Lovverk og Årshjulet Økonomiske prinsipper Økonomireglementet

Lovverk og Årshjulet Økonomiske prinsipper Økonomireglementet

Lovverk og årshjulet Sentrale lovbestemmelser Kommunelovens økonomibestemmelser Kapittel 8 Økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og rapportering. Tre tilhørende forskrifter Kapittel 9 Gjeldsforpliktelser Egne forskrifter, for eksempel knyttet til garantier. Kapittel 10 Lovlighetskontroll og statlig kontroll

Lovverk og årshjulet Sentrale lovbestemmelser Kommunelovens (kap. 8 4449) Årshjulet Budsjett/Økonomiplan Omfatte all virksomhet Skal være realistisk (realismekravet) Behandlingstidspunkt Krav til innhold Bindende virkning = styrende dokumenter Underordnede organer Administrasjonsleder (inkl. delegeringer) Rapporteringsplikt (Økonomireglementet) Kommunestyrets handlingsplikt Budsjettreguleringer

Lovverk og årshjulet Sentrale lovbestemmelser Kommunelovens (kap. 8 4449) Årshjulet Årsregnskap og årsmelding Utarbeidelse Krav til innhold Behandling Underskudd? Krav til inndekking i løpet av 2 år Nye 2 år? Terrabestemmelsen (410 år) Rapportering KOSTRA KommuneStatRapportering Regnskap + Rapportering fra tjenesteområdene Grunnlaget for neste års budsjett/økonomiplan

Lovverk og årshjulet Sentrale lovbestemmelser Kommunelovens (kap. 9 5058) Gjeld Låneopptak Hva er mulig? Egne investeringer i bygninger, anlegg og varige driftsmidler. Konvertering av gjeld Pensjonsordninger Likviditetslån Sterke begrensninger Lån til videre utlån (krav) Startlån Til andres investeringer Strenge krav

Lovverk og årshjulet Sentrale lovbestemmelser Kommunelovens (kap. 8 5058) Gjeld Hvordan skal lånene betales tilbake? Like store årlige avdrag Minste lovlige avdrag Ved mottatt avdrag og refusjoner Hva skjer hvis det ikke betales? Garantier Stille som kausjonist Simpel/Selvskyldner Krav 1 Ikke næringsvirksomhet Krav 2 Fylkesmannens godkjenning (500 ) Finansforvaltning Tilfredsstillende avkastning Ikke vesentlig risiko Eget reglement.

Lovverk og årshjulet Sentrale lovbestemmelser Kommunelovens (kap. 10 60) Statlig kontroll ROBEKkommuner (Svartelista) Urealistisk eller mangelfullt budsjett Urealistisk eller mangelfull økonomiplan Planlagt underskuddsdekning ut over 2 år Ikke følger plan for dekning Ikke statlig styring, men statlig kontroll Godkjenning av lån og langsiktige avtaler

Økonomiske prinsipper Kommuneloven som grunnlag Forskriftene God kommunal regnskapsskikk GKRS 9 standarder og en rekke uttalelser Staten Kommunal og regionaldepartementet Øvrige departement SSB/KOSTRA

Økonomiske prinsipper Oppbygging av regnskap Budsjett og regnskap Driftsdel Hovedoversikt Skjema 1A Skjema 1B Investeringsdel Hovedoversikt Skjema 2A Skjema 2B Balansen Regnskapet Hovedoversikt og spesifisert liste Noter Overføringsmuligheter?

Beskrivelse Frie Skatt Ordinært Skatt Andre Sum Renteinntekter Renteutgifter Avdrag Netto Netto Overført Til Sum Merforbruk/mindreforbruk Økonomiske prinsipper Drift Skjema 1A Budsjett 2012 Budsjett 2013 Budsjett 2014 Budsjett 2015 inntekter og finanskostnader på inntekt og formue 41 016 41 016 41 016 41 016 rammetilskudd 93 192 92 403 91 641 91 746 på eiendom 0 0 2 000 4 000 generelle statstilskudd 1 592 1 653 1 776 1 732 frie disponible inntekter 135 800 135 072 136 433 138 494 og utbytte 1 201 1 401 1 623 1 623 provisjoner og andre finansutgifter 6 192 6 286 6 839 6 702 på lån 6 756 7 334 7 765 7 963 finansinntekter/utgifter 11 748 12 218 12 981 13 042 avsetninger 1 066 2 698 1 989 111 til investeringsbudsjettet 618 0 0 0 fordeling drift 124 500 125 552 125 441 125 341 fordelt drift 124 500 125 552 125 441 125 341 0 0 0 0

