Dette er en veileder. Den er basert på reglene fra Kunnskapsdepartementet, F 05/2011 og Kostraveilederen fra KRD for 2012. Veilederen utfyller disse reglene. Kommunen velger selv om veilederen skal brukes. Tilskuddsberegningmodellen Modellen beregner tilskudd til private barnehager på grunnlag av kommunal selvkost, antall barn i kommunale barnehager, kommunale kapitalkostnader og barnetall i private barnehager. Modellen brukes både til budsjettering av tilskudd og etterberegning når året er slutt. Modellen inneholder seks ark: 1. Årsmelding: Her registreres årsmeldinger for alle kommunale barnehager. Modellen beregner antall heltidsbarn over tre år og under tre år. Tips: Lag nytt ark for hvert nytt år. Årsmelding 2011 betyr årsmelding per 15.12.2011. Sum heltidsbarn overføres til ark 5. Årsverk per barnehage: Dette er nødvendig for å beregne nøkkeltallet "barn per årsverk" i ark 5. Her registreres bemanning knyttet til Kostrafunksjon 201førskole. Altså ikke styrkingstiltak (assistent til funksjonshemmede, støttepedagog, assistent minoriteter) eller drift av bygg (vaktmester). Hentes fra barnehagenes årsmelding, kategoriene styrer, ped.leder og assistenter, ikke "andre". 2 Økonomirapport funksjon 201: 3. Økonomirapport funksjon 221: Modellen kobler tilskuddsreglene til Kostrareglene. Alle relevante driftsutgifter i de kommunale barnehagene føres på funksjonene 201 Førskole (pedagogisk tilbud) og 221 barnehaglokaler. Funksjon 211 Styrkingstiltak omfatter bistand til funksjonshemmede mm som ikke skal inngå i selvkostberegningen. I ark 2 skal det ligge en rapport fra økonomisystemet som viser detaljerte saldoer for funksjon 201 og 221 per funksjon, ansvar og art. Det må være tekster på alle konti. Utskriftene skal sikre dokumentasjon av kalkylen og sporbarhet mellom tilskuddsberegningen og det kommunale Kostraregnskapet. Hvis den interne kontoplanen til kommunen avviker fra Kostra, må det tas med Kostraart og funksjon for alle linjene i rapporten. De konti som inngår i selvkost summeres og overføres til ark 5. Selvkost er kostnaden ved å produsere kommunale barnehageplasser. Fellestiltak for alle typer barnehager (felles opplæring) og myndighetsoppgaver skal ikke tas med i selvkost, se tilskuddsreglene. Utgifter forbundet med lokaler for private barnehager inngår heller ikke i selvkostberegningen. Alle normale direkte driftsutgifter skal tas med i selvkostberegningen, uansett hvor de er ført i kommuneregnskapet. Kostraveilederen trekker grensen mellom funksjon 120 administrasjon og funksjon 201. I utgangspunktet er alle korrigerte brutto driftsutgifter i funksjon 201 med i selvkost, bortsett fra tilskuddet til private barnehager. For å sikre sporbarhet og dokumentasjon skal alle regnskapsposter på 201 og 221 gjennomgås og grupperes i henhold til artsgruppene i selvkostkalkylen, se det vedlagte eksempelet. Det skal gis en grunn for alle poster på 201 og 221 som utelates fra selvkostberegningen. De relevante utgiftene er de som inngår i "korrigerte brutto driftsutgifter" minus avskrivninger og kapitaldel av ekstern husleie art 190. Hvis kommunen har eiendomsforetak,
