Trond Kristoffersen Finansregnskap Grunnleggende regnskapsforståelse Case Vårs Mote (oppgave)
Oversikt Vår Ull har egen bedrift Vårs Mote. Virksomheten er handel - kjøp og salg av klær Oppgave Regnskapsføring av økonomiske transaksjoner (forretningstilfeller) Utarbeidelse av resultatregnskap for perioden januar til mars 20x1 og balanse per 31. mars (UB) Det ses bort i fra behandlingen av Merverdiavgift, skattetrekk og arbeidsgiveravgift Case - Vårs Mote 2
Balanse i begynnelsen av perioden Vårs Mote balanse IB (1.1.20x1) Eiendeler Egenkapital og gjeld Debet Kredit Butikkinventar 100 000 Vår Ull kapitalkonto 110 000 Varebeholdning 50 000 Lån Kredittbanken 124 000 Forskudd lønn 8 500 Leverandørgjeld 32 000 Bankinnskudd 111 500 Skyldige renter 4 000 Sum eiendeler 270 000 Sum egenkapital og gjeld 270 000 Varebeholdningen består av 500 enheter á kr. 100 Leverandørgjeld gjelder Motehuset AS Case - Vårs Mote 3
1 2 3 4 5 6 7 Betaling til Motehuset AS Uttak fra bankkontoen Økonomisk transaksjoner Kjøp av varer på kreditt fra Kjolebutikken AS 425 enheter til kr. 100 per enhet Kontantsalg inn på bankkontoen 600 enheter á kr. 250 Vareretur av 25 enheter til Kjolebutikken AS. Gjelder en feilleveranse. Vårs Mote godskrives ordinær pris for returen Regning for renhold av lokalene Betalt ved uttak av bankkontoen Uttak fra bankkontoen Beløpet legges inn i kassen (kontantbeholdningen) Kjøp av kontorrekvisita og annet kontormateriell kontant ved uttak fra kassen. Forbrukt i løpet av perioden. 42 500 32 000 150 000 5 300 18 000 8 400 Case - Vårs Mote 4
8 9 10 11 12 13 14 Salg av varer på kreditt til Storkunden AS 100 enheter á kr. 250 Betaling av husleie for perioden 1.1.til 1.5.20x1 Uttak fra bankkontoen Innbetaling fra Storkunden AS de har trukket i fra 4 % rabatt på fakturabeløpet. Beløpet er satt inn i bank. Betaling av utestående beløp til Kjolebutikken AS Beløpet er finansiert ved uttak fra bankkontoen Annonse i lokalavisa Mange gode tilbud kom og kjøp. Beløpet er betalt kontant ved uttak fra kassen Lønn til butikkhjelp Beløpet er betalt ved uttak fra bankkontoen Betaling til Kredittbanken AS. Beløpet gjelder renter på 8 000 kroner og avdrag 34 000 kroner. Uttak fra bankkontoen. 25 000 32 000 7 500 29 400 42 000 Case - Vårs Mote 5
15 Privatuttak Vår Ull Beløpet er finansiert med uttak fra bankkontoen 26 000 16 17 18 19 20 21 22 23 Avslutningsposteringer Forskudd lønn for neste periode (april) er på: Skyldig, ikke betalte renter på lån per 31. mars er på: Forskuddsbetalt /skyldig husleie for neste periode (april) Avskrivning butikkinventar for perioden januar - mars Renteinntekter på bankkontoen per 31. mars er på Beløpet er satt inn på (godskrevet) kontoen Varebeholdning per 31. mars er på (antall enheter á kr..) Beholdningen verdsettes til kostpris Avslutt eiers privatkonto Overføringen av resultatet for perioden til UB egenkapital 5 400 3 100 6 500 3 300 Case - Vårs Mote 6
Vårs Mote Oppgave Du skal utarbeide regnskapet for perioden januar til mars 20x1. Foreta regnskapsføring av de økonomiske transaksjonene ovenfor inkl. periodens resultat. Regnskapsføringen gjøres i en hovedbokoppstilling Utarbeid resultatkonto for perioden og balansen ved slutten av perioden Har Vårs Mote gått med overskudd eller underskudd i regnskapsperioden Forklar endringen av egenkapitalen i regnskapsperioden. Analyse av regnskapet: Beregning av bruttofortjenesten i beløp og i prosent Case - Vårs Mote 7
Regnskapsføring Generelle prinsipper Til debet av konto Til kredit av konto Økte eiendeler (E +) Reduserte eiendeler (E ) Redusert gjeld (G ) Økt gjeld (G +) Redusert egenkapital (EK ) Økt egenkapital (EK +) - Privatforbruk/kapitaluttak - Kapitalinnskudd - Kostnader - Inntekter Anvendelse av kapital Anskaffelse av kapital (Bruk av økonomiske ressurser) (Finansiering) Case - Vårs Mote 8