Årsregnskap Kommunal- og moderniseringsdepartementet

Transkript

1 Årsregnskap 2018 Kommunal- og moderniseringsdepartementet

2 Kommunal- og moderniseringsdepartementet Årsregnskap 2018 Ledelseskommentar til årsregnskapet 2018 Formål Kommunal- og moderniseringsdepartementet (KMD) er et ordinært statlig forvaltningsorgan som fører regnskap i henhold til kontantprinsippet, slik det framgår av prinsippnoten til årsregnskapet. Departementet har fire kjerneoppgaver: være faglig sekretariat for den politiske ledelsen, herunder å gi faglige råd om politikkutvikling gjennomføre sektorpolitikk overfor kommuner, fylkeskommuner, næringsliv, organisasjoner og innbyggere innenfor politisk gitte rammer (blant annet ved planlegging, utredning, gjennomføring og kommunikasjon av de sakene som departementet har ansvar for) behandle enkeltsaker, det vil si fatte vedtak i enkeltsaker der departementet har fått spesiell myndighet i samsvar med lov, forskrift eller forvaltningspraksis, svare på spørsmål og ulike typer forespørsler til departementet, utarbeide tilsvar i rettssaker o.a. administrere og organisere underliggende virksomheter Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten og rundskriv R 115 fra Finansdepartementet. Årsregnskapsrapporten gir et dekkende bilde av departementets disponible bevilgninger, regnskapsførte utgifter, inntekter, eiendeler og gjeld. Vurderinger av vesentlige forhold I 2018 har KMD samlet regnskapsført utgifter på 168,3 mrd. kroner. Av dette utgjør tilskuddsutbetalinger 167,7 mrd. kroner, jf. note 7. Dette er en økning på om lag 1,6 mrd. kroner fra Dette skyldes i hovedsak en økning i rammetilskuddet til kommuner og fylkeskommuner på om lag 3,8 mrd. kroner, samtidig som utbetalinger i forbindelse med kommunereformen har gått ned med 1,5 mrd. kroner. Forvaltning og utbetaling av tilskudd skjer i henhold til eget regelverk. Den samlede mindreutgiften for alle poster KMD disponerte ble 9,5 mrd. kroner, men etter justering for avgitte belastningsfullmakter og utnyttet merinntektsfullmakt har KMD en mindreutgift på 169 mill. kroner, om lag 80,1 mill. kroner mindre enn året før. Av dette søkes 164,2 mill. kroner overført til neste år iht. beregninger i note B. Nedgangen har i hovedsak sammenheng med lavere mindreforbruk på tilskuddspostene enn tidligere år. Om lag 90 mill. kroner av mindreforbruket er knyttet til driftsposter, og skyldes blant annet tidsforskyvninger ved prosjekter, samt noe lavere driftsutgifter pga. vakanser. Artskontorapporteringen viser rapporterte driftsutgifter på 565,3 mill. kroner, hvorav utbetalinger til lønn utgjorde 347,7 mill. kroner, dvs. en lønnsandel på 61,5 prosent. Sammenlignet med i fjor er dette en nedgang i lønnsandelen på om lag 4,7 prosentpoeng. Dette skyldes primært en bare svak økning i lønnsutbetalinger fra 2017 til 2018, samtidig som andre utbetalinger til drift har økt med rundt 41,3 mill. kroner, herunder utgifter knyttet til ombygginger i departementet, utredninger, samt kontingent til EU-programmer. Note 2 viser en nedgang i antall årsverk i KMD fra 358 årsverk i 2017 til 342 årsverk i Dette er til dels en ønsket reduksjon som følge av ABE-reformen. I tillegg er det flere vakanser, samt sykefravær i løpet av året. Mellomværende med statskassen utgjorde pr 31. desember ,5 mill. kroner. Oppstillingen av artskontorapporteringen viser hvilke eiendeler og gjeld mellomværende består av. KMD står oppført med kapitalposter i statens kapitalregnskap som er aksjer i Kommunalbanken AS. Forskudd på rammetilskudd til Frøya kommune, gitt i 2017 ble dekket inn i Det ble utbetalt forskudd på rammetilskudd til Bykle kommune på kroner. 2

