Veiledning for rapport 34. Fordringer og gjeld etter sektor, land og valuta

Transkript

1 Norges Bank Gjelder f.o.m. mars 2015 Statistisk sentralbyrå Oppdatert 5. februar 2015 Veiledning for rapport 34 Fordringer og gjeld etter sektor, land og valuta Gjelder for utvalg av banker registrert i Norge, herunder filialer av utenlandske banker 1

2 Innhold 1. Formål og hjemmel Rapportørenhetene og innrapporteringsfrist Veiledning til postene i rapport Eiendelspostene i rapport Gjelds- og egenkapitalpostene i rapport Sektorgruppering Geografi / Landgruppering Valutafordeling Innrapportering BIS-guide og liste over internasjonale institusjoner og sentralbanker

3 1. Formål og hjemmel Rapport 34 innhentes av Statistisk sentralbyrå (SSB) som virksomhetsstatistikk for Norges Bank. SSB har ansvaret for innsamling og kontroll av data for rapport 34 (og 32) og rapportering av data til Bank for International Settlements (BIS). Formålet med rapporteringen er å oppfylle Norges banks forpliktelser overfor BIS og enkelte av opplysningene brukes også av SSB til å utarbeide offisiell statistikk for utenriksregnskapet, pengemengden (M2) og kredittindikatoren (K2). Opplysningsplikten omfatter kvartalsvis rapportering av bankenes fordringer og gjeld etter sektor overfor utlandet i norske kroner og utenlandske valutaer, samt fordringer og gjeld overfor innlendinger i utenlandske valutaer. Hjemmel for rapporteringen er forskrift av 30. november 2005 nr om gjennomføring av opplysningsplikt etter 27 i sentralbankloven (opplysningspliktsforskriften) som gjør at Norges Bank kan innhente opplysninger fra institusjoner og foretak i finansiell sektor. I samsvar med opplysningspliktsforskriftens 3, jf. 1 og 2 er rapportbanken pålagt opplysningsplikt til Norges Bank for rapport 34. I følge sentralbankloven og opplysningspliktforskriften kan SSB utlevere opplysninger også til Finanstilsynet på vegne av Norges Bank. Etter sentralbankloven 31 og opplysningspliktforskriftens 13, har Norges Bank myndighet til å ilegge rapportørene tvangsmulkt fra det tidspunkt fristen for å rapportere er utløpt. Vedtaket om opplysningsplikt kan påklages til Finansdepartementet, jf. forvaltningsloven (fvl) 28. Klagefristen er 3 uker fra det tidspunkt vedtaket er kommet fram til rapportøren, jf. fvl 29 flg. Klagen skal fremsettes skriftlig overfor Norges Bank, jf. fvl Rapportørenhetene og innrapporteringsfrist Rapporteringsplikten gjelder for et utvalg banker registrert i Norge, herunder filialer av utenlandske banker, som har gjeld og fordringer overfor utlandet i norske kroner eller valuta, og/eller har fordringer og gjeld overfor innlendinger i valuta. Utvalget av banker skal ha dekningsgrad på ca. 90 prosent av samlede fordringer og gjeld overfor utlandet. Rapporteringen omfatter rapportørenhetenes virksomhet kun i Norge (jf. Generell veiledning for ORBOF kapittel 3.) Merk spesielt at norske bankers mellomværender med filialer og datterbanker i utlandet betraktes som fordringer/gjeld overfor utlandet. Tilsvarende vil gjelde for utenlandske selskaper og deres filialer i Norge. Frist for innrapportering av rapport 34 er 30 dager etter kvartalsslutt. 3. Veiledning til postene i rapport 34 Finansobjektene i rapport 34 er i hovedsak en aggregering over postene i rapport 10 Månedsbalanse (ORBOF), og avsnitt 3.1 og 3.2 i veiledningen gir en oversikt over sammenhengen mellom postene i rapport 34 og rapport 10. Definisjoner av hva som inngår i finansobjektene finnes i veiledningen for rapport 10. Kvartalsvis avstemmes de aggregerte postene i rapport 34 mot tilsvarende summer av enkeltposter fra rapport 10, jf. avsnitt 3.1 og 3.2 om sammenhengen mellom rapport 34 og postene i rapport 10. Maksimalt avvik pr. aggregert post skal være +/- 3 %. I rapport 34 er eiendels- og gjeldsposter med norske motpartssektorer fordelt etter 8 sentrale utenlandske valutaslag (ekskl. poster denominert i NOK). Eiendels- og gjeldsposter med utenlandske motpartssektorer er fordelt etter enkeltland og de 9 mest sentrale valutaslag (inkl. poster denominert i NOK). Dataopptrekkene til rapport 34: Rapportørene oppfordres å styre dataopptrekket til rapport 34 i sine it-løsninger etter kunde- /motpartsforholdets underliggende variable for finansobjekt og detaljert debitor- eller kreditorsektor og variable for land og for valutaslag 1. Dersom rapportøren ikke har så fullstendig informasjon at dataopptrekket ikke er så enkelt å styre til underliggende finansobjekt etter detaljert sektor mv., kan opptrekket styres pr. finansobjekt til de sektorer, land og valutaslag som 1 Det betyr at ved generering av data til rapport 34 for en hovedpost som f.eks post 2.50 Utlån, trekkes data opp etter detaljert informasjon om motpartens sektor, land og valutaslag for hovedstol, nedskrivninger og verdijusteringer på utlånet og alt føres samlet i finansobjekt 2.50 etter detaljert sektor, land, valuta. 3

