KOMMUNAL- OG MODERNISERINGSDEPARTEMENTET. Årsregnskap Kommunal- og moderniseringsdepartementet

Transkript

1 KOMMUNAL- OG MODERNISERINGSDEPARTEMENTET Årsregnskap 2017 Kommunal- og moderniseringsdepartementet

2 Kommunal-og moderniseringsdepartementet Årsregnskap2017 Ledelseskommentar til årsregnskapet 2017 Formål Kommunal- og moderniseringsdepartementet (KMD) er et ordinært statlig forvaltningsorgan som fører regnskap i henhold til kontantprinsippet, slik det framgår av prinsippnoten til årsregnskapet. Departementet har fire kjemeoppgaver: være faglig sekretariat for den politiske ledelsen, herunder å gi faglige råd om politikkutvikling gjennomføre sektorpolitikk overfor kommuner, fylkeskommuner, næringsliv, organisasjoner og innbyggere innenfor politisk gitte rammer (blant annet ved planlegging, utredning, gjennomføring og kommunikasjon av de sakene som departementet har ansvar for) behandle enkeltsaker, det vil si fatte vedtak i enkeltsaker der departementet har fått spesiell myndighet i samsvar med lov, forskrift eller forvaltningspraksis, svare på spørsmål og ulike typer forespørsler til departementet, utarbeide tilsvar i rettssaker o.a. administrere og organisere underliggende virksomheter Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten og rundskriv R-115 fra Finansdepartementet. Årsregnskapsrapporten gir et dekkende bilde av departementets disponible bevilgninger, regnskapsførte utgifter, inntekter, eiendeler og gjeld. Vurderinger av vesentlige forhold I 2017 har KMD samlet regnskapsført utgifter på mill. kroner, en økning på om lag 5,89 mrd. kroner fra 2016 som i hovedsak skyldes økt rammetilskudd til kommunene. Den samlete mindreutgiften for alle poster KMD disponerte ble mill, kroner, men etter justering for avgitte belastningsfullmakter og utnyttet merinntektsfullmakt har KMD en mindreutgift på 249,1 mill. kroner, om lag 82,7 mill kroner mindre enn året før. Av dette søkes 239 mill. kroner overført til neste år iht. beregninger i note B. Vesentlige deler av mindreutgiften som søkes overført er knyttet til tilskuddspostene kap. 571, post 64 i hovedsak pga. færre søknader fra kommuner og fylkeskonmiuner om kompensasjon etter naturskade, kap. 590, post 72, der mindreforbruket skyldes at utbetalingene har kommet senere enn forutsatt i budsjetteringen, samt Kap. 553, post 76 som skyldes prosjekter som er igangsatt, men som ikke er kommet til full utbetaling. Artskontorapporteringen viser netto rapporterte driftsutgifter på 522,3 mill, kroner, hvorav utbetalinger til lønn utgjorde 346,4 mill. kroner, dvs, en lønnsandel på 66,3 prosent. Sammenlignet med i fjor er dette en relativt stor økning i lønnsandelen (fra 59,9 prosent). Dette skyldes at vi fra betaler pensjonspremie til SPK, som øker våre utbetalinger til lønn med nærmere 31 mill. kroner, jfr. note 2, samtidig som vi har hatt en nedgang i andre utbetalinger til drift med nærmere 31 mill. kroner. Note 2 viser også en nedgang i antall årsverk i KMD fra 368 til 358 årsverk. Dette skyldes delvis en ønsket reduksjon, og delvis en del vakanser i løpet av året. I 2017 utbetalte departementet tilskudd på 166,2 mrd. kroner, jfr. note 7. Dette er en økning på 5,9 mrd. kroner fra Dette skyldes i hovedsak en økning i rammetilskuddet til kommuner og fylkeskommuner. Forvaltning og utbetaling av tilskudd skjer i henhold til eget regelverk. Mellomværende med statskassen utgjorde pr 31.desember ,9 mill. kroner. Oppstillingen av artskontorapporteringen viser hvilke eiendeler og gjeld mellomværende består av. KMD står oppført med kapitalposter i statens kapitalregnskap som er aksjer i Kommunalbanken AS og forskudd på rammetilskudd til kommuner. 2

