer og statlige etater Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum andre departementer og statlige etater Norges forskningsråd Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum Norges forskningsråd Sum departementer og statlige etater Sum avsatt andel av tilskudd til statlig finansiert aktivitet Andre bidragsytere* Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum andre bidragsytere Sum avsatt andel av tilskudd til statlig og bidragsfinansiert aktivitet Tilført fra annen opptjent virksomhetskapital - se note 12 Resultatfert endring av avsatt andel av tilskudd til bidrags- og bevllgningsfinansiert aktivitet

19 Ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver: Kunnskapsdepartementet Tiltak/oppgave/formål Sum Kunnskapsdepartementet Avsetning pr Avgang pr Tilgang pr Avsetning pr Endring i perioden Andre departementer Tiltak/oppgave/formål Sum andre departementer Norgesforskningsråd Tiltak/oppgave/formål Sum Norges forskningsråd Andre bidragsytere Tiltak/oppgave/formål Sum andre bidragsytere Sum ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag Gaver og gaveforsterkninger Tiltak/oppgave/formål/giver Sum gaver og gaveforsterkninger Sum gaver og gaveforsterkninger Sum ikke inntektsføre bevilgninger, bidrag, gaver mv. Avsnittet "Ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver" skal primært brukes fil periodisering av bevilgninger m.v.i forbindelse med presentasjon av delårsregnskap. Ved årsavslutningen kan avsnittet bare brukes når det kan dokumenteres at midlene er forutsatt brukt i påfølgende termin fra bevilgnende myndighets side. Vesentlige poster bør presenteres på egne linjer. I avsnittet "Inntektsførte bevilgninger og bidrag " skal de prioriterte oppgavene grupperes i kategorier som vist under den delen av note som spesifiserer avsetningene under Kunnskapsdepartementet. I avsnittet "Utsatt virksomhet" skal institusjonene føre opp tildelinger fil planlagt virksomhet som ikke ble gjennomført i perioden. I avsnittet "Strategiske formål" skal institusjonene føre opp avsetninger fil tiltak som i henhold til institusjonens strategiske plan eller annet planverk er forutsatt gjennomført i senere perioder og som ikke er dekket gjennom bevilgninger i de terminer tiltakene planlegges gjennomført. I avsnittet "Større investeringer" skal institusjonene føre opp avsetninger fil utstyr til nybygg eller andre bevilgninger til eller i tilslutning til byggevirksomhet som er forutsatt gjennomført i senere perioder og som ikke er dekket gjennom bevilgninger i de terminer investeringene er planlagt gjennomført. I avsnittet "Andre avsetninger' skal institusjonene føre opp avsetninger uten spesifisert formål eller formål som som ikke hører inn under de tre kategoriene som er omtalt ovenfor. I avsnittet "Andre bidragsytere" skal vesentlige poster spesifiseres etter bidragsyter i kategoriene investeringer' og eventuelt "Andre avsetninger, jf. oppstillingen i avsnittet for NFR. "Utsatt virksomhet ', "strategiske formål", "Større

20 IN~ 16 Ku~ØriaW Kundefordringer til pålydende Avsatt til latent tap (-) Sum kundefordringer

21 *Ott 17 AaØ korill Fordringer Forskuddsbetalt lønn Reiseforskudd Personallån 2 Forskuddbetalt husleie Forskuddsbetalte andre kostnader Forskuddsbetalte investeringer Påløpte refusjoner syke-/fødselspenger Andre fordringer Fordring på datterselskap m.v* Sum * gjelder også tilknyttet selskap (TS) og felleskontrollert virksomhet.

