Gjeldsavleggelse på ektefelleskifte noen praktiske problemer knyttet til pantsettelse, forbruksgjeld mv. Professor Tone Sverdrup Institutt for privatrett 1
Martes felleseie Skjevdelingskrav Skifteoppgjøret Peders felleseie Skjevdeling Forloddskrav 61 59 Netto Rådighetsdel (NR) Gjeldsfradrag 58 Forloddskrav 61 59 Netto Rådighetsdel (NR) Gjeld 58 NR aldri mindre enn 0 (NR + NR ) : 2 = Halvpart hver, jf. 58.1 og ev. justere for vederlagskrav 2
58 Likedeling og gjeldsfradrag. Ektefellenes samlede formuer skal som utgangspunkt deles likt etter at det er gjort fradrag for gjeld etter andre og tredje ledd (felleseie). Er ektefellene sammen ansvarlig for gjeld, kan hver gjøre fradrag for den delen som faller på ham eller henne etter forholdet mellom ektefellene. En ektefelle som bare har formue som er felleseie, og som ikke holder midler utenfor delingen etter 59, kan i sin del fullt ut gjøre fradrag for den gjelden han eller hun har. En ektefelle som har særeie, eller som holder midler utenfor delingen etter 59, kan gjøre følgende fradrag for gjeld i formue som er felleseie: a. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er felleseie, kan det kreves fullt fradrag for hvis ikke noe annet følger av bokstav b. b. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er særeie eller verdier som holdes utenfor delingen etter 59, kan det bare kreves fradrag for når den totale verdien av særeie og skjevdelingsmidlene ikke er stor nok til å dekke gjelden. Tilsvarende gjelder gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er unntatt fra deling etter 61 bokstav b eller c, eller ved utilbørlig atferd i forhold til den andre ektefellen. c. For annen gjeld kan det kreves fradrag for en forholdsmessig del. 3
58 Likedeling og gjeldsfradrag. Ektefellenes samlede formuer skal som utgangspunkt deles likt etter at det er gjort fradrag for gjeld etter andre og tredje ledd (felleseie). Er ektefellene sammen ansvarlig for gjeld, kan hver gjøre fradrag for den delen som faller på ham eller henne etter forholdet mellom ektefellene. En ektefelle som bare har formue som er felleseie, og som ikke holder midler utenfor delingen etter 59, kan i sin del fullt ut gjøre fradrag for den gjelden han eller hun har. En ektefelle som har særeie, eller som holder midler utenfor delingen etter 59, kan gjøre følgende fradrag for gjeld i formue som er felleseie: a. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er felleseie, kan det kreves fullt fradrag for hvis ikke noe annet følger av bokstav b. b. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er særeie eller verdier som holdes utenfor delingen etter 59, kan det bare kreves fradrag for når den totale verdien av særeie og skjevdelingsmidlene ikke er stor nok til å dekke gjelden. Tilsvarende gjelder gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er unntatt fra deling etter 61 bokstav b eller c, eller ved utilbørlig atferd i forhold til den andre ektefellen. c. For annen gjeld kan det kreves fradrag for en forholdsmessig del. 4
To hovedprinsipper ligger til grunn for gjeldsfradraget i 58: Dekningsprinsippet: Ikke en krone går til likedeling før ektefellen har fått dekket opp all gjeld. (Unntaksfritt prinsipp) Finansieringsprinsippet: Gjelden føres til fradrag i den hovedtypen av midler som lånet er benyttet til å finansiere. (Flere unntak)
Finansieringsprinsippet 58 Likedeling og gjeldsfradrag. En ektefelle som bare har formue som er felleseie, og som ikke holder midler utenfor delingen etter 59, kan i sin del fullt ut gjøre fradrag for den gjelden han eller hun har. En ektefelle som har særeie, eller som holder midler utenfor delingen etter 59, kan gjøre følgende fradrag for gjeld i formue som er felleseie: a. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er felleseie, kan det kreves fullt fradrag for hvis ikke noe annet følger av bokstav b. b. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er særeie eller verdier som holdes utenfor delingen etter 59, kan det bare kreves fradrag for når den totale verdien av særeie og skjevdelingsmidlene ikke er stor nok til å dekke gjelden. Tilsvarende gjelder gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er unntatt fra deling etter 61 bokstav b eller c, eller ved utilbørlig atferd i forhold til den andre ektefellen. c. For annen gjeld kan det kreves fradrag for en forholdsmessig del.
