Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings Servicekontor RESULTATREGNSKAP DnR DnRS Noter 2004 2003 2004 2003 Medlemskontingent/Serviceavgift 4 813 283 4 678 486 13 938 519 13 611 895 Salgsinntekt 2 45 846 240 44 141 901 Annen driftsinntekt 8 650 16 110 1 438 230 1 755 548 Sum driftsinntekt 4 821 933 4 694 596 61 222 989 59 509 344 Varer og fremmedytelser vedr. salget 18 048 165 19 458 930 Lønnskostnad 3 2 031 746 2 065 569 24 155 368 21 812 387 Avskrivning 5 2 473 821 2 811 616 Annen driftskostnad 2 690 398 2 744 889 12 002 599 11 668 946 Sum driftskostnader 4 722 144 4 810 458 56 679 953 55 751 879 Driftsresultat 99 789-115 862 4 543 036 3 757 465 Renteinntekt 132 531 315 523 246 191 531 655 Renter mellom DnR/DnRS 45 275 107 275-45 275-107 275 Annen rentekostnad -20 689 Ordinært resultat før skattekostnad 277 595 306 936 4 743 952 4 161 156 Skattekostnad på ordinært resultat 12 1 375 318 1 188 935 Årsresultat 277 595 306 936 3 368 634 2 972 221 Overført DnRs Artikkelpris 3 600 3 571 Overført DnRs Forskningsfond -97 003-159 608 Overført annen egenkapital -184 192-150 899 3 368 634-2 972 221 Sum overføringer -277 595-306 936 3 368 634-2 972 221
Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings Servicekontor BALANSE PR. 31.12 DnR DnRS Noter 2004 2003 2004 2003 Egenkapital Innskutt egenkapital DnRs Artikkelpris 8 1 862 5 459 Opptjent egenkapital DnRs Forskingsfond 9 5 488 918 5 391 918 Annen egenkapital 10 5 349 065 5 164 873 9 746 003 6 377 369 Sum opptjent egenkapital 10 837 983 10 556 791 9 746 003 6 377 369 Sum egenkapital 10 839 845 10 562 250 9 746 003 6 377 369 Gjeld Avsetninger for forpliktelser Pensjonsforpliktelser 4 110 907 154 553 0 171 804 Sum avsetninger for forpliktelser 110 907 154 553 0 171 804 Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 265 980 1 453 579 2 649 338 Betalbar skatt 12 1 630 122 639 823 Skyldig offentlige avgifter 214 949 2 485 427 2 282 083 Gjeld til DnR 2 571 787 3 510 165 Annen kortsiktig gjeld 163 379 1 031 836 8 184 565 6 453 031 Sum kortsiktig gjeld 644 308 1 031 836 16 325 480 15 534 440 Sum gjeld 755 215 1 186 389 16 325 480 15 706 244 Sum egenkapital og gjeld 11 595 060 11 748 639 26 071 483 22 083 613 Oslo, den 15.mars 2005 I styret for Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings Servicekontor Henning Strøm Norunn Byrkjeland Geir Julsvoll styreleder nestleder nestleder Marit Baardsgaard Arne Frogner Anne Brit Lund Elisabeth Francke Lund Olav Revheim Tron M. Steffensen Ivar Sørensen Per Hanstad Adm.dir.
Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings Servicekontor BALANSE PR. 31.12 DnR DnRS Noter 2004 2003 2004 2003 Anleggsmidler Immaterielle eiendeler Utsatt skattefordel 12 515 093 260 319 Balanseført utvikling Revisornett 5 826 086 1 048 220 Balanseført utvikling Descartes 5 0 1 088 330 Sum immaterielle eiendeler 1 341 179 2 396 869 Varige driftsmidler Inventar, kontormaskiner m.v. 5 713 295 1 494 332 Finansielle anleggsmidler Pensjonsmidler 4 81 928 54 376 Sum finansielle anleggsmidler 54 376 Sum anleggsmidler 81 928 0 2 108 850 3 891 201 Omløpsmidler Varer 6 254 046 523 420 Fordringer Kundefordringer 846 970 639 626 1 645 381 1 604 474 Fordring på DnRS 2 571 787 3 510 165 Andre fordringer 362 902 332 574 443 992 360 022 Sum fordringer 3 781 659 4 482 365 2 089 373 1 964 496 Bankinnskudd, kontanter o.l 7 7 731 473 7 266 274 21 619 214 15 704 496 Sum omløpsmidler 11 513 132 11 748 639 23 962 633 18 192 412 Sum eiendeler 11 595 060 11 748 639 26 071 483 22 083 613
Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings Servicekontor NOTER TIL REGNSKAPET FOR 2004 Note 1 - Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og norske regnskapsstandarder. Driftsinntekter og driftskostnader Inntektsføring skjer etter opptjeningsprinsippet, som normalt vil være leveringstidspunktet for varer og tjenester. Kostnader tas med etter sammenstillingsprinsippet, dvs. at kostnader tas med i samme periode som tilhørende inntekter. Felleskostnader er fordelt mellom DnR og DnRS. Klassifisering og vurdering av eiendeler og gjeld Anleggsmidler omfatter eiendeler bestemt til varig eie og bruk. Andre eiendeler klassifiseres som omløpsmidler. Kortsiktige fordringer og kortsiktig gjeld omfatter poster som på etableringstidspunktet har en løpetid på mindre enn ett år, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som forventes ikke å være forbigående. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives planmessig. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og antatt virkelig verdi. Varige driftsmidler Varige driftsmidler avskrives lineært over forventet økonomisk levetid. Varer Varer er vurdert til det laveste av gjennomsnittlig anskaffelseskost og netto salgsverdi. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Pensjonsforpliktelser Pensjonsforpliktelser overfor de ansatte finansieres gjennom en kollektiv pensjonsordning. Ved regnskapsføring av pensjon er lineær opptjeningsprofil og forventet sluttlønn som opptjeningsgrunnlag lagt til grunn. Estimatavvik og planendringer amortiseres over forventet gjenværende opptjeningstid i den grad de overstiger 10 % av den største av pensjonsforpliktelsene og pensjonsmidlene (korridor). Arbeidsgiveravgift kostnadsføres basert på innbetalt pensjonspremie. I tillegg til kollektiv pensjonsordning har DnR en udekket pensjonsforpliktelse for en tidligere ansatt. Basert på forsikringstekniske prinsipper beregnes nåverdien av antatt femtidige pensjonsytelser. Skatter DnRS' virksomhet er skattepliktig. Skattekostnaden er knyttet til det regnskapsmessige resultat samt skattemessig formue og består av betalbar skatt og endring i netto utsatt skatt. Utsatt skatt og utsatt skattefordel er presentert netto i balansen. Leieavtaler Leie- og leasingavtalene er klassifisert som leiekostnader. Kontantstrømoppstilling Kontantstrømoppstillingen er satt opp etter den indirekte metoden.
2004 2003 Note 2 - Spesifikasjon av salgsinntekter Salgs- Salgsinntekter inntekter DnRS Tidsskriftet Revisjon og Regnskap 5 882 545 5 287 393 Publikasjoner - forlag 4 253 324 4 344 751 Facta/Revisor Informerer mv. 6 162 048 5 904 685 Descartes Revisjonsmetodikk 4 050 544 4 338 803 Kurs og konferanser 25 497 779 24 266 269 Sum DnRS 45 846 240 44 141 901 Note 3 - Lønnskostnad, antall ansatte, godtgjørelser mv. DnR DnR DnRS DnRS Lønnskostnader består av følgende poster: 2004 2003 2004 2003 Lønninger 1 533 051 1 651 670 19 213 805 17 570 156 Arbeidsgiveravgift 280 622 320 095 2 766 890 2 534 351 Pensjonskostnader 154 197 22 354 1 047 347 696 544 Andre ytelser 63 876 71 450 