4 rapportøren anser mest relevant og korrekt. Spesielt kan dette gjelde data som i rapport 10 rapporteres i underposter med aggregert sektorinformasjon, eksempelvis poster som omfatter kursregulering under verdipapirfordringer og - gjeld, justeringsposter til virkelig verdi under utlån /lån, nedskrivninger på grupper av utlån og justeringsposter til virkelig verdi av innskudd på gjeldssiden. Styring av dataopptrekket til rapport 34 etter kundeforholdets detaljerte variable for finansobjekt, sektor, land og valuta skal gjøre avstemming mellom rapport 34 og rapport 10 mest mulig presis pr. aggregert finansobjekt. Dersom det er noen data på fordrings- eller gjeldssiden som er vanskelig å fordele på rett finansobjekt etter detaljert sektor, land og valuta jf kodelisten, ber vi rapportørene styre slike data til henholdsvis andre fordringer, postene (kode 0.78 og 0.79) eller til øvrig gjeld ellers, postene (kode 0.88 og 0.89) i rapport Eiendelspostene i rapport 34 Post 1.15 Sedler og mynt Her rapporteres sedler og mynt i utenlandsk valuta i: Post Sedler og mynt. Post 1.20 Innskudd (Post xx Bankinnskudd med og uten avtalt løpetid ) Post 1.36 Aksjer, andeler og egenkapitalbevis mv ( Post 1.36.xx Aksjer, andeler og egenkapitalbevis til virkelig verdi + Post 4.36.xx Aksjer, andeler og egenkapitalbevis til annen verdsetting enn virkelig verdi + Post 4.38.xx Eierinteresser i konsern og tilknyttede aksjeselskaper ) Post 1.40 Ihendehaverobligasjoner, sertifikater ol. (beholdning) ( Post 1.31.xx t.o.m xx Statskasseveksler og sertifikater etc. + Post 1.41.xx t.o.m xx Ihendehaverobligasjoner vurdert til virkelig verdi mv. + Post 4.41.xx t.o.m xx Ihendehaverobligasjoner vurdert til annen verdsetting enn virkelig verdi ) Post 2.50 Utlån (etter nedskrivninger mv.) ( Post 2.51.xx t.o.m Utlån (sum av brutto rammelån og nedbetalingslån) + Post 2.58.xx t.o.m xx Nedskrivninger på individuelle utlån og på grupper av utlån m.v. (er negativ) + Post 2.61.xx Nedskrivninger mv. på utlån vurdert til virkelig verdi (er negativ) + Post 2.62.xx Verdijusteringer på utlån vurdert til virkelig verdi (kan være negativ) ) Post 0.78 Andre fordringer mv. (med to aggregerte sektorer) Posten omfatter sum av flere fordringsposter med sektorsymbol I3 som omfatter: (innland i alt) og (utland i alt). ( Post Andre eiendeler, Verdiendringer på sikringsobjekter i porteføljesikring + Post Forfalte, ikke innbetalte inntekter + Post Opptjente, ikke forfalte inntekter, renter og provisjoner på utlån + Post x Opptjente, ikke forfalte inntekter, renter på, innskudd, sertifikater mv. + Post Opptjente, ikke forfalte inntekter, andre inntekter + Post Forskuddsbetalte kostnader, renter + Post Forskuddsbetalte kostnader, netto overkurs ved utlån + Post Forskuddsbetalte kostnader, andre + Post 3.64 Forfalte, ikke innbetalte renteinntekter + Post 3.66 Skatt til gode 4

