Avtale om aksjesparekonto

Transkript

1 Avtale om aksjesparekonto Innhold: A Generelt 2 B Innleggelse av ordre i aksjefond 2 C Føring av konto 2 D Oppbevaring av kontanter på aksjesparekontoen 2 E Skatteregler, overgangsperiode og skatterapportering mv 3 F Kostnader 3 G Oppsigelse og flytting 3 H Bruk av tredjeparter 3 I Ansvarsforhold 3 J Produktinformasjon om verdipapirfondene 4 K Personopplysninger 4 L Annen informasjon 4 M Bekreftelser 4 Gjelder fra september 2017

2 A Generelt Disse avtalevilkårene inneholder vilkår for opprettelse og bruk av aksjesparekonto i Storebrand Asset Management AS ( Storebrand ). Vilkårene beskriver videre noen av de viktigste egenskapene ved aksjesparekonto. Aksjesparekontokunder omtales i det følgende som Kunden og Kundens aksjesparekonto i Storebrand omtales som Aksjesparekontoen. Avtalevilkårene anses som akseptert av Kunden ved opprettelse av Aksjesparekontoen. Avtalevilkårene vil være tilgjengelig på Storebrands Det vil normalt foretas en dekningskontroll før effektuering av ordre. Dersom det ikke er dekning for innlagte ordre, vil ordren normalt bli avvist i sin helhet. Dersom Kunden har lagt inn ordre på Aksjesparekontoen elektronisk gjennom nettløsningen, vil denne automatisk bli registrert på Aksjesparekontoen. Dersom ordre inngis ved bruk av manuelle blanketter kan Kunden få senere kursdato sammenlignet med ordre via innloggede sider. Kunden vil selv ha ansvar for eventuelle feilregistreringer som følge av feil ordreinnleggelse i nettbank eller dersom Kunden har gitt feil opplysninger ved innlevering av manuelle blanketter. Aksjesparekonto er en konto som Storebrand tilbyr til privatkunder for å legge til rette for langsiktig sparing. Gjennom nye regler om aksjesparekonto kan norske skatteytere samle sine investeringer i børsnoterte aksjer, børsnoterte egenkapitalbevis og andeler i aksjefond 1 hjemmehørende i et land innenfor EØS. Kontanter kan også inngå på aksjesparekontoen og benyttes i forbindelse med handler på aksjesparekontoen. C Føring av konto Som leverandør av Aksjesparekontoen har Storebrand ansvaret for føringen av kontoen. Kundens beholdning på Aksjesparekontoen og oversikt over gjennomførte transaksjoner, vil være tilgjengelig på Kundens innloggede sider på storebrand.no. Gevinst ved salg av finansielle instrumenter som er registrert på Aksjesparekontoen skattlegges ikke i forbindelse med salget, men først når gevinsten tas ut av Aksjesparekontoen. Mottatt utbytte blir derimot skattlagt løpende. Nærmere opplysninger om relevante skatteregler fremgår av pkt. 5 Skatteregler, overgangsperiode og skatterapportering mv.. Storebrand åpner per 1. september 2017 kun for overføring av aksjefond til Aksjesparekontoen. Kunden vil kunne handle alle aksjefond som tilbys av Storebrand og utvalgte aksjefond fra eksterne leverandører, forutsatt at fondet er hjemmehørende i et EØS-land. Aksjer kan bli inkludert i Storebrands aksjesparekonto på et senere tidspunkt. En oppdatert oversikt over hvilke aksjefond (og eventuelle andre instrumenter) som kan handles på Aksjesparekontoen finnes på Storebrands Storebrand har anledning til å fjerne aksjefond fra sitt fondsutvalg. Kunden gjøres oppmerksom på at eventuelle fondsandeler i slike fond vil bli tvangsinnløst og innløsningsbeløpet overført til Kundens kontantbeholdning på Aksjesparekontoen eller overført til et tilsvarende aksjefond etter nærmere avtale med Kunden. Beskatning ved gevinst eller tap knyttet til slike innløsninger følger de samme reglene som beskrevet i pkt. 5 Skatteregler, overgangsperiode og skatterapportering mv.. Mer informasjon om