3 Kommunal- og moderniseringsdepartementet Årsregnskap 2018 Tilleggsopplysninger Riksrevisjonen er ekstern revisor og bekrefter årsregnskapet for departementet. Årsregnskapet er ikke ferdig revidert per d.d., men revisjonsberetningen blir offentliggjort 1. mai Oslo, 14. mars 2019 Eivind Dale Departementsråd 3

4 Kommunal- og moderniseringsdepartementet Årsregnskap 2018 Prinsippnote til årsregnskapet Årsregnskap for Kommunal- og moderniseringsdepartementet (KMD) er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( bestemmelsene ). Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt og nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 av november Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: a) Regnskapet følger kalenderåret b) Regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret c) Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp d) Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsippene samsvarer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen Netto rapportert til bevilgningsregnskapet er lik i begge oppstillingene. Virksomheten er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Bruttobudsjetterte virksomheter tilføres ikke likviditet gjennom året men har en trekkrettighet på sin konsernkonto. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger virksomheten står oppført med i kapitalregnskapet. Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som KMD har rapportert til statsregnskapet. Det stilles opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet KMD har fullmakt til å disponere. Kolonnen samlet tildeling viser hva KMD har til disposisjon for hver statskonto (kapittel/post). Dette inkluderer også kap. 525 post 01, kap. 510 post 23, kap. 595 post 01 og kap 2412 post 21 der KMD disponerer noen midler, mens hoveddelen av budsjettbevilgningen er delegert til underliggende virksomheter. Oppstillingen viser i tillegg alle finansielle eiendeler og forpliktelser virksomheten står oppført med i statens kapitalregnskap. Mottatte fullmakter til å belaste en annen virksomhets kapittel/post (belastningsfullmakter) vises ikke i kolonnen for samlet tildeling, men er omtalt i note B til bevilgningsoppstillingen. Utgiftene knyttet til mottatte belastningsfullmakter er bokført og rapportert til statsregnskapet, og vises i kolonnen for regnskap. Avgitte belastningsfullmakter er inkludert i kolonnen for samlet tildeling, men bokføres og rapporteres ikke til statsregnskapet fra KMD selv. Avgitte belastningsfullmakter bokføres og rapporteres av virksomheten som har mottatt belastningsfullmakten og vises derfor ikke i kolonnen for regnskap. De avgitte fullmaktene framkommer i note B til bevilgningsoppstillingen. Artskontorapporteringen Oppstillingen av artskontorapporteringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser eiendeler og gjeld som inngår i mellomværende med statskassen. Artskontorapporteringen viser regnskapstall KMD har rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter. KMD har en trekkrettighet på konsernkonto i Norges Bank. Tildelingene er ikke inntektsført og derfor ikke vist som inntekt i oppstillingen. 4

