Foreløpig årsregnskap 2010

Transkript

1 US-SAK NR: 33/2011 SAKSANSVARLIG: STABSDIREKTØR JAN OLAV AASBØ SAKSBEHANDLER(E): REGNSKAPSSJEF LIV BERIT LIEN ASS. ØKONOMIDIR. HANS CHR SUNDBY ARKIVSAK NR: 2010/865 UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSDIREKTØREN Foreløpig årsregnskap 2010 Dokumenter: a) Saksframlegg b) Vedlegg: 1. Foreløpig årsregnskap 2010 Forslag til vedtak Universitetsstyret slutter seg til rektors godkjenning av det foreløpige årsregnskapet for 2010 Ås, 15. februar 2011 Siri Margrethe Løksa universitetsdirektør UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 24. FEBRUAR 2010

2 A. SAKSFRAMLEGG US-SAK 2 Årsregnskap 2010 Universitetsdirektøren legger med dette frem årsregnskapet for 2010 i henhold til retningslinjer gitt av Kunnskapsdepartementet. I henhold til fullmakt fra Universitetsstyret av 26. januar 2011 har rektor godkjent det forløpige årsregnskapet 15. februar då., og det ble oversendt departementet samme dato. Dette regnskapet omfatter hele økonomien (både bevilgningsfinansiert virksomhet og bidrags- og oppdragsaktivitet) og man vil finne igjen tallene herfra i alle eksterne sammenhenger hvor regnskapet blir presentert. Det foreløpige årsregnskapet består av: Ledelseskommentarer til regnskapet Resultatregnskap Balanseoppstilling Kontantstrømoppstilling Noter Riksrevisjonen vil revidere det foreløpige årsregnskapet, og i det deres revisjonsbrev foreligger skal endelig årsregnskap oversendes departementet senest inne 15. juli Det endelige årsregnskapet består da av revidert årsregnskap og Riksrevisjonens revisjonsbrev for Begrepsavklaring Innledningsvis vil man kort rekapitulere bruken av enkelte begreper. Bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) Begrepet omfatter all virksomhet finansiert over den ordinære bevilgning fra Kunnskapsdepartementet (KD) og tilleggsbevilgninger fra KD eller andre departementer. Bidrags- og oppdragsaktivitet (BOA) Bidrags- (BA) og oppdragsaktivitet (OA) omfatter all oppdrags- og forskningsvirksomhet finansiert ved andre oppdragsgivere. Bidragsaktivitet omfatter også tilskudd fra Norges forskningsråd (NFR). Virksomhetskapital (Egenkapital) Departementet understreker at bevilgningsfinansiert virksomhet ved universiteter og høyskoler ikke kan gi regnskapsmessig resultat. Dette innebærer at ubrukte midler skal avregnes og avsettes som forpliktelse i balansen. Tilsvarende gjelder dersom institusjonens kostnader overstiger inntektene. Det er som følge av dette bare eksternt finansiert virksomhet som kan gi et regnskapsmessig resultat. For å synliggjøre at statlige forvaltningsorganer ikke har egenkapital slik dette begrepet vanligvis brukes i privat sektor, har departementet til erstatning innført begrepet virksomhetskapital som skal brukes i universitets- og høyskolesektoren. Virksomhetskapital kan dannes gjennom at OA gir et overskudd. Et slikt overskudd kan kun genereres av avsluttede prosjekter som har blitt belastet med indirekte kostnader (dekningsbidrag) og som gjenstår med et overskudd. Årsregnskapet 2010 Avsetning for forpliktelser (Note 15) Avsetninger for forpliktelser dreier seg om midler fra BFV som ikke er forbrukt i regnskapsåret. Dette er en størrelse departementet har hatt særlig fokus på utvikling av. UMB har i 2010 økt denne avsetningen med 9,7 mill kroner (fra 42,9 kroner til 52,6 mill kroner). Økningen oppstår på følgende måte: Avsatte NFR-midler økes med 14,9 mill. kroner UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 24. FEBRUAR 2010