avskrivninger og kapitaldel av ekstern husleie art 190. Hvis kommunen har eiendomsforetak, betaler kommunen "husleie" til foretaket på kontoart 380. Da må utgiftene på funksjon 221 hentes fra konsernets regnskap /budsjett. Art 380 skal ikke brukes i selvkostkalkylen. 4. Kapitalkostnader Tilskuddsreglene sier at kommunen kan bruke statens standard satser eller beregne sine faktiske kapitalkostnader. For å beregne egne kostnader må man finne byggekostnadene for alle barnehagene og byggeåret. Man skal beregne avskrivninger pluss kalkulatoriske renter (renter av bundet kapital). Avskrivningsreglene følger kommunelovens regler for levetid. Byggenes verdi skal være eks mva og eks eventuelle statlige investeringstilskudd, se tilskuddsreglene. Rentesatsen for kommende års tilskuddskalkyle bestemmes hver høst av Kunnskapsdepartementet/ Utdanningsdirektoratet. 5. Selvkostberegning. Økonomitall for de kommunale barnehagene plukkes fra ark 2 og 3. Dessuten: Ordinære driftsposter som er ført på feil Kostrafunksjon må legges til. Kostraveilederen forteller hva som skal føres på funksjon 201 og 221. Blant postene som må tas med er AFPkostnader, opplæring, teletrafikk, porto og annonser. Hvis dette er ført felles, må det gjøres et anslag for barnehagenes andel. Barnehagenes andel av samlede lønnskostnader er en grei fordelingsnøkkel. Nye linjer føres inn i arket etter behov. Det er ikke pensjonskostnaden, men premien som skal føres som utgift. Pensjonspremie skal føres fratrukket evt bruk av premiefond., se brev fra KD til PBL av 15.2.2012. Administrasjonskostnader legges til ved å plusse på direkte driftsutgifter 4%. Administrasjonspåslaget dekker utgiftene som etter Kostraveilederen skal føres innenfor Kostrafunksjonene 120 administrasjon, 130 administrasjonslokaler, 121 eiendomsforvaltning og 110 kontroll og revisjon. Det er kommunens planlagte antall barn som skal brukes i selvkostberegningen, ikke nødvendigvis antallet i årsmeldingen ved årets start. Hvis kommunen planlegger økt barnetall, kan man korrigere antallet fra årsmeldingen. Hvis antallet skal øke fra 100 til 120 ved årets opptak 1.august: antall barn vil være 100*7/12+120*5/12=108,3. Den samme rutinen brukes ved avregningen ved årets slutt. Hvis det reelle antallet endret seg fra 100 til 110: antall barn ble 100*7/12+110*5/12= 104,2. Det er årsmeldingene som må legges til grunn ved begge tellingene. Denne metoden forutsetter at alle barna har bursdag 1.august. Selvkostberegningen ender opp med satser for driftstilskudd og kapitaltilskudd til heltidsbarn over og under tre år. Disse satsene brukes i ark 6. Nøkkeltallene beregnes for å kunne følge utviklingen i driften fra år til år. Man vil forvente en kostnadsvekst fra år til år lik kommunal deflator. Store endringer i nøkkeltallene bør forklares. Nøkkeltallene er: * Standardiserte heltidsbarn per årsverk: Uttrykker bemanningstettheten i barnehagen inkludert styrer. Teller: Antall heltidsbarn med småbarn vektet som to store ( i henhold til reglene om pedagognorm). Tall for barn ved årets start og slutt hentes fra årsmeldingene. Nevner: Antall årsverk til ordinær drift. Tall per årets start og slutt hentes fra årsmeldingene. Antallene vektes i henhold til hvor mange måneder de gjelder for (våren er 7 måneder, høsten er 5 måneder). * Lønnskostnader per årsverk: Kostnad per årsverk inkludert sosiale kostnader, inkludert styrer. Teller: Sum lønn og sosiale kostnader funksjon 201. Nevner: Årsverk funksjon 201 (ikke assistenter for funksjonshemmede, minoriteter, vaktmester eller renholder). * Driftsmidler per barn: Teller: Funksjon 201, sum driftsutgifter art 100290 pluss 429 mva minus 729 ref mva. Nevner: Antall heltidsbarn, ikke korrigert for alder.