1 127 326 1 011 336 Sum 2 031 746 2 065 569 24 155 368 21 812 387 Gjennomsnittlig antall ansatte 1 1 38 40 Antall årsverk 1 1 34 38 Ytelser til ledende personer i 2004: Adm. Adm. Styret Styret direktør direktør DnR DnRS DnR DnRS Lønn og honorar 893 350 1 079 467 187 500 187 500 Pensjonspremie 33 699 33 953 Annen godtgjørelse 0 11 594 Sum 927 049 1 125 014 187 500 187 500 Administrerende direktør har rett til et vederlag tilsvarende 6 måneders lønn dersom han må fratre sin stilling. Det er ikke ytet lån til ledende personer. Revisor 2004: DnR DnRS Kostnadsført revisjonshonorar 18 600 83 000 Kostnadsført annen bistand 13 640 25 000
Note 4 - Pensjonskostnader, -midler og -forpliktelser DnRS har pensjonsordninger som omfatter i alt 41 personer. Ordningene gir rett til definerte fremtidige ytelser. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsen fra folketrygden. De kollektive pensjonsavtalene er finansiert ved fondsoppbygging organisert i et forsikringsselskap. DnR har udekket, livsvarig pensjonsforpliktelse for en tidligere ansatt. DnR DnR DnRS DnRS 2004 2003 2004 2003 Nåverdi av årets pensjonsopptjening 51 521 1 015 300 872 679 Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen 0 514 566 529 324 Avkastning på pensjonsmidler -3 887-701 722-730 569 Resultatført estimatendringer og avvik, over dr 68 194 22 354 0-4 588 Arbeidsgiveravgift 18 268 124 435 29 698 Betalte kostnader 20 101 94 768 Netto pensjonskostnad 154 197 22 354 1 047 347 696 544 Pensjonsforpliktelser: Pensjonsforpliktelser brutto, over drift 110 907 154 553 Pensjonsforpliktelser brutto 51 521 11 678 127 10 081 006 Pensjonsmidler -133 449-12 770 562-11 054 221 Pensjonsforpliktelser netto, før avgift 28 979 154 553-1 092 435-973 215 Ikke resultatført estimatendringer og avvik 1 038 059 1 123 788 Arbeidsgiveravgift 0 21 231 Total pensjonsforpliktelse 31.12. 28 979 154 553-54 376 171 804 Økonomiske forutsetninger: Avkastning på pensjonsmidler: 6 % 6 % 7 % Diskonteringsrente: 5 % 6 % 5 % 6 % Årlig lønnsvekst / årlig G-regulering: 2,5 % 2,5 % 3 % Årlig regulering av pensjoner 2,0 % 2,5 % 2,0 % 2,5 % Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er lagt til grunn vanlig benyttede forutsetninger innen forsikring. Note 5 - Anleggsmidler og varige driftsmidler DnRS DnRS 2004 2003 Inventar, kontormaskiner og datautstyr Anskaffelseskost 1.1. 6 212 263 5 903 404 Tilgang i året 194 820 308 859 Anskaffelseskost 31.12. 6 407 083 6 212 263 Akkumulerte avskrivninger 31.12. 5 693 790 4 717 931 Balanseført verdi 31.12. 713 293 1 494 332 Årets avskrivninger 975 859 1 231 141 Økonomisk levetid Avskrivningsplan 3-10 år Lineær
DnRS DnRS DnRS DnRS 2004 2003 2004 2003 Balanseført utvikling Balanseført utvikling Revisornett Descartes Anskaffelseskost 1.1. 1 128 695 0 6 544 560 6 544 560 Tilgang i året 187 500 1 128 695 0 0 Anskaffelseskost 31.12. 1 316 195 1 128 695 6 544 560 6 544 560 Akkumulerte avskrivninger 31.12. 490 109 80 475 6 544 560 5 456 230 Balanseført verdi 31.12. 826 086 1 048 220 0 1 088 330 Årets avskrivninger 409 634 80 475 1 088 330 1 500 000 Revisornett avskrives lineært over 3 år. DnRS DnRS Note 6 - Varer 2004 2003 Publikasjoner under utarbeidelse 76 891 188 407 Elektroniske bøker 0 4 158 Publikasjoner - ferdigvarer 177 155 330 855 Sum 254 046 523 420 DnR DnR DnRS DnRS Note 7 - Bankinnskudd, bundne midler 2004 2003 2004 2003 Bundne bankinnskudd utgjør 182 875 0 1 027 235 1 663 268 DnR DnR Note 8 - DnRs Artikkelpris 2004 2003 Egenkapital 1.1. 5 463 9 031 Utdeling av årets pris -3 600-3 567 Egenkapital 31.12. 1 862 5 463 Egenkapitalen har sin opprinnelse i A/S Revisions jubileumsgave fra 1964 på kr 20.000. DnR DnR Note 9 - DnRs Forskningsfond 2004 2003 Egenkapital 1.1. 5 391 918 5 232 309 Renteinntekter 97 003 234 608 Bevilget stipend 0-75 000 Annen driftskostnad -4 0 Egenkapital 31.12. 5 488 918 5 391 918 DnRs forsknings- og reisestipend ble opprettet i 1996. Det deles ut stipender etter søknad innenfor fagområdene revisjon og regnskap. Etter 01.01.05 kan bruken av fondet endres med generalforsamlingsbeslutning.