58 Likedeling og gjeldsfradrag.. En ektefelle som har særeie, eller som holder midler utenfor delingen etter 59, kan gjøre følgende fradrag for gjeld i formue som er felleseie: a. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er felleseie, kan det kreves fullt fradrag for hvis ikke noe annet følger av bokstav b. b. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er særeie eller verdier som holdes utenfor delingen etter 59, kan det bare kreves fradrag for når den totale verdien av særeie og skjevdelingsmidlene ikke er stor nok til å dekke gjelden. Tilsvarende gjelder gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er unntatt fra deling etter 61 bokstav b eller c, eller ved utilbørlig atferd i forhold til den andre ektefellen. c. For annen gjeld kan det kreves fradrag for en forholdsmessig del. 8
Eksempel på gjeldsavleggelse v/ skjevdeling Marte arver et hus til 1 mill. kr, mot å overta pantegjelden på kr. 800 000. Skjevdelingskravet er da på kr. 200 000 (opprinnelig gjeld trekkes fra) 200 000 i skjevdeling smidler 800 000 kr er da likedelingsmidler Restgjeld på skiftet trekkes fra etter 58 3. a
Gjeld på arvet hytte trekkes fra i likedelingsmidlene Skjevdelingskravet er et nettokrav: Den opprinnelige gjelden skal trekkes fra ved beregningen, derfor er den lånefinansierte delen av en arvet gjenstand likedelingsmidler. Det forekommer følgelig sjelden/aldri gjeld som er pådratt ved erverv eller påkostninger av skjevdelingsmidler, gjelden er jo allerede trukket fra før skjevdelingskravet beregnes. Mao: gjeld på arvet hytte trekkes normalt fra i likedelingsmidlene, 58 3. bokstav a, fordi lånet er brukt til erverv eller påkostninger av felleseie som ikke skal skjevdeles Mulig unntak: Lån benyttet til alminnelig 11 vedlikehold
Fire situasjoner 1. «Flexilån» er pantesikret i bolig, men har delvis gått til forbruk. 2. Gjenstand kjøpt for lånte midler har senere gått til grunne. Kan lånet trekkes fra etter 58.3 c? 3. Forbrukslån stiftet før ekteskapet trekkes fra i «inngangsformuen» etter 59. Skal restforbrukslånet trekkes fra etter 58.3 a eller c? 4. Arvet eiendom pantsettes for forbrukslån under ekteskapet. Hvordan behandles restforbrukslånet på skiftet?
1. «Flexilån» er pantsikret i bolig, og så dels forbrukt Eksempel Peder tar opp «flexilån» på 1 mill. kr med pant i bolig 600 000,- går til kjøp av bolig 400 000,- går til forbruk Boligen er felleseie og skal likedeles. Peder har også en særeiehytte. Lånet er nedbetalt med en halvpart ved skilsmissen.
58 Likedeling og gjeldsfradrag..... En ektefelle som har særeie, eller som holder midler utenfor delingen etter 59, kan gjøre følgende fradrag for gjeld i formue som er felleseie: a. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er felleseie, kan det kreves fullt fradrag for hvis ikke noe annet følger av bokstav b. b. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved m holdes utenfor delingen etter 59, kan det bare kreves fradrag for når den totale verdien av særeie og skjevdelingsmidlene ikke er stor nok til å dekke gjelden. Tilsvarende gjelder gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er unntatt fra deling etter 61 bokstav b eller c, eller ved utilbørlig atferd i forhold til den andre ektefellen. c. For annen gjeld kan det kreves fradrag for en forholdsmessig del.
1. «Flexilån» er pantsikret i bolig, og så dels forbrukt Eksempel forts. Peder faller inn under 58 3. ledd pga. særeiehytta 60% av flexilånet er brukt til erverv av likedelingsmidler, 58.3 a. 40 % av lånet er forbrukt, 58.3 c Må forutsette at nedbetalingen fordeler seg på bolig og forbruk med det opprinnelige forholdstallet slik at 300 000 kroner trekkes fra fullt ut etter 58.3 a, og 200 000 kroner etter reglen i 58.3 c.
Oppsummert Hvorvidt lånet er pantsikret er her uten betydning for gjeldsavleggelsen, for i 58 tredje ledd spørres det om lånet er benyttet til «erverv eller påkostning» av en eiendel eller ikke. Navnet på lånet har (selvsagt) heller ingen betydning: «boligkreditt», «flexilån», «forbrukslån», «rammelån» osv. Det avgjørende er hva lånet er brukt til. 16
2. Gjenstand kjøpt for lånte midler har senere gått til grunne. Skal lånet trekkes fra etter 58.3 c? Eksempel: Båt som er særeie dels kjøpt for lånte midler. Båten brenner uforsikret. Skal restlånet trekkes fra etter 58 3 b (i øvrige særeie-skjevdelingsmidler) eller etter bokstav c (som «annen gjeld»)? Tilsvarende hvis båten er likedelingsformue. Skal hele lånet trekkes fra på skiftet etter 3a eller etter 3c? 17
58 Likedeling og gjeldsfradrag..... En ektefelle som har særeie, eller som holder midler utenfor delingen etter 59, kan gjøre følgende fradrag for gjeld i formue som er felleseie: a. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er felleseie, kan det kreves fullt fradrag for hvis ikke noe annet følger av bokstav b. b. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er særeie eller verdier som holdes utenfor delingen etter 59, kan det bare kreves fradrag for når den totale verdien av særeie og skjevdelingsmidlene ikke er stor nok til å dekke gjelden. Tilsvarende gjelder gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er unntatt fra deling etter 61 bokstav b eller c, eller ved utilbørlig atferd i forhold til den andre ektefellen. c. For annen gjeld kan det kreves fradrag for en forholdsmessig del.
