Kontrollutvalet i Forsand VERT KALLA INN TIL MØTE 15. april 2011 kl i møterom oppe

Transkript

1 ROGALAND KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT IS Møte nr. 1 Kontrollutvalet i Forsand VERT KALLA INN TIL MØTE 15. april 2011 kl i møterom oppe SAKLISTE Godkjenning av innkalling og saksliste 1/11 Godkjenning av protokoll frå førre møtet 2/11 Årsrekneskapen for Forsand Elverk KF /11 Kommunen sin årsrekneskap /11 Årsrapport skatterekneskapen /11 Budsjettoppfølging kontroll og tilsyn pr /11 Rapport om selskapskontroll i Ryfylke Miljøverk IKS 7/11 Rapporten 85 tilrådingar for styrkt eigenkontroll i kommunane - Status/oppfølging av utredinga 8/11 Kontrollutvalet si årsmelding /11 Oversikt over status prosjekter og kontrollar 10/11 Utkast til prosjektmandat - selskapskontroll i Rogaland Revisjon IKS EVENTUELT MELDINGAR Periode: 24. mai april 2011 Nr. Referatsakstittel 1/11 Melding om vedtak - Rapport forvaltningsrevisjon - Kommunen sine forsikringsordningar 2/11 Melding om vedtak - Årsplan Kontrollutvalet Rådmannen er invitert til sakene 2-4, Leier av Forsand Elverk og økonomileiar i Forsand Elverk er invitert til sak 2, Økonomileiar Forsand kommune er invitert til sak 3 og 4. Vennleg meld eventuelt forfall snarast på telefon eller mobil , eller på e-post til postmottak.rks@sandnes.kommune.no. Ved forfall vert varamedlemmer innkalla serskilt. Medlemmer som meinar seg inhabile, må og gje melding dette, slik at varamedlemmer kan innkallast. Evt. saker merka (Unnateke offentleggjering i medhald av off.l) sendast berre til medlemmer/ varamedlemmer. Sandnes, 5. april 2011 Torstein Haukalid Leiar av kontrollutvalet Per Kåre Vatland Sekretariatet

2 ROGALAND KONTROLLUTVALGSEKRETARIAT IS Arkivsak Arkivkode Saksbeh. : : E: 049 : Per Kåre Vatland Behandlast av utval: Møtedato Utvalssaksnr. Kontrollutvalet i Forsand /2011 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRÅ FØRRE MØTET Sjå vedlagt protokoll frå kontrollutvalet sitt møtet 30. november 2011 Forslag til VEDTAK: Kontrollutvalet i Forsand godkjenner protokollen frå møtet 30. november SANDNES, Per Kåre Vatland Rådgivar Vedlegg: 1. Protokoll frå møtet 30. november 2010 Saksliste Neste 2

3 ROGALAND KONTROLLUTVALGSEKRETARIAT IS Arkivsak Arkivkode Saksbeh. : : E: 210 : Per Kåre Vatland Behandlast av utval: Møtedato Utvalssaksnr. Kontrollutvalet i Forsand /2011 ÅRSREKNESKAPEN FOR FORSAND ELVERK KF 2010 Bakgrunn Forsand Elverk KF sitt rekneskap er ein del av kommunen sin årsrekneskap, men har i alle år vorte handsama i eigen sak i kontrollutvalet. Som kommunalt føretak er Forsand Elverk KF underlagt same tilsyn frå kontrollutvalet som kommunen. Kontrollutvalet har difor same rett til å knytte kommentarar til denne rekneskapen, som dei har til kommunerekneskapen. Saksutgreiing Rekneskapen til Forsand Elverk KF for 2010 visar eit overskot på kr ,-. Budsjettert overskot var på ca 5,8 mill kr og overskot i 2009 var på 6,4 mill kr. Styret føreslår at overskotet vert disponert som følgjer: 1 mill kr er overført til eigar, 3 mill vert satt av til utbytte, og 2,5 mill vert lagt til eigenkapital. Etter styre si oppfatning gir rekneskapen eit rett bilete av drift og finansiell stilling. Årsrekneskapen og årsmeldinga ligg ved saken det vises til denne. Dagleg leiar Jarle Larsen og økonomileiar Solveig E. Larsen vil orientere om rekneskapen i møtet Revisjonsberetning og andre merknader fra revisor. Rogaland Revisjon IKS har gjeve ei revisjonsberetning for 2010 utan merknadar. Årsoppgjersnotatet oppsummerar årsoppgjeret og revisjonen gjennom året. Revisor har ingen spesielle merknader til rekneskapen eller internkontrollen i selskapet. Notatet saman med revisjonsberetninga dannar grunnlaget for om den oppfølginga kontrollutvalet eventuelt må gjere i medhald av føreskrifta 8. Revisor har ikkje rapportert noko som krev vidare oppfølging. Kontrollutvalet må vurdere om det er forhold i regnskapet de vil kommenterer i sin uttala til kommunestyret, basert på dokumenta i saken og orientering gitt i møtet. 3

4 Forslag til VEDTAK: Kontrollutvalget i Forsand har ingen/følgende kommentarer til årsregnskapet 2010 for Forsand Elverk KF ut over det som kommer fram i revisjonsberetningen og årsoppgjørsnotatet SANDNES, Per Kåre Vatland Rådgivar Vedlegg: 1. Revisjonsberetning frå Rogaland Revisjon Årsoppgjersnotat 2010 frå Rogaland Revisjon Årsrapport 2010 Forsand Elverk KF. Saksliste Neste Førre 4

5 Rogaland Revisjon IKS Var saksbehandler: V~r data: V~r reteranse: Side: av 2 Til Forsand kommunestyre REVISORS BERETNING FOR FORSAND ELVERK KF FOR 2010 Uttalelse om arsregnskapet Vi hal' revidert srerregnskapet for Forsand Elverk KF, som bestar av balanse per 31. desember 20 I0, resultatregnskap som viser et arsoverskudd pa kr og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Styret og daglig leders ansvar for drsregnskapet Styret og daglig leder er ansvarlig for a utarbeide sserregnskapet og for at det gil' en dekkende fremstil1ing i samsvar med regnskapsloven god regnskapsskikk, og for slik intern kontroll som styret og daglig leder finner nodvendig for a muliggjore utarbeidelsen av et seerregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som folge av misligheter eller fei!. Revisors oppgaver og plikter Val' oppgave er a gi uttrykk for en mening om dette sserregnskapet pa bakgrunn av val' revisjon. Vi hal' gjennomfort revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennornforer revisjonen for a oppna betryggende sikkerhet for at arsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebrerer utforelse av handlinger for a innhente revisjonsbevis for belopene og opplysningene i arsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjenn, herunder vurderingen av risikoene for at sserregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyides misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for foretakets utarbeidelse av et srerregnskap som gil' en dekkende fremstilling. Formalet er a utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for a gi uttrykk for en mening om effektiviteten av foretakets interne kontroi!. En revisjon omfatter ogsa en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av sserregnskapet. Etter val' oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for val' konklusjon. Konklusjon Etter val' mening er arsregnskapet avgitt i samsvar med loy og forskrifter og gil' en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Forsand Elverk KF per 31. desember 2010, og av resultatet for regnskapsaret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god regnskapsskikk. Postadresse: BeS0ksadresse: Telelon: Bankkonlo: Organlsasjonsnr: l.ekkevn. 10 Samme: NO MVA 4008 STAVANGER Epostadresse: Telelax: posl@r ogaland-revisjon.no Revisjonsberelning.docx