3 A. SAKSFRAMLEGG US-SAK 3 Avsatte midler fra KD reduseres med 5,2 mill kroner Årets resultat Regnskapet gjøres opp med et overskudd på 4,023 mill kroner. I årets resultat inngår positivt årsresultat fra den ordinære oppdragsvirksomheten på 5,034 mil kroner og utgifter knyttet til biobrenselanlegget (US-sak 191/2010-1,011 mill kroner). Virksomhetskapital (Note 8) Årets resultat fra oppdragsaktiviteten er godskrevet virksomhetskapitalen. I tillegg er ikkestudiepoengsgivende forkurs i matematikk og kjemi (0,330 mill kroner) som ble gjennomført i 2010, belastet virksomhetskapitalen, da dette ifølge KD ikke er virksomhet som skal belastes BFV. Dessuten er 1,344 mill kroner knyttet til Liv Levende belastet virksomhetskapitalen i henhold til tidligere vedtak i Universitetsstyret. Utover dette er det i henhold til tidligere US-vedtak (US-sak 163/2009) overført 5,0 mill kroner fra virksomhetskapitalen til avsatte midler KD til nedbetaling av lån på likviditeten. Det har over tid vært et ønske fra KDs side å redusere de ubrukte midler i sektoren. Som et ledd i å redusere størrelsen på de ubrukte midler overfor KD, valgte Universitetsstyret å låne av likviditeten som var tilgjengelig gjennom å overdisponere budsjettet i 2007 og 2008 med til sammen 19,8 mill kroner. Midlene ble benyttet til bygningsmessige tiltak knyttet til Ormen Lange (inkludert bygningsmessige fasiliteter til VirtualRealityLab) og TF-kvartalet. Universitetsstyret vedtok ved behandlingen av årsplanen for 2010 å bruke 5 mill kroner av UMBs virksomhetskapital for å nedbetale på lånet av likviditeten i Resterende lån på likviditeten vil utgjøre 14,8 mill kroner ved utgangen av Virksomhetskapitalen er med dette redusert til 14,642 mill. kroner fordelt på henholdsvis bunden egenkapital (aksjer og andeler) på 0,913 mill. kroner og annen egenkapital på 13,729 mill. kroner. Kundefordringer (Note 13) Basert på tidligere års erfaringer er det satt av 1 % til dekning av tap på fordringer i tillegg til at det er avsatt til dekning av kjente eller forventede tap. I sum utgjør dette 0,435 mill kroner som knytter seg til 0,380 mill i generell tapsavsetning og 0,055 mill kroner knyttet til en konkret vurdering av flere små poster. Oppfølging i 2010 av Riksrevisjonens merknader knyttet til årsregnskapet for 2009 Riksrevisjonen hadde i forbindelse med årsregnskapet 2009 følgende kommentarer knyttet direkte til regnskapsavleggelsen og presentasjonen av årsregnskapet Universitetsdirektøren vil derfor løfte frem disse og redegjøre for hvordan disse er håndtert i forbindelse med regnskapsavleggelsen for Klassifisering av bidrags- og oppdragsprosjekter og presentasjon Riksrevisjonen påpekte at enkelte prosjekter sto med saldo på flere balansekonti og at balanseverdier derfor ble feil presentert. UMB besvarte dette på følgende måte overfor Riksrevisjonen: UMB tar Riksrevisjonens kommentarer til etterretning og har på bakgrunn av de avdekkede forhold sett at de eksisterende kontroll- og avstemmingsrutiner mellom hovedbok og prosjektmodulen ikke har vært tilfredsstillende. UMB har derfor satt i verk mer omfattende rutiner rundt kontroll og avstemming mellom hovedbok og prosjektmodulen i Agresso med henblikk på å avdekke og korrigere avvik knyttet til balanseføringen i forbindelse med bidrags- og oppdragsaktiviteten. UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 24. FEBRUAR 2010

4 A. SAKSFRAMLEGG US-SAK 4 UMB har i 2010 gjennomført mer omfattende avstemmingsrutiner som medfører at man unngår feil klassifisering og presentasjon av balanseposter knyttet til bidrags- og oppdragsvirksomheten. Kontobruk Riksrevisjonen påpekte at for enkelte konti var ikke UMBs kontobruk helt i henhold til "Grunnkontoramme for periodiseringsprosjektet" og at enkelte konti ikke var rene dvs. de gikk mot flere linjer i regnskapspresentasjonen. UMB besvarte dette på følgende måte overfor Riksrevisjonen: UMB tar Riksrevisjonens kommentarer knyttet til kontobruk til etterretning og vil fra 2010 legge om kontobruken. UMB har i løpet av regnskapsåret tilpasset bruken av de ulike konti slik at man i løpet av 2010 delvis vil oppfylle og i 2011 fullstendig vil tilfredsstille de momenter Riksrevisjonen tar opp. Morarenter Riksrevisjonen påpekte i forbindelse med årsregnskapet for 2009 den uheldige utviklingen i morerenter fra 2008 til 2009 og ba opplyst hvilke tiltak universitetet vil iverksette for å påse at fakturaer blir betalt i tide. UMB besvarte dette på følgende måte overfor Riksrevisjonen: UMB vil igjen ta opp med våre institutter og avdelinger at fakturaene må raskere gjennom den elektroniske arbeidsflyten i Agresso. Vi vil blant annet påse at de som skal godkjenne er hyppigere inne i systemet, og er mer bevisst på å få inn vikarer ved reise, ferier og lignende. Vi vil jobbe videre med en forståelse og holdningsendring på dette punktet. Morarentene har, med bakgrunn i de tiltak som er gjennomført, gått fra kroner ,79 i 2009 til kroner ,73. Avsetning feriepenger Riksrevisjonen pekte på at UMB ikke hadde satt av et tilstrekkelig beløp til dekning av feriepengeforpliktelsene i 2010 ved utgangen av UMB besvarte dette på følgende måte overfor Riksrevisjonen: Feriepengeavsetning kostnadsføres fortløpende og avsettes balansekonto for skyldig ferielønn. Denne avsetningen viser seg å være omtrent kr for lav. UMB ser at avstemmingsrutinen ikke har vært omfattende nok og vil for fremtiden også sørge for en tilfredsstillende avstemming mellom de aktuelle resultatkonti og balansen. Feriepengeavsetningene er fra 2010 av avstemt ned på personnivå og med bakgrunn i dette anser man for 2010 at balansepostens størrelse er korrekt vurdert. Andre forhold ved regnskapet Universitetsdirektøren vil ellers peke på følgende forhold ved årsregnskapet for 2010: Et NFR-prosjekt som startet opp i 2006 er avsluttet i 2010 med en egeninnsats på 0,919 mill kroner. Det store beløpet knytter seg til flere forlengelser av prosjektet i forbindelse med at tre forskjellige ansatte har gjennomført fødselspermisjoner og manglende dekning av foreldrepenger i forbindelse med disse. Beløpet størrelse og art er i seg selv uproblematisk, men egeninnsatsen burde vært ført fortløpende i prosjektets levetid. Dette er tatt opp med instituttet som er ansvarlig for prosjektet. Et oppdragsprosjekt er avsluttet med et overskudd på 1,238 mill kroner. Dette utgjør en resultatgrad (sett i forhold til hele prosjektets levetid) på nærmere 42 %. Prosjektet er UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 24. FEBRUAR 2010