Forts. eksempel: Lovens ordlyd: Gjelden ble i sin tid brukt til «erverv» av særeie, men er det relevant når gjenstanden ikke lenger finnes? (uklar ordlyd) Lånesummen er i realiteten forbrukt når båten har gått til grunne, derfor passer bokstav c best. Men ulempen er store terskeleffekter: Hvis båten ikke har gått helt til grunne, må ektefellen først gå på særeiet/skjevd.? Tilsvarende: Bil som er felleseie (likedelingsmidler) dels kjøpt for lånte midler. Bilen brenner uforsikret. Må løses som forrige eksempel, altså enten 3a eller 3c. Blir uansett flytende overganger til «semi-varige» investeringer, som husholdningsartikler/ 19
3. Forbrukslån stiftet før ekteskapet trekkes fra i «inngangsformuen» etter 59, men skal restforbrukslånet trekkes fra etter 58.3 a eller c? Eksempel Ved ekteskapsinngåelsen eide Marte nedbetalt bolig verdt 1.6 mill. kr. og et studielån på 400 000. Ved skilsmissen er boligen verdt det samme og hun har betalt 100 000 ned på studielånet Hennes skjevdelingskrav er da på 1.2 millioner: (1.6 mill 400`= 1.2 mill) slik at 400 000 av boligverdien er gjenstand for likedeling Men hva med studielånet som står til rest med 300 000? 20
Forts. eksempel Hvor mye av rest-studielånet på kr. 300 000 får hun trukket fra på skiftet - en forholdsmessig del eller hele? Man tenker kanskje umiddelbart at fordi studielånet har gått til forbruk, skal bare en forholdsmessig del (bokstav c) trekkes fra Men fordi Marte hadde studielånet på 400 000 ved inngåelsen, ble 400 000 av boligen gjenstand for likedeling. Derfor må hele studielånet trekkes fra, jf. 58 tredje ledd bokstav a. Dette bør sidestilles med erverv av likedelingsmidler. 21
Hvor mye av rest-studielånet på 300 000 kan føres til fradrag? Boligen verdt 1 600 000 300 000 58 3. a Restlånet på 300 400 Brutto rådighetsdel 1 600 000 - Skjevdelingskrav 1 200 000 - Gjeldsavleg., 58 3. a 300 000 1 500 000 Netto rådighetsdel 100 000
58 Likedeling og gjeldsfradrag..... En ektefelle som har særeie, eller som holder midler utenfor delingen etter 59, kan gjøre følgende fradrag for gjeld i formue som er felleseie: a. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er felleseie, kan det kreves fullt fradrag for hvis ikke noe annet følger av bokstav b. b. Gjeld som ektefellen har pådratt seg ved m holdes utenfor delingen etter 59, kan det bare kreves fradrag for når den totale verdien av særeie og skjevdelingsmidlene ikke er stor nok til å dekke gjelden. Tilsvarende gjelder gjeld som ektefellen har pådratt seg ved erverv eller påkostninger av eiendeler som er unntatt fra deling etter 61 bokstav b eller c, eller ved utilbørlig atferd i forhold til den andre ektefellen. c. For annen gjeld kan det kreves fradrag for en forholdsmessig del.
4. Arvet eiendom pantsettes for forbrukslån under ekteskapet. Hvordan behandles rest-forbrukslånet på skiftet? Verdien av den pantsatte eiendommen er i behold og kan skjevdeles så lenge pantet ikke er realisert, [Sverdrup, «Skjevdeling på felleseieskifte noen uavklarte spørsmål» i Festskrift til Peter Lødrup, 2002, s. 688. ] Da skjer gjeldsfradraget på vanlig måte etter 58 3. c. [Sverdrup, Gjeldsavleggelse på felleseieskifte, FAB 2017 s. 58] Men hvis man mener at bare nettoverdien kan skjevdeles [slik Holmøy og Lødrup, Ekteskapsloven og enkelte andre lover med kommentarer, 2001, s. 391 og s. 393] må hele rest-lånet trekkes fra etter 58.3 bokstav a, slik som under forrige punkt 3. 24
Sverdrup, «Gjeldsavleggelse på felleseieskifte» FAB 1/2017 side 42-60 25