Høgskolen i Telemark Styret Møtedato: Saksnummer: Journalnummer: 30.03.06 05/01003-123.1 Saksbehandler: Tone Elisabeth Østvedt GODKJENNING AV ÅRSREGNSKAPET FOR 2005 MED ÅRSOPPGJØRSDISPOSISJONER Bakgrunn Høgskolen har utarbeidet foreløpig årsregnskap for 2005, inneholdende resultatregnskap, balanse, kontantstrømsoppstilling og noter i henhold til oppsett gitt av det daværende Utdannings- og forskningsdepartementet (UFD) i brev av 12.12.05 (vedlegg 1). Foreløpig årsregnskap ble sendt til UFD 13. februar 2006. Resultatregnskap, balanse, kontantstrømsoppstilling og noter følger som vedlegg 2. UFD fastsatte regnskapsmal for universiteter og høgskoler da de første virksomhetene gikk over til nettobudsjettering fra 2002. Høgskolen i Telemark endret regnskapsprinsipp fra 01.01.03, og tok da i bruk malen fra departementet. Denne malen er forbedret flere ganger, spesielt i 2004. Resultat, balanse, kontantstrømsoppstilling og noter for 2003 måtte derfor omarbeides i henhold til ny mal for å muliggjøre sammenligning mellom årene. Tallene for 2003 samsvarer derfor ikke helt med endelig regnskap i årsrapporten til høgskolen for det året. Det er innført en begrepsendring i årsregnskapet for 2005. Egenkapital er nå omtalt som virksomhetskapital. Styret behandlet regnskapet for 2004 i møte 31.03.05, men regnskapet ble noe endret etter at Riksrevisjonen hadde avgitt merknader vedrørende virksomhetskapitalen.
2 Vurdering Høgskolens foreløpige resultatregnskap for 2005 ser slik ut: RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Note 2005 2004 Tilskudd fra UFD, andre departement og statlig etater 1 400 308 384 885 Tilskudd fra Norges forskningsråd 1 7 316 7 721 Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet 1 15 596 23 981 Salg av eiendom, utstyr og lignende 1 1 88 Andre inntekter 1 13 163 14 028 Sum driftsinntekter 436 384 430 703 Lønnskostnader -261 212-243 780 Investeringer og påkostninger -10 202-5 685 Andre driftskostnader -169 763-160 256 Sum driftskostnader -441 177-409 721 Driftsresultat -4 793 20 982 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 15 5 355-19 720 Resultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 562 1 262 Netto finansinntekt/(-kostnad) -23-18 Ordinært resultat 539 1 244 Ekstraordinær inntekt 0 0 Ekstraordinær kostnad 0 0 Sum ekstraordinære poster 0 0 Periodens resultat 539 1 244 Resultat bevilgningsfinansiert virk. belastet virksomhetskapital: Virksomhetskapital ved enhetene 16 0 0 Annen virksomhetskapital 17 20 0 Resultat fra eksternt finansiert virksomhet 559 1 244 Disponering av resultat fra eksternt finansiert virksomhet Til virksomhetskapital ved enhetene 16 0-676 Til annen virksomhetskapital 17 0 1 920 Sum fordelt 0 1 244 Høgskolen får en årlig bevilgning til statsoppdraget fra Kunnskapsdepartementet (KD) med tilhørende virksomheter (Norges forskningsråd, Læringssenteret m.m.). Bevilgningen skal nyttes fullt ut til den ordinære virksomheten. Den delen som ikke er brukt ved periodens slutt, blir avsatt i balansen for senere bruk, som en forpliktelse. Denne avsetningen har betegnelsen Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet, og er egentlig en akkumulering av mindreforbruk over år. Det er
3 dette mindreforbruket som skal disponeres av styret ved behandlingen av revidert budsjett i S-sak 25/06. I balansen for 2005 står denne oppført med 46,6 mill. kroner. I 2004 var denne avsetningen 52,0 mill. kroner, og endringen på - 5,4 mill. kroner går frem av resultatoppstillingen på linjen Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet. Dette viser at for 2005 har høgskolen brukt 5,4 mill. kr mer enn årets bevilgning. Det vises videre til note 15 i vedlegget, som viser hvordan dette mindreforbruket og endringen fra 2004 er fordelt på høgskolens enheter. Avsatte midler fra bevilgningsfinansiert virksomhet er midler gitt fra departementet og er ment å skulle brukes til å utføre statsoppdraget høgskolen har fått. Denne avsetningen kan derfor ikke gi virksomhetskapital til høgskolen. Dette er et unntak fra regnskapsføring etter regnskapsloven, fastsatt i UFDs instruks til høgskolen. Virksomhetskapital bygges opp med resultater fra eksternt finansiert virksomhet. Denne virksomheten er organisert som prosjekter i regnskapet. Aktive prosjekter nullstilles ved periodeavslutning, slik at bidraget fra disse er kr 0 inntil prosjektet er avsluttet. Det er kun avsluttede prosjekter som gir et resultat, og summen av disse har betegnelsen Resultat fra eksternt finansiert virksomhet. Dette resultatet fremkommer først i regnskapet ved avslutning av prosjekt og bare ved realisering av gevinst/tap, og øker eller reduserer da virksomhetskapitalen til høgskolen. For 2005 viser resultatoppstillingen et overskudd fra eksternt finansiert virksomhet på kr 558 928,21. Av dette har styret i S-sak 20/05 vedtatt å disponere kr 20 000 til gave til Norges Røde Kors i forbindelse med tsunamikatastrofen i desember 2004. Det er styret som skal fastsette disponering av årets resultat. Jeg viser i den forbindelse til styrets vedtak i S-sak 60/05 Fastsetting av interne retningslinjer for eksternt finansiert virksomhet, hvor behandling av over- og underskudd ved prosjekter er beskrevet slik: "6.2.3 Ved avslutning av oppdragsprosjekter skal det som gjenstår på prosjektkontoen ved prosjektets avslutning, posteres til kontogruppe 92 Resultatoverføringer. Underskudd på oppdragsprosjekter skal tilsvarende dekkes av kontogruppe 92. Kontogruppe 92 samler opp over- og underskudd fra avsluttede prosjekter. 6.2.4 Styret disponerer samlet resultat fra avsluttede prosjekter, og disponeringen skjer ved årsavslutning. Styret kan vedta å føre resultat fra driftsenhetenes oppdragsvirksomhet til fri egenkapital for HiT. Enheten som var ansvarlig for resultatet, tilføres/trekkes da driftsmidler. 6.2.5 Ved avslutning av bidragsprosjekter skal det som gjenstår på prosjektkontoen ved prosjektets avslutning overføres til den ordinære driften." I 2004 ble overskuddet på kr 1 244 015 som var opparbeidet fra eksternt finansiert virksomhet, tilført annen egenkapital. Med bakgrunn i retningslinjene som er omtalt ovenfor, vil jeg tilrå at resultatet på kr 558 928,21 tilføres annen virksomhetskapital, og derved stilles til styrets disposisjon. Tilsvarende bør de driftsenhetene som har sørget for resultatet, tilføres driftsbudsjettmidler, jf. S-sak 25/06 Revidert budsjett for 2006.