aksjesparekonto er tilgjengelig på Storebrands B Innleggelse av ordre i aksjefond Kunden kan gjennomføre tilpasninger (kjøp/salg) via Storebrands innloggede sider eller manuelt ved bruk av blanketter. Aksjesparekontoen skal føres på en slik måte at Kunden får oversikt over lovpålagte opplysninger, herunder: a. Innskudd på kontoen b. Oversikt over finansielle instrumenter på kontoen c. Kontantbeholdning d. Ubenyttet skjermingsfradrag fra tidligere år e. Skjermingsgrunnlag f. Beregnet skjermingsfradrag for skattleggingsperioden g. Skattepliktig uttak på kontoen i løpet av skatteleggingsperioden h. Kontoens markedsverdi ved årsskiftet i. Mottatt utbytte D Oppbevaring av kontanter på aksjesparekontoen Kundens kontantbeholdning oppbevares på en klientkonto i Nordea i Storebrands navn og er adskilt fra Storebrands egne midler. For det tilfellet at Nordea skulle gå konkurs vil gjeldende innskuddsgarantiordning gi Storebrand dekning med totalt NOK 2 mill. Det gjøres oppmerksom på at Storebrand har flere konti i Nordea og at samtlige av Storebrands kunder som har aksjesparekonto i Storebrand har sin kontantandel på den samme klientkontoen. Dette innebærer at innskuddsgarantiordningen ikke vil gi Kunden dekning av betydning. Storebrand forbeholder seg retten til å benytte en annen bank eller annen løsning for håndtering av kontantbeholdning i Aksjesparekontoen. Det løper ikke renter på innestående kontanter. 1 Med aksjefond menes verdipapirfond med mer enn 80 % aksjeandel ved begynnelsen av inntektsåret. Avtalevilkår aksjesparkonto 2

3 E Skatteregler, overgangsperiode og skatterapportering mv. Gevinster ved salg av aksjefondsandeler eller andre tillatte instrumenter på Aksjesparekontoen skattlegges ikke i forbindelse med salget, men først når midlene tas ut av Aksjesparekontoen. Ved uttak fra Aksjesparekontoen vil innskudd på Aksjeparekontoen tas ut først. Uttak ut over det som er innbetalt på kontoen, skattlegges som aksjeinntekt hos Kunden. Det beregnes skjermingsfradrag av det laveste innskuddsbeløpet på Aksjesparekontoen i løpet av året, tillagt ubenyttet skjerming fra tidligere år. Skjermingsfradraget kan benyttes både ved skattepliktig utbytte og skattepliktig uttak fra kontoen. Utbytte fra aksjer og fondsandeler inngår ikke på Aksjesparekontoen, men skattlegges året det er besluttet utdelt. Ved salg av finansielle instrumenter registrert på Aksjesparekontoen vil salgsvederlaget bli overført til Kundens kontantbeholdning på Aksjesparekontoen. Gevinst ved slikt salg skattlegges ikke så lenge gevinsten ikke tas ut av Aksjesparekontoen. På tilsvarende måte er tap ved salg av finansielle instrumenter registrert på Aksjesparekontoen ikke fradragsberettiget, men vil redusere en eventuell gevinst innenfor Aksjesparekontoen. G Oppsigelse og flytting Kunden kan når som helst si opp Aksjesparekontoen eller be om at Aksjesparekontoen skal flyttes til en annen leverandør. Ved oppsigelse skal Kunden kontakte Storebrand skriftlig. Ved flytting skal Kunden kontakte ny leverandør som deretter vil kontakte Storebrand for gjennomføring av flyttingen. Ved Kundens anmodning om flytting, anses Kunden å ha samtykket i at all relevant informasjon overføres til ny leverandør. Leverandør skal innen 10 virkedager overføre alle finansielle instrumenter og kontanter på kontoen til ny leverandør. Oppgjør for salg av finansielle instrumenter med oppgjørstid ut over 10 dager, overføres senest fem dager etter oppgjørstidspunktet. Aksjesparekonto kan overføres fra en leverandør til en annen uten beskatning. Oppsigelse av Aksjesparekontoen anses som en realisasjon av de