22 ^#{t^ke3r#^^u^ Opptjente, ikke fakturerte inntekter Prosjekter oppdragsundervisning Prosjekter oppdragsforskning IØI (Prestholdt): Fotomotivundersøkels(mva) (22) Beverfanging 8/ Sum fordring Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Prosjekter oppdragsundervisning 521 Adm (Hjeltnes): GIS-samarb. kurs (211) IØI (Rugstad) IKT Grenland (22) uten mva Etterutd helsesøstre psyk helsearb barn/unge - Avsluttet Kompetanseutviklingskurs (ARK) Barnevern i et minoritetsperspektiv (vid.utd) Kompetansetiltak rettet mot kjønnslemlestelse Etterutdanning i psykisk helsearbeid for helsesøstre EHP Etterutrdanning for helsesøstre EHP Spesialpedagogikk vgs Lesing for lærere Prosjekter oppdragsforskning MI (Prestholdt): Fotomotivundersøkels(mva) (22) Beverfanging Innsamling av fisk/sediment Evaluering av Bo-team - Avsluttet Omsorg i Plan Sum gjeld Prosjektene er spesifisert etter sin art. Bidragsprosjekter er flyttet fra note 18 til note 15 fra tallene er omarbeidet for å sikre sammenligning mellom årene.

23 ^ 3S,^atn^s^a^å^, icø^rt^u^ q^t' ^ Innskudd statens konsernkonto (nettobudsjetterte virksomheter) Øvrige bankkonti Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter

24 Note 2 Annen kortsiktig Gjeld Skyldig lønn Skyldige reiseutgifter Annen gjeld til ansatte Påløpte kostnader Påløpt strøm Påløpt husleie Påløpt kjøp undervisn.tj. Påløpt linje datakommunikasjon Påløpt investeringskostnader Erasmus-stipend Nordplus-stipend Annen kortsiktig gjeld Gjeld til datterselskap m.v* Sum * gjelder også tilknyttet selskap (TS) og felleskontrollert virksomhet.

25 Virksomhet: Høgskolen i Telemark Resultat - Buds 'etto føl in sra ort Budsjett pr : Regnskap pr: Avvik budsjett/ Regnskap pr: regnskap Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Tilskudd o overføringer fra andre Gevinst ved salg av eiendom, anle o maskiner Salgs- o leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader Andre driftskostnader Kostnadsførte investeringer og påkostninger Avskrivninger Nedskrivninger Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v. Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m. v. Resultat av ordinære aktiviteter Ekstraordinære inntekter og kostnader Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader Sum ekstraordinære inntekter kostnader Avre nin er Avregning med statskassen bruttobuds'etterte Avregning bevil nin sfinansiert virksomhet nettobuds'etterte Sum avre nin er Innkrevnin svirksomhet Inntekter av avgifter o gebyrer direkte til statskassen Andre inntekter fra innkrevningsvirksomhet Overføringer til statskassen Sum innkrevningsvirksomhet Tilskuddsforvaltnin Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre Utbetalinger av tilskudd til andre Sum tilskuddsforvaltning Ecdgdcn resultat Dis onerin er Tilført annen opptjent virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital anvendt til dekning av underskudd bevil nin sfinansiert virksomhet Sum dis onerin er