5 A. SAKSFRAMLEGG US-SAK 5 gjennomført med såkalte Matalliansepriser. Det er i forbindelse med prosjektet ført over timer i løpet av prosjektets levetid fra juni 2007 til juli I henhold til gjeldende regnskapsprinsipper gjøres overskudd opp i det prosjektet avsluttes og endelig resultat kan konstanteres. UNIVERSITETET FOR MILJØ- OG BIOVITENSKAP UNIVERSITETSSTYRET MØTEDATO 24. FEBRUAR 2010

6 Årsregnskap MVA

7

8 INNHOLD LEDELSESKOMMENTARER 5 Sammendrag 5 Institusjonens formål 5 Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene 5 Omtale av vesentlige endringer i resultat- og balanseposter 5 Resultatregnskapet 5 Balansen 6 Omtale av vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskap 6 Gjennomføringen av budsjettet for Prioriterte oppgaver i tildelingsbrevet 7 Utviklingen i avsatt andel av tilskudd (ubrukte midler) 8 Status for viktige forhold i dialogen mellom Kunnskapsdepartementet og UMB 9 Gjennomførte investeringer i 2010 og planlagte investeringer i seinere perioder 9 Utvikling i inntekter og sentrale kostnader 9 Inntekter 9 Kostnader 10 RESULTATREGNSKAP 13 BALANSE 14 KONTANTSTRØMOPPSTILLING 16 STATSREGNSKAPSRAPPORTERING 18 NOTER 19 GENERELLE REGNSKAPSPRINSIPPER 39 Side 3 av 43

9 Side 4 av 43

10 LEDELSESKOMMENTARER Sammendrag av regnskapet Årets regnskap gjøres opp med et overskudd på 4,023 mill kroner. Universitetet har i tillegg benyttet 6,7 mill kroner av opptjent virksomhetskapital innenfor bevilgningsfinansiert virksomhet. Virksomhetskapitalen er som en følge av dette redusert til 14,6 mill kroner, hvorav 13,7 mill kroner er udisponert. Inntekter fra bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet viser en svak økning (4,3 %). Avsetningene av midler tildelt av Kunnskapsdepartementet ble i 2010 redusert med 5,2 mill kroner til 27,6 mill kroner. Utover dette økte avsetningene av tildelte midler fra Norges forskningsråd (NFR) med 14,9 mill kroner til 25 mill kroner. På bakgrunn av universitetets resultater i 2010 og vedlagte regnskap mener vi at Universitetet for miljø- og biovitenskap (UMB) i 2010 har løst samfunnsoppdraget som er lagt til grunn for tildelingsbrevet. En mer utfyllende resultatvurdering vil bli gitt i dokumentet Rapport og planer ( ). Institusjonens formål Universitetet for miljø- og biovitenskap skal være et analytisk, innovativt og ledende universitet for biovitenskap, miljø og bærekraftig utvikling. Universitetet for miljø- og biovitenskap er et kunnskapssentrum for biovitenskap, miljø og bærekraftig utvikling som videreutvikler sin fagportefølje med utgangspunkt i 150-års virke. UMB er det levende universitetet med samfunnsengasjerte, innovative og konkurransedyktige fagmiljøer som arbeider for en bærekraftig utvikling på områdene: Grunnleggende og anvendt biovitenskap Bioproduksjon, inklusive akvakultur Bruk og vern av natur Miljø, klima og fornybar energi Utviklingsstudier og globalisering Landskapsarkitektur og arealplanlegging Matproduksjon og mattrygghet Teknologi Økonomi og samfunnsfag Lærerutdanning i realfag og naturbruk Helse for dyr og mennesker Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene Regnskapet for 2010 er avlagt etter reglene i de statlige regnskapsstandardene som gjelder for UMB. Omtale av vesentlige endringer i resultat- og balanseposter Resultatregnskapet Resultatregnskapet er gjort opp med et overskudd på 4,023 mill kroner. Resultatet er tilført virksomhetskapitalen. Resultatet er sammensatt av overskudd fra den ordinære oppdragsaktiviteten på 5,034 mill kroner og utgifter belastet i forbindelse med første etappe av nytt biobrenselanlegg ved UMB på 1,011 mill kroner. Overskuddet fra oppdragsfinansiert aktivitet på 5,034 mill kroner tilsvarer en resultatgrad i forhold til omsetningen innenfor oppdragsaktivitet på 11,8 %. Resultatgraden ligger over målet som ble satt for 2010 som lå på 10 %. Følgende vesentlige endringer i resultatregnskapet omtales: Side 5 av 43