finansielle instrumenter som er omfattet av Aksjesparekontoen på tidspunktet for oppsigelsen, og innestående på Aksjeparekontoen (fratrukket innskudd) skal skattlegges eller være gjenstand for fradrag. For inntekståret 2017 (eller eventuelt en lengre overgangsperiode som angitt i forskrift) er det gitt en overgangsregel som innebærer at en overføring av aktuelle finansielle instrumenter til aksjesparekonto ikke vil utløse beskatning. Tilsvarende vil heller ikke en slik overføring gi rett til fradrag for tap i overgangsperioden. Ved slik overføring vil inngangsverdien bli videreført med kontinuitet. Eventuelt ubenyttet skjerming knyttet til det som overføres anses etter overføringen som ubenyttet skjerming på aksjesparekontoen. Storebrand er ansvarlig for skatterapportering av Aksjesparekontoen og for at det foretas nødvendige beregninger og rapportering til skattemyndighetene i samsvar med de til enhver tid gjeldende rapporteringskrav. F Kostnader Det påløper ingen kostnader for Kunden i forbindelse med opprettelsen eller den løpende kontoføringen av Aksjesparekontoen. Storebrand vil kunne belaste Kunden et beløp til dekning av kostnader ved oppsigelse av Aksjesparekontoen eller ved overføring av Aksjesparekontoen fra Storebrand til en annen leverandør. Informasjon om eventuelle kostnader finnes på Storebrands H Bruk av tredjeparter Storebrand benytter verdipapirsentralen ASA ( VPS ) som tredjepartsleverandør for føring av andelseierregister innenfor aksjesparekonto samt til å foreta skatteberegning og periodisk rapportering. Kunde samtykker til at VPS kan innhente opplysninger som er nødvendige for korrekt skatterapportering. Videre har Storebrand inngått et samarbeid med MFEX AB for å legge til rette for handel i eksterne aksjefond i Storebrands aksjesparekontoløsning. Storebrand forbeholder seg retten til å avslutte samarbeidet med eksisterende tredjepartsleverandører og eventuelt inngå samarbeid med andre tredjeparter. I Ansvarsforhold Kunden er innforstått med at vedkommende selv er ansvarlig for investeringsrisiko og skattemessige implikasjoner som handel i finansielle instrumenter medfører. Kunden har ansvaret for å sette seg inn i de til enhver tid gjeldende skatteregler, og eventuelle endringer av skatteregler er Kundens egen risiko. Årlig forvaltningshonorar ved investering av aksjefond fremgår av det enkelte fonds prospekt og nøkkelinformasjon. Storebrand vil kunne motta returprovisjoner for å formidle eksterne verdipapirfond til Aksjesparekontoen. Avtalevilkår aksjesparkonto 3

4 Kunden er også innforstått med at historisk avkastning i et finansielt instrument ikke er noen garanti for fremtidig avkastning, men at avkastningen blant annet vil avhenge av markedsutviklingen, forvalterens dyktighet, fondets risikoprofil og forvaltningshonorar. Avkastningen vil kunne bli negativ som følge av kurstap. J Produktinformasjon om verdipapirfondene Lovpålagt informasjon om aksjefond som forvaltes av Storebrand er tilgjengelig på Storebrands For tilsvarende informasjon om de eksterne aksjefondene henviser vi til respektive aksjefonds forvaltningsselskap. Kunden gjøres oppmerksom på at det vil kunne være avvikende tidspunkt for beregning av sluttkurs for aksjefond som handles gjennom Aksjesparekontoen i forhold til det tidspunkt som fremgår av respektives aksjefonds produktinformasjon. K Personopplysninger Når Kunden inngår avtale om Aksjesparekonto skal Kunden gi informasjon om fullstendig navn og fødselsnummer, adresse, e-post, telefonnummer, bankkonto, investeringsformål og midlenes opphav. Videre skal Kunden gi samtykke til innhenting av