5 Virksomhet: 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Rapport kjørt: Oppstilling av bevilgningsrapportering Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling Regnskap 2018 Merutgift (-) og mindreutgift 0001 H.M.K. og H.M.D. 01 Apanasje A H.M.K og H.M.D 50 Det kongelige hoff A H.M.K og H.M.D 51 Særskilte prosjekter ved Det kongelige hoff A H.K.H kronprinsen og H.K.H. Kronprinsessen 01 Apanasje A Kommunal- og moderniseringsdepartementet 01 Driftsutgifter A,B Kommunal- og moderniseringsdepartementet 21 Spesielle driftsutgifter A,B Kommunal- og moderniseringsdepartementet 23 Husleie for fellesarealer m.m A,B Kommunal- og moderniseringsdepartementet 25 Forprosjekt nytt regjeringskvartal A,B Kommunal- og moderniseringsdepartementet 27 Felles IKT-løsning A,B Kommunal- og moderniseringsdepartementet 50 Forskningsprogrammer A Lønnsoppgjøret i staten - tariffavtalte avsetninger 21 Kompetanseutvikling, spesielle driftsutgifter A,B Lønnsoppgjøret i staten - tariffavtalte avsetninger 70 Tilskudd til kompetanseutvikling mv. A,B Lønnsoppgjøret i staten - tariffavtalte avsetninger 71 Tilskudd til midler til opplæring og utvikling av tillitsvalgte (OU-midler) A,B Departementenes sikkerhets- og serviceorganisasjon Juli senter B * 0525 Fylkesmannsembetene 01 Driftsutgifter A,B IKT-politikk 22 Samordning av IKT politikken A,B IKT-politikk 70 Tilskudd forvaltningsutvikling og samordning av IKT-politikken A,B Internasjonalt IKT-samarbeid og utviklingsprogram 01 Driftsutgifter A,B Tilskudd til internasjonal program 70 Tilskudd til internasjonale program A,B Personvernnemda 01 Driftsutgifter A,B Omstillingsdyktig næringsliv og lokalsamfunn i distriktene 62 Bedriftsrettede låne- og tilskuddsordninger i distriktene A Omstillingsdyktig næringsliv og lokalsamfunn i distriktene 64 Inkuderende og vekstkraftige lokasamfunn A Omstillingsdyktig næringsliv og lokalsamfunn i distriktene 66 Forenkling av utmarksforvaltning- forsøksordning A,B Omstillingsdyktig næringsliv og lokalsamfunn i distriktene 70 Bedriftsrettede programmer i distriktene A Omstillingsdyktig næringsliv og lokalsamfunn i distriktene 73 Merkur-programmet A,B Nasjonalt samarbeid for regional utvikling 72 Nasjonale tiltak for regional utvikling A,B Omstillingsdyktige regioner 60 Regionale tiltak for utvikling av næringsmiljøer og tilgang til kompetanse A Omstillingsdyktige regioner 63 Grenseregionale Interreg-program A Omstillingsdyktige regioner 65 Omstillingsprogrammer ved akutte endringer i arbeidsmarkedet A Omstillingsdyktige regioner 74 Nasjonale tiltak for klynger og innovasjonsmiljø A Omstillingsdyktige regioner 76 Utviklingsprogram for byregioner og internasjonalt samarbeid A,B Sametinget 50 Sametinget A,B Sametinget 54 Samefolkets fond A Tilskudd til samiske formål 50 Samisk Høgskole A Tilskudd til samiske formål 51 Divvun A Nasjonale minoriteter 22 Kollektiv oppreisning