Årsregnskapet 2014 Klima- og miljødepartementet

Transkript

1 Årsregnskapet 2014 Klima- og miljødepartementet

2

3

4 Prinsippnote årsregnskapet Årsregnskap for Klima- og miljødepartementet (KLD) er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( bestemmelsene ), fastsatt 12. desember 2003 med endringer, senest 18. september Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4.1, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 og eventuelle tilleggskrav fastsatt av oss selv. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger virksomheten står oppført med i kapitalregnskapet. Oppstillingen av artskontorapporeringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser grupper av kontoer som inngår i mellomværende med statskassen. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: a) Regnskapet følger kalenderåret b) Regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntkter for regnskapsåret c) Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp d) Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsippene korresponderer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen Netto rapportert til bevilgningsregnskapet er lik i begge oppstillingene. Alle statlige virksomheter er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Ordinære forvaltningsorgan (bruttobudsjetterte virksomheter) tilføres ikke likviditet gjennom året. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som KLD har rapportert til statsregnskapet. Det stilles opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet som KLD har fullmakt til å disponere. Oppstillingen viser alle finansielle eiendeler og forpliktelser som KLD står oppført med i statens kapitalregnskap. Kolonnen samlet tildeling viser hva virksomheten har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver kombinasjon av kapittel/post. Mottatte fullmakter til å belaste en annen virksomhets kombinasjon av kapittel/post (belastningsfullmakter) vises ikke i kolonnen for samlet tildeling, men er omtalt i note B til bevilgningsoppstillingen. Utgiftene knyttet til mottatte belastningsfullmakter er bokført og rapportert til statsregnskapet og vises i kolonnen for regnskap. Avgitte belastningsfullmakter er inkludert i kolonnen for samlet tildeling, men bokføres og rapporteres ikke til statsregnskapet fra KLD selv. Avgitte belastningsfullmakter bokføres og rapporteres av virksomheten som har mottatt belastningsfullmakten og vises derfor ikke i kolonnen for regnskap. De avgitte fullmaktene framkommer i note B til bevilgningsrapporteringen.

5 Artskontorapporteringen Artskontorapporteringen viser regnskapstall som KLD har rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter. KLD har en trekkrettighet for disponible tildelinger på konsernkonto i Norges bank. Tildelingene skal ikke inntektsføres og vises derfor ikke som inntekt i oppstillingen. Note 7 til artskontorapporteringen viser forskjeller mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen.

6 Oppstilling av bevilgningsrapportering for regnskapsår 2014 Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling Regnskap 2014 Merutgift (-) og mindreutgift 1400 Driftsutgifter 01 Driftsutgifter A, B, Spesielle driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter A, B, Frivillige miljørganisasjoner og almennyttige 70 Tilskudd A, B Internasjonale organisasjoner 71 Tilskudd A, B Tilskudd til AMAP 74 Tilskudd A, B Støtte til nasjonale og internasjonale miljøtilt 76 Tilskudd A, B Tilskudd til kulturminneforvaltning 79 Tilskudd A, B Tilskudd til byutvikling og lokalt miljøvern 81 Diverse A, B Driftsugifter KLD 01 Driftsutgifter A, B, Miljøovervåking og miljødata 21 Spesielle driftsutgifter A, B Basisbevilgninger til miljøforskningsinstitutte 50 Diverse Forskningsprogram m.m. 51 Diverse A, B Internasjonalt samarbeid om miljøvernforslni 53 Diverse Nasjonale oppgaver ved miljøforskningsinsti 70 Tilskudd A, B Tilskudd til Genøk - Senter for biotrygghet 72 Tilskudd Infrastrukturtiltak til miljøinstituttene 73 Tilskudd Statlige erverv,båndlegging av friluftsområde 30 Diverse A, B Statlige erverv, nasjonalparker 34 Diverse A, B Statlige erverv, nytt skogvern 35 Diverse A, B Til disp. kulturminnetiltak 50 Diverse Tilskudd til statlige mottakere 50 Diverse A, B Tilskudd til private mottakere 70 Tilskudd A, B Driftsutgifter, kan overføres 01 Driftsutgifter A, B Kvotekjøp, generell ordning, kan overføres 22 Diverse A, B Kvotekjøp, statsansattes flyreiser, kan overfø 23 Diverse A, B Driftsutgifter 01 Driftsutgifter A, B Klima- og skogsatsingen, kan overføres 73 Tilskudd A, B Driftsutgifter 01 Driftsutgifter Nordområde-bevilgning 70 Tilskudd Fred, forsoning og demokrati 73 Tilskudd Internasjonale miljøpross./bærekraftig utvikli 72 Tilskudd Statens erstatningsansvar m.m. (overslagsbre 71 Tilskudd Studie i maritim næring 21 Spesielle driftsutgifter Sum utgiftsført Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling Regnskap 2014 Merinntekt og mindreinntekt (-) 4400 Ymse inntekter 02 Ymse Refusjon fra Utenriksdepartementet 03 Ymse Refusjon fødselspenger 16 Refusjon av foreldrepenger Refusjon sykepenger 18 Refusjon av sykepenger Salg av klimakvoter 01 Driftsinntekter Tilfeldige inntekter, ymse 29 Ymse Folketrygden - Arbeidsgiveravgift 72 Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (201413) Konto Tekst Endring 6260 Aksjer Mellomværende med statskassen