minus 729 ref mva. Nevner: Antall heltidsbarn, ikke korrigert for alder. * Drift av lokaler per barn: Teller: Funksjon 221, sum driftsutgifter art 100290 pluss 429 mva minus 729 ref mva. Nevner: Antall heltidsbarn, ikke korrigert for alder. * Omfang av styrkingstiltak. Teller: Netto utgift funksjon 211 styrkingstiltak Nevner: Netto utgift funksjon 201 Førskole. 6. Tilskudd til private Antall barn etter alder og oppholdstid hentes fra barnehagenes årsmeldinger 15.12 før året starter. Satser for tilskudd hentes fra ark 5. Man må også hente inn hver barnehages historiske sats for "tilskuddsnivå" eller "finansieringsandel". Det vil si den andelen av full sats barnehagen hadde i 2010, se tilskuddsreglene. I dette arket viser vi også resultatet etter avregningen ved årets slutt. Vi får også fram differansen mellom de to beregningene. Det er viktig å gi en rimelig forklaring på endringene. 7. Økonomirapport 211 Funksjon 211 Styrkingstiltak inngår ikke i grunnlaget for tilskudd til private barnehager. Det er likevel fornuftig å vise hvor mye penger kommunen bruker til dette formålet. Andelen av budsjettet til stryrkingstiltak forventes å ligge rundt 1020 prosent. Ekstrem bruk av styrkingstiltak må forklares nærmere. Vi beregner følgende nøkkeltall: netto utgifter funksjon 211 delt på netto utgifter funksjon 201. Familiebarnehager og åpne barnehager Denne modellen er laget for å gi tilskudd til ordinære private barnehager (heltidsbarnehager). Det skal også beregnes tilskudd til familiebarnehager og åpne barnehager. Kommuner som skal lage selvkostkalkyler for flere typer barnehager bør ha en egen modell for hver type barnehage. For kommuner uten egne familiebarnehager er det bare å føre statens satser rett inn i tilskuddsberegningen skjema 6. Revisjon av tilskuddsberegningen Revisjonen bør gå gjennom tilskuddsberegningen. Revisjon øker tilliten til beregningene. Det viktigste er at revisjonen går gjennom avregningen etter årets slutt. Revisjonen bør sjekke: * Om alle relevante driftskostnader er tatt med i selvkostkalkylen * Om reglene i statens regelverk for tilskuddsberegning for øvrig er fulgt * Om kommunen har fulgt rådene i denne veilederen.
Ny avdeling Tårnet Rørvik/Tår net barnehage Austafjor d barnehag e Fødselsår Alder Oppholdstid Timetall 2013 0 08 timer 6 2013 0 916 timer 13 2013 0 1724 timer 21 2013 0 2532 timer 29 2013 0 3340 timer 37 2013 0 41 timer eller mer 45 2 2012 1 08 timer 6 2012 1 916 timer 13 2012 1 1724 timer 21 2012 1 2532 timer 29 2012 1 3340 timer 37 2 1 2012 1 41 timer eller mer 45 1 5 2 2011 2 08 timer 6 2011 2 916 timer 13 2011 2 1724 timer 21 2011 2 2532 timer 29 1 3 2011 2 3340 timer 37 1 2 2011 2 41 timer eller mer 45 10 2 2010 3 08 timer 6 2010 3 916 timer 13 2010 3 1724 timer 21 2010 3 2532 timer 29 1 2010 3 3340 timer 37 2 2010 3 41 timer eller mer 45 10 2 2009 4 08 timer 6 2009 4 916 timer 13 2009 4 1724 timer 21 2009 4 2532 timer 29 2 1 2009 4 3340 timer 37 1 2 2009 4 41 timer eller mer 45 6 1 2008 5 08 timer 6 2008 5 916 timer 13 2008 5 1724 timer 21 2008 5 2532 timer 29 2 2008 5 3340 timer 37 1 2 2008 5 41 timer eller mer 45 16 3 2007 6 08 timer 6 2007 6 916 timer 13 2007 6 1724 timer 21 2007 6 2532 timer 29 2007 6 3340 timer 37 2007 6 41 timer eller mer 45 SUM 3 56 25 Barn 02 år Andel full plass 08 timer 13,33 % 0 0 0 916 timer 28,89 % 0 0 0 1724 timer 46,67 % 0 0 0 2532 timer 64,44 % 0 2 3 3340 timer 82,22 % 0 3 5 41 timer eller mer 100,00 % 3 25 6 Barn 36 år 08 timer 13,33 % 0 0 0 916 timer 28,89 % 0 0 0 1724 timer 46,67 % 0 0 0
2532 timer 64,44 % 0 2 3 3340 timer 82,22 % 0 2 4 41 timer eller mer 100,00 % 0 22 4 Barn 02 år 3 30 14 Barn 36 år 0 26 11 Barn 3 56 25 Heltidsbarn 02 år 3,0 28,8 12,0 Heltidsbarn 36 år 24,9 9,2 Heltidsbarn 3,0 53,7 21,3 Bemanning årsverk Styrer 1,0 1,0 Ped leder 2,0 1,0 Assistenter 10,0 4,5 Sum 13,0 6,5 Barn per årsverk, vektet 2/1 6,3 5,2 Barn per styrer, vektet 2/1 82,4 33,3 Barn per årsverk i avdelingen, vektet 2/1 6,9 6,1
Sum Barnetall ved telling 01.10. 2013 + 3 heltidsplasser (små barn) fra ja 2 3 8 4 3 12 sats 1 170,988769 0 2 12 3 3 7 2 3 19 84 5 8 34 0 0 0
6 8 38 47 0,80296296 37 84 43,8 34,2 77,96 2,0 3,0 14,5 19,5 6,3 60,9 7,0
anuar 2014 som følge av kapasitetsutvidelse og økt pedagogressurs i tilknytning til ny avdelin