3 Kommunal- og moderniseringsdepartementet Årsregnskap 2017 Tilleggsopplysninger Riksrevisjonen er ekstern revisor og bekrefter årsregnskapet for departementet. Årsregnskapet er ikke ferdig revidert per d.d., men revisjonsberetningen blir offentliggjort før 30. april Oslo, 14. mars 2018, Eivind Dale - Departementsråd 3

4 Kommunal- og moderniseringsdepartementet Årsregnskap 2017 Prinsippnote til årsregnskapet Årsregnskap for Kommunal- og moderniseringsdepartementet (KMD) er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ("bestemmelsene"). Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt og nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 av november Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: Regnskapet følger kalenderåret Regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsippene samsvarer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen "Netto rapportert til bevilgningsregnskapet" er lik i begge oppstillingene. Virksomheten er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Bruttobudsjetterte virksomheter tilføres ikke likviditet gjennom året men har en trekkrettighet på sin konsernkonto. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger virksomheten står oppført med i kapitalregnskapet. Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som KMD har rapportert til statsregnskapet. Det stilles opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet KMD har fullmakt til å disponere. Kolonnen samlet tildeling viser hva KIvID har til disposisjon for hver statskonto (kapittel/post). Dette inkluderer også kap. 525 post 01 og kap. 595 post 01 der KIvID disponerer noen midler, mens hoveddelen av budsjettbevilgningen er delegert til underliggende virksomheter. Oppstillingen viser i tillegg alle finansielle eiendeler og forpliktelser virksomheten står oppført med i statens kapitalregnskap. Mottatte fullmakter til å belaste en annen virksomhets kapittel/post (belastningsfullmakter) vises ikke i kolonnen for samlet tildeling, men er omtalt i note B til bevilgningsoppstillingen. Utgiftene knyttet til mottatte belastningsfullmakter er bokført og rapportert til statsregnskapet, og vises i kolonnen for regnskap. Avgitte belastningsfullmakter er inkludert i kolonnen for samlet tildeling, men bokføres og rapporteres ikke til statsregnskapet fra KMD selv. Avgitte belastningsfullmakter bokføres og rapporteres av virksomheten som har mottatt belastningsfullmakten og vises derfor ikke i kolonnen for regnskap. De avgitte fullmaktene framkommer i note B til bevilgningsoppstillingen. Artskontorapporteringen Oppstillingen av artskontorapporteringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser eiendeler og gjeld som inngår i mellomværende med statskassen. Artskontorapporteringen viser regnskapstall KMD har rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter. KMD har en trekkrettighet på konsernkonto i Norges Bank. Tildelingene er ikke inntektsført og derfor ikke vist som inntekt i oppstillingen. 4