26 Kunnskapsdepartementet Regnskapsanalyse: Kontroll- og nøkkeltallsberegninger Institusjonen: Universitetet/Høyskolen i ac Alle de hvite boksene skal fylles ut av Instttusjonen. - De grå boksene er forhkndndegnerte og skal Ikke endres. - Det er teksten på regnskapslinjen som styrer fortegnet I data feltene. (alle tall skal angis med positivt fortegn, mad mindre det faktisk er et underskudd eller merforbruk HANDLING/KONTROLLPUNKT DATA NØKKELTALL KOMMENTARER aevllgningsmanafart virlraomhef Avstemming inntekt fra KD: Mottatt bevilgning/tilskudd, ref note 1 Bevilgning i henhold til tildelingsbrev Avvik Andel avsetninger: Avregning av tilskudd til statlig og bidragsfinensiert aktivitet, ref balanseregnskapet Det skal være samsvar mellom disse. Mottatt bevilgningltilskudd KD, ref note i Mottatt bevilgnirgltilskudd andre departement, ref note 1 Mottatt bevilgningltilskudd NFR og andre stadige forvaltningsorganer, ref rate 1 Mottatt bidrag fra endre, ref note 1 Sum mottatt bevilgning/tilskudd Avsett andel beviigning/tilskudd av totalt mottatt Avstemming endring ubenyltet tilskudd: Avstemming rwukabspnskspst: Avregning statlig og bidregsfinansiert aktivitet, ref resultatregnskapet Overført fra annen virksomhetskapitel Sum avregning og overføring Avstemming balansen: IB - Avsetning statlig og bidregsfinensiert aktivitet i fjor, ref balanseregnskapet UB - Avsetning statlig og bidragsfinensiert aktivitet i år, ref balanseregnskapet Endring Avsfarrrming note 15: Endring i avsetninger fra Kunnskapsdepartementet: 18 - Avsetninger KD i fjor, ref note 15 UB - Avsetninger KD i år, ref note 15 Endring ' Andel avsetninger i prosent av sum mottelt bevilgning En eventuell økning i avsetningene skal fremstilles med positivt fortegn, mens reduksjon i avsetningsnivået fremstilles med negativt fortegn. Endring i avsetninger fra endre departement og statlige etater: IB - Avsetninger endre departement og statlige etater i fjor, ref note 15 UB - Avsetninger andre departement og statlige etater i år, ref note 15 Endring Endring i avsetninger fra NFR: IB - Avsetninger NFR i fjor, ref note 15 UB - Avsetninger NFR i år, ref note 15 Endring Endring i avsetninger fra endre bidragsytere IB - Avsetning endre bidragsytere i fjor, ref note 15 UB - Avsetning andre bidragsytere i år, ref note 15 Endring t Sum avsatt endel av tilskudd til stedig og bidregsfinansiert aktivitet Avvik Det skal være samsvar mellom linjen for netto avregning av statlig og bidragsfinansiert aktivitet i resultatregnskapet, endringene i avsetningene i balanseregnskapet og endringene oppgitt raten for netto avregning av atetlig oq bidragsfinensiert ekivitst (rate 15) Avstemming endring ikke Inntektsfert bevilgning, bidrag og gaver Avatemmmg betanes.,: IB - Ikke inntektsført bevilgning, bidreg og gaver mv i fjor, ref balanseregnskapet UB - Ikke inntektsført bevilgning, bidrag og gaver rev i år, ref balanseregnskapet Endring Avstemming not. 16: IB - Sum ikke inntektsført bevilgning, bidrag og gaver rev, ref note 15 UB - Sum ikke innteksført bevilgning, bidrag og gaver mv, ref note 15 Endring Avvik Beregningen skal være null Ekst.rn flnanskxf Wtlrsombet Andel Inntekter EFV: Inntekter fra oppdragsfinansiert aktivitet, ref note i Sum driftsinntekter, ref note Andel inntekter fra oppdregsfinensiert aktivitet 6Q^ Andel inntekter EFV i prosent av sum driftsinntekter Andel tildeling fra NFR av totale bevilgninger Andel tildeling fra NFR i prosent av sum BFV R.sutratgrad: Periodens resultat, ref resultatregnskapet =opp dragsfansierl aktivitet, ref resultatregnskapet sppdregsflnesiert aktivitet Aneresultat EFV i prosent av sum inntekter El NrkaomMt.kaØl Avstemming endring opptjent virksomhetekapltal: Avstemming resultatrsgnakapet: Åreresultat, ref resultatregnskapet Avstemming balansen: Opptjent virksomhetskapital i fjor, ref balanseregnskapet Opptjent virksomhetekapite l i 9r, ref balanseregnskapet Endring Avstemming not. 12: IB - Bunden virksomhetskapitel UB - Bunden virksomhetskapital Endring IB - Annen opptjent virksomhetekepitel UB - Annen opptjent virksomhetskapitel Endring Total endring opptjent virksomhetsregnskap note 12 Avvik Vlrkaemhetakapital I % av totalkapital: Opptjent virksomhetskapitel i år, ref balanseregnskapet Sum virksomhetskapital og gjeld, ref balanseregnskapet Andel virksomlatskaoitel lpryi ti`;.:^r`i Kontrollpunktet tar ul9argspunkt i konpruensprinsippet; Brete resultat EFV skal samsvare med Periodens endring i opptlent virkeomhetekepilel. Andelen virksomhetskapitel i prosent av sum eiendeler (totalkapital)

