Vedlegg: 1. Resultatregnskap, balanse og noter pr Resultatregnskap pr enhet pr Ledelseskommentarer til regnskapet.

Transkript

1 1 Høgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret Vedtakssak Dato: Til: Høgskolestyret Fra: Rektor Sak: Delårsregnskap pr. 2. tertial HS-V-33/12 Saksbehandler/-sted: Atle Helberg / SØR Tidligere sak(er): Vedlegg: 1. Resultatregnskap, balanse og noter pr Resultatregnskap pr enhet pr Ledelseskommentarer til regnskapet Link til tidligere saker, lover og regelverk: Henvisning til HiSTs måltavle ( Strategiområde Hovedmål Delmål Effektiv organisasjon Risikomomenter til vedtaksforslaget: (Vurderinger ift risikobildet er beskrevet nærmere i saksframlegg) Økonomiske konsekvenser Ja x Nei Kommunikasjonsmessig Ja x Nei konsekvenser Annen risikovurdering Side 1 av 10

2 2 Forslag til vedtak: Høgskolestyret godkjenner regnskap pr Sammendrag: Regnskap pr viser et totalt mindreforbruk innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten (BFV) for høgskolen på kr 51,144 mill. Dette medfører at de avsatte midler fra tidligere år økes fra kr 84,715 mill. til kr 135,855 mill. Virksomhetskapitalen øker med kr 1,99 mill. som følge av overskudd fra oppdragsaktivitet. Endringen i virksomhetskapital tilfaller de respektive enhetene. Høgskolen samlet sett har betydelige positive avsetninger i balansen, men det er fortsatt avdelinger som har utfordringer knyttet til tidligere års negative avsetninger samt å oppnå budsjettbalanse i SAKSFREMSTILLING: 1. Bakgrunn for saken Regnskapet pr er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene, departementets regnskapsmal og øvrig instruksverk. Regnskapet er sendt av rektor til Kunnskapsdepartementet 1. oktober 2012 etter fullmakt fra høgskolestyret. 2. Rektors vurdering Formål Høgskolen i Sør-Trøndelag er en akademisk institusjon på høyt nivå i Norge med formål å tilby profesjonsutdanninger rettet mot helse- og sosialfag, økonomi og ledelse, lærer og tolk, teknologi og informatikk. Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i henhold til statlig regnskapsstandard (SRS) Tertialregnskapet pr er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene, departementets regnskapsmal og øvrig instruksverk. Vesentlige endringer i resultat- og balanseposter i forhold til tidligere års regnskap Tabellen viser sammendrag av avdelingsvise regnskap og HiST totalt for bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV). Side 2 av 10

3 3 AFT AHS ALT TØH AITeL ASP HA SUM Sum driftsinntekter Sum driftskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Resultat av ordinære aktiviteter Avregning BFV (12 009) (1 300) (4 964) (2 319) (418) (2 529) (25 532) (49 071) Avregning NFR (1 301) 398 (1 113) (421) (2 069) Sum avregninger (13 310) (902) (6 077) (1 951) (418) (2 529) (25 953) (51 140) Periodens resultat - OA (1 979) (9) (1 988) - Avsetninger - Overført fra 2011 (IB 2012) (5 121) (1 102) (1 471) Avregning 2. tertial Ny avsetning pr (3 170) (684) For ALT er resultatet fra Skrivesenterer inkludert med kr -2,75 mill. Justert for dette viser avdelingen et resultat på kr 8,82 mill. Av avsetningene på kr 15,52. mill utgjør Skrivesenteret kr. 2,75 mill. Totale driftsinntekter pr 2. tertial 2012 er kr. 534,34 mill., en økning med kr. 41,00 mill. sammenlignet med 2. tertial Av totale inntekter utgjør bevilgning fra KD kr. 492,04 mill. Totale driftskostnader for perioden er på kr 480,99 mill., en økning på kr 28,43 mill., i forhold til 2. tertial Lønnskostnadene utgjør pr. 2. tertial 64 % av de totale kostnadene ved høgskolen. Det er samme nivå som i Høgskolens totale resultat (mindreforbruk) pr. 2. tertial 2012 er kr. 53,13 mill. Av dette utgjør mindreforbruk for bevilgningsfinansiert virksomhet kr. 49,07 mill. For Bidrag- og oppdragsaktiviteten (BOA) er det en positiv økning i forhold til 2. tertial NFR-inntekter og oppdragsaktivitet har økt, mens øvrig bidragsinntekter er redusert. Inntektsføringen påvirkes i stor grad av oppstart og avslutning av prosjekter, og periodisering rundt dette Endring Inntekter NFR Inntekter øvrig BA Inntekt OA Sum BOA Oppdragsvirksomheten viser et positivt resultat pr. 2. tertial 2012 på kr. 1,99 mill. og gjelder i hovedsak AFT. Side 3 av 10