6 Rogaland Revisjon IKS Uttalelser om ovrige forhold Konklusjon om scerbudsjett VlJr dalo : VlJr referanse: Side : 2 av 2 Basert pa var revisjon av seerregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for sterregnskapet er i samsvar med budsjettvedtak, og at belopene i sserregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konkfusjon om arsberetningen Basert pa var revisjon av srerregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i arsberetningen om sserregnskapet er konsistente med seerregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert pa var revisjon av sserregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nodvendig i henhold til intemasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller begrenset revisjon av historisk finansiell inforrnasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til a serge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av foretakets regnskapsopplysninger i samsvar med loy og god regnskapsskikk Stavanger, Rogaland Revisjon IKS c~ f. ~es~ -T}tXrh fla{ Revisjonsdirektor/ statsautorisert revisor Revisjonsb eretning.docx

7 Rogaland Revisjon IKS Var saksbehandler: Var data : Var referanse : Side: av 3 Til Styret i Forsand elverk ARSOPPGJ0 RSNOTAT 2010 Innledning Kommunelovens regler om tilsyn, kontroll og revisjon framgar av kommuneloven kapittel 12. Revisors oppgaver felger av loven 78 og egen forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner my. og kan oppsummeres slik:./ Vurdere om arsregnskapet er avlagt i samsvar med loy, forskrift og god regnskapsskikk./ Se etter at arsregnskap stemmer med budsjett eller andre gyldige vedtak./ Vurdere om opplysningene i arsberetningen er konsi stente med arsregnskapet./ Vurdere om foretaket har oppfylt sine plikter mht. tilfredsstillende registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger./ Se etter at foretaket har ordnet den ekonomiske internkontrollen pa en betryggende mate./ Bidra til a forebygge og avdekke misligheter og feil. Resultatene av regnskapsrevisjonen er rapportert i var revisjonsberetning datert Dette arsoppgjorsnotatet gir en oppsummering av arets revisjon og knytter en del kommentarer til det framlagte arsregnskapet og arsmeldingen. Foretaket har ikke vrert gjenstand for forvaltningsrevisjon i Regnskapsavleggelsen og den ekonomlske situasjonen Foretakets regnskap er en del av Forsand kommunes framlagte arsregnskap. Regnskapet og arsberetningen er avlagt i samsvar med loy, forskrift og god regnskapsskikk. Arsregnskapet er framlagt med et arsovcrskudd etter skatt pa 6,5 mill. kr. Overskuddet er foreslatt disponert slik : 3 mill. kr avsettes til utbytte, 1 mill. kr overferes til eiere og 2,5 mill. kr til annen egenkapital. Egenkapitalandelen er etter dette pa 76 %. Foretaket vurderes a ha en solid ekonorni. For evrig vises til omtale av bade ekonorni og drift i arsmeldingen. Foretaket foretar ikke ekonomirapporteringer til kommunen gjennom aret. Iht. forskrift av m ledd skal foretakets styre gjennom budsjettaret legge frem rapporter Postadresss : 8eS0ksadresse: Teleton: Bankkonto: Organlsasjonsnr: t.e kkeveien 10 Sa mme: NO MVA 4008 STAVANGER E-postadresse: Teletaks: posl@rogaland-revisjon.no

8 ~ Roga la nd Rev isjon IKS Side: 2 av 3 for kommunestyret som viser utviklingen i inntekter/innbetalinger og utgifter/utbetalinger i henhold til kommunestyrets vedtatte rammer til foretaket. Regnskapsrevisjon Regnskapsrevisjonen er gjennomfort i samsvar med kommuneloven med tilherende forskrift og god kommunal revisjonsskikk, herunder internasjonale revisjonsstandarder - International Standards on Auditing. Vurdering av intern kontroll og rutiner Det overordnede ansvaret for kontroll og tilsyn i kommunen tilligger kommunestyret iht. kommuneloven 76. Dette ansvaret er delegert til foretaket styre, jf. loven 67. Daglig leder har det operative ansvaret, og skal serge for at bokforingen skjer i samsvar med loy og forskrift, og at formuesforvaltningen er betryggende (km!. 71 m.2). Selskapets arbeidsdeling og intemkontroll vurderes som hensiktsmessig. Det er god lederoppfolging av ekonomi og resultater i foretaket, og innkjeps- og lennsornradet fungerer tilfredsstillende. Det er ikke avdekket brudd pa loy om offentlige anskaffelser. Kommentarer til arsregnskapet Aile vesentlige balanseposter er verifisert per Inntektene synes fullstendige og korrekt periodisert. L0lU1 og lonnsrelaterte poster er avstemt mot offentlige oppgave, og ovrige utgifter er kontrollert med hensyn til realitet og korrekt bokforing. Det er var vurdering at det reviderte regnskapet ikke inneholder vesentlige feil, og at det ikke er uakseptabel risiko knyttet til noen av regnskapspostene. Attestasjoner Det er foretatt attestasjon for innrapportering til Enova. Senere i var vii NVE- rapportering bli bekreftet av oss. Misligheter Revisor plikter i henhold til revisjonsforskriften 4 a rapportere misligheter til kontrollutvalget med kopi til administrasjonssjefen. Vi har i ar ikke avdekket eller fatt melding om at misligheter skal ha funnet sted. Betingede forpliktelser og hendelser etter balansedagen Styrets leder og daglig leder har gjennom sine underskrifter pa fullstendighetserklzering datert , bekreftet at vi har fatt tilgang til aile opplysninger som er relevante for arsregnskapet.