5 + (F.o.m. Post 3.73 I regning med avdelingskontor/filial og t.o.m. Post Andre fordringer, kortsiktige mellomværender ved omsetning av verdipapirer) + Post 3.81 Eiendeler overtatt ved inndrivelse av fordringer + (F.o.m. Post 4.83 Leieboerinnskudd og lign fordringer og t.o.m. Post 4.85.xx Immaterielle eiendeler.) + (F.o.m. Post 5.87 Maskiner, inventar, transportmidler og t.o.m. Post 5.89.xx Annen fast eiendom) ) Post 0.79 Andre fordringer mv. (med flere aggregerte sektorer) Posten omfatter sum av flere fordringsposter som har aggregatsektor merket med symbol I1 som omfatter: (innland, tilknyttet selskap), (innland, konsernselskap), (innland ellers), (utland, tilknyttet selskap), (utenlandsk konsernselskap), (utland ellers). Her rapporteres sum av disse postene jf rapport 10: ( Post Andre eiendeler m.v. + Post Opptjente, ikke forfalte inntekter, periodiserte gebyrer mv på utlån + Post Andre eiendeler m.v. ) Post 3.79 Andre fordringer (m/ fullsektorisering) Posten dekker flere finansobjekter som alle har full detaljert sektorinndeling merket med symbolet A1 i rapport 10. (Post Andre eiendeler, andeler i KS og ANS + Post Andre eiendeler, finansielle derivater + Post Andre eiendeler, finansielle derivater, sikringsbokføring + Post Andre fordringer, ellers + Post Andre eiendeler, andeler i KS og ANS + Post Andre eiendeler, finansielle derivater ) 3.2 Gjelds- og egenkapitalpostene i rapport 34 Post 6.20 Innskudd (Post 6.27 Innskudd på transaksjonskonti + post 6.28.xx Andre innskudd ) Post 6.30 Sertifikatlån mv. ( Post 6.33.xx Sertifikatlån mv.) Post 7.49 Ihendehaverobligasjonslån (inkl. obligasjonslån som er ansvarlig lånekapital) Posten dekker all ihendehaverobligasjonsgjeld, både ordinær og ansvarlig. ( Post 7.45.xx Obligasjonsgjeld (ordinær) + Post ( ) Tellende ansvarlig lånekapital, ihh.obligasjonslån + Post ( ) Annen ansvarlig lånekapital, ihh.obligasjonslån + Post 8.49.xx Fondsobligasjoner ) Post 8.59 Andre lån (inkl. ansvarlige lån, men ekskl. verdipapirgjeld) Posten dekker både ordinære innlån og ansvarlige lån. Her rapporteres summen av disse postene jf rapport 10: ( Post ( ) Andre lån m.v. + Post ( ) Tellende ansvarlig lånekapital, andre lån + Post ( ) Annen ansvarlig lånekapital, andre lån mv.) Post 0.88 Øvrig gjeld ellers (med to aggregerte sektorer) 5