4 4 Avdelingene Driftsresultatet viser et mindreforbruk for avdelingene på ca. kr. 27,2 mill. Mindreforbruket forklares i hovedsak som følger: Streiken i mai og juni medførte lavere lønnskostnader. Dette gjelder spesielt ved ALT og utgjør om lag kr. 3,2 mill. Vesentlig lavere andre driftskostnader (Investeringer, verktøy, inventar, driftsmidler etc.). Dette gjelder spesielt ved AFT der dette utgjør ca. kr. 15,4 mill. Utsatt aktivitet knyttet til FoU, samarbeidsmidler praksisfelt og andre strategiske satsninger ved fagavdelingene. Dette gjelder spesielt ved AHS ca. kr. 3,5 mill. Årsakene til høgskolens mindreforbruk, er i stor grad sammenfallende med 1. tertial. Flere avdelinger utsetter planlagte aktiviteter på grunn av lav kapasitet og gjennomføringsevne. Bakgrunnen for dette er delt, enkelte avdelinger er forsiktige med å rekruttere i faste stillinger, mens andre avdelinger opplever å være i sterk konkurranse om de best kvalifiserte søkerne. Høgskoleadministrasjonen (HA) Mindreforbruket ved høgskoleadministrasjonen er kr. 25,9 mill., mot et budsjettert mindreforbruk på kr. 4,0 mill. pr 2. tertial. Avviket på kr. 21,9 mill. er i hovedsak knyttet til planlagte aktiviteter som ikke er igangsatt pr. 2. tertial og det er i hovedsak andre driftskostnader som er vesentlig lavere enn budsjettert, tilsvarende om lag 25 %. Dette er i stor grad knyttet til eiendomsdrift, campus og SPO-IKT. Det er sannsynlig at noe av mindreforbruket blir redusert i løpet av 3.tertial, men prognosen viser fremdeles et vesentlig mindreforbruk også ved utgangen av året. Samtidig er det viktig å presisere at det gjennomføres flere omfattende strategiske og administrative prosjekter ved HA som følger fremdriftsplan og de tildelte rammer. Resultatet pr. 2. tertial består av følgende komponenter: Avregning BFV Endring NFR knyttet til løpende prosjekter Sum BFV Resultat bidrags - og oppdragsfinansiert aktivitet Resultat av ordinære aktiviteter Vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskapet Side 4 av 10

5 5 Resultatregnskapet viser et mindreforbruk på kr. 53,1 mill. mot et budsjettert mindreforbruk pr 2. tertial på kr. 10,7 mill. Det rapporteres at det sannsynligvis ikke vil la seg gjøre og gjennomføre alle de planlagte aktivitetene i 2012 jfr. kommentarer ovenfor. Dette vil medføre at det også framover blir forskyvninger og utsatt virksomhet. Andre driftskostnader har et vesentlig mindreforbruk på kr. 46,4 mill. (23 %) i forhold til periodisert budsjett pr Andre driftskostnader er vesentlig lavere enn budsjettert og forklares i hovedsak av at prosjekter og utsatte aktiviteter ikke er gjennomført jfr planer og at dette fremkommer som utsatt virksomhet og andre strategiske tiltak i balansen jfr. note 15. De foreløpige årsprognosene for 2012 viser også at HiST med stor sannsynlighet vil ha et mindreforbruk sammenlignet med budsjettet for 2012 som tar utgangspunkt i et merforbruk på 10,8 mill. Gjennomføring av budsjett for 2012 og utvikling i avsetninger Strategisk plan er førende for ledelse og utvikling av HiST og gjennomføring av budsjettet for 2012, noe som er beskrevet i Rapport Planer Plandokumentet er basert på målstruktur fastsatt av Kunnskapsdepartementet og høgskolestyret. Rapportering for 2. tertial viser at både fagavdelingene og høgskoleadministrasjonen har utfordringer knyttet til å gjennomføre de aktivitetene som ble planlagt for Årsakene til dette er omtalt tidligere i dokumentet. Både avdelinger og seksjonene er i dialog utfordret på hvordan høgskolen skal øke gjennomføringskapasiteten framover. Den finansielle balansen ble styrket i 2011, og er ytterligere forsterket pr. 2. tertial Dette er en positiv utvikling og gir høgskolen et handlingsrom for å gjennomføre tiltak og aktiviteter som er planlagt i strategisk plan 2010 til For HiST er det nødvendig å ha en solid finansiell balanse for å kunne møte den forventede kostnadsveksten i de kommende år på flere områder. Av de totale avsetninger som høgskolen disponerer utgjør strategiske midler kr. 32,9 mill. Disse midlene kan for eksempel disponeres til nye mastersatsninger, campusprosjekter, IKT-strategi, SAK, prosjekter, FoU infrastruktur, internasjonalisering og EVU for å nevne noen. Side 5 av 10