DnR DnR DnRS DnRS Note 10 - Annen egenkapital 2004 2003 2004 2003 Egenkapital 1.1. 5 164 873 5 013 974 6 377 369 3 405 148 Overført fra årets overskudd 184 192 150 899 3 368 634 2 972 221 Egenkapital 31.12. 5 349 065 5 164 873 9 746 003 6 377 369 Note 11 - Spesifikasjon DnR Kvalitetskontroll DnR DnR 2004 2003 Avgift fra medlemmene 2 672 000 2 605 200 Renteinntekter 0 80 915 Sum inntekt 2 672 000 2 686 115 Lønnskostnad 585 432 630 765 Kontrollkostnad 1 394 920 1 040 598 Annen driftskostnad 554 513 839 028 Sum kostnader 2 534 865 2 510 391 Resultat 137 135 175 724 DnRS DnRS Note 12 - Skatt 2004 2003 Årets skattekostnad fremkommer slik: Betalbar skatt på årets resultat 1 594 757 623 476 Formuesskatt avsatt 35 335 16 347 Endring i utsatt skatt -254 774 549 112 Årets totale skattekostnad 1 375 318 1 188 935 Betalbar skatt på årets resultat fremkommer slik: Ordinært resultat før skattekostnad 4 743 952 4 161 156 Permanente forskjeller 41 702 26 700 Endring midlertidige forskjeller 909 907 674 965 Benyttet fremførbart underskudd 0-2 636 080 Årets skattemessige resultat 5 695 561 2 226 741 Betalbar skatt 28 % 1 594 757 623 476 Betalbar skatt i balansen fremkommer slik: Betalbar skatt på årets resultat 1 594 757 623 476 Avsatt formuesskatt 35 365 16 347 Sum 1 630 122 639 823
Spesifikasjon av grunnlag for utsatt skatt /forskjeller som utlignes: 2004 2003 Endring Pensjonsmidler/Pensjonsforpliktelser 54 376-171 804 226 180 Varige driftsmidler -991 566-657 297-334 269 Omløpsmidler -76 010-100 609 24 599 Avsetninger -826 418 0-826 418 Sum -1 839 618-929 710-909 908 Utsatt skattefordel 28% -515 093-260 319-254 774 Note 13 - Leie- og leasingforpiktelser - DnRS Årlig leiebeløp Utløp Lokaler Pilestredet 75 D 2 034 797 31.12.2005 Leasing av bil og kontormaskiner 195 389 2004-2005 Lokaler Wergelandsveien 1 (fra 01.01.06) 1 799 455 31.12.2015
Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings servicekontor KONTANTSTRØMOPPSTILLING DnR DnRS Noter 2004 2003 2004 2003 Kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter Ordinært resultat før skattekostnad 277 595 306 936 4 743 952 4 161 156 Periodens betalte skatt -639 793-360 Avskrivninger 5 2 473 821 2 811 616 Endring varelager 269 374 403 231 Endring kundefordringer -207 344 411 188-40 907 2 992 149 Endring leverandørgjeld 265 980-1 195 759 1 233 391 Endring i fordring/gjeld DnR/DnRS 938 378 907 364-938 378-907 364 Effekt av pensjonskostnad / utbetaling -125 574-53 150-226 180 628 025 Endring i andre tidsavgrensningsposter -683 836-125 284 1 850 908-131 461 Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter 465 199 1 447 054 6 297 038 11 190 383 Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Utbetaling ved utvikling av Revisornett 5-187 500-1 128 695 Utbetaling ved kjøp av varige driftsmidler 5-194 820-308 859 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter 0 0-382 320-1 437 554 Netto endring i kontanter og bankinnskudd 465 199 1 447 054 5 914 718 9 752 829 Beholdning av kontanter og bankinnskudd 01.01 7 266 274 5 819 220 15 704 496 5 951 667 Beholdning av kontanter og bankinnskudd 31.12 7 731 473 7 266 274 21 619 214 15 704 496