9 Rogaland Revisjon IKS Side : 3 av 3 Vi er ikke kjent med at det foreligger betingede forpliktelser eller hendelser erter bal ansedagen som f'ar betydning for det avlagte arsregnskapet. Konklusjon - revisjonsberetningen Vi har gjennom var kontroll oppnadd betryggende sikkerhet for at driftsregnskap, investering og balanse per ikke inneholder vesentlige feil. Vi har derfor avlagt en normalberetning. Kontrollutvalget har i henhold til kontrollutvalgsforskriften 8 ansvaret for a pase at de merknader revisor har gjort, blir fulgt opp. Derte gjelder likevel ikke merknader vedrerende Iopende forbedring og effektivisering av normal drift. For 20 I0 er det ingen forhold kontrollutvalget plikter afolge opp. Med hilsen Rogaland Revisjon IKS Cicel T. Aarrestad Revisj onsdirektor/ statsautorisert revisor

10 Forsand ElverkKF - rein kraft - ÅRSRAPPORT DRIFTSÅR Forsand Elverk KF

11 STYRET SI MELDING. ORGANISASJON. Forsand Elverk vart starta i Elverket er eit kommunalt føretak som Forsand Kommune eig med kommunestyret som øvste mynde. Vedtaket om å organisere Forsand Elverk som kommunalt føretak vart vedteke den av kommunestyret. Namnet vart då Forsand Elverk KF. Elverkstyret leier elverket si verksemd og er ansvarleg ovafor kommunestyret. STYRET. Styret for Forsand Elverk KF har 3 medlemmer med 2 varamedlemmer som er valde av kommunestyret. Styret har i 20 l O hatt 3 styremøter. Styret: Medlem: Liv Torunn Vika (leiar) Kåre Oaland (nestieiar) Gunvor L. Berge Varamedlem: Thor Espedal Trond Olav Tangen I tillegg møter dagleg leiar. ADMINISTRASJON. Elverksjefen er dagleg leiar av verksemda. Ved utgangen av året var det 10 tilsette ved el verket tilsvarande 7,25 årsverk. HELSE, MILJØ OG SIKKERHET (HMS), ARBEIDSMILJØET. Forsand Elverk KF har bedriftshelseteneste gjennom avtale med Strandsonen AS. For administrering av HMS-oppgåvene og internkontroll nyttast databasert HMS- handbok frå Infotenester AS. Elverket sine rutinar, skjema og handlingsplanar samt tilgang til lover, forskrifter, interne rutinar og instruksar er lagt til rette i ein mappestruktur som er bygd opp rundt krav til dokumentasjon i internkontrollforskrifta. Det er i 2010 gjennomført opplæring i driftsforskriftar og førstehjelpskurs. Det blir jamleg halde personalmøter og det er utarbeida HMS handlingsplan for neste år. Målet er å la så god og trygg arbeidsplass som mogleg med god oversikt og informasjonsutveksling. DLE Forsand Elverk KF er med heimel i tilsynslover pålagt å føre tilsyn innanfor sitt forsyningsområde. Retningsliner for arbeidet er gitt av direktoratet for samfunnstryggleik - og beredskap (DSB). DLE er pålagt å samarbeide med og koordinere sitt tilsyn med andre etatar, t.d. brannvesenet. For å utføre fysiske tilsyn i vårt konsesjonsområde etter elverket sin tilsynsplan, er det inngått avtale med Agder Energi Nettkonsult AS. PERSONAL Styret har og som mål at ein ved tilsetjingar, løns- og personalpolitikk og i andre høve skal fylgja "Lov om jamstelling mellom kjønna". Det vedtekne "lønssystem for Forsand Elverk KF" vil vere til hjelp i dette arbeidet. Av dei tilsette er i dag 30 % kvinner. Dei tilsette har lang ansiennitet i elverket og gjer at me har god kompetanse og tryggleik i drifta. Sjukefråveret i 2010 var 1,0 %. 1 Forsand Elverk KF. Årsrapport driftsår.

12 YTRE MILJØ. Stolpeimpregnering, transformatorolje og ulike isolasjonstoff som nyttast kan påverke miljøet. Det er gode rutinar for å handtere slike stoff og forureiningsfaren ser ein på å vere liten. Forsand Elverk KF har ikkje hatt uhell med miljømessige konsekvensar. I vårt daglege virke vektlegg vi å ferdast skånsamt i naturen, samt å nytta miljøvenlege stoff og handtere avfall korrekt. Denne målsetjinga blir fylgt opp gjennom internkontrollsystemet. KRAFTOMSETJING. Kraftkjøpet i 2010 var totalt MWh i fylgje kraftbalansen. Elverket sin konsesjonskraftkvote er MWh. Målt i sekundærstasjonen, medteke Lysefjorden og mikrokraftverk var uttaket MWh, medan salet i nettet var på MWh. Nettapet vert då 6,43 %. Dette er lågare enn i fjor. Tapet verkar reelt og har ein storleik som kan aksepterast med nåverande last og kapasitet. For 2010 har elverket omsett den konsesjonskrafta som ikkje er levert i eige nett i kraftmarknaden, noko som har medført inntekter på om lag kr. 2,6 mill netto i året. Det har vært mindre kraftmengde til omsetning i marknaden enn føregåande år, grunna større leveranse i distribusjonsnettet. Prisane i marknaden har vore høgare enn føregåande år. For omsetjinga er det marknadsprisen som er den variable, mens kostnadane til overføring og kjøp er aukande. Forbruket i Forsand gjekk opp med 11,61 % samanlikna med året før. NYANLEGG OG DRIFT. Elverket bruker kundesystemet "Elwin" hjå Kelin Kraft AS til rekneskapen for kraft- og nettleveransane. Vidare kjøper ein også tenester frå Kelin Kraft AS og Markedskraft AS for kraftomseging og marknads-tilknyting. Elverket kjøper serverløysing frå Doorway AS via Kelin Kraft AS. Elverket sine datasystem og Igøp at datatenester er til vurdering ved utgangen av året, og me venter inn tilbod frå andre aktuelle leverandørar. Det er i året kopla til 2 hytter, 12 bustadhus, 1 næringsverksemder, 4 mindre anlegg, til saman 19 nye anlegg. Det er god byggeaktivitet og antall nyanlegg totalt er stort sett likt frå år til år, med noko skilnad mellom fritidsbustadar og bustadar. Denne tendensen er det grunn til å tru at vil halde seg. Det er ved utgangen av 20 l O meldt om fleire nye felt for fritidsbustadar, samt at det er bustadområde som er til handsaming. Høgspent. Det er lagt nye kabeltrasear i Rossavik, Høllesli - Hamn, Oanes og Kvednaneset. Dessutan er det utført mykje skogrydding og anna vedlikehald. Lågspent. Det er lagt nye anlegg i Rossavik, Oanes samt omleggingar i Erevik. Dessutan er det gjort nytte av tidlegare etablerte anlegg ved nytilknytingar. 2 Forsand Elverk KF. Årsrapport driftsår.