6 6 Balanseregnskapet Tabellen viser samlede avsetninger pr samt endring i avsetning fra Note 15 viser spesifikasjon av avsetningene. Avsetning Resultat BFV Ny avsetning Herav NFR HA AFT AHS ALT TØH AITeL ASP HiST totalt Avsetningene øker vesentlig fra 2011, men det er forventet at de reduseres noe pr i forhold til Det er viktig med et strategisk handlingsrom for å møte de utfordringer HiST står overfor i planperioden. Det er samtidig viktig å få gjennomført de planlagte aktiviteter og redusere avsetninger som er knyttet til utsatt virksomhet. Avsetningene fordeler seg på følgende hovedområder jfr. spesifikasjoner fra KD (note 15): Avsetninger pr Endring SUM utsatt virksomhet SUM strategisk formål SUM større investeringer SUM andre avsetninger SUM avsetning til KD SUM NFR SUM departementer og statlige etater Sum andre avsetninger, kr 58,84 mill. er den posten som ikke er forpliktet ved utsatt aktivitet eller andre tidligere vedtak og beslutninger. Beløpet pr inkluderer mindreforbruket pr. 2. tertial som ikke er spesifisert som utsatt virksomhet og strategiske tiltak. Andre avsetninger blir endelig gruppert og spesifisert ved avleggelse av årsregnskapet for Side 6 av 10

7 7 Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital genereres fra avsluttede oppdragsprosjekt og har økt med kr 1,989 mill. pr. 2. tertial 2012, og utgjør totalt for HiST kr. 16,703 mill. pr Resultatet pr. 2. tertial 2012 er i hovedsak opptjent ved AFT. Utvikling i 2012 og fordeling pr avdeling fremkommer i tabell under. Avsetning Endring 2012 (resultat oppdrag) Ny avsetning HA *) AFT AHS ALT TØH AITeL ASP HiST Totalt *) Inkluderer aksjebeholdning med kr (HiST Kompetanse AS og Oi! Trøndersk mat og drikke AS). Gjennomførte og planlagte investeringer Det er budsjettert med noen investeringer knyttet til bygningsdrift i Dette er i hovedsak nødvendig vedlikehold og oppgraderinger av lokalene til AFT. Investeringene som gjennomføres i 2012 er nødvendige for å kunne opprettholde tilfredsstillende kvalitet for den faglige virksomheten knyttet til utdanning, FoU, innovasjon og EVU. Det er foretatt investeringer for kr 8,1 mill. pr. 2. tertial. Inventar Undervisning og forskningsutstyr IKT- og kommunikasjonsutstyr Andre investeringer - Sum større investeringer Side 7 av 10

8 8 Prognose 2012 PROGNOSE 2012 AFT AHS ALT TØH AITeL ASP HA SUM Sum driftsinntekter Sum driftskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Resultat av ordinære aktiviteter (2 431) (5 241) Budsjettert resultat av ordinære aktiviteter (1 971) (13 268) (7 185) (21 014) Avvik prognose / budsjett (104) Avvik i % av totalramme 6 % 13 % 2 % 1 % 0 % 1 % 5 % 5 % Avregning BFV (2 431) (6 241) Avregning NFR Periodens resultat - BOA (2 203) (2 203) Avsetninger Overført fra 2011 (IB 2012) (5 121) (1 102) (1 471) AVREGNING prognose (2 431) (5 241) Prognose avsetning pr (4 463) (887) ALT inkl. Skrivesenteret med et negativt resultat på kr. 3,8 mill. En sammenstilling av alle enheters prognoser for 2012 beregner høgskolens samlede mindreforbruk for ordinære aktiviteter til ca. kr. 18 mill. Dette er vesentlig forskjellig fra årsbudsjettet som viser et merforbruk på ca. 21 mill. (inkl. Skrivesenteret ved ALT). Prognoser fra fagavdelingene viser et samlet mindreforbruk på kr. 0,2 mill. Dette er lavere enn pr. 2. tertial, men fortsatt vesentlig høyere enn budsjettet for 2012 som viser et samlet merforbruk for avdelingene. Prognose for høgskoleadministrasjonen viser et samlet mindreforbruk på ca. kr. 18 mill. Også dette er noe lavere enn pr. 2. tertial og avviker vesentlig fra årsbudsjettet. Årsprognosen viser et lavere mindreforbruk enn resultatet pr. 2. tertial og utgjør en endring på ca. kr. 35 mill. i redusert mindreforbruk. Endringen fordeler seg på de fleste avdelinger og forklares med planlagte tiltak og aktiviteter i 3. tertial. Det som er forklart og beskrevet i det ovenstående vedrørende forklaringer og årsak til avvik mellom regnskap og budsjett pr. 2. tertial, forklarer også avvikene mellom årsprognose og årsbudsjett. Den samlede reduksjon i mindreforbruk fra 2. tertial til 3. tertial synes noe høy, og det er forhold som tilsier at dette er noe optimistisk vurdert i forhold til gjennomføringskapasitet av planlagte tiltak og aktiviteter i 3. tertial. En nøktern Side 8 av 10