7 Note A Forklaring av samlet tildeling Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling SUM

8 p Virksomhet: Klima- og miljøverndepartementet. Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Avgitte belastningsfullmakter Mottatte belastningsfullmakter Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre i hht avgitte belastningsfullmakter Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastnings-fullmakter Standard refusjoner på inntektspostene Merinntekter iht merinntektsfullmakt Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av departementet Uaktuell Uaktuell kan overføres kan overføres Uaktuell kan overføres Uaktuell Uaktuell kan overføres kan overføres kan overføres kan overføres kan overføres kan overføres SUM Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell *Maksimalt beløp som kan overføres er 5% av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se rundskriv R-2/2013 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger. Forklaring til bruk av budsjettfullmakter Mottatte belastningsfullmakter Klima- og miljødepartementet har mottatt følgende belastningsfullmakter: - Belastningsfullmakt fra Statsministerens kontor på 1,7 mill. kroner på kap ,659 mill. kroner av fullmakten er benyttet - Belastningsfullmakt fra Utenriksdepartementet på 47,65 mill. kroner på kap ,965 mill. kroner av fullmakten er benyttet - Belastningsfullmakt fra Utenriksdepartementet på XXXXXXX mill. kroner på kap ,9 mill. kroner av fullmakten er benyttet. - Belastningsfullmakt fra utenriksdepartementet på XXXXXX mill. kroner på kap ,438 mill kroner av fullmakten er benyttet. - Belastningsfullmakt fra Nærings- og fiskeridepartementet på XXXXXXXX mill. kroner på kap post 21. Fullmakten er ikke benyttet - Belastningsfullmakt fra Nærings- og fiskeridepartementet på XXXXXXXX mill. kroner på kap post mill. kroner av fullmakten er benyttet. Klima- og miljødepartementet har videre benyttet seg av belastningsfullmakt fra Justis og beredskapsdepartementet på kapittel 0471 post 71, gitt i rundskriv G-03/2006 av 9. februar kroner av belastningsfullmakten er benyttet. Avgitte belastningsfullmakter (utgiftsført av andre) Klima- og miljødirektoratet (KLD) gir gjennom året et stort antall tildelinger til andre departementer og underliggende virksomheter. En god del av KLD's tildelinger til f. eks. Miljødirektoratet, blir gitt videre til Fylkesmannsembetene. Disse tildelingene videre ser ikke KLD. Det vil derfor føre for langt å kommentere hver enkelt tildeling her.vi kommenterer derfor bare sumbeløpene. - Belastningsfullmakter på kapittel 1400 post 01 er gitt til Mattilsynet og Miljødirektoratet (som har tildelt videre til mange Fylkesmannsembeter), som har belastet til sammen 6,638 mill. kroner. - Belastningsfullmakter på kapittel 1400 post 21 er gitt til Direktoratet for forvaltning og IKT, Direktoratet for samfunnssikkerhet og beredskap, Miljødirektoratet, Norges vassdrags- og energidirektorat, Norsk Polarinstitutt, Riksantikvaren og Sjøfartsdirektoratet, som har belastet til sammen 57,936 mill. kroner. - Belastningsfullmakt på kapittel 1400 post 62 er gitt til Miljødirektoratet, som har belastet 3,5 mill. kroner. - Belastningsfullmakt på kapittel 1400 post 63 er gitt til Fylkasmannen i Oslo og Akershus, som har belastet kroner - Belastningsfullmakt på kapittel 