13 DRIFT. Drift og vedlikehaldsarbeid blir fylgt opp etter naudsynt vedlikehaldsbehov og etter forskriftskrav. Forskriftskrav rundt person og teknisk tryggleik er styrande. I tråd med overordna føringar for driftstryggleik har det vært fokus på rydding i linjetrasear. VEGLJOS. Elverket bygg og vedlikeheld vegljos for Forsand kommune etter rekning. Vegljos er ikkje ein del av elverket sitt anlegg- eller kapitalgrunnlag. I 20 loer det gjort utskiftingar av om lag 40 lyspunkt på grunn av at armaturane innehelder miljøgifter og er pålagt utskifta. Utskiftingane bidreg også til betre økonomisk drift av gatelysanlegga ved at det er mindre straumforbruk i dei nye armatura. DRIFTS STANS AR. Det har i året vore 10 avbrot i eige nett som ikkje var planlagt og l ikkje planlagt avbrot på overliggande nett. Det har vore 8 planlagde utkoplingar i eige nett i tilknyting til arbeider. ENØK Elverket krev inn l øre/kwh til Energifondet ENOV A. Dette vert kravd inn på nettariffen. Midlane vert brukt til energiøkonomisering. ØKONOMI. Forsand Elverk KF legg fram rekneskapen i samsvar med rekneskapsloven sine krav og god rekneskapskikk. Netto driftsinntekter i 2010 er 21,649 mill. kr. mot 20,147 mill. kr. året før. Driftskostnaden er 15,153 mill. kr. mot 13,725 mill. kr. året før. Dette gir eit driftsoverskot på kr. 6,495 mill. mot kr 5,818.mill. budsjettert. Nettinntekta viser ei mindreinntekt på kr. 1,595 mill i høve til NVE si inntektsramme. Mindreinntekta er ikkje ført i rekneskapen. Dette gir eit driftsoverskot på nettverksemda med kr. 0,619 mill. Sjå note l og 7. Av årets overskot etter skatt på kr føreslår styret at det vert avsett til eigar kr til utbetaling I samsvar med rådmannen sitt budsjettframlegg er det av inntekta frå 2010 allereie utbetalt eit utbytte på kr , i tillegg til kr som vart avsett i Meir-/mindreinntekt med berekna renter skal godkjennast av NVE etter rekneskapsrapporteringa. Mogleg endring skal takast med på rekneskapen for Meir-/mindreinntekt blir generert av differansen mellom fakturert nettleige ogjustert inntektsramme gitt av NVE. Etter retningsliner frå NVE skal meir-/mindreinntekt så langt som mogleg bli tatt omsyn til i tariffberekninga. Saldo skal førast som gjeld eller krav på nettkundane. KILE-kostnader skal gå til frådrag på inntektsramma. Etter styret si oppfatning gir rekneskapen eit rett bilete av drift og finansiell stilling. YMSE. NVE har vedteke at alle kommunar skal ha ei energiutgreiing og at elverket og kommunane skal vera ansvarleg for arbeidet. Utgreiinga vert oppgradert, og ligg m. a på våre nettsider. Elverket står for utgreiinga og kostnaden vert dekka av nettariffen. 3 Forsand Elverk KF. Årsrapport driftsår.

14 FRAMTIDSUTSIKTER. Omsetjinga av straum i elverket sitt nett har auka meir enn forventa i 201 O.Årsaka var lenger kuldeperiode, og ein ventar ikkje at denne auken vil halde fram i 20 Il. Varsla regulering av inntekstramme og auka leige til overordna nett ventar ein vil ha verknad på nettleiga framover. Store investeringar i overliggjande nett ventar ein vil gi betydelig prisauke for uttaket til distribusjonsnettet Ein er usikker på kva betyding varsla inntektrammeregulering vil ha. I tillegg er det ikkje avklart kva verknad grøne sertifikat vil ha for nettkostnadane. Innafor eige distribusjonsnett er utsiktene gode. Varsla bustadbygging sentralt i forsyningsområdet vil gi betre utnytting av eksisterande nett og bidra til at ein kan halde stabile prisar viss utbyggingane kjem som signalisert. Også mogleg kraftutbygging i Songesand vil slå positivt ut for nettleiga viss ein får etablert til knyting til overordna nett her utan store kostnader for elverket, samt får innmatingstariff frå eventuelle krafrverk. På bakgrunn av dette ventar ein å halde rimelege prisar innafor den delen av nettleiga som elverket har påverknad på, men dette er bare ca 50 % av den totale nettleiga til kundane. Styret ser det vidare som viktig å vedlikehalde linenettet slik at ein får best mogleg leveringstryggleik innafor fornuftige økonomiske rammer og vil hal da fram med opprusting og utbygging av linenettet. Særleg viktig er det med reserveløysingar for å redusere avbrotstida. Ein har og nokre utfordringar i samband med småkraftutbygging, og ser det som viktig at desse kostnadane ikkje blir belasta dei øvrige kundane. Styret ser det difor som naud synt at resultatet m.a. vert nytta til styrking av eigenkapitalen. ~,ulbj Liv Torunn Vika leiar Forsand, Styret for Forsand Elverk ~t/: /} Il "'~~ (UaJ(C01J Kåre Oaland nestleiar G.urWo('~lJ)VjLg~vor Levik Berge medlem 4 Forsand Elverk KF. Årsrapport driftsår.

15 REKNESKAPSPRINSIPP. Generelt Forsand Elverk KF legg fram årsrekneskapen etter rekneskapsvedtekter i rekneskapslova og i samsvar med god rekneskapsskikk, samt energilova sine forskrifter om rekneskapsføring. Inntekts- og kostnadsføringsprinsipp. Elverket nyttar reglar for tidfesting som fylgjer av rekneskapslova. Omløpsmidiar og kortsiktig gjeld. Etter rekneskapsloven er omløpsmidler vurdert til det lågaste prinsipp av kostpris og verke leg verdi. Anleggsmidiar og avskrivingar. Varige driftsmidiar er vurdert til historisk kost etter frådrag for årlege lineære avskrivingar. Alle kostnader som blir definert som nyanlegg eller kapasitetsutvidingar av eldre anlegg går til aktivering. Avskriving vert gjort lineært over forventa gjenverande økonomisk levetid med tilrådde avskrivingssatsar jfr. note 9. Varebehaldning. Behaldningane av varer og driftsmidiar er vurdert tillågaste verdi av anskaffelseskost og verkeleg verdi. Behaldningane av reservedeler, anleggsutstyr m.m. som er skaffa i samband med gjennomførte investeringar er aktivert og avskrive saman med underliggjande riftsmidiar. Anleggsbidrag og tilknytingsavgift. Utrekna anleggsbidrag for nyanlegg utover tilknytingsavgifta vert ført til reduksjon av investering. Tilknytingsavgifta kjem som ei inntekt på driftsåret. Utgifter ved tilknyting av produksjonsanlegg må utbyggar kosta sjølv som anleggsbidrag. 5 Forsand Elverk KF. Arsrapport driftsår.