ng ved Vikna kommunale barnehage (Nye Tårnet)
Ansvar Ansvar (T) Tjeneste Tjeneste (T) Konto Konto (T) Regnskap Revidert buds 20002 Tils. Private barnehager 201 Førskole 13782 Bikuben Friluftsbarnehage Tils. Private barnehager 201 Førskole 13783 Bergheim Friluftsbarnehage Tils. Private barnehager 201 Førskole 13784 Heimen Barnehage Tils. Private barnehager 201 Førskole 13785 RIL Barnehagen Tils. Private barnehager 201 Førskole 13787 Heimtun Barnehage Tils. Private barnehager 201 Førskole 13788 Myrkollveien Kunstbarnehage Tils. Private barnehager 201 Førskole 17500 REFUSJON KOMMUNER 22010 Austafjord Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10110 FAST REGULATIVLØNN 2 232 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10155 VAKTGODTGJØRING 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10210 VIKAR PERMISJONER M/LØNN 5 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10220 VIKAR SYKEFRAVÆR I ARBEIDSGIVERPERIOD 64 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10240 VIKAR VED KURS/OPPLÆRING 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10260 VIKAR SYKEFRAVÆR UTOVER ARBEIDSGIVER 30 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10270 VIKAR FØDSELSPERMISJON 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10280 FERIEVIKAR 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10410 OVERTID 8 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10932 PENSJON STOREBRAND 478 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10990 ARBEIDSGIVERAVGIFT 143 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 10991 ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPENGER 14 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 11010 ABONNEMENTER/TIDSSKRIFTER 1 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 11040 KONTORUTGIFTER 4 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 11058 LEKER/PAPIR/MALING 15 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 11151 MATVARER 75 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 11200 ANNET FORBRUKSMATERIELL 6 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 11291 DIVERSE FORBRUKSVARER 0 201 11310 Telefon 3 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 11420 TRYKKING OG KUNNGJØRINGER 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 11510 KURSAVGIFT OG OPPHOLD 4 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 11603 KJØREGODTGJØRING,OPPGAVEPL. 4 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 11640 KOSTGODTGJØRING 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 11750 IKKE OPPGAVEPL.REISEUTGIFTER 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 12000 INVENTAR 15 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 14290 MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE ANSK. DRIF 14 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 16000 BRUKERBETALING 555 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 17100 REFUSJON SYKEPENGER 30 000 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 17110 REFUSJON FØDSELSPENGER 0 Ordinær barnehage Austafjord 201 Førskole 17290 MVA KOMP DRIFT 14 000 23010 Nye Tårnet Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10110 FAST REGULATIVLØNN 5 562 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10155 VAKTGODTGJØRING 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10175 LØNN FOR IKKE AVVIKLET FERIE 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10210 VIKAR PERMISJONER M/LØNN 15 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10220 VIKAR SYKEFRAVÆR I ARBEIDSGIVERPERIOD 110 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10240 VIKAR VED KURS/OPPLÆRING 10 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10260 VIKAR SYKEFRAVÆR UTOVER ARBEIDSGIVER 100 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10280 FERIEVIKAR 6 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10350 ENGASJEMENT 50 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10410 OVERTID 35 000