6 Posten omfatter sum av flere gjeldsposter med 2-delt aggregatsektor merket med sektorsymbol I3 jf rapport 10. I3 omfatter sektorene (innland i alt) og (utland i alt). ( Post 7.61 Forfalte ikke innløste obligasjoner + Post 7.62.xx Påløpte ikke forfalte kostnader, + Post 7.63.xx Forskuddbetalte inntekter + Post 7.66.xx Skattegjeld + Post Annen betalingsformidling + Post I regning med avd.ktr/filial + Post Mva + Post Annen gjeld, leverandørgjeld + Post Annen gjeld, godkjent konsernbidrag + Post Annen gjeld, kortsiktig mellomværende ved omsetning av verdipapirer + Post Annen gjeld, verdiendringer på sikringsobjekter i porteføljesikring) Post 0.89 Øvrig gjeld ellers mv. (med flere aggregatsektorer) Posten omfatter sum av flere gjeldsposter med 6-delt aggregatsektor merket med sektorsymbol I1 jf rapport 10. I1 omfatter sektorene: (innland, tilknyttet selskap), (innland, konsernselskap) (innland, ellers) og (utland, tilknyttet selskap), (utland, konsernselskap) og (utland ellers). (Post Utbytte for siste år + Post Utbytte for siste år (IFRS)) Post 7.89 Øvrig gjeld (med full sektorisering) Posten omfatter sum av flere gjeldsposter med full, detaljert sektorinndeling jf rapport 10. ( Post Annen gjeld, margintrekk og annen mellomregning vedr. factoring + Post Annen gjeld, finansielle derivater + Post Annen gjeld, finansielle derivater, sikringsbokføring + Post Annen gjeld ellers ) Post 9.92 Aksjekapital mv. Post 9.92.xx Aksjekapital, egenkapitalbevis, grunnfondskapital mv. 4. Sektorgruppering I rapport 34 benytter vi 5-sifret sektorgruppering etter Orbof-standard. Kodelisten beskriver sektorgrupperingene som benyttes under hvert finansobjekt. Sektorgrupperingene som i rapport 34 er: A1, I1, I3 og U1. 5. Geografi / Landgruppering I rapport 34 fordeles finansobjektene med utenlandsk motpartsektor etter land. Landkodene som baseres på ISO -standarden er bygd opp av 2-bokstavers landkode fulgt av 00 (eksempelvis er koden for Danmark DK00). Fordringer og gjeld overfor norske motpartssektorer skal ikke ha landkode, men kodes Merk at verdipapirgjeld rapporteres på det landet der verdipapirene ble lagt ut. Generelt er det slik at om landfordeling er kjent f.eks. under post 7.49 Verdipapirgjeld, postene 0.78 eller 0.79 Andre fordringer under postene 0.88 eller 0.89 for Øvrig gjeld, fordeles disse data etter land, men om landfordelingen er ukjent kan sektor "Ufordelt (08000) og ufordelt landkode (XX00) benyttes. Noen konvensjoner ved landgruppering i rapport 34: Fordringer/gjeld overfor Bank for International Settlements (BIS) føres på landkoden til Sveits (CH00) og fordring/gjeld overfor den europeiske sentralbanken (ECB) føres på landet Tyskland (DE00). 6

7 Fordringer/gjeld overfor internasjonale institusjoner føres ikke på landene der institusjonene ligger, men på landkoden for slike institusjoner, ZZ00. Internasjonale institusjoner omfatter eksempelvis FN, OECD, IMF, IBRD, Verdensbanken m.v. (se BIS-guiden på jf lenken i siste avsnitt av veiledningen). 6. Valutafordeling I rapport 34 fordeles finansobjektene på 9 sentrale valutaer, etter en numerisk kode bygd på Orbof-valutakoder. Poster denominert i NOK = valutakode 10 og poster denominert i de viktigste utenlandske valutaene (med aggregert valutakode 30 i Orbof- rapportene ellers) har i rapport 34 valutakoder i serien f.o.m. 31 og t.o.m. 37 og 39. Følgende 2 valutakodesymboler og koder brukes: V1 brukes på poster med norsk sektor. V1 omfatter følgende valutakoder i rapport 34 Valutakodene angir disse valutaene 31 SEK 32 DKK 33 EUR 34 USD 35 JPY 36 GBP 37 CHF 39 Sum andre utenlandske valutaer V2 brukes på poster med utenlandsk sektor. V2 omfatter følgende valutakoder i rapport 34 Valutakodene angir disse valutaene 10 NOK 31 SEK 32 DKK 33 EUR 34 USD 35 JPY 36 GBP 37 CHF 39 Sum andre utenlandske valutaer Poster som det ikke er krav om valutafordeling på i rapport 10 (som i rapport 10 er gitt valutakode 10), men hvor valutaslaget likevel er forskjellig fra NOK, bes i rapport 34 rapportert under relevant valutaslag (valutakode 31-39). 7. Innrapportering Rapport 34 sendes via Altinn (RA 0731). Filvedleggsstrukturen som kan brukes er beskrevet i avsnitt 13.2 i Generell veiledning til Orbof- rapporteringen på: Spørsmål om rapporteringen kan rettes til Statistisk sentralbyrå, Seksjon for finansielle foretak (960) e-post: s290fifo@ssb.no eller direkte til: - Sigbjørn Wettre, tlf , e-post: sigbjorn.ragnar.wettre@ssb.no - Marit Mathiesen, tlf , epost: mth@ssb.no - Dag Gausdal, tlf , e-post: dag.gausdal@ssb.no - Olav Stensrud, tlf , e-post: olav.stensrud@ssb.no 7

8 8. BIS-guide og liste over internasjonale institusjoner og sentralbanker Oppdatert liste over internasjonale institusjoner og sentralbanker fra mai 2012 finnes i den generelle manualen fra BIS: Guidelines to the international locational banking statistics som kan lastes ned fra: 8