16 Forsand Elverk KF Resultatrekneskap Resultatrekneskap Driftsinntekter: Kraftsalg Salg overføring Andre inntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader: Kjøp straum,overføring og materie ll Kostnader for arbeidskraft Andre driftskostnader Ordinære avskrivninger Ta~ ~å fordringer Sum driftskostnader Driftsresultat: Finansinntekter Finanskostnader Sum finansposter Arsoverskot: Arsoverskot før skatt: Skattekostnad Arsoverskot etter skatt Noter 2010 ( ) 7 ( ) (767506) ( ) ( ) ( ) (34650) ( ) ( ) Budsjett ( ) ( ) ( ) ( ) (320000) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (90000) (123589) (58878) ( ) ( ) ( ) ( ) Avsatt til utbytte Overført eigar av årets overskot Overført egenkapital Sum disposisjoner \ -. \,~ \,L\r"U Liv Torunn Vika Styreleder J1L- Ja~t:g leiar Forsand, Kåre Oaland Nestleiar (;Ulworkiv l3u:j1:- ;;ln:or L. Berge Styremedlem

17 Forsand Elverk KF Balanse Balanse EIENDELER Noter Anleggsmidler: Anlegg, bygninger og annen fast eiendom Transportmidler, maskiner og utstyr Eierandel KLP Sum an leggsmidler Omløpsmidler Varelager Kortsiktige krav Kundefordringer Mindreinntekt Sum kortsiktige krav 1, Bankinnskudd, kontanter Sum omløpsmidler SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Kapitalkonto Sum egenkapital Gjeld Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelse Langsiktig lån Sum langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld, annen kortsiktig gjeld Skyldig lønn, skattetrekk, arbeidsgiveravgift mv Skyldig offentlige avgifter Betalbar skatt Avsatt overføring eier Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM GJELD OG EGENKAPITAL \ -. ~ i tavtz) Liv Torunn Vika ~~ e i ar Jarl rcarl ~ O gleg leiar Forsand, t~,"(J&\A d ~eiar rjjo r b1::d e..- G' nvor L. Berge Styremedlem Vj

18 Resultat rekneskap m/fordeling 2010 Nett Kraft Breiband Annet Totalt Salg av straum til sluttkunder ( ) ( ) Salg straum i marknaden ( ) ( ) Salg tap (183088) (183088) Tilknytningsavgift ( ) ( ) Salg overføring ( ) (25 712) ( ) Mer/mindreinntekt - Salg annet (rekningsarbeid mv) (13656 (5853 (79 158) (662634) ( \ Sum driftsinntekter ( ) ( ) (79 158) ( ) ( ) Kjøp straum Kjøp tap Kjøp energioverføring Kjøp matr/kostn.for videresalg Løn og personalkostnader Andre driftskostnader Ordinære avskrivninger Tap på krav Sum driftskostnader Driftsresultat (619324) ( ) (63697) (71 365) ( ) Renteinntekter (122737) Rentekostnader Resultat finans (34650) Resultat før ekstraord. poster (619324) ( ) (63697) (71 365) ( ) Ekstraordinære inntekter - Ekstraordinære utgifter Resultat før skatt (619324) ( ) (63697) (71 365) ( ) Skattekostnad Resultat etter skatt ( ) ( ) (63697\ (71 365) ( )

19 Note 1 ResuItatrekneskap med fordeling Fordelt driftsoverskot: (tal i tusen) Kraftomsetj ing: Nett Anna Breiband Sum 2010 kr kr. 619 kr. 71 kr. 64 kr kr kr kr. 97 kr. 70 kr Informasjon monopolverksemd (drift av nettet) (tal i tusen) RESULTAT Driftsinntekter Driftskostnader Driftsoverskot MEIR-IMINDREINNTEKT Justert tillaten inntekt - Kile Kostnader overliggande nett -Faktisk inntekt Justert for avskr.lavk Tilbakeført mindreinntekt -Justert mindreinntekt Mindreinntekt Endring i året: Inng saldo: mindreinnt pr.o 1.0 I Tilbakeført mindreinntekt Mindreinntekt Akkumulert mindreinntekt pr.3i.12. BALANSE Sum driftsmidiar etter fordeling Sum driftsmidiar etter fordeling Gjennomsnittlege driftsmidiar 1 % påslag for arbeidskapital Avkastningsgrunnlag Avkastning 2010 kr kr kr. 619 kr kr. 72 kr kr kr. 392 kr. kr. O kr kr kr. - kr. kr kr kr kr kr. 231 kr ,65 % 2009 kr kr kr kr kr. 293 kr kr kr. 488 kr. 400 kr. O kr kr kr kr kr kr kr kr kr. 224 kr ,49 % Note 2 Kraftkjøp Forsand Elverk KF har frå kjøpt kraft etter kontrakt mellom Sira Kvina Kraftselskap på den eine sida og Forsand kommune/forsand Elverk KF på den andre sida. Kontrakten byggjer på Forsand kommune sin rett til uttak av konsesjonskraft i Svartavatnetl Siravassdraget. Prisen vert justert årleg på bakgrunn av rekneskapstala for året før. Grunnlaget for utrekninga er sjølvkost + 20%.