til norske rom mv. A,B Nasjonale minoriteter 25 Titak for romanifolket/taterne A,B Nasjonale minoriteter 60 Tiltak for rom A,B Nasjonale minoriteter 70 Tilskudd til nasjonale minoriteter A,B Nasjonale minoriteter 72 Det mosaiske Trossamfund A,B Nasjonale minoriteter 73 Tilskudd til Kvensk språk og kultur A Nasjonale minoriteter 74 Tilskudd til kultur- og ressurssenter for norske rom A,B Nasjonale minoriteter 75 Midlertidig tilskuddsorning til romanifolket/taterne A,B Rammetilskudd til kommuner 21 Spesielle driftsutgifter A;B Rammetilskudd til kommuner 60 Innbyggertilskudd A Rammetilskudd til kommuner 61 Distriktstilskudd Sør-Norge A Rammetilskudd til kommuner 62 Distriktstilskudd Nord-Norge A Rammetilskudd til kommuner 64 Skjønnstilskudd A,B Rammetilskudd til kommuner 65 Regionsentertilskudd A Rammetilskudd til kommuner 66 Veksttilskudd A Rammetilskudd til kommuner 67 Storbytilskudd A Rammetilskudd til kommuner 90 Forskudd på rammetilskudd B Rammetilskudd til fylkeskommuner 60 Innbyggertilskudd A Rammetilskudd til fylkeskommuner 62 Nord-Norge-tilskudd A Rammetilskudd til fylkeskommuner 64 Skjønnstilskudd A Kommunereform 60 Engangskostnader og reformstøtte ved kommunesammenslåing A Ressurskrevende tjenester 60 Toppfinansieringsordning A,B Tilskudd til politiske partier 01 Driftsutgifter A,B Tilskudd til politiske partier 70 Tilskudd til de politiske partiers sentrale organisasjoner A,B Tilskudd til politiske partier 76 tilskudd til politiske partiers sentrale ungdomsorganisasjoner A,B Valgutgifter 01 Driftsutgifter A,B Planlegging og byutvikling 61 Byutviklings- og byvektsavtaler A,B Planlegging og byutvikling 65 Områdesatsing i byer A,B Planlegging og byutvikling 71 Internasjonale organisasjoner A,B Planlegging og byutvikling 81 Lokal kompetanse innen plan, kart og geodata A,B Statens kartverk, arbeid med tinglysning og nasjonal geografisk infrastruktur 01 Driftsutgifter A,B Husbanken 21 Spesielle driftsutgifter A,B Statsrådet 01 Driftsutgifter B Statens erstatningsansvar og stortingets rettferdsvederlagsordningm.m. 71 Erstatningsansvar m.m. B Nedsatt funksjonsevne 21 Spesielle driftsutgifter B Miljødirektoratet 21 Spesielle driftsutgifter B Nettoordning, statlig betalt merverdiavgift 01 Driftsutgifter B Sum utgiftsført Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling* Regnskap 2018 Merinntekt og mindreinntekt(-) 3500 Kommunal- og moderniseringsdepartementet 01 Driftsinntekter Tilbakeføring av forskudd 90 Tilbakeføring av forskudd Kommunalbanken AS 85 Aksjeutbytte Tilfeldige inntekter, Ymse 29 Ymse Folketrygdens inntekter 72 Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Endring Aksjer under Kommunal- og moderniseringsdepartementet Forskudd på rammetilskudd til kommuner Mellomværende med statskassen *Ved en inkurie ble det ikke holdt tilbake bevilgning på kapittel 510, post 23 i forbindelse med tildelingsbrevet til DSS