1400 post 76 er gitt til Miljødirektoratet, som har belastet 9,928 mill. kroner. - Belastningsfullmakter er på kapittel 1400 post 81 er gitt til Direktoratet for forvaltning og IKT og Miljødirektoratet, som har belastet 2,487 mill. kroner - Belastningsfullmakt på kapittel 1406 post 21 er gitt til Sjøfartsdirektoratet, som har belastet kroner. - Belastningsfullmakt på kapittel 1408 post 01 er gitt til Statens Strålevern, som har belastet 12,705 mill. kroner. - Belastningsfullmakt på kapittel 1409 post 21 er gitt til Sjøkartverket for MAREANO-programmet, som har belastet 2,574 mill. kroner. - Belastningsfullmakter på kapittel 1410 post 21 er gitt til Miljødriektoratet (som har tildelt videre til mange Fylkesmannsembeter), Norsk Polarinstitutt, Riksantikvaren og Statens Strålevern, som har belastet180,165 mill. kroner. - Belastningsfullmakt på kapittel 1410 post 51 er gitt til Miljødirektoratet, som har belastet 2 mill. kroner. - Belastningsfullmakt på kapittel 1474 post 50 er gitt til Norsk Polarinstitutt, som har belastet 8 mill. kroner. - Belastningsfullmakter på kapittel 1482 post 01 er gitt til Direktoratet for utviklingssamarbeid - NORAD og Utenriksdepartementet, som har belastet 27,705 mill. kroner - Belastningsfullmakter på kapitel 1482 post 73 er gitt til Direktoratet for utviklingssamarbeid - NORAD og Utenriksdepartementet, som har belastet 2,672 mrd. kroner. Fullmakt til å bruke standard refusjoner av lønnsutgifter til å overskride utgifter Lønnsrefusjoner rapportert på kapittel 1400 postene 16 og 18 beløper seg til 6,024 mill. kroner. Hele beløpet inngår som mulig overførbart beløp til 2015 på kapittel 1400 post 01. Mulig overførbart beløp Mulig overførbart beløp summerer seg til 203,038 mill. kroner. Det er netto mindreutgift på den enkelte post som danner grunnlaget for mulig overførbart beløp. På bakgrunn av godkjent overførbart beløp fra Finansdepartementet fordeler Klima- og miljdpeartementet netto overførbart beløp på den enkelte post på departementet og de aktuelle underliggende virksomhetene.

9 Oppstilling av artskontorapporteringen for 2014 Note Inntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Innbetaling av finansinntekter Sum innbetalinger Utgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn og sosiale utgifter Offentlige refusjoner vedrørende lønn Utbetalt til investeringer Utbetalt til kjøp av aksjer 0 0 Andre utbetalinger til drift Utbetaling av finansutgifter Sum utbetalinger Netto rapporterte utgifter til drift og investeringer Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m,m, Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer til andre Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler 5700 Folketrygdens inntekter - Arbeidsgiveravgift Tilfeldige inntekter (gruppeliv m,m) Sum inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler Netto utgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen Eiendeler og gjeld ,2015 Fordringer (legg til linjer og vis på konto) Kasse (legg til linjer og vis på konto) Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank (legg til linjer og vis på ko Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter (legg til linjer og vis på konto) Annen gjeld (legg til linjer og vis på konto) Føring mot konto for forskyvning i balansen Sum mellomværende med statskassen