20 Forsand Elverk KF har kjøpt noko kraft i regulerkraftmarknaden. Dette er skilnaden mellom innmeldt konsesjonskraft og faktisk uttak av konsesjonskraft for kvar veke. Ved utrekning av tap i nettet er det nytta ein tapspris på 9,49 ørelkwh. Tapskostnaden er justert for avviksoppgjør med kraftleverandører. Note 3 Kostnader arbeidskraft/pensjonskostnader Løn Refusjon Arbeidsgjevaravgift Pensj onskostnader Andre ytingar Aktiverte lønnskostnader Sum 2010 kr kr kr kr kr kr kr kr kr kr kr kr kr kr I år 2010 var det 10 tilsette (7,25 stillingar) ved elverket. Utbetalingar til dagleg leiar var kr inkludert vaktgodtgjersle for overordna vakt. Pensjonsordning. Pensjonspliktar er teke med i rekneskapen frå Netto pensjonspliktar er ført som gjeld i balansen. Faktisk pensjonspliktar inkl.arb.gj.avg O Pensj onskostnad berekna KLP, inkl arb gj.avg Forfalle premie KLP, inkl.arb.gj.avg PensjonsmidIar pr kr kr kr kr Som fylgje av pensjonsreforma og nye reglar om offentlig tenestepensjon vert pensjonspliktar og pensjonskostnadar redusert på grunn av levealderjustering, samstundes som kostnad aukar på grunn av auka levealder. I fylgje gitte rekneskapsreglar må ein likevel ta deler av dette som inntekt, medan auka kostnad føres over fleire år. Resultat inneverande år vert i fylgje KLP ein stor reduksjon i pensjonskostnad samt at ein i balansen no har opparbeida pensjonsmidiar. Føretaket sitt pensjonsansvar i forhold til den ordinære tariffesta tenestepensjonsordninga er dekka gjennom pensjonsordning i Kommunal Landepensjonskasse KLP. Ordninga omfattar 8 tilsette. Tenestepensjonsordninga gir ved full opptening ein alderspensjon som saman med folketrygdas ytingar utgjer ei samla bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidig pensjonsyting vert rekna ut frå antal oppteningsår og lønsnivået ved pensjonsalder. Ordninga sikrar ein brutto uførepensjon på same nivå som alderspensjon og omfattar i tillegg ektefellepensjon og barnepensjon. Dei tilsette har også rett til AFP etter vedtekne reglar. AFP er ikkje forsikingsmessig dekka og det er ikkje avsett midlar i forsikringordninga til framtidige AFP- pensjonar. Rekneskapsmessig pliktar og kostnader som fylgje av AFP inngår likevel i berekninga.

21 Økonomiske forutsetningar 2010 Diskonteringsrente 4,00 % Forventa lønsvekst 4,00 % Forventa O-regulering 3,75 % Forventa avkastning 4,60 % Note 4 Skuldig skattetrekk, arbeidsgjevaravgift, løn, feriepengar mm. Skuldige beløp: Skuldig løn Avsette feriepengar Pensjonskostnader Skuldig skattetrekk Arbeidsgj evaravgift Arb.g.av feriepengar Diverse trekk Swn 2010 kr. O kr kr. O. kr kr kr kr kr kr. O kr kr. kr kr kr kr kr O Note 5 Andre driftskostnader Som tidligare år er det, i tillegg til lønskostnader, også aktivert del av driftskostnader. Dette på grunn av at ein stor del av elverket si verksemd omfattar arbeid med nybygg og nyanlegg. Det er difor naturleg at også ein del av verksemda sine felleskostnader vert aktivert i balansen på nybygg og nyanlegg. For 2010 er kr ført over til balansen. DLE I andre driftskostnader er medteke kostnader til DLE (Det lokale eltilsyn) med fylgjande tal: Eltilsynsavgift kr Utført eget arbeid kr Kostn/reis seminar med meir kr Arbeid utført av andre kr I 5 EDB/trykksaker kr Sum kr Sjå styret si melding om DLE. Note 6 Varelager Varelager inneheld lager av høg- og lågspent materiell samt stolper. Lageret er oppført til lågaste verdi av innkjøpskost og verkeleg verdi. Note 7 Meir-/mindreinntekt - KILE Meir-/mindreinntekt Meir-/mindreinntekt skal bereknast for overføringsverksemda. Dette kjem fram som ein differanse mellom maksimalt tillaten inntekt fastsett av NVE i høve til faktisk oppnådd inntekt i nettverksemda.

22 Forsand Elverk KF har for 2010 ei mindreinntekt på kr.l Det vil seia at elverket sine oppnådde inntekter for nettverksemda ligg kr lågare enn maksimalt tillatne inntekter fastsett av NVE. Ein har dette året valt å ikkje føra mindreinntekt i rekneskapen. Etter gjeldande vedtekter kan mindreinntekt krevjast tilbake frå kundane. Kile Frå 200 l vart ordninga med KILE innført. Kile står for "kvalitetsjusterte inntektsrammer ved ikkje levert energi" og skal reknast ut for det einskilde elverk. NVE fastset ein forventa ramme som inngår i vår tilletne inntekt. Faktiske kilekostnader inngår i berekninga av meir-/ og mindreinntekt Dette varierer fra år til år og blir berekna etter ikkje levert energi som fylgje av avbrot i nettet. Note 8 Skatt I 1997 blei det innført nye reglar for skattlegging av kraftforetak. Sal av konsesjonskraft er likevel friteke for skatt. Fritaket gjeld og inntekt av nettleige ved sal av konsesjonskraft. Anna inntekt som elverket har er i hovudsak inntekt for utført arbeid/seid materiell i samband med gateljos for kommunen. Dette er oppgåver som naturleg kjem inn under ein kommunal bedrift sine oppgåver og er dif or skattefri. Det er ikkje berekna forteneste på dette. Inntekter ved leige av breiband er likevel skattepliktig inntekt. Sal av kraft kjøpt av mikrokraftverk er ikkje konsesjonskraft og kjem difor under dei vanlege reglane for kraftverkbeskatning. Inntekt av nettleige for kundar som har annan kraftleverandør er skattepliktig då dette ikkje er nettleige ved sal av konsesjonskraft. Det same gjeld inntekt frå innmating/produksjon i nettet For år 2010 er berekna skatt kr Forsand Elverk KF har i nokre høve kjøpt kraft i regulerkraftmarknaden. Overskotet ved sal av denne kraften er ikkje medteke som skattepliktig inntekt då me ser på dette som naud synt omsetningsform for konsesjonskraft. Note 9 Anleggsmidler Anlegg, bygningar mv Transportmidler maskiner, inventar mv Tomt Innkjøpskost Tilgang 2010 Anleggsbidrag/avg.20 l O Innkjøpskostnad Akk. avskrivingar Avskrivingar 20 l O Bokført verdi Avskrivingstid år år

23 Note 10 Eigenkapital Eigenkapital kjem fram slik: Total EK Årsresultat Skatt Utbetalt eigar av årets overskot Avsett utbytte Total eigenkapital kr kr kr kr kr kr kr kr kr kr kr kr