5 Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Rapport kjørt: Oppstilling av bevilgningsrapportering Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling* Regnskap 2017 Merutgift (-) og mindreutgift 0001 H.M. Kongen og H.M. Dronningen 01 Apanasje A H.M. Kongen og H.M. Dronningen 50 Det kongelige hoff A H.M. Kongen og H.M. Dronningen 51 Særskilte prosjekter ved Det kongelige hoff A H.K.H. Konprinsen og H.K.H. Kronprinsessen 01 Apanasje A Kommunal- og moderniseringsdepartementet 01 Driftsutgifter A,B Kommunal- og moderniseringsdepartementet 21 Spesielle driftsutgifter A,B Kommunal- og moderniseringsdepartementet 23 Husleie for fellesareal m.m. A,B Kommunal- og moderniseringsdepartementet 25 Forprosjekt nytt regjeringskvartal A,B Kommunal- og moderniseringsdepartementet 50 Forskningsprogrammer A Lønnsoppgjøret i staten - tariffavtalte avsetninger 70 Tilskudd til kompetanseutvikling mv. A,B Lønnsoppgjøret i staten - tariffavtalte avsetninger 71 Tilskudd til midler til opplæring og utvikling av tillitsvalge (OU.midler) A,B Departementenes sikkerhets- og serviceorganisasjon juli-senteret A,B Tilskudd til de politiske partier 01 Driftsutgifter A,B Tilskudd til de politiske partier 70 Tilskudd til de politiske partiers sentrale organisasjoner A,B Tilskudd til de politiske partier 71 Tilskudd til de politiske partiers kommunale organisasjoner A,B Tilskudd til de politiske partier 73 Tilskudd til de politiske partiers fylkesorganisasjoner A,B Tilskudd til de politiske partier 75 Tilskudd til de politiske partiers fylkesungdomsorganisasjoner A,B Tilskudd til de politiske partier 76 Tilskudd til de politiske partiers ungdomsorganisasjoner A,B Fylkesmannsembetene 01 Driftsutgifter A,B IKT-politikk 22 Samordning av IKT-politikken A,B IKT-politikk 70 Tilskudd til forvaltningsutvikling og samordning av IKT-politikken A,B Internasjonalt IKT-samarbeid og utviklingsprogram 01 Driftsutgifter A,B Internasjonalt IKT-samarbeid og utviklingsprogram 70 Tilskudd til internasjonale program A,B Personvernnemda 01 Driftsutgifter A,B Omstillingsdyktig næringsliv og lokalsamfunn i distriktene 62 Bedriftsrettede låne- og tilskuddsordninger i distriktene A Omstillingsdyktig næringsliv og lokalsamfunn i distriktene 64 Inkluderende og vekstkraftige lokalsamfunn A Omstillingsdyktig næringsliv og lokalsamfunn i distriktene 66 Forenkling av utmarksforvaltning A,B Omstillingsdyktig næringsliv og lokalsamfunn i distriktene 70 Bedriftsrettede programmer i distriktene A Omstillingsdyktig næringsliv og lokalsamfunn i distriktene 73 Merkur-programmet A,B Regional utvikling og nyskapning 61 Næringsrettede midler til regional utvikling, kompensasjon for økt arbeidsgiveravgift A Nasjonalt samarbeid for regional utvikling 62 Nasjonale tiltak for lokal samfunnsutvikling A,B Nasjonalt samarbeid for regional utvikling 72 Nasjonale tiltak for regional utvikling A,B Omstillingsdyktige regioner 60 Regionale tiltak for utvikling av næringsmiljøer og tilgang til kompetanse A Omstillingsdyktige regioner 63 Grenseregionale Interreg-program A Omstillingsdyktige regioner 65 Omstillingsprogrammer ved akutte endringer i arbeidsmarkedet A Omstillingsdyktige regioner 74 Nasjonale tiltak for klynger og innovasjonsmiljø A Omstillingsdyktige regioner 76 Utviklingsprogram for byregioner og internasjonalt samarbeid A,B Sametinget 50 Sametinget A Sametinget 54 Samefolkets fond A Tilskudd til samiske formål 50 Samisk høgskole A Tilskudd til samiske formål 51 Divvun A Tilskudd til samiske formål 72 Samisk språk, informasjon m.m. A,B Nasjonale minoriteter 22 Kollektiv oppreisning til norske rom mv. A,B Nasjonale minoriteter 25 Tiltak for romanifolket/taterne A,B Nasjonale minoriteter 60 Tiltak for rom A,B Nasjonale minoriteter 70 Tilskudd til nasjonale minoriteter A Nasjonale minoriteter 72 Det mosaiske Trossamfund A Nasjonale minoriteter 73 Tilskudd til kvensk språk og kultur A Nasjonale minoriteter 74 Kultur- og ressurssenter for norske rom A,B Nasjonale minoriteter 75 Midlertidig tilskuddsordning til romanifolket/taterne A,B Rammetilskudd til kommuner 21 Spesielle driftsutgifter A,B Rammetilskudd til kommuner 60 Innbyggertilskudd A Rammetilskudd til kommuner 61 Distriktstilskudd Sør-Norge A Rammetilskudd til kommuner 62 Distriktstilskudd Nord-Norge A Rammetilskudd til kommuner 64 Skjønnstilskudd A,B Rammetilskudd til kommuner 65 Regionsentertilskudd A Rammetilskudd til kommuner 66 Veksttilskudd A Rammetilskudd til kommuner 67 Storbytilskudd A Rammetilskudd til kommuner 90 Forskudd på rammetilskudd A,B Rammetilskudd til fylkeskommuner 60 Innbyggertilskudd A