11 Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Tilskudd og overføringer fra andre ,2 % Tilskudd og overføringer fra andre økte fra 2009 med 41,8 mill kroner (22,2 %). Bakgrunnen for denne økningen ligger i en betydelig økning i tildelingene fra NFR (44,6 %). Hovedforklaringen til denne veksten har vært at UMB er kontraktspartner med NFR i forbindelse med etableringen av et av Norges 8 forskningssentre innenfor miljøvennlig energi, Bioenergy Innovation Centre (CenBio). Dette står for nærmere 30 mill kroner av tildelte midler fra NFR i Sintef energiforskning står for den totale regnskapsoppfølgingen og for videreformidlingen av disse midlene til de øvrige deltakerne. Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Lønn og sosiale kostnader ,2 % Lønnsutgiftene økte fra 2009 med 42,9 mill kroner (7,2 %). Til grunn for økningen ligger en vekst i antall årsverk fra 964 til 996, dvs. 3 % (se note 2). Størsteparten av veksten skjer innenfor rekrutteringsstillinger. I tillegg har UMB blitt pålagt en økning i arbeidsgivers andel av pensjonsinnskuddet fra 12,28 % i 2009 til 13,0 % i Dette utgjør rundt 0,6 % av veksten i lønnsutgifter. Korrigert for disse forholdene ligger økningen i lønnsutgiftene innenfor de forventninger man hadde til lønnsvekst i 2010 (3,5 %). Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Resultat av ordinære aktiviteter ,1 % UMB hadde i 2010 et overskudd fra ordinære aktiviteter på 7,0 mill kroner mot et underskudd i 2009 på 26,0 mill kroner. Det positive resultatet for 2010 har følgende sammensetning: avsetningene overfor Kunnskapsdepartementet er redusert med 5,2 mill kroner, tilsvarende ble posten redusert med 12 mill kroner i 2009 økte tildelinger fra NFR, som ikke er bearbeidet, har medført at avsetning av ubrukte NFRmidler har økt med 14,9 mill kroner, denne avsetningen ble redusert med 9 mill kroner i var dessuten nærmere et gjennomsnittsår når det gjelder resultat fra oppdragsvirksomheten som ga et resultat på 5,0 mill kroner Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) ,4 % Avregningen av bevilgningsfinansiert virksomhet var -3,0 mill kroner. Dette innebærer at UMB i 2010 økte ubrukte tildelinger overfor Kunnskapsdepartementet, andre departementer og Norges forskningsråd. I motsetning til 2009, hvor UMB reduserte avsetningene både overfor Kunnskapsdepartementet og NFR, økte på den ene side avsetningen overfor NFR med 14,9 mill kroner i 2010 samtidig som avsetningen overfor Kunnskapsdepartementet ble svakt redusert med 5,2 mill kroner. Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre ,4 % Den store økning på denne posten relaterer seg i stor grad til samarbeidet i forbindelse med CenBio (25,8 mill kroner) jfr. omtale under Tilskudd og overføringer fra andre. Balansen Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Sum varige driftsmidler ,9 % Endringen knytter seg i til de årlige avskrivninger av åpningsbalansen korrigert for årets tilganger. Side 6 av 43

12 Beløp i 1000 kroner Endring %-vis endring Opptjent virksomhetskapital ,3 % UMB har en virksomhetskapital på 14,6 mill kroner etter at årets resultat er godskrevet og det er overført 6,7 mill kroner til bevilgningsfinansiert virksomhet. 0,9 mill kroner av virksomhetskapitalen er bundet i aksjer. Omtale av vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskap Avvikene mellom resultatbudsjett og resultatregnskap for 2010 knytter seg i stor grad til de tidligere omtalte økninger i tildelinger fra NFR som det ikke var tatt høyde for i forbindelse med utarbeidelsen av resultatbudsjettet. Samtidig viser oppdragsaktiviteten en noe bedre resultatutvikling enn forventet, noe som bidrar til avviket mellom budsjettert resultat og oppnådd resultat. Gjennomføring av budsjettet for 2010 Prioriterte oppgaver i tildelingsbrevet Sentrale aktivitetsindikatorer viser følgende utvikling for 2010 sammenliknet med 2009: Tabell 1: Utviklingen i sentrale aktivitetsindikatorer Aktivitetsindikator studiepoengsenheter Doktorgrader EU-tilskudd rammeprogram 10,1 mill kr 5,2 mill kr NFR-tilskudd 116,3 mill kr 145,6 mill kr Oversikten over publiseringspoeng vil først være klar 1. april. Med unntak av EU-tildelingen viser de øvrige aktivitetsindikatorene en tilfredsstillende utvikling. Sett i lys av de tiltak som de senere årene er iverksatt for å øke tilslaget på EU-midler burde man sett en mer positiv utvikling. Universitetsstyret registrerer at en del forskere ser det som en svært tung prosess både å utarbeide gode nok søknader til å nå opp i konkurransen og å delta i prosjektene og at man på denne bakgrunn er noe tilbakeholdne med å delta i EU-prosjekter. Antall produserte 60-studiepoengsenheter økte også i Sett i lys av at universitetet i 2009 fikk tildelt 90 nye fullfinansierte studieplasser, som ble videreført og opptrappet i 2010 anser Universitetsstyret at UMB har klart å følge opp departementets pålegg om å fylle opp de nye plassene. Produksjonen økte utover hva tildelingen av disse plassene skulle tilsi. Den økte produksjonen ble fulgt av økte personalkostnader ved at antall vitenskapelige tilsatte har økt med omtrent seks årsverk i perioden. Samlet sett, som oversikten under viser, ble kostnaden per produsert heltidsekvivalent redusert til kroner, en reduksjon på 2,5 %. Tabell 2: Kostnadsutviklingen i forhold til antall produserte 60-studiepoengsenheter Beløp i 1000 kroner (2010 kroner) Lønnskostnad per 60-studiepoengsenhet Totale kostnader per 60-studiepoengsenhet Totale kostnader innenfor BFV per 60- studiepoengsenhet Antall tilsatte stipendiater har de senere årene økt betydelig og er ved utgangen av 2010 høyere enn noensinne (180 årsverk). Gjennomføringstiden er lavere enn gjennomsnittet ved universitetene. Det Side 7 av 43