24 ROGALAND KONTROLLUTVALGSEKRETARIAT IS Arkivsak Arkivkode Saksbeh. : : E: 210 : Per Kåre Vatland Behandlast av utval: Møtedato Utvalssaksnr. Kontrollutvalet i Forsand /2011 KOMMUNEN SIN ÅRSREKNESKAP 2010 Bakgrunn I følgje føreskrift om kontrollutval 7 skal kontrollutvalet gje ein uttala om kommunen sin årsrekneskap til kommunestyret. Uttalen må gis slik at formannskapet kjenner til denne før de gir innstilling til kommunestyret om årsrekneskapen. Etter føreskrifta 8 skal òg kontrollutvalet sjå til at revisjonen sine merknader til rekneskapen (i revisjonsberetning og årsoppgjersnotat) vert følgde opp. Som tidlegare år er årsrekneskap og årsmelding sendt ut frå kommunen. Revisjonsberetning og revisjonen sitt årsoppgjersnotat ligger som vedlegg til denne saken. Saksutredning Det framlagte regnskapet for 2010 viser et netto driftsresultat på kr ,- og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr ,93. I årsmeldinga blir regnskapsmessig resultat kommentert slik: Utfordringane i den næraste tida vil framleis vera å sjå om me yter dei rette tenestene og om nivået på tenestene er rett ut frå vår økonomiske situasjon. Ressursane må utnyttast maksimalt slik at innbyggjarane får best mogleg tenestetilbud og forvaltningsnivå. I så små økonomiar som vår er det lite som skal til for å forrykka balansen. Til dømes kan eit godt lønnsoppgjer, eller at heilt spesielle behov syner seg innan greiner av vår tenesteproduksjon, og ikkje minst høge rente og avdragsutgifter vera medverkande til avvik i inntekts-/utgiftsbalansen. Samstundes står fleire av seksjonane ovanfor store utfordringar som krev høg økonomisk innsats for å løysast på ein god måte. Inntektsauken fylgjer ikkje like lett som utgiftsauken. Rådmannen og økonomisjefen er invitert til å orientere i møtet. Det vises elles til utsendte dokumenter og orientering gitt i møte Revisjonsberetning og andre merknader fra revisor. Rogaland Revisjon IKS har gjeve revisjonsberetning for 2010 med to merknader (presiseringar) under andre forhold: 1. Kommunen har ikke satt opp en avstemming av innberettet lønn mot regnskap på pliktig skjema (RF-1022) som skal sendes skatteetaten. 2. På enkelte poster er det store avvik mellom avlagt regnskap og budsjett. Årsoppgjersnotatet oppsummerar årsoppgjøret og revisjonen gjennom året. Mellom anna peikar revisjonen på at kommunen sitt netto driftsresultat i 2010 er på 15,9 mill kr, dette er ein reduksjon på 18,2 mill kr i høve til Vidare vert det peika på at det i rekneskapen er 5

25 inntektsført urealiserte vinster: Utan desse ville netto driftsresultat vore ca 2,1 mill kr som er 1,4 % av driftsinntektene. Men kommunen har sett av vinstane til eit kursreguleringsfond som utgjer 43,8 mill kr ved årsskifte. Revisjonen visar elles til omtale i årsmeldinga. Revisor har gjennomgått og vurdert internkontrollen i kommunen og har peika på følgjande: Avstemming lønn på eige skjema manglar (sjå merknad i revisjonsberetninga). Leigeinntekter næringsbygg ikkje regulert dei siste 10 åra. Avstemmingar mellom system legekontor og rekneskapen. Manglande avstemming mellom fagsystem og rekneskap (barnevern og sosialkontor) Informasjon på rekneskapsutskrifter som er taushetsbelagt Avgiftsfeil på innkjøp Vidare har revisor i tilknyting til rekneskapen peika på: Avvik mellom avsetningar/bruk i rekneskapen og budsjettet. Investering kor det er uklart om kven som eig anlegget og om avgiftshandsaminga er rett. Kommunen har ikkje budsjettert alle prosjekta i 2010,då desse var budsjettert tidlegare år (ref uttale frå KRD) Sal av eigedom til pris under marknadspris Avvik mellom anleggsmodul og balansen. Notatet saman med revisjonsberetninga dannar grunnlaget for om den oppfølginga kontrollutvalet eventuelt må foreta i medhald av føreskrifta 8. Det kan vere naturleg om kontrollutvalet ber administrasjonen gje ei skriftleg tilbakemelding til møtet i september. Kontrollutvalet må vurdere om det er forhold i regnskapet de vil kommenterer i sin uttale til kommunestyret, basert på dokumenta i saken og orientering gitt i møtet. Forslag til VEDTAK: 1. Kontrollutvalet i Forsand har ingen/følgjande merknader til årsrekneskapen 2010 for Forsand kommune ut over det som kommer fram i revisjonsberetninga og årsoppgjersnotatet Kontrollutvalet ber rådmannen gje ei skriftleg tilbakemelding til kontrollutvalet innan kontrollutvalets møtet i september. SANDNES, Per Kåre Vatland Rådgivar Vedlegg: 1. Revisjonsberetning frå Rogaland Revisjon Årsoppgjersnotat 2010 frå Rogaland Revisjon Saksliste Neste Førre 6

26 Rogaland Revisjon IKS Vår saksbehandler: Tore Kri stensen Vår dato: Il Vår referanse: Side: l av 2 Til Kommunestyret i Forsand REVISJONSBERETNING FOR FORSAND KOMMUNE FOR 2010 Uttalelse om å rsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Forsand kommune, som består av balanse per 3 1. desember 2010, driftsregnskap som viser kr til fordelin g drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr , investeringsregnskap og økonomiske oversikter for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beskri velse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Ad///inistrasjonssj ejens (/I1svarjor å/ s/ egllskapet Administrasjonssjefen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som administrasjonssjefen finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisj onen i sam svar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Rev isj onsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentli g feilinformasj on. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en sli k risikovurdering tar revisor hens)'n til den interne kontrollen som er relevant for kommunens utarbeidelse av et årsregnskap som gir en dekkende fremstilling. Formålet er å utforme revisjonshandlin ger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll. En rev isjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimeli ge, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av årsregnskapet. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Konklusjon Etter vår mening er årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Forsand kommune per 3 1. desember 20 I O, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskri ft og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Postadresse: Løkke vn STAVANGER Revi sjonsbereln'ng%202010fl].docx Besoksadresse: Samme: Eposta dresse: posl@ro galand-revisjon.no Telefon: Telefa x: Bankkonto : Organisasjonsnr: NO MVA