6 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter Virksomhet: 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling

7 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter Virksomhet: 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Omdisponering fra post Utgiftsført av andre iht. Merutgift(-)/ mindreutgift Merinntekter / Mulig overførbart beløp 01 til 45 eller til post Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift avgitte belastningsfullmakter(-fullmakter merinntektsfullmakt virksomheten etter avgitte belastnings- mindreinntekter(-) iht. Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp beregnet av 01/21 fra neste års bevilgning kan overføres kan overføres kan overføres, kan nyttes under post kan overføres, kan nyttes under post uaktuell * * kan overføres, kan nyttes under kap.541 post kan nyttes under kap.541 post uaktuell kan overføres kan overføres uaktuell kan overføres, kan nyttes under kap.567 post kan overføres uaktuell uaktuell kan overføres kan overføres, kan nyttes under kap.567, post kan overføres kan nyttes under kap. 572 post uaktuell overslagsbevilgning uaktuell uaktuell uaktuell kan overføres kan overføres uaktuell kan overføres * kan nyttes under kap.595 post 21 og * kan overføres SUM *Poster der KMD har holdt tilbake penger Forklaring til bruk av budsjettfullmakter Mottatte belastningsfullmakter (gjelder for både utgiftskapitler og inntektskapitler) KMD har mottatt belastningsfullmakter fra Statsministerens kontor kap. 21, post 21 på 1,2 mill. kroner, Barne- og likestillingsdepartementet kap. 872, post 21 på 3,5 mill.kroner og fra Klima- og miljødepartementet kap. 1420,post 21 på kroner. Til sammen har KMD mottatt belastningsfullmakter på 4,9 mill.kroner. KMD har videredelegert 2 mill. kroner av belastningsfullmakten fra Barne- og likestillingsdepartementet kap. 872, post 21 til Statens kartverk. Til sammen har KMD disponert belastningsfullmakter på til sammen 2,9 mill. kroner. Av mottatte belastningsfullmakter har KMD belastet 1,3 mill. kroner som gir et mindreforbruk på 1,6 mill.kroner fra mottatte belastningsfullmakter. KMD har videre benyttet seg av belastningsfullmakten fra Finansdepartementet på kap. 1633, post 01, gitt i rundskriv R-116 fra 12. mars 2015 som gjelder nettoføringsordning for budsjettering og regnskapsføring av merverdiavgift i statsforvaltningen. Departementet har ført 22,6 mill.kroner på kap post 01. Det er en generell fullmakt til å regnskapsføre erstatningskrav som omfattes av Justisdepartementets rundskriv G-01/2017 på kap. 471, post 71. KMD har ført 1,8 mill. kroner på kap. 471, post 71. Stikkordet «kan overføres» Poster med stikkordet «kan overføres gir hjemmel til å overføre bevilgningen til de to neste budsjettårene, og gjelder samtlige poster som er oppfør med stikkordet «kan overføres» i denne noten. Maksimalt overførbart beløp på kap. 502, post 21 og kap. 567, post 75 er summen av bevilgningen de to foregående budsjettårene. Mindreforbruket overstiger dette. For kap. 502, post 21 vil differansen tilbakeføres til statskassen, mens for kap. 567, post 75 benyttes romertallsvedtak XXIX i Prop. 129 S ( ) hvor overførbart beløp kan benyttes i to år utover Stikkordet «kan nyttes under» Poster med stikkordet «kan nyttes» under gir hjemmel til å overskride bevilgningen på posten stikkordet viser til, med innsparing under den bevilgningen den henvises fra. KMD har i 2018 benyttet denne fullmakten på kap. 541, post 70 hvor det er merforbruk på kroner som dekkes av mindreforbruket på kap. 541, post 22. Stikkordet «overslagsbevilgning» Poster med stikkord «overslagsbevilgning» gir hjemmel til å overskride bevilgningen mot etterfølgende framlegg for Stortinget. For KMD gjelder det kap. 575 post 60. Avgitte belastningsfullmakter (utgiftsført av andre på utgiftskapitler og inntektsført av andre på inntektskapitler) KMD har i 2018 avgitt belastningsfullmakter og fullmakter gjennom tildelingsbrev til å belaste KMDs kapitler på til sammen 9,7 milliarder kroner. Det er benyttet ca. 9,7 milliarder av gitte fullmakter i Største fullmakten er gitt til Helsedirektoratet på 9,3 milliarder kroner som har et merforbruk på kroner etter at budsjettet ble nedjustert i nysalderingen. Det er gitt til sammen 53,7 mill. kroner i fullmakt til andre departementer og statlige virksomheter, hvor det er belastet til sammen 43,2 mill. kroner. Mindreforbruket ved avgitte fullmakter på 10,5 mill. kroner er med i beregningen av overføringene. Fullmakt til å overskride driftsbevilgninger mot tilsvarende merinntekter KMD har fullmakt gitt av Stortinget til å overskride driftsbevilgningen kap. 500 post 01 mot merinntekter på kap. 3500, post 01. KMD har i 2018 merinntekter på 1,2 mill.kroner som inngår i beregningen av overførtbart beløp neste år. Romertallsvedtak Rometallsvedtak er betegnelsen på vedtak som gir departementene budjettfullmakter, og andre fullmakter som ikke følger direkte av bevilgningsvedtakene. KMD har i 2018 benyttet rometallsvedtak III i Prop.1 S ( ) til å gi forskudd på rammetilskudd til kommuner på inntil 350 mill. kroner på kap. 571 post 90. Det ble i 2018 utbetalt kroner i forskudd på rammetilskudd fra KMD. I tillegg har KMD benyttet romertallsvedtak XXIX i Prop. 129 S ( ) som gir adgang til å benytte overførte midler på kap. 567, post 75 i to år utover Mulig overførbart beløp KMD har i 2018 et totalt mindreforbruk på 169 mill. kroner, inkludert merinntekt. Av dette søker KMD å få overført 164,2 mill. kroner til For poster der KMD holder tilbake midler viser kolonnen "maks. overførbart beløp" beløpet for hele posten. Kolonnen "mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten" viser kun KMDs andel av overføringer på posten. Differansen mellom mindreforbruk og mulige overføringer blir tilbakeført til statskassen.