13 ble gjennomført 59 doktorgradsdisputaser i 2010, en økning på 10 fra Universitetsstyret ser positivt på denne økningen og forventer ytterligere vekst fremover. Universitetsstyret vurderer det som svært positivt at man også for 2010 opplever en betydelig økning i tildelte NFR-midler. Etter Universitetsstyrets syn reflekterer dette at UMBs forskere evner å skrive gode og aktuelle søknader og oppnå gjennomslag i NFRs ulike forskningsprogram. For ytterligere vurdering av oppnådde resultater sett i forhold til tildelingsbrevet, vises det til eget dokument Rapport og planer ( ) som oversendes Kunnskapsdepartementet 1. mars Utviklingen i avsatt andel av tilskudd (ubrukte midler) Ubrukte midler har vist følgende utvikling: Figur 1: Utvikling ubrukte midler 100,0 90,0 Avsetninger NFR Avsetninger KD og andre dep. m i l l k r o n e r 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0, Figuren viser at ubrukte midler har blitt redusert fra totalt 95,8 mill kroner i 2006 til 52,6 mill kroner i Av dette er ubrukte midler overfor Kunnskapsdepartementet redusert fra 62,0 mill kroner i 2006 til 27,6 mill kroner i 2010 (se note 15). Reduksjonen i ubrukte midler har dels funnet sted på UMBs budsjettenheter og dels ved at Universitetsstyret har gjennomført større infrastrukturutbedringer utover budsjettets ramme. Ved utgangen av 2009 hadde Universitetsstyret akkumulert overdisponeringer av budsjettet knyttet til infrastrukturformål på til sammen 19,8 mill kroner. Som følge av utviklingen i de ubrukte midler ved budsjettenhetene har Universitetsstyret i 2010 valgt å nedbetale deler av denne overdisponeringen (5,0 mill kroner) ved bruk av virksomhetskapital slik at total overdisponering ved utgangen av 2010 utgjør 14,8 mill kroner. UMB er tilfreds med utviklingen i ubrukte midler. Universitetet ser nå resultatet av et målrettet arbeid for å redusere avsetningene. Samtidig vurderer Universitetsstyret situasjonen slik at man nå har nådd et vendepunkt og at man ikke kommer til å redusere avsetningene ytterligere. De langtidsprognoser som budsjettenhetene har utarbeidet indikerer også at nivået på avsetningene har stabilisert seg. UMB, som har en høy andel ekstern finansiering utover statsbudsjettets tildeling, er sterkt konkurranseutsatt og trenger buffere til å møte eventuell fremtidig inntektssvikt. Universitetsstyret har indikert at en Side 8 av 43

14 forsvarlig nedre grense ligger på ca. 5 % av Kunnskapsdepartementets tildeling, det vil si drøyt 30 mill kroner. Status for viktige forhold i dialogen mellom Kunnskapsdepartementet og UMB I forhold til prosesser som har stått sentralt i dialogen mellom Kunnskapsdepartementet og UMB er status pr : Fusjon og samlokalisering med NVH Interimsstyret leverte i februar 2010 sin sluttrapport og nytt fellesstyre med sekretariat ble etablert i løpet av UMB har avgitt betydelige faglige og administrative ressurser til fellesstyrets sekretariat. Dette gjelder spesielt med å bistå Statsbygg i arbeidet med å utrede mulighetene for nye bygg og bruk av eksisterende bygningsmasse når det nye universitetet skal etableres. Universitetsstyret anser det som viktig at samorganiseringen med NVH skjer så effektivt som mulig og at de samlete ressursene til dette arbeidet ikke reduserer universitetets virksomhet. Nærmere redegjørelse vil man finne i Rapport og planer ( ). Oslofjordalliansen UMB etablerte i 2007 sammen høgskolene i Østfold, Vestfold og Buskerud Oslofjordalliansen. Nærmere redegjørelse vil man finne i Rapport og planer ( ). Biobrenselanlegg Universitetsstyret vedtok i juni 2008 å starte arbeidet med etablering av et biobrenselanlegg for å erstatte dagens varmesentral med ny, miljøvennlig energi. I samråd med Kunnskapsdepartementet ble det besluttet å lyse ut etableringen og driften av anlegget som et anbud. Våren 2010 ble prosjektet utlyst som Konkurranse om bygg- og anleggskonsesjon for bygging, eie og drift av fjernvarmeanlegg og man er per dags dato i en fase hvor det pågår sluttforhandlinger med aktuelle tilbyder. For ikke å forsinke prosessen har UMB som første etappe i tilpasning til nytt varmetransportsystem investert 1,1 mill kroner i 2009 og ytterligere 1,1 mill kroner i Da man ikke anser dette for å være direkte knyttet til den bevilgningsfinansierte virksomheten, har man valgt å belaste disse kostnadene på årets resultat i henholdsvis 2009 og 2010 og derigjennom redusert UMBs virksomhetskapital. Gjennomførte investeringer i 2010 og planlagte investeringer i seinere perioder Det er i 2010 gjennomført investeringer i bygningsmasse og tilknyttet infrastruktur på 5,6 mill kroner. Investeringer dekker forhold fra oppgradering av læresaler og kontorarealer til oppgraderinger av avløpsnettet. Universitetet forventer bygningsmessige investeringer på ca 10 mill kroner i For øvrig viser Universitetsstyret til at både UR-bygningen og Tunbygningene står på departementets liste over fremtidige rehabiliteringer og forventer at rehabiliteringen av disse faller på plass. Av øvrige investeringer i 2010 knytter det seg omtrent 7,1 mill kroner til ulike typer vitenskapelig utstyr og 13,0 mill kroner til annet utstyr og inventar. Den store posten i denne sammenhengen utgjør anskaffelser knyttet til datautstyr med 5,1 mill kroner og laboratorieutstyr med 4,8 mill kroner. Det er forventet at investeringsnivået i 2011 vil ligge på omtrent samme nivå. Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Inntekter Utover de ordinære tildelinger fra Kunnskapsdepartementet og andre departementer, utgjør UMBs øvrige inntekter 319,4 mill kroner i 2010 mot 277,5 mill kroner i a) Norges forskningsråd og EU Tildelinger i 2010 fra Norges forskningsråd og EU utgjør hhv 145,6 og 4,4 mill kroner. Side 9 av 43