27 Rogaland Revisjon IKS Uttalelser om ovrige forhold Vår dato: Vår referanse : Side: 2 av 2 KOllklu~jo ll budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet som besk revet ovenfor, mener vi at de disposisj oner som ligger til grunn for regnskapet i hovedsak er i sam svar med budsjettvedtak, og at beløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. KOIlklwjon 0 11/ årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysni ngene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. KOllklusjoll registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller begrenset revisjon av historisk finansiell informasjoj1), mener vi at ledel sen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig regi strering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god kommunal regnskapsskikk. Andre forhold Kommunen har ikke satt opp en avstemming av innberettet 101m mot regnskap på pliktig skjema (RF-1022) som skal sendes skatteetaten. På enkelte poster er det store avvik mellom avlagt regnskap og budsjett. Stavanger, Rogaland Revisjon!KS Cicel T. Aarrestad Rev isjonsd irektørl statsautorisert revisor Revisjonsberetning% [1].docx

28 Rogaland Revisjon IKS Vår saksbehandler: Mona Strøm Reymert Vår dato: Vår referanse: Side: 1 av 7 Til Konu1lllllestyret i Forsand kommune ARSOPPGJ0RSNOTAT 2010 Innledning Konununelovens regler om tilsyn, kontroll og revisjon framgår av kommuneloven kapittel 12. Revisors oppgaver følger av loven 78 og egen forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner mv. og kan oppsummeres slik: Gjennomføre regnskapsrevisjon./ Vurdere om årsregnskapet er avlagt i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk./ Se etter at årsregnskap stemmer med budsjett eller andre gyldige vedtak./ Vurdere om opplysningene i årsberetningen er konsistente med årsregnskapet./ Vurdere om konu1lllllen har oppfylt sine plikter mht. tilfredsstillende registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger./ Se etter at kommunen har ordnet den økonomiske internkontrollen på en betryggende måte./ Bidra til å forebygge og avdekke misligheter og feil. Eventuelle konstaterte misligheter skal straks meddeles kontrollutvalget Utføre forvaltningsrevisjon og selskapskontroller etter bestilling fra kontrollutvalget. Resultatene av regnskapsrevisjonen er rapportert i vår revisjonsberetning datert Dette årsoppgjørsnotatet gir en oppsummering av årets revisjon og knytter en del kommentarer til det framlagte årsregnskapet og årsmeldingen. Den økonomiske situasjonen Kommunen har i 20 loet netto driftsresultat på ca. kr 15,9 mill. kr mot et netto driftsresultat i 2009 på ca. kr 34, l mill. kr. Netto driftsresultat er med andre ord reduselt med 18,2 mill. kr fra 2009 til Hovedårsaken til dette er resultatet av de finansielle omløpsmidlene, hvor urealiserte gevinster og utbytte utgjorde ca. kr 33,2 mill. kr i 2009 mot ca. kr 18,1 mill. kr i Dette er da en reduksjon på kr 15, l mill. kr. I 20 l O har konul1unen også tapsført usikre krav med ca. 1,7 mill. kr. Den øvrige reduksjon i netto driftsresultat skyldes en sterkere vekst i driftsutgifter enn i konunnnens driftsinntekter. Kommunen ligger telt opp til lovlige minimumsavdrag etter kommuneloven 50 m 7a. Avdragsutgifter i driftsregnskapet utgjør 3,2 mill. kr og er lik avdragene for Postadresse: Løkkeveien STAVANGER Besoksadresse: Samme: E-postadresse: post@rogaland-re visjon.no Telefon: Telefaks: Bankkonto: Organisasjonsnr: NO MVA

29 Side: 2 av 7 Uten de urealiserte gevinstene ville kommunens netto driftsresultat vært positivt med ca. 2,1 mill. kr, som utgjør ca. 1,4 % av driftsinntektene. Kommunen har store verdier plassert i finansielle omløpsmidler og må dermed regne med at netto driftsresultat svinger kraftig i takt med markedet. Kommunen har imidlertid 43,8 mi ll. kr i kursreguleringsfondet, som eventuelle tap i markedet kan føres mot. Kommunen har i 20 l O hatt en økning i lånegjelden på ca. 16 mil. kri og har per en gjeld på ca. 108,3 mill. kr. Dette utgjør rundt 61 % av kommunens driftsilllitekter. Egenkapitalen eksklusive fond utgjør ved årets utgang 122, l mill. kr. Det betyr at den egenkapitalfinansierte delen av eiendelene er på ca. 57 % når en trekker vekk effekten av pensjonsforpliktelsen. Konul1unen har akkumulerte premieavvik på pensjon på ca. 12 mill. kr som må utgiftsføres de kommende 15 år. Det vises for øvrig til fyldig og god omtale i årsrapporten av både den økonomiske situasjonen og tjenestetilbudet. Kommunens egenkontroll Det har i året som gikk vært betydelig oppmerksomhet omkring kommunenes rutiner for egenkontroll. Dette har fulgt i kjølvannet av rapporten "85 tilrådingal' for styrkt eigenkontroll i kol11l11unane", som ble lagt fram for Kommunal- og regionaldepartementet høsten Anbefalingene er rettet mot både kontrollutvalg, kommunestyre, administrasjon og revisor. Det overordnede ansvaret for kontroll og tilsyn i kommunen tilligger kommunestyret, jf. kommuneloven 76. Administrasjonssjefen skal iht. 23 påse at administrasjonen er gjenstand for betryggende kontroll, og har dermed det operasjonelle ansvaret for at interne styringsprosesser og kontroller er etablert og at de fimgerer tilfredsstillende. Kontrollutvalget er viet mye oppmerksomhet i den nevnte rapporten, noe som er naturlig i og med at kontrollutvalget er de folkevalgtes fremste redskap for kontroll og tilsyn. Rapporten peker blant annet på betydningen av at det ligger en helhetlig risikovurdering til gnlllli for kontrollutvalgets avgjørelser når det gjelder hvilke områder som utvalget vil konsentrere sin virksomhet om. Dette vil Rogaland Revisjon legge til rette for framover i arbeidet med den overordnede analysen av risiko og vesentlighet for Forsand kommune i Kontrollutvalget utøver sin kontrollfimksjon via forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller som utvalget selv har bestilt, i ti llegg til den lovbestemte regnskapsrevisjonen. I delll1e revisjonsrapporten vil resultatene av disse kontrollene kort bli oppsunm1ert. Vi vil ilmledningsvis bemerke at hovedformålet for revisjonen er å være kontrollutvalgets forlengede arm idet å utøve kontroll og tilsyn. Samtidig er det vår målsetting at våre revisjonsrapporter - enten det er forvaltnings- eller regnskapsrevisjon - skal være til nytte for så vel de folkevalgte som administrasjonen. Den mest sentrale delen av kommunens egenkontroll er likevel administrasjonens interne kontroll. Delme blir omtalt nedenfor.