9 9 vurdering av dette tilsier at estimert mindreforbruk pr vil være i intervallet mill. De totale akkumulerte avsetninger er i følge prognosen estimert til ca. 100 mill. For å nyansere beløpet jfr. kommentarer om usikkerhet knyttet til kapasitet og evne til gjennomføring av tiltak og aktiviteter i 3. tertial, antas prognosen for avsetning pr å være i intervallet mill. Dette viser at høgskolen vil øke både bundne og frie avsetninger pr , og at høgskolen også for 2012 styrker sitt økonomiske handlingsrom. Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Budsjettrammen for 2012 gir etter rektors vurdering et godt grunnlag for faglig utvikling og vekst. Det finansielle grunnlaget er ytterligere styrket gjennom at høgskolen ble tildelt 50 nye studieplasser fra høsten Realisering av HiSTs strategiske plan vil medføre økte kostnader hvor en positiv balanse vil komme godt med. Etablering av flere masterutdanninger, implementering av ny IKT-strategi, oppfølging av GLU, styrking av FoU og samarbeid, arbeidsdeling og konsentrasjon i institusjonslandskapet i Midt-Norge vil kreve betydelige ressurser framover. Videre er utvikling og realisering av campusplaner et strategisk fokusområde. Vi må påregne økte kostnader og investeringer i tilknytning til dette i de kommende år. Dette gjelder både kostnader knyttet til nye campusbygg samt til kortsiktige / midlertidige løsninger for eksisterende leieforhold. 3. Lover, regelverk og tidligere vedtak 4. Økonomiske og kommunikasjonsmessige konsekvenser (risikovurdering) Totalt sett ble høgskolens økonomi vesentlig forbedret i 2011 og 2. tertial 2012 underbygger denne utviklingen. Samtidig oppleves økonomien fortsatt stram for enkelte avdelinger og fagmiljøer, og avdelinger og fellesfunksjoner er under betydelig press med hensyn til effektivitet og kostnadsfokus. To avdelinger har fortsatt negative avsetninger pr. 2. tertial i balansen og det er knyttet usikkerhet til hvorvidt de vil oppnå budsjettbalanse i langtidsperioden frem til For høgskolen er det spesielt tre områder det er knyttet risiko til. For det første er det knyttet risiko til tilfredsstillende bygningsmasse. I strategisk plan for perioden , er det et mål at HiST skal lokaliseres på tre campuser, og vi ser en risiko spesielt knyttet til manglende finansiering av Side 9 av 10

10 10 nytt teknologibygg. Dette vil ha store konsekvenser for framtidig utbygging av campus på Kalvskinnet. For det andre har flere avdelinger utfordringer med å rekruttere høyt kvalifiserte medarbeidere. Dette er spesielt knyttet til avdelinger som må konkurrere om medarbeidere fra kunnskapsinstitusjoner og næringslivet. Dersom høgskolen skal være konkurransedyktige, vil dette blant annet medføre store økninger i lønnskostnadene framover. Dersom høgskolen verken oppnår tilstrekkelig finansiering av campus eller klarer å rekruttere høyt kvalifiserte medarbeidere, kan en framtidig konsekvens bli at høgskolen blir mindre attraktiv for nye studenter. Dersom dette inntreffer, vil høgskolens inntektsgrunnlag kunne reduseres betydelig og vi vil ikke kunne opprettholde målsetningen om å ha en framtidsrettet profesjonsutdanning ved HiST. Side 10 av 10

11 11 Resultatregnskap Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag. Note Referanse Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Linje 1 Tilskudd og overføringer fra andre Linje 2 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Linje 3 Salgs- og leieinntekter Linje 4 Andre driftsinntekter 1 Linje 5 Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader Andre driftskostnader Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4,5 Avskrivninger 4, Nedskrivninger 4,5 Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v. Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v Resultat av ordinære aktiviteter Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) Sum avregninger Periodens resultat Disponeringer 8 Tilført annen opptjent virksomhetskapital Sum disponeringer Innkrevningsvirksomhet Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen 9 Andre inntekter fra innkrevningsvirksomhet 9 Overføringer til statskassen 9 Sum innkrevningsvirksomhet Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre 10 Utbetalinger av tilskudd til andre 10 Sum tilskuddsforvaltning 0 0 0

12 12 Balanse Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag EIENDELER Note Referanse A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling 4 Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler 4 Sum immaterielle eiendeler 0 0 AI.1 II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom 5 Maskiner og transportmidler 5 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Anlegg under utførelse 5 Beredskapsanskaffelser 5 Sum varige driftsmidler AII.1 III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper Investeringer i tilknyttet selskap 11 Investeringer i aksjer og andeler 11 Obligasjoner og andre fordringer Sum finansielle anleggsmidler AIII.1 Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger 12 BI.1 Forskuddsbetalinger til leverandører 12 BI.2 Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører 0 0 II Fordringer Kundefordringer BII.1 Andre fordringer BII.2 Opptjente, ikke fakturerte inntekter BII.3 Sum fordringer III Kasse og bank Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank BIV.1 Andre bankinnskudd BIV.2 Andre kontanter og kontantekvivalenter BIV.3 Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler

13 13 Balanse Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Note Referanse VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital Sum innskutt virksomhetskapital II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetskapital C.1 D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, DI.1 Andre avsetninger for forpliktelser DI.2 Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld 0 0 DII.1 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld DIII.1 Skyldig skattetrekk DIII.2 Skyldige offentlige avgifter DIII.3 Avsatte feriepenger DIII.4 Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter DIII.5 Annen kortsiktig gjeld DIII.6 Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 7 DIV.1 Avsetning statlig og bidragsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) DIV.2 Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag (nettobudsjetterte) DIV.3 Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger 15 DIV.4 Sum avregninger Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld

14 14 Kontantstrømoppstilling etter den direkte modellen Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Note Referanse Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) L1 innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen L2 innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre L3 innbetalinger fra salg av varer og tjenester L4 innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser L5 innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre statsetater L6 innbetalinger av utbytte L7 innbetalinger av renter L8 innbetaling av refusjoner L9 andre innbetalinger L10 Sum innbetalinger Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader L11 utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk L12 utbetalinger av renter L13 utbetalinger av skatter og offentlige avgifter L14 utbetalinger og overføringer til andre statsetater L14A utbetalinger og overføringer til andre virksomheter L14B andre utbetalinger L15 Sum utbetalinger Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter * Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler L16 utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler L17 innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak L18 utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak L19 utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter L20 innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter L21 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) innbetalinger av virksomhetskapital tilbakebetalinger av virksomhetskapital utbetalinger av utbytte til statskassen Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter L22 L23 L24 L24A Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter L25 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse L26 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt * Avstemming Note periodens resultat bokført verdi avhendede anleggsmidler ordinære avskrivninger nedskrivning av anleggsmidler netto avregninger inntekt fra bevilgning (bruttobudsjetterte) arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap 5700/5309 avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) resultatandel i datterselskap resultatandel tilknyttet selskap endring i ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler endring i varelager endring i kundefordringer endring i ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag endring i ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger endring i leverandørgjeld effekt av valutakursendringer inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) pensjonskostnader (kalkulatoriske) poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter

15 15 endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter

16 16 Statsregnskapsrapportering for nettobudsjetterte virksomheter Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Periode: Regnskapsførerkonto: Regnskap I Inngående beholdning II Endring i perioden III Utgående beholdning Merknad: Inngående beholdning skal oppgis pr. 1. januar 2012

17 17 Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Referanse Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet * N1.2 - brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd N1.3 - ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) N1.4 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) N1.5 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler N1.6 + inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) N1.7 - utbetaling av tilskudd til andre N1.8 Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (spesifiseres) N1.9 Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet N1.10 * Vesentlige tildelinger skal spesifiseres på egne linjer. Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement * N brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd N ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) N utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) N utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler N inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) N utbetaling av tilskudd til andre N1.17 Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) N1.18 Sum tilskudd og overføringer fra andre departement N1.19 * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer Sum inntekt fra bevilgninger (linje 1 resultatregnskapet) N1.20 Tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer * Periodens tilskudd /overføring N1.21 Periodens tilskudd /overføring N1.22 Periodens tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond ** N1.22A - brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd N1.22A1 - ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) N1.22A2 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) N1.22A3 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler N1.22A4 + inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) N1.22A5 - utbetaling av tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond til andre N1.22B Periodens tilskudd /overføring fra NFR ** N brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd N ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) N utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) N utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler N inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) N utbetaling av tilskudd/overføring fra NFR til andre N1.29 Andre poster som vedrører tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer (spesifiseres) N1.30 Sum tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer N1.31 * Vesentlige tilskudd/tildelinger skal spesifiseres på egne linjer Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet* Kommunale og fylkeskommunale etater N1.32 Organisasjoner N1.33 Næringsliv/privat N1.34 EU tilskudd/tildeling fra rammeprogram for forskning N1.35 EU tilskudd/tildeling til undervisning og annet N1.36 Stiftelser N1.37 Andre N1.38 Sum tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet N1.39 *Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og presentreres som i NFR-avsnittet. Dato: Versjon: 4