15 Tabell 3: Utvikling i tilskudd fra Norges forskningsråd og rammeprogrammidler fra EU (Beløp i mill kr) Tilskudd fra NFR 92,0 99,4 112,8 116,3 145,6 Tilskudd fra EU (rammeprogram) 5,5 5,4 5,8 10,1 5,2 Tabellen viser at midlene fra Norges forskningsråd har en betydelig økning også i Som tidligere omtalt er mye av denne økningen knyttet til tildelingen av et senter for miljøvennlig energi, CenBio, i tillegg til ulike nye prosjekter innenfor bioenergi og klimaforskning. Universitetsstyret har satt som mål over tid å doble tildelingene fra EU i forhold til nivået i Resultatet for 2010 er i så måte langt fra tilfredsstillende. b) Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet Inntektene fra bidrags- og oppdragsfinansierte aktivitet (BOA) har vist slik utvikling i 2010: Tabell 4: Utvikling bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA), splittet på bidragsfinansiert aktivitet (BA) og oppdragsfinansiert aktivitet (OA) (Beløp i mill kr) Inntekt fra bidragsfinansiert aktivitet (BA) 187,3 187,9 229,7 Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet (OA) 44,6 40,6 34,0 Sum bidrags- og oppdragsfinansiert (BOA) 231,9 228,5 263,7 Overskudd på oppdragsfinansiert aktivitet 5,8 1,4 5,0 Resultatgrad 13,0 % 3,4 % 14,7 % Tabellen viser at inntektene fra BOA er økt til 263,7 mill kroner, noe som gir en økning på over 15 % fra 2009 til Resultatgraden innenfor oppdragsvirksomheten har returnert til det man oppfatter som et normalnivå. Universitetsstyret registrerer en dreining fra oppdragsfinansiert aktivitet til bidragsfinansiert aktivitet. Tendensen tyder på at man går fra å ta på seg fullfinansierte oppdragsprosjekter til at man, basert på faglige vurderinger, i større grad går inn i bidragsprosjekter. Konsekvensen av dette er en større belastning på den bevilgningsfinansierte delen av økonomien. Tabell 5: Utvikling i prosjektgjeld ( ordrereserve ) på bidrags- og oppdragsfinansierte aktiviteter (BOA) (eksklusiv Norges forskningsråd) (Beløp i mill kr) Prosjektgjeld 18,0 20,1 18,3 Ikke inntektsførte bidrag 33,6 36,2 40,5 Sum ordrereserve bidrags- og oppdragsaktivitet 51,6 56,3 58,8 Tabellen viser at forskuddsbetalte inntekter knyttet til bidrags- og oppdragsaktivitet viser en svak økning sammenliknet med Forskuddbetalte inntekter er også et uttrykk for en ordrereserve inn mot Forskuddsbetalte inntekter (ordrereserve) på 58,8 mill kroner tilsvarer noe i overkant av ½ års omsetning innenfor bidrags- og oppdragsfinansierte aktiviteter (eksklusiv NFR). c) Løpende inntekter over driften Løpende inntekter over driften i 2010 var 54,4 mill kroner. De største inntektene var knyttet til kurs innenfor etter- og videreutdanning (10,2 mill kroner) og leieinntekter (7,3 mill kroner). Kostnader a) Lønnskostnader - årsverk Universitets- og høgskolesektoren har de senere årene opplevd en betydelig vekst i lønnskostnadene knyttet både til økt sats for pensjonsinnskudd og innretningen på de ordinære lønnsoppgjørene. Den sterke veksten i lønnskostnader per årsverk som man har sett i 2008 og 2009 er i 2010 stabilisert. Korrigert for den økningen man har hatt i antall årsverk har totale lønnskostnader utviklet seg Side 10 av 43