opplysninger for å kunne foreta skatteberegning og skatterapportering av Aksjesparekontoen (jf. Bekreftelser ). Dette er nødvendig for at Storebrand skal kunne administrere kundeforholdet og oppfylle avtalevilkårene. Informasjonen vil bli lagret så lenge Kunden har Aksjesparekonto. Storebrand er også pålagt å oppbevare enkelte kategorier av informasjon i forbindelse med regnskapsføring og evt. rapporteringsplikter. Disse opplysningene oppbevares i henhold til gjeldende regler. Det vises til Storebrands behandling av personopplysninger i Storebrands personvernerklæring på storebrand.no. Storebrand Asset Management AS, ved administrerende direktør, er ansvarlig for behandling av personopplysninger som beskrevet her og i personvernerklæringen på storebrand.no. Ved eventuelle spørsmål om behandling av personopplysninger, kan Kunden sende e-post til Storebrands personvernombud: personvernombud@storebrand.no L Annen informasjon Storebrand er pålagt å innhente egenerklæring ved opprettelse av nye rapporteringspliktige konti. Dette i henhold til avtalen Norge har signert med både USA (ved Foreign Account Tax Compliance Act) og OECD (ved Common Reporting Standard). Formålet er å innhente informasjon for å avdekke om våre kunder har skatteplikt til andre land enn Norge. I slike tilfeller rapporteres informasjonen til skattemyndighetene i de aktuelle landene. Det er plikt til å ta kontakt ved endring av informasjonen. Se skatteetaten. no for videre informasjon. Privatpersoner som kjøper fond blir bedt om å oppgi midlenes formål og midlenes opprinnelse. Dette er lovpålagt informasjon som følger av hvitvaskingsregelverket. Bekjempelse av hvitvasking og terrorfinansiering er høyt prioritert i det internasjonale samfunn. Formålet er å beskytte det internasjonale finanssystemets integritet og stabilitet, undergrave finansiering av terrorisme, og gjøre det vanskeligere for kriminelle å sitte igjen med utbytte fra sine forbrytelser. M Bekreftelser KKunden bekrefter at Storebrand kan innhente og Kunden vil gi nødvendige opplysninger, herunder om inngangsverdi og ubenyttet skjerming, når Kundens finansielle instrumenter overføres til Aksjesparekontoen. Kunden er kjent med at de finansielle instrumentene ikke vil overføres til Aksjesparekontoen dersom Kundens samtykke kalles tilbake eller endres før overføringen er gjennomført. Etter at overføring er gjennomført vil et tilbakekall eller endring av samtykke utgjøre en oppsigelse av Aksjesparekontoen med de skattemessige konsekvensene dette medfører. Kunden er videre kjent med at Storebrand kan inngå samarbeid med tredjeparter om utførelse av oppgaver i forbindelse med Aksjesparekonto og at dette innebærer at Kunden samtykker til at relevant informasjon gis til relevant tredjepart for å sikre utførelsen av de oppgaver som følger med en aksjesparekonto. Ved bestilling av Aksjesparekonto samtykker Kunden til at VPS kan innhente og benytte, og tilsvarende Kunden gi, opplysninger om Kunden fra: Verdipapirregisteret, VPS depotløsning for verdipapirfond, om Kundens kontobeholdninger, transaksjoner og pengekonto og Aksjonærregisteret. Videre bekrefter Kunden å være skattemessig hjemmehørende i Norge. Ved opprettelse av Aksjesparekonto bekrefter Kunden å ha satt seg inn i avtalevilkårene for Aksjesparekonto. Reglene knyttet til aksjesparekonto fremgår av skatteloven med tilhørende forskrift. Ved eventuelle endringer i disse reglene, vil disse vilkårene endres tilsvarende. Avtalevilkår aksjesparkonto 4

5 /2017 Storebrand Asset Management AS Professor Kohts vei 9, Postboks 484, N-1327 Lysaker, Telefon 08880, storebrand.no