18 18 Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Referanse Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger* Mottatte gaver/gaveforsterkninger i perioden - ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger + utsatt inntekt fra mottatte gaver/gaveforsterkninger N N N1.42 Sum tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger N1.43 *Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt. Sum tilskudd og overføringer fra andre (linje 2 i resultatregnskapet) N1.44 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv.* Salg av eiendom N1.45 Salg av maskiner, utstyr mv N1.46 Salg av andre driftsmidler N1.47 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. (linje 3 i rsultatregnskapet) N1.48 * Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene. Merk at det er den regnskapsmessige gevinst og ikke salgssum som skal spesifiseres under driftsinntekter, ref. også note 9. Salgs- og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet: Statlige etater N1.49 Kommunale og fylkeskommunale etater N1.50 Organisasjoner N1.51 Næringsliv/privat N1.52 Stiftelser N1.53 Andre N1.54 Sum inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet N1.55 Andre salgs- og leieinntekter Andre salgs- og leieinntekter N1.56 Andre salgs- og leieinntekter N1.57 Andre salgs- og leieinntekter N1.58 Sum andre salgs- og leieinntekter N1.59 Sum salgs- og leieinntekter (linje 4 i resultatregnskapet) N1.60 Andre inntekter: Gaver som skal inntektsføres N1.61 Øvrige andre inntekter N1.62 Øvrige andre inntekter N1.63 Øvrige andre inntekter N1.64 Sum andre inntekter (linje 5 i resultatregnskapet) N1.65 Sum driftsinntekter N1.66 ** Tilskudd og overføringer fra Norges forskningsråd og de regionale forskningsfondene skal regnskapsmessig behandles som bevilgning. Dette innebærer at det er de faktiske inn- og utbetalinger i perioden som skal spesifiseres i linjene N1.23 og N1.29 for så vidt gjelder Norges forskningråd og i linjene N1.22A og N1.22B for så vidt gjelder regionale forskningsfond. Dato: Versjon: 4

19 19 Note 2 Lønn og sosiale kostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader* Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser Sum lønnskostnader Antall årsverk: *Virksomheter som betaler pensjonspremie selv: Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2009 har vært xx,x prosent (prosentsatsen fylles ut av den enkelte institusjon). Premiesats for 2008 har vært yy,y prosent (prosentsatsen fylles ut av den enkelte institusjon).

20 20 Note 3 Andre driftskostnader Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Øvrige driftskostnader (*) Sum andre driftskostnader (*) Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet

21 21 Note 5 Varige driftsmidler Tomter Øvrige bygninger Anlegg under utførelse Infrastruktureiendeler Driftsbygninger Beredskapsanskaffelser Maskiner, Annet inventar transportmidler og utstyr Sum Anskaffelseskost Tilgang pr Avgang anskaffelseskost pr Fra anlegg under utførelse til annen gruppe Anskaffelseskost Akkumulerte nedskrivninger pr Nedskrivninger pr Akkumulerte avskrivninger Ordinære avskrivninger pr Akkumulerte avskrivninger avgang pr Balanseført verdi Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert år dekomponert Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 3-15 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler bokført verdi av avhendede anleggsmidler* Regnskapsmessig gevinst/tap * Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note 1 som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler" som følge av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller <virksomhetens navn>. eller når det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller virksomheten: *Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er regnskapsført direkte mot "avregning med statskassen" i balansen som følge av at det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller <virksomhetens navn> Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser og påkostninger, skal oppgi anskaffelser av andre varige driftsmidler som har en kostpris større enn kr (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetid over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) Teknisk data og undervisningsutstyr Anleggsmaskiner og transportmidler Kontormaskiner og annet inventar Sum investeringer og påkostninger av varige driftsmidler 0 0 0

22 22 Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekter Agio gevinst Annen finansinntekt 0 Sum finansinntekter Finanskostnader Rentekostnad 0 Nedskrivning av aksjer 0 Agio tap Annen finanskostnad Sum finanskostnader Utbytte fra selskaper m.v. Mottatt utbytte fra selskap XX Mottatt utbytte fra selskap YY Sum mottatt utbytte Grunnlag beregning av rentekostnad på investert kapital: Gjennomsnitt i perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler Balanseført verdi varige driftsmidler Sum Antall måneder på rapporteringstidspunktet: (må fylles ut) 8 Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 2012: Fastsatt rente for år 2012: 3,04 % Beregnet rentekostnad på investert kapital*: 876 Beregning av rentekostnader på den kapitalen som er investert i virksomheten vises her i henhold til "Utkast til veiledningsnotat om renter på kapital" * Gjelder bare institusjoner som balansefører anleggsmidler. Beregnet rentekostnad på investert kapital skal kun gis som noteopplysning. Den beregnede rentekostnaden skal ikke regnskapsføres.

23 23 Note 8 Innskutt og opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfinansiert aktivitet. Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital Kjøp av aksjer 0 Salg av aksjer 0 Nedskrivning av aksjer 0 Bunden virksomhetskapital Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital Underskudd bevilgningsfinansiert aktivitet belastet annen opptjent virksomhetskapital 0 Overført fra periodens resultat Annen opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Nettobudsjetterte virksomheter kan eventuelt supplere med ytterligere spesifikasjon og gruppering av annen opptjent virksomhetskapital. (Gjelder f. eks. virksomheter som fordeler opptjent virksomhetskapital til underliggende driftsenheter)

24 24 Note 11 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Forretningskontor Stemmeandel Årets resultat* Balanseført egenkapital** Balanseført verdi i virksomhetens regnskap Aksjer HiST Kompetanse AS Trondheim ,0 % 100,0 % OI! Trøndersk Mat og drikke AS Trondheim ,7 % 0,0 % Balanseført verdi * Gjelder bokført resultat i vedkommende selskaps siste avlagte årsregnskap ** Gjelder bokført egenkapital i vedkommende selskaps siste avlagte årsregnskap

25 25 Note 13 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende Avsatt til latent tap (-) Sum kundefordringer

26 26 Note 14 Andre kortsiktige fordringer Fordringer Forskuddsbetalt lønn Reiseforskudd Personallån Andre fordringer på ansatte Forskuddbetalte kostnader Andre fordringer Fordring på datterselskap m.v* Sum * gjelder også tilknyttet selskap (TS) og felleskontrollert virksomhet.