10 Note 1 Inntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Byggesaksgebyr Tilsynsavgift elsikkerhet 0 0 Gebyrer / avgift omsetning produksjon sprengstoff første omsetningsledd 0 0 Sum innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer 0 0 Salgs- og leieinnbetalinger Inntekter annen virksomhet eksternt, avgiftsfri Diverse tilfeldige inntekter (diverse inntekter post 01-29) Sum salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum andre innbetalinger 0 0 Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter 0 0 Valutagevinst (agio) 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter 0 0 Sum inntekter rapportert til bevilgningsregnskapet

11 Note 2 Utbetalinger til lønn og sosiale utgifter og innbetalinger av offentlige refusjoner vedrørende lønn 2014 Utbetalinger til lønn og sosiale utgifter Lønninger Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter* 0 0 Andre ytelser Sum utbetalinger til lønn og sosiale utgifter * Denne linjen benyttes av virksomheter som innbetaler pensjonspremie til SPK. Offentlige refusjoner vedrørende lønn Sykepenger og andre refusjoner Sum offentlige refusjoner vedrørende lønn Antall årsverk: 218 x

12 Note 3 Utbetalt til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende 0 0 Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Nasjonaleiendom og kulturminner 0 0 Maskiner og transportmidler 0 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende 0 0 Andre utgiftsførte investeringer (*) Sum utbetalt til investeringer (*) Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet

13 Note 4 Andre utbetalinger til drift og utbetaling av finansutgifter Andre utbetalinger til drift Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 0 0 Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne Reiser og diett Øvrige driftsutgifter (*) Sum andre utbetalinger til drift Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter Agiotap 0 0 Andre finansutgifter 0 0 Sum utbetaling av finansutgifter (*) Bør spesifiseres ytterligere dersom det er vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet

14 Note 6 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Overføringer til forvaltningsorganer med særskilte fullmakter Overføringer til andre statlige regnskaper Tilskudd til kommuner Tilskudd til ikke-finansielle foretak Tilskudd til husholdninger Tilskudd til ideelle organisasjoner Tilskudd til statsforvaltningen Tilskudd til utlandet Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten

15 Note 7 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen 2014 Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført avregning med statskassen Spesifisering av rapportert mellomværende med statskassen Forskjell Finansielle anleggsmidler Finansielle anleggsmidler* Sum Omløpsmidler Kundefordringer Andre fordringer Kasse og bank Sum Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Langsiktige forpliktelser Annen langsiktig gjeld Sum Sum * Virksomheter som eier finansielle anleggsmidler i form av investeringer i aksjer og selskapsandeler fyller også ut note 7 B

16 Note 8 - Forklaring til differanse mellom årsregnskap og statsregnskap Oppstilling av bevilgningsrapportering for regnskapsår forklaring til differanse mellom KLD's årsregnskap og statsregnskap Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling Statsregnskap Internregnskap Differanse Merutgift (-) og mindreutgift i f.h.t. statsregnskapet Merutgift (-) og mindreutgift i f.h.t. internregnskapet 1400 Driftsutgifter 01 Driftsutgifter ) Spesielle driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter ) Driftsugifter KLD 01 Driftsutgifter ) Følgende ble oppdaget etter at statsregnskapet og internregnskapet var avsluttet. Vi velger derfor å forklare hvorfor det er differanse mellom statsregnskapet og årsregnskapet for , -21- og postene 1) Et brevlig omposteringbilag inneholdt en fortegnsfeil. Bilaget skulle ompostere et inntektsbeløp, ,38 fra posten til posten, men ble ført med motsatt fortegn bare i statsregnskapet. Bilaget ble ved en feil ikke ført i internregnskapet. Statsregnskapet viser derfor et beløp på posten, , som er ,38 for lite. Internregnskapet viser et beløp på posten, , uten denne omposteringen. 2) Tilsvarende viser statsregnskapet et beløp på posten, , som er for ,89 for høyt i forhold til internregnskapet. 3) En brevlig ompostering fra posten til posten ble ført i statsregnskapet, men ikke i internregnskapet. Statsregnskapet viser derfor på korrekt 0 på post , mens internregnskapet viser for mye på denne posten. Tilsvarende viser posten for lite på posten.