8 Virksomhet: 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Oppstilling av artskontorapporteringen Note Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter Sum investerings- og finansinntekter 0 0 Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer 5,8B 0 0 Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m.m Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Netto rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen Eiendeler og gjeld Fordringer Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen

9 Virksomhet 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 1 Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra gebyrer Sum innbetalinger fra gebyrer 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Tilskudd fra andre statlige virksomheter Andre tilskudd og overføringer* Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Sum salgs- og leieinnbetalinger 0 0 Andre innbetalinger Sum andre innbetalinger 0 0 Sum innbetalinger fra drift *Økning i innbetalinger skyldes tilskudd fra Nordisk ministerråd som ansvarlig for Formannskapsprosjektet

10 Virksomhet: 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 2 Utbetalinger til lønn Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter* Sykepenger og andre refusjoner (-) Andre ytelser Sum utbetalinger til lønn Antall årsverk: 342,16 358,03 * Nærmere om pensjonskostnader Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Fra og med januar 2017 har KMD betalt pensjonspremie til SPK. Arbeidsgivers andel av pensjonspremien er 12% i 2017 og 2018, jf. rundskriv R-118

11 Virksomhet: 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 3 Andre utbetalinger til drift Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg* Vedlikehold og ombygging av leide lokaler* Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler** Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Kjøp av fremmede tjenester*** Reiser og diett Øvrige driftsutgifter**** Sum andre utbetalinger til drift *Økningen i vedlikehold og ombygging av egne og leide bygg skyldes istandsetting av møterom i 4 etasje R5 **Nedgangen i andre utgifter til drift av eiendom og lokaler skyldes at KMD i 2017 hadde utgifter til ombygging og flytting av avdelinger i R5 ***Økningen i kjøp av fremmede tjenester skyldes i hovedsak økt konsulentbruk i forbindelse med ombygging av møterom, områdegjennomgang Statsbygg, utredninger i forbindelse med nytt regjeringskvartal, i tillegg til andre utredninger ****Økningen i driftsutgifter skyldes i hovedsak at KMDs andel av kontingent til EU-programmer i 2018 ble utgiftsført som kontingent, mens det i 2017 ble utgiftsført som tilskudd

12 Virksomhet: 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 4 Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter 0 0 Valutagevinst 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter Valutatap 0 0 Annen finansutgift 0 0 Sum utbetaling av finansutgifter

13 Virksomhet: 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 5 Utbetaling til investeringer og kjøp av aksjer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende* Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Sum utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer Kapitalinnskudd 0 0 Obligasjoner 0 0 Investeringer i aksjer og andeler 0 0 Sum utbetaling til kjøp av aksjer 0 0 * Økt utgifter til immaterielle eiendeler skyldes at utgifter til sensorer og VPN-tilgang for Fylkesmannsembetet ved en feil ble bokført som en immatriell eiendel

14 Virksomhet: 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 6 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Utbytte* Tilfeldige og andre inntekter** Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten *Utbytte fra Kommunalbanken AS **Nedgang i tilfeldige og andre inntekter skyldes at det i 2018 har vært en nedgang i tilbakebetaling av ubrukte tilskuddsmidler