Ansvar Ansvar (T) Tjeneste Tjeneste (T) Konto Konto (T) Regnskap Revidert buds Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10501 ANNEN LØNN OG GODTGJ. 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10511 LØNN REFUSJON FRA ANDRE 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10932 PENSJON STOREBRAND 1 120 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10990 ARBEIDSGIVERAVGIFT 359 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 10991 ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPENGER 30 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11010 ABONNEMENTER/TIDSSKRIFTER 7 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11020 FAGLITTERATUR 5 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11040 KONTORUTGIFTER 5 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11058 LEKER/PAPIR/MALING 40 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11112 DIV. MEDISINSKE FORBRUKSVARER 1 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11151 MATVARER 200 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11200 ANNET FORBRUKSMATERIELL 25 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11291 DIVERSE FORBRUKSVARER 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11310 TELEFON 8 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11510 KURSAVGIFT OG OPPHOLD 20 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11603 KJØREGODTGJØRING,OPPGAVEPL. 4 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 11750 IKKE OPPGAVEPL.REISEUTGIFTER 18 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 12000 INVENTAR 15 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 12003 ANNET UTSTYR 15 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 12400 SERVICEAVTALER OG REPARASJON 1 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 13300 KJØP AV TJENESTER FYLKET 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 13700 KJØP AV TJENESTER FRA ANDRE 10 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 14290 MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE ANSK. DRIF 30 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 16000 BRUKERBETALING 1 720 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 17040 REF.EKSTRAORDINÆRE ARBEIDSPLASSER 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 17100 REFUSJON SYKEPENGER 130 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 17290 MVA KOMP DRIFT 30 000 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 17300 REFUSJON FYLKESKOMMUNEN 0 Ordinær barnehage Rørvik 201 Førskole 17700 REFUSJON FRA ANDRE 100 000 0 8 337 000 Data Gruppering Revidert budsjett Antall av Regnskap foreldrebetaling 2 275 000 refusjoner 100 000 tilskott private b.hager 10 371 000 501 000 3. Mva 44 000 6. Mvakompensasjon 44 000 5. sykelønnsrefusjon 160 000 (tom) 8 337 000 1 Totalt 16 674 000 1
Gruppering tilskott private b.hager tilskott private b.hager tilskott private b.hager tilskott private b.hager tilskott private b.hager tilskott private b.hager refusjoner 3. Mva foreldrebetaling 5. sykelønnsrefusjon 5. sykelønnsrefusjon 6. Mvakompensasjon Kommentar
Gruppering Kommentar 3. Mva foreldrebetaling 5. sykelønnsrefusjon 5. sykelønnsrefusjon 6. Mvakompensasjon refusjoner refusjoner
Ansvar Ansvar (T) Tjeneste Tjeneste (T) Sumart (T) Konto Konto (T) Regnskap Revidert budsjett Gruppering 44200 Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Lønn, sosiale utg. og sykeref. 10110 FAST REGULATIVLØNN Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10140 RENHOLD Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10932 PENSJON STOREBRAND Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10990 ARBEIDSGIVERAVGIFT Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10991 ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPE Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 11230 RENGJØRINGSMATERIELL 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter 11800 ELEKTRISK ENERGI 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter 11950 KOMMUNALE AVGIFTER 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter 12200 KJØP,LEIE.LEASING MASKINER 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 12300 VEDLIKEHOLD OG BYGGTJENESTER 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 12400 SERVICEAVTALER OG REPARASJON 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter 13714 LEVERING AVFALL 2. varer og tjenester Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter 14290 MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE AN 3. MVA Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter 15900 AVSKRIVNINGER Avskrivinger Rørvik barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 17290 MVA KOMP DRIFT 6. MVArefusjon 44201 Nye Tårnet Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10140 RENHOLD 293 000,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter 10152 KVELDS OG NATTILLEGG 57 000,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter 10220 VIKAR SYKEFRAVÆR I ARBEIDSGIVER Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter 10280 FERIEVIKAR 12 000,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10932 PENSJON STOREBRAND 77 000,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10990 ARBEIDSGIVERAVGIFT 22 000,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10991 ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPE 1 000,00 Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter 11230 RENGJØRINGSMATERIELL 15 000,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter 11800 ELEKTRISK ENERGI 100 000,00 2. varer og tjenester 121 11850 Forsikringer bygg 10 000,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter 11950 KOMMUNALE AVGIFTER 10 000,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 12300 VEDLIKEHOLD OG BYGGTJENESTER 10 000,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 12310 VEDLIKEHOLD ANLEGG 10 000,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter 12400 SERVICEAVTALER OG REPARASJON 10 000,00 2. varer og tjenester 221 13710 VINTERVEDLIKEHOLD 5 000,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter 13714 LEVERING AVFALL 20 000,00 2. varer og tjenester Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter 14290 MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE AN 50 000,00 3. MVA Tårnet barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 15900 AVSKRIVNINGER 54 000,00 Avskrivinger 44202 Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 17290 MVA KOMP DRIFT 50 000,00 6. MVArefusjon Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter 10110 FAST REGULATIVLØNN 58 000,00 Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter 10140 RENHOLD 43 000,00 1.Lønn og sosiale utgifter Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter 10280 FERIEVIKAR Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter 10932 PENSJON STOREBRAND 9 000,00 Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10990 ARBEIDSGIVERAVGIFT 3 000,00 Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10991 ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPE Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter 11800 ELEKTRISK ENERGI 60 000,00 2. varer og tjenester 121 11850 Forsikringer bygg 2 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 11230 RENGJØRINGSMATERIELL 10 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 12010 RENGJØRINGSUTSTYR 5 000,00 2.varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter 11950 KOMMUNALE AVGIFTER 5 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter 12300 VEDLIKEHOLD OG BYGGTJENESTER 10 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Lønn, sosiale utg. og sykeref. 12310 VEDLIKEHOLD ANLEGG 6 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Lønn, sosiale utg. og sykeref. 12400 SERVICEAVTALER OG REPARASJON 5 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Lønn, sosiale utg. og sykeref. 13710 VINTERVEDLIKEHOLD 10 000,00 2. varer og tjenester
Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 13714 LEVERING AVFALL 5 000,00 2. varer og tjenester Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 14290 MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE AN 30 000,00 3. MVA Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 15900 AVSKRIVNINGER 36 000,00 Avskrivinger Austafjord barnehage 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 17290 MVA KOMP DRIFT 17 000,00 6. MVArefusjon 44216 Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Lønn, sosiale utg. og sykeref. 