4 Mulighetene for fremtidig opptjening av virksomhetskapital er avhengig av høgskolens oppdragsforskning og -undervisning. Driftsenhetene har ennå ikke registrert budsjett på prosjektene for 2006, men HiT har slik fordeling av saldo på eksternt finansierte prosjekter pr 01.01.06: Driftsenhet Oppdragsforskning Oppdragsundervisning Saldo pr. 01.01.06 Bidragsforskning Forskn.rådet Bidragsforskning andre Deltakerfin. undervisning AF 14 000 188 000 2 170 000 475 000 250 000 EFL 0 0 454 000 344 000 5 000 HS 0 112 000 0 374 000-39 000 TF 0 0 327 000 465 000 27 000 BiB/DR/IT 0 0 0 0 0 FA 0 0 1 603 000 0 0 SUM 01.01.06 14 000 300 000 4 554 000 1 658 000 243 000 SUM 01.01.05 318 000 2 109 000 4 956 000 1 839 000 1 670 000 Med tanke på at det kun er oppdragsforskning og -undervisning som kan gi overskudd, og som kan opparbeide virksomhetskapital, mener jeg at utsiktene for større resultater i fremtiden fortsatt er usikre. Oppdragsprosjektene er fullfinansiert av oppdragsgiverne, mens bidragsprosjektene er finansiert med bidrag fra andre i tillegg til egne budsjettmidler. Egenfinansieringen på bidragsprosjektene har hatt dette omfanget i 2005: Bidragsforskning Bidragsforskning Forskningsrådet andre Egenfinansiering 2005 2 199 000 3 135 000
5 Høgskolen hadde videre slik balanse pr. 31.12.05: BALANSE (Beløp i NOK 1000) EIENDELER Note 2005 2004 Aksjer 7 52 50 Beholdninger 0 0 Kundefordringer 2 128 2 543 Prosjektfordringer 173 224 Andre fordringer 2 543 3 628 Bankinnskudd, kontanter og lignende 107 120 111 205 SUM EIENDELER 112 016 117 650 VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD INNSKUTT VIRKSOMHETSKAPITAL Aksjer i gruppe 1 7, 18 2 0 Sum innskutt virksomhetskapital 2 0 OPPTJENT VIRKSOMHETSKAPITAL (fra eksternt finansiert virksomhet) Bunden virksomhetskapital 18 50 50 Virksomhetskapital ved enhetene 16 0 0 Annen virksomhetskapital 17 1 850 1 870 Sum opptjent virksomhetskapital 1 900 1 920 UDISPONERT RESULTAT 559 0 AVSETNINGER FOR FORPLIKTELSER Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet 15 46 613 51 968 Sum avsetninger for forpliktelser 46 613 51 968 GJELD Leverandørgjeld 18 530 17 784 Skyldige skattetrekk 9 967 9 468 Andre skyldige offentlige trekk 340 688 Skyldige offentlige avgifter 107 2 839 Avsatte feriepenger 23 906 19 414 Prosjektgjeld 2 430 6 288 Annen kortsiktig gjeld 7 663 7 282 Sum gjeld 62 942 63 762 SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD 112 016 117 650 Avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet er høgskolens akkumulerte mindreforbruk, og består av ubrukte Forskningsrådsmidler med kr 4 516 000, ubrukt ved driftsenhetene kr 39 802 000, samt ubrukt reservebeløp på kr 2 296 000. Når det gjelder overføring av samlet mindreforbruk fra 2005 til 2006, viser jeg til S-sak 25/06 Revidert budsjett for 2006.
6 Tilråding Jeg tilrår at styret gjør følgende vedtak: 1. Styret godkjenner årsregnskapet for 2005. 2. Styret vedtar at resultatet på kr 558 928,21 tilføres annen egenkapital. Nils Røttingen høgskoledirektør Vedlegg: 1. Brev fra Utdannings- og forskningsdepartementet av 12.12.05 om årsregnskapet for 2005 for institusjoner som har hatt unntak fra bruttoprinsippet og kontantprinsippet i 2005. 2. Resultatregnskap, balanse, kontantstrømsoppstilling og noter for 2005.