27 Akejar Avstemming netto verdi aksjer: Investering i aksjer, ref finansielle anleggsmidler i balanseregnskapet I 71 Innskutt virksomhetskapitel 31.12, ref virksomhetskapitel i balanseregnskapet Bunden virksomhetskapital 31.12, ref note 12 for opptjent virksomhetskapitel Totalt Differanse r- -- Det skal være samsvar mellom aksjeeiendeler og innskutt virksomhetskapital -...-j lunden virksomhetskapital balanseregnskapet. Avstamming Investering i aksjer og selskapsandeler: Aksjer, ref finansielle anleggsmidler i balenseregnskapet Brutto balanseført verdi 31.12, ref note 13 for investering i aksjer og selskapsandeler 46 Differanse Beregningen skal verre null Avstammkrg av ulik. poster / regnskapet Avstemming driftsinntekter: Sum driftsinntekter, ref resultatregnskapet Sum driftsinntekt, ref note 1 for spesifikasjon av driftsinntekter Differanse Beregningen skal være null Avstemming bankinnskudd og kontanter: Sum bankinnskudd og kontanter ref kontantstrømsanalysen Det skal være samsvar mellom bankinnskudd og kontanter oppgitt i balanse- Sum kasse og bank ref balanseregnskapet regnskapet kontantstrømsanalysen og noten for bankinnskudd kontanter og lign. Sum bankinnskudd og kontanter, ref notel Differanse Barsoningen skal være null Avstemming fl... poster: Sum finansinntekt/-kostnad, ref resultatregnskapet Sum finansinntekter, raf rate Sum finanskostnader,ref note Sum mottatt utbytte, ref note 6 Netto finansinntekt/(-kostnad ) oppgitt i note 6 xi" rt^% ;i Differanse Beregningen skal være null Avstemming ekstraordinære poster: Sum ekstraordinære inntekter/kostneder, ref resultatregnskapet I I Sum ekstraordinære inntekter, ref note 7 for ekstraordinære poster Sum ekstraordinære kostnader, ref rate 7 for ekstraordinære poster Sum ekstraordinære inntekter og kostnader i rate 7 Differanse Beregningen skal være null Avstemming annen kortsiktig gjeld: Annen kortsiktig gjeld, ref balanseregnskapet Sum annen kortsiktig gjeld, ref note 2 for annen kortsiktig gjeld Differanse Beregningen skal væra null Det skal forøvrig være samsvar mellom føring i resultat- eller balanseregnskapet og korresponderende noter. Kommentarerer: Teksth.ksen urter visar eventuell. forhold som md kommentaros særskilt Inatnua onen. kommentarer: a ^Wd.t kllkkt riv. :....Iejlalatagil sasvwm.sw. atrvwalmmrikmmt nk yki inannlllrr MarMtNbaralt krraskrm41ymag asllrl.afagar ^Motl Jknlta lmr larkrratllnarrelrtr +ks^aregak^k aaa.ilarawrvtayr. t7trrmlnrum a.m1ohm t*^d^' Mut t Ir pgmkr ar uf Mf ^MIIMM1MdlaaratutkNay.wriaYralMlMflnakyw rjfø ^ r11wlf Ya Mytattk yrls 11tya.r.Y}a.sAail{MS u1^ar r 1g Cbp rwdl^rdy td lilrmw ^kwrr.naalbaw amgrjar414akaa+lmlrin^am ta^aml.rsm-tar IAAavatatla~saykrkr'tflMyt...