10110 FAST REGULATIVLØNN Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10140 RENHOLD 161 000,00 221 10145 Vaktmester 12 000,00 Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10932 PENSJON STOREBRAND 36 000,00 Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10990 ARBEIDSGIVERAVGIFT 11 000,00 Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 10991 ARBEIDSGIVERAVGIFT AVS. FERIEPE Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 11230 RENGJØRINGSMATERIELL 13 000,00 2. varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter 11800 ELEKTRISK ENERGI 40 000,00 2. varer og tjenester 121 11850 Forsikringer bygg 4 000,00 2.varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter 11950 KOMMUNALE AVGIFTER 3 000,00 2. varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter 12200 KJØP,LEIE.LEASING MASKINER 2. varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 12300 VEDLIKEHOLD OG BYGGTJENESTER 12 000,00 2. varer og tjenester 221 12310 Vedlikehold anlegg 5 000,00 Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 12400 SERVICEAVTALER OG REPARASJON 5 000,00 2. varer og tjenester 221 13710 VINTERVEDLIKEHOLD 5 000,00 2. varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsutgifter 13714 LEVERING AVFALL 5 000,00 2. varer og tjenester Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Overføringsutgifter 14290 MVA PÅ VEDERLAG MVAPLIKTIGE AN 19 000,00 3. MVA Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Refusjonsinntekter 15900 AVSKRIVNINGER Avskrivinger Austafjord skole 221 Førskolelokaler og skyss Kjøp av varer og tjenester 17290 MVA KOMP DRIFT 19 000,00 6. MVArefusjon 1 298 000,00 90 000,00 1 208 000,00
Data Gruppering Sum av Revidert budsjett Sum av Regnskap 1. Lønn og sosiale 514 000 2. varer og tjeneste 324 000 3. MVA 64 000 6. MVArefusjon (64 000) Avskrivinger 130 000 (tom) 0 Totalt 968 000 0
Beløp i 1000 kr B2014 R2014 Funksjon 201 barnehage Art Kostra Gruppe nøkkeltal l Lønn og sosiale utgifter 000099 Lønn 201 10 371 Varer og tjenester 100290 Drift 201 501 Mva 429 Drift 201 44 Fordelte utgifter 690 Lønn 201 Sykelønnsrefusjoner 710 Lønn 201 (160) MVAkompensasjon 729 Drift 201 (44) Interne overføringer 790 Lønn 201 Sum funksjon 201 relevante barnehager 10 712 Funksjon 221 barnehagelokaler Lønn og sosiale utgifter 000099 Lønn 221 795 Varer og tjenester 100290 Drift 221 400 Mva 429 Drift 221 99 Fordelte utgifter 690 Lønn 221 Sykelønnsrefusjoner 710 Lønn 221 MVAkompensasjon 729 Drift 221 (86) Internt salg 790 Lønn 221 Sum funksjon 221 relevante barnehager 1 208 Evt barnehageutgifter ført på andre funksjoner +andel lønnsreserve 201 inkl sos.k lønn 201 Lønn 201 199 +andel lønnsreserve 221 inkl sos.k. lønn 221 Lønn 221 10 +premie AFP, pensjonsforsikring Lønn 201 +yrkesskade forsikring Lønn 201 51 +andel av IKT fagsystem barnehage Drift 201 + felles opplæring Drift 201 +felles porto, telefon, Drift 201 + andre barnehageutgifter ført felles Drift 121 andel bruk av premiefond funksjon 180 Lønn 201 (48) Evt fradrag i barnehagenes regnskaper: refusjoner NAV attføring mv art 700 Lønn 201 lærlinger Lønn 201 andre fradrag lønn Lønn 201 (40) andre fradrag drift Drift 201 (10) kapitaldel innleide lokaler 190 Drift 221 Sum korreksjoner 163 Sum direkte driftsutgifter 12 083 Administrasjonspåslag 4 % 483 SUM driftsutgifter barnehage 12 566 Antall barn (heltidsbarn) Barn 02 år, gjennomsnitt per måned 43,8 29,9 Barn 36 år, gjennomsnitt per måned 34,2 44,5 SUM barn 78,0 74,5 Korrigerte/standardiserte barn. Vekt (forskriften) Barn 02 år 1,8 78,8 53,9 Barn 36 år 1,0 34,2 44,5
SUM barn 113,0 98,4 Andel av plassene etter alder (vektet) Andel Barn 02 år 70 % 55 % Barn 36 år 30 % 45 % Sum 100 % 100 % Kostnadsfordeling etter barnas alder (vektet) 1000 kr Barn 02 år 8 768 Barn 36 år 3 798 SUM 12 566 Foreldrebetaling og kostpenger, 1000 kr Satser per år, hel plass i 11 måneder: Foreldrebetaling uten rabatter 26,46 26,46 Kostpenger barn 2,73 Inntekt til kommunen årlig: Barn 02 år 1 278 792 Barn 36 år 997 1 178 SUM foreldrebetaling 2 275 1 970 Offentlig finansiering: Kostnad minus betaling: Barn 02 år 7 489 792 Barn 36 år 2 802 1 178 SUM barn 10 291 1 970 Satser for driftstilskudd per plass (100%) Barn 02 år 171,0 (26,5) Barn 36 år 82,0 (26,5) Kapitalkostnader, egen kommune Avskrivning Kalkulatoriske renter SUM Kapitalkostnader per heltidsplass Kapitalkostnader, statens satser Sats per heltidsbarn 9,100 9,100 Maksimalt tilskudd private barnehager per heltidsbarn: Driftstilskudd Barn 02 år 170,989 (26,455) Barn 36 år 82,024 (26,455) Kapitaltilskudd Alle barn 9,100 9,100
Ref. lønn Andel lærlingeveiledning