16 tilsvarende forventet lønnsvekst. Dette gjenspeiles igjen i en noe mer moderat vekst i lønnskostnad per årsverk enn det man har sett de siste årene. Når det gjelder veksten i antall årsverk, står rekrutteringsstillinger for to tredjedeler av denne. Tabell 6: Totale lønnskostnader per årsverk (Beløp i mill kr) Lønnskostnader per årsverk 0,581 0,616 0,639 Prosentvis endring 6,0 % 5,9 % 3,7 % Fortsatt utgjør lønnskostnader den betydeligste kostnaden i universitetets regnskaper (nærmere to tredjedeler). Dette er i for seg naturlig med tanke på at man driver en kunnskapsbedrift, men dette gir samtidig universitetet utfordringer med tanke på å frigjøre midler for investeringer i blant annet vedlikehold og nødvendig oppgradering av det vitenskaplige utstyret. b) Kapitalslit og reinvesteringer Avskrivninger knyttet til bygningsmassen utgjør for 2010 nærmere 61 mill kroner, drøyt 64 mill kroner hvis infrastruktur som for eksempel el.- og fiberkabel, vann og kloakk inkluderes. Sett i lys av disse tallene ser Universitetsstyret det som svært utfordrende å finne rom for reinvesteringer på et tilsvarende beløp for å ivareta Kunnskapsdepartementets formulering i tildelingsbrevet., må gjennomføre nødvendig vedlikehold og påkostninger for å opprettholde bygningsmassens bruksverdi. Til sammenligning reinvesterte UMB 5,6 mill kroner i bygg og anlegg (inkl. infrastruktur) i Når det gjelder de øvrige kategorier av eiendeler (alt fra vitenskapelig utstyr til datautstyr og kontorinventar), er det et betydelig gap mellom reinvesteringer i nye anleggsmidler og avskrivninger. Tilgangen var i 2010 på omtrent 13 mill kroner og avskrivningene var knappe 36 mill kroner. Det er en konstant utfordring å finansiere nødvendige nyanskaffelser og oppgraderinger av vitenskapelig utstyr, og Universitetsstyret vil gjenta sin oppfordring om at departementet sammen med universitetene må finne bærekraftige løsninger på de store kapitalslitutfordringene knyttet til bygninger og vitenskapelig utstyr, som sektoren opplever. Ås, 15. februar 2011 Side 11 av 43

17

18 Resultatregnskap (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Tilskudd og overføringer fra andre Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Andre driftskostnader Avskrivninger 4, Nedskrivninger 4,5 - - Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat (24.135) Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader (275) (1.870) Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v Resultat av ordinære aktiviteter (26.005) Avregninger Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 15 (3.019) Sum avregninger (3.019) Periodens resultat Disponeringer 8 Tilført annen opptjent virksomhetskapital (1.570) Sum disponeringer Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre Utbetalinger av tilskudd til andre Sum tilskuddsforvaltning - - Side 13 av 43

19 Balanse (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap EIENDELER Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler Sum immaterielle eiendeler II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Anlegg under utførelse Beredskapsanskaffelser Sum varige driftsmidler III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper Investeringer i tilknyttet selskap Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner og andre fordringer - - Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger Forskuddsbetalinger til leverandører Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører II Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer IV Kasse og bank Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank Andre bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler Side 14 av 43

20 Balanse (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Note C. Virksomhetskapital I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetskapital D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld - - Sum annen langsiktig gjeld - - III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk og andre trekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld (3.827) Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avsetning statlig og bidragsfinansiert aktivitet Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag (nettobudsjetterte) Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger Sum avregninger Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld Side 15 av 43

21 Kontantstrømoppstilling etter den direkte modellen (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Note Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) 1) innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen - - innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre - - innbetalinger fra salg av varer og tjenester innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser - - innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre statsetater innbetalinger av utbytte innbetalinger av renter 4 8 innbetaling av refusjoner andre innbetalinger Sum innbetalinger Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk utbetalinger av renter utbetalinger av skatter og offentlige avgifter utbetalinger og overføringer til andre statsetater utbetalinger og overføringer til andre virksomheter - - andre utbetalinger - - Sum utbetalinger Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter * Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak 13 - utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter - - innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter - - Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter (26.041) (32.368) Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) innbetalinger av virksomhetskapital - - tilbakebetalinger av virksomhetskapital - - utbetalinger av utbytte til statskassen - - Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter - - Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter (201) 328 Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter (19.212) Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt ) Inkluderer "ikke inntektsført bevilgning" jf. note 15. Side 16 av 43

22 * Avstemming Note periodens resultat (1.570) bokført verdi avhendede anleggsmidler ordinære avskrivninger nedskrivning av anleggsmidler - - netto avregninger (24.435) inntekt fra bevilgning (bruttobudsjetterte) - - arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap 5700/ avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) (25.874) (32.868) resultatandel i datterselskap - - resultatandel tilknyttet selskap - - endring i ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler (75.313) (63.951) endring i varelager endring i kundefordringer 277 (27) endring i ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag endring i ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger - endring i leverandørgjeld effekt av valutakursendringer 201 (328) inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) - - pensjonskostnader (kalkulatoriske) - - poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter Side 17 av 43

23 Statsregnskapsrapportering for nettobudsjetterte virksomheter (Beløp i NOK 1000) Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap Periode: Regnskapsførerkonto: Regnskap I Inngående beholdning II Endring i perioden III Utgående beholdning Side 18 av 43

24 Virksomhet: Universitetet for miljø- og biovitenskap (Beløp i NOK 1000) Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (23.237) (29.736) + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre - - Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (spesifiseres) - - Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet * Vesentlige tildelinger skal spesifiseres på egne linjer. Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre - - Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) - - Sum tilskudd og overføringer fra andre departement - - * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer Sum inntekt fra bevilgninger Tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer * Periodens tilskudd /overføring Periodens tilskudd /overføring Periodens tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond utbetaling av tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond til andre - - Periodens tilskudd /overføring fra NFR brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (2.637) (3.132) + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler utbetaling av tilskudd til andre (49.212) (18.539) Andre poster som vedrører tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer Sum tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer * Vesentlige tilskudd/tildelinger skal spesifiseres på egne linjer Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat EU tilskudd/tildeling fra rammeprogram for forskning EU tilskudd/tildeling til undervisning og annet Stiftelser Andre utenlandske Sum tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger* Mottatte gaver/gaveforsterkninger i perioden - ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger + utsatt inntekt fra mottatte gaver/gaveforsterkninger Sum tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger Sum tilskudd og overføringer fra andre Side 19 av 43

