Vår dato: 10.01.2014 Vår referanse: 14/402 Deres dato: Deres referanse: Org.nr: 964 982 953 Videregående skoler i Nordland og Nordland kunst- og filmfagskole Rundskriv ASE 2-2014 Resultatvurdering Dette rundskrivet omhandler arbeidet med resultatvurderingen for. Prosessen vil i hovedsak følge fjorårets mal. De skolene som har ressurssentervirksomhet må sørge for at denne delen av virksomheten får nødvendig informasjon om dette. Frist for innsending av resultatvurdering for : 3. februar 2014. Rutiner for behandling av merforbruk innskjerpes. Skoler som har merforbruk både i 2012 og i må sende en plan for inndekking av oppakkumulert merforbruk til fylkesutdanningssjefen. Nærmere beskrivelse av dette er i punkt 4.0. Hva resultatvurderingen er Resultatvurderingen er institusjonsleders tilbakemelding til tilsynsansvarlig der det redegjøres for institusjonens økonomiske resultater i forhold til tildelt budsjett. Resultatvurderingen har store likhetstrekk med budsjettoppfølgingsrapportene. I resultatvurderingen vil det legges vekt på vurdering av resultat i forhold til formål (virksomhetsområder). Videre er det et krav at skolene vurderer aktiviteten både for ordinær skolevirksomhet og ressurssentervirksomhet. De skolene som ikke har ressurssentervirksomhet skal ikke rapportere på dette området. Tabellene som skal benyttes er de samme som i budsjettrapportene. Ta kontakt med utdanningsavdelingen dersom det er uklarheter. Strukturen for resultatvurderingen er som følger: 1.0 Hovedkommentar 2.0 Skolevirksomhet 2.1 Resultat 2.2 Avviksvurdering 3.0 Ressurssentervirksomhet 3.1 Resultat 3.2 Avviksvurdering 4.0 Håndtering av mer- og mindreforbruk Adresse Postmottak Dir.: 75 65 02 13 Saksbehandler: Arne Henning Sevaldsen Fylkeshuset Tlf.: Avdeling: Utdanning 8048 Bodø Faks: Enhet: Tilbud, inntak og formidling Besøksadresse Prinsensgate 100 E-post: post@nfk.no
5.0 Annet Hovedkommentaren skal ta utgangspunkt i formålsstrukturen, mens vurderingen av skolevirksomheten og ressurssentervirksomhet skal ta utgangspunkt i hovedposter. 1.0 Hovedkommentar Gi en kort kommentar og oppsummering av det samlede økonomiske resultat totalt og fordelt på formål Vurderingen underbygges med tabell 1 - resultat i henhold til formål. Tabell 1: Resultat pr 31.12. i henhold til formålsinndelingen netto-tall. Formål Regnskap Forbr. % Avvik (kr) Karriereveiledning og regional utvikling Videregående oppl.i skole VGOS Videregående oppl. i bedr. - VGOB Voksenopplæring VVO Særskilt tilrettelagt opplæring - STO Fellesutgifter bygg FEL Administrasjon ADM Service SERV Ressurssenter RES Sum 2.0 Skolevirksomhet (formål 0-7) 2.1 Resultat og ressursbruk Gi en kort oppsummering av resultatet fordelt på hovedposter. Vurderingen underbygges med tabell 2 - resultat for skolevirksomheten fordelt på hovedposter. Vurdering av budsjettforutsetninger som f.eks skolens bemanningssitasjon i forhold til tildelte ressurser (skoleledelse, pedagogisk ressurs, systemansvarlig, miljøarbeidere etc). Inntekter/merinntekter vurderes spesielt. 2
Tabell 2: Resultat pr 31.12. for skolevirksomheten fordelt på hovedposter Hovedpost Regnskap Forbr. % Avvik (kr) HP0 Lønn HP1 - Varer/tj HP2 - Utstyr/inv HP3 - Kjøp tj. HP4 - Overføringer HP5 - Fin.utgifter HPBTO HP6 - Salgsinntekter HP7 -Refusjoner HP8- Overføringer HP9 - Fin.inntekter HPIN: HPNTO 2.2 Avviksvurdering Det skal kommenteres vesentlige avvik over 100 % forbruksprosent. Om nødvendig forklares vesentlige avvik i forhold til kostnadssteder/avdelinger, som vil være av vesentlig betydning for skolens interne disponeringer og prioriteringer. Ved betydelige avvik/overforbruk skal tiltak som er iverksatt for å holde budsjettet omtales, og effekten av tiltakene skal kommenteres. 3.0 Ressurssentervirksomhet (formål nr 8) 3.1 Resultat Gi en kort oppsummering av resultatet Vurderingen underbygges med tabell 3 - resultat for ressurssentervirksomheten fordelt på hovedposter. Inntekter/merinntekter vurderes spesielt. Eventuelle tap/inntektsføring av tap beskrives. 3
Tabell 3: Resultat pr 31.12. for ressurssentervirksomheten fordelt på hovedposter Hovedpost Regnskap Forb.% Avvik HP0 Lønn HP1 - Varer/tj HP2 - Utstyr/inv HP3 - Kjøp tj. HP4 Overføringer HP5 - Fin.utgifter HPBTO HP6 Salgsinntekter HP7 Refusjoner HP8- Overføringer HP9 - Fin.inntekter HPIN: HPNTO 3.2 Avviksvurdering Vurdering av omsetning og kostnadsnivå i forhold målsettingen Det skal kommenteres vesentlige avvik fra 100 % forbruksprosent og årsaker til mer- /mindreforbruk. 4.0 Håndtering av mer- og mindreforbruk Skoler som har merforbruk både i 2012 og i må sende en plan for inndekking av oppakkumulert merforbruk i til fylkesutdanningssjefen. Dersom en skole ikke ser seg i stand til å dekke inn mindreforbruket i 2014, må skolen utarbeide en plan for inndekking så raskt som mulig. Denne planen oversendes fylkesutdanningssjefen, og legges frem for fylkesrådet for vedtak. Vi planlegger å håndtere slike søknader fra skolene i forbindelse med fylkesrådssaken der håndtering av mer- og mindreforbruk i utdanningssektoren blir behandlet. Vi gjør oppmerksom på at alle skolene skal rapportere på bruk av tidligere års mindreforbruk i resultat- og regnskapsvurderingen. Her skal også skolene rapportere gjenstående avsetning i balansen. 5.0 Annet Dersom skolene har behov for å formidle andre momenter som ikke inngår i den øvrige strukturen kan det gjøres under dette punktet. Resultatvurderingen fra skolene og institusjonene er grunnlaget for videre behandling av mer- /mindreforbruk i og utdanningssektorens totale resultatvurdering. 4
Vi oppfordrer skolene/institusjonene til å fylle ut tabellene så komplett som mulig. Ut fra tidligere erfaringer med rapportering (månedsrapportering og resultatvurdering) benytter enkelte skoler egne tabeller eller fyller kun ut én tabell. Alle skolene/institusjonene skal fylle ut tabell 1 og 2, mens det kun er skoler med ressurssentervirksomhet (formål 8) som skal fylle ut tabell 3. Dersom det er spørsmål eller uklarheter, ber vi om at skolene tar kontakt med utdanningsavdelingen. Med vennlig hilsen Tone Vangen fylkesutdanningsjef Erlend Fjose seksjonsleder 5