6 0572 Rammetilskudd til fylkeskommuner 62 Nord-Norge-tilskudd A Rammetilskudd til fylkeskommuner 64 Skjønnstilskudd A Kommunereform 60 Engangskostnader og reformstøtte ved kommunesammenslåing A Kommunereform 61 Engangskostnader ved fylkessammenslåing A Ressurskrevende tjenester 60 Toppfinansieringsordning A,B Vedlikehold og rehabilitering 60 Tilskudd til vedlikehold og rehabilitering i kommuner A Valgdirektoratet 60 Kompensasjon til kommuner og fylkeskommuner A,B Valgutgifter 01 Driftsutgifter A,B Planlegging og byutvikling 61 Bærekraftig byutvikling A,B Planlegging og byutvikling 65 Områdesatsing i byer A Planlegging og byutvikling 71 Internasjonale organisasjoner A,B Planlegging og byutvikling 72 Tilskudd til bolig- og by- og områdeutvikling A,B Planlegging og byutvikling 81 Lokal kompetanse innen plan, kart og geodata A,B Statens kartverk, arbeid med tinglysning og nasjonal geografisk infrastruktur 01 Driftsutgifter A,B Statsrådet 01 Driftsutgifter B Barne- og likestillingsdepartementet 01 Driftsutgifter B Nedsatt funksjonsevne 21 Spesielle driftsutgifter B Nedsatt funksjonsevne 71 Universell utforming og økt tilgjengelighet B Klima- og miljødepartementet 76 Støtte til nasjonale og internasjonale miljøtiltak B Nettoordning, statlig betalt merverdiavgift 01 Driftsutgifter Sum utgiftsført Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling* Regnskap 2017 Merinntekt og mindreinntekt(-) 3500 Kommunal- og moderniseringsdepartementet 01 Driftsinntekter Kommunalbanken AS 85 Aksjeutbytte Tilfeldige inntekter 29 Ymse Folketrygdens inntekter 72 Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Endring Aksjer under Kommunal- og moderniseringsdepartementet Forskudd på rammetilskudd til kommuner Mellomværende med statskassen * Samlet tildeling skal ikke reduseres med eventuelle avgitte belastningsfullmakter. Se note B for nærmere forklaring ,5