27 27 Note 15 Avsatte og utsatte inntekter i statlig og bidragsfinansiert aktivitet mv. (nettobudsjetterte virksomheter) Den andel av bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen, er å anse som en forpliktelse. Det skal spesifiseres hvilke formål bevilgningen forutsettes å dekke i påfølgende termin. Vesentlige poster skal spesifiseres på egen linje. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert aktivitet og aktivitet som skal behandles tilsvarende: Inntektsførte bevilgninger og bidrag: Avsatt pr Overført fra virksomhetskapitalen Avsatt pr Endring i perioden Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet FOU Undervisning Stipendiater SUM utsatt virksomhet N15I.1 Strategiske formål Kompetanseheving Administrative prosjekt Andre strategiske formål SUM strategiske formål N15I.2 Større investeringer Undervisning og forskningsutsyr IKT og AV utstyr Inventar, bygningsdrift SUM større investeringer N15I.3 Andre avsetninger Ordinær drift Andre avsetninger SUM andre avsetninger N15I.4 Sum Kunnskapsdepartementet Andre departementer og statlige etater Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum andre departementer og statlige etater N15I.5 Referanse Norges forskningsråd Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum Norges forskningsråd N15I.6 Regionale forskningsfond Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum regionale forskningsfond N15I.6A Sum departementer og statlige etater Sum avsatt andel av tilskudd til statlig finansiert aktivitet

28 28 Andre bidragsytere* Utsatt virksomhet Strategiske formål Større investeringer Andre avsetninger Sum andre bidragsytere N15I.7 Sum avsatt andel av tilskudd til statlig og bidragsfinansiert aktivitet Tilført fra annen opptjent virksomhetskapital - se note 8 0 Resultatført endring av avsatt anddel av tilskudd til bidrags- og bevilgningsfiansiert aktivitet Note 15 Avsatte og utsatte inntekter i statlig og bidragsfinansiert aktivitet mv. (nettobudsjetterte virksomheter) forts. Ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver: Ikke inntektsført pr Ikke inntektsført pr Endring i perioden Referanse Kunnskapsdepartementet Tiltak/oppgave/formål Sum Kunnskapsdepartementet N15II.1 Andre departementer Tiltak/oppgave/formål Sum andre departementer N15II.2 Norges forskningsråd Tiltak/oppgave/formål Sum Norges forskningsråd N15II.3 Regionale forskningsfond Tiltak/oppgave/formål Sum regionale forskningsfond N15II.3A Andre bidragsytere Tiltak/oppgave/formål Sum andre bidragsytere N15II.4 Sum ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag Gaver og gaveforsterkninger Tiltak/oppgave/formål/giver Sum gaver og gaveforsterkninger N15II.5 Sum gaver og gaveforsterkninger Sum ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag ogaver mv Den delen av noten som er betegnet "Ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver" (note 15 del II) skal primært brukes til periodisering av bevilgninger m.v. i forbindelse med presentasjon av delårsregnskap. Ved årsavslutningen kan avsnittet bare brukes når det kan dokumenteres at midlene er forutsatt brukt i påfølgende termin fra bevilgnende myndighets side. Vesentlige poster bør presenteres på egne linjer. Det må påses at tilganger som føres opp i denne delen av noten ikke er inntektsført. Den delen av noten som er betegnet "Inntektsførte bevilgninger og bidrag" (note 15 del I) skal de prioriterte oppgavene grupperes i kategorier som vist under den delen av note som spesifiserer avsetningene under Kunnskapsdepartementet. I avsnittet "Utsatt virksomhet" skal institusjonene føre opp tildelinger til planlagt virksomhet som ikke ble gjennomført i perioden. I avsnittet "Strategiske formål" skal institusjonene føre opp avsetninger til tiltak som i henhold til institusjonens strategiske plan eller annet planverk er forutsatt gjennomført i senere perioder og som ikke er dekket gjennom bevilgninger i de terminer tiltakene planlegges gjennomført. I avsnittet "Større investeringer" skal institusjonene føre opp avsetninger til utstyr til nybygg eller andre bevilgninger til eller i tilslutning til byggevirksomhet som er forutsatt gjennomført i senere perioder og som ikke er dekket gjennom bevilgninger i de terminer investeringene er planlagt gjennomført. I avsnittet "Andre avsetninger" skal institusjonene føre opp avsetninger uten spesifisert formål eller formål som som ikke hører inn under de tre kategoriene som er omtalt ovenfor. * I avsnittet "Andre bidragsytere" skal vesentlige poster spesifiseres etter bidragsyter i kategoriene "Utsatt virksomhet", "strategiske formål", "Større investeringer" og eventuelt "Andre avsetninger, jf. oppstillingen i avsnittet for NFR.