15 Virksomhet: 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 7 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Overføringer til forvaltningsorganer med særskilte fullmakter Overføringer til andre statlige regnskaper Tilskudd til kommuner* Tilskudd til fylkeskommuner Tilskudd til ikke-finansielle foretak Tilskudd til finansielle foretak Tilskudd til husholdninger Tilskudd til ideelle organisasjoner Tilskudd til statsforvaltningen Tilskudd til utlandet Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten *Tilskudd til kommuner inkluderer forskudd på rammetilskudd på kroner.

16 Virksomhet: 4K - Kommunal- og moderniseringsdepartementet Rapport kjørt: Note 8 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen. Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført Spesifisering av rapportert avregning med statskassen mellomværende med statskassen Forskjell Finansielle anleggsmidler Omløpsmidler Langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Investeringer i aksjer og andeler* Obligasjoner Sum Kundefordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum Annen langsiktig gjeld Sum Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Sum Del B Spesifisering av investeringer i aksjer og selskapsandeler Aksjer Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Årets resultat i selskapet Balanseført egenkapital i selskapet Balanseført verdi i regnskap Kommunalbanken AS % 100 % Balanseført verdi * Investeringer i aksjer er bokført til anskaffelseskost. Balanseført verdi er den samme i både virksomhetens kontospesifikasjon og kapitalregnskapet.

17 Vår referanse 2018/ KOMMUNAL- OG MODERNISERINGSDEPARTEMENTET Org. nr.: Riksrevisjonens beretning Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet Konklusjon Riksrevisjonen har revidert Kommunal- og moderniseringsdepartementets årsregnskap for Årsregnskapet består av ledelseskommentarer og oppstilling av bevilgnings- og artskontorapportering, inklusiv noter til årsregnskapet for regnskapsåret avsluttet per 31. desember Bevilgnings- og artskontorapporteringen viser at kroner er rapportert netto til bevilgningsregnskapet. Etter Riksrevisjonens mening gir Kommunal- og moderniseringsdepartementets årsregnskap et dekkende bilde av virksomhetens disponible bevilgninger, inntekter og utgifter i 2018 og av aksjer og mellomværende med statskassen per 31. desember 2018, i samsvar med regelverket for økonomistyring i staten. Grunnlag for konklusjonen Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov om Riksrevisjonen, instruks om Riksrevisjonens virksomhet og internasjonale standarder for offentlig revisjon (ISSAI ). Våre oppgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet under «Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet». Vi er uavhengige av virksomheten slik det kreves i lov og instruks om Riksrevisjonen og de etiske kravene i ISSAI 30 fra International Organization of Supreme Audit Institutions (INTOSAIs etikkregler), og vi har overholdt de øvrige etiske forpliktelsene våre i samsvar med disse kravene og INTOSAIs etikkregler. Etter vår oppfatning er revisjonsbevisene vi har innhentet tilstrekkelige og hensiktsmessige som grunnlag for vår konklusjon. Ledelsens ansvar for årsregnskapet Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide et årsregnskap som gir et dekkende bilde i samsvar med regelverket for økonomistyring i staten. Ledelsen er også ansvarlig for å etablere den interne kontrollen som den mener er nødvendig for å kunne utarbeide et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Ledelsen har det overordnede ansvaret for at virksomheten rapporterer relevant og pålitelig resultat- og regnskapsinformasjon og har forsvarlig internkontroll. Riksrevisjonens oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet Målet med revisjonen er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning som gir uttrykk for Riksrevisjonens konklusjon. Betryggende sikkerhet er et høyt sikkerhetsnivå, men det er ingen garanti for at en revisjon som er utført i samsvar med lov om Riksrevisjonen, instruks om Riksrevisjonens virksomhet og internasjonale standarder for offentlig revisjon (ISSAI ), alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon som eksisterer. Feilinformasjon kan oppstå som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon blir ansett som vesentlig dersom den, enkeltvis eller samlet, med rimelighet kan forventes å påvirke de beslutningene brukere treffer på grunnlag av årsregnskapet. Postadresse Kontoradresse Telefon E-post Internett Bankkonto Org.nr. Postboks 6835 St Olavs plass Storgata postmottak@riksrevisjonen.no Oslo