7 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling

8 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter #############

9 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter

10 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre iht. avgitte belastningsfullmakter(-) Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastningsfullmakter Merinntekter / mindreinntekter(-) iht. merinntektsfullmakt Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten Kan overføres Kan overføres Kan overføres, kan nyttes under kap. 502, post * * Kan overføres, kan nyttes under kap. 541, post Kan overføres, kan nyttes under kap. 541, post Kan overføres Kan overføres Kan overføres Kan overføres Kan overføres Kan overføres Kan overføres Kan overføres Kan overføres Kan overføres Kan overføres, kan nyttes under kap. 572, post Overslagsbevilgning * Kan overføres Kan overføres Kan overføres * *Poster KMD har holdt tilbake penger Forklaring til bruk av budsjettfullmakter Mottatte belastningsfullmakter KMD har mottatt belastningsfullmakter fra Statsministerens kontor kap. 21 post 01 på 1,5 mill. kroner, Barne- og likestillingsdepartementet kap. 872 post 21 og 71 på 3,5 mill. kroner og kap. 800 post 01 på 2,5 mill. kroner, og fra Klima- og miljødepartementets kap post 76 på 2 mill. kroner. Til sammen har KMD mottatt belastningsfullmakter på 9,5 mill. kroner. Av mottatte belastningsfullmakter har KMD belastet 7,5 mill. kroner, som gir et mindreforbruk på 2 mill. kroner fra mottatte belastningsfullmakter. Stikkordet «kan overføres» Poster med stikkordet kan overføres gir hjemmel til å overføre bevilgningen til de to neste budsjettårene. Dette gjelder samtlige poster som er oppført med stikkordet kan overføres i denne noten, bortsett fra kap. 550 post 60 og kap. 567 post 75. Mindreforbruket på kap. 550 post 66 overskrider bevilgningen på posten de siste to år, noe som fører til at noe av mindreforbruket går tilbake til statskassen. Det samme gjelder kap. 567 post 75, men KMD har et romertallsvedtak på at midlene kan benyttes to år utover Stikkordet «kan benyttes under» Poster med stikkordet kan nyttes under gir hjemmel til å overskride bevilgningen stikkordet viser til, med innsparing under den bevilgningen det henvises fra. KMD har i 2017 benyttet denne fullmakten på kap. 541 post 70 hvor det er et merforbruk på 3,9 mill. kroner som dekkes av mindreforbruket på kap. 541 post 22. Stikkordet «overslagsbevilgning» Poster med stikkord overslagsbevilgning gir hjemmel til å overskride bevilgningen mot etterfølgende framlegg for Stortinget. For KMD gjelder dette kap. 575 post 60. Avgitte belastningsfullmakter (utgiftsført av andre) KMD har i 2017 avgitt belastningsfullmakter og fullmakter gjennom tildelingsbrev til å belaste KMDs kapitler på til sammen 9,4 milliarder kroner. Det er benyttet ca. 9,3 milliarder av gitte fullmakter i Største fullmakten er gitt til Helsedirektoratet på 9 milliarder, som har et merforbruk på kroner i Det er gitt ut 255 mill. kroner i andre fullmakter, av dette er 236 mill. kroner benyttet. En del av mindreforbruket på fullmaktene vil inngå i beregningen av mulig overførbart beløp til neste år. Fullmakt til å overskride driftsbevilgninger mot tilsvarende merinntekter KMD har fullmakt gitt av Stortinget til å overskride driftsbevilgningen kap. 500 post 01 mot merinntekter på kap post 01. KMD har i 2017 merinntekter på kroner som inngår i beregningen av overført bart beløp neste år. Romertallsvedtak Romertallsvedtak er betegnelsen på vedtak som gir departementene budsjettfullmakter, og andre fullmakter som ikke følger direkte av bevilgningsvedtakene. KMD har i 2017 benyttet romertallsvedtak XXIX i Prop. 129 S ( ) til å overføre hele mindreforbruket på kap. 567 post 75 til Stortinget har gitt samtykke til at overført beløp kan benyttes i to år utover Stortinget har i tillegg gitt KMD, ved romvertallsvedtak III i Prop. 1 S ( ) myndighet til å gi forskudd på rammetilskudd til kommuner på inntil 350 mill. kroner. Det ble i 2017 utbetalt 3 mill. kroner i forskudd på rammetilskudd fra KMD. Mulig overførbart beløp KMD har i 2017 et totalt mindreforbruk på 249,1 mill. kroner, inkludert merinntekt.. Av dette søker KMD å få overført 239,1 mill. kroner til For poster KMD holder tilbake midler viser tabellen hvor stor KMDs andel av overføringer på posten er. Differansen mellom mindreforbuk og mulige overføringer blir tilbakeført til statskassen.

11 Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Oppstilling av artskontorapporteringen Note Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter Sum investerings- og finansinntekter 0 0 Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer 5,8B 0 0 Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m.m

12 Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler * Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Netto rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen ** Eiendeler og gjeld Fordringer Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen * Andre ev. inntekter/utgifter rapportert på felleskapitler spesifiseres på egne linjer ved behov. ** Spesifiser og legg til linjer ved behov. Kontrollsum:

13 Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 1 Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra gebyrer Sum innbetalinger fra gebyrer 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Tilskudd fra andre statlige virksomheter Andre tilskudd og overføringer Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Sum salgs- og leieinnbetalinger 0 0 Andre innbetalinger Sum andre innbetalinger 0 0 Sum innbetalinger fra drift

14 Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 2 Utbetalinger til lønn Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter* Sykepenger og andre refusjoner (-) Andre ytelser Sum utbetalinger til lønn Antall årsverk: 358,03 368,44

15 Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 3 Andre utbetalinger til drift Husleie* Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 0 0 Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler** Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Kjøp av fremmede tjenester*** Reiser og diett Øvrige driftsutgifter**** Sum andre utbetalinger til drift *Økningen i husleie skyldes at KMD har tatt over ansvaret for ødelagte og tomme lokaler **Økningen i andre utgifter til drift av eiendom og lokaler skyldes at KMD i 2017 har hatt en flytteprosess for å samle KMD i R5. ***Nedgangen i kjøp av fremmede tjenester skyldes at mange prosjekter ble avsluttet i 2016, og at KMD i større grad har benyttet belastningsfullmakter på kap. 500 post 21 enn tidligere år. ****Nedgangen i øvrige driftsutgifter skyldes i hovedsak utbetaling av KMDs andel av EU-midler i 2016 ble belastet som kontingent, mens det i 2017 er utgiftsført som tilskudd