25 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter forts Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv. Salg av eiendom Salg av maskiner, utstyr mv Salg av andre driftsmidler - - Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv Salgs- og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet: Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner - - Næringsliv/privat Stiftelser Utenlandske Sum inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet Andre salgs- og leieinntekter Leieinntekter Landbruksprodukter Sum andre salgs- og leieinntekter Sum salgs- og leieinntekter Andre inntekter: Gaver som skal inntektsføres - - Kursavgifter fra etter- og videreutdanning Øvrige andre inntekter Sum andre inntekter Sum driftsinntekter Side 20 av 43

26 (Beløp i NOK 1000) Note 2 Lønn og sosiale kostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader* Sykepenger og andre refusjoner (18.099) (20.051) Andre ytelser Sum lønnskostnader Antall årsverk (gjennomsnitt for året): Lønnskostnad per årsverk (NOK 1000) * Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2010 har vært 13,00 prosent. Premiesats for 2009 har vært 12,28 prosent. Antall årsverk (gj.snitt oktober-oktober Kilde: DBH) Endring %- endring Administrative stillinger % Andre stillinger % Drifts- og vedlikeholdsstillinger % Støttestillinger for undervisning, forskning og form % Rekrutteringsstillinger % Undervisnings-, forsknings- og formidlingsstillinger % Sum % Side 21 av 43

27 (Beløp i NOK 1000) Note 3 Andre driftskostnader Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg Drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Øvrige driftskostnader Øvrige driftskostnader, såfrø, gjødsel oa. gårdsbruk Øvrige driftskostnader, representasjon/markedstiltak Øvrige driftskostnader, kontorkostnader, tele og data Øvrige driftskostnader, tidsskrifter, publikasjoner, bøker, trykking m.m Øvrige driftskostnader, laboratorierekvisita Sum andre driftskostnader Side 22 av 43

28 (Beløp i NOK 1000) Note 4 Immaterielle eiendeler F&U Rettigheter mv. *) SUM Anskaffelseskost Tilgang i Avgang anskaffelseskost i Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger Nedskrivninger i Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger i Akk. avskrivning avgang i Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) spesifikt 5 år / lineært *) Knytter seg til innkjøpt programvare Side 23 av 43

29 (Beløp i NOK 1000) Note 5 Varige driftsmidler Tomter Øvrige bygninger Anlegg under utførelse Infrastruktureiendeler Driftsbygninger Beredskapsanskaffelser Maskiner, Annet inventar transportmidler og utstyr Sum Anskaffelseskost Tilgang i Avgang anskaffelseskost i Fra anlegg under utførelse til annen gruppe Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger pr Nedskrivninger i Akk avskrivninger Ordinære avskrivninger i Akk. avskrivninger avgang i Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert år dekomponert Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 3-12 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler bokført verdi av avhendede anleggsmidler* Regnskapsmessig gevinst/tap * Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note 1 som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler" på grunn av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller virksomheten. Deler av det solgte utstyret utgjør utstyr som ikke var ansett å ha noen verdi og inngikk derfor ikke i åpningsbalansen. Side 24 av 43

30 Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekter -8 8 Agio gevinst Annen finansinntekt - - Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad Nedskrivning av aksjer Agio tap Annen finanskostnad - - Sum finanskostnader Utbytte fra selskaper m.v. Mottatt utbytte fra Graminor Mottatt andelsutbytte fra Viken Skog BA - 4 Mottatt andelsutbytte fra Nortura (Prior) - 1 Sum mottatt utbytte Grunnlag beregning av rentekostnad på investert kapital: Gjennomsnitt i perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler Balanseført verdi varige driftsmidler Sum Antall måneder på rapporteringstidspunktet: (Må fylles ut) 12 Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 2010: Fastsatt rente for år 2010: 3,42 % Beregnet rentekostnad på investert kapital*: Beregning av rentekostnader på den kapitalen som er investert i virksomheten vises her i henhold til "Utkast til veiledningsnotat om renter på kapital" *Beregnet rentekostnad på investert kapital skal kun gis som noteopplysning. Den beregnede rentekostnaden skal ikke regnskapsføres. Note 7 er ikke aktuell ved UMB Side 25 av 43

31 (Beløp i NOK 1000) Note 8 Innskutt og opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfinansiert aktivitet. Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital Kjøp av aksjer og andeler 511 Salg av aksjer - Nedskrivning av aksjer - Bunden virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet annen opptjent virksomhetskapital (6.674) Overført til bunden virksomhetskapital ved kjøp av aksjer/andeler (511) Overført fra periodens resultat Annen opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital: Innskutt virksomhetskapital* Innskutt virksomhetskapital * Innskutt virksomhetskapital knytter seg til aksjer som i sin tid er finansiert over post 90 i statsregnskapet. Dette dreier seg om aksjene i Instrumenttjenesten AS, Graminor AS og Sem Gjestegård AS jfr. note 11. Note 9 er ikke aktuell ved UMB Side 26 av 43