29 29 Note 16 Opptjente, ikke fakturerte inntekter / Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Opptjente, ikke fakturerte inntekter Oppdragsprosjekt Sum fordring Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Oppdragsprosjekt Sum gjeld Prosjektene spesifiseres etter sin art.

30 30 Note 17 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (nettobudsjetterte virksomheter) Øvrige bankkonti Håndkasser og andre kontantbeholdninger Sum bankinnskudd og kontanter

31 31 Note 18 Annen kortsiktig gjeld Gjeld Skyldig lønn Skyldige reiseutgifter Annen gjeld til ansatte Påløpte kostnader Annen kortsiktig gjeld Gjeld til datterselskap m.v* Sum * Gjelder også tilknyttet selskap (TS) og felleskontrollert virksomhet. Alle vesentlige poster skal spesifiseres. Legg til flere linjer om nødvendig.

32 Universiteter og høyskoler - standard mal for årsregnskap 32 Note 21 Spesifikasjon av andre innbetalinger (kontantstrømoppstillingen) Andre innbetalinger DEL I Tilskudd til diverse bidragsfinansiert aktivitet Innbetalinger fra kommunale og fylkeskommunale etater Innbetalinger fra organisasjoner Innbetalinger fra næringsliv/private Innbetalinger fra EU til undervisning og andre formål Innbetalinger fra stiftelser Innbetalinger fra andre Sum tilskudd til diverse bidragsfinansiert aktivitet DEL II Innbetalinger fra EUs rammeprogram for forskning m.v. Direkte innbetalinger fra EUs rammeprogram for forskning - FP7 Direkte innbetalinger fra randsoneprogrammer til FP7 (JTI) Direkte innbetalinger fra aktiviteter med hjemmel i art. 185 Direkte innbetalinger fra andre randsoneprogrammer Sum direkte tilskudd fra EUs rammeprogram for forskning m.v Referanse N N N N (22) N N DEL III Direkte innbetaling fra EUs rammeprogram for forskning (linje 22) - utbetaling av tilskudd fra EU til andre + innbetalinger av tilskudd fra EU fra statlige etater + innbetalinger av tilskudd fra EU fra andre Sum netto tilskudd fra EUs rammeprogram for forskning m.v N21.4B N21.4A DEL III (oppsummering) Tilskudd til diverse bidragsfinansiert aktivitet (linje 14) Tilskudd fra Eus rammeprogram for forskning m.v. (linje 22) Øvrige innbetalinger Sum andre innbetalinger N Merknad: Formålet med note 21 er å etablere beregningsgrunnlaget for parametrene knyttet til de tilskudd og overføringer fra EUs rammeprogram for forskning m.v. (linje N21.4A) som inngår i finansieringssystemet for universitets- og høyskolesektoren. Dato: Versjon:4

33 33 Note 22 Spesifikasjon av innbetalinger fra andre statsetater (kontantstrømoppstillingen) DEL I Tilskudd og overføringer fra andre statsetater Direkte innbetalinger fra NFR + innbetalinger fra NFR via andre statlige etater + innbetalinger fra NFR via andre Sum innbetalinger (brutto) fra NFR Referanse N22.1 DEL II Sum innbetalinger (brutto) fra NFR (linje 10) - utbetalinger av tilskudd fra NFR til andre Sum innbetalinger (netto) fra NFR DEL III Direkte innbetalinger fra RFF + innbetalinger fra RFF via andre statlige etater + innbetalinger fra RFF via andre Sum innbetalinger (brutto) fra RFF DEL IV Sum innbetalinger (brutto) fra RFF (linje 21) - utbetaling av tilskudd fra RFF til andre Sum innbetalinger (netto) fra RFF DEL V (Avstemming) Innbetalinger direkte fra NFR (linje 7) Innbetalinger fra NFR via andre statlige etater (linje 8) Innbetalinger direkte fra RFF (linje 18) Innetalinger fra RFF via andre statlige etater (linje 19) Øvrige innbetalinger fra andre statlige etater Sum innbetalinger fra andre statlige etater N N N N N L6 Merknad: Formålet med note 22 er å etablere beregningsgrunnlaget for parametrene knyttet til tilskudd og overføringer fra Norges forskningsråd og regionale forskningsfond som inngår i finansieringssystemet for universitets- og høyskolesektoren. For så vidt gjelder NFR skal linje N22.1 ovenfor skal tilsvare linje N1.23 i note 1. Tilsvarende skal linje N22.2 ovenfor tilsvare linje N1.29 i note 1. Når det gjelder tilskudd og overføringer fra regionale forskningsfond skal linje N22.4 ovenfor tilsvare linje N1.22A i note 1. Tilsvarende skal linje N22.5 ovenfor tilsvare linje N1.22B i note 1. Dato: Versjon 2