16 Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 4 Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter 0 0 Valutagevinst 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter Valutatap 0 0 Annen finansutgift 0 0 Sum utbetaling av finansutgifter

17 Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 5 Utbetaling til investeringer og kjøp av aksjer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende* Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Sum utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer Kapitalinnskudd 0 0 Obligasjoner 0 0 Investeringer i aksjer og andeler 0 0 Sum utbetaling til kjøp av aksjer 0 0 *Nedgangen i immaterielle eiendeler skyldes at det ved en feil i 2016 ble bokført en del lisenser som immaterielle eiendeler

18 Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 6 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Utbytte Tilfeldige og andre inntekter (kto i statens kontoplan)* Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten *Økningen i tilfeldige og andre inntekter skyldes tilbakebetalinger av tilskudd etter flommen i 2014 og tilbakebetaling av tilskudd fra Innovasjon Norge

19 Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Note 7 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Overføringer til forvaltningsorganer med særskilte fullmakter Overføringer til andre statlige regnskaper Tilskudd til kommuner* Tilskudd til fylkeskommuner Tilskudd til ikke-finansielle foretak Tilskudd til finansielle foretak Tilskudd til husholdninger Tilskudd til ideelle organisasjoner Tilskudd til statsforvaltningen Tilskudd til utlandet Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten *Tilskudd til kommuner inkluderer forskudd på rammetilskudd på 3 mill. kroner

20 Virksomhet: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Rapport kjørt: Note 8 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen. Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført Spesifisering av rapportert avregning med statskassen mellomværende med statskassen Finansielle anleggsmidler Omløpsmidler Langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Forskjell Investeringer i aksjer og andeler* Obligasjoner Sum Kundefordringer Andre fordringer* Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum Annen langsiktig gjeld Sum Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Sum * Virksomheter som eier finansielle anleggsmidler i form av investeringer i aksjer og selskapsandeler fyller også ut note 8 B

21 Del B Spesifisering av investeringer i aksjer og selskapsandeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Årets resultat i selskapet** Balanseført egenkapital i selskapet** Balanseført verdi i regnskap* Aksjer Kommunalbanken AS % 100 % Balanseført verdi * Differansen mellom bokført avregning med statkassen og rapportert mellomværende med statskassen for andre fordringer skyldes forskudd på rammetilskudd på 3 mill. kroner **Årets resultat i selskapet og balanseført egenkapital i selskapet er tall fra 2016