18 Side 2 av 3 Vi utøver profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjonen, i samsvar med lov om Riksrevisjonen, instruks om Riksrevisjonens virksomhet og ISSAI Vi identifiserer og anslår risikoene for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten den skyldes misligheter eller utilsiktede feil. Videre utformer og gjennomfører vi revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer og innhenter tilstrekkelig og hensiktsmessig revisjonsbevis som grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon ikke blir avdekket, er høyere for feilinformasjon som skyldes misligheter, enn for feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil. Grunnen til det er at misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, feilpresentasjoner eller overstyring av intern kontroll. Vi gjør også følgende: opparbeider oss en forståelse av den interne kontrollen som er relevant for revisjonen, for å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige ut fra omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om hvor effektiv virksomhetens interne kontroll er evaluerer om regnskapsprinsippene som er brukt, er hensiktsmessige, og om tilhørende opplysninger som er utarbeidet av ledelsen, er rimelige evaluerer den totale presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert tilleggsopplysningene evaluerer om årsregnskapet representerer de underliggende transaksjonene og hendelsene på en måte som gir et dekkende bilde i samsvar med regelverket for økonomistyring i staten Vi kommuniserer med ledelsen, blant annet om det planlagte omfanget av revisjonen og når revisjonsarbeidet skal utføres. Vi vil også ta opp forhold av betydning som er avdekket i løpet av revisjonen, for eksempel svakheter av betydning i den interne kontrollen. Når det gjelder forholdene som vi tar opp med ledelsen, og informerer det overordnede departementet om, tar vi standpunkt til hvilke som er av størst betydning ved revisjonen av årsregnskapet, og avgjør om disse skal regnes som sentrale forhold ved revisjonen. De beskrives i så fall i et eget avsnitt i revisjonsberetningen, med mindre lov eller forskrift hindrer offentliggjøring. Forholdene omtales ikke i beretningen hvis Riksrevisjonen beslutter at det er rimelig å forvente at de negative konsekvensene av en slik offentliggjøring vil være større enn offentlighetens interesse av at saken blir omtalt. Dette vil bare være aktuelt i ytterst sjeldne tilfeller. Dersom vi gjennom revisjonen av årsregnskapet får indikasjoner på vesentlige brudd på administrative regelverk med betydning for økonomistyring i staten, gjennomfører vi utvalgte revisjonshandlinger for å kunne uttale oss om hvorvidt det er vesentlige brudd på slike regelverk. Uttalelse om øvrige forhold Konklusjon knyttet til administrative regelverk for økonomistyring Vi uttaler oss om hvorvidt vi er kjent med forhold som tilsier at virksomheten har disponert bevilgningene på en måte som i vesentlig grad strider mot administrative regelverk med betydning for økonomistyring i staten. Uttalelsen gis med moderat sikkerhet og bygger på ISSAI 4000-serien for etterlevelsesrevisjon. Moderat sikkerhet for uttalelsen oppnår vi gjennom revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi finner nødvendige. Basert på revisjonen av årsregnskapet, er vi ikke kjent med forhold som tilsier at virksomheten har disponert bevilgningene i strid med administrative regelverk med betydning for økonomistyring i staten.

19 Side 3 av 3 Oslo; Etter fullmakt Tora Struve Jarlsby ekspedisjonssjef Kari Kay avdelingsdirektør Brevet er ekspedert digitalt og har derfor ingen håndskreven signatur