Økonomiske prinsipper Drift Skjema 1B Beskrivelse Budsjett 2012 Budsjett 2013 Budsjett 2014 Budsjett 2015 Sentraladministrasjon Sum netto 15 487 15 846 15 525 15 525 Oppvekst Sum netto 42 873 42 873 42 873 42 873 Helse og omsorg Sum netto 45 642 45 642 45 642 45 642 Teknisk/landbruk Sum netto 10 632 10 307 10 517 10 517 Kirke Sum netto 1 745 1 745 1 745 1 645 Fellesansvar Sum netto 2 231 1 213 1 213 1 213 Værnesregion Sum netto 10 353 10 353 10 353 10 353

Økonomiske prinsipper Drift Frie inntekter Skatt Inntektsutjevning Rammetilskudd Andre overføringer Bundne inntekter Øremerkede tilskudd = styrt ressursbruk Eksempel for 2012 Barnevern Eksempel for 2009 Tiltakspakken

Økonomiske prinsipper Drift Sparing til senere år? Disposisjonsfond (Frie fond) Krav om overskudd Bundne fond Anordningsprinsippet Faktisk levering styrer Eks. kjøp av strøsand MVAkompensasjon Kommunal tjenesteproduksjon Investeringer Ikke på alt.

Økonomiske prinsipper Drift Fastsetting av gebyrer Budsjettbehandling Ulike lover styrer en del av gebyrene Eks. Barnehage Makspris Eks. Renovasjon Selvkostprinsippet Inntil fullfinansiering Eks. avløp og feiing Andre områder

Økonomiske prinsipper Investering Tilsvarende skjema i investering 2A/2B Prosjektrammer styrende Hva er en investering Varig eiendel (bygg, anlegg eller driftsmiddel) Økonomisk levetid > 3 år Verdi > 100.000 Aktivering I tillegg en del andre ting som tilhører investeringer Eks. vesentlige, men ikke løpende inntekter Aksjekjøp Enkelte leasingavtaler

Økonomiske prinsipper Investering Påkostning Annen standard Bruksverdi Levetid Vedlikehold Samme standard Utsatt vedlikehold Vurderingsspørsmål Hva gjøres med underskudd/overskudd?

Økonomireglementet Overordnede bestemmelser Formål Økonomiplan Beskrivelse Krav til rullering Årsbudsjett Driftsbudsjettet vedtas med nettorammer Hva innebærer dette? Investeringsbudsjettet vedtas på ansvarsnivå Hva innebærer dette?

Økonomireglementet Rapportering Rapporteringer Tertialrapportering Forenkelt rapportering Årsmelding Bestemmelser om å følge gjeldende regelverk ved regnskapsføring og årsavslutning Fullmakt til strykninger Regnskapsansvarlig har fullmakt til å gjennomføre styrkninger

Økonomireglementet Budsjett og fullmakter Budsjettendringer Driftsrammer (Nettorammer) Investeringsprosjekter Fullmakter til rådmannen Avvik fra hovedbestemmelsen Fellesansvar Premieavvik, Lønn og kompetanse Investeringsbudsjettet mellom år Øvrige fullmakter Bankavtaler Finansreglementet

Økonomireglementet Fond og investeringer Fond Disposisjonsfond Fondsavsetninger ved mindreforbrukk Bundne fond Skal følge retningslinjer gitt fra giver Investeringsfond Ingen fullmakter Kun kommunestyret.b Investeringer Krav iht. regelverket Komplekse investeringer Forprosjekt Prosjektregnskap og notekrav Valg av anbyder, igangsetting og avslutning

Økonomireglement Innkjøp Eget omfattende regelverk Lov om offentlig anskaffelser med forskrift Hvordan innkjøp skal gjennomføres. Grunnleggende krav Skal være konkurranse fra første krone Dokumentert konkurranse Utlysning i Norge/EØS Likebehandling av leverandører Eks. lokal tilknytning Forutsigbarhet og åpenhet KOFA Straffegebyrer og adm.kostnader Innkjøpsavtaler Værnesregionen Hva er politikk og hva er administrasjon?

Avslutning Spørsmål? Spørsmål senere Takk for oppmerksomheten