22 Riksrevisjonens beretning Til: Kommunal- og moderniseringsdepartementet Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet Konklusjon Riksrevisjonen har revidert Kommunal- og moderniseringsdepartementet årsregnskap for Årsregnskapet består av ledelseskommentarer og oppstilling av bevilgnings- og artskontorapportering, inklusiv noter til årsregnskapet for regnskapsåret avsluttet per 31. desember Bevilgnings- og artskontorapporteringen viser at kr er rapportert netto til bevilgningsregnskapet. Etter Riksrevisjonens mening gir Kommunal- og moderniseringsdepartementet årsregnskap et dekkende bilde av virksomhetens disponible bevilgninger, inntekter og utgifter i 2017 og av aksjer og mellomværende med statskassen per 31. desember 2017, i samsvar med regelverk for statlig økonomistyring. Grunnlag for konklusjonen Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov om Riksrevisjonen, instruks om Riksrevisjonens virksomhet og internasjonale standarder for offentlig revisjon (ISSAI ). Våre oppgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet under «Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet». Vi er uavhengige av virksomheten slik det kreves i lov og instruks om Riksrevisjonen og de etiske kravene i ISSAI 30 fra International Organization of Supreme Audit Institutions (INTOSAIs etikkregler), og vi har overholdt de øvrige etiske forpliktelsene våre i samsvar med disse kravene og INTOSAIs etikkregler. Etter vår oppfatning er revisjonsbevisene vi har innhentet tilstrekkelige og hensiktsmessige som grunnlag for vår konklusjon. Ledelsens ansvar for årsregnskapet Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide et årsregnskap som gir et dekkende bilde i samsvar med regelverk for økonomistyring i staten. Ledelsen er også ansvarlig for å etablere den interne kontrollen som de mener er nødvendig for å kunne utarbeide et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Riksrevisjonens oppgaver og plikter Målet med revisjonen er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning som gir uttrykk for Riksrevisjonens konklusjon. Betryggende sikkerhet er et høyt sikkerhetsnivå, men det er ingen garanti for at en revisjon som er utført i samsvar med lov om Riksrevisjonen, instruks om Riksrevisjonens virksomhet og internasjonale standarder for offentlig revisjon (ISSAI ), alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon som eksisterer. Feilinformasjon kan oppstå som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon blir ansett som vesentlig dersom den, enkeltvis eller samlet, med rimelighet kan forventes å påvirke de beslutningene brukere treffer på grunnlag av årsregnskapet. Vi utøver profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjonen, i samsvar med lov om Riksrevisjonen, instruks om Riksrevisjonens virksomhet og ISSAI Vi identifiserer og anslår risikoene for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten den skyldes misligheter eller utilsiktede feil. Videre utformer og gjennomfører vi revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer og innhenter tilstrekkelig og hensiktsmessig revisjonsbevis som grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon ikke blir avdekket, er høyere for feilinformasjon som skyldes misligheter, enn for feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil. Grunnen til det er at misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, feilpresentasjoner eller overstyring av intern kontroll. Side 1 av /

23 Vi gjør også følgende: opparbeider oss en forståelse av den interne kontrollen som er relevant for revisjonen, for å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige ut fra omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om hvor effektiv virksomhetens interne kontroll er evaluerer om regnskapsprinsippene som er brukt, er hensiktsmessige, og om tilhørende opplysninger som er utarbeidet av ledelsen, er rimelige evaluerer den totale presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert tilleggsopplysningene evaluerer om årsregnskapet representerer de underliggende transaksjonene og hendelsene på en måte som gir et dekkende bilde Vi kommuniserer med ledelsen, blant annet om det planlagte omfanget av revisjonen og når revisjonsarbeidet skal utføres. Vi vil også ta opp forhold av betydning som er avdekket i løpet av revisjonen, for eksempel svakheter av betydning i den interne kontrollen. Når det gjelder forholdene som vi tar opp med ledelsen, tar vi standpunkt til hvilke som er av størst betydning ved revisjonen av årsregnskapet, og avgjør om disse skal regnes som sentrale forhold ved revisjonen. De beskrives i så fall i et eget avsnitt i revisjonsberetningen, med mindre lov eller forskrift hindrer offentliggjøring. Forholdene omtales ikke i beretningen hvis Riksrevisjonen beslutter at det er rimelig å forvente at de negative konsekvensene av en slik offentliggjøring vil være større enn offentlighetens interesse av at saken blir omtalt. Dette vil bare være aktuelt i ytterst sjeldne tilfeller. Dersom vi gjennom revisjonen av årsregnskapet får indikasjoner på vesentlige brudd på administrative regelverk for økonomistyring, gjennomfører vi utvalgte revisjonshandlinger for å kunne uttale oss om hvorvidt det er vesentlige brudd på slike regelverk. Konklusjon knyttet til administrative regelverk for økonomistyring Vi uttaler oss med moderat sikkerhet om hvorvidt vi er kjent med forhold som tilsier at virksomheten har disponert bevilgningene på en måte som i vesentlig grad strider mot administrative regelverk for økonomistyring. Uttalelsen bygger på ISSAI 4000-serien for etterlevelsesrevisjon. Moderat sikkerhet for uttalelsen oppnår vi gjennom revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi finner nødvendige. Basert på revisjonen av årsregnskapet og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendige i henhold til ISSAI serien, er vi ikke kjent med forhold som tilsier at virksomheten har disponert bevilgningene i strid med administrative regelverk for økonomistyring Oslo; Etter fullmakt Erna Jørgensen Lea ekspedisjonssjef Kari Kay avdelingsdirektør Brevet er ekspedert digitalt og har derfor ingen håndskreven signatur Side 2 av /